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Objetivo
Evaluar si las cuentas afectadas en el ciclo reflejan adecuadamente las transacciones registradas de conformidad con los Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF). Todos los ciclos se relacionan con el efectivo: Ciclo de adquisicin y reembolso de capital. Ciclo de ventas y cobranza. Ciclo de adquisiciones y pagos. Ciclo de nminas y personal.
Relacin de ciclos
EFECTIVO
Cobranza
Adquisiciones
Nmina y personal
CAJA GENERAL
BANCO
BANCO
ciclos excepto
Tipos de cuentas
Caja general: Donde se depositan todos los ingresos recibidos en la Compaa. El depsito debe ser integro y diario.
Bancos: Donde se depositan todos los ingresos y se reciben transferencias de clientes.
Fondo revolvente: Fondos destinados a mantener la fluidez de las operaciones. Ej. Fondo operativo Fuerza Venta Licorera.
Equivalentes de efectivo: Generalmente ttulos con vencimiento menor a un periodo.
Arqueo de caja
Confirmar
Minutas deposito
Conciliacin bancaria
Transferencias
Controles internos
Controles fsicos Polticas
Autorizacin. Rendicin cuentas. Cmaras. Presupuestos. Cronologa Consecutividad
Cajas fuertes.
Seguridad externa.
Servicios traslado.
Diseo de pruebas
Comprender el control interno Definir los procedimientos de auditoria
Seleccionar la muestra
Determinar el alcance
Determinar la oportunidad
detalle Sume, rastree y compare Verifique informes de caja, (Vinculo documentos con registros. estados de cuentas, depsitos, libro mayores.
existe Arqueo de caja confirmacin bancaria. y Realice arqueo del efectivo fsico en caja chica y general. son
Los documentos estn Compare el registro con el Revise ND y NC antiguas debidamente clasificados catalogo. no contabilizadas. (clasificacin) Los cheques registrados en periodo(Corte) estn Corte de documentos; Revise la caducidad de el cheques, depsitos, NC y cheques y antigedad de ND. DT. Existen restricciones. Efectivo en garanta o restringido por autoridad.
Presentacin y revelacin