PRODUCTO

PRECIO DE
VENTA
UNITARIO

COSTO
VARIABLE
UNITARIO

MARGEN DE
CONT.
UNITARIO

MOLINO VERTICAL

S/.180,370.68

S/.27,759.39

S/.152,611.29

TRITURADORA DE
CONO

S/.154,349.02

S/.23,754.61

S/.130,594.41

COSTO DE
PRODUCCIN
Q1
Q2

ABRIL 2013

480,903

Cantidad de molinos
Cantidad de trituradora de cono

FRONTERA DE POSIBILIDADES
DE PRODUCCIN

A
B
C
D

MOLINO
VERTICAL
S/.180,370.7
S/.360,741.4
S/.180,370.7
S/.360,741.4

TRITURADORA
DE CONO
S/.300,532.3
S/.120,161.6
S/.300,532.3
S/.120,161.6

Q1

Q2
1
2
1
2

2
1
2
1

El PUNTO DE EQUILIBRIO MULTIPRODUCTOS

PRODUCTO

MOLINO DE BOLAS Y DE RAYAS

SAG MILL
MOLINO VERTICAL
TRITURADORA DE CONO

KG

4557.5
4100.2
3400.1
3900

PRECIO
PRECIO DE VENTA UNITARIO
POR KG.
S/. 6.09
S/. 6.09
S/. 6.09
S/. 6.09

COSTO FIJO

S/.180,370.68
S/.162,272.27
S/.134,564.64
S/.154,349.02

S/.408,047.51
408,048
TOTAL COSTO
VARIABLE

DETERMINAMOS EL PORCENTAJE DE VENTAS DE CADA PRODUCTO , CON RESPECTO AL TOTAL DE VENTAS

PRODUCTO

UNIDADES
PRODUCIDAS (Q)

PRECIO DE VENTA(P)

VENTAS (P*Q)

PRECIO DE VENTA UNITARIO

COSTO VARIABLE
UNITARIO

MOLINO DE BOLAS Y DE RAYAS

SAG MILL
MOLINO VERTICAL
TRITURADORA DE CONO

PRODUCTO
MOLINO DE BOLAS Y DE RAYAS
SAG MILL
MOLINO VERTICAL
TRITURADORA DE CONO

S/.120.00
S/.140.00
S/.145.00
S/.130.00

S/.55.00
S/.58.00
S/.60.00
S/.70.00

OBS: Costos fijos de los tres productos es S/. 880.00

PUNTO DE EQUILIBRIO =

880
73.35

ESTADO DE RESULTADOS

MOLINO DE BOLAS Y DE
RAYAS

SAG MIL

MOLINO DE BOLAS Y DE
RAYAS

VENTAS
COSTO DE VENTAS
MARGEN DE CONTRIBUCION
COSTOS FIJOS
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS

S/.230.95
S/.41.99
S/.272.94

SAG MIL
S/.208.75
S/.86.38
S/.295.13

CUAL SERIA LA UTILIDAD PROYECTADA SI SE VENDEN 100 UNIDADES?

MOLINO DE BOLAS Y DE
RAYAS

VENTAS
COSTO DE VENTAS
MARGEN DE CONTRIBUCION
COSTOS FIJOS
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS

S/.1,925.00
S/.350.00
S/.2,275.00

SAG MIL

S/.1,740.00
S/.720.00
S/.2,460.00

OS
COSTO VARIABLE

MARGEN DE CONT.
UNITARIO

25%
S/.27,759.39
S/.24,974.01
S/.20,709.76
S/.23,754.61
97,198

S/.152,611.29
S/.137,298.25
S/.113,854.88
S/.130,594.41

72,855

MARGEN DE CONT.
UNITARIO
S/.65.00
S/.82.00
S/.85.00
S/.60.00

MARGEN DE
CONTRIBUCIO
N DE LA
MEZCLA

MEZCLA
35%
30%
20%
15%

S/.22.75
S/.24.60
S/.17.00
S/.9.00
S/.73.35

12 unidades

MOLINO VERTICAL

TRITURADORA DE
CONO

TOTAL

MOLINO VERTICAL
S/.143.97
S/.59.99
S/.203.95

MOLINO VERTICAL

S/.1,200.00
S/.500.00
S/.1,700.00

TRITURADORA DE
CONO
S/.125.97
S/.-18.00
S/.107.98

TRITURADORA DE
CONO
S/.1,050.00
S/.-150.00
S/.900.00

TOTAL
S/.709.64
S/.170.36
S/.880.00
S/.-880.00
S/.0.00

TOTAL

S/.5,915.00
S/.1,420.00
S/.7,335.00
S/.-880.00
S/.6,455.00

1 Gastos de administracin

Centro de costo

Mano de obra
S/.

Consumo
almacen

Gastos de
administ.

S/.

S/.

Total gastos
S/.

Logstica

2,870.00

651.16

4,739.15

26,210.14

Contabilidad

2,580.00

940.44

1,890.00

20,968.35

Gerencia

1,200.00

251.98

9,412.33

36,159.87

Recursos humanos

1,000.00

885.66

5,305.79

35,386.36

Informatica

1,870.00

1,501.25

1,633.34

16,227.11

Tesorera y cobranzas

2,380.00
11,900.00

4,230.49

1,254.00

16,076.92

24,234.61

151,028.75

2 Gastos de ventas

Centro de costo
Ventas nacionales
Ventas al exterior
Gastos logsticos de ventas

Mano de obra
S/.
7,980.00
8,520.00
4,560.00
21,060.00

Consumo
almacen
S/.
463.65
1,980.13
2,443.78

Gastos de
administ.
Total gastos
S/.
S/.
4,890.00
65,058.60
6,870.00
82,875.96
9,740.00
37,517.91
21,500.00

185,452.47

Detalle costos de fabricacin por centro de costos

del mes de abril 2013

Mano de Obra

Materia Prima

Insumos

Centros de costo
S/.

FV04
FV06
FV07
FV11
FV09
FV17
FV12
FV05
FV14

Fusin
Moldeo
Acabados
Maestranza
Tratamiento trmico
Ensamblaje
Mantenimiento
Modelera
Gestin de la calidad

1,240.00
6,850.00
6,890.00
1,200.00
7,980.80
1,500.00
3,850.00
1,240.00
1,300.00

S/.

5,200.00
-

S/.

1,000.00
1,500.00
1,200.00
1,200.00
1,879.00
1,870.00
642.74
5,315.55
18.60

Gastos de
fabricacin

TOTAL

S/.

S/.

1,680.00
5,400.00
680.00
5,870.00
2,540.00
3,250.00
1,240.00
8,970.00
4,402.06

9,120.00
13,750.00
8,770.00
8,270.00
12,399.80
6,620.00
5,732.74
15,525.55
5,720.66

TOTAL EN
2.756
US$

8.21%
12.37%
7.89%
7.44%
11.16%
5.96%
5.16%
13.97%
5.15%

3,309.14
4,989.11
3,182.15
3,000.73
4,499.20
2,402.03
2,080.09
5,633.36
2,075.71

Kg.
Kg.
FUNDIDOS ACABADOS
Costo x Kg. Costo x Kg.
US $
US $

Kg.
Kg.
TRATADOS MECANIZA.
Costo x Kg. Costo x Kg.
US $
US $

1.026
0.488
0.189
0.138
0.116
0.063
0.075
0.017

FV08 Preparacin de chatarra

FV16 Diseo e ingeniera
FV51 Costo de mercaderas

RELACION PORCENTUAL:

1,000.00
5,240.00
38,290.80
34.45%

5,200.00
4.68%

3,322.90
185.07
6,994.00

1,295.55
7,200.00
-

5,618.45
12,625.07
6,994.00

5.06%
11.36%
6.29%

2,038.62
4,580.94
2,537.74

25,127.86
22.61%

42,527.61
38.26%

111,146.27
100.00%

100.00%

40,328.84

0.025
0.062
0.011
1.514

0.580

0.116
EN S/:

Costo de produccin mes de Abril 2013

Tipo de Cambio

2.756

CONCEPTO

S/.

Inventario inicial prod. Proceso

1,117,024

129,379

480,903

( + ) Costos de produccin

( - ) Inventario final prod.proceso

Costo de produccin

KILOS

PRECIO
P/KG.SOLES

PRECIO
P/KG. US $

S/.

8.634

3.133

78,954

S/.

6.091

2.210

1,597,927

208,333

S/.

7.670

2.115

895

125

Kg. proceso

S/.

7.160

2.364

1,597,032

156,739

Kg. acabados

S/.

4.392

1.697

Kg. proceso inicial

0.000
2.210
6.091

MECANIZA.
Costo x Kg.

1.- COSTOS FIJOS

Costo de mano de obra directa
Depreciacin de planta

38,290.80
33,275.49

TOTAL COSTOS FIJOS

71,566.29

2.-GASTOS FIJOS
Gastos de Administracin
Gastos de ventas

151,028.75
185,452.47

TOTAL DE GASTOS FIJOS

336,481.22

3.-COSTOS VARIABLES
Materias primas
Insumos

5,200.00
25,127.86

TOTAL COSTO VARIABLES

COSTO VARIABLE UNITARIO

4.-GASTOS VARIABLES
Gastos de fabricacin
TOTAL GASTOS VARIABLES
GASTO VARIABLE UNITARIO

COSTO DE PRODUCCIN TOTAL

PRODUCTO

30,327.86

42,527.61
42,527.61

480,902.98

UNIDADES
PRODUCIDAS

MOLINO DE BOLAS Y DE RAYAS

SAG MILL
MOLINO VERTICAL
TRITURADORA DE CONO

FORMULA DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Q=

CF+GF
P-Cvu-Gvu

408,047.51

PRODUCTO
MOLINO DE BOLAS Y DE RAYAS
SAG MILL
MOLINO VERTICAL
TRITURADORA DE CONO

Venta de productos terminados

Venta de mercaderas
Venta de mquinas
Venta de mquinas no fabricadas
Costo de Venta de Productos Terminados
Costo de Venta de Mercaderas
Costo de Venta de mquinas
Costo de Venta de mquinas no fabricadas
Utilidad/Prdida bruta
Gastos operacionales:
Gastos de gestin de venta
Gastos logsticos de venta
Gastos de Administracin
Gasto de Directorio
Utilidad/Prdida de operacin
Gastos Financieros
Ingresos Financieros
Cargas Excepcionales (*)

1,531,964
8,199
76,203
(1,129,642)
(4,464)
(64,769)
417,491
(147,935)
(37,518)
(151,029)
(54,793)
26,217
(3,931)
15,039
(8,687)
-

Ingresos Excepcionales
Ingresos Diversos

1,309

Ganancia (perdida) por diferencia de cambio

Utilidad/Prdida antes de participaciones
Participacin trabajadores en la utilidad:
Utilidad/Prdida antes de impuestos
Impuesto a la renta:
Resultado del ejercicio

29,947
(2,995)
26,952
(8,086)
18,866

Nombre

MONTO

DEPREC.INMUEBLES
DEPREC.MAQUI.EQUIPOS EXPLOTACI
DEPREC.UNIDADES DE TRANPORTE
DEPREC.MUEBLES Y ENSERES
DEPREC.EQUIPOS DIVERSOS
DEPREC.UNID.TRANS.LEASING
DEPRECIACION INTALACIONES
DEPRECIACION INMUEB. MAQ.EQUIP
DEPRECIACION MODELOS DE MADERA
DEPRECIACION DE MODELOS DE ALU
DEPRECIACION MODELOS DE RESINA
TRAB.CURSO MAQ, CENTRIFUGA
PLANTA RECUPERA DE ARENA
AMOTIZACION INTANGIBLES
DEPRECIACION Y AMORT.ACUM, ACM

-893.33
-27,915.92
-1,111.70
-37.52
-2,023.00
-552.87
-163.14
0
-578.01
0
0
0
0
0
0

TOTAL

-33,275.49

ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS OPERACIONALES
GASTOS Y COSTOS VARIABLES
MARGEN DE CONTRIBUCION
COSTOS Y GASTOS FIJOS
UTILIDAD OPERATIVA

16*120,000.00
16*88,723.05

S/. 1,974,092.74
S/. 1,459,562.74
S/. 514,530.00
S/. 64,530.00
S/. 450,000.00