MBA GERENCIAL LX

CONTABILIDAD FINANCIERA

CASO: PROYECTO S.A.

Haga clic para modificar el estilo de subttulo del patrn INTEGRANTES:

PROFESOR:

LUIS CHINCHILLA SALAZAR

Katya Isabel, Salcedo Rosas Alfonso Manuel, Urbina Cerqueira Marco Antonio, Salcedo Huarcaya Percy, Silva Luciano Davis Orlando, Zavala Velazco Jean Pierre, Silva Melndez

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ENUNCIADO N1

El Balance de la compaa Proyecto S.A. al 31 de diciembre del 2007 se presenta en el anexo adjunto.

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ENUNCIADO N1

A C T IV O S

P A S IV O S

P A T R IM O N

T r ib u t o s C u e n ta s D e p r eI nc vi ae crCs ui oe n t a s R e s u lt a P a r t e c p e rn T t ra i b uD t iov s d e n d uo i C a j a y o r c oE x irsa t reA nl qc ui ai l e Mr up eo br l e i o ny n e s p o r p a g a r p b s D e u d aC s a a iRt ae ls e r v a p s F e c h a /C o n c e p t o d e u d a pL aa gr a rco .c i o o s t ap o r g ni B a n c oc s m e r c si a l e a n t i c i p ea nd so e ra ec u m p ue l ra m c a nm e e r c i a l o s d o l a r g o ps l o zc oi a sl a c u m u a P l a z oI m p u e s s t p a g a r s a n te e s os o R e n ta

1 ) A p e r t u r a 2 0 0 8 1 2 6 , 8 0 0 , 0 30 00 5 , 0 04 08 , 0 0 5 5 , 0 -02 0 7 , 5 40 ,00 02 01 0 , 0 02 00 , 0 10 30 , 2 91 0, 3 91 52 , 5 5 19 5 , 02 02 00 , 0 8 0, 06 0 41 5 , 4 5 35 0

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ENUNCIADO N2

Las compras durante el ao 2008 han sido de S/.20,000. El 50% de este monto ya fue cancelado. El resto fue pagado en agosto de 2008.
ACTIVOS
Caja y Bancos Cuentas por cobrar Existencia Alquiler por com erciale s anticipado s Muebles y enseres Depreciac Inversio ion nes acum ulad perm ane a nte

Fecha/Concepto

1) Apertura 2008 2) Compras

126,800 -20,000 106,800

35,000 35,000

305,000 20,000 325,000

48,000 48,000 546,300

55,000 55,000

-27,500 -27,500

4,000 4,000

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ENUNCIADO N3

Durante el primer semestre del 2008 se pagaron todas las obligaciones a corto plazo que se tena ( con excepcin de la parte corriente de la deuda de largo plazo) y se cobraron todas las cuentas pendientes a corto plazo.

A C T IV O S

P A S IV O S

Fe c h a /C o n c e p t o

T r ib u t o s C u e n tas De p r e c ia c v e r s io C u e n t a s In P a r t e c u e n t ap o r T r ib u t o sDiv id e n d C a ja y p o r c o b r aEx is t e n c ia lq u ile r p o r u e b le s y io n r A M n e s p o r p ag ar d e u d a L a r g p a g a r . a c c io n it a o s p o r o Ba n c o s c o m e r c ia le s a n t ic ip a d o e n s e r e s a c u m u la p e r m a n c o m e r c ia l d e P la z o Im p u e s t s p ag ar s a n te es o Re n t a

1 ) A p e rtu ra 2 0 0 8 1 2 6 ,8 0 0 3 5 , 0 0 0 3 0 5 ,0 0 0 4 8 ,0 0 0 2 ) C o m p ra s -2 0 ,0 0 0 2 0 ,0 0 0 3 ) P a g o c o rto p la z o -2 0 2 ,2 4 4 -3 5 ,0 0 0 -9 5 ,4 4 4 0 3 2 5 ,0 0 0 4 8 ,0 0 0 3 0 9 ,0 5 6

5 5 ,0 0 0 -2 7 ,5 0 0 4 ,0 0 0 2 1 0 ,0 0 0 -2 1 0 ,0 0 0 5 5 ,0 0 0 -2 7 ,5 0 0 4 ,0 0 0 0

2 0 ,0 0 0 1 3 ,2 9 0 1 ,3 9 5 1 2 ,5 5 9 -1 3 ,2 9 0 -1 ,3 9 5 -1 2 ,5 5 9 2 0 ,0 0 0 0 0 0 3 0 9 ,0 5 6

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ENUNCIADO N4

Las ventas del periodo ascendieron a S/.300,000. De este monto, el 95% ya fue cancelado y el saldo se encuentra pendiente de cobranza.

ACTIV O S
C aja y Ban co s

ES TADO RES ULTADO S

Fe ch a/C o n ce p to

C u e n tas De p r e ciac In ve r s io p o r co b r ar Exis te n ciaA lq u ile r p o r M u e b le s y io n ne s Pe r d id as co m e r ciale s an ticip ad o e n s e r e s acu m u ladp e r m an e s a n te

Gan an cias

1) 2) 3) 4)

A pertura 2008 Com pras P ago c orto plaz o V entas

126,800 -20,000 -202,244 285,000 189,556

35,000 305,000 20,000 -35,000 15,000 15,000 325,000

48,000

55,000 -27,500

4,000

48,000 609,056

55,000 -27,500

4,000

300,000 0 300,000 609,056

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ENUNCIADO N5

El 30 de junio de 2008 se venci el contrato de alquiler de sus cinco locales, y se firm un contrato por dos aos a partir del 1 de julio por un total de S/.168,000, monto que fue pagado el mismo 30 de junio.
ACTIV O S
C aja y Ban co s

ES TADO RES ULT ADO

Fe ch a/C o n ce p to

C u e n tas De p r e ciacIn ve r s io p o r co b r arExis te n ciaA lq u ile r p o r M u e b le s y io n nes Pe r d id as co m e r ciale s an ticip ad o e n s e r e s acu m u ladp e r m an e s a n te

Gan an cias

1) 2) 3) 4) 5)

A pertura 2008 Com pras P ago c orto plaz o V entas A lquiler de loc ales

126,800 -20,000 -202,244 285,000 -168,000 21,556

35,000 305,000 20,000 -35,000 15,000

48,000

55,000 -27,500

4,000

300,000 -48,000 -42,000 55,000 -27,500 4,000 -90,000 300,000 519,056

-48,000 168,000 -42,000 15,000 325,000 126,000 519,056

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ENUNCIADO N6

La depreciacin de los muebles y enseres es de 20% anual, el cual se distribuye en un 70% para gastos de ventas y el saldo, a gastos administrativos.

ACTIV OS
Caja y Ban cos

ES TADO RES ULTADOS

Fe cha/Conce p to

Cue ntas De pr e ciac Inve r s io por cobr ar Exis te ncia Alquile r por M ue b le s y ion ne s Pe r didas com e r ciale s an ticipad o e ns e r e s acum ulad pe r m ane s a nte

Gan ancias

1) 2) 3) 4) 5)

A pertura 2008 Com pras P ago corto plazo V entas A lquiler de locales

126,800 -20,000 -202,244 285,000 -168,000

35,000 305,000 20,000 -35,000 15,000

48,000

55,000 -27,500

4,000

300,000 -48,000 168,000 -42,000 -11,000 -48,000 -42,000 -3,300 -7,700 -101,000 300,000 508,056

6) Depreciacin m uebles y enseres 21,556 15,000 325,000 126,000 508,056

55,000 -38,500

4,000

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ENUNCIADO N7

Los gastos del periodo se pagaron totalmente en efectivo, y fueron: Remuneraciones personal administrativo 45,000 Remuneracin personal de ventas 45,000 Beneficios sociales 10,000 Luz, Agua, Telfono 6,000 tiles de escritorio 500
ACTIV OS
Caja y Bancos

ES TADO RESULTADOS

Fe cha/Conce pto

Cue ntas De pr e ciac Inve r s io por cobr ar Exis te ncia Alquile r por M ue ble s y ion ne s Pe r didas com e r ciale s anticipado e ns e r e s acum ulad pe r m ane s a nte

Ganancias

1) 2) 3) 4) 5)

Apertura 2008 Compras Pago corto plazo Ventas Alquiler de locales

126,800 -20,000 -202,244 285,000 -168,000

35,000 305,000 20,000 -35,000 15,000

48,000

55,000 -27,500

4,000

300,000 -48,000 168,000 -42,000 -11,000 -48,000 -42,000 -3,300 -7,700 -56,500 -50,000 -207,500 300,000 401,556

6) Depreciacin m uebles y enseres 7) Gastos -106,500 -84,944 15,000 325,000 126,000 401,556

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55,000 -38,500

4,000

ENUNCIADO N8

Los actuales socios decidieron incrementar el capital en S/.20,000; los aportes correspondientes fueron realizados en efectivo.
ACTIV O S
C aja y Ban co s

P ATRIM O NIO

Fe ch a/C o n ce p to

C u e n tas De p r e ciac In ve r s io Re s u ltad o p o r co b r ar Exis te n cia Alq uile r p o r M u e b le s y io n ne s C ap ital Re s e r va s co m e r ciale s an ticip ad o e n s e r e s acu m u ladp e r m an e s o cial s acum u lad s a n te os

1) 2) 3) 4) 5)

A pertura 2008 Com pras P ago c orto plaz o V entas A lquiler de locales

126,800 -20,000 -202,244 285,000 -168,000

35,000 305,000 20,000 -35,000 15,000

48,000

55,000 -27,500

4,000 220,000 8,601

45,455

-48,000 168,000 -42,000 -11,000

6) Deprec iac in m uebles y ens eres 7) Gas tos 8) Inc rem ento de c apital -106,500 20,000 -64,944

15,000 325,000

126,000 421,556

55,000 -38,500

20,000 4,000 240,000 8,601 45,455 421,556

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ENUNCIADO N9

El saldo de la deuda a largo plazo debe ser cancelada en los siguientes dos aos y cada semestre se cancela una parte igual de la deuda.
ACTIVOS
Caja y Bancos Cuentas por cobrar Existencia Alquiler por com erciale s anticipado s Muebles y enseres

PASIVOS
Depreciac Inversio Cuentas Parte cuenta ion nes por pagar Deudas a deuda Largo acum ulad perm ane com ercial largo plazo Plazo a nte es

Fecha/Concepto

1) Apertura 2008 2) Compras 3) Pago corto plazo 4) Ventas 5) Alquiler de locales

126,800 -20,000 -202,244 285,000 -168,000

35,000 -35,000 15,000

305,000 20,000

48,000

55,000

-27,500

4,000

210,000 -210,000

20,000

15,000

-48,000 168,000 -42,000 -11,000

6) Depreciacin muebles y enseres 7) Gastos 8) Incremento de capital 9) Pago deuda largo plazo -106,500 20,000 -7,500 -72,444

15,000

325,000

126,000 414,056

55,000

-38,500

4,000

20,000 414,056

-7,500 7,500

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ENUNCIADO N10

Durante el segundo semestre se recibieron intereses por depsitos bancarios por S/.1,300.

ACTIVOS
Caja y Bancos Cuentas por Existencia Alquiler por cobrar s anticipado com ercial es 35,000 -35,000 15,000 -48,000 -168,000 6) Depreciacin muebles y enseres 7) Gastos 8) Incremento de capital 9) Pago deuda largo plazo 10) Intereses bancarios -106,500 20,000 -7,500 1,300 -71,144 15,000 325,000 126,000 55,000 -38,500 4,000 168,000 -42,000 -11,000 305,000 20,000 48,000 Muebles y enseres Depreciac Inversio ion nes acum ulad perm ane a nte -27,500 4,000

ESTADO DE RESULTADOS

Fecha/Concepto

Perdidas

Ganancias

1) Apertura 2008 2) Compras 3) Pago corto plazo 4) Ventas 5) Alquiler de locales

126,800 -20,000 -202,244 285,000

55,000

300,000 -48,000 -42,000 -3,300 -7,700 -56,500 -50,000

1,300 -207,500 301,300

415,356

415,356

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ENUNCIADO N11

El inventario final de mercadera est compuesto por 1,500 unidades de producto en cada tienda (5 locales), al costo de S/.14 cada una.
ACTIVOS
Caja y Bancos Cuentas por Existen Alquiler por cobrar cias anticipado com ercial es 35,000 -35,000 15,000 -48,000 -168,000 6) Depreciacin muebles y enseres 7) Gastos 8) Incremento de capital 9) Pago deuda largo plazo 10) Intereses bancarios 11) Inventario final -106,500 20,000 -7,500 1,300 -220,000 -71,144 15,000 105,000 126,000 55,000 -38,500 4,000 -220,000 -427,500 301,300 1,300 168,000 -42,000 -11,000 -3,300 -7,700 -56,500 -50,000 -48,000 -42,000 300,000 305,000 20,000 48,000 Muebles y enseres Depreciac Inversio ion nes acum ulad perm ane a nte -27,500 4,000

ESTADO DE RESULTADOS

Fecha/Concepto

Perdidas

Ganancias

1) Apertura 2008 2) Compras 3) Pago corto plazo 4) Ventas 5) Alquiler de locales

126,800 -20,000 -202,244 285,000

55,000

195,356

195,356

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BALANCE PROPUESTO

1/19/13

ESTADO DE RESULTADOS

1/19/13

CONCLUSIONES

La empresa presenta un dficit en el periodo contable 2008 por tal motivo no es posible el pago de impuesto a la renta, utilidades y capitalizacin. El incremento del capital social no es relevante debido a la perdida en el ejercicio el cual disminuye el Patrimonio. Tanto los activos como los pasivos mantienen estadsticamente el mismo porcentaje de participacin en cada periodo.

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RECOMENDACIONES

Se necesita un mayor detalle en la cuenta de mercaderas a fin de identificar exactamente lo montos que pertenecen a los subgrupos en : productos terminados, productos en proceso, materias primas e insumos.

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