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Disposiciones generales Servicios pblicos que se prestan Creacin de tributos Regulacin de los arbitrios Sanciones Ejercicio de potestad tributaria Criterios distribucin de los costos Criterios utilizados SATT 2011 Del pago de los arbitrios Como se Calculan los Arbitrios ?
I. DISPOSICIONES GENERALES
1.1 Concepto :
Tributo, es una prestacin de dinero que el Estado exige en el ejercicio de su poder de imperio sobre la base de la capacidad contributiva en virtud de una ley, y para cubrir los gastos que le demande el cumplimiento de sus fines
Los Arbitrios son tasas que se pagan por la prestacin o mantenimiento de un servicio pblico.
La tasa constituye un tipo de tributo conforme a la clasificacin del Cdigo Tributario.
I. DISPOSICIONES GENERALES
Impuestos
Predial Vehicular EPND Alcabala
Tasas
Contribuciones
Arbitrios Derechos Licencias
I. DISPOSICIONES GENERALES
1.3 Concepto segn la Ley de Tributacin Municipal Es el tributo cuya obligacin tiene como hecho generador la prestacin efectiva y/o potencial por el Estado de un servicio pblico individualizado en el contribuyente. Es decir, la obligacin de pago sostiene y financia los servicios pblicos que presta la Municipalidad.
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Limpieza Pblica
Seguridad Ciudadana
reas Verdes
Limpieza Pblica
Comprende la limpieza y barrido de vas y espacios pblicos (calles, avenidas, jirones, parques, plazas, plazuelas, etc.); lavado de parques y plazuelas; recoleccin, transporte y disposicin final de la basura (basura domstica, comercial, industrial y desmonte).
reas Verdes Comprende los servicios de implementacin, mantenimiento, mejora y embellecimiento de los parques, jardines y dems reas verdes del servicio pblico.
Seguridad Ciudadana
Comprende: la organizacin, mantenimiento y mejora de las tareas municipales de vigilancia. Control de actividades para la prevencin del delito, accidentes y proteccin de la poblacin del distrito. Tiene por misin: Reducir la percepcin de inseguridad del vecino Desarrollando acciones estratgicas de: erradicacin, disuasin, control y prevencin de los agentes que distorsionan la tranquilidad vecinal
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Exclusivamente por ley .conforme al artculo 74 de la Constitucin Poltica, el artculo 9 de la Ley Orgnica de Municipalidades, y la Norma IV del Cdigo Tributario
Los Arbitrios se crean mediante Ordenanzas Municipales, las mismas que tienen rango de Ley, conforme al artculo 200 de la Constitucin Poltica.
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Ley de Tributacin Municipal D.S. 156-2004-EF D. Legislativo N 776 (01.01.94) D. Legislativo N 952 (03.02.04)
4.1. Decreto Legislativo N 776 (01.01.94) : Contenido de una ordenanza de Arbitrios: El monto de las tasas por arbitrios.
Los costos que demanda el servicio segn el nmero de contribuyentes. Criterios que justifiquen el incremento de ser el caso.
Las tasas se deben calcular dentro del ltimo trimestre de cada ejercicio fiscal anterior al de su aplicacin (antes del 31 de diciembre). Las Ordenanzas se deben publicar antes del 31 de diciembre.
Las Ordenanzas Distritales publicadas deben haber sido ratificadas por las Provinciales.
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V. SANCIONES
Si no se cumplen los requisitos sealados en el plazo establecido: solo se podr determinar los arbitrios tomando como base el monto de las tasas cobradas por servicios pblicos al 1 de enero del ao anterior reajustados con el IPC.
Si una ordenanza no es ratificada y publicada hasta el 31 de diciembre: no procede el cobro de los arbitrios por dicha ordenanza.
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DOS DECISIONES IMPORTANTES QUE CADA MUNICIPALIDAD DEBE ABORDAR EN SUS POLTICAS RESPECTO DE LOS ARBITRIOS MUNICIPALES:
Determinacin de costos
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ORDENANZAS MUNICIPALES ARBITRIOS DISTRITO DE TRUJILLO LIMPIEZA PUBLICA Y AREAS VERDES EDICTO 01-94-MPT
Clculo de los arbitrios en funcin del valor del autoavalo del predio y tomando como referencia el valor de la unidad impositiva tributaria (UIT).
ORDENANZA 019-2004-MPT
Criterio de Distribucin: Tamao de predio, Nivel de Servicio. Valor y Uso del Predio.
SENTENCIA DEL TRIBUNAL FISCAL CONSTITUCIONAL NRO 00053-2004-PI/TC
ORDENANZA 027-2005-MPT ORDENANZA 042-2006-MPT ORDENANZA 037-2007-MPT ORDENANZA 045-2008-MPT ORDENANZA 073-2009-MPT ORDENANZA 039-2010-MPT SEGURIDAD CIUDADANA
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Limpieza Pblica
reas Verdes
Seguridad Ciudadana
1. Limpieza y Barridos de Vas y a) Tipo de Servicio a) Intensidad de Espacios Pblicos : prestacin del servicio por la a.Tipo de Servicio. b) Nivel de ubicacin del predio b.Longitud de Frontera del extensin de predio. rea Verde. b) ndice de exposicin por uso del predio. 2. Recoleccin, Transporte y Disposicin Final de la Basura (RD): a) Tipo de Servicio b) Uso del Predio c) rea Techada del Predio
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Quienes deben pagar los Arbitrios? Estn obligados al pago de los Arbitrios los propietarios y/o poseedores de predios ubicados en el distrito de Trujillo que tengan esa condicin al primer da del mes al que corresponda el pago. La obligacin tributaria se configura el primer da de cada mes. En los casos de transferencia de dominio, de posesin o cesin de uso, la obligacin tributaria nacer el primer da del mes siguiente al que se adquiri tal condicin y concluir el ltimo da del mes en el que se pierda dicha condicin Cundo se pagan los Arbitrios? La periodicidad de los arbitrios es mensual.
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COSTEO CONSOLIDADO DEL SERVICIO DE LIMPIEZA PBLICA 2011 (EN NUEVOS SOLES)
CONCEPTO SERVICIO DE BARRIDO 5,552,774.16 5,012,841.40 299,295.25 14,299.11 226,338.40 347,842.51 321,426.03 312,228.37 5,908.70 3,288.96 26,416.48 5,900,616.67 SERVICIO DE RECOLECCION 6,105,296.83 2,433,514.26 3,224,400.49 319,675.98 127,706.10 580,505.49 354,457.09 350,950.09 1,048.40 2,458.60 226,048.40 6,685,802.32 TOTAL 11,658,070.99 7,446,355.66 3,523,695.74 333,975.09 354,044.50 928,348.00 675,883.12 663,178.46 6,957.10 5,747.56 252,464.88 12,586,418.99 ESTRUCTURA PORCENTUAL 92.62% 59.16% 28.00% 2.65% 2.81% 7.38% 5.37% 5.27% 0.06% 0.05% 2.01% 100.00%
1.-
Depreciacin de maquinaria y equipos Otros costos y gastos * directos 2.- COSTOS INDIRECTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS 2.1.- COSTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS * * Mano de obra indirecta * Materiales y tiles de oficina * Depreciacin de mobiliario y equipo
1.- COSTOS DIRECTOS * Mano de obra * Materiales e insumos * Depreciacin de maquinaria y equipos
* Otros costos y gastos directos 2.- COSTOS INDIRECTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS 2.1.- COSTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS * Mano de obra indirecta * Materiales y tiles de oficina * Depreciacin de mobiliario y equipo
DISTRIBUCIN
TASA MINIMA
+
TASA VARIABLE
TASA ARBITRIOS
DISTRIBUCIN
LIMPIEZA PUBLICA (LP)
DISTRIBUCIN
Cvi )
(1)
mlf
(2)
( Cml )
(3)=(1/2)
A B C D E
Especial de 24 horas con repaso. Contino diario en un solo turno- Vas abiertas. Continuo diario en un solo turno Vas cerradas. Interdiario en un solo turno Vas cerradas. Servicio Bsico.
TOTAL
En caso de resultar mayor el calculo de arbitrio del ao 2011 se mantiene lo el mismo Arbitrio Mensual de Limpieza Pblica y de reas Verdes determinado para el mes de diciembre del 2010
Los predios inafectos son los que sean propiedad de: a) La Municipalidad Provincial de Trujillo, destinados a los fines propios de la misma. b) Del Gobierno Central, destinados al funcionamiento de escuelas y colegios. c) El Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Per. d) Las personas naturales o jurdicas, cuyos predios sean declarados como monumentos histricos y/o Patrimonio Cultural de La Nacin, siempre y cuando sean inhabitables. Asimismo, se encuentra inafectos: e) En los casos de Rgimen de Unidades Inmobiliarias de Propiedad Exclusiva y Comn: los estacionamientos, aires, azoteas y depsitos conformantes de una unidad inmobiliaria mayor. f) Los predios rsticos dedicados a fin agrcola o pecuario. g) Los predios destinados a la Defensa Nacional y a la funcin policial. h) Los predios de las entidades religiosas destinados a templos, conventos, monasterios museos.
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Servicio de Administracin Tributaria de Trujillo
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Servicio de Administracin Tributaria de Trujillo
DISTRIBUCIN
SEGURIDAD CIUDADANA
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Servicio de Administracin Tributaria de Trujillo
Los predios de Propiedad de : a. La MPT, destinados a los fines propios de la misma. b. Del Gobierno Central, destinados al funcionamiento de escuelas y colegios. c. El Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Per. Asimismo se encuentra inafectos: d. En los casos de Rgimen de Unidades Inmobiliarias de Propiedad Exclusiva y Comn: los estacionamientos, aires, azoteas y depsitos conformantes de una unidad inmobiliaria mayor. e. Los predios rsticos dedicados a fin agrcola o pecuario. f. Los predios destinados a la Defensa Nacional y a la funcin policial. g. Los predios de las entidades religiosas destinados a templos, conventos, monasterios museos.
Para Predios en Copropiedad Se calcula al 100% del inmueble y luego se distribuye de acuerdo a las acciones y derechos que cada copropietario Predios Fraccionados Se calcula el arbitrio como predios independientes por cada fraccin. Si el propietario tiene mas de dos fracciones, se calcula la tarifa variable para cada uno de ellos y se considera una sola tarifa Mnima.
Ejercicio
La Sra. Fidelia Nuez de Baquedano es propietario del inmueble ubicado en Raymondi Antonio 350 352 de ALTO MOCHICA. Calcular la tasa de Arbitrios para el ao 2011, con la siguiente informacin:
Uso Inmueble : Vivienda (C) rea Const. : 228.15 m2 Frente : 5.40 m Arb. 2010 : 27.37
Muchas Gracias