UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS Direccin Universitaria de Educacin a Distancia

Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Contables y Financieras

TRABAJO ACADEMICO
Asignatura: AUDITORIA FINANCIERA JORGE LUIS MORALES SANTIVAEZ VIII

2012- I

Docente: Ciclo del curso:

MODULO II

Datos del Alumno: Apellidos y Nombres: Cdigo UDED: AGUILAR GARCA CARLOS HERNN 2010124447 LA OROYA

DESARROLLO DEL TRABAJO ACADMICO

Un Programa, Papeles de Trabajo e Informe de Auditora Practicado a una
Empresa que se encuentre en su localidad. (Empresa Pblica o Privada) El Examen contendr: I. PROGRAMA DE AUDITORIA Objetivos del examen a. b. c. d. e. Valorar la situacin actual de los activos en cada rea. Realizar una comparacin de la situacin actual de la organizacin con respecto a los requisitos de norma Internacionales de Contabilidad (unidad de transporte, maquinarias de uso industrial, etc.) Poder implementar un Sistema de Control en el desgaste de las maquinarias. Identificar si los IME cumplen su funcin de conformidad en cada una de las reas de la Compaa. Sugerir y proponer normas del buen Uso de los IME.

Alcance del examen Esta auditoria ser elaborada por la empresa de Auditoria AUDITORES ANDINOS LTDA. Auditores y Consultores Empresariales que es una Firma de auditoria y consultora de negocios liderada por profesionales que cuentan con una amplia experiencia dirigiendo consultoras y auditorias empresas y a vastos grupos empresariales del pas quien prestara servicio a la empresa CLIENTE: OFIMUEBLES LTDA., dedicada a la venta de madera confeccionada. a. Detalle de todas las adiciones y bajas de activos fijos e intangibles por rubro efectuado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2011, en el cual se incluya el nmero de factura por cada tem. Detalle de los activos depreciados totalmente al 31 de diciembre de 2010 y totalmente depreciados durante el periodo 2011. Detalle operativo y movimiento de activos fijos e intangibles al 31 de diciembre de 2011 (todos los activos), el cual deber contar como mnimo, con la siguiente informacin: d. e. Fecha de adquisicin y de registro en libros Descripcin del activo Costo histrico Depreciacin y amortizacin acumulada Depreciacin y amortizacin del ejercicio 2011 Tasa de depreciacin y amortizacin

b. c.

Contratos de arrendamiento financiero firmados en los meses de noviembre y diciembre 2011. Documentos fsicos de ltimas tasaciones de los terrenos y edificios, si la hubiera.

Descripcin de las actividades de la entidad La fecha estimada para la aplicacin de las listas de verificacin: Direccin: 22 de Enero de 2012 Administracin: 23 de Enero de 2012 Contabilidad: 24 de Enero de 2012 Produccin: 25 de Enero de 2012 Venta: 26 de Enero de 2012 Comercial: 27 de Enero de 2012 Compras: 29 de Enero de 2012 Inventario: 31 de Enero de 2012

Normatividad aplicable a la entidad Las normas que se utilizaran en esta auditora son: - La empresa se rige por la Ley General de Sociedades, su Estatuto, Manuales, Reglamentos y otras normas internas - NAGA (Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas) - NIA (Normas de Internacionales de Auditoria) - Polticas de Control Interno.

Informes a emitir y fecha de entrega Se elaborara el informe en un plazo mximo de 10 das hbiles Identificacin de reas crticas definiendo el tipo de prueba La auditora se lleva acabo en las reas de: REAS CRTICAS - Existencias/Costo de produccin REAS SIGNIFICATIVAS - Caja y bancos - Cuentas por cobrar comerciales - Inmuebles, maquinaria y equipo Puntos de atencin - Se identificaron los bienes aportados por los socios de la empresa - Se revisar si se depreci en exceso en algunos bienes de la empresa - Se verificaran bienes en desuso. RIESGO alto RIESGO Moderado Moderado Bajo

Personal, nombre, categora y tareas de los auditores El equipo de auditores compuesto por especialistas en la materia: Auditor - Responsable: CARLOS HERNN AGUILAR GARCA Auditor : JAVIER RAMOS MOSQUEIRA

Funcionarios de la entidad a examinar Son los siguientes: Gerente General: Asesor Legal: Asesor Comercial: Gerente de Recursos Humanos: Gerente de Contralora: Gerente de Operaciones: Gerente Comercial: Gerente de Produccin: Jefatura de Recursos Humanos: Jefatura de Direccin Mdica: Jefatura de Contabilidad: Jefatura de Logstica: Jefatura de Mantenimiento: Luis Muoz Pasco Hector Valenzuela Eslava Manuel Aguilar Garca Mercedes Aguilar Muoz Vernica Gonzles Figueroa Carlos Escobar Cabello Guillermo Arana Padilla Ademir Pariamachi Colonia Jimmy Chuquizuta Aguilar Milton Cueva La Torre Lila Tantalean Revoredo Juan Perez Cervantes Melciades Flores Cueto

Presupuesto de tiempo El inicio de la auditoria fue el 22/01/2012 y tiempo empleado para el examen fue de 8 das.

Participacin de otros profesionales y/o especialistas - Especialistas en madera. - Asistentes de contabilidad - Tasadores de Maquinaria y Equipo.

Anexos

CARLOS HERNN AGUILAR GARCA AUDITOR RESPONSABLE

ANEXOS AL PROGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORES ANDINOS LTDA. Auditores y Consultores Empresariales PLAN DE AUDITORIA CLIENTE: OFIMUEBLES LTDA. No. Programa A Programa B Programa C Programa D TOTAL AUDITORES ANDINOS LTDA. Auditores y Consultores Empresariales PROGRAMA DEL RECURSO HUMANO DE AUDITORIA CLIENTE: OFIMUEBLES LTDA. RECURSO Secretaria Asistente Grado I Asistente Grado II Auditor Junior Auditor Senior SUELDO/HORA 4.00 4.00 4.00 4.50 5.00 AUDITORIA A: Diciembre 31 de 2.011 MARGEN 10% 10% 10% 10% 10% PRECIO A FACTURAR 1500.00 6000.00 2800.00 1800.00 15000.00 8 NOMBRE AUDITORIA A: Diciembre 31 de 2.011 HORAS/HOMBRE 8

AUDITORES ANDINOS LTDA. Auditores y Consultores Empresariales FACTURACIN DEL SERVICIO DE AUDITORIA CLIENTE: OFIMUEBLES LTDA. No. NOMBRE DEL PROGRAMA Programa A Programa B Programa C Programa D Otros costos y gastos TOTAL S/. 3.000,00 AUDITORIA A: Diciembre 31 de 2.011 PRECIO A FACTURAR S/. 3.000,00

ESQUEMA DE PLAN GLOBAL DE AUDITORA

AUDITORES ANDINOS LTDA. Auditores y Consultores Empresariales PLAN GLOBAL DE AUDITORIA CLIENTE: OFIMUEBLES LTDA. No. OPERACIN AUDITORIA A: 31 DIC 2011 DEBE REALIZARLA:

OBJETIVOS GENERALES DE LA AUDITORA 1 2 Verificar la exactitud de los registros de este componente para la totalidad de los activos que lo forman. Analizar que las modificaciones de la cuenta propiedad, planta y equipo ha sido debidamente registrada. Comprobar la existencia real de los activos enunciados por la empresa.

1 2 3 4

OBJETIVOS ESPECFICOS DE LA AUDITORA Establecer la existencia fsica de los activos fijos. Determinar la correcta clasificacin y presentacin de los activos fijos en los estados financieros. Determinar la propiedad o la existencia de alguna restriccin sobre cualquiera de estos activos. Constatar que estos estn registrados correctamente y de acuerdo a las normas existentes. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR DE AUDITORA

1 2

Se indicara la estructura orgnica y funcional Se describir el antecedente, organigrama general de la empresa PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA DE AUDITORA

Los registros del activo fijo contienen la suficiente informacin y detalle, segn las necesidades de la compaa?

Existen limitaciones para determinar si las inversiones deben ser autorizadas por el directorio o por algn funcionario responsable?

Si las construcciones son hechas por contratistas bajo contratos diferentes al precio fijo. Est la empresa autorizada para revisar los registros de costos y/o la contabilidad del contratista durante el periodo de construccin?

AUDITORES ANDINOS LTDA. Auditores y Consultores Empresariales PROGRAMA DE AUDITORIA DE DISPONIBLE CLIENTE: OFIMUEBLES LTDA. No. OPERACIN INTRODUCCIN El disponible comprende los recursos de propiedad de la empresa con liquidez inmediata o instantnea OBJETIVOS DE LA AUDITORIA 1 Determinar si los saldos de las partidas de disponible que aparecen en el Balance General representan los recursos con liquidez inmediata de propiedad de la empresa a dic. 31 Establecer que no existan restricciones sobre las partidas de disponible Evaluar el control interno del grupo Disponible. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR Prepare una cdula con los datos de los Bancos e Instituciones Financieras con la cuales mantiene negocios la empresa Prepare una cdula con la relacin de los fondos fijos existentes con los nombres de los responsables, montos, fianzas y restricciones Elabore un diagrama de flujo del movimiento de efectivo, recepcin, depsitos y registro de ingresos en efectivo, as como las salidas del mismo. Verifique los procedimientos de control del disponible Responda el cuestionario de control interno PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA Efecte un arqueo de caja general y fondos fijos a la fecha de cierre de los estados financieros 2 3 Al cierre del ejercicio efecte un corte de documentacin relacionado con el control de entradas y salidas de efectivo Obtenga confirmacin de los saldos de cada una de las cuentas de la empresa PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A LA ETAPA FINAL Realice reconciliacin de todas la cuentas bancarias de la empresa, verificando correccin aritmtica, autenticidad, ajustes de partidas en el siguiente mes Examine los eventos posteriores estudiando los asientos en las cuentas de disponible 5 1 1 AUDITORIA A: Diciembre 31 de 2.011 HORAS ESTIMADAS HORAS REALES HECHO POR REF. P/T FECHA

2 3

4 5

2 10

3 2

AUDITORES ANDINOS LTDA. Auditores y Consultores Empresariales CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE DISPONIBLE CLIENTE: OFIMUEBLES LTDA. No. 1 2 3 4 5 6 PREGUNTAS Las entradas de disponible se controlan mediante pre numeracin, relacin de cobros etc.? Los ingresos por aprovechamientos se reportan en forma oportuna a contabilidad? Los ingresos diarios de disponible se depositan a primera hora del siguiente da hbil en la misma especie recibida? Todos los egresos de disponible se realizan por medio de cheque? Los giros de disponible se hacen siempre a nombre del primer beneficiario y se prohbe el giro al portador? El giro de fondos por cheque se hace con restricciones como de pguese al primer beneficiario, para depositar en cuenta solamente? Las cuentas bancarias son conciliadas en forma mensual y se realizan los ajustes necesarios al mes siguiente? Los cheques se giran usando como mnimo dos firmas? Los dineros en poder de la empresa se mantienen en caja fuerte? Los talonarios de cheques y su secuencia numrica son controlados por la persona responsable? Los soportes que respaldan el giro de cheques se anulan con un sello de Pagado donde se describa el nmero de cheque y cuenta? Las trasferencias de fondos entre un banco y otro quedan debidamente documentadas con las respectivas autorizaciones? Existen restricciones para transferencias electrnicas de fondos? Fondos Fijos para gastos menores La creacin del fondo fijo se realiza mediante resolucin de gerencia en la cual: 14 15 16 17 18 19 Se determina el monto mximo a girar por cada pago? Se prohbe fraccionar facturas? Se determina claramente los pagos que se pueden realizar y los que estn prohibidos? Se establece el momento de realizar el reembolso? Se fija fianza para el responsable del fondo? Se obliga al reembolso al final del ejercicio? SI SI NO SI SI NO SI SI SI SI SI SI NO AUDITORIA A: Diciembre 31 de 2.011 SI NO OBSERVACIONES

7 8 9 10 11

SI SI NO

12

SI

13

SI SI

20

Se prohbe hacer prstamos con los dineros del fondo?

NO

II.

INFORME DE AUDITORIA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Esta empresa auditoria opina que los estados financieros presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes, la situacin financiera de OFIMUEBLES LTDA. al 31 de diciembre de 2011, los resultados de sus operaciones de conformidad con normas internacionales de contabilidad. ESTADOS FINANCIEROS: (ANEXOS) BALANCE GENERAL ESTADO DE GANANCIASY PRDIDAS ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO CONCIALIACIN DEL RESULTADO NETO CON EL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACION NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS IDENTIFICACIN Y ACTIVIDAD ECONMICA Identificacin OFIMUEBLES LTDA (en adelante la compaa) es una EMPRESA constituida en el ao 2004. El domicilio legal es Av. Per N 3456 Callao, Lima, Per. Actividad econmica La compaa se dedica a la confeccin de artculos de madera y acabados para la industria maderera. Al 31 de diciembre de 2011, la compaa cuenta con dos tiendas en las que comercializa sus productos, las que estn ubicadas en los distritos de Callao y Villa El Salvador. Principales principios y prcticas contables A continuacin se presentan los principales principios contables utilizados en la preparacin de los estados financieros de la compaa: a. Bases de preparacin y cambios contables b. Uso de estimaciones contables c. Instrumentos financieros: Reconocimiento inicial y medicin posterior d. Baja de activos y pasivos financieros e. Compensacin de instrumentos financieros f. Transacciones en moneda extranjera g. Efectivo y equivalente a efectivo h. Existencias i. Inmuebles maquinarias y equipos j. Arrendamientos financieros k. Desvalorizacin de activos de larga duracin. l. Provisiones m. Contingencias n. Reconocimientos de ingresos o. Reconocimientos de costos y gastos p. Impuesto a la renta y participacin de los trabajadores corrientes q. Eventos posteriores r. Normas internaciones de informacin financiera

Efectivo y equivalentes de efectivo La composicin del rubro: 2011 S/. Fondos fijos Remesas en trnsito (c) Cuentas corrientes (b) 27,266.00 118,433.00 328,470 .00 474,169 .00 2010 S/. 43,352.00 200,217.00 214,531.00 458,100.00

La Empresa mantiene cuentas corrientes en bancos locales, los cuales estn denominados en nuevos soles y dlares estadounidenses y no generan intereses. Al 31 de diciembre de 2011 y de 2010, representan dinero en efectivo recibido por ventas efectuadas los ltimos das del ao. Este dinero fue depositado en las cuentas corrientes de la compaa, los primeros das de enero 2012 y 2011, respectivamente. Cuentas por cobrar comerciales netos Se presenta la composicin del rubro: 2009 S/. 1,940,862 15,338 1,956,200 2008 S/. 3,459,034 -xxxxxx 3,459,034

Facturas por cobrar Letras por cobrar

Las cuentas por cobrar comerciales son de vencimiento corriente, estn denominadas en nuevos soles y dlares estadounidenses y no devengan intereses. De acuerdo con el anlisis efectuado por la Gerencia, se considera que una cuenta por cobrar se encuentra deteriorada cuando ha sido clasificada como cuenta incobrable. Al 31 de diciembre de 2011 y de 2010, el anticuamiento del saldo de las cuentas comerciales es como sigue: No deteriorado ______________________________ 2011 2010 S/. S/. No vencido Vencido De 0 a 180 das De 180 a 360 das Mayores a 360 das 1,370,134 537,657 34,506 13,903 1,956,200 2,687,780 528,754 182,440 60,060 3,459,034

En opinin de la Gerencia de la Empresa al 31 de diciembre de 2011, no es necesario registrar una provisin para cuentas por cobrar comerciales, debido a que se considera que el ntegro de estas cuentas sern cobradas durante el ao 2011

Otras cuentas por cobrar La composicin del rubro: 2009 S/. 16,618 87,722 296,264 400,604 2008 S/. 220,268 82,033 236,204 538,505

Anticipos a proveedores Prstamos al personal Otras cuentas por cobrar

Menos provisin por cuentas de cobranza Dudosa (c) (18,574) 382,030

538,505

CARLOS HERNN AGUILAR GARCA AUDITOR RESPONSABLE

ANEXOS AL INFORME DE AUDITORIA

Denominacin de la empresa: Estado de Situacin Financiera Al 31 de Diciembre de 2011 Referencias / Papel de Trabajo
Activos Activos Corrientes Efectivo y Equivalentes al Efectivo Otros Activos Financieros Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) Otras Cuentas por Cobrar (neto) Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas Inventarios Activos Biolgicos Activos por Impuestos a las Ganancias Gastos Pagados por Anticipado Otros Activos Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta o como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios Total Activos Corrientes

Saldo Ejercicio Anterior

Saldo Cliente

Ajustes / Reclasif.

Saldo Final

Comentarios

474,169 0 1,956,200 382,030 0 5,454,680 0 0 565,524 0 8,832,603 0 0 0 8,832,603

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

12

Activos No Corrientes Otros Activos Financieros Inversiones Contabilizadas Aplicando el Mtodo de la Participacin Cuentas por Cobrar Comerciales Otras Cuentas por Cobrar Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas Activos Biolgicos Propiedades de Inversin Propiedades, Planta y Equipo (neto) Activos Intangibles (neto) Activos por Impuestos a las Ganancias Diferidos Plusvala Otros Activos Total Activos No Corrientes

0 0 0 0 0 0 0 0 10,859 0 0 4,275,934 0 13,119,396

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL DE ACTIVOS

Referencias / Papel de Trabajo

Pasivos y Patrimonio Pasivos Corrientes Otros Pasivos Financieros Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas Provisiones Pasivos por Impuestos a las Ganancias

Saldo Ejercicio Anterior

Saldo Cliente

Ajustes / Reclasif.

Saldo Final

Comentarios

347,706 0 0

0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0

19 12

4,387,261 874,422 0

Provisin por Beneficios a los Empleados Otros Pasivos Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta Total Pasivos Corrientes

0 0 5,822,574 0 0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

Pasivos No Corrientes Otros Pasivos Financieros Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas Pasivos por Impuestos a las Ganancias Diferidos Provisiones Provisin por Beneficios a los Empleados Otros Pasivos Ingresos Diferidos (netos) Total Pasivos No Corrientes Total Pasivos

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5,822574

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Patrimonio Capital Emitido Primas de Emisin Acciones de Inversin Acciones Propias en Cartera Otras Reservas de Capital Resultados Acumulados Otras Reservas de Patrimonio

52,749 0 0 0 10,550 7,233,523 0

0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0

Patrimonio Atribuible a los Propietarios de la Controladora Participaciones No Controladoras Total Patrimonio

0 0 7,296,822 13,119,396

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Denominacin de la empresa: Estado de Resultados Por los aos terminados el 31 de Diciembre de: 2011 Referencias / Papel de Trabajo
Ingresos de Actividades Ordinarias Ventas Netas de Bienes Prestacin de Servicios Total de Ingresos de Actividades Ordinarias Costo de Ventas Ganancia (Prdida) Bruta Gastos de Ventas y Distribucin Gastos de Administracin Ganancia (Prdida) de la baja en Activos Financieros medidos al Costo Amortizado Otros Ingresos Operativos Otros Gastos Operativos Ganancia (Prdida) Operativa Ingresos Financieros Gastos Financieros Diferencias de Cambio neto Participacin en los Resultados Netos de Asociadas y Negocios Conjuntos Contabilizados por el Mtodo de la Participacin Ganancias (Prdidas) que surgen de la Diferencia entre el Valor Libro Anterior y el Valor Justo de Activos Financieros Reclasificados Medidos a Valor Razonable Resultado antes de Impuesto a las Ganancias Gasto por Impuesto a las Ganancias Ganancia (Prdida) Neta de Operaciones Continuadas

Saldo Ejercicio Anterior 54,156,974 0 0

Saldo Cliente

Ajustes / Reclasif.

Saldo Final

Comentarios

13

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

14 15 16 17 17

-42,301,376 11,855,598 7,628,536 -1,828,170 0 374.442 -160,657 2,612,677 39,194 -341,760 0 -213,185 0 0 -735,490 1,396,436

Ganancia (Prdida) Neta del Impuesto a las Ganancias Procedente de Operaciones Discontinuadas Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio

0 1,396,436

0 0

0 0

0 0

Denominacin de la empresa: Estado de Resultados Integrales Por los aos terminados el 31 de Diciembre de : 2011 Referencias / Papel de Trabajo Saldo Ejercicio Anterior 0 Saldo Cliente Ajustes / Reclasif. Saldo Final Comentarios

Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio

Componentes de Otro Resultado Integral: Ganancias (Prdidas) Neta por Activos Financieros Disponibles para la Venta Variacin Neta por Coberturas del Flujo de Efectivo Ganancias (Prdidas) de Inversiones en Instrumentos de Patrimonio Diferencia de Cambio por Conversin de Operaciones en el Extranjero Participacin en Otro Resultado Integral de Asociadas Supervit de Revaluacin Otros Componentes de Resultado Integral Otro Resultado Integral antes de Impuestos

0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0

Impuesto a las Ganancias relacionado con Componentes de Otro Resultado Integral Ganancias Netas por Activos Financieros Disponibles para la Venta Variacin Neta por Coberturas del Flujo de Efectivo Ganancias de Inversiones en Instrumentos de Patrimonio Diferencia de Cambio por Conversin de Operaciones en el Extranjero Participacin en la ganancia de Otro Resultado Integral de Asociadas Supervit de Revaluacin Otros Componentes de Resultado Integral

0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0

Suma de Impuestos a las Ganancias Relacionados con Componentes de Otro Resultado Integral Otros Resultado Integral Resultado Integral Total del Ejercicio, neto del Impuesto a las Ganancias

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

Denominacin de la empresa: Estado de Flujos de Efectivo Mtodo Directo Por los aos terminados el 31 de Diciembre de: 2011

Referencias / Papel de Trabajo

ACTIVIDADES DE OPERACIN Cobranza a (por): Venta de Bienes y Prestacin de Servicios Honorarios y Comisiones Regalas, cuotas, comisiones, otros ingresos de actividades ordinarias Intereses y Rendimientos Recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversin) Reembolso de Impuestos a las Ganancias Dividendos Recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversin) Otros Entradas de Efectivo Relativos a la Actividad de Operacin Pagos a (por): Proveedores de Bienes y Servicios Pagos a y por Cuenta de los Empleados Impuestos a las Ganancias Intereses y Rendimientos (no incluidos en la Actividad de Financiacin) Dividendos (no incluidos en la Actividad de Financiacin) Regalas Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad de Operacin Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Operacin

Saldo Ejercicio Anterior

Saldo Cliente

Ajustes / Reclasif.

Saldo Final

Comentarios

55,828,638 0 0 0 0 0 390,905 -47,569,417 -5,418,713 -1,386,008 0 0 0 -502,418 1,342,987

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

ACTIVIDADES DE INVERSIN Cobranza a (por): Reembolso de Adelantos de Prestamos y Prstamos Concedidos a Terceros Reembolso Recibido de Prestamos a Entidades Relacionadas Venta de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades Contratos Derivados (futuro, a trmino, opciones) Venta de Subsidiarias, Neto del Efectivo Desapropiado Venta de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Desapropiado Venta de Propiedades de Inversin Venta de Propiedades, Planta y Equipo Venta de Activos Intangibles Venta de Otros Activos de largo plazo Intereses y Rendimientos Recibidos Dividendos Recibidos Reembolso de Impuestos a las Ganancias Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad de Inversin Pagos a (por): Anticipos y Prestamos Concedidos a Terceros Prestamos Concedidos a Entidades Relacionadas Compra de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades Contratos Derivados (futuro, a trmino, opciones) Compra de Subsidiarias, Neto del Efectivo Adquirido Compra de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Adquirido Compra de Participaciones no Controladoras Compra de Propiedades de Inversin Compra de Propiedades, Planta y Equipo Desembolsos por Obras en Curso de Propiedades, Planta y Equipo Compra de Activos Intangibles

0 0 0 0 0 0 0 22,733 0 0 0 0 0 -1,319,272 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Compra de Otros Activos de largo plazo Impuestos a las Ganancias Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad de Inversin Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Inversin ACTIVIDADES DE FINANCIACION Cobranza a (por): Obtencin de Prstamos de Corto Plazo Obtencin de Prstamos de Largo Plazo Prestamos de Entidades Relacionadas Emisin de Acciones y Otros Instrumentos de Patrimonio Venta de Acciones Propias en Cartera Reembolso de Impuestos a las Ganancias Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad de Financiacin Pagos a (por): Amortizacin o pago de Prstamos a Corto Plazo Amortizacin o pago de Prstamos a Largo Plazo Prestamos de Entidades Relacionadas Pasivos por Arrendamiento Financiero Recompra o Rescate de Acciones de la Entidad (Acciones en Cartera) Adquisicin de Otras Participaciones en el Patrimonio Intereses y Rendimientos Dividendos Impuestos a las Ganancias Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad de Financiacin Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Financiacin Aumento (Disminucin) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo, antes de las Variaciones en las Tasas de Cambio

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

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Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio sobre el Efectivo y Equivalentes al Efectivo Aumento (Disminucin) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo Efectivo y Equivalente al Efectivo al Inicio del Ejercicio Efectivo y Equivalente al Efectivo al Finalizar el Ejercicio

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Denominacin de la empresa: Estado de Flujos de Efectivo Mtodo Indirecto Por los aos terminados el 31 de Diciembre de: 2011 Referencias Saldo / Papel de Ejercicio Trabajo Anterior
ACTIVIDADES DE OPERACIN

Saldo Cliente

Ajustes / Reclasif.

Saldo Final

Comentarios

Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio Ajustes para Concliar con la Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio con el Efectivo proveniente de las Actividades de Operacin por: Gasto por Intereses Ingreso por Intereses Ingreso por Dividendos Prdida (Ganancia) por Diferencias de Cambio no realizadas Gasto por Impuestos a las Ganancias Prdida (Ganancia ) Participacin en los Resultados de Asociadas y Negocios Conjuntos contabilizados por el Mtodo de Participacin, no distribuidos Participaciones no Controladoras Ajustes No Monetarios: Prdidas por Deterioro de Valor (Reversiones de Prdidas por Deterioro de Valor) reconocidas en el Resultado del Ejercicio Prdidas (Ganancias) de Valor Razonable No Realizada sobre Activos Biolgicos Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Prdidas (Ganancias) de Valor Razonable de Activos Financieros Prdida (Ganancias) por la Disposicin de Activos no Corrientes Mantenidas para la Venta Ganancia (Prdida) por Desapropiacin de Otros Activos Financieros y Otros Pasivos Financieros

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Prdida (Ganancia) en Venta de Propiedades de Inversin Prdida (Ganancia) en Venta de Propiedades, Planta y Equipo Prdida (Ganancia) en Venta de Activos Intangibles Otros Ajustes

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CARGOS Y ABONOS POR CAMBIOS NETOS EN LOS ACTIVOS Y PASIVOS (Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Comerciales (Aumento) Disminucin de Otras Cuentas por Cobrar (derivadas de las Actividades de Operacin) (Aumento) Disminucin en Inventarios (Aumento) Disminucin en Activos Biolgicos (Aumento) Disminucin en Gastos Pagados por Anticipado (Aumento) Disminucin de Otros Activos Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Comerciales Aumento (Disminucin) de Otras Cuentas por Pagar (derivadas de las Actividades de Operacin) Aumento (Disminucin) de Provisiones Aumento (Disminucin) de Provisin por Beneficios a los Empleados Total de ajustes por conciliacin de ganancias (prdidas) Cobros por: Reembolso de Impuestos a las Ganancias Intereses y Rendimientos Recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversin) Dividendos Recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversin) Pagos por: Impuestos a las Ganancias Intereses y Rendimientos (no incluidos en la Actividad de Financiacin) Dividendos (no incluidos en la Actividad de Financiacin) Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Operacin

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ACTIVIDADES DE INVERSIN Cobranza a (por): Reembolso de Adelantos de Prestamos y Prstamos Concedidos a Terceros Reembolso Recibido de Prestamos a Entidades Relacionadas Venta de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades Contratos Derivados (futuro, a trmino, opciones) Venta de Subsidiarias, Neto del Efectivo Desapropiado Venta de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Desapropiado Venta de Propiedades de Inversin Venta de Propiedades, Planta y Equipo Venta de Activos Intangibles Venta de Otros Activos de largo plazo Intereses y Rendimientos Recibidos Dividendos Recibidos Reembolso de Impuestos a las Ganancias Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad de Inversin Pagos a (por): Anticipos y Prestamos Concedidos a Terceros Prestamos Concedidos a Entidades Relacionadas Compra de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades Contratos Derivados (futuro, a trmino, opciones) Compra de Subsidiarias, Neto del Efectivo Adquirido Compra de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Adquirido Compra de Participaciones no Controladoras Compra de Propiedades de Inversin Compra de Propiedades, Planta y Equipo Desembolsos por Obras en Curso de Propiedades, Planta y Equipo

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Compra de Activos Intangibles Compra de Otros Activos de largo plazo Impuestos a las Ganancias Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad de Inversin Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Inversin ACTIVIDADES DE FINANCIACION Cobranza a (por): Obtencin de Prstamos de Corto Plazo Obtencin de Prstamos de Largo Plazo Prestamos de Entidades Relacionadas Emisin de Acciones y Otros Instrumentos de Patrimonio Venta de Acciones Propias en Cartera Reembolso de Impuestos a las Ganancias Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad de Financiacin Pagos a (por): Amortizacin o pago de Prstamos a Corto Plazo Amortizacin o pago de Prstamos a Largo Plazo Prestamos de Entidades Relacionadas Pasivos por Arrendamiento Financiero Recompra o Rescate de Acciones de la Entidad (Acciones en Cartera) Adquisicin de Otras Participaciones en el Patrimonio Intereses y Rendimientos Dividendos Impuestos a las Ganancias Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad de Financiacin Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Financiacin

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Aumento (Disminucin) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo, antes de las Variaciones en las Tasas de Cambio Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio sobre el Efectivo y Equivalentes al Efectivo Aumento (Disminucin) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo Efectivo y Equivalente al Efectivo al Inicio del Ejercicio Efectivo y Equivalente al Efectivo al Finalizar el Ejercicio

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