MARCO TEORICO Caractersticas de la actividad hotelera.

Una de las caractersticas de la hotelera es la explotacin de servicios y transformacin de materias primas para la obtencin de productos terminados .Este proceso de transformacin se presenta generalmente en los servicios de restaurante, confitera y otros de similares caractersticas. La actividad de hotelera, es una actividad mercantil de venta de servicios de alojamiento y gastronoma fundamentalmente, sta tiene caractersticas generales y econmicas financieras especiales que la diferencian de otras actividades comerciales e industriales. Algunas de las caractersticas generales de este sector son: gran diversidad y complejidad, rigidez de la oferta, condicionamiento a factores exgenos y demanda elstica. Entre las caractersticas econmicas y financieras especiales se destacan las siguientes: La naturaleza del producto hotelero: La naturaleza o caractersticas del producto vendido por una industria cualquiera es de considerable importancia para sta por un buen nmero de razones; un producto duradero puede almacenarse por largos perodos de tiempo y mantenerse en grandes cantidades para asumir los picos en la demanda; durante los perodos de alza de precios existe la posibilidad de vender a un precio aumentado un producto que fue producido algunos meses atrs a un costo relativamente bajo. El producto del hotel es enteramente diferente. En el rea de alojamiento una habitacin que no ha sido vendida es una prdida de ingresos irrecuperable. En forma similar, en el rea de gastronoma una parte de la comida que no se vende es perecedera, tanto en forma de materia prima, como elaborada. Las caractersticas de su ciclo de operaciones: En algunas actividades industriales o comerciales es largo el tiempo que transcurre desde la compra y recepcin de las materias primas para la produccin o mercancas para la venta y el momento de la venta del producto terminado, algunas veces muchos meses. Otra de las caractersticas bsicas de la actividad econmica financiera del hotel es lo corto de su ciclo de operaciones, ya que las operaciones son prcticamente diarias. Los comestibles recibidos por la maana a menudo se procesan ms tarde esa misma maana y se venden el mismo da. La inestabilidad o fluctuacin de los ingresos: Una de las caractersticas ms importantes de la actividad hotelera, lo constituye la variabilidad de su ciclo de operaciones, ya sea el ciclo anual, los das de la semana o las horas del da, lo que provoca una inestabilidad o fluctuacin en los ingresos, con las consiguientes implicaciones en el resultado final de la actividad. La causa primaria o fundamental de la inestabilidad de los ingresos en los hoteles lo constituye, las caractersticas de su ciclo anual de operaciones, que se comporta por temporadas segn las condiciones climatolgicas o los eventos econmico sociales, (estaciones del ao, ferias y eventos internacionales de prestigio, etc.) que se producen, tanto del polo turstico emisor, como del polo

receptor, o de su rea geogrfica de emplazamiento. Esta estructura de operacin, con altibajos cclicos da lugar a las denominadas temporadas altas o de mximo nivel de produccin y a las temporadas bajas con escaso o ningn nivel de ingresos, lo que produce en muchos casos la necesidad del cierre total o parcial de la instalacin hotelera durante la temporada baja. La estructura de costos de un hotel: El costo de la operacin de un hotel, es decir el costo de la produccin o prestacin de sus servicios puede definirse: como la expresin monetaria de los recursos de todo tipo empleados en el proceso de atencin a los huspedes y usuarios de los servicios del hotel; incluye los gastos por concepto de comestibles, bebidas, materiales de todo tipo, combustibles, energa y otros objetos de trabajo consumidos en el proceso, as como los gastos por la remuneracin del trabajo, la depreciacin de equipos, edificios y otros medios, la promocin y el marketing, el mantenimiento de las instalaciones, los impuestos y otros gastos que se originen como resultado de las actividades que desarrolle la entidad hotelera. Tradicionalmente la industria hotelera era de propiedad individual, posteriormente la incidencia de incremento de los costos dio lugar a la propiedad empresarial. El notable desarrollo del turismo, en escala mundial, ubica a la actividad hotelera, como la tercera fuente ms importante en la produccin de bienes y servicios, tan solo superada por la industria del petrleo y la del automovilismo. Por tanto, la industria hotelera, considerada como uno de los componentes ms importantes del turismo, merece toda la atencin de los gobiernos, especialmente en lo que corresponde a las facilidades de apoyo que deben brindar para el desarrollo de esta importante actividad. Debido a que el turismo tiene estrecha relacin con las temporadas de verano, atractivos naturales, esqu, actividades religiosas, etc..., los hoteles continuamente se encuentran sujetos a contingencias adversas e imprevistas como consecuencia de la elevada o escasa afluencia turstica en determinados periodos del ao; estos aspectos dan lugar a que los hoteles, en pocas de escasa demanda, soporten una serie de gastos y costos fijos. Motivo por el cual sus presupuestos deben ser cuidadosamente preparados. Pese a las contingencias que tiene que enfrentar los hoteles en cada pas, ciudad o poblacin, esperan da a da, atraer mayor numero de huspedes lo que, sin dudad alguna, orienta a la generacin y desarrollo de sofisticados negocios, los cuales a su vez significan incremento econmico y mejores condiciones de vida para los estantes y habitantes de la regin. Como las empresas hoteleras se benefician permanentemente con la actividad turstica, estas estn interesadas en aportar con la mayor gama de servicios posibles en condiciones ptimas de calidad, de bienestar y seguridad para sus clientes. La tendencia actual de muchos pases est orientada a la creacin de mayor nmero de hoteles para satisfacer la demanda de la dinmica

actual, requiriendo estas empresas de nuevas y modernas tcnicas de administracin. Algunos antecedentes de la hotelera en Bolivia.Segn Ignacio Orellana en su libro Breve diagnostico del turismo en Bolivia, afirma que en nuestro pas se tiene un crecimiento desordenado de la hotelera. Los inversionistas continuamente se quejan de la ausencia de polticas de orientacin para la hotelera y consideran que por eso se han sucedido episodios lamentables. Actualmente, las construcciones hoteleras se desarrollan en varios departamentos de nuestro pas, pero sin perfiles de orientacin, generados especialmente por la aplicacin de polticas de consulta y compatibilizacin de intereses sectoriales. Como no existe una verdadera tipificacin de circuitos tursticos, evaluacin del dficit hotelero, oferta por departamentos y crecimiento de necesidades de hospedaje, el desarrollo desordenado de estas construcciones hoteleras seguir su curso. Organizacin interna de un hotel.Como toda empresa, los hoteles cuentan con unidades que conforman un sistema ordenado y estructurado de todas y cada una de las unidades internas, permitiendo el desarrollo coordinado de los procedimientos y normas de funcionamiento para alcanzar los objetivos deseados. Las empresas hoteleras pueden adoptar diferentes formas de organizacin, si embargo, por complejidad de sus operaciones, estas obligan a una departamentalizacin o seccionalizacin. Al frente de cada uno de los servicios que ofrece el hotel se encuentra un experto, quien es el responsable del adecuado funcionamiento de su unidad, debiendo este, cuidar la satisfaccin del cliente a travs de la otorgacin de servicios de calidad. En las empresas hoteleras la diferencia existente, desde el punto de vista de superiores y subordinados, es solamente un aspecto estructural de la organizacin, ya que las diferentes unidades estn relacionadas entre si horizontalmente, constituyendo una manifestacin del principio de departamentalizacin. Se conoce por departamentalizacin al proceso de especializacin del trabajo de direccin de acuerdo con el lugar, producto, clientes o proceso. Resulta de una divisin o Combinacin del personal directivo, de operaciones y de sus actividades en grupo o unidades especializadas relacionadas entre s. Esta departamentalizacin abarca tanto a las funciones como a la coordinacin. Las operaciones y controles internos, en los establecimientos hoteleros, deben estar perfectamente coordinados en todas y cada una de sus unidades, con la finalidad de que los registros diarios reflejen exactamente todo el movimiento generado en el hotel. Organigrama El organigrama que a continuacin se presenta, muestra en forma grafica y simplificada la

estructura formal que adopta una empresa hotelera de magnitud, permitiendo apreciar en forma objetiva y clara la ubicacin de las distintas unidades que involucran lneas de autoridad, comunicacin y coordinacin entre las distintas reas de direccin, administracin, operacin, asesoramiento y apoyo; as como la relacin existente entre cada una de ellas. Est estructurado a partir del nivel ejecutivo superior; es decir, gerencia general. De acuerdo con la forma jurdica de organizacin que adopte, se puede presentar en el organigrama, los niveles directivos (asamblea de socios, junta de accionistas, directores, etc.). La funcin Administrativa gerencial en el hotel ANDINO, de naturaleza eminentemente tcnica, est vinculada al establecimiento de relaciones de autoridad, responsabilidad, estructuracin formal, reporte de actividades, divisin del trabajo, diseo de funciones, metodologas, aplicacin de manuales, establecimiento de proceso de tareas, coordinacin, informacin y sistemas de retroalimentacin. Cada uno de los servicios (que pueden ser considerados como departamentos, divisiones o secciones), cuentan con otras de carcter interno, en las que el trabajo se hace ms explcito y especializado. Prcticamente todos los servicios puestos a disposicin de los clientes requieren de la participacin de dos o ms departamentos en forma coordinada, la falla de un departamento o un apersona, se significa un servicio insatisfactorio y u cliente descontento. Es raro que un empleado que venda o sirva un producto, tenga control y responda sobre su preparacin, su produccin o su calidad; a excepcin de los hoteles pequeos donde existe una departamentalizacin limitada y donde todos, desde el gerente hasta el ltimo de los empleados, pueden realizar todas las actividades. FORMULARIOS DE REGISTRO Y REPORTES DIARIOS La diversidad de servicios que ofrece el hotel ANDINO, exige la implantacin de registros adecuados para fines de control y registros contables. La informacin de diferentes reas, debe estar disponible en el momento que sea solicitada por los ejecutivos, clientes, o entidades fiscalizadoras, adems permitir otorgar una atencin oportuna al usuario. Recepcin, caja general y habitaciones, son las actividades de la organizacin hotelera que mantienen continua coordinacin en la atencin de los huspedes, desde el momento de su ingreso hasta el momento de su retiro, por lo que es necesario que estos registros sean llevados adecuadamente para fines de control interno inmediato; ya que en un breve tiempo, un husped, puede requerir varios servicios y luego liquidar su cuenta. En los establecimientos de hospedaje, todas las operaciones que representan atencin directa al cliente deben ser registradas en formularios especficos dando lugar al registro de reportes informativos resumidos, los que son traducidos posteriormente en registros contables en el Departamento de Contabilidad. Para orientar al lector sobre las actividades cotidianas que se desarrollan en el hotel, a

continuacin se describen las funciones que realizan los servicios de Recepcin, Habitaciones y Restaurante, as como los formularios y comprobantes o registros de control que se utilizan en estas unidades, lo que permitir tener una visin general sobre a la forma de trabajo que se desarrolla en los diferentes servicios.

SERVICIO RECEPCIN La unidad de recepcin, cumple funciones importantes dentro la organizacin, se constituye en el enlace o punto de contacto entre los huspedes y el hotel; es el centro de informacin para el husped mientras permanece en el hotel y el ltimo punto de contacto a la salida. Si el husped comienza su permanencia agradable, debido a los buenos servicios y a la cortesa del recepcionista, existirn muchas probabilidades de que se sienta favorablemente dispuesto hacia los dems servicios del hotel; no obstante, en caso de que los funcionarios de la unidad de recepcin cometan errores, se retrasen o se muestren indiferentes, los efectos se dejaran sentir en todo el hotel; por tanto, se debe efectuar una supervisin permanente a los funcionarios de esta unidad. La naturaleza misma de la hotelera precisa de las personas; aunque muchas industrias han mecanizado sus operaciones excluyendo el elemento humano. La actividad hotelera no puede seguir esta tendencia, los servicios son verdaderamente personales y no pueden mecanizarse ni automatizarse, el elemento humano es determinante para estas empresas, constituyndose los recursos humanos, en un factor de prosperidad o decrecimiento econmico para las empresas hoteleras. Los hoteles permanecen abiertos con atencin continua, durante las 24 horas del da, por lo que el servicio de recepcin cuenta con la presencia del personal especializado en tres turnos. Entre las principales funciones que se desarrollan en este servicio, se tienen las siguientes: * Procesar las reservaciones. * Mantener comunicacin con todas las personas que buscan alojamiento en el hotel. * Registrar a los huspedes y asignarles habitaciones. * Atender al movimiento de habitaciones. * Atender todos los mensajes, correspondencias y otros encargos para los huspedes. * Proporcionar arreglos financieros y de crdito. * Brindar informacin sobre el hotel, la comunidad y cualquier atraccin turstica o evento interesante. * Preparar reportes diarios de inters para los niveles gerenciales, departamentales, departamento contable e instituciones dedicadas a la supervisin y regulacin de esta actividad.

Se presentan dos formas de ingreso de los huspedes al establecimiento hotelero: a) Requerimiento inmediato. b) Mediante reservacin. Requerimiento inmediato El husped ingresa directamente al hotel y solicita hospedaje, registrando sus datos personales en formularios dispuestos para este fin. Mediante reservacin El husped, previo a su ingreso al hotel, efecta reservacin en forma personal, va telefnica, email u otros medios, o a travs de otra persona natural, agencia de viajes, empresas de turismo etc., casos en los que los hoteles asumen el compromiso de esperar al husped con el servicio listo para el da y la hora solicitada. El proceso de reservacin, consiste en que el encargado de turno toma la reserva y transcribe los datos del solicitante en el formulario Ficha o Boleta de Reserva en forma manual o a travs de un sistema computarizado. Este hecho significa establecer un contrato de alojamiento a partir de una determinada fecha; por lo que, el personal asignado a estas labores debe tener el mayor cuidado en el control de las reservas, ya que un error puede significar desprestigio y prdidas econmicas para el hotel. En caso de no hacer la notificacin en el trmino sealado como mnimo, la administracin tendr el derecho de exigir al responsable de la reserva una indemnizacin equivalente a una noche de pernoctacin. FORMULARIOS CARCTERSTICOS DEL SERVICIO DE RECEPCIN Los formularios ms importantes que se utilizan son los siguientes: a) Ficha de Reserva b) Kardex de Husped c) Parte de Movimiento Diario Ficha de Reserva Este formulario contiene informacin de mucha importancia para la empresa, especialmente para los departamentos de Contabilidad y Estadstica, por lo que su llenado debe ser en forma completa; es decir, todas las casillas deben contener la informacin requerida. Las reservaciones pueden prepararse con tanta anticipacin como lo restablezca el hotel, lo importante es que se lleve un adecuado registro centralizador de reservas. La forma ms comn de registrar la ficha de reserva, es la siguiente: (ver anexo). Kardex del Husped Una vez que el husped ingresa al hotel, el personal de Recepcin, solicita al cliente el llenado del formulario Kardex del Husped, verificando luego la veracidad de la informacin registrada con el documento de identificacin personal (C.I., pasaporte, etc.) Como se puede observar, este documento concentra toda la informacin referida al consumo

efectuado por el husped en los diferentes servicios; es llenado en forma diaria por el responsable de recepcin. La informacin es extractada de los reportes preparados por los responsables de los diferentes servicios de explotacin del hotel. Parte de movimiento diario Los encargados deben preparar, en forma diaria, la informacin requerida por las instituciones que regulan la actividad turstica y hotelera. Sobre el particular y segn el Artculo 159 del Decreto Supremo 2458, las empresas hoteleras en nuestro pas, estn obligadas a presentar informes o partes diarios sobre el movimiento de pasajeros, a las siguientes instituciones: Cmara Boliviana de Hotelera, Direccin Departamental de Turismo, Migracin, INTERPOL, FELCN y PTJ, MEDIANTE LAS RESPECTIVAS Cmaras de Hotelera. El formulario a ser aplicado para este fin y diseado por el Instituto Boliviano de Turismo, tiene el siguiente formato. SERVICIO HABITACIONES Constituye uno de los servicios de explotacin ms importantes dentro del hotel. A cargo de esta unidad se encuentra la Gobernanta o ama de Llaves, persona responsable de todos los activos dispuestos en habitaciones y reas pblicas del hotel. Continuamente esta persona supervisa la correcta dotacin de insumos a las habitaciones (ropa de cama, y enseres, productos de tocador, material de limpieza y otros). Esta unidad debe trabajar en coordinacin permanente con Recepcin y Almacenes. La informacin generada en el servicio debe ser procesada en forma cuidadosa y oportuna. FORMULARIOS CARACTERSTICOS DEL SERVICIO HABITACIONES Los formularios ms importantes y de frecuente uso, son los siguientes: a) Reporte diario del servicio de habitaciones b) Pedido de materiales e insumos Reporte Diario del Servicio de Habitaciones Este documento concentra informacin relacionada con la ocupacin de las habitaciones por parte de los huspedes. Es preparado por la gobernanta; copia de este documento debe ser remitido a las unidades de Caja, Contabilidad y estadstica, unidades en las que se procesa y califica la informacin, en atencin a los fines que persiguen cada una. (Ver anexo 5) B) PEDIDO DE MATERIALES E INSUMOS.Debido a las actividades que se desarrollan en este servicio, que repercuten en la imagen y prestigio de la empresa, la persona responsable del servicio, continuamente debe requerir insumos que permitan el adecuado mantenimiento y aseo de las habitaciones, con el fin de brindar una atencin de calidad a los clientes. Los requerimientos de materiales e insumos que se realizaran a travs del formulario Pedido de Materiales e Insumos, pueden ser diarios, semanales, mensuales, etc. Segn las necesidades del

servicio. (Ver anexo 6) SERVICIO DE RESTAURANTE El servicio de restaurante, al igual que confitera discoteca, heladera u otros servicios de venta de alimentos y bebidas, genera importantes ingresos en los hoteles. Por las caractersticas particulares de su actividad, requiere de personal especializado en la preparacin de platos nacionales e internacionales, diversidad de bebidas, postres y otros. Asimismo, requiere de una efectiva coordinacin de actividades con las dems unidades de la organizacin; sin embargo, su relacin es mucho mas fluida y permanente con recepcin, Almacenes y Adquisiciones. FORMULARIOS CARACTERISTICOS DEL SERVICIO RESTAURANTE Los formularios ms importantes y que se constituyen en el origen delos registros contables, son los siguientes a) Comanda b) Reporte diario de ingresos del servicio de restaurantes c) Pedido de alimentos materiales e insumos

A) COMANDA El servicio se origina en el momento en que el garzn toma el pedido de los clientes y registra en la Comanda los alimentos y bebidas que consumirn, y describiendo cantidades y especificaciones que orienten al jefe de cocina y a las cocineras, la elaboracin y presentacin de los platos. Este formulario es utilizado y llenado por los garzones, quienes tienen a su cargo la atencin de las mesas. (Ver anexo 7) El original de la comanda debe ser entregado a caja, para proceder con el cobro o cargos realizados a las habitaciones de los huspedes por los diferentes consumos. Copia de este formulario debe ir a la cocina para que procedan con la preparacin de los platos solicitados. B) REPORTE DIARIO DE INGRESOS DEL SERVICIO DE RESTAURANTE El encargado de caja de servicio de restaurante, debe preparar en forma diaria reportes por la venta de alimentos, bebidas y otros. Estos documentos deben ser remitidos a contabilidad, estadstica y caja general para su registro y consolidacin de la informacin (ver anexo 8) Similar formato tienen los reportes diarios de ingreso de los dems servicios donde se sirven alimentos o bebidas (confitera, whiskera, discoteca, heladera, y otros). C) PEDIDO DE ALIMENTOS MATERIALES E INSUMOS El restaurante y dems servicios que ofrecen alimentos o bebidas a los huspedes y clientes, requieren de la atencin permanente y provisin oportuna de productos por parte de almacenes y adquisiciones, estas dos unidades trabajan en forma coordinada para mantener las existencias en cantidades necesarias, especialmente los alimentos y las bebidas. (Ver anexo 9) SERVICIO TELEFONA

Este servicio, generalmente se encuentra ubicado en el rea de recepcin a cargo de una telefonista. Actualmente esta disminuyendo su demanda debido al uso de celulares. Sin embargo, cabe destacar que al igual que el los dems servicios, en el servicio de telefona tambin se realizan un seguimiento del consumo telefnico de los huspedes FORMULARIOS CARACTERSTICOS DEL SERVICIO DE TELEFONA Los formularios mas utilizados en este servicio, son los siguientes a) Uso telefnico y fax b) Reporte diario de telefona

A) USO TELEFONICO Y FAX Este formulario es utilizado por el telefonista; cuando el husped solicita llamadas nacionales e internacionales es atendido con prontitud. El costo de las conferencias no son de pago inmediato, estos importes van acumulndose en la cuenta del husped. (Ver anexo 10)

B) REPORTE DIARIO DE TELEFONA Como se podr observar, todos los servicios de explotacin de los hoteles deben contar con reportes diarios por los ingresos generados, ya sea con cargo a al habitacin de los huspedes o por cobros en efectivo al momento de la otorgacin del servicio. El reporte diario de telefona contiene la siguiente informacin (ver anexo 11)

OTROS SERVICIOS Los hoteles cuentan con una gran diversidad de servicios; adems de os descritos anteriormente se citan otros de importancia: Sauna, Piscina, Lavandera, Sala Cinematogrfica, Discoteca, Galeras, Comerciales, Perfumera, peluquera, salas de juego, salones de fiesta, agencia de viajes, teatros, etc. Tanto huspedes como clientes externos hacen usos de los mismos segn su preferencia. Cualquier otro servicio adicional que ofrezca el hotel a sus clientes, debe estar a cargo de personal altamente capacitado, a fin de lograr alcanzar los objetivos trazados por la empresa, garantizando adems una optima atencin a los huspedes. Todos y cada uno de los servicios debe responder a un sistema de control interno eficaz, debiendo utilizarse en todos ellos, los registros de control diario de ingresos, con la finalidad de que las atenciones otorgadas, especialmente a los huspedes, sean registradas en forma oportuna en su kardex individual. A continuacin se describe el formulario resumen diario de ingresos que centraliza el movimiento de los diferentes servicios y que es preparado por el encargado de la caja general.

RESUMEN DIARIO DE INGRESOS Con la finalidad de llevar un registro adecuado de las operaciones y efectuar un control cruzado con los dems servicios, la persona responsable de caja elabora un resumen diario de ingresos percibidos en los diferentes servicios. Este documento debe reflejar el efectivo recibido, as como importantes por cobrar por cargos efectuados a huspedes, diariamente debe ser remitido a contabilidad para su registro contable. (Ver anexo 12)

CATALOGO DE CUENTAS Es la exposicin codificada y nominal de las cuentas que se utilizan en la contabilidad de hoteles. Es un elemento importante en el proceso contable, determina el orden de las cuentas y facilita la preparacin de los estados financieros y otros informes contables. El Catlogo de cuentas, para su correcta aplicacin, debe contar con los conceptos siguientes: * Nmina de las cuentas y su codificacin * Manual que explique los conceptos de cargo y abono e interpretacin del saldo

A continuacin se presenta el Plan de Cuentas para una empresa hotelera de magnitud.

CUENTA | SUB CUENTA | NOMBRE DE LA CUENTA | 1 1 | | ACTIVO | 1.1 | | ACTIVO CORRIENTE | 1.1.1 | | Caja Moneda Nacional | 1.1.2 | | Caja Moneda Extranjera | 1.1.3 | | Fondo fijo. | 1.1.4 | | Bancos | | 1.1.4.1 | Banco de Santa Cruz | | 1.1.4.2 | Banco Nacional | 1.1.5 | | Cuentas por Cobrar | 1.1.6 | | Clientes | 1.1.7 | | Agencias de Turismo | 1.1.8 | | Documentos por Cobrar | 1.1.9 | | Anticipos al Personal | 1.1.10 | | Anticipos por Contratos | 1.1.11 | | Cargos por Rendicin de Cuentas | 1.1.12 | | Crdito Fiscal IVA | 1.1.13 | | Almacn General |

| 1.1.13.1 | Alimentos | | 1.1.13.2 | Bebidas | | 1.1.13.3 | Suministros Generales | | 1.1.13.4 | Combustibles y Lubricantes | | 1.1.13.5 1.1.13.6. | Cristalera Mantelera | 1.1.14 | 1.1.13.7 | Cargo por Rendicin de Cuentas | ||| 1.2 | | ACTIVO FIJO | 1.2.1 | | Muebles y Enseres | 1.2.2 | | (-) Depreciacin Acum. Muebles y Ens. | 1.2.3 | | Edificios | 1.2.4 | | (-) Depreciacin Acumulada Edificios | 1.2.5 | | Vehculos | 1.2.6 | | (-) Depreciacin Acumulada Vehculos | 1.2.7 | | Equipe de Computacin | 1.2.3 | | (-) Depreciacin Acum. Eq. Computacin | 1.2.9 | | Terrenos | ||| 1.3 | | OTROS ACTIVOS | | 1.3.1 | | Gastos de Organizacin | | 1.3.2 | | Seguros Anticipados | | 1.3.3 | | Inversiones | | 1.3.4 | | Materiales en Trnsito | | |||| 2 | | PASIVO | | 2.1 | | PASIVO CORRIENTE | | 2.1.1 | | Cuentas por Pagar | | 2.1.2 | | Documentos por Pagar | | 2.1.3 | | Sueldos por Pagar | | 2.1.4 | | Aportes por Pagar | | 2.1.5 | | Retenciones por Pagar | | 2.1.6 | | Reserv. y Anticipos por Contratos | | 2.1.7 | | Dbito Fiscal IVA | | 2.1.8 | | Impuesto a la Transacciones por Pagar | | 2.1.9 | | IUE por Pagar | | 2.1.10 | | Ingresos Cobrados por Anticipado | |

2.1.11 | | Provisin para Aguinaldos | | |||| 2.2 | | PASIVO NO CORRIENTE | | 2.2.1 | | Prstamos por Pagar | | 2.2.2 | | Hipotecas por Pagar | | 2.2.3 | | Previsin para Beneficios Sociales | | |||| 3 | | PATRIMONIO | | 3.1 | | Capital y Reservas | | 3.1.1 | | Capital Social | | | 3.1.1.1 | | 3.1.1.2 | | 3.1.1.3 | Capital............. | | Capital............. | | Capital............. | |

3.1.2 | | Reserva Legal | | 3.1.3 | | Reserva para Revalo Tcnicos | | 3.1.4 | | Ajuste Global al Patrimonio | | 3.1.5 | | Resultado de Gestiones Anteriores | 3.1.6 | | Resultado de la gestin | ||| 4 | | INGRESOS | 4.1. | | INGRESOS POR SERVICIOS | 4.1.1. | | Ingresos Habitaciones | 4.1.2 | | Ingresos Restaurante | 4.1.3 | | Ingresos Discoteca | 4.1.4 | | Ingresos Lavandera | 4.1.5 | | Ingresos Telefona | 4.1.6 | | Ingresos Agencia de Viajes | ||| 4.2 | | OTROS INGRESOS | 4.2.1 | | Ingresos Financieros | | 4.2.1.1 | Utilidad en Cambios | | 4.2.1.2 | Intereses Bancarios | 4.2.1 | | Result. por Exposicin a la Inflacin | 4.2.2 | | Ingresos en Venta de Activos Fijos | 4.2.3 | | Ingresos Varios | |||

5 | | EGRESOS | 5.1 | | GASTOS DE ADMINISTRACIN | 5.1.1 | | Sueldos y Salarios - Administracin | 5.1.2 | | Cargas Sociales | 5.1.3 | | Depreciacin Activos Fijos Administracin | | 5.1.3.1 | Depreciacin Edificios | | 5.1.3.2 | Depreciacin Muebles y Enseres | | 5.1.3.2 | Depreciacin Equipo de Computacin | 5.1.4 | | Gastos Generales Administracin | | 5.1.4.1 | Energa Elctrica | | 5.1.4.2 | Agua y Alcantarillado | | 5.1.4.3 | Servicio Telefnico | 5.1.5 | | Seguros | 5.1.6 | | Pasajes y Viticos | 5.1.7 | | Material de Escritorio Consumido | 5.1.8 | | Castigo Gastos de Organizacin | 5.1.9.5.2.5.2.1.5.2.2.5.2.3.5.2.4.5.2.55.2.65.35.3.15.3.25.3.35.45.4.15.4.25.4.3.5.4.45.4.5 | 5.2.5.15.2.5.25.2.5.35.2.6.15.2.6.25.2.6.35.2.6.45.2.6.55.2.6.65.2.6.75.2.6.85.2.6.95.2.6.10 | Otros Gastos de AdministracinGASTOS DE COMERCIALIZACINSueldos y SalariosComercializacinCargas SocialesSegurosPublicidad y propagandaDepreciacin Activos FijosComercializacin Depreciacin edificios Depreciacin muebles y Enseres Depreciacin Equipo de ComputacinGastos Generales de Comercializacin Energa Elctrica Agua y Alcantarillado Servicio Telefnico Comisiones sobre Ventas Refrigerios y Alimentacin Seguros

Pasajes y Viticos Material de Escritorio Consumido

Castigo Cuentas Incobrables Otros

Gastos de ComercializacinGASTOS FINANCIEROSIntereses BancariosComisiones BancariasGastos BancariosGASTOS TRIBUTARIOSImpuesto a las Transacciones Impuesto a la Propiedad de BienesInmueblesImpuesto a la Propiedad de BienesAutomotoresImpuesto Municipal a las TransferenciasOtros Impuestos | 5.5. | | OTROS EGRESOS | 5.5.1 | | Prdida en Venta de Activos Fijos | 5.5.2 | | Prdida en Retiro de Activos Fijos | 5.5.3 | | Prdida en Permuta de Activos Fijos | 5.5.4 | | Prdida por Siniestros | 5.5.5 | | Donaciones | 5.5.6 | | Resultado por Exposicin a la Inflacin | 5.5.7 | | Prdidas y Ganancias |

||| 6 | | COSTO DE EXPLOTACIN DE SERVICIOS | 6.1 | | COSTO SERVICIO HABITACIONES | 6.1.1 | | Materiales e Insumos | 6.1.2 | | Mano de Obra | 6.1.3 | | Gastos Servicios Habitacin | | 6.1.3.1 | Depreciacin Activos Fijos | | 6.1.3.2 | Mantenimiento y Reparacin | | 6.1.3.3 | Alimentacin del Personal | | 6.1.3.4 | Materiales y Suministros de Limpieza | | 6.1.3.5 | Castigo Ropa Blanca | | 6.1.3.6 | Ropa de Trabajo | | 6.1.3.7 | Capacitacin del Personal | | 6.1.3.8 | Pasajes | | 6.1.3.9 | Viticos | ||| 6.2 | | COSTOS SERVICIO RESTAURANTE | 6.2.1 | | Materiales e Insumos | 6.2.2 | | Mano de Obra | 6.2.3 | | Gastos de Servicio de Restaurante | | 6.2.3.1 | Aguinaldos | | 6.2.3.2 | Suministros de Operacin | | 6.2.3.3 | Depreciacin Activos Fijos | | 6.2.3.4 | Mantenimiento y Reparacin | | 6.2.3.5 | Alimentacin del Personal | | 6.2.3.6 | Materiales y Suministros de Limpieza | | 6.2.3.7 | Castigo mantelera | | 6.2.3.8 | Castigo Cristalera y Utensilios | | 6.2.3.9 | Castigo Vajilla de Comedor | | 6.2.3.10 | Castigo Utensilios de Cocina | | 6.2.3.11 | Ropa de Trabajo | | 6.2.3.12 | Capacitacin del Personal | | 6.2.3.13 | Pasajes | | 6.2.3.14 | Viticos | ||| 6.3 | | COSTO SERVICIO DISCOTECA |

6.3.1 | | Materiales e insumos | .3.2 | | Mano de Obra | 6.3.3 | | Gastos Servicio Discoteca | | 6.3.3.1 | Depreciacin Activos Fijos | | 6.3.3.2 | Mantenimiento y Reparacin | | 6.3.3.3 | Alimentacin del Personal | | 6.3.3.4 | Castigo Cristalera | | 6.3.3.5 | Ropa de Trabajo | | 6.3.3.6 | Capacitacin del Personal | ||| 6.4 | | COSTO SERVICIO LAVANDERA | 6.4.1 | | Materiales e insumos | 6.4.2 | | Mano de Obra | 6.4.3 | | Gastos Servicio Discoteca | | 6.4.3.1 | Depreciacin Activos Fijos | | 6.4.3.2 | Mantenimiento y Reparacin | | 6.4.3.3 | Alimentacin del Personal | | 6.4.3.4 | Castigo Cristalera | | 6.4.3.5 | Ropa de Trabajo | | 6.4.3.6 | Capacitacin del Personal | ||| 6.5 | | COSTO SERVICIO TELEFONA | 6.5.1 | | Materiales e insumos | 6.5.2 | | Mano de Obra | 6.5.3 | | Gastos Servicio Discoteca | | 6.5.3.1 | Depreciacin Activos Fijos | | 6.5.3.2 | Mantenimiento y Reparacin | | 6.5.3.3 | Alimentacin del Personal | | 6.5.3.4 | Castigo Cristalera | | 6.5.3.5 | Ropa de Trabajo | 6.6.6.6.1.6.6.26.6.3 | 6.5.3.66.6.3.16.6.3.26.6.3.36.6.3.46.6.3.56.6.3.6 | Capacitacin del PersonalCOSTOS SERVICIO AGENCIA DE VIAJEMateriales e InsumosMano de ObraGastos Servicio Discoteca Depreciacin Activos Fijos Mantenimiento y Reparacin Alimentacin del Personal Castigo Cristalera Ropa de Trabajo Capacitacin del Personal |

REGISTROS CONTABLES Con la finalidad de efectuar una aplicacin del plan de cuentas, a continuacin se presentan

algunos casos referidas a determinadas operaciones caractersticas que se desarrollan en las empresas hoteleras. * El resumen de ingresos a una fecha, refleja la informacin siguiente: Ingreso habitaciones Bs. Ingreso restaurante Bs.. Ingreso discoteca Bs Ingreso lavandera Bs.. Ingreso confitera Bs.. Ingreso peluquera Bs.. Se recibi efectivo en caja, por Bs., cheque N 00387 del Banco Nacional por Bs.. y el importe de Bs corresponde al consumo que efectu la empresa ALCOS, por tratarse de cliente del hotel se le concedi crdito a 30 das plazo.

FECHA | DETALLE | PARCIALES | DEBE | HABER | | ------------------AD-X--------------------- | | | | | Caja | | .. | | | Cuentas por cobrar | | . | | | Impuesto a las transacciones | | . | | | Ingreso habitaciones Ingreso restaurante Ingreso discoteca Ingreso lavandera Ingreso confitera Ingreso peluqueraDebito fiscal IVAIT por pagarRegistro de los ingresos de los diferentes servicios | || .... .... | SUMAS IGUALES | . | . |

* El resumen de salida de productos e insumos de almacn, con destino a los diferentes servicios, es el siguiente: Lavandera: lubricantes para maquinaria Bs. Detergentes Bs.. Restaurante: alimentos Bs. Bebidas Bs. Confitera insumos repostera Bs. Discoteca bebidas Bs.. Sherry Bs.. Peluquera tintes Bs Fijador para cabello Bs.

FECHA | DETALLE | PARCIALES | DEBE | HABER | | ------------------AD-X--------------------- | | | | | Costo servicio lavanderiaMateriales e insumosCosto servicio restauranteMateriales e insumosCosto servicio confiteriaMateriales e insumosCosto servicio discotecaMateriales e insumosCosto servicio peluqueriaMateriales e insumosAlmacen generalLubricantesMaterial de limpiezaAlimentosBebidasInsumosRegistro salida de insumos y otros del almacn para servicios. | ...... | ...... | ....... . | SUMAS IGUALES | .. | .. | * Entrega mediante cheque N 0645, Bs al jefe de adquisiciones, Sr Benjamn Daz, con cargo a rendicin de cuentas, para la compra de productos para restaurante.

FECHA | DETALLE | PARCIALES | DEBE | HABER | | ------------------AD-X---------------------Cargo rendicion de cuentasBenjamin DiazBanco moneda nacionalBanco nacinalEntrega de fondos para la compra de productos | ... | | .. | SUMAS IGUALES | .. | .. |

* El jefe de adquisiciones efectu en el da su rendicin de cuentas. Las compras fueron realizadas en el Supermercado Tropical y mercado popular; el efectivo sobrante fue depositado en cuenta corriente bancaria: RENDICION DE CUENTAS Entrega segn comprobante 0104, cheque N 0645 del banco Nacional de Bolivia.. Bs. 2.000.00 Compras: Azcar, 1qq Fac. 015 Bs. 150,00 Arroz, 1qq Fac.. 002 Bs. 185,00 Leche en polvo 5 latas Fac. 036 Bs. 400,00 Pollos IMBA 20 Kg. Fac.. 010 Bs. 300,00 Carne de cerdo 30 Kg Fac.. 096 Bs. 420,00 Papa 2 qq sin Fac. Bs. 160,00 Deposito bancario Fac.012 Bs. 385,00______________

SUMAS IGUALES Bs. 2.000,00 Bs. 2.000.00 .. ........ Interesado Vo Bo Gerente Adm.

FECHA | DETALLE | PARCIALES | DEBE | HABER | | _________ADX______Almacn GeneralAlimentosCrdito Fiscal IVABancoBanco Nacional Cargo a rendicin de Cuenta adquisiciones. | | | | ||||| Benjamn Daz Rendicin de cuentas presentada por el jefe de

ESTADOS FINANCIEROS Todo establecimiento de hospedaje expresa su situacin patrimonial y resultados a travs de sus estados financieros, estos informes deben reflejar la exactitud de las operaciones correspondientes a un determinado periodo(mensual, trimestral, semestral o anual). Importancia de los estados financieros La importancia en estos documentos radica en que informan una serie de datos tiles a los ejecutivos para la toma de decisiones y facilitan el establecimiento de algunas decisiones. Los estados financieros le informan: -Situacin financiera del hotel -El resultado de la operacin del hotel en conjunto durante un mes o ano -El origen y aplicacin de los recursos -Algunos datos estadsticos del hotel que permiten compararlo consigo mismo en otros periodos y con otros hoteles -Las bases para la determinacin del punto de equilibrio -El importe de las obligaciones de carcter fiscal Los estados financieros facilitan: -Planeacin financiera -Planeacin fiscal -Planeacin estratgica -Planeacin de inversiones -Deteccin de reas o puestos que requieren capacitacin -Revisin de precios de los diferentes servicios -Aplicacin de medidas correctivas oportunas en las reas que lo necesitan -Aplicacin de presupuesto A continuacin se presentan los principales estados financieros del hotel ANDINO, Balance General y Estado de Resultados.

Estado de resultado Se integran con los informes departamentales en que se determina la utilidad o prdida por cada rea y se adiciona con los ingresos y gastos que no son asignados a departamentos especficos sino al hotel en su conjunto HOTEL ANDINO ESTADO DE RESULTADOS Periodo.. (Expresado en bolivianos) | INGRESOS POR SERVICIOS | | | Ingresos restaurante | | | | | | | Ingresos habitaciones | | | | | .. | | Ingresos discoteca | | | | | .. | | Ingresos lavandera | | | | | . | | Ingresos confitera | | | | | . | | INGRESOS NETOS | | | | | | ||||||| Menos | COSTO DE EXPLOTACION DE LOS SERVICIOS | | | | | | Costo servicio restaurante | .. | | | | | | Costo servicio habitaciones | .. | | | | | | Costo servicio discoteca | .. | | | | | | Costo servicio lavandera | | | | | | | Costo servicio confitera | .. | | | | . | | UTILIDAD BRUTA | | | | | . | ||||||| Menos | GASTOS DE OPERACIN | | | | | | | Gastos de administracin | | | | | | | Gastos de comercializacin | | | | | | | Gastos financieros | .. | | | | | | UTILIDAD EN OPERACIONES | | | | | . | Mas | OTROS INGRESOS | | | | | | | Ingresos extraordinarios | | | | | | | UTILIDAD NETA | | | | | | Menos | 25% IUE | | | | | (.) | | 5% Reserva legal | | | | | (.) | ||||

|||||||

Balance general Frecuentemente se confunde con el inventario fsico de la mercanca que se encuentra en los almacenes, pero cabe aclarar que el dato que se obtiene en el ltimo caso se utiliza para determinar el costo de alimentos y bebidas, como medida de control general del inventario. A partir del formato anexo puede presentarse informacin comparativa mensual, anual, con porcentajes que satisfaga la informacin de cada hotel en particular. -Es importante que al estado de resultado debe anexarse el detalle de cada una de las cuentas que as lo requieran a juicio de los usuarios de esta informacin. HOTEL ANDINO BALANCE GENERAL Aldede.. ACTIVO | | | | | | | | | | | | ACTIVO CORRIENTE | | | | | | | | | | | | Caja chica | | | | | | | | | | | | Bancos | | | | | | | | | | | | Crdito fiscal IVA | | | | | | | | | .. | | | Almacn general | | | | | | | | | | | | ACTIVO FIJO | | | | | | | | | | | | Edificios | | | | .. | | | | | | | | Dep. acumulada edificios | . | | | | | | | | Estacionamientos | | | | .. | | | | | | | | Dep. acumulada Estacionamientos | | | | | | | | | Muebles y enseres | | | | .. | | | | | | | | Dep. acumulada Muebles y enseres | .. | | | .. | | | | | Vehculos | | | | .. | | | | | ||| Dep. acumulada Vehculos | .. | | | | | | | | Equipo de cocina | | | | .. | | | | | | | | Dep. acumulada Equipo de cocina | .. | | | | | | | | Equipo computacin | | | | | | | | | | | | Dep. acumulada Equipo computacin | .. | | | .. | | | | | Vajilla | | | | .. | | | | | | | | OTROS ACTIVOS | | | | | | | | | | | | Gastos de organizacin | | | | | | | | |

Acciones telefnicas | | | | | | | | | | | | TOTAL ACTIVO | | | | | | | | | | | . | PASIVO | | | | | | | | | | | | PASIVO CORRIENTE | | | | | | | | | | | | Sueldos por pagar | | | | | | | | | | | | IUE por pagar | | | | | | | | | .. | | | Aportes por pagar | | | | | | | | | .. | | | Retenciones por pagar | | | | | | .. | | | Reservas y anticipos por contratos | | | | | | .. | | | Debito fiscal IVA | | | | | | | | | | | | Impuestos a las transacciones por pagar | | | | | | | | | Provisin aguinaldo | | | | | | | | | .. | | | PASIVO A LARGO PLAZO | | | | | | | | | Previsin beneficios sociales | | | | | | | | | PATRIMONIO | | | | | | | | | | | | Capital social | | | | | | | | | | | | Ajuste por inflacin | | | | | | | | | | | | Resultados acumulados | | | | | | | | | Reserva legal | | | | | | | | | | | | Resultado de la gestin | | | | | | | | | TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO | | | | | |