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INFORMACION PRELIMINAR DEL PROYECTO

1. INTRODUCCION La preparacin y evaluacin de proyectos se ha transformado en un instrumento de uso prioritario entre los agentes econmicos que participan en cualquier de las etapas de la asignacin de recursos para implementar iniciativas de inversin. Es un instrumento de decisin que determina si ste es rentable o no.

2. ANTECEDENTES La guayaba es una especie nativa de Amrica tropical de origen amaznico. Tiene amplia distribucin en toda la cuenca amaznica. Son pases productores Brasil, Colombia, Per, Ecuador, India, Sudfrica, California, Estados Unidos, Mxico, Filipinas, Venezuela, Costa Rica, Cuba y Puerto Rico. Es una planta considerada poco exigente en suelos, se adapta a casi todas las clases de suelos, desde arcillosos y compactos hasta arenosos. Tiene un sistema radicular profundo, se desarrolla bien en suelos pobres y soporta sequias. La guayaba es un gran alimento y digestivo, muy til para lograr buenos hbitos de nutricin, por esto es muy recomendable para los nios y personas debilitadas y anmicas. Estimula la actividad del corazn y contrarresta la presin alta. Es la nica fruta hasta hoy descubierta que contiene 16 vitaminas. Es denominada la fruta reina, porque reina, porque es la ms completa en nutrimentos. Su contenido de vitamina C es benfica, por los menos, en el 80% de las enfermedades que padecemos. Todas estas propiedades y beneficios que posee esta fruto, hizo que sea interesante utilizarla en mermelada, ya que por medio de ella podremos ingresarlos al mercado, donde nuestros principales consumidores sern las familias, que hoy en da buscan mejorar su alimentacin y por consiguiente su salud. La mermelada de guayaba, es muy rica y deliciosa, lo que har que su consumo permita cuidar la salud, y la alimentacin ser ms nutritivo, por lo tanto este producto no solo busca satisfacer las necesidad del consumidor, sino tambin mejorar el nivel de vida saludable que en l actualidad poca importancia se le ha dado, siendo, sin embargo muy preocupante para todos.

3. JUSTIFICACION La guayaba en conserva ha sido uno de los productos seleccionados por su Potencial de produccin y mercados, para el cual se han evaluado detenidamente las alternativas favorables de fomentar dicho producto en Bolivia como parte Integral del proceso de incremento y diversificacin de las exportaciones del pas. Dadas las condiciones ecolgicas, caractersticas agrcolas y ventajas Comparativas de Bolivia, as como la demanda actual y la tendencia futura de este producto en los mercados internacionales, el mismo ha sido considerado como estrella.

4. OBJETIVOS 4.1. Objetivo General Instalar una planta de procesamiento de guayaba para exportarla en conservas al mercado de Estados Unidos. 4.2. Objetivos especficos Realizar un anlisis en cuanto a las caractersticas y propiedades que presenta la guayaba y su proceso de produccin. Realizar un estudio de factibilidad de la produccin y comercializacin de conservas de guayaba, dirigida al mercado internacional de EEUU. Determinar la rentabilidad econmica del proyecto.

5. LOCALIZACIN Y TAMAO DEL PROYECTO 5.1. MACROLOCALIZACION DEL PROYECTO Aspectos geogrficos El proyecto establece la implementacin de una planta productora y comercializadora de guayaba en conservas para el mercado nacional e internacional, la misma que se ubicara en el departamento de Santa Cruz. Clima El clima es generalmente clido y con las condiciones propicias para el cultivo de esta fruta.

Aspectos econmicos Los aspectos econmicos, sociales y culturales de la zona donde se establecer el proyecto son importantes para el desarrollo del mismo, si se considera que de ella se utilizar la mano de obra semicalificada y calificada que se requiere para este proyecto. Aspectos institucionales El lugar donde estar situada nuestra planta productora de guayaba en conserva contar con instituciones necesarias para el desarrollo de nuestro proyecto. Instituciones financieras que puedan otorgar crditos. Bancos y sus sucursales; Delegaciones del ministerio de Agricultura y Ganadera; Empresas comerciales y Empresas de Transporte 5.2. MICROLOCALIZACIN DEL PROYECTO Se localizaran en la provincia Ichilo. La provincia es un rea potencial en el cultivo de la guayaba. Se halla situada al norte de la serrana subandina y en su parte occidental todava est atravesada por serranas bajas, en tanto que en sus parte oriental y norte forma extensas llanuras por las que atraviesan los Ros Yapacan e Ichilo. En colindancia con los departamentos de Beni y Cochabamba. Su territorio se caracteriza por ser muy frtil para la agricultura y apto para la ganaderaen un rea fsica de 10 hectreas con una capacidad de 50 TON. a) Fuentes de materia prima e insumos para la planta En cuanto a la materia prima e insumos se obtendrn estos en los principales centros comerciales que ofrecen los productos requeridos para este tipo de produccin y muy especialmente la oferta de insumos agrcolas que son la base del desarrollo de esta empresa. b) Infraestructura y Servicios El sistema fluvial vial no constituye una limitante para el establecimiento y desarrollo de la planta. Adems el sector cuenta con los servicios bsicos; es decir: energa elctrica, agua potable y telecomunicaciones, lo que beneficia a cualquier empresa que se quiera establecer en esta regin. c) Fuente de Mano de Obra La necesidad de mano de obra ser extensiva y se requiere que esta sea semicalificada y no calificada. Para la mano de obra semicalificada se necesitar personal con una mnima capacitacin en la produccin. 4

d) Tamao de la planta La planta tendr una capacidad para producir 50 Ton de conserva de guayaba por ao, cules sern distribuidos en los mercados nacionales e internacionales. Mercado de Consumo La produccin de la empresa ser destinada al mercado internacional especficamente al mercado de los Estados Unidos a travs de los agentes comercializadores, los mismos que distribuirn el producto. Inversin y financiamiento La empresa cuenta con las garantas exigidas por las instituciones financieras para captar crditos. 6. IMPACTO AMBIENTAL Dentro del marco legal e institucional que corresponde al aspecto Ambiental encontramos leyes y normas a seguir para evitar futuros Impactos que afecten al medio ambiente. La norma ISO 14000 Leyes y Reglamentos Relacionados con el Control Ambiental Ley de Sanidad Vegetal Los impactos ambientales de mayor consideracin en la produccin de nuestro producto se relacionan con los plaguicidas que se usan y que en menor magnitud afectan a los trabajadores, es necesario que un nuevo inversionista se programe la aplicacin de Efectivos mtodos alternativos ms seguros y menos contaminantes para el control de plagas. Mtodo de Investigacin La investigacin del proyecto propuesto es netamente de campo. Las informaciones sern obtenidas tanto de fuentes primarias como de secundarias. La fuente primaria la constituirn los mismos productores y exportadores de vegetales del rubro, as como de las instituciones relacionadas con estas actividades, tales como el Ministerio de Agricultura y Ganadera, Instituto Autnomo de las Investigaciones Agropecuarias. Mientras que las fuentes secundarias sern las publicaciones realizadas por las personas e instituciones que estn ligadas a estas actividades, as como los libros, revistas.

CAPITULO 1 EL CULTIVO DE LA GUAYABA

7. ANTECEDENTES GENERALES DE LA GUAYABA La guayaba se considera originaria de Amrica, posiblemente de algn lugar de Centroamrica, el Caribe, Brasil o Colombia. Es una especie que se encuentra prcticamente en todas las reas tropicales y subtropicales del mundo, se adapta a distintas condiciones climticas pese a su origen tropical, sin embargo, prefiere climas secos, se ubica en la franja paralela al Ecuador, no ms all del paralelo 30 de ambos hemisferios, se adapta a altitudes desde el nivel del mar hasta 1500 m sobre el nivel del mar. La especie es sensible a bajas temperaturas. Los ms altos rendimientos se obtienen con temperaturas entre 23C y 28C. 8. GUIA TECNICA DE PRODUCCION Exigencias Agro-Ecolgicas Clima: La precipitacin ptima oscila entre los 1000 y los 3800 mm de lluvia anual. Esto le permite como fruta tropical producir todo el ao; y por lo que se recomienda el riego en la poca seca. Produce desde los 0 metros sobre el nivel del mar hasta los 1100. Las temperaturas recomendadas para buenas producciones oscilan entre los 15.5 C hasta los 34 C inclusive, a temperaturas menores de 3,2 C la planta sucumbe. Suelo: Para la obtencin de fruta de calidad, se prefieren suelos frtiles, profundos, ricos en materia orgnica y bien drenada. A pesar de que el guayabo produce en casi cualquier tipo de suelo, los ideales son aquellos con pH entre 6 y 7, aunque se conoce de cultivos en pH de 4,5 hasta 8,2.

CULTIVO Es un arbusto siempre verde de la familia de las Myrtceas, frondoso que alcanza de 5 a 6 metros de altura en promedio, pero si se maneja adecuadamente con podas, no sobrepasa los 3 m, la temperatura ideal para su desarrollo oscila entre 23 y 28C, con lluvias bien distribuidas, principalmente en la fase de brotacin, floracin y desarrollo de frutos para que los mismos sean de buena calidad. No tolera heladas fuertes y prolongadas. Los suelos deben ser del tipo areno-arcilloso, profundo, bien drenado y con buen contenido de materia orgnica.

Tallo: cuando estn tiernos son angulosos, su coloracin se torna caf claro cuando empiezan a madurar. Hojas: nacen en pares, de color verde plido, coreceas y de forma alargada, terminan en punta aguda con una longitud que oscila entre 10 y 20 cm, posee vellosidades finas y suaves en ambos lados, con una nervadura central y varias secundarias que resaltan a simple vista. Flores: las flores nacen en las ramas ms jvenes, de 1 a 3 por nudo, tienen gran cantidad de estambres y un solo pistilo. Frutos: los hay redondeados y ovalados en forma de pera dependiendo de la variedad, de la misma manera el color de la pulpa y la cscara. La madurez se observa en la cscara cuando alcanzan un color verde amarillento, o amarillo rosado. Variedades: a. Tai-kuo-bar: De mesa, es una fruta grande, redondeada, con un peso de 400 a 800 gramos en promedio, con pulpa de color blanco, jugosa y crujiente; es una fruta para consumo fresco. b. Pai-bar: rbol fuerte y resistente a enfermedades; su fruta es de color amarillo plido cuando madura y tiene forma de pera, pesa en promedio 180 gramos, su pulpa es blanca y es un rbol de gran produccin.de gran produccin. c. Lay-a-bar: Fruto alargado, color verde amarillento, de pulpa verde acuosa, tamao promedio 300 gramos, con un agradable olor y sabor. d. Am-a bar: Fruto ovalado y alargado, de color amarillo plido, de pulpa blanca y aromtica, con pesos de 300 gramos en promedio; se utiliza esencialmente para jugo. e. Siglo XX: Similar a Tai-kuo-bar, forma de pera y grande, color verde plido, con un peso promedio de 450 gramos. f. Taiwan-yeh-bar: Produce todo el ao, es de color verde plido, con un peso promedio de 300 y es usado para la agroindustria. Propagacin La propagacin puede realizarse de varias maneras: por semilla (sexual), acodo e injerto (asexual), as como el uso de estacas (tambin asexual), slo que resulta ms difcil de pegar y su desarrollo es lento. 7

a. Semilla: Se utiliza para la produccin de patrones; sin embargo, puede usarse para plantaciones comerciales. Tiene la ventaja que se pueden producir gran cantidad de plantas y el desarrollo es muy rpido, pero presenta la desventaja de que puede haber variacin por cruzamiento. b. Acodo: Es una manera fcil de reproduccin y es muy utilizada; presenta la desventaja de poco vigor de las plantas y un pobre sistema radical que tiende al volamiento. c. Injerto: Es el mtodo ms recomendado es el injerto por aproximacin, pero se puede utilizar el de yema y el de estaca. SIEMBRA Distancia de siembra: La distancia depende del tipo y frecuencia de podas, la variedad y si el cultivo es asociado con otros cultivos perennes, como el mango. En plantaciones comerciales normales se recomienda distancias de 4 a 6 metros en cuadro o tres bolillo. Cundo se asocia con otros cultivos anuales como meln, sanda o ayote, la distancia recomendada en estos casos es de 2 a 3 m entre plantas. Siembra: Se hace un hoyo grande y se coloca de 50 a 100 gramos de abono orgnico como el compost o bocashi, junto con fertilizante 10-30-10 o 12-24-12 a razn de 100 a 125 gramos por hoyo. MANEJO: Fertilizacin: La fertilizacin es bsica para obtener buenos rendimientos y excelente calidad. A Esta fertilizacin debe fraccionarse cada tres meses y de ser posible fertilizar cada mes aplicando abono orgnico. Riego: En poca seca es indispensable el agua, riegue abundantemente.VI.3 Raleo: En la variedad de mesa se ralea dejando 1 a 2 frutos por floracin, no ms de 4 frutos por rama. Poda: Se realiza cuando la planta tiene de 40 a 60 cm de alto, se despunta para provocar el desarrollo de brotes y luego hacer una poda de formacin. Las podas son constantes pues la guayaba produce en ramas jvenes. Despunte: Como el fruto se produce en ramas nuevas, generalmente entre los nudos 2 y 4, posterior al 5 es poca la floracin; se despunta para 8

que salgan nuevos brotes o bien se deja cruces el brote despus de la flor y se despunta cuando tiene 4 pares de hojas. VI.6 Embolse de la fruta: En la variedad de mesa el embolse es imprescindible para obtener una buena calidad y sanidad del fruto. Se realiza cuando el fruto tiene 1 cm de dimetro, con bolsas plsticas o de papel impregnadas de algn insecticida poco txico. PLAGAS Y ENFERMEDADES: Plagas: Entre los insectos que ms atacan se citan la cochinilla, los pulgones, hormigas y la ms perjudicial, la mosca de la fruta. Enfermedades: Las de mayor importancia son el Tizn y la antracosis. Se han utilizado control qumico con insecticidas y fungicidas comerciales a igual que en otros cultivos. COSECHA Estas variedades empiezan a producir a los pocos meses; desde que aparece la flor hasta la cosecha se tardan solo 4 meses. Se recomienda esperar un ao para empezar la cosecha. TCNICA PARA LA PRODUCCIN DE LA GUAYABA Nombre del producto: Mermelada de guayaba Nombre comn en espaol: Guayaba en conserva Nombre comn en ingls: Guayaba canned Nombre Botnico:Psidiumguajava TCNICAS DE PRODUCCIN Instalaciones y equipos Instalaciones: el local debe cumplircon los requisitos de diseo higinico que exige las autoridades de salud para el procesamiento de alimentos. Debe ser lo suficientemente grande para albergar las siguientes reas: recepcin de la fruta, sala de proceso, seccin de empaque, bodega, laboratorio, oficina, servicios sanitarios y vestidor. La construccin debe ser en bloc repellado con acabado sanitario en las uniones del piso y pared para facilitar la limpieza. Los pisos deben ser de concreto recubiertos de losetas o resina plstica, con desnivel para el desage. Los techos de estructura metlica, con zinc y cielorraso. Las puertas de metal o vidrio y ventanas de vidrio. Se recomienda el uso de cedazo en puertas y ventanas. 9

Equipo Requerido: Despulpador Fuente de calor marmita, estufa Refractmetro Medidor de acidez Selladora

9. DESCRIPCIN DEL PRODUCTO Y DEL PROCESO 9.1. DESCRIPCION DEL PRODUCTO Las mermeladas son una mezcla de fruta y azcar que presentan en forma semislida. La mezcla se hace en caliente con adicin de pectina y en algunos casos se agrega acido para ajustar el pH en el cual se forma el gel. Se pueden elaborar mermeladas a partir de una amplia variedad de frutas, pero se prefieren aquellas que presentan un buen balance entre azcar y acidez tales como: manzana, naranja, durazno, pia, mango, fresa, moras, guayaba, etc. El proceso de elaboracin de mermelada de guayaba consiste en la obtencin de la pulpa de fruta y posterior evaporacin del agua para concentrar los slidos con ayuda del azcar. No es necesario agregar pectina pues la guayaba contiene suficiente pectina natural.

MATERIA PRIMA E INGREDIENTES Pulpa de guayaba: 55% Azcar: 45% cido ctrico: 0.15%

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9.2. DESCRIPCIN DEL PROCESO Recepcin: Consiste en cuantificar la fruta que entrar a proceso. Esta operacin debe hacerse utilizando recipientes adecuados y balanzas calibradas y limpias. Seleccin: se elimina la fruta que no tenga el grado de madurez adecuado o presente pudricin o magulladuras. Lavado: se hace para eliminar bacterias superficiales, residuos de insecticidas y suciedad adherida a la fruta. Se debe utilizar agua clorada. Escaldado: se pone la fruta en agua a 95 C durante 8 minutos, para eliminar microorganismos, fijar el color y ablandar los tejidos de la fruta, optimizando la extraccin de la pulpa. Extraccin de la pulpa: Se hace con la ayuda de un despulpador de malla fina para evitar el paso de las semillas. Si no se dispone de este aparato se puede emplear una licuadora, en este caso debe utilizarse un colador para separar la fibra y las semillas. Formulacin: Se pesa la cantidad de pulpa obtenida para determinar el rendimiento de extraccin y para calcular la cantidad de azcar y cido necesarios. La guayaba contiene suficiente cantidad de pectina por cuanto no hace falta usar pectina ctrica. Coccin: Se pone en la marmita la pulpa y una tercera parte del azcar y se inicia la coccin a fuego moderado y agitando con regularidad para que la mezcla no se queme. Una vez que se alcanza el punto de ebullicin se agrega el resto del azcar y se contina la coccin hasta que se alcancen 65 Brix. En este punto se quita el calor y se agrega el cido ctrico, el cual se disuelve previamente con poco agua. Se toma una muestra de la mermelada, se enfra hasta 25 C y se mide el pH, el cual debe encontrarse entre 3.0 y 3.5. De ser mayor a 3.5 se debe agregar una cantidad extra de cido hasta alcanzar el valor ptimo.

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Envasado: El envasado puede hacerse en frascos de vidrio, en envases plsticos o en bolsas. En el caso de usar frascos, stos deben ser previamente esterilizados con agua hirviendo por 10 minutos y los envases de plstico se deben clorar. La temperatura de llenado no debe bajar de 75 C. Si el llenado se hace en envases plsticos, stos se tapan y se colocan en un lugar fresco y seco para su enfriamiento, el cual tardar al menos 12 horas; para asegurarse que todo el lote est fro y haya gelificado se debe dejar en reposo por 24 horas Pasteurizado: Cuando el llenado se realiza en frascos, la mermelada se debe pasteurizar para garantizar que el producto tenga una vida til larga. Para ello se colocan los frascos con las tapas cerradas en un bao mara y se calientan a 95 C durante 10 minutos. Al finalizar este proceso se sacan del bao mara y se enfran gradualmente, primero en agua tibia y luego en agua fra para evitar un choque trmico que puede quebrar los frascos. Etiquetado: La etiqueta se pega cuando los envases estn fros y se haya verificado la gelificacin de la mermelada. Embalaje y Almacenamiento: El embalaje se hace en cajas de cartn y se almacenan en lugares secos, ventilados y limpios. CONTROL DE CALIDAD En la materia prima La fruta que entra a proceso debe estar libre de golpes, o partes podridas y que el grado de madurez debe ser el adecuado. En el proceso Controlar el punto final de la mermelada (Brix), as como el pH. Se debe evitar que el producto hierva en exceso porque se forma espuma que le da mala apariencia a la mermelada y tambin disminuye el rendimiento. En el producto final La mermelada debe cumplir con las siguientes especificaciones: Brix: 65-66 pH: 3.0-3.5 Consistencia: gel firme al volcar el envase, pero suave al untar. Color: caf rojizo. No se debe usar color artificial Para un mejor control del producto deje muestras almacenadas por varios meses, para evaluar la vida til. La presencia de abombamiento en las tapaderas de los frascos, indica que el producto se ha descompuesto, y que no debe consumirse. 12

REGLAS SANITARIAS El producto debe cumplir con todas las normas previstas y publicadas por el Food and DrugAdministration FDA, en especial las correspondientes a las reglas generales de: Nutrition Labeling and Education Act (NL&E Act). Fair Packaging and Labeling Act (FPL&Act). Reglas Bsicas de Produccin (GMP). Estndares regulados: Lquido utilizado claro. Ausencia de olores o sabores extraos. Buena consistencia y textura del producto. Ausencia de pulpa con manchas. Cumplimiento de normas sobre las etiquetas utilizadas

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9.2.1 DIAGRAMA DE FLUJO PARA LA ELABORACIN DE MERMELADA DE GUAYABA

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CAPITULO II ESTUDIO DEL MERCADO

10. ESTUDIO DE MERCADO DE LA MERMELADA DE GUAYABA 10.1.
DATOS GENERALES DEL PRODUCTO: MERMELADA

PERFIL DE LA MERMELADA NOMBRES COMUNES Mermelada

CLASIFICACIN POR SECTOR ECONMICO (CIIU N) D1513.0 ELABORACION DE PRODUCTOS ALIMENTICIOS A BASE DE FRUTAS.

D1513.02

Elaboracin y conservacin de mermeladas, jaleas y pur de frutas.

compotas,

PARTIDA ARANCELARIA DE ACUERDO AL TRANSFORMACIN O PROCESO DEL PRODUCTO 2007911000

GRADO

DE

CONFITURAS, JALEAS Y MERMELADAS

10.2. CARACTERIZACIN Y USOS DEL PRODUCTO TIPOS Y/O VARIEDADES EXISTENTES EN EL MERCADO (CALIDAD, TAMAO, SABOR, COLOR, ETC.) En el pas se producen y venden mermeladas de dos variedades: la clsica y la diettica o Light. Los sabores que se ofrecen son muchos, el sabor que encabeza la lista de preferencias es el de fresa, seguido de naranja, pia, durazno. Se observa un incremento en las marcas de mermelada, sabores y variedades que se ofrecen as como la presentacin del producto. Las presentaciones son bsicamente: A granel, Sachet de plstico de 100 gramos, Frasco de vidrio de 220-300 gramos y Frasco grande de 500 gramos. Se presentan etiquetados, con las cantidades que contiene, informacin sobre la nutricin del producto, nombre y direccin del fabricante, fecha de vencimiento, planta de envasado o distribuidor y la declaracin de ingredientes. 15

11. RESULTADOS DEL ESTUDIO DEL PRODUCTO 11.1.PRODUCCIN La produccin nacional de mermeladas se localiza en varias empresas de produccin (de acuerdo al tamao de la unidad de produccin). Existen grandes y medianas empresas productoras de productos en conserva o procesados, que han incorporado dentro de su lnea de productos, la elaboracin de mermelada. De igual forma, se diseminan un sinnmero de empresas pequeas al igual que artesanas a todo nivel, tanto geogrfico como de composicin orgnica; es decir algunas corresponden a iniciativas privadas, como otras responden a alternativas de desarrollo comunitario. En este ltimo grupo, se considera que ha existido una desmedida incitacin a la implementacin de estas unidades de produccin comunitarias, en respuesta a la utilizacin de frutas existentes en el sector agrcola, que bien sea por excedentes de la produccin no son colocadas en el mercado, o a su vez deficiencias fsicas del producto (color, golpes, madurez, etc.). En este aspecto muchas operadoras de apoyo, han incentivado a la produccin de este tipo de productos sin anlisis previo de las reales necesidades del mercado. Lo heterogneo y pulverizado del mercado oferente, no permite establecer con certeza la cuantificacin de la oferta y la participacin, sobre todo en las pequeas empresas. De datos tcnicos existentes, se pueden presumir las posibles escalas de produccin: Escala (rango de produccin) Microempresa/artesanal: Hasta 0.2 Ton/da Pequea empresa: Mediana empresa: Gran empresa: De 0.2 a 1.0 Ton/da De 1.0 a 2.0 Ton/da Ms de 2 Ton/da

Fuente: Guas Empresariales

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12. PERFIL DEL MERCADO 12.1 PANORAMA DEL MERCADO INTERNACIONAL 12.1.1 PARTICIPACIN DEL MERCADO En cuanto a la participacin de mercado, los productos conservas de frutas, harina de pescado y confituras, jaleas y mermeladas muestran crecimientos en sus participaciones respecto del total de exportaciones de Bolivia hacia Australia, para el perodo 2002 2006. Las partidas pasta de cacao sin desgrasar, madera virola y jugo de frutas u hortalizas, por el contrario, perdieron participacin durante el mismo perodo. Este conjunto de productos represent el 95.6% del total de exportaciones de Bolivia a Australia. .

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12.1.2PRINCIPALES PAISES COMPRADORES DE MERMELADAS

12.1.3 BALANCE PRODUCCIN- CONSUMO

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12.2. MERCADO INTERNO 12.2.1 PRINCIPALES MERCADOS MAYORISTAS El tipo y caractersticas del producto no es discriminante de zonas geogrficas especficas para el mercadeo del producto. A nivel mayorista se distribuye a travs de empresas especializadas en comercio de abastos y bodegas mayoristas en los principales centros urbanos. En forma general, los canales de comercializacin utilizados responden al flujo siguiente:

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20. MERCADO DE LOS ESTADOS UNIDOS El principal mercado en la mente de los productores de guayaba es el de los Estados Unidos, por su tamao, los volmenes de compra y de importaciones, su relativa cercana, por las caractersticas propias mostradas en la seccin de mercado es el mercado ms atractivo para incursionar en el mercado internacional. Se han definido algunas estrategias para iniciar las exportaciones las cuales se muestran en seguida: Lo ms recomendable es llevar a cabo una introduccin de la fruta en conserva de manera lenta, de tal forma que podamos capitalizar y enfrentar los problemas que se irn presentando en la curva de aprendizaje. Deber establecerse una estandarizacin de producto en cuanto a calidad, empaques, presentaciones y procesos. Se comercializar la guayaba a travs de un solo canal de comercia lizacin que se establece que sea un distribuidor mayorista. Se seleccionarn solamente tres o cuatro distribuidores que tengan infraestructura suficiente para cubrir las principales zonas de consumo. Se cuidar estrictamente la sanidad e inocuidad de la fruta para evitar problemas que nos vuelvan a cerrar las fronteras con los Estados Unidos. Seleccionar el proceso logstico y la red de fro para garantizar una vida de anaquel de la fruta de cuando menos 18 das. Llevar a cabo la venta con un precio sobre el producto bien definido. Utilizar un solo punto de entrada a los Estados Unidos para ir facilitando la logstica integral. Inicialmente la introduccin de la fruta en conserva. Es fundamental desarrollar una campaa de marketing para introduc ir la mermelada de guayaba en cada uno de los mercados seleccionados.

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Datos poblacionales: Poblacin total de los Estados Unidos de Norteamrica tomando en consideracin los 50 Estados de la Unin y el Distrito de Columbia; actualizados al 15 de noviembre de 2007:

El crecimiento poblacional entre 1990 y el ao 2000 fue en promedio de 1.35% anual, mientras que del ao 2000 al 2003 fue de 1.1%; en tanto que del ao 2003 al 2006 fue de 0.9%; finalmente, del ao 2006 al 2007 fue de 1.04%. Caractersticas generales de la poblacin: 1.- Tiende al envejecimiento 2.- La tercera edad representa el 32% del total de la poblacin 3.- La tercera edad posee el 51% de la riqueza del pas 4.- La poblacin en general tiende a no crecer aceleradamente por varios factores: a) Una gran cantidad de parejas casadas no tienen hijos b) 80 Millones de personas en el pas, mayores de 28 aos son solteros c) El nmero de hogares de una sola persona es mayor que el de parejas casadas con hijos. d) El estado ms poblado de la Unin Americana es California con: 33,871648 habitantes. (Noviembre de 2007). e) El 41% de los hogares en el pas tiene acceso a INTERNET. Caractersticas de la poblacin urbana: a) El crecimiento en las grandes urbes ha sido a ritmo lento y algunas ciudades como Nueva York y Chicago han decrecido. b) La tendencia en los ltimos aos ha sido un decremento en la poblacin urbana y crecimiento en la poblacin rural.

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Ciudades ms pobladas en E.U.A.

Cara cter stica s de la pobl aci n rural : a) En los ltimos aos ha crecido, debido a programas gubernamentales orientados a facilitar la emigracin de las grandes urbes a las comunidades rurales (Ej. jubilados y personas de la tercera edad). b) En los ltimos aos la poblacin rural juvenil ha decrecido y la poblacin rural senil ha aumentado. c) La fuerza laboral senil en los sectores rurales del pas ha aumentado dado que las empresas en estas regiones han preferido emplear a personas de la tercera edad. d) La tendencia hacia el futuro es el incremento de la poblacin rural y el decremento de la poblacin urbana. *Poblacin migrante: Al ao 2000 representaba el 28.4% del total de la poblacin. a) 12.3% Negros africanos o descendientes de estos. b) 12.5% hispanos procedentes de Mxico y toda Amrica Latina. c) 3.6% Asiticos.

Datos Macroeconmicos Actualizados A Abril De 2008 22

* Los Estados Unidos representan la economa ms grande y tecnolgicamente ms avanzada del mundo con un PIB total de 13 billones de dlares y un PIB per cpita de $44,000 dlares al 2006. En esta economa, las empresas gozan de gran flexibilidad para invertir, despedir y contratar trabajadores, as como desarrollar nuevos productos. * Los Estados Unidos representan la economa ms grande y tecnolgicamente ms avanzada del mundo con un PIB total de 13 billones de dlares y un PIB per cpita de $44,000 dlares al 2006. En esta economa, las empresas gozan de gran flexibilidad para invertir, despedir y contratar trabajadores, as como desarrollar nuevos productos. Restricciones y Regulaciones No Arancelarias A) Documentacin Conocimiento de embarque, Carta area (Bill of LadingorAirway Bill), o certificado del transportista aportando el nombre de consignatario. Impreso de solicitud de despacho aduanero (EntryManifest ,EntryforInmmediateDelivery), presentado por el importador estadounidense. Lista de empaque (PackingList). Factura comercial del exportador con la cantidad, nombre/descripcin de la mercanca, valor de la misma, pas de origen (19CFR141). 23

B) Pas de origen Todos los productos a importar en EEUU, con escasas excepciones, deben ir marcados, de una manera tan visible, tangible, imborrable y permanente como lo permita la naturaleza de los mismos, con el nombre en ingls de su lugar de origen (Madein ...Product of ...) con objeto de informar claramente al comprador final en este pas, sobre su procedencia. 1. Etiquetado. (Ley de empaquetado y etiquetado). La informacin obligatoria que debe aparecer en la etiqueta principal es la siguiente: nombre comn o usual del alimento, Declaracin de la cantidad exacta del contenido (peso, volumen), El nombre y lugar del establecimiento del fabricante, envasador, o distribuidor, y lista completa de ingredientes, enumerados por su nombre comn o usual, en orden descendiente a la cantidad presente en el producto. Puede aparecer esta informacin en la etiqueta informativa en lugar de en la principal. La informacin general debe aparecer en ingls y en medidas anglosajonas (sistema avoirdupois). Debe ir colocada en aquella zona que los consumidores ven en primer lugar al adquirir el producto. Esto es, la parte ms visible del envase, generalmente la parte frontal o superior. Etiqueta informativa: Informacin nutricional. Declaracin de ingredientes (puede ir en la etiqueta principal). Nombre y direccin del fabricante, envasador o distribuidor (puede ir en la etiqueta principal). Otra informacin que puede contener la etiqueta: A. CATEGORIAS DE CALIDAD B. CDIGO UNIVERSAL DE PRODUCTO (Cdigo de Barras) C. MARCAS Y PATENTES

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CAPITULO III INGENIERA DEL PROYECTO

Nos permite determinar el proceso de elaboracin ms adecuado, las caractersticas de los equipos, las instalaciones necesarias, as como las actividades productivas que permitan una mayor rentabilidad. Los costos por hectrea varan, dependiendo de la zona de ubicacin del cultivo y la tecnologa aplicada, PROCESO DE PRODUCCION El proceso productivo es el procedimiento tcnico que se utiliza en el proyecto para obtener los bienes y servicios a partir de los insumos y se lo identifica como la transformacin de una serie de insumos para convertirlos en productos mediante una determinada funcin de produccin. 13. MAQUINARIAS Y EQUIPOS La decisin de la compra de maquinarias y equipos depende bsicamente del proceso de produccin seleccionado. Para este proyecto se requiere: DESPULPADORA DE FRUTA Construidas en acero inoxidable, lamina calibre 14y18 MARMITA A GAS O ELECTRICA TIPO ESFERICA Construida en acero inoxidable tipo 304, lamina calibre14 y 16, lleva una vlvula de seguridad y manmetro con medidas BOMBA DE AGUA ENVASODORA Y SELLADORA Construida en acero inoxidables tipo 304 lamina calibre 16, dosificador graduable de 100 a 1000 gramos. MESAS DE LAVADO Fabricadas en lminas de hierro. MUEBLES Y ENSERES: ESCRITORIO; modelo sencillo (madera, metal y goma). ARCHIVADOR: metlico de tres gavetas. SILLAS DE OFICINA: estructurado metlico MESA DE REUNION 25

EQUIPOS DE OFICINA: Computadora Intel Impresora Edson. Telfono fax UTENSILLOS: Mesa de trabajo construida en acero inoxidable TINAS Y BALDES PLASTICOS De mediano y gran tamao, con agarraderas laterales. CUCHILLOS: Grandes Y Medianos. EQUIPOS DE LABORATORIO REFRACTOMETRO: En escala de 58 a 90 brix PEACHIMETRO: Con un ndice que expresa el grado de acidez o alcalinidad del concentrado, los mismos que deben alcanzar los 50 brix. BALANZA MIXTA (gramos, libras y kilos) fabricada en resma de alta resistencia, apagado automtico, lectura en onzas, gramos, libras y kilos.

14. DISTRIBUCIN DE LA PLANTA

La distribucin de la planta es aquella que nos va a proporcionar mejores condiciones para realizar el trabajo de una manera eficiente y con esto poder establecer operaciones ms econmicas, Adems se debe tener en cuenta las normas de seguridad y bienestar que son necesarias y primordiales para los trabajadores y empleados. El rea para el cultivo es de 100 hectreas. El tamao de la planta es de 192 metros cuadrados, el rea administrativa tiene 16 metros cuadrados, la bodega de almacenaje de materia prima 20 metros cuadrados, cabe destacar que existir un parqueadero de 14 metros cuadrados

26

CAPITULO IV: ESTUDIO FINANCIERO

15. INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO 15.1. INVERSIONES. Activos fijos o inversin fija Activos intangibles o inversin diferida Capital de trabajo La inversin total para la ejecucin se detalla a continuacin: 15.1.1. INVERSIN TOTAL

concepto inversin fija capital de trabajo activo diferido TOTAL 15.1.2. INVERSIN FIJA

valor 471460,74 36599,58 1672,8 509733,12

CONSTITUYEN ACTIVOS FISICOS:

TERRENO MAQUINARIAS EQUIPOS EQUIPOS DE OFICINA MUEBLES Y ENSERES EDIFICIOS ESTRUCTURAS VEHICULOS TOTAL

403630,00 Y 11005,54 2892,00 1370,00 Y 32000,00 20563,2 471460,74

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15.1.2.1. TERRENO Para el proyecto se adquirir un terreno ubicado en la Provincia Ichilo que se encuentra al noroeste del Dpto. de Santa Cruz, aun costo de $ 403630.00 TERRENO:INFRAESTRUCTURA ubicacin Prov. Ichilo m2 242 costo unitario 15 valor 3630

TERRENO: CULTIVO UBICACIN Colon- Santa Ana HECTAREA 10 COSTO UNITARIO 40000 VALOR 400000

15.1.2.2. MAQUINARIA Y EQUIPO Estos activos fijos tienen un valor de $11005.54 y contemplan bsicamente la instalacin de la planta procesadora.(Ver Anexo Figuras de las maquinarias y equipos). MAQUINARIAS EQUIPOS UNIDAD 1 1 1 1 1 1 1 1 20 15 Y costo unitario 1209,6 2385,6 219,52 5566,4 873,6 146,72 268,8 120,3 7 5 costo total 1209,6 2385,6 219,52 5566,4 873,6 146,72 268,8 120,3 140 75

DESCRIPCION DESPULPADORA DE FRUTAS MARMITA A GAS ESFERICA BALANZA MIXTA SELLADORA MESA DE TRABAJO MES de lavado PEACHIMETRO REFRACTOMETRO BOMBA DE AGUA TINAS Y BALDES CUCHILLOS

TOTAL

11005,54

28

EQUIPO DE OFICINA El equipo de oficina necesario para la empresa tiene un valor $2892.00 EQUIPOS DE OFICINA UBICACIN COMPUTADORAS IMPRESORAS TELEFONO- FAX TOTAL MUEBLES Y ENSERES TIENEN UN VALOR DE $1370.00 MUEBLES Y ENSERES UBICACIN ESCRITORIO ARCHIVADOR MESA DE REUNION SILLAS TOTAL RA TIENE UN VALOR DE $32000.00 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS UBICACIN PLANTA PROCESADORA VEHICULO vehculos ubicacin Camioneta unidad 1 costo unitario 20563,20 valor 20563,20 UNIDAD 1 COSTO UNITARIO 32000 VALOR 32000 UNIDAD 3 2 3 COSTO UNITARIO 800 48 132 VALOR 2400 96 396 2892

UNIDAD 3 2 1 20

COSTO UNITARIO 120 150 210 25

VALOR 360 300 210 500 1370

PLA NTA PRO CES ADO

29

DEPRECIACIN CUADRO DE DEPRECIACIN DE ACTIVOS (Expresado En Dlares Americanos)

ACTIVOS FIJOS

VALOR DE COMPRA

VIDA UTIL DEPREC.AN (aos) UAL

VALOR RESIDUAL AO 15

Construcciones Alambre Perimetral Maquinarias y equipos Muebles y enseres Equip. De Computacin Vehculo Total
Fuente: Elaboracin Propia

12.000,00 3.500,00 4.023,35 576,44 1.200,00 8.000,00 29.299,79

40 20 8 10 4 10

300,00 175,00 502,92 57,64 300,00 800,00 2.135,56

7.500,00 875,00 502,92 288,22 300,00 4.000,00 13.466,14

Son desgastes u obsolescencia tecnolgica, en cuanto alas inversiones contempladas en inversin diferida se deben considerar los costos en el tem Amortizacin Diferida, en el que incluyen Cantidades Anuales Iguales que cubren el valor de la Inversin intangible en un Plazo Igual a la vida til del Proyecto.

30

REPOSICIN DE ACTIVOS FIJOS (Expresado En Dlares Americanos)

Fuente: Elaboracin Propia

El cuadro de REPOSICIN de Activo Fijo denota las veces en que se a adquirido nuevamente los activos que fenecen antes de cumplir el plazo del Proyecto.

31

15.1.3. INVERSION DIFERIDA O ACTIVOS DIFERIDOS

GASTOS DE CONSTITUCION GASTOS PRE OPERATIVOS TOTAL

1020 652,8 1672,8

15.1.4. CAPITAL DE TRABAJO CSTOS Y GSTOS DE OPERACIN ANUAL (-)DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS ANUALES DIFERIDO ANUAL COSTS YGASTS EN EFECTIVO ANUAL PERIODOS ANUALES DE EXPLOTACION TOTAL 15.2. COSTOS DIRECTOS E INDIRECTOS materiales directos concepto guayaba fresca unidad kg 50000 costo unitario 0,35 valor 17500 449665,8 -10136,32 -334,56 439194,93 12 36599,58

mano de directa

obra

cargo obreros produccion

n de 10

sueldo basico 264

total 2640

32

materiales indirectos costo unitario 50

concepto preservantes

unidad 100

valor 5000

mano de indirecta cargo

obra sueldo bsico 500

n 1

total 500

jefe de produccin

gastos administrativos sueldo al personal administrativo sueldo basico 700 350 264

cargo gerente secretaria guardias

n 1 1 1

total 700 350 264 1314

33

15.3. FINANCIAMIENTO RECURSOS PROPIOS CREDITOS CON TERCEROS 15.3.1. ESTRUCTURA DEL FINANCIAMIENTO O ESTRUCTURA DE CAPITAL La inversin total es de $ 509733,12 de los cuales los recursos propios son de $ 265194,91 QUE REPRESENTA EL 55%, y los recursos ajenos son de 244538,21 que representan el 45%.Elcrdito ser solicitado a una entidad financiera que nos otorgue la tasa ms baja del mercado otorgada por el banco del fomento.

El cuadro nos indica que la inversin total es de la misma que va a ser financiada por el 55% mediante los recursos que aporten los accionistas y el 45% mediante recursos de crditos a terceros. 34

16. INGRESOS VENTAS ANUALES PROYECTADAS DE MAYORISTAS

AO 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020

VENTAS 0,00 200000,00 250000,00 250000,00 291666,67 316666,67 333333,33 341666,67 350000,00 353333,33

OPERACIONES ANUALES 12 12 13 13 14 14 12 12 13 13

400000 350000 300000 250000 200000 150000 100000 50000 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 VENTAS AO

35

INGRESOS PROYECTADOS AO 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 INGRESOS 0,00 200000,00 250000,00 250000,00 291666,67 316666,67 333333,33 341666,67 350000,00 353333,33 EGRESOS 81641,22 135821,22 135821,22 135821,22 135821,22 135821,22 135821,22 135821,22 135821,22 135821,22 UTILIDAD / PERDIDA -81641,22 64178,78 114178,78 114178,78 155845,45 180845,45 197512,11 205845,45 214178,78 217512,11

400000 350000 300000 250000 AO INGRESOS EGRESOS

200000
150000 100000 50000 0

10

36

17. BALANCE GENERAL DEL PROYECTO

BALANCE GENERAL DEL PROYECTO ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE capital de trabajo ACTIVO FIJO Terreno Edificio y estructura Maquinarias y equipo Equipos de oficina Vehculos 403630 32000 11005,54 2892 20563,2 36599,58

36599,58

PASIVO CORRIENTE Proveedores 0

471460,74

PASIVO A LARGO PLAZO Prstamo TOTAL PASIVO 244538,21 0

244538,21 244538,21

PATRIMONIO CAPITAL Socios Beneficios 265194,91 20656,7

244538,21

ACTIVO DIFERIDO Gastos de constitucin Gastos pre operativos TOTAL ACTIVO 1020 652,8

1672,8 TOTAL PATRIMONIO 265194,91

509733,12

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

509733,12

ROE (ReturnonEquity). ROE = Beneficio / Fondos propios ROE = 8,45% Grado de apalancamiento = Recursos exigibles / Total Pasivo GRADO DE APALANCAMIENTO = Solvencia: fondos propios / total pasivo SOLVENCIA = 1,084472279 Liquidez: activo circulante / pasivo circulante LIQUIDEZ =

37

18. ESTADO DE PRDIDA Y GANANCIA

MAYORI STA GUAYAFRUI T I enero- abril I N GR ES O S Ingres os Operacionales Total Ingresos COSTOS Costos Variables: m ateria prim a ins um os m ano de obra directa Total Costos Variables Utilidad Bruta Costos Fijos: agua electricidad m ano de obra indirecta guardiania Total Costos fijos Total de Costos GA S T O S Gastos Admin. : Sueldos gerencia s ueldos s ecretaria Total Gastos Admin. Gastos Financieros: pago de capital interes total de gastos financieros Gastos Generales Energia Agua Telefonos Fijos Internet Ins um os de Lim pieza y baos Utiles de Oficina Im pues tos Municipales m antenim iento Total Gastos Generales Gastos de Venta Publicidad 200,00 200,00 200,00 600,00 20,00 1,10 27,00 30,00 7,00 23,00 20,00 822,00 950,10 20,00 1,10 27,00 30,00 7,00 23,00 20,00 822,00 950,10 20,00 1,10 27,00 30,00 7,00 23,00 20,00 822,00 950,10 60,00 3,30 81,00 90,00 21,00 69,00 60,00 2.466,00 2.850,30 5202,33 10955,31 16.157,64 5202,33 10955,31 16.157,64 5202,33 10955,31 16.157,64 $ 15.606,98 32865,94 48.472,92 $ 5.202,33 10955,31 16157,64 2.800,00 1.400,00 4.200,00 2.800,00 1.400,00 4.200,00 2.800,00 1.400,00 4.200,00 8.400,00 4.200,00 12.600,00 48,00 280,00 2.000,00 1.400,00 3.728,00 21.788,00 48,00 280,00 2.000,00 1.400,00 3.728,00 21.788,00 48,00 280,00 2.000,00 1.400,00 3.728,00 21.788,00 144,00 840,00 6.000,00 4.200,00 11.184,00 65.364,00 5.833,00 1.667,00 10.560,00 18.060,00 48.606,00 5.833,00 1.667,00 10.560,00 18.060,00 48.606,00 5.833,00 1.667,00 10.560,00 18.060,00 48.606,00 17.499,00 5.001,00 31.680,00 54.180,00 145.818,00 66666 66.666,00 66666 66.666,00 66666 66.666,00 200.000,00 199.998,00 II mayo-agosto III sept-dic Total

Total Gastos de Venta total de gastos Gastos que no son Flujo de Efectivo: Depreciaciones Total Gastos que no son Flujo de Efectivo UT I L I DAD O P ERACI O NAL

200,00 21.507,74

200,00 21.507,74

200,00 21.507,74

600,00 64.523,22

1.978,00 1.978,00 23.370,26

1.978,00 1.978,00 23.370,26

1.978,00 1.978,00 23.370,26

5.934,00 5.934,00 70.110,78

38

Impuestos Impuesto (1 15 aos) (Expresado En Dlares Americanos)

DETALLE IVA IT ITF ALCUOTA AO 1 - 4 DBITO CRDITO 13,00% 0,00 4143,33 3,00% 0 0,03% 0 AO 5 CARGA DBITO CRDITO -4143,33 16120,00 694,63 0,00 3720 0,00 37,2 AO 6 CARGA DBITO CRDITO 15425,37 32240,00 538,63 3720,00 7440 37,20 74,4 AO 7 AO 8 CARGA DBITO CRDITO CARGA DBITO CRDITO 31701,37 48360,00 941,63 47418,37 96720,00 538,63 7440,00 11160 11160,00 22320 74,40 111,6 111,60 223,20

CARGA 96181,37 22320,00 223,20

TOTAL $US.:
DETALLE IVA IT ITF ALCUOTA AO 9 DBITO CRDITO 13,00% 96720,00 988,87 3,00% 22320,00 0,03% 223,20

0,00
AO 10 CARGA DBITO CRDITO 95731,13 96720,00 538,63 0,00 22320 0,00 223,20

19182,57
AO 11 CARGA DBITO CRDITO 96181,37 96720,00 1653,57 22320,00 22320,00 223,20 223,20

39215,77

58689,97

118724,57

AO 12 AO 13 CARGA DBITO CRDITO CARGA DBITO CRDITO 95066,43 96720,00 538,63 96181,37 96720,00 694,63 22320,00 22320,00 0,00 22320,00 223,20 223,20 0,00 223,20

CARGA 96025,37 0,00 0,00

TOTAL $US.:
DETALLE IVA IT ITF ALCUOTA AO 14 DBITO CRDITO 13,00% 96720,00 538,63 3,00% 22320,00 0,03% 223,20

95731,13
AO 15 CARGA DBITO CRDITO 96181,37 96720,00 538,63 22320,00 22320 223,20 223,2

118724,57

117609,63

96181,37

96025,37

CARGA 96181,37 22320,00 223,20

TOTAL $US.:

118724,57

118724,57

Fuente: Elaboracin Propia Los impuestos han sido determinados de acuerdo a cada una de las alcuotas nombradas en el cuadro.

39

9.4. RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS

AO 1 DETALLE INGRESOS Fuente: Elaboracin Propia Ventas 0,00 TOTAL INGRESOS: GASTOS Sueldos y Salarios 50940,17 Plantas 3100,00 Depreciacin 2.135,56 Gastos de transporte 545,35 Gastos Administrativos 1760,00 Seguros 96,00 Servicios Bsicos 190,00 Impuestos 0,00 Intereses 12050,55 Amortizacin 0,00 TOTAL GASTOS: 70817,63 UTILIDAD BRUTA: IUE UTILIDAD NETA -70817,63 0,00 0,00

PERODO

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

AO 6

AO 7

0,00

0,00

0,00

124000,00

248000,00

372000,00

60378,84 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 0,00 12050,55 8478,30 85634,60 -85634,60 0,00 0,00

60378,84 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 0,00 11202,72 8478,30 84786,77 -84786,77 0,00 0,00

60378,84 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 0,00 10354,89 8478,30 83938,94 -83938,94 0,00 0,00

74198,10 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 19182,57 9507,06 8478,30 116092,94 7907,06 1976,76 5930,29

74198,10 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 39215,77 8659,23 8478,30 135278,31 112721,69 28180,42 84541,27

74198,10 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 58689,97 7811,40 8478,30 153904,68 218095,32 54523,83 163571,49

25%

40

PERODO DETALLE INGRESOS Ventas TOTAL INGRESOS: GASTOS Sueldos y Salarios Plantas Depreciacin Gastos de transporte Gastos Administrativos Seguros Servicios Bsicos Impuestos Intereses Amortizacin TOTAL GASTOS: UTILIDAD BRUTA: IUE UTILIDAD NETA

AO 8

AO 9

AO 10

AO 11

AO 12

AO 13

AO 14

AO 15

744000,00

744000,00

744000,00

744000,00

744000,00

744000,00

744000,00

744000,00

74198,10 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 118724,57 6963,57 8478,30 213091,45 530908,55 132727,14 398181,41

74198,10 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 95731,13 6115,74 8478,30 189250,19 554749,81 138687,45 416062,36

74198,10 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 118724,57 5267,91 8478,30 211395,79 532604,21 133151,05 399453,16

74198,10 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 117609,63 4420,08 8478,30 209433,03 534566,97 133641,74 400925,23

74198,10 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 96181,37 3572,25 8478,30 187156,93 556843,07 139210,77 417632,30

74198,10 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 96025,37 2724,42 8478,30 186153,10 557846,90 139461,72 418385,17

74198,10 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 118724,57 1876,59 8478,30 208004,47 535995,53 133998,88 401996,65

74198,10 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 118724,57 1028,76 8478,30 207156,64 536843,36 134210,84 402632,52

25%

Fuente: Elaboracin Propia

41

CAPITULO VII
PUNTO DE EQUILIBRIO

10.1.- Objetivo. Determinar en forma analtica y grfica el equilibrio del proyecto de inversin e interpretar los resultados por ao. 10.2.- Definicin. Es un indicador, tanto de la rentabilidad del proyecto como del margen de cobertura del riesgo. Este indicador tiene como objetivo cuantificar el volumen mnimo de venta necesaria para que los ingresos sean iguales a los costos. 10.3.- Anlisis grfica analtico. Para establecer la relacin que existe entre los costos fijos, costos variables y la venta total del producto es necesario utilizar herramientas que permita evaluar las utilidades emergentes de aplicar diversos criterios o polticas con respecto a costos y ventas. Los elementos que se necesitan son los siguientes: It = Ingreso total P = Precio q = Cantidad fsica Ct = Costo total Cf = Costos fijos Cv = costos Variables v = costo variable unitario. u = Proporcin (%)

42

FORMULAS:

IT

CT

IT

CT

P*q

CF CV

P * q CF CV

CV q

CV Vq

P * q CF Vq

qe
Pe

CF P v
CF q v

43

CUADRO DE COSTOS FIJOS Y COSTOS VARIABLES (Expresado en Dlares Americanos)

PERIODO AO AO AO AO AO AO DETALLE 1 2 3 4 5 6 Fuente: Elaboracin Propia COSTO FIJO 35144,18 32535,89 31688,06 30840,23 31781,12 30933,29 Sueldos y Salarios 15266,71 15758,42 15758,42 15758,42 17547,14 17547,14 Plantas 3100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Depreciacin 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 Gastos de Transporte 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35 Gastos Administrativos 1.760,00 1.760,00 1.760,00 1.760,00 1.760,00 1.760,00 Seguros 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00 Servicios Bsicos 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00 Intereses 12050,55 12050,55 11202,72 10354,89 9507,06 8659,23 COSTO VARIABLE 38773,46 44620,42 44620,42 44620,42 77810,29 124047,15 Sueldos y Salarios 35673,46 44620,42 44620,42 44620,42 56650,96 56650,96 Plantas 3100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Impuestos (IVA,IT,ITF) 0,00 0,00 0,00 0,00 19182,57 39215,77 Impuestos (IUE) 0,00 0,00 0,00 0,00 1976,76 28180,42 TOTAL CF Y CV CANTIDAD DE EQUILIBRIO PRECIO DE EQUILIBRIO
73917,63 77156,31 76308,48 75460,65 109591,41 154980,44

AO 7
30085,46 17547,14 0,00 2.135,56 545,35 1.760,00 96,00 190,00 7811,40 169864,75 56650,96 0,00 58689,97 54523,83 199950,21

AO 8
29237,63 17547,14 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 6963,57 56650,96 0,00 118724,57

AO 9
28389,80 17547,14 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 6115,74 56650,96 0,00 95731,13

AO 10
27541,97 17547,14 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 5267,91 56650,96 0,00

AO 11
26694,14 17547,14 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 4420,08 56650,96 0,00

AO 12
25846,31 17547,14 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 3572,25 56650,96 0,00 96181,37

AO 13
24998,48 17547,14 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 2724,42 56650,96 0,00

AO 14
24150,65 17547,14 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 1876,59 56650,96 0,00

AO 15
23302,82 17547,14 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 1028,76 56650,96 0,00

308102,66 291069,54

308526,58 307902,33 292043,09 292138,05 309374,41 309586,36

118724,57 117609,63

96025,37 118724,57 118724,57

132727,14 138687,45 337340,29 319459,34

133151,05 133641,74 139210,77 139461,72 133998,88 134210,84 336068,55 334596,47 317889,40 317136,53 333525,06 332889,18

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

34 25 22 20 19 19 18 17 17 17 16 2191,83 1558,283 1338,65362 1127,2937 1067,69 1123,0546 1118,15 1062,457 1117,402 1057,122 1112,457

44

PUNTO DE EQUILIBRIO AO 5
250000,00

200000,00

150000,00

100000,00

50000,00

0,00 IT

10

0,00 3701 4801 7281 5930 1199 1447 1695 1943 2191

CV 0,00 1265 2946 4468 5235 7360 8881 1040 1192 1344 CF 3675 3675 3675 3675 3675 3675 3675 3675 3675 3675 CT 3675 4940 6621 8143 8910 1103 1255 1407 1560 1712 CANTIDAD

Fuente: Elaboracin Propia

45

CAPITULO IX EVALUACIN DEL PROYECTO

11.1. OBJETIVO.

Calcular e interpretar Los Diferentes Indicadores

de Rentabilidad del Capital de

Inversiones de este Proyecto y Analizar la Factibilidad y Sensibilidad del Mismo.

11.2 DEFINICIN.

La evaluacin de un Proyecto de Inversin es un conjunto de estudios que sirven para medir las Ventajas y Desventajas de Asignar Recursos con la Finalidad de determinar la conveniencia de la inversin su postergacin o Rechazo.

11.3. FUENTES Y USOS DE FONDOS

Es un instrumento a travs del cual se trata de clasificar en categoras adecuadas en las Etapas de ejecucin y operacin del proyecto. El cuadro siguiente refleja el movimiento de la disponibilidad real de Efectivo, por lo cual las disponibilidades anuales resultantes indican las asignaciones que se puede hacer a rubros como:

Amortizacin de Crditos Depreciaciones Recuperacin de Aportes Propios

46

 Valor Residual Reposicin de Inversin Tangible Utilidad Neta.

11.4. EVALUACIN DE LA EMPRESA CON FINANCIAMIENTO

Esta evaluacin es realizada mediante usos de Tcnicas y herramientas pertinentes tomando en cuenta el monto de dinero que el inversionista Deber invertir para garantizar la implantacin del Proyecto que en este caso corresponde a la Inversin de Algunos Costos Incurridos en el Capital de Trabajo, sin tomar en cuenta el monto de la inversin que ser cubierta a travs de un Prstamo.

47

RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS CON FINANCIAMIENTO (Expresado en Dlares Americanos)

PERODO PERODO
DETALLE DETALLE INGRESOS INGRESOS Ventas Ventas

AO AO 8 1

2 AO AO 9

AO 10AO 3

AO 11 AO 4 AO 12

AO 5 AO 13

AO 6 14 AO

AO 7 15 AO

744000,00

0,00 744000,00 0,00 744000,00

744000,00 0,00

744000,00 744000,00 744000,00 0,00 124000,00 248000,00

744000,00 372000,00

TOTAL INGRESOS: GASTOS Fuente: Elaboracin Propia GASTOS Sueldos Sueldosy y Salarios Salarios Plantas Plantas
Depreciacin Depreciacin Gastosde de transporte transporte Gastos Gastos Administrativos Seguros Servicios Bsicos

TOTAL INGRESOS:

50940,17 74198,10

RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS CON FINANCIAMIENTO

60378,84 74198,10 60378,84 74198,1060378,84 74198,10 74198,10 74198,10 74198,10

0,00 0,00 0,00

74198,10 74198,10 0,00 0,00

2.135,56 2.135,56 545,35 545,35 1760,00 96,00 190,00

74198,10 74198,10 0,00 0,00

2.135,56 2.135,56 545,35 545,35 1760,00

3100,00 0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 0,00

2.135,56 2.135,56 545,35 545,35 1760,00 96,00 190,00

2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 EN 2.135,56 (Expresado Dlares Americanos) 545,35 545,35 1760,00 96,00

2.135,56 2.135,56 545,35 545,35 1760,00 96,00 190,00

Gastos Administrativos Seguros Servicios Bsicos Impuestos

1760,00 96,00

1760,00 96,00

545,35 545,35 545,35 1760,00 1760,00 96,00

545,35 545,35 1760,00

1760,00 96,00 190,00

1760,00

190,00

190,00

96,00

96,00 190,00

1760,00

1760,00

1760,00

96,00

96,00

96,00

96,00

96,00

190,00

Fuente: Elaboracin Propia Impuestos Intereses

TOTAL GASTOS: Intereses UTILIDAD BRUTA: TOTAL GASTOS: IUE 25%

190,00 118724,57
6963,570,00 204613,15 12050,55 539386,85 70817,63 134846,71 404540,13

190,00 118724,57 190,00 190,00 95731,13 117609,63 190,00 96181,37 96025,37 0,003572,25 19182,57 6115,74 0,00 5267,91 0,00 4420,08 2724,42
180771,89 200954,7310354,89 178678,63 12050,55 202917,49 11202,72 140807,03 422421,08 135270,63 405811,88 135761,32 407283,95 141330,34 423991,02 177674,80 9507,06 141581,30 424743,90 563228,11 543045,2775460,65 565321,37 107614,64 566325,20 77156,31 541082,51 76308,48

190,00 118724,57 39215,77 1876,59

199526,17 8659,23 544473,83 126800,01 136118,46 408355,37

190,00 118724,57 58689,97 1028,76

198678,34 7811,40 545321,66 145426,38 136330,41 408991,24

UTILIDAD BRUTA: IUE

UTILIDAD NETA

-70817,63 0,00 0,00

-77156,31 0,00 0,00

-76308,48

-75460,65

16385,36 12289,02

121199,99 30300,00 90899,99

226573,62 169930,21

25%

0,00 0,00

0,00 0,00

4096,34

56643,40

UTILIDAD NETA

48

ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS CON FINANCIAMIENTO (Expresado en Dlares Americanos)

PERIODO DETALLE

AO 0

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

AO 6

AO 7

FUENTES Prstamo Bancario Utilidad Neta Depreciaciones Valor Residual Activos Recuperacin Cap. Trab. TOTAL FUENTES USOS Capital de Trabajo Inversin Diferida Inversin Fija Amortizacin Crdito Reposicin Act. _Fijo TOTAL USOS FLUJO NETO DE FONDOS
Fuente: Elaboracin Propia

120505,51 0,00 2.135,56 0,00 2.135,56 0,00 2.135,56 0,00 2.135,56 12289,02 2.135,56 90899,99 2.135,56 169930,21 2.135,56

120505,51 119005,72 2200,00 64.299,79

2135,56

2135,56

2135,56

2135,56

14424,58

93035,55

172065,78

185505,51 -65000,00

0,00 0 0,00 2135,56

8478,30 0 8478,30 -6342,74

8478,30 0 8478,30 -6342,74

8478,30 0 8478,30 -6342,74

8478,30 1.200 9678,30 4746,28

8478,30 0 8478,30 84557,25

8478,30 0 8478,30 163587,48

49

PERIODO DETALLE

AO 8

AO 9

AO 10

AO 11

AO 12

AO 13

AO 14

AO 15

FUENTES Prstamo Bancario Utilidad Neta Depreciaciones Valor Residual Activos Recuperacin Cap. Trab. TOTAL FUENTES USOS Capital de Trabajo Inversin Diferida Inversin Fija Amortizacin Crdito Reposicin Act. _Fijo TOTAL USOS FLUJO NETO DE FONDOS

404540,13

422421,08

405811,88

407283,95

423991,02

424743,90

408355,37

408991,24 13.466,14 119005,72 541463,10

404540,13

422421,08

405811,88

407283,95

423991,02

424743,90

408355,37

8478,30 0 8478,30 396061,84

8478,30 5.223 13701,65 408719,44

8478,30 0 8478,30 397333,58

8478,30 8.576 17054,74 390229,22

8478,30 0 8478,30 415512,73

8478,30 1.200 9678,30 415065,60

8478,30 0 8478,30 399877,07

8478,30 0 8478,30 532984,81

Fuente: Elaboracin Propia

50

51

VAN, TIR Y COSTO/ BENEFICIO CON FINANACIAMIENTO (Expresado en dlares Americanos)

Costo de Oportunidad: AO 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 FNC -65000,00 2135,56 -6342,74 -6342,74 -6342,74 4746,28 84557,25 163587,48 396061,84 408719,44 397333,58 390229,22 415512,73 415065,60 399877,07 532984,81 FACTOR (1+i) 1,0000 1,1000 1,2100 1,3310 1,4641 1,6105 1,7716 1,9487 2,1436 2,3579 2,5937 2,8531 3,1384 3,4523 3,7975 4,1772
n

10% FNC ACT. -65000,00 2349,12 -7674,71 -8442,18 -9286,40 7643,93 149798,33 318785,71 848993,72 963739,05 1030580,98 1113369,50 1304056,93 1432919,02 1518532,51 2226409,81 10826775,31 10826775,31 63% 167,5657741

VAN: TIR: B/C

Fuente: Elaboracin Propia.

52

11.4. EVALUACIN DE LA EMPRESA SIN FINANCIAMIENTO

Esta Evaluacin corresponde a la determinacin de la factibilidad haciendo uso exclusivo del Capital del Inversionista para la totalidad de la inversin.

11.4.1. Calculo del Valor Actual Neto (VAN)

Permite relacionar todos los Flujos Netos de fondos descontados a la Tasa de Rendimiento Requerido del Proyecto y Compararlos con La inversin Inicial. El costo de oportunidad para el presente Proyecto es del 17% y representa la Tasa a la cual el Proyecto podr ser Desechado por Alguna Otra alternativa de Inversin.

11.4.2. Clculo de la Tasa Interna de Retorno (TIR)

Permite obtener la Igualdad Entre Todos Los Flujos netos de fondo desconectados del proyecto Con la inversin inicial. El establecimiento de la tasa interna de retorno se realiza por tanteo.

53

RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS SIN FINANCIAMIENTO (Expresado en dlares Americanos)

DETALLE INGRESOS Ventas TOTAL INGRESOS: GASTOS Sueldos y Salarios Plantas Depreciacin Gastos de transporte Gastos Administrativos Seguros Servicios Bsicos Impuestos TOTAL GASTOS: UTILIDAD BRUTA: IUE UTILIDAD NETA

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

AO 6

AO 7

0,00

0,00

0,00

0,00

124000,00

248000,00

372000,00

50940,17 3100,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 0,00 58767,08 -58767,08 0,00 0,00

60378,84 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 0,00 65105,75 -65105,75 0,00 0,00

60378,84 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 0,00 65105,75 -65105,75 0,00 0,00

60378,84 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 0,00 65105,75 -65105,75 0,00 0,00

74198,10 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 19182,57 98107,58 25892,42 0,00 25892,42

74198,10 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 39215,77 118140,78 129859,22 0,00 129859,22

74198,10 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 58689,97 137614,98 234385,02 0,00 234385,02

54

RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS SIN FINANCIAMIENTO (Expresado en Dlares americanos)

DETALLE INGRESOS Ventas TOTAL INGRESOS: GASTOS Sueldos y Salarios Plantas Depreciacin Gastos de transporte Gastos Administrativos Seguros Servicios Bsicos Impuestos TOTAL GASTOS: UTILIDAD BRUTA: IUE UTILIDAD NETA

AO 8

AO 9

AO 10

AO 11

AO 12

AO 13

AO 14

AO 15

744000,00

744000,00

744000,00

744000,00

744000,00

744000,00

744000,00

744000,00

74198,10 1760,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 118724,57 199409,58 544590,42 0,00 544590,42

74198,10 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 95731,13 174656,15 569343,85 0,00 569343,85

74198,10 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 118724,57 197649,58 546350,42 0,00 546350,42

74198,10 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 117609,63 196534,64 547465,36 0,00 547465,36

74198,10 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 96181,37 175106,38 568893,62 0,00 568893,62

74198,10 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 96025,37 174950,38 569049,62 0,00 569049,62

74198,10 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 118724,57 197649,58 546350,42 0,00 546350,42

74198,10 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 118724,57 197649,58 546350,42 0,00 546350,42

55

Fuente: Elaboracin Propia

ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS SIN FINANCIACIN (Expresado en Dlares Americanos)

DETALLE

AO 0

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

AO 6

AO 7

FUENTES Utilidad Neta Depreciaciones Valor Residual Activos Recuperacin Cap. Trab. TOTAL FUENTES USOS Capital de Trabajo Inversin Diferida Inversin Fija Reposicin Act. _Fijo TOTAL USOS FLUJO NETO DE FONDOS

0,00 2.135,56

0,00 2.135,56

0,00 2.135,56

0,00 2.135,56

12289,02 2.135,56

90899,99 2.135,56

169930,21 2.135,56

0,00 185505,51 119005,72 2.200,00 306711,24 -306711,24

2135,56

2135,56

2135,56

2135,56

14424,58

93035,55

172065,78

0 0,00 2135,56

0 0,00 2135,56

0 0,00 2135,56

0 0,00 2135,56

1.200 1200,00 13224,58

0 0,00 93035,55

0 0,00 172065,78

Fuente: Elaboracin Propia

56

ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS SIN FINANCIACIN (Expresado en Dlares Americanos)

DETALLE

AO 8

AO 9

AO 10

AO 11

AO 12

AO 13

AO 14

AO 15

FUENTES Utilidad Neta Depreciaciones Valor Residual Activos Recuperacin Cap. Trab. TOTAL FUENTES USOS Capital de Trabajo Inversin Diferida Inversin Fija Reposicin Act. _Fijo TOTAL USOS FLUJO NETO DE FONDOS

404540,13

422421,08

405811,88

407283,95

423991,02

424743,90

408355,37

408991,24 13.466,14 185505,51 607962,89

404540,13

422421,08

405811,88

407283,95

423991,02

424743,90

408355,37

0 0,00 404540,13

5.223 5223,35 417197,73

0 0,00 405811,88

8.576 8576,44 398707,51

0 0,00 423991,02

1.200 1200,00 423543,90

0 0,00 408355,37

0 0,00 607962,89

Fuente: Elaboracin Propia

57

VAN, TIR Y COSTO/ BENEFICIO SIN FINANACIAMIENTO (Expresado en dlares Americanos)

Costo de Oportunidad

10%

AO 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

FNC -306711,24 2135,56 2135,56 2135,56 2135,56 13224,58 93035,55 172065,78 404540,13 417197,73 405811,88 398707,51 423991,02 423543,90 408355,37 607962,89

FACTOR ACT. FNC ACT. n (1+i) 1,0000 -306711,24 1,1000 2349,12 1,2100 2584,03 1,3310 2842,43 1,4641 3126,68 1,6105 21298,32 1,7716 164818,16 1,9487 335307,52 2,1436 867167,71 2,3579 983730,43 2,5937 1052571,50 2,8531 1137559,07 3,1384 1330665,46 3,4523 1462188,40 3,7975 1550728,83 4,1772 2539611,89 11149838,32 VAN: TIR: B/C 11149838,32 40% 37,3528848

Fuente: Elaboracin Propia

58

11.6. ANALISIS DE LEASING Se emplea un Leasing de opcin de alquiler a compra de maquinaria a un 8% de inters.

59

RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS CON LEASING SIN FINANCIAMIENTO (Expresado en Dlares Americanos)
PERODO

DETALLE INGRESOS Ventas

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

AO 6

AO 7

0,00

0,00

0,00

0,00

124000,00

248000,00

372000,00

Fuente: Elaboracin Propia TOTAL INGRESOS:

GASTOS Sueldos y Salarios Plantas Depreciacin Gastos de transporte Gastos Administrativos Seguros Servicios Bsicos Impuestos Intereses Leasing 8% TOTAL GASTOS: UTILIDAD BRUTA: IUE UTILIDAD NETA 25% 50940,17 60378,84 60378,84 74198,10 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS60378,84 CON LEASING SIN FINANCIAMIENTO 3100,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 0,00 1121,87 59888,95 -59888,95 0,00 0,00 0,00 545,35 1760,00 96,00 190,00 0,00 1121,87 66227,62 -66227,62 0,00 0,00 0,00 545,35 1760,00 96,00 190,00 0,00 1121,87 66227,62 -66227,62 0,00 0,00 0,00 545,35 1760,00 96,00 190,00 0,00 1121,87 66227,62 -66227,62 0,00 0,00 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 19182,57 1121,87 99229,45 24770,55 6192,64 18577,91 2.135,56 en Dlares 2.135,56 2.135,56 (Expresado Americanos) 74198,10 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 39215,77 1121,87 119262,65 128737,35 32184,34 96553,01 74198,10 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 58689,97 1121,87 138736,85 233263,15 58315,79 174947,36

60

DETALLE INGRESOS Ventas TOTAL INGRESOS: GASTOS Sueldos y Salarios Plantas Depreciacin Gastos de transporte Gastos Administrativos Seguros Servicios Bsicos Impuestos Intereses Leasing 8% TOTAL GASTOS: UTILIDAD BRUTA: IUE UTILIDAD NETA 25%

AO 8

AO 9

AO 10

AO 11

AO 12

AO 13

AO 14

AO 15

744000,00

744000,00

744000,00

744000,00

744000,00

744000,00

744000,00

744000,00

74198,10 545,35 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 118724,57 1121,87 199316,80 544683,20 0,00 544683,20

74198,10 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 95731,13 1121,87 175778,01 568221,99 0,00 568221,99

74198,10 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 118724,57 1121,87 198771,45 545228,55 0,00 545228,55

74198,10 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 117609,63 1121,87 197656,51 546343,49 0,00 546343,49

74198,10 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 96181,37 1121,87 176228,25 567771,75 0,00 567771,75

74198,10 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 96025,37 1121,87 176072,25 567927,75 0,00 567927,75

74198,10 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 118724,57 1121,87 198771,45 545228,55 0,00 545228,55

74198,10 0,00 2.135,56 545,35 1760,00 96,00 190,00 118724,57 1121,87 198771,45 545228,55 0,00 545228,55

Fuente: Elaboracin Propia

61

ESTADO DE FUENTES Y USOS CON LEASING SIN FINANCIAMIENTO (Expresado en Dlares Americanos)

DETALLE

AO 0

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

AO 6

AO 7

FUENTES Leasing Utilidad Neta Depreciaciones Valor Residual Activos Recuperacin Cap. Trab. TOTAL FUENTES USOS Capital de Trabajo Inversin Diferida Inversin Fija Reposicin Act. _Fijo TOTAL USOS FLUJO NETO DE FONDOS

16828,02 0,00 2.135,56 0,00 2.135,56 0,00 2.135,56 0,00 2.135,56 12289,02 2.135,56 90899,99 2.135,56 169930,21 2.135,56

16828,02 186796,18 120296,39 2.200,00 309292,57 -292464,55

2135,56

2135,56

2135,56

2135,56

14424,58

93035,55

172065,78

0 0,00 2135,56

0 0,00 2135,56

0 0,00 2135,56

0 0,00 2135,56

1.200 1200,00 13224,58

0 0,00 93035,55

0 0,00 172065,78

Fuente: Elaboracin Propia

62

ESTADO DE FUENTES Y USOS CON LEASING SIN FINANCIAMIENTO (Expresado en Dlares Americanos)

PERIODO DETALLE

AO 8

AO 9

AO 10

AO 11

AO 12

AO 13

AO 14

AO 15

FUENTES Utilidad Neta Depreciaciones Valor Residual Activos Recuperacin Cap. Trab. TOTAL FUENTES USOS Capital de Trabajo Inversin Diferida Inversin Fija Reposicin Act. _Fijo TOTAL USOS FLUJO NETO DE FONDOS

404540,13

422421,08

405811,88

407283,95

423991,02

424743,90

408355,37

408991,24 13.466,14 0,00 422457,38

404540,13

422421,08

405811,88

407283,95

423991,02

424743,90

408355,37

0 0,00 404540,13

5.223 5223,35 417197,73

0 0,00 405811,88

8.576 8576,44 398707,51

0 0,00 423991,02

1.200 1200,00 423543,90

0 0,00 408355,37

0 0,00 422457,38

Fuente: Elaboracin Propia

63

VAN, TIR Y COSTO/ BENEFICIO CON LEASING SIN FINANACIAMIENTO (Expresado en dlares Americanos)

Costo de Oportunidad FACTOR ACT. (1+i) 1,0000 1,1000 1,2100 1,3310 1,4641 1,6105 1,7716 1,9487 2,1436 2,3579 2,5937 2,8531 3,1384 3,4523 3,7975 4,1772
n

10%

AO 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

FNC -292464,55 2135,56 2135,56 2135,56 2135,56 13224,58 93035,55 172065,78 404540,13 417197,73 405811,88 398707,51 423991,02 423543,90 408355,37 422457,38

FNC ACT. -292464,55 2349,12 2584,03 2842,43 3126,68 21298,32 164818,16 335307,52 867167,71 983730,43 1052571,50 1137559,07 1330665,46 1462188,40 1550728,83 1764709,32 10389182,43 10389182,43 40% 36,5228774

VAN: TIR: B/C

Fuente: Elaboracin Propia

64

CONCLUSIONES En la provincia de Ichilo donde estar situada la empresa goza de una ubicacin geogrfica y climatolgica acorde para la recoleccin de guayaba lo que nos facilita la obtencin de materia prima. El impacto social de la empresa es positivo ya que para su operacin demanda mano de obra y materia prima que se obtendr de nuestros cultivos, as mismo se impulsar el desarrollo del sector mediante tecnologa limpia para la conservacin del medio ambiente, la salud de los trabajadores y de los consumidores. La inversin necesaria para el proyecto ser 509733.12 para el cual es necesario realizar un financiamiento de 244538,21 que representa el 45% esto se lo realizara en una entidad financiera con un inters del 12% y para un periodo de 10 aos. El anlisis del proyecto econmico nos indica que el mismo es rentable y adems determinamos que la recuperacin de la inversin se la recupera en un periodo de 2 aos y medio.

RECOMENDACIONES Establecer nuevas polticas para estimular el crecimiento del sector agrcola tanto para el consumo interno como para el consumo externo con el fin de producir productos de calidad que satisfagan los gustos y necesidades de cualquier mercado. Incentivar a los productores a realizar exportaciones de los productos no tradicionales con el fin de aumentar las divisas que ingresan al pas. Mejorar la tecnologa en el sector agrcola para reducir costos y realizar capacitaciones constantes para el desarrollo eficiente de la empresa. Facilitar el apoyo financiero por parte de las entidades financieras.

65

BIBLIOGRAFA LIBROS: David Noel Ramirez Padilla Contabilidad Administrativa Sapag Chiang, Formulacin y Evaluacin de Proyectos

INTERNET: Diagnstico de necesidades guayaba Adobe Reader. Wikipedia

66

ANEXOS
MAQUINARIA Y EQUIPO

DESPULPADORA DE FRUTA

67

MARMITA A GAS O ELECTRICA TIPO ESFERICA

ENVASODORA Y SELLADORA

68

MESAS DE LAVADO

TINAS Y BALDES PLASTICOS

69

EQUIPOS DE LABORATORIO: REFRACTOMETRO:

PEACHIMETRO:

70

BALANZA MIXTA

GUAYABA EN ESTADO NATURAL

71

72