UNIVERSIDAD ANDINA NESTOR CACERES VELASQUEZ

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS CARRERA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

SUB SEDE PUNO FORMULACION Y EVALUACION DE PROYECTOS DE INVERSION

PROYECTO DE INVERSION CONSERVA DE TRUCHAS

ALUMNOS : DOCENTE : SEMESTRE Ing. Econ. Juan Cruz Lauracio : Setimo A PUNO PERU 2010

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http://es.scribd.com/doc/64945902/Plan-de-Marketing-para-Conservasde-Trucha-en-La-Paz

PRESENTACION............................Pg. 3 INTRODUCCION.....Pg.4 DEDICATORIA.Pg. 5 TITULO Y CONCEPTOS....Pg. 6 DERECHOS Y PROHIBICIONES ....Pg.7 CASOS PRACTICOS....Pg. 8 CONCLUSIONES....Pg. 11 BIBLIOGRAFIA Pg. 12

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Hoy ha tenido lugar la presentacin acerca del contrato de trabajo de estibadores terrestre. El objetivo que persigue este Trabajo es conocer cuales son los deberes y derechos de los estibadores terrestre asimismo poner en marcha lneas de investigacin en esta rea, constituye una iniciativa en el mbito universitario para impulsar aquellos proyectos y actuaciones orientadas a fomentar un mejor y mayor conocimiento de la labor que desempean los estibadores terrestres. De esta forma, esta investigacin colaborar en la creacin de una cultura de conocimiento, imprescindible para que la sociedad conozca la importancia de un contrato.

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INTRODUCCION

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DEDICATORIA
Quienes nos unimos para desarrollar este trabajo aportando voluntad con amor y desinters, queremos ofrecerlo a todos sin distingo de raza, religin, sexo, condicin poltica y social. Respetamos la vida y fomentamos la oportunidad que tenemos de dar y aprender. Hacemos todo con las mejores intenciones, trabajando transparentemente con respeto y humildad, sin forzar a otros a creer en lo que creemos, ofrecindolo de corazn. Para algunos miembros esto significa en resumen, ofrecer lo que hacemos a Dios.

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Misin: Visin:

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INFORMACIN GENERAL 1. ASPECTOS GENERALES 1.1.NOMBRE O RAZON SOCIAL: ARAPA SAC 2.1. UBICACIN : Regin Provincia Distrito Lugar : Puno : Azangaro : Arapa :

2.2. TIPO DE ACTIVIDAD: PRODUCCIN DE CONSERVA DE TRUCHA 2.3. DESCRIPCION DE LA EMPRESA INDUSTRIAL : La empresa se dedica a la transformacin de la trucha en conserva de trucha, lo que se ubica en el sector agroindustrial. Aprovechando la abundancia de diversos criaderos de truchas que existen en la zona de la regin Puno. Ya que se considera que la trucha es un alimento muy nutritivo y baja en grasas, su valor nutricional posee un aporte interesante de potasio, fsforo y moderado de sodio, magnesio, hierro y zinc, comparado con el resto de pescados frescos. OBJETIVOS DEL PROYECTO: Objetivo General Determinar la rentabilidad de la produccin de conserva de trucha orientado a la ciudad de Puno y a las diversas regiones del Per.

Objetivos Especficos -

Determinar la existencia de una demanda insatisfecha que permita la ejecucin del presente proyecto. Demostrar la viabilidad tcnica de la produccin de conserva de trucha. Establecer la localizacin adecuada de la planta procesadora de trucha.

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2.4. ESTRATEGIAS:

Demostrar la viabilidad legal y organizacional del proyecto Proyectar y analizar los ingresos, costos, estados financieros e indicadores de rentabilidad.

Para que el Proyecto tenga xito se basar en las siguientes estrategias: Estrategia en costos.- Se utilizaran tecnologas que permitan disminuir los costos sin perder la calidad. Estrategia de diferenciacin del producto.- Producto de calidad y a un futuro ofreceremos en distintas presentaciones de acuerdo a los gustos y preferencias del mercado objetivo. 3. ESTUDIO DE MERCADO: Las tendencias de un grupo de consumidores en el mercado peruano es consumir productos orgnicos, de los cuales puede estar presente la trucha. Para poder diferenciar la trucha convencional y obtener un mayor beneficio es que se cultiva bajo el sistema orgnico, conjuntamente con un carcter ambientalista. Estar compuesto por la poblacin urbana de la ciudad de Puno y las diversas regiones a nivel nacional, debido a las facilidades que existen en cuanto a los medios de comunicacin (carreteras, radio, televisin, telfono e Internet); de sta se tomara en cuenta a la poblacin en general especialmente a los nios, adolescentes y jvenes, y as se considera por la actual tendencia del consumo de productos naturales y sanos; asimismo, el ritmo de vida conlleva a la adquisicin de productos listos para el consumo; lo que se hace cada vez ms comn en nuestro pas. Siendo la segmentacin de mercado la siguiente: Segmentacin de mercado: Geogrfica Demogrfica Sexo : : : Ciudad de Puno y a nivel nacional Edades entre los 5 a 34 aos Varones y mujeres

Asimismo, se considera el 23.94%, el cual representa 39,073 habitantes de la ciudades de Puno y a nivel nacional del segmento de mercado determinado, como consumidores potenciales del producto segn antecedentes sobre el consumo de conservas de truchas

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en las ciudades mencionadas. Del mercado potencial el 78.19% (163,212 habitantes) consume diversas conservas. 3.1. DEFINICIN DEL PRODUCTO : 3.1.1. Producto principal (Conservas de Truchas): Se define el producto como: Un producto bajo en caloras Un alimento nutritivo y natural

3.1.2. Sub producto. Tenemos en el presente proyecto a los siguientes. a) 3.1.3. Deshuesado y voleado cabeza scara de la naranja y Para la extraccin de saborizantes de naranja y mandarina Para la extraccin de aceites esenciales. Product os mandarina

sustitutos. Sardinas en salsa de tomate. Atn. Y otros Galletas. Pan

3.1.4. Productos complementarios. -

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Arroz Papas Y otros

Preferencia de marcas de conservas en la ciudad de Puno y regiones Preferencia de marcas de conservas en la ciudad de Puno y regiones
8% 28% 17% 1 2 3 4 6% 19%

22% 5 6

Las marcas que prefieren las personas en la ciudades de Puno y las diversas regiones del Peru son: Atun Gloria (28%), Compass (22%), bayovar (19%), Carioca (17%) y otros (8%). As mismo manifiestan que el sabor que desean probar nuevos productos en conservas (6%) . 3.6 ANALISIS DE LA COMERCIALIZACION: a) PRODUCTO. Se caracteriza fundamentalmente por la calidad, garanta y el servicio que se presta al cliente en tal virtud el producto se concentra a un solo objetivo, el de satisfacer las necesidades del consumidor, para ello se tiene: INGREDIENTES: Materias prima : Trucha, agua y sal. REQUISITOS ORGANOLPTICAS: Apariencia Sabor : agradable a la vista del consumidor : agradable e insuperable.

Color : Blanco combinado con naranja claro.(blanquesino) Olor : Caracterstico : consumo inmediato

Facilidades

CARACTERSTICAS FSICO-QUMICAS: Humedad 77.51%

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Cenizas 2.65% Protenas 16.50% Grasa 4.12% Carbohidratos 1.88 % Caloras 95.33% Acidez 0.21% Colesterol 0.00 DURACION: 04 aos sin que se altere las caractersticas organolpticas del producto, a partir de la fecha de su elaboracin Temperatura de almacenamiento: menor a 20C.

Las formas de presentacin. Para efecto de su comercializacin el producto se presentar conserva enlatada de: - Peso neto de 170 gramos. a S/. 2.50 (al por mayor) y S/. 3.00 al pblico. Diseo. Se proyecta presentarlo de la siguiente manera: El enlatado tendrn un diseo novedoso y agradable a la vista del consumidor, conformado por colores que resaltan las cualidades del producto y del lugar de donde se elabora. b) PRECIO: Se determina tomando en consideracin el costo de produccin, de las conservas de truchas, adicionndole a ello un margen de ganancia para la empresa de aproximadamente 20% y tambin se considerara un margen para el comerciante minorista. Tambin se toma en cuenta los precios de la competencia, en vista que nos encontramos en un mercado que se asemeja al de competencia perfecta (existen muchos productores y consumidores). c) PLAZA:

A efectos de distribucin y colocacin del producto se optar por la venta indirecta, a travs de minoristas a quienes se les entregar el producto con un

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margen de ganancia de 20% aproximadamente, as mismo al canal de distribucin es el siguientes.

d) PROMOCIN Y PUBLICIDAD. La empresa realizar programas de difusin radial en las radios de mayor sintona en la zona (Onda Azul, Pachamama, etc) considerando que estas radios estn orientadas al publico considerado como objetivo para el proyecto. Por otro lado se realizar publicidad del producto por medios televisivos (Canal 11 de la Universidad y Panamericana TV.) otra forma de dar a conocer el producto ser va INTERNET, por medio de paginas gratuitas; asimismo se elaborar volantes y otros instrumentos de publicidad que promocionen el producto tales como polos, gorros y almanaques en determinadas temporadas.

ESTUDIO TCNICO
4.1. TECNOLOGA Y PROCESO PRODUCTIVO En cuanto al proceso productivo se plantea la transformacin agroindustrial de truchas. En la cual cuenta con la infraestructura, maquinaria y equipos de mediana tecnologa , que conjuntamente con las tcnicas y procesos que maneja nuestro personal altamente calificado, nos permiten cumplir con las exigencias de calidad de los ms rigurosos mercados nacionales. La planta procesadora acopia trucha para ser procesada en grated, que requieren el mercado nacional. Cuenta con todos los registros, autorizaciones sanitarias y el Certificado HACCP. 4.1.1. DESCRIPCIN DEL PROCESO DE PRODUCCIN: Para lo cual se menciona las etapas de produccin de la eviceracion para conservas de truchas tal como sigue: a) RECEPCION DE LA MATERIA PRIMA:

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PESADO.

Esta operacin permite determinar el rendimiento que puede obtenerse de acuerdo al tamao de las Truchas. SELECCIN. Durante la seleccin se eliminan las truchas pequeas, es decir escoger truchas enteros sin dao fsica y de tamao promedio, adems cumplir lo siguiente:

Cuadro N 01
Condiciones de Seleccin de la Materia Prima
ESPECIE Trucha PESO PROMEDIO (KG) 400 gr TAMAO 30 cm Con alto nivel DESCRIPCIN nutricional con proteinas fosforo calcio,

carbohidratos, hierro.

b) LAVADO Y EVISERADO: Sirve para eliminar las partculas extraas adheridas a la trucha, esta se realiza con el objetivo de eliminar micro organismos. (Raspado de escamas, sacado de viseras y deshuesado). c) FILETEADO Y CORTADO: Proceso de corte y desmenuzamiento de la trucha. d) CONSERVA: Refrigerado de la materia prima. e) PRECOCIDO: Esta operacin involucra lo siguiente. Precoccin o cocido de la trucha Adicin del estabilizador y preservante

f) HOMOGENIZADO Permite mezclar completamente la materia prima (la trucha, con la sal, y el agua). Lista para el proceso industrial. g) LLENADO Y ENVASADO:

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El llenado se realiza enlatados ya diseados, mostrando las cualidades del producto. El Envasado se realiza en caliente, es decir cuando la trucha est a una temperatura de 54C en Puno ( Temp. Ebullicin en Puno 85C), con la finalidad de eliminar la presencia de microorganismos. h) ESTERILIZADO; Sirve para destruir los microorganismos; se realiza calentando la mezcla a 85C durante un tiempo promedio de 7.5 min. a 60C durante 30 min. i) ENFRIADO Luego del esterilizado se enfra rpidamente para reducir las prdidas de aroma, sabor y consistencia, en el cuadro siguiente, se menciona algunas referencias de la composicin del aroma y el color. j) SELLADO, CODIFICACION Y ETIQUETADO: En cuanto al sellado pasa por proceso k) ALMACENADO: En cuanto al almacenaje de materia prima se tendr acondicionado un ambiente con tarimas de madera de 500 kg de capacidad as mismo para el producto final se tendr un ambiente adecuado antes de ser comercializado. Se deben tener presentes las condiciones del sitio fresco, de humedad media de forma que no se gravite mucho peso sobre el fruto y que no se prolongue ms de 15 das en condiciones normales de almacenamiento.

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COSTOS DE EQUIPAMIENTO

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4.1.2. DIAGRAMA DEL PROCESO Para ello se plantea la secuencia siguiente:

DIAGRAMA DE FLUJO PARA CONSERVA DE TRUCHA

MATERIA PRIMA : TRUCHA, AGUA, SAL

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PESADO

SELECCIN

LAVADO Y EVISERADO

FILETEADO Y CORTADO

(Trucha)

PRECOCIDO
MEZCLA

HOMOGENIZADO

LLENADO / ENVASADO

Calor Refrigerado

ESTERILIZADO ENFRIADO

SELLADO, CODIFICADO Y ETIQUETADO

ALMACENADO

MERCADO

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4.1.3. ESPECIFICACIN DE LOS EQUIPOS NECESARIOS POR ETAPA Para ello es oportuno mencionar lo siguiente capacidad de produccin mxima y mnima del producto (Jugo Nctar) PROCESAN 410 KG SEMANALES Cuadro N 02 Produccin mxima y mnima por da PRODUCCIN DE MATERIA PRIMA A PRODUCTO CONSERVA DE PROCESAR POR DA TRUCHA POR DIA Mxima (1) Mnima (1) Mxima (kg) Mnima (kg) GRATED 110++185 92 82 32
TOTAL
Fuente: Elaboracin propia

185

92

82

32

a)

PESADO : : : : : : SELECCIN : : : : : : : 03 500 kg Madera 4 aos S/. 98.00 Maderera Amazonas S.R. Ltda. 4.5 m longitud x 2 m de ancho 01 1 T.M 10 aos S/. 525.00 Heuser S.R. Ltda. Bernel

En este punto se utiliza una bscula de: N Requerido Capacidad Vida til Precio Proveedor Marca b)

Tiempo estimado en pesado : 5 min. Para lo cual se utiliza una tarima de : N Requerido Capacidad Material Vida til Precio Proveedor Dimensiones c) LAVADO

Tiempo estimado de seleccin : 15 min. Se requiere de un recipiente para el lavado:

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N Requerido Capacidad Material Vida til Precio Proveedor

: : : : : :

04 100 Lts. Plstico 5 aos S/. 35.00 Plastisur S.A.

Tiempo estimado de lavado: 25 min.

UNA BALANZA MANUAL N Requerido Vida til Precio Proveedor BALN DE GAS N Requerido Vida til Precio Proveedor Tiempo estimado d) : : : : : 03 10 aos S/. 60.00 Llama gas 60 min. : : : : 01 4 aos S/. 10.00 CIMATEX S.A.

LLENADO Y ENVASADO

Se utilizar una envasadora de frascos de 500 ml. El tiempo requerido es de 18 minutos. e) PASTEURIZADO Se realiza aplicando calor a una olla con agua a 85C, introduciendo lo envasado por un lapso de 10 min. f) ENFRIADO Se enfra con un chorro a presin con agua fra utilizando los tanques de lavado. Tiempo estimado : 30min. g) ALMACENADO

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Para ello se agrupa manualmente en paquetes de 12 unidades con polietileno y el almacenaje es en tarimas de madera. Tiempo requerido en almacenado: 20min Por tanto el tiempo estimado de produccin para un 75% de la capacidad de la planta incrementando un tiempo de holgura de 60 minutos es de 300 minutos, es decir de 5 horas; llegando a requerir un tiempo de 8 horas cuando se llegue al uso de un 100% de capacidad instalada. MATERIAL DE LABORATORIO DE CONTROL DE CALIDAD REFRACTOMETRO MANUAL N Requerido Vida til Precio Proveedor : : : : 01 4 aos S/. 1400.00 CIMATEX S.A.

TERMMETRO DE VIDRIO N Requerido Vida til Precio CINTA PH N Requerido Vida til Precio Proveedor 4.2. : : : : 01 2 aos S/. 52.50 CIMATEX S.A. : : : 01 5 aos S/. 120.00

TAMAO DEL PROYECTO Para ello se relaciono el tamao de planta mercado, para lo cual se ha elaborado el cuadro siguiente: Cuadro N 13 Produccin mxima y minina del proyecto por mes (en litros)
PRODUCTO Nctar de Naranja Nctar de Mandarina Nctar de N-M VOLUMEN DE PRODUCCIN MXIMA (l) 7,368 7,368 7,368 VOLUMEN DE PRODUCCIN MNIMA (l) AL 75% CAP 5,526 5,526 5,526

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Fuente: Elaboracin propia (basado en la demanda insatisfecha)

4.3.

LOCALIZACIN DEL PROYECTO. - Definicin de factores FACTOR MATERIA PRIMA Es un factor de mayor importancia, que determina la localizacin de la planta procesadora y su cercana a los centros de produccin y acopio de materia prima: naranja, mandarina y otros que son provedos por los agricultores productores de la zona de ceja de selva de Sandia y Carabaya, del departamento de Puno, cuyos centros de acopio y venta directa al consumidor llegan a los mercados grandes que son las ciudades de Puno y Juliaca. FACTOR MERCADO El factor importante e incidente para determinar la localizacin de la planta procesadora, est en funcin al mercado y la demanda del producto que a su vez se relaciona con la poblacin urbana con mayor posibilidad de consumo. FACTOR ENERGA Este factor engloba la disponibilidad de energa elctrica y combustible, los requerimientos de energa elctrica son fundamentales para la planta procesadora. FACTOR AGUA Es muy importante para el procesamiento de frutas se requiere de un gran volumen de agua tratada El cual se suministrada al proyecto por SEDA Juliaca. FACTOR INFRAESTRUCTURA VIAL Y TRANSPORTE La localizacin adecuada de la planta procesadora, estrictamente debe contar con el acceso continuo para la materia prima, insumos y flujos de salida para los productos determinados hacia los centros de consumo, para lo cual se debe contar con infraestructura vial adecuada, tenindose, vas terrestres, vas ferroviarias y va area. FACTOR INSUMO

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Dentro del factor insumo se considera la cercana a la planta procesadora, generalmente tienen que adquirirse de otros centros de venta que se encuentran ubicados en la mayora, en la capital del pas. FACTOR MANO DE OBRA Para la puesta en marcha de la planta procesadora, se requiere el consumo de mano de obra calificada y no calificada. Para el proyecto se cuenta con ABUNDANTE MANO DE OBRA CALIFICADA Y NO CALIFICADA DISPONIBLE. FACTOR CLIMA Es un factor para la localizacin de la planta procesadora y el aprovechamiento de las ventajas y tomar en cuenta la conservacin de la materia prima en el proceso. En el proyecto favorecer en preservacin de la MATERIA PRIMA Y PRODUCTOS, debido a los factores propios de la Regin Puno (Humedad y Temperatura baja). FACTOR SERVICIOS PBLICOS Es un factor que se basa en servicios que son considerados de primera necesidad para el trabajador, como las que pueden ser hospitales, colegios, universidades, centros de recreacin y esparcimiento para la poblacin. Los criterios bsicos para el planteamiento de la localizacin de la planta procesadora de frutas, toma en cuenta todos los factores antes mencionados y utiliza el mtodo cualitativo por puntos para la Macro localizacin tal como muestra el cuadro N 16.

Cuadro N 14 Localizacin posible de la planta de procesamiento de fruta

CIUDAD DE SAN JUAN DE ORO SAN GABAN PROV. JULIACA PROV. PROV. SANDIA CARABAYA SAN ROMAN
Calificacin Ponderacin Calificacin Ponderacin Calificacin Ponderacin

FACTOR Disp. Materia prima Disp. Mercado

PESO 0.30 0.10

8 10

2.40 1.00

10 4

3.00 0.40

10 5

3.00 0.50

PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C. Disp. Energa Disp. Agua Disp. Infraest. Vial y Transp.. Dsip. Insumo Disp. Mano de Obra Clima Disp. Servicios Pblicos TOTAL 0.05 0.10 0.05 0.05 0.25 0.05 0.05 1.00 8 10 9 9 10 8 9 0.40 1.00 0.45 0.45 2.50 0.40 0.45 9.05 6 5 2 2 7 4 3 0.30 0.50 0.10 0.10 1.75 0.20 0.15 6.50 7 5 3 2 8 4 3 0.35 0.50 0.15 0.10 2.00 0.20 0.15 6.95

Fuente: Elaboracin propia (*) La calificacin va de una escala del 0 al 10

Del cuadro anterior se concluye que la macro localizacin de la planta procesadora de frutas, ser en la ciudad de Juliaca, Provincia de San Romn del departamento de Puno. MICRO LOCALIZACIN DE LA PLANTA PROCESADORA Ubicado en la ciudad de Juliaca, determinado por el anlisis de 9 factores, el que responde dentro de este contexto para su micro localizacin definitiva es el parque industrial Taparachi, que cuenta con las instalaciones bsicas para la ubicacin de una planta industrial. La cual se ubica en: Departamento Provincia Distrito Ciudad Lugar 5. ESTUDIO LEGAL Para obtener la viabilidad legal la empresa se constituye como una organizacin formal, teniendo como base legal que lo refrenda a los siguientes aspectos: : : : : : Puno San Romn Juliaca Juliaca Parque Industrial Taparachi

*******ORGY ADMT )
5.1. FORMA SOCIETARIA. La Empresa se forma por la sociedad voluntaria de sus socios, acordando entre ellos tener igual nmero y porcentaje de participaciones, los mismos que servirn tanto en el desarrollo de actividades como en el momento de la reparticin de utilidades, para ello la Empresa se constituir bajo la FORMA DE: SOCIEDAD

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DE RESPONSABILIDAD LIMITADA con el nombre comercial de S.R.Ltda. la misma que tiene como actividad principal la de transformar y procesar frutas de la zona para obtener jugos nctar y otras actividades afines y conexas a ella. El capital de la empresa esta formado por aportaciones de una tercera parte por cada socio, dividido en participaciones iguales; estas aportaciones sern bienes dinerarias y mixtos. Para la constitucin de la empresa se incurrir en los siguientes gastos; considerados gastos pre operativos. Asesoramiento y constitucin de la Micro y Pequea Empresa ser Gratuito por intermedio de la Direccin Regional de Trabajo. - Gastos Notariales - Certificado de Bsqueda Mercantil - Inscripcin de la minuta en Registro Pblicos - Registro de personas jurdicas (escritura de Constitucin) BASE LEGAL Nueva Ley General de Sociedades ley N 26887 Ley General de la Pequea y Micro Empresa ley N 27268 S/. 55.00 S/. 10.00 S/.105.00 S/.110.00

LICENCIAS. La empresa para empezar a operar realizar los siguientes trmites. Con el contrato de alquiler se obtendr. La licencia de apertura La licencia de funcionamiento Municipal (D.L. 776) Registro sanitaria Registro nico del contribuyente (R.U.C) S/. 300.00 S/. 200.00 S/. 1750.00

AFECTACIN TRIBUTARIA. Considerando la naturaleza de las actividades de la empresa y el proyecto se acoge bajo las estipulaciones de la ley del impuesto a la Renta, y tributar como persona jurdica sujeto al Rgimen especial del impuesto a la renta (RER) teniendo que pagar 30% de los ingresos como impuesto a la Renta anual ante las oficinas de la SUNAT Zonal Juliaca, y 1.5% mensual considerados como pagos a cuenta

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cancelatorios as mismo la empresa como sujeto del RER solo est obligada a llevar libros contables como el Registro de Compras y Ventas, pero poda emitir los siguientes comprobantes de pago: boletas, facturas, liquidaciones de compra, documento que ayudarn a sustentar gastos y a presentar las declaraciones tributarias. BASE LEGAL TUO Cdigo Tributario D.S. N 135 TUO ley Impuesto a la Renta D.S N 054-99-EF Reglamento de la ley del Impuesto a la renta D.S. N 122-94 Ley Marco de comprobantes de pago D.ley N 25632 Reglamento de ley comprobantes pago R.S. N 007-99-SUNAT La produccin de la empresa utilizar una formula especial y en la comercializacin se utilizar presentaciones y diseo de marca especiales, las cuales sern protegidas por el INDECOPI, en las que se incurrir en los siguientes gastos. - Costo de bsqueda de antecedentes - Costo de Registro y Proteccin del Diseo de Marca BASE LEGAL Ley General de propiedad industrial D.L. N 823 y su reglamento. Numero de cuenta en el Banco de Crdito Nro 193 1161125-0-34 S/. 38.80 S/ 604.70

REGISTRO DE MARCAS

6. 6.1.

ESTUDIO DE LA ORGANIZACIN Descripcin de puestos A) DE LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS Representa el rgano mximo de la empresa

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Toma decisiones vitales de la empresa.

B) DEL GERENTE GENERAL Es el responsable de la representacin de la empresa en lo civil, penal, comercial, fiscal y administrativo. Tomar decisiones adecuadas para el desarrollo y crecimiento de la empresa. Mantener en orden la documentacin de la empresa. Ser responsable de la operatividad de la empresa (recursos). Liderar y coordinar todos los esfuerzos de la empresa para alcanzar el xito. C) DEL GERENTE DE PRODUCCIN Adquisicin de insumos que garanticen la calidad del producto. Responsable el proceso de produccin de la empresa. Responsable del personal a cargo (seguridad higiene y responsabilidad). Mantener la calidad del producto dentro de un rango adecuado. Capacitar al personal obrero a su cargo. Garantizar la produccin continua del producto.

D) DEL GERENTE DE COMERCIALIZACION Buscar mercados. Garantizar la venta del producto en el mercado. Investigacin y anlisis de mercado. Responsable de agentes de ventas. Encargado de la distribucin de los productos (del almacn hasta el consumidor final) Mantener en orden la documentacin respectiva del rea.

E) DE LOS OBREROS Respetar y cumplir con el reglamento interno de la empresa.

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Realizar las labores encomendadas por su jefe inmediato superior con eficiencia. Realizar el mantenimiento de la planta.

6.2.

ORGANIGRAMA FUNCIONAL La empresa establece relaciones de supervisin, dependencia y funcional de la siguiente manera: Diagrama 1. Organigrama funcional.
JUNTA GENERAL DE SOCIOS

GERENTE GENERAL CONTADOR

GERENTE DE PRODUCCION

GERENTE DE COMERCIALIZACION

OBREROS

7.

ESTUDIO AMBIENTAL El presente proyecto, toma en cuenta la preservacin del medio ambiente y para ello se identifica los impactos a los recursos: suelo, agua, aire, y biticos (flora y fauna).Para ello es oportuno mencionar que el proyecto generara los siguientes desechos potenciales. Cscara de Naranja y mandarina. Inicialmente se desechara los residuos, aprovechando el carro recolector de basura del municipio de Juliaca. Tambin, cabe mencionar las cualidades de estos desechos para procesarlos posteriormente para recuperar lo invertido.

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La utilidad de la cscara de naranja y mandarina en las provincias fronterizas de Puno (Yunguyo, Chucuito, Desaguadero), por costumbre lo emplean para tostar de habas, alverjas, con el fin de darles un color, olor y blandura nica. Por lo tanto a un mediano plazo se plantea la comercializacin de estos productos, de la siguiente manera: a) Tratar la cscara de naranja y mandarina solo secndola a la intemperie. para comercializar como fertilizante (bioabono) de alto contenido de nitrgeno, fsforo y otros. 7. 7.1. ESTUDIO ECONMICO Inversin b) Tratar las cscaras de naranja y mandarina para obtener bioabono y biogs,

7.1.1. Tangible

a) Maquinaria y equipos de planta Para capacidad mxima de produccin de 265,251 frascos de nctar o su equivalente en litros de 132,626, se ha considerado equipos y materiales para la planta de produccin por un valor de S/. 77,794.50 nuevos soles como se muestra en el cuadro siguiente:

Cuadro Nro. 15 Inversin en maquinaria y equipos de planta

Detalle Maquina envasadora Extractor de zumo Bascula Lavador Ollas Cucharon Cocina industrial (4 hornillas) Ablandador de agua Colador Tarima Unidad de Medida Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Costo Costo total unitario (S/.) (S/.) 45,000.00 45,000.00 8,400.00 8,400.00 1,050.00 1,050.00 70.00 280.00 340.00 2,040.00 28.00 84.00 900.00 1,800.00 7,900.00 7,900.00 10.00 30.00 150.00 450.00

PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C. Cuchillo Baln de gas Tanque de agua Recipientes (Baldes) Mesa de trabajo Balanza manual Refractmetro manual Termmetro de vidrio Cinta de PH Mesa de laboratorio Banco Imprevistos (5%) TOTAL Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad 5.00 100.00 900.00 160.00 800.00 40.00 2,800.00 240.00 90.00 70.00 12.00 20.00 300.00 900.00 960.00 1,600.00 40.00 2,800.00 240.00 90.00 70.00 36.00 3,704.50 77,794.50

b) Equipos y materiales de oficina para el rea de administracin Para una adecuada gestin desde el comienzo de las actividades productivas del proyecto, se ha considerado equipos y muebles para la oficina de administracin por un valor de S/. 4,347.00 nuevos soles (ver cuadro siguiente).

Cuadro Nro. 16 Equipos y materiales de oficina para el rea de administracin

Unidad de Medida Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Costo Costo total unitario (S/.) (S/.) 500.00 500.00 2,800.00 2,800.00 250.00 250.00 350.00 350.00 80.00 240.00 207.00 4,347.00

Detalle Escritorio Computadora Silln Mueble archivador Sillas de espera Imprevistos (5%) TOTAL

Cantidad 1 1 1 1 3

c) Equipos y materiales de oficina para el rea de comercializacin De la misma manera anterior, para el rea de comercializacin se tiene previsto la adquisicin de equipos y muebles por la suma de S/. 4,026.75 nuevos soles, que son los requerimientos mnimos para una adecuada gestin comercial de la actividad productiva (ver cuadro siguiente).

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Cuadro Nro. 17 Equipos y materiales de oficina para el rea de comercializacin

Unidad de Medida Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Costo Costo total unitario (S/.) (S/.) 500.00 500.00 2,800.00 2,800.00 250.00 250.00 80.00 240.00 15.00 45.00 191.75 4,026.75

Detalle Escritorio Computadora Silln Sillas de espera Tablero Imprevistos (5%) TOTAL

Cantidad 1 1 1 3 3

7.1.2. Intangible

Dada la legislacin existente con respecto a la creacin de una empresa con personera jurdica, la apertura y funcionamiento de un local productivo comercial y los requisitos mnimos para que un producto de consumo humano sea puesto en el mercado, es que se prev invertir en activos intangibles por la suma de S/. 4,907.18 para la operacin formal del proyecto (ver cuadro siguiente).

Cuadro Nro. 18 Inversin en activos intangibles

Detalle Estudios definitivos Licencias de apertura y funcionamiento Gastos de constitucin legal Registro de marca Registro sanitario Imprevistos (5%) TOTAL Unidad de Medida Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Cantidad 1 1 1 1 1 Costo Costo total unitario (S/.) (S/.) 1500.00 1500.00 500.00 500.00 280.00 280.00 643.50 643.50 1750.00 1750.00 233.68 4907.18

7.1.3.

Capital de trabajo

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De acuerdo al mtodo de desfase para la determinacin del capital de trabajo, se ha establecido un periodo de 2 meses para cubrir los costos de operacin as como los gastos de administracin y comercializacin; siendo el capital de trabajo necesario para la produccin normal de nctar de S/. 26,896 nuevos soles (ver cuadro siguiente).

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Cuadro Nro. 19 Inversin en Capital de trabajo

DETALLE MES 1 MES 2

1. COSTOS DE OPERACIN (1.1+1.2+1.3) 1.1. Costos del proceso (a+b+c+d) a. Costos Primos - Materia prima Bsica b. Mano de obra directa c. Servicios Bsicos - Energa elctrica - Agua - Gas d. Imprevistos (5%) 1.2. Gastos del proceso a. Materiales indirectos b. Gastos indirectos - Alquileres - Mantenimiento - Pasajes, viaticos, movilidad local - Materiales de escritorio - Combustibles, carburantes y lubricantes 1.3. Imprevistos (5%) 2. GASTOS DE ADMINISTRACIN 2.1. Sueldos 2.2. Gastos diversos a. Comunicaciones - Telefono e internet b. Servicios basicos - Energia electrica - Agua c. Viaticos y otros d. Alquiler e. Materiales de escritorio 2.3. Imprevistos (5%) 3. GASTOS DE COMERCIALIZACION o ventas 3.1. Sueldos 3.2. Gastos diversos a. Gastos de viaje, viticos b. Materiales de escritorio 3.3. Publicidad a. Volantes b. Internet c. Radio y TV 3.4. Imprevistos (5%) TOTAL MENSUAL CAPITAL DE TRABAJO

10,962.24 10,227.24 7,644.71 7,644.71 1,721.85 373.67 126.72 18.94 228.00 487.01 700.00 0.00 700.00 600.00 10.00 30.00 10.00 50.00 35.00 1,172.52 662.25 485.97 120.00 120.00 20.97 17.50 3.47 105.00 200.00 40.00 24.30

10,962.24 10,227.24 7,644.71 7,644.71 1,721.85 373.67 126.72 18.94 228.00 487.01 700.00 0.00 700.00 600.00 10.00 30.00 10.00 50.00 35.00 1,172.52 662.25 485.97 120.00 120.00 20.97 17.50 3.47 105.00 200.00 40.00 24.30

1,313.25 1,313.25 662.25 662.25 380.00 380.00 350.00 350.00 30.00 30.00 240.00 240.00 120.00 120.00 50.00 50.00 70.00 70.00 31.00 31.00 13,448.00 13,448.00 26,896.00

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7.2.

Costos El costo total mensual de la produccin de nctar es igual al costo de un mes considerado para la determinacin del capital de trabajo que asciende a S/. 13,448 y para el primer ao el costo total ser de S/. 161,376.

7.2.1. Costos de operacin

Para mayor detalle se ha determinado los costos unitarios y cantidades en el cuadro siguiente: Cuadro Nro. 20 Costos unitarios por unidad producida (frasco de 500 ml)
Precio S/. 0.60 40.00 Unidad de medida Kg. Kg. Kg. Cantidad de insumos NaranjaNaranja Mandarina Mandarina 0.21716 0.15201 0.00076 0.00076 0.00076 0.00024 0.00004 0.00004 0.00149 0.00001 0.00072 1.00000 0.00024 0.00004 0.00004 0.00149 0.00001 0.00072 1.00000 0.21716 0.00024 0.00004 0.00004 0.00149 0.00001 0.00072 1.00000 0.06515

de

insumos para la produccin por frasco de nctar, siendo estos los que se muestran

Insumo
Naranja CMC Sorbato de potasio Acido citrico Vitamina "C" Saborizante Colorante Azcar Frasco (500 ml) Mandarina

15.00 Kg. 15.00 Kg. 6.00 Kg. 8.00 Kg. 10.00 120.00 Saco/50 kg. 0.15 Frasco 1.10 Kg.

7.2.2. Gastos de administracin En los gastos de administracin se ha considerado principalmente los que corresponden a los servicios bsicos, as como el alquiler, viticos y algunos imprevistos por un total de S/. 1172.52 nuevos soles (ver cuadro siguiente).
Cuadro N 21 Gastos de Administracin (por un mes) Unidad de Costo Costo total Detalle Cantidad Medida unitario (S/.) (S/.) Sueldo del gerente general mes 1 662.25 662.25 Materiales de oficina Varios 1 40.00 40.00 Energa elctrica Kwh 50 0.35 17.50

PRODUCCION DE CONSERVAS DE TRUCHA AHUMADA EMPRESA ARAPA S.A.C. Agua Telfono e Internet Alquiler Viticos y otros Imprevistos (5%) TOTAL m3 Servicio Servicio Varios 3 1 1 1 1.16 120.00 200.00 105.00 3.47 120.00 200.00 105.00 24.30 1172.52

7.2.3. Gastos de comercializacin

Para cubrir los gastos de comercializacin mensual se requiere la cantidad de S/. 1313.25 que corresponde principalmente a gastos en publicidad, materiales de escritorio y algunos viticos (ver cuadro siguiente).
Cuadro N 22 Gastos de Comercializacin (por un mes) Unidad de Costo Detalle Cantidad Medida unitario (S/.) Sueldo del gerente de comercializacin mes 1 662.25 Gastos de viaje y viticos Transporte 1 350.00 Publicidad (volantes) Varios 1 120.00 Publicidad (Internet) Varios 1 50.00 Publicidad (radio y TV) Varios 1 70.00 Materiales de escritorio Varios 1 30.00 Imprevistos (5%) TOTAL

Costo total (S/.) 662.25 350.00 120.00 50.00 70.00 30.00 31.00 1313.25

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7.3.

Ingresos

7.3.1. Plan de produccin

Se iniciar las actividades con una produccin anual de 198,936 frascos que corresponde al 75% de la capacidad instalada de la planta, para el segundo ao se proyecta una produccin de 225,462 frascos llegando a utilizar el 85% de la capacidad instalada, para el tercer ao se utilizara el 95% de la capacidad de planta correspondiendo a un nivel de produccin de 251,988 frascos y en el cuarto ao se utilizara el 100% de la capacidad de planta correspondiendo a un nivel de produccin de 265,251 (ver cuadro siguiente).
Cuadro N 23 Plan de produccin anual
PRODUCTO AO 1 Capacidad de planta ==> Nctar de naranja (500 ml) Nctar de Mandarina (500 ml) Nctar de naranja - mandarina (500 ml) TOTAL 75% 66,312 66,312 66,312 198,936 AO 2 85% 75,154 75,154 75,154 225,462 AO 3 95% 83,996 83,996 83,996 251,988 AO 4 100% 88,417 88,417 88,417 265,251 PRODUCCION AO 5 100% 88,417 88,417 88,417 265,251 AO 6 100% 88,417 88,417 88,417 265,251 AO 7 100% 88,417 88,417 88,417 265,251 AO 8 100% 88,417 88,417 88,417 265,251 AO 9 100% 88,417 88,417 88,417 265,251 AO 10 100% 88,417 88,417 88,417 265,251

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7.3.2. Ingresos por venta del producto

El precio por frasco determinado es de S/. 1.00 el que nos permitir determinar el ingreso segn el plan de produccin planteado, ascendiendo a S/. 198,936, S/. 225,462, S/. 251,988 y S/. 265,251 para el primer, segundo, tercer y el cuarto ao respectivamente; cabe aclarar que en el cuarto ao se llega a obtener el mximo de ingresos alcanzables y que se mantiene constante hasta el dcimo ao del horizonte de evaluacin.
Cuadro N 24 Proyeccin de ingresos anuales
PRODUCTO AO 1 Capacidad de planta ==> AO 2 AO 3 AO 4 INGRESOS (S/.) AO 5 AO 6 AO 7 AO 8 AO 9 AO 10

75% 66,312 66,312 66,312 198,936

85% 75,154 75,154 75,154 225,462

95% 83,996 83,996 83,996 251,988

100% 88,417 88,417 88,417 265,251

100% 88,417 88,417 88,417 265,251

100% 88,417 88,417 88,417 265,251

100% 88,417 88,417 88,417 265,251

100% 88,417 88,417 88,417 265,251

100% 88,417 88,417 88,417 265,251

100% 88,417 88,417 88,417 265,251

Nctar de naranja (180 ml) Nctar de Mandarina (180 ml) Nctar de naranja - mandarina (180 ml)

TOTAL

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8. 8.1.

Evaluacin Econmica Estados financieros a) Flujo de caja Se prev un inversin total de S/. 117,971 que corresponde al ao cero, siendo este valor el flujo del periodo mencionado, asimismo considerando los ingresos previstos por venta del productos as como los costos, impuestos, valor de salvamento, recuperacin de capital de trabajo y reinversiones, es que se determina un flujo para el primer ao de S/. 29,492, llegando a obtener en el ao dcimo la suma de S/. 75,679. Del comportamiento de los flujos anuales se puede afirmar que se trata de un flujo de caja convencional en el que en el primer ao existe un flujo negativo y los dems periodos son positivos (ver cuadro siguiente). Cuadro N 25 Flujo de caja del proyecto

Detalle/aos (+ ) Ingresos de operacin

1 198,9 36

2 225,4 62

3 251,9 88

4 265,2 51

5 265,2 51

6 265,2 51

7 265,2 51

8 265,2 51

9 265,2 51

10 265,251

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(-) Costos de Operacin (-) Gastos de administracin (-) Gastos de comercializacin (-) Depreciacin (Tangibles) (-) Amortizacion de Intangibles (= ) Ganancias gravables (-) Impuestos directos (30%) (+ Valor de Salvam. Grav. (vta ) de Activos)(*) Imp. a la Utilidad en Venta (-) de Activos (+ Ingr. no gravables (capital ) de trabajo) Costos de operacin no (-) deducibles (+ Valor libros Act. Vend. ) (Ingr. no Grav.) (= ) Ganancias netas (+ ) Depreciacin (Tangibles)

131,5 47 14,07 0 15,75 9 10,17 7 491 26,89 3 8,068

149,0 87 14,07 0 15,75 9 10,17 7 491 35,87 8 10,76 3

166,6 28 14,07 0 15,75 9 10,17 7 491 44,86 4 13,45 9

175,3 98 14,07 0 15,75 9 10,17 7 491 49,35 7 14,80 7

175,3 98 14,07 0 15,75 9 10,17 7 491 49,35 7 14,80 7

175,3 98 14,07 0 15,75 9 10,17 7 491 49,35 7 14,80 7

175,3 98 14,07 0 15,75 9 10,17 7 491 49,35 7 14,80 7

175,3 98 14,07 0 15,75 9 10,17 7 491 49,35 7 14,80 7

175,3 98 14,07 0 15,75 9 10,17 7 491 49,35 7 14,80 7

175,398 14,070 15,759 10,177 491 49,357 14,807 2,475 743 26,896

26,89 6
1,833

26,89 6

18,82 5 10,17 7

25,11 5 10,17 7

31,40 5 10,17 7

34,55 0 10,17 7

34,55 0 10,17 7

34,55 0 10,17 7

34,55 0 10,17 7

34,55 0 10,17 7

34,55 0 10,17 7

65,012 10,177

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(+ ) Amortizacion de Intangibles 491 Costos de inversin 91,07 (-) (tangible e intangible) 5 (= 117,9 29,49 ) Flujo de caja neto 71 2 (*) Es el excedente entre el valor comercial y el valor contable

491 377 35,40 5

491

491 3,667

491 9,156 36,06 1

491 377 44,84 0

491

491 3,667

491

491

42,07 2

41,55 0

45,21 7

41,55 0

45,21 7

75,679

RESUMEN DEL FLUJO DE CAJA

DETALLE INGRESOS EGRESOS FLUJO DE CAJA NETO 0 0 117,971 -117,971 1 198,936 169,444 2 225,462 190,057 35,405 3 251,988 209,916 42,072 4 265,251 223,701 41,550 5 265,251 229,190 36,061 6 265,251 220,411 44,840 7 265,251 220,034 45,217 8 265,251 223,701 41,550 9 265,251 220,034 45,217 10 296,455 220,776 75,679

29,492

b) Estado de prdidas y ganancias

El estado de resultados muestra que deduciendo todos los costos y gastos, as como los impuestos y reinversiones se obtiene una utilidad del ejercicio de S/. 29,492 en el primer ao, alcanzando la suma de S/. 48,783 en el ltimo periodo, esta utilidad puede ser utilizada como reserva de capitalizacin y/o para distribuir entre los socios, eligindose la ultima opcin.

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Cuadro N 26 Estado de prdidas y ganancias del proyecto

RUBROS \ PERIODOS 1 198,936 0 198,936 131,547 67,389 14,070 15,759 37,560 0 37,560 0 37,560 0 37,560 8,068 29,492 0 29,492 AOS 2 3 4 5 6 7 8 9 225,462 251,988 265,251 265,251 265,251 265,251 265,251 265,251 0 0 0 0 0 0 0 0 225,462 251,988 265,251 265,251 265,251 265,251 265,251 265,251 149,087 166,628 175,398 175,398 175,398 175,398 175,398 175,398 76,375 85,360 89,853 89,853 89,853 89,853 89,853 89,853 14,070 14,070 14,070 14,070 14,070 14,070 14,070 14,070 15,759 15,759 15,759 15,759 15,759 15,759 15,759 15,759 46,546 0 46,546 0 46,546 377 46,169 10,763 35,405 0 35,405 55,531 0 55,531 0 55,531 0 55,531 13,459 42,072 0 42,072 60,024 0 60,024 0 60,024 3,667 56,357 14,807 41,550 0 41,550 60,024 0 60,024 0 60,024 9,156 50,868 14,807 36,061 0 36,061 60,024 0 60,024 0 60,024 377 59,647 14,807 44,840 0 44,840 60,024 0 60,024 0 60,024 0 60,024 14,807 45,217 0 45,217 60,024 0 60,024 0 60,024 3,667 56,357 14,807 41,550 0 41,550 60,024 0 60,024 0 60,024 0 60,024 14,807 45,217 0 45,217 10 265,251 4,308 269,559 175,398 94,162 14,070 15,759 64,332 0 64,332 0 64,332 0 64,332 15,550 48,783 0 48,783

(+) Ingreso de operacin (+) Valor de desecho (=) Ingreso neto (-) Costo de ventas (=) Utilidad bruta (-) Gastos de administracin (-) Gastos de comercializacin (=) Utilidad bruta de operacin (-) Gastos financieros (=) Resultado de explotacin Prdidas acumuladas (=) Renta neta del ejercicio (-) Reinversiones (=) Saldo imponible (-) Impuesto directo (=) Resultado del ejercicio (-) Reservas de captalizacin (=) Utilidad a distribuir

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8.2.

Indicadores de rentabilidad

Considerando el flujo de caja determinado, es que se obtiene los indicadores de rentabilidad cuyos valores son:

VAN de S/. 136,732 que es un valor positivo por lo que se afirma que la inversin en este proyecto nos reportara un mayor beneficio a comparacin de la mejor alternativa desechada.

TIR de 30% valor mayor al costo de oportunidad del capital de 10%, por lo que se puede decir que se ganara mas en el presente proyecto que invirtindolo en un deposito de ahorro en un banco.

B/C de 1.10 valor mayor a 1, es decir, que por cada nuevo sol que se invierte se gana S/. 0.10

Cuadro N 27 Indicadores de rentabilidad

Indicador Costo de oportunidad de capital (COK ) Valor Actual Neto (VAN) Tasa Interna de Retorno (TIR) Relacion Beneficio Costo (B/C) Valor 10% 136,732 30% 1.10

8.3.

Punto de equilibrio

El volumen de produccin mnimo que debe ser elaborado para no tener prdidas es de 25,773, 35,867 y 28,149 frascos de nctar de naranja, mandarina y naranja mandarina respectivamente o lo que es su equivalente en ventas de S/ 25,772.70 para nctar de naranja, S/ 35,866.96 de nctar de mandarina y S/ 28,149.37 para nctar naranja-mandarina (ver cuadro siguiente).

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Cuadro N 28 Punto de equilibrio anual

Detalle Nctar de naranja

Valor

Volumen Produccin (botellas de 500 ml) 25,773 Ingresos (S/.) 25,772.70

Nctar de mandarina

Volumen Produccin (botellas de 500 ml) 35,867 Ingresos (S/.) 35,866.96

Nctar de naranja mandarina

Volumen Produccin (botellas de 500 ml) 28,149 Ingresos (S/.) 28,149.37

9.

Conclusiones. De acuerdo al estudio del mercado se ha determinado que existe una

demanda insatisfecha, inclusive con la implementacin del proyecto. La localizacin del proyecto ser en la regin Puno, provincia de San Romn, Distrito de Juliaca (Parque industrial Taparachi). No existe impactos negativos relevantes con la implementacin del proyecto. Los indicadores muestran que es rentable la implementacin del proyecto de produccin de nctar de naranja y mandarina.

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