POLICIA NACIONAL DEL PERU

DIRECCIN DE POLICIA FISCAL

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS OPERATIVOS DE LA DIRECCION DE POLICIA FISCAL

2012

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS OPERATIVOS DE LA DIRECCIN DE POLICIA FISCAL

CAPITULO I
GENERALIDADES

FINALIDAD

Establecer las normas y procedimientos derivadas de las disposiciones contemplados en los Reglamentos pertinentes, que permita al personal cumplir con eficiencia la misin y funciones encomendadas a la DIRPOFIS-PNP. Uniformar los procedimientos administrativos y operativos de competencia funcional de la DIRPOFIS-PNP, para lograr la unidad de doctrina y metodologa en la investigacin de los delitos que atentan contra la economa y patrimonio del Estado as como contra la Administracin Pblica y Patrimonio Cultural, en procura de lograr eficiencia en el desempeo funcional de sus integrantes, y eficacia en las operaciones, con la consiguiente reduccin de los costos que demandan. Dar orientacin y direccionalidad al proceso investigatorio de los delitos y las infracciones punibles que compete combatir a la Direccin de Polica Fiscal PNP, describiendo sus etapas y los procedimientos de manera tcnica, con sustento legal y competencia. Consolidar la gerencia de conocimientos y unidad de doctrina para el desempeo de las funciones, responsabilidades en cada uno de los Jefes, personal de Oficiales, Suboficiales, Especialistas y Empleados Civiles, que laboran en la DIRPOFIS-PNP. Servir como texto de instruccin y de consulta para la investigacin de los delitos que competen a la DIRPOFIS-PNP. CONTENIDO Contiene los principios doctrinarios, polticas, normas de operacin, descripcin de los procedimientos administrativos y operativos para la Investigacin de los Delitos de Contrabando, Delitos Contra los Derechos Intelectuales, Delitos Contra la Administracin Pblica, Delitos Contra el Patrimonio Cultural y Delitos Contra el Orden Econmico, normas legales que la sustentan, requisitos, competencia de las unidades a cargo de su atencin y resolucin en la DIRPOFIS PNP.

ALCANCE Es de carcter obligatorio para todo el personal que labora en el sistema la DIRPOFIS PNP. BASE LEGAL 1. 2. 3. Constitucin Poltica del Per, del 31DIC93. Ley N 24949, del 06DIC88, Ley de creacin de la PNP Ley N 27238 Ley de la Polica Nacional del Per y su modificatoria Ley N 28078, as como el Decreto Supremo N 008-2000-IN del 04OCT2000 Reglamento de la Ley de la PNP y sus modificatorias Decretos Supremos Nros. 016-2002-IN del 28NOV2002; 017-2002-IN del 30DIC2002; 0152003-IN del 04DIC2003 y 019-2003-IN del 19DIC2003. Ley N 29356 Ley del Rgimen Disciplinario de la Polica Nacional del Per, promulgada el 11MAY2009. Ley N 27444 de 11ABR2001, Ley del Procedimiento Administrativo General. DS. N 027-PCM del 22MAR.2007, establece Simplificacin Administrativa. Ley 28008 del 18JUN2003 Ley de los Delitos Aduaneros, y su Reglamento. Tratados y Convenios ratificados por el Per en materia Aduanera a nivel Regional e Internacional. Ley N 24047 Ley General de Amparo al Patrimonio Cultural Ley N 27729, publicado en el Diario Oficial EL PERUANO el 24MAY2002, que modifica el Art. 216 del Titulo VII Captulo I. (Derechos de Autor y Conexos) del Cdigo Penal; as como los Artculos 222 al 225 del Titulo VII Cap. II (Propiedad Industrial) del Cdigo Penal, referentes al Aumento de la Penal Privativa de la Libertad y al Descerraje y Allanamiento. Ley No.27934 del 12FEB03, Ley que regula la intervencin de la Polica en la investigacin preliminar del delito D Leg. 635 - Cdigo Penal y sus modificatorias, Ley N 28289, y D. Leg. N 822.- Delitos Contra los Derechos de Autor y Conexos (del Arts.216 al 221), Delitos Contra la Propiedad Industrial (del Arts.222 al 225); Delitos Contra el Patrimonio Cultural (del Arts.226 al 231); Delitos Contra el Orden Econmico (del Arts.234, 235, 236, 237, 241, 242, 243, 243-A, 243-B, 243C); Delitos Contra la Salud Pblica (del Arts.286 al 295); Delitos Contra la Administracin Pblica (desde el ART. 361 al 437). DL. N 822 del 23 ABR96 Delitos Contra los Derechos de Autor y Conexos DL. N 823 del 23 ABR96 Delitos Contra los Propiedad Industrial DL. No.986 del 22JUL2007, que modifica la Ley No.27765, Ley Penal Contra Lavado de Activos. D. Leg. No.987 del 22JUL2007, beneficios por colaboracin eficaz en el mbito del crimen organizado.

4. 5. 6. 7. 08. 09. 10.

11. 12.

13. 14. 15. 16.

17. D. Leg. No.988 del 22JUL2007, que modifica la Ley N 27379 que regula el procedimiento para adoptar medidas excepcionales de limitacin de derechos en investigaciones fiscales preliminares. 18. D.S. S/N del 06JUL.1950, Creacin de la DIRPOFIS-PNP. 19. RM N 0306-92-IN/PNP de 17MAR92, que aprueba el Reglamento del Sistema Normativo de la PNP. 20. RD. N 1391-2007-DGPNP/EMG del 06OCT.2007, que aprueba la Directiva N 41 2007 DIRGEN PNP - EMG 21. Directiva N 41-2007-DIRGEN-PNP-EMG. de 26JUL.2007, que norma la formulacin de los Manuales de Procedimientos de los rganos PNP. 22. Directiva N008-99-IN-0305, que establece normas y orientaciones metodolgicas para la formulacin y aprobacin de documentos de gestin institucional. 23. Directiva N 21-29-DGPNP-DIRPOFIS-2005, del 16SET2005, que dicta normas y procedimientos para el funcionamiento sistemtico de la Direccin de Polica Fiscal. 24. Directiva DPNP N 03-31-2004-B, de JUN2004. 25. Directiva DGPNP N 19-10-2005- DIRPOFIS-B, de MAR2005. 26. Directiva DPNP N 03-46-2005-DIRGEN-PNP-DIRPOFIS-B, de DIC2005.

I N D I C E CAPITULO I GENERALIDADES . 02 FINALIDAD....02 CONTENIDO................................................................................................02 ALCANCE.....................................................................................................03 BASE LEGAL...............................................................................................03 DEFINICION DE TERMINOS.......................................................................07 CAPITULO II
PRINCIPIOS DOCTRINARIOS.............................................................................18

CAPITULO III

POLITICAS O NORMAS DE OPERACION..........................................................19

CAPITULO IV

INVENTARIOS DE PROCEDIMIENTOS DE LA DIRECCION DE POLICIA FISCAL 20

I. DESCRIPCION DE LOS PROCEDIMIENTOS OPERATIVOS ...........20 A. DIVISION DE INVESTIGACION DE DELITOS ADUANEROS...........20 1 Delito de Contrabando.........................................................20 2 Delito de Receptacin Aduanera.....................................................24 3 Infraccin Administrativa de Contrabando......................................27 DEPARTAMENTO DE INVESTIGACION DE RENTAS DE ADUANA Y CONEXOS.................................................................28 Delitos de Defraudacin de Rentas de Aduana y Conexos .....28 B. DIVISION DE INVESTIGACION DEL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS. 32 Delito de Lavado de Activos Provenientes del Delito Aduanero..32 C. DIVISION DE DELITOS C/LOS DERECHOS INTELECTUALES.38 1. Delitos Contra los Derechos de Autor y Conexos...........................38 2. Delitos Contra la Propiedad Industrial.............................................40 5

D. DIVISION DE INVESTIGACIN DE DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIN PBLICA Y PATRIMONIO CULTURAL............42 1. USURPACION DE AUTORIDAD, TITULOS Y HONORES.........42 2. ABUSO DE AUTORIDAD................................................................44 3. CONCUSION...................................................................................47 4. PECULADO.....................................................................................48 5. CORRUPCION DE FUNCIONARIOS.............................................62 6. OPERATORIA POLICIAL EN CASOS ESPECIALES DE CORRUPCION DE FUNCIONARIOS (SOBORNO Y TENTATIVA DE SOBORNO................................................................................66 a. Tentativa de soborno a personal de la PNP..............................66 b. Soborno consumado a personal de la PNP...............................67 c. Grados de culpabilidad...............................................................67 7. DE LOS DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO CULTURAL.........67 E. DIVISION DE DELITOS CONTRA EL ORDEN ECONOMICO..........69 1. DELITO DE ESPECULACION........................................................69 2. DELITO DE ADULTERACIN 73 3. DELITOS DE VENTA ILICITA DE MERCADERIAS.......................75 4. OTROS DELITOS ECONOMICOS.................................................76 5. DELITOS CONTRA LA SALUD PBLICA 77 F. UNIDAD DE APOYO CONTABLE......................................................80 1. Auditora...........................................................................................80 Procedimientos de Auditora aplicados a la Investigacin de los Delitos de Contrabando y Defraudacin de Rentas de Aduana.....84 Procedimientos de Auditora aplicados a la Investigacin de Delitos Contra el Orden Financiero.................................................84 G. UNIDAD DE INTELIGENCIA..............................................................86 1. Orientacin del Esfuerzo de Bsqueda de Informacin (OEBI). 87 2. Bsqueda de la Informacin. 88 3. Procesamiento de las Informaciones......... 92 4. Difusin y Utilizacin de la Inteligencia ..... 94 5. Contrainteligencia . 94

DEFINICION DE TERMINOS
ABANDONO LEGAL.- Institucin Jurdica Aduanera por la cual al vencimiento de los plazos de ley para solicitar el destino o despacho a consumo o efectuar el retiro de las mercancas, la Aduana asume su propiedad y proceder a disponer su adjudicacin o remate. ADEUDO.- Monto a que asciende la liquidacin de los tributos, intereses y multas si los hubiere, cuyo pago constituye obligacin exigible. ADUANA.- Organismo responsable de la aplicacin de la Legislacin Aduanera y del control de la recaudacin de los derechos de aduana y dems tributos; encargados de aplicar, en lo que le concierne, la legislacin sobre comercio exterior, generar las estadsticas que ese trfico produce y ejercer las dems funciones que las leyes le encomiendan. El trmino tambin designa una parte cualquiera de la administracin de aduana, un servicio o una oficina. ADMINISTRACION PUBLICA.- Comprende a las funciones y competencias especificas de las ordenes legilastivas, Judicial, Ejecutivo, Electoral, Organismos autnomos del estado (Ministerio Publico, Defensora Tribunal Constitucional, Consejo Nacional de la Magistratura, BCR, SBS, Superintendencia de Fondos de Pensiones, Gobiernos Regionales y Locales) y dems instituciones especializadas donde se desarrolle funcin publica a cargo de agentes fiscales( Funcionarios Pblicos o Servidores Pblicos) quedan exceptuados del mbito de la Administracin publica las funciones privadas ejercidas por empresas mixtas y estatales adscritas al rgimen jurisdiccional y privado. AFORO.- Operacin nica en que el servicio a travs del funcionario designado, verifica y determina al examinar la declaracin y/o la mercanca, que su clasificacin arancelaria su valuacin, la fijacin de la cuota de los derechos arancelarios e impuestos y la aplicacin de las leyes correspondientes hayan sido correctamente propuestas por el declarante. AGENTE DE CARGA INTERNACIONAL O TRANSITARIA.- Persona que puede realizar y recibir embarques, consolidar y desconsolidar mercanca, actuar como Operador de Transporte Multimodal sujetndose a las Leyes de la materia y emitir documentos propios de su actividad, tales como conocimientos de embarques, guas areas, certificados de recepcin, certificados de transporte y similares. AGENTES ECONOMICOS.- Importadores, exportadores, beneficiarios de regmenes, operaciones y destinos aduaneros, entidades financieras, operadores de comercio y dems personas que intervienen en las operaciones de comercio exterior. ALMACENES ADUANEROS.- Locales abiertos o cerrados destinados a la colocacin temporal de las mercancas mientras se solicita su despacho y cuya

gestin puede estar a cargo de la ADUANA, de otras dependencias pblicas o de personas privadas. AMBITO DOMESTICO.- Marco de las reuniones familiares, realizadas en la casa habitacin como sede natural del hogar. ARTISTA INTRPRETE.- Persona que representa, canta, lee o recita. AUTOR.- Persona natural que realiza la creacin intelectual. BASE DE DATOS.- Compilacin de obras, hechos o datos en forma impresa, en unidad de almacenamiento de ordenador o de cualquier otra forma. BUSQUEDA DE INFORMACIN.- Se materializa por la accin ofensiva de crear nuevas fuentes; es decir, ir en bsqueda de las nuevas publicaciones o actividades abiertas en general. CARGA CONSOLIDADA.- Agrupamiento de mercancas pertenecientes a varios consignatarios, reunidas para ser transportadas de un puerto, aeropuerto o terminal terrestre con destino a otro puerto, aeropuerto o terminal terrestre, en contenedores o similares, siempre y cuando se encuentren amparadas por un mismo documento de transporte. CARGO.- Monto que resulta de la remisin de los documentos con los que se tramit el despacho de las mercancas o de los presentados por los transportistas. COMISO.- Sancin que consiste en la privacin definitiva de la propiedad de las mercancas. COMISO O DECOMISO ADMINISTRATIVO.- Sancin administrativa que consiste en la privacin definitiva de la propiedad de las mercancas que constituyan objeto de la infraccin vinculada al contrabando, decretado por ADUANAS mediante Resolucin. COMISO O DECOMISO.- Sancin que consiste en la privacin PENAL definitiva de la propiedad de las mercancas provenientes de los delitos aduaneros o de los instrumentos con que se hubiere ejecutado, resuelto por el Juez Penal en la sentencia condenatoria consentida o ejecutoriada. COMUNICACION PUBLICA.- Todo acto por el cual una o ms personas, reunidas o no en un mismo lugar, puedan tener acceso a la obra sin previa distribucin de ejemplares a cada una de ella, por cualquier medio o procedimiento, anlogo o digital, conocido o por conocerse, que sirva para difundir los signos, las palabras, los sonidos o las imgenes. Todo el proceso necesario o y conducente a que la obra sea accesible al pblico constituye comunicacin.

CONSIGNATARIO.- Persona natural o jurdica a cuyo nombre viene manifestada la mercanca o que la adquiere por endoso. CONFIDENTE.- Persona de la cual se obtiene informacin en formas reservada. CONTROL ADUANERO.- Conjunto de medidas destinadas a asegurar el cumplimiento de las leyes y reglamentos que la ADUANA est encargada de aplicar. COPIA O EJEMPLARES.- Soporte material que contiene la obra, como resultado de un acto de reproduccin. CUBIERTA.- Es la actividad que tiene determinado individuo o el nombre falso que emplea un agente, para despistar al adversario o a las personas que puedan interferir el cumplimiento de su misin. DECLARACION DE MERCANCIAS.- Acto efectuado en la forma prescrita por la ADUANA, mediante el cual el interesado indica el rgimen aduanero que ha de asignarse a las mercancas y comunica los elementos necesarios para la aplicacin de dicho rgimen. DEPOSITOS ADUANEROS AUTORIZADOS.- Locales destinados a almacenar mercancas solicitadas al Rgimen de Depsitos de ADUANAS las que posteriormente sern destinadas a otros regmenes u operaciones aduaneras. Pueden ser privados o pblicos. DEPOSITO ADUANERO.- Local destinado al almacenamiento de mercancas de propiedad exclusiva del depositario. DEPOSITO ADUANERO AUTORIZADO almacenamiento de diferentes depositantes. PBLICO.Destinado al

DEPOSITOS FRANCOS.- Locales cerrados sealados dentro del territorio nacional y autorizado por el Estado, en los cuales para la aplicacin de derechos aduaneros y tributos de importacin, se considera que las mercancas no se encuentran en el territorio aduanero. DERECHOS DE ADUANA.- Impuestos establecidos en el ARANCEL DE ADUANAS a las mercancas que entren al territorio aduanero. DERECHO HABIENTE.- Persona natural o jurdica a quien por cualquier ttulo se transmite derechos reconocidos en la presente ley. DESPACHO.- Cumplimiento de las formalidades aduaneras necesarias para importar y exportar las mercancas a someterlas a otros regmenes, operaciones o destinos aduaneros.

DESTINACION ADUANERA.- Manifestacin de voluntad del dueo, consignatario o remitente de la mercanca que, expresara mediante La Declaracin, indica el rgimen aduanero que debe darse a las mercancas que se encuentran bajo la potestad aduanera. DIVULGACIN.- Hacer accesible la obra, interpretacin o produccin al pblico por primera vez con el consentimiento del autor del artista o el productor, segn el caso, por cualquier medio o procedimiento conocido o por conocerse. DISTRIBUCIN.- Puesta a disposicin del pblico del original o copia de la obra mediante su venta, alquiler, prstamo o de cualquier otra forma conocida o por conocerse de transferencia de la propiedad o posesin de dicha original o copia. EDITOR.- Persona natural o jurdica que mediante contrato con el autor o su derecho habiente se obliga a asegurar la publicacin y difusin de la obra por su propia cuenta. EJECUTANTE.- Interpreta o ejecuta en cualquier forma una obra literaria, artstica o una expresin del folklore, as como el artista de variedades y de circo. EMISIN.- Difusin a distancia directa o indirecta de sonidos, imgenes o de ambos, para su recepcin por el pblico, por cualquier medio o procedimiento. ENCUBIERTA.- Lugar utilizado con la finalidad de ocultarse. EXPRESIONES DEL FOLKLORE.- Producciones de elementos caractersticos del Patrimonio Cultural Tradicional, constituida por el conjunto de obras literarias y artstica, creadas en el territorio nacional por autores no conocidos o que no se identifiquen, que se presuman nacionales del pas o de sus comunidades tnicas y se transmitan de generacin en generacin, de manera que reflejan las expectativas artsticas o literarias tradicionales de una comunidad. FIJACIN.- Incorporacin de signos, sonidos o la representacin digital de los mismos sobre una base material que permita su lectura, percepcin, reproduccin, comunicacin o utilizacin. FONOGRAMA.- Los sonidos de una ejecucin o de otros sonidos, o de representaciones digitales por si mismo fijados por primera vez, en forma exclusivamente sonora. Las grabaciones gramofnicos, magnetofnicos y digitales son copias de fonogramas. FRANQUICIA.- Exencin total o parcial del pago de tributos, dispuesta por ley. FUENTE.- Es la persona, documento, actividad, instalaciones u objetos de los cuales se obtiene informaciones. 10

FUENTE ABIERTA.- Son aquellas en las que el enemigo no hace ningn esfuerzo por ocultarlas y generalmente estn a disposicin del pblico, en forma libre. Ejemplo: Los rganos de prensa, boletines de emisoras radiales y TV, diferentes actividades pblicas, etc. FUENTE CERRADA.- Son aquellas que se explotan sin el conocimiento del enemigo y contra su voluntad; para la obtencin de informaciones de estas fuentes, el Oficial de Inteligencia pone de manifiesto todos sus conocimientos, tcticas y adopta todas las medidas de seguridad, para no ser descubierto. FUNCION PBLICA.- Conjunto de actividades que se realizan para el cumplimiento de las funciones del Estado y las polticas de gobierno. FUNCIONARIO PUBLICO.- Es aquel funcionario de gobierno o servidor publico, o empleado del estado, o de sus entidades, incluidos los que han sido seleccionados, designados o electos para desempear actividades o funciones en nombre del Estado o al servicio del Estado, en todos sus niveles jerrquicos. GARANTIA.- Obligacin que se contrae, a satisfaccin de la ADUANA, con el objeto de asegurar el pago de derechos de aduana y dems impuestos o el cumplimiento de otras obligaciones adquiridas con ella. Se llama global cuando asegura el cumplimiento de las obligaciones resultantes de varias operaciones. GRABACION EFMERA.- Fijacin temporal, sonora o audiovisual de una representacin o ejecucin o de una emisin de radiodifusin realizada por un organismo de radiodifusin utilizando sus propios medios y empleadas en sus propias emisiones de radiodifusin. HOMBRE DE CONTACTO.- Es la persona autorizada para recibir informacin verbal o escrita. INCURSION.- Es la accin en fuerza que se realiza en forma abierta para alcanzar un objetivo. INCAUTACIN.- Toma de posesin que las autoridades competentes hacen de manera provisional de los bienes objetos de los delitos de contrabando o defraudacin de Rentas de Aduana, as como de la infraccin administrativa vinculada al contrabando, precisos para una garanta o resarcimiento o para otros fines de inters pblico, hasta la expedicin de la Sentencia o Resolucin que decida su situacin legal. LEVANTE.- Acto por el cual la ADUANA autoriza a los interesados a disponer condicional o incondicionalmente de las mercancas despachadas. Es incondicional cuando la deuda ha sido pagada o est garantizado. En los regmenes suspensivos o temporales, siempre es condicional. LICENCIA.- Es la autorizacin o permiso que concede el titular de los derechos (licenciante) al usuario de la obra u otra produccin protegida (licenciatario), 11

para utilizarla en una forma determinada y de conformidad con las condiciones convenidas en el contrato de licencia. A diferencia de la cesin, la licencia no transfiere la titularidad de los derechos. MANIFIESTO DE CARGA.- Documento en el cual se detalla la relacin de la mercanca que constituye la carga de un medio o de una unidad de transporte, y expresa los datos comerciales de las mercancas. MAQUILA.- Proceso por el cual ingresan mercancas al pas con el objeto de que solo se le incorpore el valor agregado correspondiente a la mano de obra. MEDIO DE TRANSPORTE.- La nave y aeronave, de conformidad con el Artculo 885 del Cdigo Civil. MERCANCAS.- Bienes que pueden ser objetos de regmenes, operaciones y destinos aduaneros. MERCANCIA EN LIBRE CIRCULACIN.- Toda mercanca que puede disponerse libremente. MERCANCA EQUIVALENTE.- Aquella idntica o similar a la que fue importada y que ser objeto de reposicin. Debe entenderse por mercanca idntica a la que es igual en todos los aspectos a la importada en lo que se refiere a la calidad, marca y prestigio comercial. Debe entenderse por mercanca similar a la que sin ser igual en todos los aspectos a la importada, presentan caractersticas prximas a sta en cuanto a especie y calidad. MERCANCIA EQUIVALENTE.- La que proviene del exterior, cuya importacin no se ha consumado legalmente, la colocada bajo regmenes suspensivos, temporales o de perfeccionamiento, as cono la producida o manufacturada en el pas y que ha sido nacionalizada en el extranjero. MERCANCIA NACIONAL.- La producida o manufacturada en el pas con materias primas nacionales o nacionalizadas. MIMETIZACION.- Actitud por la cual el agente de inteligencia pasa por desapercibido en el lugar donde busca informacin. MUESTRAS.- Son aquellas mercancas que nicamente tienen por finalidad demostrar sus caractersticas y que carecen de valor comercial por s mismas. MULTA.- Sancin pecuniaria que se impone a los responsables de infracciones administrativas aduaneras. NOTA DE TARJA.- Documento que formulan conjuntamente el transportista con el almacenista, durante la verificacin de lo consignado en el conocimiento de embarque en relacin con las existencias fsicas, registrando las observaciones pertinentes.

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OBRA.- Toda creacin intelectual personal y original, susceptible de ser divulgada o reproducida en cualquier forma, conocida o por conocer. OBRA ANNIMA.- Aquella en que no se menciona la identidad del autor por voluntad del mismo. No es obra annima aquella en que el seudnimo utilizado por el autor no deja duda alguna acerca de su verdadera identidad. OBRA AUDIOVISUAL.- Toda creacin intelectual expresada mediante una serie de imgenes asociadas que den sensacin de movimiento, con o sin sonorizacin incorporada, susceptible de ser proyectada o exhibida a travs de aparatos idneos, o por cualquier otro medio de comunicacin de la imagen y del sonido, independientemente de las caractersticas del soporte material que la contiene, sea en pelcula de celuloide en videograma, en representaciones digitales o en cualquier otro objeto o mecanismo, conocido o por conocerse. La obra audiovisual comprende a las cinematogrficas y a las obtenidas por un procedimiento anlogo a la cinematografa. OBRA BAJO SEUDO.- Aquella en que el autor utiliza un seudnimo NIMO que no lo identifica como persona fsica. No se considera obra seudnima aquella en que el nombre empleado no arroja dudas acerca de la identidad del autor. OBRA DE ARTE.- Una creacin artstica con funciones APLICADO utilitarias o incorporada en un artculo til, ya sea una obra de artesana o producida en escala industrial. OBRA EN COLABORACIN.- La creada conjuntamente por dos o ms personas fsicas. OBRA COLECTIVA.- La creada por varios autores, por iniciativa y bajo la coordinacin de una persona, natural o jurdica que la divulga y publica bajo su direccin y nombre y en la que, o no es posible identificar a los autores o sus diferentes contribuciones se funde de tal modo en el conjunto con vistas al cual ha sido concebida, que no es posible atribuir a cada uno de ellos un derecho indiviso sobre el conjunto realizado. OBRA DERIVADA.- La basada en otra ya existente sin perjuicio de los derechos del autor de la obra originaria y de la respectiva autorizacin, y cuya originalidad radica en el arreglo, la adaptacin o transformacin de la obra preexistente, o en los elementos creativos de su traduccin a un idioma distinto. OBRA INDIVIDUAL.- La creada por una sola persona natural. OBRA INEDITA.- La que no ha sido divulgada con el consentimiento del autor o sus derechos habientes. OBRA LITERARIA.- Toda creacin intelectual, sea de carcter literario, cientfico, tcnico o meramente prctico, expresada mediante un lenguaje determinado. 13

OPERADORES DE COMERCIO EXTERIOR.- Despachadores de ADUANA, conductores de recintos aduaneros autorizados, transportistas, concesionarios del servicio postal, dueos, consignatarios, y en general cualquier persona natural y/o jurdica interviniente o beneficiaria, por s o por otro, en operaciones o regmenes aduaneros previstos en la Ley, sin excepcin. OBRA ORIGINARIA.- La primigeniamente creada, documento con el cual se hace conocer la inteligencia producida luego de su respectivo procesamiento. OBTENCIN DE INFORMACIN.- Abarca desde el planeamiento hasta la distribucin de la informacin al rgano de procesamiento, incluyendo la primera evaluacin que se hace de las fuentes de informacin. PENETRACION.- Es la accin que consiste en abordar subrepticiamente a un individuo, local u organizacin. PROCESAMIENTO DE LA INFORMACION.- Es aquella en la cual las informaciones se transforman en inteligencia; constituye el paso o fase ms delicada e interesante del ciclo de inteligencia. PRODUCCION DE INTELIGENCIA.- Es la fase ms importante del ciclo; ya que sta si es oportuna derivar en el eficiente cumplimiento de la misin. OBRA PLASTICA.- Aquella cuya finalidad apela al sentido esttico de la persona que la contempla, como las pinturas, los bocetos, dibujos, grabados y litografas. Las disposiciones especficas de esta ley para las obras plsticas, no se aplican a las fotografas, las obras arquitectnicas, y las audiovisuales. ORGANISMO DE RADIODIFUSIN.- La persona natural o jurdica que decide las emisiones y que determina el programa as como el da y la hora de la emisin. PRENDA LEGAL.- Garanta que afecta a la mercanca por imposicin de la Ley. PRESTAMO PBLICO.- Es la transferencia de la posesin de un ejemplar lcito de la obra durante un tiempo limitado, sin fines lucrativos por una institucin cuyos servicios estn a disposicin del pblico, como una biblioteca o un archivo pblico. PRODUCTOR.- Persona natural o jurdica que tiene la iniciativa, la coordinacin y la responsabilidad en la produccin de la obra. PRODUCTOR DE FONOGRAMAS.- Persona natural o jurdica bajo cuya iniciativa, responsabilidad y coordinacin, se fijan por primera vez los sonidos de una interpretacin o ejecucin u otro sonidos, o representaciones digitales de las mismos.

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PROGRAMA DE ORDENADOR (SOFTWARE).- Expresin de un conjunto de instrucciones mediante palabras, cdigos, planes o en cualquier otra forma que, al ser incorporadas en un dispositivo de lectura automatizada, es capaz de hacer que un computadora ejecute una tarea u obtenga un resultado. La proteccin del programa de ordenador comprende tambin la documentacin tcnica y los manuales de uso. PROVISIONES DE A BORDO O RANCHO.- Mercancas destinadas al consumo de los pasajeros y miembros de la tripulacin a bordo de los medios de transporte de trfico internacional, ya sea para ser objeto de venta o no; las necesarias para el funcionamiento, el aprovisionamiento y mantenimiento de los mismos medios, incluyendo combustibles, carburantes y lubricantes, pero excluyendo las piezas de recambio y de equipo, que se encuentren a bordo a la llegada o se embarquen durante su permanencia en el territorio aduanero; as como las mercancas para su venta a los pasajeros y miembros de la tripulacin para desembarcarlas. PUBLICACIN.- Produccin de ejemplares puestos al alcance del pblico con el consentimiento del titular del respectivo derecho, siempre que la disponibilidad de tales ejemplares permita satisfacer las necesidades razonables del pblico, teniendo en cuenta la naturaleza de la obra. RADIODIFUSIN.- Comunicacin al pblico por transmisin inalmbrica. La radiodifusin incluye la realizada por un satlite desde la inyeccin de la seal, tanto en la etapa ascendente como en la descendente de la transmisin, hasta que el programa contenido en la seal se ponga al alcance del pblico. REPRODUCCIN.- Fijacin de la obra o produccin intelectual en un soporte o medio que permita su comunicacin, incluyendo su almacenamiento electrnico y la obtencin de copia de toda o parte de ella. REPRODUCCION REPROGRAFICA.- Realizacin de copias facsmil de ejemplares originales o copias de una obra por medios distintos de la impresin, como la fotocopia. RECINTOS ESPECIALES.- reas que pertenecen a los Almacenes Aduaneros, destinados a la conservacin de mercancas peligrosas en los que se debern observar las medidas de seguridad necesarias. RECONOCIMIENTO FISICO.- Operacin que consiste en verificar lo declarado, mediante una o varias de las siguientes actuaciones: Reconocer las mercancas, verificar su naturaleza y valor, establecer su peso o medida. RECONOCIMIENTO PREVIO.- Facultad del dueo, consignatario o sus comitentes de realizar en presencia del depositario la constatacin y verificacin de la situacin y condicin de la mercanca sin intervencin de la autoridad aduanera.

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REGIMEN ADUANERO.- Tratamiento aplicable a las mercancas que se encuentran bajo potestad aduanera y que, segn la naturaleza y fines de la operacin puede ser definitivo, temporal, suspensivo o de perfeccionamiento. RETORNO.- Regreso al lugar de origen en el mismo vehculo de la carga llegada al lugar de su destino y no desembarcada. RETRANSMISIN.- Remisin de una seal o de un programa recibido de otra fuente, efectuada por difusin inalmbrica de signos, sonidos, imgenes, o mediante hilo, cable, fibra, ptica u otro procedimiento anlogo o digital conocido o por conocerse. SATELITE.- Todo dispositivo situado en el espacio extraterrestre, apto para recibir y transmitir o retransmitir seales. SEAL.- Todo vector producido electrnicamente, capaz de transportar a travs del espacio, signos, sonidos o imgenes. SOCIEDAD DE GESTION COLECTIVA.- Las asociaciones civiles sin fines de lucro legalmente constituidas para dedicarse en nombre propio o ajeno a la gestin de derechos de autor o conexos de carcter patrimonial, por cuenta y en inters de varios autores o titulares de esos derechos, y que hayan obtenido de la Oficina de Derechos de Autor del Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Proteccin de la Propiedad Intelectual-INDECOPI- la autorizacin de funcionamiento que se regula en esta Ley. La condicin de sociedades de gestin se adquirir en virtud a dicha autorizacin. TERMINALES DE ALMACENAMIENTO.- Almacenes destinados a depositar la carga que se embarque o desembarque transportada por va area, martima, terrestre, postal, fluvial y/o lacustre. Debern ser considerados para todos los efectos como una extensin de la Zona Primaria de la jurisdiccin aduanera a la que pertenece, por tanto en ella se podrn recibir y despachar las mercancas que sern objeto de los regmenes y operaciones aduaneras que establece la LEY GENERAL DE ADUANAS. TERMINALES DE ALMACENAMIENTO POSTAL.- Almacenes instalados y operados por los Concesionarios de Servicio Postal, a los que son conducidos los envos postales o de correspondencia para su clasificacin, almacenamiento y despacho. TERMINO DE LA DESCARGA.- Se entiende para efectos de control aduanero como el ltimo da en el que se termina de descargar el vehculo transportador, para lo cual la Autoridad Aduanera deber dejar constancia de dicho acto en el correspondiente documento. TITULARIDAD.- Calidad del titular de derechos reconocidos por la presente ley.

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TITULARIDAD DERIVADA.- La que surge por circunstancias distintas de a creacin, sea por mandato o presuncin legal o bien por cesin mediante acto entre vivos o transmisin mortis causa. TITULARIDAD ORIGINARIA.- La que emana de la sola creacin de la obra. TRANSMISIN.- Comunicacin a distancia por medio de la radiodifusin o distribucin por cable u otro procedimiento anlogo o digital conocido o por conocerse. TRANSPORTISTA.- Persona que se traslada efectivamente las mercancas o que tiene el mando del transporte o la responsabilidad de ste. USOS HONRADOS.- Los que no interfieren con la explotacin normal de la obra ni causan perjuicio injustificado a los intereses legtimos del autor o del titular del respectivo derecho. USO PERSONAL.- Reproduccin u otra forma de utilizacin de la obra de otra persona, en un solo ejemplar, exclusivamente para el propio uso de un individuo. VIDEOGRAMA.- Fijacin audiovisual incorporada en videocasetes, videodiscos o cualquier otro soporte material o anlogo. ZONA ESPECIAL DE RECONOCIMIENTO.- rea habilitada dentro de los Almacenes Aduaneros destinada al reconocimiento fsico de las mercancas, de acuerdo a ley. ZONA FRANCA.- Parte del territorio nacional debidamente delimitada, en las que las mercancas que en ella se introduzcan se consideran como si no estuviesen en el territorio aduanero con respecto a los derechos y tributos de importacin y no estn sometidas al control habitual de ADUANAS. ZONA PRIMARIA.- Parte del territorio aduanero que comprende los recintos aduaneros, espacios acuticos o terrestre destinados o autorizados para las operaciones de desembarque, embarque, movilizacin o depsitos de las mercancas; las oficinas, locales o dependencias al servicio directo de una aduana; aeropuertos, predios o caminos habilitados y cualquier otro sitio donde se cumplen normalmente las operaciones aduaneras. ZONA SECUNDARIA.- Es aquella parte del territorio aduanero que le corresponde a cada aduana en la distribucin de ellos haga el Superintendente Nacional de Aduanas para efectos de la competencia, intervencin y obligaciones de cada uno.

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CAPITULO II
PRINCIPIOS DOCTRINARIOS La persona humana es el fin supremo de la sociedad y el Estado; y es deber primordial del Polica, reconocer su preponderancia, respetarla, protegerla y velar por su bienestar y la vigencia de sus derechos y libertades fundamentales. La Polica es una profesin de servicio social, y quien ingresa a sus filas, debe estar convencido de que asume la obligacin de comportarse moralmente, ya que carece de tacha moral alguna. Los servicios profesionales policiales tienen igual importancia, en consecuencia, deben ser atendidos con el mismo inters y eficiencia, sin discriminacin de ninguna clase. Los actos del Polica, deben ajustarse no slo a la Ley, sino a las normas de la dignidad humana. La libertad, la justicia y la paz en el mundo tienen por base el reconocimiento de la dignidad y los derechos iguales e inalienables a todos los miembros de la familia humana; es esencial que los derechos humanos sean protegidos por un rgimen de Derecho, a fin de que el hombre no se vea compelido al recurso de la rebelin contra la tirana y la opresin; Por ende nadie debe ser vctima de violencia moral, psquica o fsica, ni sometidos a tortura o a tratos inhumanos o humillantes. Carecen de valor las declaraciones obtenidas por la violencia. Los principios ticos que gobiernan y condicionan la conducta de los policas no se diferencian, substantivamente, de los que rigen el comportamiento de los otros integrantes de la Sociedad. Sin embargo se distinguen por la naturaleza y consecuencia social de su funcin profesional. La funcin policial exige de todos los Policas una slida y permanente prctica de los valores morales. Corresponde a los Superiores Jerrquicos velar por su cumplimiento. Mantener en secreto las cuestiones de carcter confidencial

A no cometer acto de corrupcin, oponerse y combatirlos.

El espritu de cuerpo y la camaradera, el decoro y la austeridad, son virtudes que deben ser permanentemente observadas por los miembros de la Polica Nacional del Per.

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CAPITULO III
POLITICAS O NORMAS DE OPERACIN Las autoridades administrativas al reglamentar los procedimientos especiales cumplirn con seguir los principios administrativos, as como los derechos y deberes de los sujetos del procedimiento, establecidos en la Ley del Procedimiento Administrativo General. Es poltica de Comando que en la investigacin policial se emplee una renovada metodologa con los avances de la ciencia y tecnologa y con los principios y normas que amparan los derechos humanos, para defender a la persona humana y proteger su dignidad, dentro del imperio de la justicia y el principio de autoridad. Toda intervencin policial para reprimir la comisin del delito se debe hacer con la participacin del Representante del Ministerio Pblico competente. Toda persona tiene derecho a la libertad y a la seguridad personal, en consecuencia nadie puede ser detenido sino por mandamiento escrito y motivado del juez o por las autoridades policiales en caso de flagrante delito. Elevar la imagen de la Direccin de Polica Fiscal en la lucha frontal de los delitos en el mbito de su competencia, como son los Delitos de Contrabando, Receptacin Aduanera, Defraudacin de Rentas de Aduanas y conexos, que son investigados por la Divisin de Investigacin contra el Contrabando (DIVIDA), Delitos de Lavados de Activos procedentes de dinero ilcito provenientes del contrabando, que investiga la Divisin de Lavado de Activos (DIVILA), Delitos contra los Derechos Intelectuales, que comprende los Delitos contra los Derechos de Autor y los Delitos contra la Propiedad Industrial, investigados por la Divisin de Investigacin contra los Derechos Intelectuales (DIVIDCIDI), Delitos Contra la Administracin Pblica y Patrimonio Cultural, que comprende los Delitos de Usurpacin de Autoridad, Ttulos y Honores, Abuso de Autoridad, Concusin, Peculado, Corrupcin de funcionarios, y Delitos contra el Patrimonio Cultural, que son investigados por la Divisin de Investigacin de Delitos Contra la Administracin Pblica y Patrimonio Cultural (DIVIDCAPPC), Delitos Contra el Orden Econmico, que comprende los Delitos de Especulacin, Adulteracin, Venta Ilcita de Mercadera, otros Delitos Econmicos, y los Delitos contra la Salud Pblica, que son investigados por la Divisin de Investigacin de Delitos Contra el Orden Econmico (DIVIDCOE), la Unidad de Apoyo Contable, que se encarga de brindar apoyo en las investigaciones con los informes y peritajes que expide cuando se le solicita en las investigaciones de lavado de activos de dinero ilcito provenientes del contrabando, y por ltimo la Unidad de Inteligencia, que se encarga de brindar las informaciones para llevar a cabo los diferentes operativos programados por esta Direccin.

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CAPITULO IV

INVENTARIOS DE PROCEDIMIENTOS
A. DIVISIN DE INVESTIGACIN DE DELITOS ADUANEROS 1. DELITO DE CONTRABANDO a. Denominacin.- Investigacin del Delito de Contrabando b. Concepto.- El Contrabando en el Per es una actividad ilcita que se refiere a: El que sustrae, elude o burla el Control Aduanero ingresando mercancas del extranjero o las extrae del territorio nacional o no las presenta para su verificacin o reconocimiento fsico en las dependencias de la Administracin Aduanera o en los lugares habilitados para tal efecto, cuyo valor sea superior a dos Unidades Impositivas Tributarias (UIT). c. Modalidades de contrabando de acuerdo a la ley. (1) Extraer, consumir, utilizar o disponer de las mercancas de la zona primaria delimitada por la Ley General de Aduanas o por leyes especiales sin haberse autorizado legalmente su retiro por la Administracin Aduanera. (2) Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancas que hayan sido autorizadas para su traslado de una zona primaria a otra, para su reconocimiento fsico, sin el pago previo de los tributos o gravmenes. (3) Internar mercancas de una zona franca o zona geogrfica nacional de tratamiento aduanero especial o de alguna zona geogrfica nacional de menor tributacin y sujeta a un rgimen especial arancelario hacia el resto del territorio nacional sin el cumplimiento de los requisitos de Ley o el pago previo de los tributos diferenciales. (4) Conducir en cualquier medio de transporte, hacer circular dentro del territorio nacional. embarcar, desembarcar, o transbordar mercancas sin haber sido sometidas al ejercicio de control aduanero. (5) Intentar introducir o que introduzca al territorio nacional mercancas con elusin o burla del control aduanero

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utilizando cualquier documento Administracin Aduanera.

aduanero

ante

la

(6) Contrabando Fraccionado.- Incurre igualmente en los delitos

contemplados en los tipos penales previstos en los artculos anteriores y ser reprimido con idnticas penas, el que con unidad de propsito, realice el contrabando en forma sistemtica por cuanta superior a dos Unidades Impositivas Tributarias, en forma fraccionada, en un slo acto o en diferentes actos de inferior importe cada uno, que aisladamente seran considerados infracciones administrativas vinculadas al contrabando.

d. Base Legal (1) Constitucin Poltica del Per (2) Convenios Internacionales celebrados por el Per. (3) Ley General de Aduanas promulgado por Decreto Legislativo N 1053 del 27JUN2008. (4) Reglamento de la Ley General de Aduanas aprobado por D.S. N 010-2009-EF. (5) Ley de los Delitos Aduaneros N 28008 de 18JUN2003. (6) Reglamento de la ley de los Delitos Aduaneros aprobado por Decreto Supremo N 121-2003-EF de 27AGO2003. (7) Decreto Supremo 059-95-EF Reglamento de Equipajes y Menajes de Casa e. Requisitos (1) Ingresar o extraer mercancas eludiendo y/o burlando el control aduanero. (2) Que el valor de la mercanca sea superior a dos (02) Unidades Impositivas Tributarias. (3) Dejar de pagar los derechos arancelarios e impuestos de ley. f. Competencia (1) Corresponde a la Justicia Penal Ordinaria el juzgamiento y aplicacin de las penas en los delitos de contrabando. (2) El Ministerio Pblico es el encargado de dirigir la investigacin de los Delitos de Contrabando con el apoyo de las autoridades competentes, as como formalizar la denuncia ante el Juez Penal. (3) Aduanas es la autoridad competente para declarar y sancionar la comisin de las infracciones administrativas de contrabando. (4) La Polica Nacional del Per es la encargada de prevenir, investigar, denunciar y combatir los Delitos de Contrabando.

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g. Etapas del procedimiento (1) Fase Preliminar (a) Conocimiento del hecho a travs de : (1) Denuncia verbal o escrito, identificada o annima. (2) De oficio, sorprender infraganti al autor o autores. (3) Derivados de alguna investigacin. (b) Comunicar la denuncia o intervencin de oficio, en el da, a la Fiscala Provincial Penal Especializada en Delitos Aduaneros de Turno, para su conocimiento y participacin. (c) Mantener en reserva la identidad del denunciante (s), mediante la asignacin de un cdigo o contrasea. (d) Comprobacin del inteligencia para : hecho mediante acciones de

(1) Obtener filmacin o tomas fotogrficas en locales o lugares donde se presume la existencia o transporte de mercancas de contrabando. (2) Identificacin del tipo de mercanca de contrabando. (3) Identificacin de personas comprometidas en este ilcito. (4) Identificacin de vehculos u otros medios utilizados para el transporte. (5) Horarios utilizados, movimiento y desplazamientos en los lugares indicados de las personas implicadas en este ilcito. (6) Seguimiento de sospechosos para detectar depsitos o venta clandestina de mercanca. (7) Apreciacin de la situacin del clima, terreno obstculos, vulnerabilidades y otros. (e) Elaboracin del Plan u Orden de Operaciones. (2) Fase Ejecutiva (a) Cuando los autores son sorprendidos infraganti proceder a la intervencin y traslado inmediato a la base policial previo levantamiento del Acta de Incautacin de las mercancas. (b) Para la realizacin de operativos planificados: (1) Oficiar con 48 horas de anticipacin, al representante del Ministerio Pblico competente para que participe en la direccin del mismo, de conformidad a ley. 22

(2) Contar con los recursos humanos y medios logsticos necesarios que permita el cumplimiento de la misin. (3) Premunirse de la autorizacin escrita de la autoridad competente para el descerraje en casos necesarios. (4) Efectuar el registro del lugar donde se presume la existencia de mercancas de contrabando, en presencia del representante del Ministerio Pblico, personas intervenidas y testigos. (5) Levantar las Actas de Incautacin y/o Inmovilizacin de las mercancas ilcitas y/o sospechosas ingresadas de contrabando para su verificacin y constatacin posterior. (6) Cuando se interviene en locales donde se almacene mercadera de contrabando y no se encuentre presente el propietario de la misma se formulara el acta de recojo para su posterior verificacin. (7) Traslado de las mercancas intervenidas en el operativo, a la base policial. (8) Conduccin de las personas implicadas en contrabando, a la base policial y entrega de la papeleta de detencin correspondiente. (9) Conduccin de vehculos de transporte de carga implicados en contrabando a la base policial para la determinacin de su implicancia. (10) En caso de dinero producto del contrabando, proceder a levantar el Acta de Incautacin respectiva y luego depositarlo en el Banco de la Nacin consignado a la cuenta del Juzgado Penal competente, recabando la papeleta respectiva. (11) Comunicar al Comando el resultado del operativo con la Nota Informativa y Parte correspondiente. (c) Requerir a los intervenidos la documentacin que sustente la tenencia legal de la mercanca intervenida para su constatacin y veracidad. (d) De no ser presentada ninguna documentacin sustentatoria proceder al internamiento de la mercanca incautada, al depsito de la Intendencia de Aduana de la jurisdiccin para efectos de su reconocimiento fsico y valorizacin, recabando la boleta de internamiento. (e) De establecerse implicancia del transportista, incautar la licencia del conductor que ser remitida a la Direccin Departamental de Circulacin Terrestre para que sancione al infractor con la suspensin de licencia por un ao; el vehculo deber ser internado por un periodo de treinta (30) das a los depsitos del Ministerio de

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Transportes Comunicacin Vivienda y Construccin, en caso de reincidencia por sesenta (60) das. (f) Interrogatorio y toma de manifestaciones a los implicados en presencia del representante del Ministerio Pblico y del abogado defensor. (g) Solicitar los antecedentes policiales y requisitorias. (h) Recabar otros elementos de prueba y hacer las verificaciones necesarias para el esclarecimiento del caso. (3) Fase Final (a) Elaboracin del Atestado Policial correspondiente, adjuntndose las manifestaciones, documentos y otras pruebas que se obtuvieron en el proceso investigatorio. (b) Remisin del Atestado Policial a la Fiscala Provincial Penal Especializada en Asuntos de Delitos Aduanero y Contra la Propiedad Intelectual de Turno, en caso de delitos de contrabando. (c) Remisin del Atestado Policial a la Fiscala Provincial Penal de Turno, en los casos de infraccin de contrabando. (d) Elaboracin del Parte Policial del resultado del proceso investigatorio en los casos que no se establezca delito ni infraccin al contrabando; documento que ser remitido a la Fiscala Provincial interviniente para su evaluacin correspondiente. 2. DELITO DE RECEPTACION ADUANERA a. Denominacin.- Investigacin de los Delitos de Receptacin. b. Concepto.- La Ley de Delitos Aduaneros contempla la figura delictiva denominada Delito de Receptacin Aduanera, que consiste en: "el que adquiere o recibe en donacin, en prenda, almacena, oculta, vende o ayuda a comercializar mercancas cuyo valor sea superior a dos (02) Unidades Impositivas Tributarias (UIT), y que de acuerdo a las circunstancias tenia conocimiento o se comprueba que deba presumir que provena de los delitos contemplados en la Ley, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres de ni mayor de seis aos y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco das-multa. 24

c. Base Legal (1) Constitucin Poltica del Per (2) Convenios Internacionales celebrados por el Per. (3) Ley General de Aduanas promulgado por Decreto Legislativo N 1053 del 27JUN2008. (4) Reglamento de la Ley General de Aduanas aprobado por D.S. N 010-2009-EF. (5) Ley de los Delitos Aduaneros N 28008 del 19JUN2003 (6) Reglamento de la ley de los Delitos Aduaneros aprobado por Decreto Supremo N 121-2003-EF de 27AGO2003. (7) Decreto Supremo 059-95-EF Reglamento de Equipajes y Menajes de Casa. d. Requisitos (1) Existencia de mercanca extranjera. (2) Que la tenencia de la mercanca sea por haberla adquirido o recibido en donacin o en prenda, por almacenamiento o esconderla o ayudarla a negociar. (3) Que el valor de la mercanca supere las cuatro unidades impositivas tributarias. (4) Carencia de documentacin que ampare la tenencia legal de la mercanca en los casos de contrabando y documentacin fraguada en los casos de defraudacin de rentas de aduana. (5) Que las mercancas provengan del Contrabando y/o Defraudacin de Rentas de Aduana. e. Competencia (1) Justicia Penal Ordinaria. (2) Ministerio Pblico. (3) SUNAT. (4) Polica Nacional del Per. f. Etapas del procedimiento (1) Fase Preliminar (a) Conocimiento del hecho a travs de Denuncia verbal o escrita, identificada o annima o por accin directa. (b) Mantener en reserva la identidad del denunciante, bajo responsabilidad. (c) Comunicar las denuncias o intervenciones de oficio, en el da, al representante del Ministerio Pblico Competente. (d) Hacer la apreciacin de la situacin para conocer el volumen de la mercanca, la zona donde se encuentra y 25

el nmero de personas implicadas, empleando la fotografa, la filmacin, levantando el croquis de abatimiento, etc. (e) Indagaciones discretas para conocer las vulnerabilidades de la zona y de los implicados. (f) Elaboracin del Plan u Orden de Operaciones. (2) Fase Ejecutiva (a) Oficiar con 48 horas de anticipacin, al representante del Ministerio Pblico competente para que participe en la direccin del mismo, de conformidad a ley. (b) En casos de lugares cerrados y privados, se har con autorizacin escrita de la persona que lo habita o la del Juez Penal. (c) Adoptar las medidas adecuadas para garantizar la seguridad del personal interviniente, con el nmero necesario de personal y de los equipos, de acuerdo a la magnitud del hecho punible, haciendo de su conocimiento del Comando mediante Nota Informativa. (d) Solicitar a los intervenidos la documentacin que sustente la tenencia legal de la mercanca as como de otros bienes. (e) De no ser presentada ninguna documentacin, proceder a la incautacin o secuestro de la mercanca, medios de transporte, bienes y efectos del delito, levantando el Acta correspondiente que ser visada por el representante del Ministerio Pblico Competente y firmado por los implicados y testigos as como por el personal interviniente. (f) En caso de que los implicados presenten la documentacin que ampare la tenencia de la mercanca, estudiarla y analizarla para determinar si la informacin es verdica, en caso de no serla proceder al decomiso o secuestro de las mercancas con el Acta respectiva la misma que debe ser visada por el representante del Ministerio Pblico, firmada por los intervenidos y por los testigos as como por los intervinientes. (g) De acuerdo al valor de la mercanca proceder a la detencin de los intervenidos y trasladarlos a la Dependencia Policial.

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(h) Remitir al trmino de la distancia la mercanca decomisada con el Acta correspondiente a la Intendencia de Aduana competente para el avalo y reconocimiento de las mercancas, debiendo recabar la boleta de internamiento y el valor de los bienes. (i) Interrogatorio y toma de manifestaciones a los implicados en presencia del representante del Ministerio Pblico y del abogado defensor. (j) Solicitar los antecedentes policiales y requisitorias. (k) Obtener todos los elementos de prueba y hacer las verificaciones necesarias para el esclarecimiento de la infraccin punible. (l) En caso de dinero, proceder a levantar el Acta correspondiente y luego depositarlo en el Banco de la Nacin consignado a la cuenta del Juzgado Penal competente, recabando la papeleta respectiva. (m) Filmar todo el operativo y tomar fotografas. (3) Fase Final (a) Elaboracin del Atestado Policial, adjuntndose los elementos que se obtuvieron en la investigacin. (b) Remisin del Atestado Policial a la Fiscala Provincial Penal conjuntamente con el detenido, dentro de las 24.00 horas, y a la Direccin de Polica Fiscal. 3. INFRACCIN ADMINISTRATIVA DE CONTRABANDO De acuerdo al Art. 33 de la Ley N 28008 del 18JUN2003, constituyen Infracciones Administrativas de contrabando los casos comprendidos en los Art. 1, 2, 6 y 8 de la presente Ley, cuando el valor de las mercancas no exceda de dos (02) UIT, sin perjuicio de lo dispuesto en el Articulo 3 de la acotada Ley. El Supremo Gobierno a fin de erradicar el Delito de Contrabando, por intermedio de la Polica Nacional del Per, se ampara en lo que establece el Art. 46 de la Ley N 28008, que seala: La Polica Nacional brindar apoyo a la Administracin Aduanera y a las dems autoridades administrativas competentes para la represin de los delitos aduaneros e infracciones tipificadas en la Ley sobre la materia, en forma oportuna y proporcional a la gravedad que el caso amerite, bajo responsabilidad. Asimismo, Las Fuerzas Armadas 27

prestan colaboracin en los supuestos establecidos en el prrafo anterior, cuando la capacidad de la Administracin Aduanera o de la Polica Nacional, superen las posibilidades de respuesta inmediata o stas resulten insuficientes para la represin de los delitos aduaneros e infracciones administrativas. La colaboracin incluye de ser el caso, el almacenamiento temporal de las mercancas y vehculos incautados, bajo responsabilidad. 4. DELITOS DE DEFRAUDACIN DE RENTAS DE CONEXOS a. ADUANA Y

Denominacin.- Investigacin de Delitos de Rentas de Aduana.

b. Concepto.- El Delito de Defraudacin de Rentas de Aduana consiste en el que mediante tramite aduanero, valindose de engao, ardid, astucia u otra forma fraudulenta deja de pagar en todo o en parte los tributos u otro gravamen o los derechos antidumping o compensatorios que gravan la importacin o aproveche ilcitamente una franquicia o beneficio tributario. c. Modalidades (1) Importar mercancas amparadas en documentos falsos o adulterados o con informacin falsa en relacin con el valor, calidad, cantidad, peso, especie, antigedad, origen u otras caractersticas como marcas, cdigos series, modelos, que originen un tratamiento aduanero o tributario mas favorable al que corresponde a los fines de su importacin. Simular ante la administracin aduanera total o parcialmente una operacin de comercio exterior con la finalidad de obtener un incentivo o beneficio econmico o de cualquier ndole establecido en la legislacin nacional. Sobrevaluar o subvaluar el precio de las mercancas, variar la cantidad de las mercancas a fin de obtener en forma ilcita incentivos o beneficios econmicos establecidos en la legislacin nacional, o dejar de pagar en todo o en parte derechos antidumping o compensatorios. Alterar la descripcin, marcas, cdigos, series, rotulado, etiquetado, modificar el origen o la subpartida arancelaria de las mercaderas para obtener en forma ilcita beneficios econmicos establecidos en la legislacin nacional.

(2)

(3)

(4)

28

(5)

Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancas en trnsito o reembarque incumpliendo la normativa reguladora de estos regmenes aduaneros. Base Legal Constitucin Poltica del Per Convenios Internacionales celebrados por el Per. Ley General de Aduanas promulgado por Decreto Legislativo N 1053 del 27JUN.2008. Reglamento de la Ley General de Aduanas aprobado por D.S. N 010-2009-EF. Ley de los Delitos Aduaneros N 28008 del 18JUN2003. Reglamento de la ley de los Delitos Aduaneros aprobado por Decreto Supremo N 121-2003-EF de 27AGO2003. Decreto Supremo 059-95-EF Reglamento de Equipajes y Menajes de Casa.

d. (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)

e. Requisitos (1) La existencia de mercanca extranjera en el pas. (2) Documentacin que ampara la tenencia legal de la mercanca carente de veracidad. (3) Existencia de astucia, engao o ardid en el trmite aduanero para dejar de pagar todo o en parte los tributos de importacin. (4) Documentos adulterados o con datos falsos o falsificados con relacin al valor, calidad, cantidad, peso, origen u otras caractersticas cuya informacin incida en la tributacin. f. Competencia (1) Corresponde a la Justicia Penal Ordinaria el juzgamiento y aplicacin de las penas en los delitos aduaneros previstos en la Ley N 28008. (2) Compete al Ministerio Pblico dirigir la investigacin del Delito de Defraudacin de Rentas de Aduana y hacer la denuncia ante el Juez Penal. Compete a la Polica Nacional, de oficio, prevenir, investigar, denunciar y combatir los Delitos de Defraudacin de rentas de Aduana a travs de la Direccin de Polica Fiscal.

(3)

g. Etapas del Procedimiento (1) Fase Preliminar (a) Se toma conocimiento del hecho a travs de una denuncia verbal, escrita, de oficio o de una investigacin previa. 29

(b) Comprobacin mediante acciones de inteligencia. (c) Verificacin de inmuebles, depsitos o desplazamientos externos. (d) Vigilancia y seguimiento para detectar otros lugares, depsitos o establecimientos que guarden relacin con el hecho. (e) Identificacin de vehculos utilizados para el transporte de las mercancas. (f) Estudio del rea circundante, puntos crticos del inmueble, etc. (g) Formulacin del Plan de Operaciones. (2) Fase Ejecutiva (a) Coordinar la participacin del RMP. en la diligencia de intervencin. (b) Rodear el inmueble antes de ingreso al local. (c) Ingreso al lugar o inmueble con consentimiento del propietario o responsable del inmueble. (d) En caso de negativa del propietario, establecer una vigilancia para evitar que la mercanca sea sacada subrepticiamente. (e) Solicitar la autorizacin judicial para el allanamiento del domicilio o establecimiento cuando las circunstancias lo exijan. (f) Realizar el registro en presencia de las Autoridades Competentes, y del propietario del inmueble. (g) Redactar Acta de Comiso o Inmovilizacin de la mercanca sujeta a investigacin, con firma de los intervenidos, testigos, RMP. o intervinientes. (h) Fotografa de la mercanca intervenida y Plano o croquis del lugar. (i) Intervenir a los presuntos autores y participes. (j) Solicitar los documentos que amparen la procedencia de la mercanca. 30

(k) Comprobar meticulosamente que los datos consignados en las facturas, DUAS y otros documentos anexos, correspondan a la mercanca que se esta verificando. (l) Verificar si la partida arancelaria ha sido aplicada correctamente, as como la cantidad, calidad, peso y valor de la misma. (m) Comprobar la no existencia de un doble juego de Facturas, procedimiento para declarar una mercanca distinta a la que realmente se importa, con el fin de obtener en el aforo una partida arancelaria mas baja. (n) Solicitar a Aduanas, copia autenticada de las declaraciones de importacin que registra la Firma intervenida. (o) Remitir muestra a la Intendencia de Aduana a fin de que el Departamento de Valoracin establezca el valor de la mercanca. (p) Verificar los inventarios si hubieran, comparndolos con el registro de ventas para establecer la proporcionalidad de la mercanca vendida y la que queda en depsito y para as verificar su cantidad o volumen que se consigna en la Pliza de Importacin. (q) Identificacin, ubicacin, detencin y/o captura de los presuntos autores y participes. (r) Interrogatorio y toma de manifestaciones en presencia del RMP. (s) Solicitar los antecedentes policiales y requisitorias. (t) Recabar las pruebas consistentes en Informes, Actas Pericias, Manifestaciones, etc. (3) Fase Final (a) Remisin de la mercanca decomisada a la administracin de la Aduana mas prxima, adjuntando copia del Acta de Comiso, recabndose la constancia de recepcin respectiva. (b) Depsito del dinero incautado en el Banco de la Nacin consignado al Juzgado Penal Especializado en Delitos Aduaneros Instructor que corresponda, recabando la Papeleta respectiva. 31

(c) Formulacin del Atestado, adjuntando los elementos sustentatorios, as como las constancias del internamiento de la mercanca a la Aduana. (d) Remisin del Atestado a la Fiscala Provincial Especializada en Delitos Aduaneros. B. Penal

DIVISION DE INVESTIGACION DEL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS. DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS PROVENIENTES DE DELITO ADUANERO. 1. Denominacin.- Investigacin del Delito de Lavado de Activos 2. Concepto.- El lavado de Activos, es el lavado de dinero, es la accin que tiene como finalidad la conversin del producto monetario o de las utilidades de una actividad ilcita en activos financieros o no que muestren un origen legtimo. 3. Reglas de investigacin a. El delito de lavado de activos es autnomo. b. La ley 27765, seala expresamente que no es necesario que las actividades generadoras del dinero, bienes, efectos o ganancias ilcitas, se encuentren sometidas a investigacin, proceso judicial o hayan sido objeto de sentencia condenatoria. c. Se puede solicitar el levantamiento del secreto bancario, la reserva tributaria y burstil 4. Competencia a. Corresponde a la Justicia Penal Ordinaria el juzgamiento y aplicacin de las penas en los delitos de Lavado de Activos. b. El Ministerio Pblico es el encargado de dirigir la investigacin de los Delitos de Lavado de Activos con el apoyo de las autoridades competentes, as como formalizar la denuncia ante el Juez Penal. c. La Polica Nacional del Per es la encargada de prevenir, investigar, denunciar y combatir los Delitos de Lavado de Activos.

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5.Secuencia del Procedimiento a. Inicio de la Investigacin En todos los casos se requiere de una Resolucin del Ministerio Pblico o del Juzgado Penal, generado a consecuencia de informacin recibida: (1) De la Unidad de Investigacin Financiera. (2) Por motivo de recibir una denuncia de parte directa. (3) Generado a consecuencia de una intervencin policial por motivo de Delito Aduanero. b. Anlisis de la denuncia y/o informacin (1) (2) (3) (4) Establecer si constituye delito. Existencia de elementos constitutivos del delito (s). Procedibilidad de la accin penal. Elementos probatorios suficientes

c. Comunicacin al Ministerio Pblico del inicio de la investigacin y diligencias por realizar d. Verificar informacin sobre individuos empresas investigadas sospechosas: (a) (b) (c) (d) (e) (f) Referencias. Antecedentes policiales. Requisitorias. Ficha de inscripcin Reniec. Reporte de operaciones sospechosas Tren de Vida sospechosos,

e. Requerimiento de informacin A Entidades (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) SUNARP. SUNAT. ADUANAS. Municipalidades. Reniec. Unidades PNP Fuerzas Armadas. INDECOPI. Poder Judicial. Ministerio Pblico. DIGEMIN. S.B.S. 33

(13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)

Colegios Profesionales. Notarias. Universidades. INFOCOR. Empresas (Telefnica, Sedapal, EDELNOR, Luz del Sur. Asociaciones. Sectores Econmicos Sensibles (Casino, Lotera, Importacin exportacin, ADEX)

A Unidades Especializadas (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) f. Inspeccin Tcnico Criminalstica. Grafotcnia. OCN-INTERPOL Reconocimiento Mdico Legal. Ectoscpico. Dactiloscpico. Toxicolgico Fsico Qumico. Migraciones

Anlisis de la Informacin

g. Peritaje Contable Financiero h. procedimiento especfico (1) Elaboracin del Plan de Trabajo para la ejecucin de acciones de inteligencia. (2) Determinacin del Patrimonio Personal, Familiar Empresarial, mediante las siguientes diligencias : o

(a) LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO, para tener conocimiento de las operaciones bancarias, cuentas corrientes, de ahorro, transferencias, repatriaciones, tarjetas de crdito, leasings obtenidos y otros. (b) LEVANTAMIENTO DE LA RESERVA TRIBUTARIA, con la finalidad de tener el perfil tributario de una persona natural o jurdica. (Presentacin de Declaraciones Juradas de Impuestos) que va a permitir deducir los ingresos que este ha tenido o por lo menos los que ha declarado. (c) LEVANTAMIENTO DE LA RESERVA BURSATIL, a efectos de conocer si el o los investigados han realizado transacciones de bolsa. 34

(d) REGISTROS PUBLICOS, a fin de conocer el registro del dominio de una propiedad, en el departamento o provincia donde se encuentre ubicado cada inmueble; adems los actos y contratos que constituyen, declaran, trasmitan, extingan, modifiquen o limiten derechos reales sobre inmuebles. (e) REGISTROS DE PERSONAS JURIDICAS, donde se inscriben la constitucin y modificacin de la escritura o del estatuto de las personas jurdicas, el nombramiento, facultades y cesacin de los administradores y representantes, as como la disolucin y liquidacin. En este registro se puede encontrar los Libros de Asociaciones, Fundaciones, Comits, Sociedades Civiles, Comunidades Campesinas y nativas, Cooperativas, empresas de propiedad social, de derecho pblico, entre otras. (f) REGISTRO DE MANDATOS Y PODERES; en el cual se inscriben los instrumentos donde conste el mandato o el poder de un modo general o para ciertos actos; as como los instrumentos donde se especifique la sustitucin, modificacin y extincin del poder o mandato. (g) REGISTRO DE BIENES MUEBLES; donde se registran los bienes muebles sealados por la ley. (h) REGISTRO DE PROPIEDAD VEHICULAR; para tener conocimiento de la propiedad de unidades vehiculares que pudiera poseer el investigado o los implicados. (i) MUNICIPALIDADES: Para obtener informacin sobre el impuesto predial (Autovalo), que grava el valor de la propiedad de los predios urbanos y rsticos. (j) Adems la Declaracin Jurada y pago del tributo a cargo de personas naturales y jurdicas en su condicin de propietarios. (k) Asimismo a travs de la informacin del IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR, se puede obtener informacin del pago anual por la propiedad de algn tipo de vehculo fabricado en el pas o importado, con una antigedad no mayor de tres (03) aos. (l) DIPROVE; para que proporcione informacin sobre el registro de algn vehculo a nombre de los investigados.

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ENTIDADES DE SERVICIO PUBLICO (a) SEDAPAL; de la cual se puede obtener informacin sobre suministros de agua y desage solicitados en las viviendas que pudiera tener el investigado. (b) LUZ DEL SUR o EDELNOR; de las cuales se puede obtener informacin sobre suministros de energa elctrica solicitados en las viviendas que pudiera tener el investigado. (c) TELEFONICA; de la misma forma para conocer las lneas telefnicas que pudiera registrar los implicados en la investigacin. Adicionalmente se puede requerir informacin sobre servicios de Telefona Celular, Televisin e Internet por Cable OTROS REQUERIMIENTOS DE INFORMACION (a) Ante la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria; para saber si el investigado registra RUC, si es representante legal o miembro de una empresa, actividades comerciales y otras. (b) Asimismo ante este organismo para conocer si la persona natural o personas jurdicas investigadas, han realizado operaciones aduaneras diversas, con la finalidad de determinar movimientos de capital, a travs de importaciones, exportaciones, regmenes de depsito, internamientos temporales u otros. (c) Tambin se requiere informacin a la Direccin General de Transporte Areo del Ministerio de Transportes y Comunicaciones; a efectos de conocer si el (los) investigados, han solicitado y obtenido permisos aeroportuarios. (d) Asimismo, se requiere informacin a Direccin General de Capitanas y Guardacostas; a fin de indagar sobre posibles registros de buques, botes u otras embarcaciones a nombre de los implicados. (e) Ministerio de Industria, Turismo, Comercio Exterior; para determinar las empresas en las cuales participe como representante legal y/o miembro del directorio, el o los investigados.

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(f) Ministerio de Economa y Finanzas; para conocer a travs del CONITE (Comit Nacional de Inversin y Tecnologa Extranjera), sobre las inversiones de capitales del exterior, que pudieran estar ligadas a los investigados. (g) Cmara de Comercio de Lima; para conocer las empresas en las cuales participe como representante legal y/o miembro del directorio, el o los investigados. (h) Notarias; para comprobar los actos contractuales de compra-venta, inscripcin de bienes y constitucin de empresas. (i) Ministerio de Trabajo; con la finalidad de tener conocimiento si el o los investigados, registran empresas y si las mismas se encuentran inscritas como Centros de Trabajo, con empleados sujetos a beneficios laborales. (j) ESSALUD; para obtener informacin sobre el Seguro Social que pudiera tener el investigado en calidad de asegurado, o la identidad de la razn social en calidad de asegurador. (k) Direccin General de Minera del Ministerio de Energa y Minas; para conocer sobre posibles posesiones mineras y/o denuncios que tuvieran los investigados. OBTENCIN DE INFORMACIN DEL EXTRANJERO En los casos que se requiere contar con informacin de actividades comerciales que pudiera haberse conocido acerca del o los investigados, usualmente se pueden utilizar los siguientes medios: (a) INTERPOL, a travs de la Oficina Central de Lima, a efectos que sus filiales en el mundo proporcionen informacin sobre antecedentes judiciales o aspectos especficos de transacciones comerciales que pudiera haber realizado con empresas de determinados pases, para conocer la veracidad de la informacin que se tenga al respecto. (b) Direccin General de Asuntos Consulares Ministerio de Relaciones Exteriores. (c) DEA-USA. (d) Agregaduras Policiales. 37 del

(e) FISCALIA DE LA NACION; a travs de acuerdos bilaterales o multinacionales de asistencia judicial recproca, va CARTAS ROGATORIAS, canalizadas a travs de los medios diplomticos correspondientes. (f) Independientemente a todas las entidades pblicas o privadas referidas, se debe agotar otros requerimientos, de acuerdo a como se desarrolle el proceso investigatorio; es decir, conforme al anlisis que se ejecute, puede existir mayores alternativas que se puedan manejar; siguiendo el lineamiento final de demostrar y/o desvirtuar la comisin de un hecho delictuoso vinculado al Lavado de Dinero. (g) Tramite de descerraje resolucin judicial de allanamiento y

(h) Tramite de detencin preliminar i. j. Interrogatorio, toma de manifestaciones del denunciante, denunciado y testigos. Formulacin de actas

k. Formulacin del Atestado y/o Parte Policial. C. DIVISION DE DELITOS CONTRA LOS DERECHOS INTELECTUALES 1. DELITOS CONTRA LOS DERECHOS DE AUTOR Y CONEXOS a. Denominacin.- Investigacin de Delitos Contra los Derechos de Autor y Conexos. b. Concepto.- Este delito consiste en copiar, reproducir, almacenar, exhibir, comercializar, ejecutar o difundir al pblico, en todo o en parte, por impresin, grabacin, fijacin u otro medio, una obra o produccin literaria, artstica, cientfica o tcnica, sin la autorizacin del autor, intrprete, productor o titular de los derechos. c. Modalidades (1) Reproduccin, difusin, distribucin de la obra sin la autorizacin del Autor. ("Piratera"). (2) Usurpacin de Derechos de Autor y Conexos. (3) Reproduccin o copia textual de una obra (Plagio).

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d. Base Legal
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)

Constitucin Poltica del Estado. Ley Orgnica del Ministerio Pblico. Ley de la Polica Nacional del Per. Cdigo Penal y Cdigo Procesal Penal. Cdigo Civil vigente. Ley sobre los Derechos de Autor, DL. N 822 de 24MAY96. Ley de Facultades, Normas y Organizacin del INDECOPI DL. No.807

e. Proteccin de los Derechos de Autor La proteccin del Derecho de Autor recae sobre todas las obras del ingenio humano en el mbito cientfico, literario y artstico, cualquiera sea su gnero, forma de expresin o finalidad. f. Competencia Fiscala Especializada en Asuntos Aduaneros y de Propiedad Intelectual.

g. Procedimiento CONOCIMIENTO DEL HECHO POR DENUNCIA DE PARTE O EN FLAGRANTE DELITO

(1) Comunicar al representante del Ministerio Pblico sobre el

hecho denunciado a efectos de que asuma jurisdiccin y participe en todas las diligencias preliminares.
(2) Realizar todas las diligencias necesarias para verificar si los

hechos denunciados constituyen delito contra los Derechos de Autor.

(3) Formular la respectiva Orden de Operaciones para la

intervencin Policial adjuntando la Apreciacin de Inteligencia sobre el lugar o lugares a intervenir, solicitando al representante de la Fiscala competente si amerita el caso, la tramitacin ante el Juzgado Penal de Turno la respectiva Orden de Descerraje y allanamiento.
(4) Intervencin a la empresa o persona natural denunciada por

Delito contra los Derechos de Autor con participacin del RPM. Procedindose a incautar o recoger los ejemplares de reproduccin ilcita formulndose las actas correspondientes.
(5) Recibir las manifestaciones tanto de los denunciantes, como

de los denunciados con participacin del RPM.

39

(6) Solicitar informacin a la Oficina de Derechos de Autor del

INDECOPI, sobre el derecho de autora materia de la denuncia.

(7) Solicitar informacin a las distintas entidades pblicas y

privadas, relacionadas con el hecho que se investiga SUNAT, SUNARP, MUNICIPALIDADES, CAMARA PERUANA DE LIBROS, SOCIEDADES DE GESTION COLECTIVAS Y OTROS).
(8) Solicitar los peritajes correspondientes al Laboratorio Central

de Criminalstica y otras diligencias para el acopio de pruebas que sustenten la comisin del ilcito penal.
(9) Formular el Atestado Policial correspondiente, para ser

tramitado ante la Autoridad Judicial competente, poniendo a disposicin a los detenidos si los hubiere, as como todo el material o especies incriminadas. 2. DELITOS CONTRA LA PROPIEDAD INDUSTRIAL a. Denominacin.- Investigacin de Delitos Contra la Propiedad Industrial. b. Concepto.- Este delito consiste bsicamente en fabricar, usar, almacenar, distribuir y comercializar ilcitamente artculos de diversas categoras sin la autorizacin y consentimiento de los titulares del derecho, cuya proteccin recae en Patentes de Invencin, Modelo y Diseo Industrial y Marcas de Productos y Servicios. c. Modalidades (1) Fabricacin, almacenamiento, distribucin, comercializacin, importacin o exportacin de productos amparados por una patente. (2) Uso o venta no autorizado de diseo o modelo industrial. (3) Utilizacin indebida de etiquetas, sellos o envases que contengan marcas registradas. (4) Clonacin o adulteracin de terminales de telefona celular. d. Base Legal (1) Constitucin Poltica del Estado. (2) Ley Orgnica del Ministerio Pblico. (3) Ley de la Polica Nacional del Per. (4) Cdigo Penal y Cdigo Procesal Penal. (5) Ley sobre la Propiedad Industrial, D.L N 823 de 24MAY96. (6) Ley de Facultades, Normas y Organizacin del INDECOPI D.L No.807

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e. Proteccin de la Propiedad Industrial La Propiedad Industrial protege el uso indebido de todos los productos o artculos de diversas categoras, que se encuentran amparados por la Ley y que recae en el mbito de las patentes de invencin, modelo y diseo industrial y marcas de productos y servicios. f. Competencia Fiscala Especializada en asuntos aduaneros y de propiedad industrial.

g. Secuencia del Procedimiento CONOCIMIENTO DEL HECHO POR DENUNCIA DE PARTE O EN FLAGRANTE DELITO
(1) Comunicar al representante del Ministerio Pblico sobre el

hecho denunciado a efectos de que asuma jurisdiccin y participe en todas las diligencias preliminares.
(2) Realizar todas las diligencias necesarias para verificar si los

hechos denunciados constituyen delito contra los Derechos Contra la Propiedad Industrial.
(3) Formular la respectiva Orden de Operaciones para la

intervencin Policial adjuntando la Apreciacin de Inteligencia sobre el lugar o lugares a intervenir, solicitando al representante de la Fiscala competente si amerita el caso, la tramitacin ante el Juzgado Penal de Turno la respectiva Orden de Descerraje y allanamiento.
(4) Intervencin a la empresa o persona natural denunciada por

Delito contra la Propiedad Industrial con participacin del RPM. Procedindose a incautar o recoger los ejemplares de reproduccin ilcita formulndose las actas correspondientes.
(5) Recibir las manifestaciones tanto de los denunciantes, como

de los denunciados con participacin del RPM.

(6) Solicitar informacin a la Oficina de Signos Distintivos y la

Oficina de Invenciones y Nuevas Tecnologas del INDECOPI, sobre la propiedad de marcas registradas, materia de la denuncia.
(7) Solicitar informacin a las distintas entidades pblicas y

privadas, relacionadas con el hecho que se investiga SUNAT, SUNARP, MUNICIPALIDADES, CAMARA PERUANA DE LIBROS, SOCIEDADES DE GESTION COLECTIVAS Y OTROS).

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(8) Solicitar los peritajes correspondientes al Laboratorio Central

de Criminalstica y otras diligencias para el acopio de pruebas que sustenten la comisin del ilcito penal.
(9) Formular el Atestado Policial correspondiente, para ser

tramitado ante la Autoridad Judicial competente, poniendo a disposicin a los detenidos si los hubiere, as como todo el material o especies incriminadas. D. DIVISION DE INVESTIGACIN DE DELITOS CONTRA ADMINISTRACIN PUBLICA Y PATRIMONIO CULTURAL. 1. USURPACION DE AUTORIDAD, TITULOS Y HONORES a. Denominacin.- Investigacin de los Delitos de Usurpacin de Autoridad, Ttulos y Honores b. Concepto.- Es el acto de usurpar una funcin pblica sin ttulo ni nombramiento, o hallndose destituido o suspendido del cargo, continuase ejercindolo, o el que ejerciera funciones correspondientes a cargos diferentes del que tiene, con propsito ilcito. Asimismo es el acto de ostentar pblicamente insignias o distintivos de una funcin o cargo que no se ejerce o arrogarse grado acadmico, titulo profesional u honores que no le corresponden. c. Modalidades (1) Usurpacin de autoridad propiamente dicho. (2) Utilizacin ilegtima de ttulo profesional u honores. (3) Ejercicio ilegal de profesin. (4) Utilizacin ilegal de firma. d. Base Legal (1) Constitucin Poltica del Estado. (2) Cdigo Penal Art. 361 al 364 e. Requisitos (1) Existencia de una funcin pblica. (2) Usurpar esa funcin pblica sin ttulo, ni nombramiento, o hallndose destituido o suspendido del cargo. (3) Ostentacin pblica de insignias o distintivos de una funcin o cargo que no ejerce o se arroga cargo acadmico, ttulo profesional u honores que no le corresponden. LA

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f.

Competencia (1) Compete a la Polica Nacional del Per investigar estas conductas punibles, a travs de la Direccin de Polica Fiscal.
(2) Compete al Ministerio Pblico dirigir la investigacin de estos

ilcitos penales y hacer la denuncia ante el juez penal.

(3) Corresponde a la justicia penal ordinaria el juzgamiento o

aplicacin de las penas de estos delitos. g. Etapas del Procedimiento (1) Fase Preliminar Acopio de Evidencias (a) Conocimiento del hecho. (b) Verificacin del hecho. (c) Titulo a nombre de la Nacin, Resolucin de nombramiento o despacho, conseguido ilcitamente o fraguado. (d) Resolucin de destitucin de cargo o suspensin de pensiones por el sector correspondiente. (e) Documento donde el autor haya firmado o tramitado como autoridad. (f) Cualquier otro documento o distintivo de autoridad, ttulo u honores que demuestre el ejercicio ilegtimo de la funcin pblica o tambin carn de identidad. (2) Fase Ejecutiva (a) Comunicacin de la denuncia o de la informacin obtenida al fiscal de turno. (b) Establecer que el ejercicio de la funcin pblica sea ilcita o probar su consumacin. (c) Incautar el objeto o documentos que acredite la usurpacin de autoridad. Ejm. Titulo o diploma a nombre de la Nacin. Resolucin, Placa insignia, carn de identidad, etc. Se levanta el Acta del caso, in-situ, a manuscrito o mquina si la hubiera y firmada por los intervinientes, intervenidos y testigos.

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(d) Establecer si el sujeto activo ha ejecutado una funcin pblica con derecho que no le corresponde. (e) Solicitar informacin a los Colegios Profesionales, Instituciones Civiles o Militares o Policiales, donde dice pertenecer el investigado. (f) Manifestacin del autor y testigos, con la participacin del RMP. y del abogado defensor. (g) En caso de incautarse dinero producto del delito, depositarlo en el Banco de la Nacin, a cargo del juzgado que corresponde. (h) Solicitar antecedentes policiales y requisitorias que pudieran tener los intervenidos. (i) Solicitar el reconocimiento medico-legal del detenido o detenidos. (j) Confeccin de la Hoja de Identificacin del implicado o implicados. Constancia de Trabajo y domiciliaria de los mismos. (k) Confeccionar el Paneaux fotogrfico. (3) Fase Final (a) Elaboracin de la Nota Informativa del caso. (b) Elaboracin del Atestado Policial respectivo que ser remitido a la Fiscala Provincial en lo Penal de turno. 2. ABUSO DE AUTORIDAD a. Denominacin.- Investigacin del Delito de Abuso de Autoridad. b. Concepto.- Es un hecho arbitrario con extralimitacin de sus funciones, cometido por un funcionario pblico, con violacin de sus deberes y contra el derecho de particulares. El sujeto activo es un funcionario pblico y el pasivo es una persona natural. c. Modalidades (1) Abuso de autoridad propiamente dicha. (2) Omisin o retardo de actos oficiales. 44

(3) (4) (5) (6)

Omisin injustificada de prestacin de auxilio. Impedimento a cumplimiento de mandatos legales. Abandono de funcin pblica. Nombramiento ilegal para cargo pblico

d. Base Legal (1) Cdigo Penal Art. 376 al 381. (2) Dec. Leg. 276-Ley de Bases de la Carrera Administrativa (3) Dec. Leg. 371 modificado por Dec. Leg. 744. e. Requisitos (1) Que sea realizado por un funcionario pblico. (2) Un acto arbitrario practicado por un funcionario pblico en el ejercicio de su cargo. (3) Que dicho acto sea perpetrado en agravio de una persona. f. Competencia (1) Compete a la Polica Nacional del Per investigar estas conductas punibles, a travs de la Direccin de Polica Fiscal. (2) Compete al Ministerio Pblico dirigir la investigacin de estos ilcitos penales y hacer la denuncia ante el juez penal. (3) Corresponde a la justicia penal ordinaria el juzgamiento o aplicacin de las penas de estos delitos.

g. Etapas del Procedimiento (1) Fase Preliminar (a) Recepcin de Evidencias (b) Conocimiento del hecho La denuncia puede ser efectuada directamente por el agraviado, por intermedio de los rganos de control interno del sector al que pertenece el funcionario pblico, por medio de la Fiscala Provincial en lo Penal, o por denuncia de los medios de comunicacin los que pueden ser canalizados a la Polica Fiscal para las investigaciones del caso. Cuando se trate de denuncias en contra del personal de la PNP o FFAA, estas son trasladadas al sistema de control interno del Instituto al que pertenece el infractor. (2) Fase Ejecutiva (a) Comunicacin al Ministerio Pblico. (b) Recopilacin de Informacin. (c) Recibida la denuncia, debe procederse a la toma de manifestacin del denunciante, testigos y dems 45

involucrados en los hechos, procurando determinar si por su accin u omisin el funcionario pblico denunciado ha incumplido los deberes propios de su funcin. (d) Informarse documental o personalmente respecto a los deberes propios del funcionario pblico para determinar si los cumpli, as como para verificar las pruebas de descargo del denunciado. (e) Para efectos de la comparecencia del funcionario, debe oficiarse a su superior jerrquico o notificarlo en su domicilio real. (1) Levantamiento de las actas de reconocimiento del autor; acta de incautacin, recopilar documentos probatorios de la comisin del hecho delictivo, as como de cualquier evidencia u otros. (2) Solicitar el reconocimiento mdico legal, examen ectoscpico, si hubiere lugar. (f) Identificacin del autor (es) y determinacin del cargo. (1) El autor ser identificado por el propio agraviado o por los testigos. (2) Deber establecerse plenamente el cargo que ostenta, desde cuando y con que dispositivo fue nombrado. (3) En caso de desconocerse su identidad o centro de trabajo, por sus caractersticas fisonmicas, se proceder a realizar indagaciones en las dependencias donde se sospeche que labora o realizar un muestreo discreto de los funcionarios en el horario de ingreso y salida del trabajo. (g) Interrogatorios y otras diligencias (1) La investigacin debe ser tan completa que debe permitir la tipificacin del delito en forma correcta. (2) El interrogatorio y declaracin escrita del autor se har en presencia del representante del Ministerio Pblico, as como el abogado defensor, buscando que su confesin sea espontnea en base a las pruebas acumuladas. (3) La entrevista a los testigos debe orientarse a obtener la informacin completa y detallada respecto al hecho denunciado, as como la identidad del autor/s. (4) Debe levantarse las actas de verificacin, tomarse fotografas, revisin de libros de registro, listas etc.

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(3) Fase Final Elaboracin del Documento Al comprobarse la participacin del denunciado en la comisin del delito, se proceder a elaborar el Atestado Policial, considerndose en calidad de detenidos a los que resulten responsables, ponindolos a disposicin de la Fiscala Penal competente para las acciones de su competencia. 3. CONCUSION a. Denominacin.- Investigacin del Delito de Concusin. b. Concepto.- El funcionario o servidor pblico que, abusando de su cargo, obliga o induce a una persona a dar o prometer indebidamente, para s o para otro, un bien o un beneficio patrimonial. c. Modalidades (1) Obligacin de dar o prometer algn beneficio patrimonial. (2) Exigencia de pago de contribuciones o emolumentos. (3) Defraudacin al Estado en contratos, suministros licitaciones. (4) Infidelidad en el patrocinio de intereses. (5) Responsabilidad de Peritos, rbitros o Contadores. d. Base Legal (1) Cdigo Penal Arts. del 382 al 386. (2) Ley del Procedimiento Administrativo General. (3) Ley Orgnica del Poder Judicial. e. Requisitos (1) Que sea efectuado por funcionario o Servidor Pblico. (2) Que se obligue e induzca a dar o prometer un beneficio patrimonial. (3) Que haya beneficio propio o de terceros. (4) Que se agravie al Estado y/o persona natural o jurdica. f. Competencia (1) Compete a la Polica Nacional del Per investigar estas conductas punibles, a travs de la Direccin de Polica Fiscal. (2) Compete al Ministerio Pblico dirigir la investigacin de estos ilcitos penales y hacer la denuncia ante el juez penal. (3) Corresponde a la justicia penal ordinaria el juzgamiento o aplicacin de las penas de estos delitos 47

g. Etapas del Procedimiento Es la misma que para los delitos de Peculado. 4. PECULADO a. Denominacin.- Investigacin del Delito de Peculado. b. Concepto.- Es la apropiacin por parte del funcionario o servidor pblico, en cualquier forma, para s o para otro caudales o efectos cuya percepcin, administracin o custodia le estn confiados por razn de su cargo, a sabiendas de la ilegalidad de la apropiacin o darles una aplicacin pblica distinta a las sealadas por la Ley. El bien jurdico protegido es el tesoro pblico o bienes pblicos. El sujeto activo es el funcionario o servidor pblico en el ejercicio de sus funcionarios y, el pasivo el Estado. c. Modalidades (1) Peculado propiamente dicho. (2) Uso de vehculos o maquinarias ajenas al servicio. (3) Malversacin de fondos. (4) Retardo indebido de pagos. (5) Rehusamiento de entrega de cosas o bienes dejado en custodia. d. Base Legal (1) Constitucin Poltica del Per. (2) Cdigo Penal Art. 378 al 392. (3) Dec. Leg. 276-Ley de Bases de la Carrera Administrativa Art.28. e. Requisitos (1) Existencia de un funcionario o servidor pblico en ejercicio de sus funciones. (2) Apropiacin, utilizacin o aplicacin distinta de caudales, efectos o bienes pblicos, o cosas que la Ley le da esa calidad, en beneficio propio o de otro. f. Competencia (1) Compete a la Polica Nacional del Per investigar estas conductas punibles, a travs de la Direccin de Polica Fiscal. (2) Compete al Ministerio Pblico dirigir la investigacin de estos ilcitos penales y hacer la denuncia ante el juez penal. (3) Corresponde a la justicia penal ordinaria el juzgamiento o aplicacin de las penas de estos delitos. 48

g. Etapas del Procedimiento Estas tambin se aplican al Delito de Concusin. (1) Fase Preliminar Recepcin de la denuncia Que debe contener los elementos de prueba o indicios que configuran el delito, as como la identificacin del autor. (2) Fase Ejecutiva Investigacin Generalmente se consistentes en: rigen por diligencias contables

(a) "Corte de Libro" Con la finalidad de determinar los saldos a la fecha, pudindose en consecuencia utilizar el sistema se "revisin selectiva" con incidencia en los rubros principales o ms determinantes de la entidad. Cuando la denuncia incida sobre aspectos especficos, rubro u operaciones, se emplea el sistema de revisin policial. (b) Arqueo de Caja Debe tener carcter sorpresivo; se realiza en forma continuada hasta su trmino en que se levanta el Acta de Arqueo de Caja, la que es suscrita por el tesorero, cajero o administrador de la entidad que se audita y los funcionarios PNP intervinientes. Tal diligencia consiste en el recuento fsico de fondos, especies valoradas y otros a cargo del tesorero que permitirn: (1) Verificar si el saldo producto de los ingresos y egresos en los libros a la fecha de la intervencin concuerdan con la existencia fsica de los fondos en poder del tesorero, cajero y administrador. (2) Verificar la conformidad o no de la documentacin que suele formar parte del efectivo en poder del tesorero, como recibos provisionales, pagos a cuenta de haberes, vales, timbres de proveedores, cdulas hipotecarias, etc, firmadas a favor para cuadrar alguna diferencia. (3) Detectar si se ha utilizado indebidamente parte del efectivo en caja en prstamos a particulares o servidores de la entidad para percibir intereses y otros beneficios, sustentando tales retiros de fondos

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con vales, recibos provisionales, etc, sin autorizacin del administrador, ndice de gastos, etc. (4) Comprobar apropiaciones sistemticas de parte del efectivo de caja por el tesorero o directivo; retiros que se cubren con habilitaciones o aparentemente prstamos a empleados que no estn autorizados, conocido como " carrusel". (5) Detectar apropiaciones sistemticas de fondos por el tesorero mediante "canje" de cheques por efectivo de caja. (6) Verificar si han existido apropiaciones mediante pagos a cuenta de obligaciones ficticias o mediante cancelacin de documentos fraudulentos o facturas ficticias. (7) Comprobar la sustraccin de fondos en efectivo provenientes de entregas a caja por recaudacin de cobradores. (8) Comprobar la sustraccin de fondos simulando robos a la caja fuerte o de las remesas para ser depositadas al banco o de las que se remitan a reparticiones de provincias. (c) Conciliaciones Bancarias Es la comparacin de los saldos de las cuentas corrientes a travs de los saldos confirmados de los "estados bancarios", giros de cheques y registro de libro bancario. Nos permiten detectar: (1) Canje de cheques de favor que por ser tales carecen de fondos. (2) Retiro de fondos por directivos o funcionarios simulando adelantos, por ejemplo, para compra de materiales, por gastos en obras, etc. fondos que se usan para fines particulares, restituyendo posteriormente los retiros, ya sea en armadas o totalmente, aduciendo que las obras o adquisiciones no se materializaron. (3) Depsitos a plazo fijo no autorizados en mayor cantidad o a plazo acordado que permite beneficios

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pecuniarios indebidos al percibir comisiones que otorgan los bancos con cheques de gerencia. (4) Retencin indebida de parte o todo de los intereses que se perciben por depsitos bancarios. (d) Anlisis de los Balances Consiste en el estudio analtico de las cuentas patrimoniales y presupuestarias de la entidad pblica que se interviene, resultado que se refleja en el balance, que es un documento con carcter legal oficial donde se puede encontrar: (1) Cuentas con saldos aparentes, con la finalidad de cuadrar el resultado del balance as como para ocultar el "dficit" real o la sustraccin indebida, por parte de los directivos, funcionarios o empleados. (2) "Supervit" aparente por no haberse anotado o considerado todas las obligaciones pendientes con la finalidad de ocultar la restitucin de fondos apropiados indebidamente. (3) Verificacin de las principales cuentas del balance. Cuando la entidad que se examina es de gran volumen o la revisin comprende varios ejercicios, es recomendable incidir en las principales cuentas que comprenden: (a) Obras por contrata, por administracin y adicional. (b) Adquisicin de equipos, maquinarias y suministro. (c) Atenciones oficiales y gastos de representacin. (d) Remuneraciones (personal contratado, horas extras y otros). (e) Viticos, comisiones, pasajes, estudios de perfeccionamiento en el pas y en el extranjero. (f) Subsidios, prstamo o donativos nacionales y extranjeros. (g) Prstamos, adelantos y otros. (h) Beneficios sociales. (i) Cuentas por regularizar. Asimismo en la diligencia de verificacin se suele encontrar: (j) En los ingresos: Donativos, erogaciones u obsequios en dinero o especies no ingresados a caja o los almacenes. 51

Ingresos no registrados en caja provenientes de "Ingresos Extraordinarios" mediante el ocultamiento de recibos, talones o cuando se trate de cheques al hacerlos efectivos en cuentas bancarias personales y no de la entidad. Apropiacin de saldos devueltos por proveedores, contratistas, rematistas, venta de chatarras y otros que no son de ingreso de caja. (k) En los egresos: Gastos aparentes sustentados con documentacin adulterada, suplantadas a favor o amparadas con recibos provisionales o no autorizados; se comprueba irregularidades mediante el 'cruce" o verificacin de tales documentos con los duplicados y registros contables de la razn social que indica. Gastos ficticios sustentados con documentacin suplantada o de favor por "atenciones oficiales", propaganda, donativo o subsidio que se verifica mediante el "cruce". Pago por los estudios de obras u otros no realizados. Adelantos a cuentas de contratos de obras o suministros de materiales no formalizados ni autorizados. Prstamos, adelantos aparentes o simulados a funcionarios o empleados, no autorizados ni figuran en la solicitud del interesado ni en el libro de tarjeta de cuenta corriente de los servidores que indican estos. Pagos a empleados fantasmas o por trabajos extraordinarios no realizados en la entidad sino en casos particulares de los funcionarios (verificar planillas, resoluciones de nombramiento, cuadro de situacin del personal, etc.) Pagos excesivos en "horas extras" de trabajo en su mayora no laborados que se presentan en forma continua y desproporcionada y que sobrepasa al lmite legal de horas al mes. 52

Pagos de liquidaciones, beneficios sociales y otros no autorizados as como en mayor cantidad de las escalas vigentes o por mayor lapso que el realmente trabajado. Cuando la documentacin de egresos es voluminosa y la revisin abarca varios ejercicios, es usual el sistema de "prueba selectiva" que consiste en analizar los flderes de documentacin correspondiente a los meses de enero, julio y diciembre de cada ao. Por otro lado una mejor investigacin de los documentos relacionados con las adquisiciones de materiales y suministros diversos, es conveniente conocer "el procedimiento normal y documentado de gastos de entidades pblicas" y que segn las normas administrativas debe cumplirse, as como los trmites siguientes: De acuerdo a la disponibilidad de la partida el Jefe administrativo o de proveedura emite el Memorndum o la orden de pedido que se tramita al escaln superior y el duplicado se archiva cuando es aceptado El gerente, administrador o jefe de adquisiciones, segn el caso, otorga el Vo.Bo. para que se ejecute el pedido. El jefe de proveedura solicita proformas y una vez autorizada la ms conveniente por el jefe superior, se realiza el pedido. La proveedora atiende el pedido y remite la mercadera a la solicitante, con "guas de remisin" por duplicado. El Jefe de proveedura del almacn o empleado encargado de recepcionar la mercadera, chequea su contenido con lo consignado en la gua de remisin y luego firma, quedndose con un ejemplar que servir para ingresar la mercadera al almacn. La proveedora emite factura y la remite a la entidad para su cobranza. 53

 Se emite el documento de pago por el monto de la factura y se gira el cheque respectivo, lo que es visado por contabilidad, firmado luego por el tesorero, gerente o administrador de la entidad pblica. Finalmente la proveedora recibe el cheque cancelando la factura y el gasto es cargado a la partida correspondiente. (e) Verificacin de documentos de cobranza (1) Comprende recibos de arbitrios, contribuciones diversas, multas, etc., comprendidos en el rubro RECURSOS O INGRESOS PROPIOS en tal diligencia se debe tomar el arqueo de la seccin cobranzas. (2) Se debe tomar nota de los montos considerados en el Padrn General de Arbitrios as como de su actualizacin o depuracin de tal manera que la entidad pueda obtener una recaudacin real. En las verificaciones de este rubro se suelen encontrar: (a) Pago de contribuyentes con cheques sin fondos que se mantienen sin haberse efectivizado, situacin que afecta a los ingresos normales. (b) Apropiacin en todo o en parte de las cobranzas por parte de los cobradores o simulando robo de recibos o del efectivo de la cobranza. (c) Acumulacin de recibos como quebrados o "anulados", sin haberse seguido el trmite correspondiente, no obstante haberse recibido dinero adelantado para condonar el saldo. (d) Sustraccin sistemtica de fondos por parte del jefe de cobranzas o tesorero mediante el ocultamiento de "liquidaciones" entregadas por los cobradores o mediante la suplantacin con recibos provisionales. Para ello se debe verificar los libros de cuentas corrientes de cada cobrador y los saldos en poder de estos. (e) El arqueo de los cobradores en forma general debe seguir el siguiente procedimiento:

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 Tratndose, por ejemplo, de un Concejo Municipal, mientras que el auditor realiza el arqueo de caja, el resto del personal rene a todos los cobradores en una sala especial; si son demasiados, toma a 4 o 5 en forma selectiva. Se les pide a todos los recibos de cobranzas que les fueron otorgados por el Concejo, incluso los que podran tener en su domicilio; todos estos recibidos deben arrojar una cantidad determinada. Luego, se pide el Libro de Cuentas Corrientes de c/u de los cobradores intervenidos, en el debe indicar la totalidad de los recibos, as como su valor en dinero que se le ha entregado al cobrador desde que ingres al Consejo, pudiendo arrojar una cantidad mayor. Si el cobrador ha recibido valores por una cantidad determinada y tiene en su poder recibos por una cantidad menor, el libro de cuentas corrientes debe indicar que ha entregado al Dpto. de cobranzas la diferencia; si no fuera as, es de suponer que se han estado apropiando ilcitamente del producto de la cobranza, por lo que debe elaborarse al Atestado respectivo por el Delito de Apropiacin Ilcita, ya que son cobradores comisionistas y no funcionarios, salvo algunos casos en que los cobradores son empleados del Municipio. (f) Verificacin de Inventarios y Bienes Patrimoniales (1) Inventario Se verifica tomando en cuenta las adquisiciones realizadas. Se efecta el recuento o chequeo fsico de muebles, vehculos, maquinarias, repuestos, implementos, enseres y otros; se facilita la realizacin de tal diligencia, solicitando a los jefes de cada reparticin la relacin de los muebles y equipos que han sido afectados a su sector o al personal a sus rdenes, luego se realiza el chequeo fsico teniendo en cuenta la relacin de adquisiciones tomadas de la revisin de la documentacin de

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egresos, as como los inventarios y registros del Libro de Altas y Bajas as como las actas de remate. La realizacin del chequeo fsico permite comprobar: (a) Compras ficticias de materiales y otros. (b) Cambio de materiales adquiridos por otro similar, pero de segunda mano o reparado. (c) Compra de materiales nuevos, teniendo en cuenta de que el que figura fsicamente en la entidad puede ser nuevo pero no de menor calidad y precio que figura consignado en la factura de compra. (d) Sustraccin de equipos, materiales, repuestos y otros (robo sistemtico). (e) Falta de maquinarias y equipos, que podran estar en poder de particulares y en calidad de alquilados. (2) Bienes Patrimoniales Es el Libro o documento donde se consigna los bienes muebles, inmuebles y otros, con su valor pagado, titulacin correcta e inscrita en los Registros Pblicos, como patrimonio en la entidad pblica que se interviene, pues suele darse el caso de que el terreno de propiedad de entidades pblicas y que no est actualizado en muchos casos, son objeto de apropiacin por particulares, recurriendo a juicios de ttulos supletorios. (g) Verificacin de la adquisicin de materiales y otros Uno de los rubros donde ms y continuamente se "defrauda" en la entidad pblica es en la previsin o compras de materiales, suministros, tiles y otros, pues en muchos casos los funcionarios pblicos en lugar de lograr un mayor descuento para el Estado, lo consiguen a beneficio personal, recibiendo de los proveedores o comerciantes la comnmente denominada "comisin de venta" que usualmente flucta entre el 5 y 20% y cuyo monto suele entregarse en efectivo o mediante cheque de gerencia o en mercaderas. Los indicativos de tales procedimientos son: (1) Compras continuadas y elevadas de materiales, suministros, etc. a uno o varios proveedores en forma 56

desproporcionada a las necesidades propias de la entidad pblica, con la finalidad de obtener mayor "comisin". (2) Recepcin de material y suministros con aparente conformidad teniendo conocimiento que no son conformes, son de inferior calidad, deteriorados, reparados, disminuidos adulterados, usados, etc. Se deduce por el exceso de material sin uso que se encuentra en el almacn. (3) Compras cuyo valor unitario es mayor al precio de venta en plaza. (4) Compras fraccionadas en varios partes para evitar la licitacin pblica o el concurso de precios, favoreciendo a proveedores que son familiares o negocio del mismo funcionario pblico con lo que no permite el concurso de otros postores. (h) Verificacin de la existencia y movimiento de almacenes El ingreso y salida de saldo de materiales, herramientas y otros en almacenes se verifican en base a la documentacin de ingreso, registros de movimiento de almacenes, tarjetas, kardex o inventario de existencias, teniendo en cuenta que: (1) La provisin de ingreso de materiales y otros al almacn se generan mediante la recepcin de estos con la correspondiente "gua de remisin". (2) La salida de materiales del almacn se atiende en base de un "Memorndum" o "Nota de Pedido" de materiales, lo cual se descarga de la tarjeta kardex y se anota en el Libro de Almacn la salida correspondiente; finalmente el saldo fsico de existencia debe coincidir con el saldo de la tarjeta kardex y el inventario de la existencia de almacn. (3) La apropiacin de fondos destinados a la compra de materiales o la sustraccin sistemtica de estos se realiza entre otras modalidades, con las siguientes: (a) Mediante la salida de fondos sustentados con documentos suplantados, adulterados o expedidos a favor por compras o adquisiciones no realizadas fsicamente. Se comprueba tales 57

hechos dolosos mediante el cruce o verificacin de los duplicados de las facturas de ventas y anotaciones en los registros de ventas de la firma proveedora. (b) Realizada la compra, los materiales en su totalidad o parte de estos, no ingresan al almacn, sino que se remiten a domicilios de funcionarios o se venden a particulares; este hecho se comprueba tomando nota del que firma la GUIA DE REMISION recibiendo conforme el material o chequeando tal documento as como las cantidades con el duplicado de la firma proveedora. (c) Sustraccin sistemtica de los materiales, lo cual se determina chequeando el total de lo adquirido que se resta de los egresos "legales" y la diferencia debe estar en existencia. (d) Los materiales salidos de almacn con los documentos y controles debidos, no llegan en su totalidad a su destino, sino nicamente una parte que es recepcionada en el lugar de empleo. Se prueba el faltante tomando en cuenta lo consignado en la ORDEN DE PEDIDO al almacn y lo anotado en la PAPALETA DE SALIDA o REMISION DE LA OBRA, as como la constancia de recepcin en la obra o lugar de empleo, lo cual tambin debe figurar en el CUADERNO DE RECEPCION DIARIA DE MATERIALES y de avances de obra. (i) Verificacin del internamiento y empleo vehculos, materiales y equipos importados de

Al efectuarse el chequeo fsico de los equipos importados por reparticiones del Gobierno Central y Empresas Pblicas, se pueden detectar los siguientes hechos: (1) Suplantacin, de todo o parte, de las piezas de los equipos o accesorios importados por otros usados o de menor calidad. (2) Venta o remate de maquinarias, repuestos y otros, simulando haberlos dado de baja, etc.

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(3) Venta de maquinarias, repuestos y accesorios importados antes del plazo de ley, especialmente vehculos y repuestos. (4) Empleo de lo importado en obras o trabajos particulares. (5) Paralizacin aparente de la maquinaria importada debido a que las piezas estn colocadas en equipos de funcionarios o particulares. (6) Desmantelamiento progresivo de los equipos y accesorios que realizan aprovechando de la paralizacin prolongada de la maquinaria y a veces por desperfecto de las mismas, saldo por cancelar o del fondo de garanta. (j) Verificacin de la adquisicin, ejecucin, supervisin y recepcin de obras pblicas (1) Obras por contrata (a) Entrega de la buena Pro o ejecucin de la obra sin convocatoria o Licitacin Pblica o concurso de precios para evitar la intervencin de postores. (b) Favorecer en la Licitacin Pblica a determinada firma, mediante observaciones indebidas a las otras firmas. (c) Empleo de materiales de menor calidad que los indicados en el presupuesto de obras o especificaciones tcnicas de estas, trabajos deficientes; valoraciones por avance de obras sin la verificacin correspondiente del supervisor, sin anotar las observaciones del caso en el Cuaderno de Control y Avance de Obra que obligatoriamente debe llevar el contratista por cada obra. (d) Reduccin de metrados por variaciones de trazos con relacin al plano y presupuesto de obra y especificaciones tcnicas de la misma, no autorizada por la entidad licitante y realizada en complicidad con el ingeniero supervisor. (e) Entrega desproporcionada de "adelantos al contratista" por tesorera en relacin a las

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valorizaciones presentadas y al avance y calidad de los trabajos realizados. (f) Entrega del "Fondo de Garanta" al contratista sin antes recepcionar la obra o haber emitido esta la "Liquidacin de fbrica o de obra", fondo este que es el nico que respalda los posibles trabajos deficientes o inconclusos. (2) Obras o trabajos adicionales El Reglamento de Licitaciones y Contratos de Obras Pblicas establece que no procede pago alguno en relacin a "obras adicionales" o "trabajos complementarios" respecto de la ejecucin de Obras Contratadas que varen el plano y presupuesto de la obra si antes de su inicio no se firman en comn acuerdo de las partes el respectivo Contrato o Presupuesto de obra adicional. Al respecto se pueden detectar los hechos siguientes: (a) Adquisicin y empleo de materiales en forma desproporcionada y por un monto mayor que lo presupuestado. (b) Apropiacin ilcita del excedente de materiales no empleados en la obra o provenientes de las paralizaciones de obras o de los obsequiados por entidades o personas particulares. (c) Mayor gasto que el monto de lo presupuestado al respecto figurativo en planilla de obreros. Esto indica de que parte de los obreros pueden haber trabajado en otro lugar y no en la mencionada obra. (3) Ayuda comn Comprende el trabajo de los braceros locales o mano de obra gratuita de los pobladores del lugar que comnmente aportan con el fin de que las obras pblicas se culminen, suele hacerse figurar a dichos braceros en "planillas" de jornales y el monto lo hacen efectivos en beneficios personales. Se detecta cuando dichas planillas carecen de la certificacin, se comprueba su complicidad por indagacin entre los dirigentes vecinales, autoridades comunales o entre los que figuran en la aludida planilla. 60

(4) Recepcin de obras Las obras pblicas por contrata deben culminar en el plazo estipulado en el contrato, salvo prrroga. El licitante debe proceder a hacer efectiva la multa por "das de retraso" la que se descuenta del saldo por cancelar o del fondo de garanta. (k) Irregularidades por empleo indebido de viticos, pasajes y bolsa de viaje (1) En viticos (a) Cobro indebido de viticos mediante planillas por comisiones ficticias que los funcionarios tratan de justificar aparentando "comisiones reservadas". (b) Percepcin de viticos por comisiones aparentes bajo la cubierta de cumplir misin oficial, siendo realmente viajes con familiares. (c) Cobro de viticos por comisiones aparentes con cuyo importe suelen adquirir, reparar y/o mejorar equipos y enseres a cargo del funcionario que los ha sustrado, perdido o malogrado. (d) Cobro de viticos por comisiones ficticias cuyos importes los han utilizado para sufragar o cubrir mayores egresos por gastos de representacin o atenciones oficiales. (2) En pasajes (a) Obtencin de pasajes areos para comisiones de servicio en forma aparente, con fecha abierta, que realmente son utilizados en viajes de paseo. (b) Obtener pasajes para funcionarios que no viajan, los que son usados por familiares o negociados. (3) En movilidad (a) Viajes de misin oficial utilizando vehculos de excesiva capacidad para as poder llevar a familiares y amigos. (b) Envo de vehculos en comisin, argumentando que llevan documentos urgentes, siendo realmente por motivo personales y/o particulares.

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(4) En bolsa de viaje A la rendicin de cuentas le agregan documentos de gastos por alquiler de vehculos, gastos aparentes con facturas supuestas o falsas. (3) Fase Final (a) Elaboracin de la Nota Informativa del caso. (b) Elaboracin del Atestado Policial respectivo que ser remitido a la Fiscala Provincial en lo Penal de turno. 5. CORRUPCION DE FUNCIONARIOS a. Denominacin.- Investigacin del Delito de Corrupcin de Funcionarios. b. Concepto.- Es la solicitud o aceptacin por parte del funcionario o servidor pblico, de donativo, promesa o cualquier otra ventaja para realizar u omitir un acto en violacin de sus obligaciones o el que las acepta a consecuencia de haber faltado a sus deberes. Tambin lo comete la persona que tratase y/o hiciera donativos, promesas o cualquier otra ventaja a un funcionario o servidor pblico, para hacer u omitir un acto propio de sus funciones. El bien jurdico protegido es el ejercicio correcto de la funcin pblica. El sujeto activo es el funcionario o servidor pblico que solicitar o recibiera algn beneficio a la persona que trate de otorgar beneficio y el pasivo es el Estado. c. Modalidades (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) Cohecho propio. Art. 393 CP. Cohecho impropio. Art. 394 CP. Corrupcin de autoridad jurisdiccional. Art. 395 CP. Corrupcin pasiva atenuada. Art. 396 CP. Negociacin incompatible con el cargo. Art. 397 CP. Corrupcin de funcionarios. 399 CP. Trfico de influencias. Art. 400 CP. Enriquecimiento ilcito. Art. 401 CP.

d. Base Legal (1) Constitucin Poltica. (2) Cdigo Penal Art.393 al 401.

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(3) Dec. Leg. No.179- Ley Orgnica de Banca y Seguro Art.37 Inc."C". (4) Dec. Leg. No.276-Ley de Bases de la Carrera Administrativa. (5) Ley Orgnica del Poder Judicial Art. 01,04, 05, 26 inc."C", 88 y 89. (6) Ley. Orgnica del Ministerio Pblico Art.01, 11, 20 inc."D", 22, 51. e. Requisitos (1) Existencia de empleados o servidores pblicos, en ejercicio de sus funciones y una persona que lo corrompe. (2) Aceptacin por parte del funcionario o servidor pblico del donativo, prstamo, viaje o una promesa, o cualquier otra ventaja para hacer u omitir un acto del cargo, importe o no faltamiento de sus obligaciones. f. Competencia (1) Corresponde a la justicia penal ordinaria el juzgamiento o aplicacin de las penas de estos delitos. (2) Compete al Ministerio Pblico dirigir la investigacin de estos ilcitos penales y hacer la denuncia ante el juez penal. (3) Compete a la Polica Nacional del Per investigar estas conductas punibles, a travs de la Direccin Nacional de Polica Fiscal. g. Etapas del Procedimiento (1) Fase Preliminar Recepcin de la denuncia La denuncia debe contener los elementos de prueba o indicios que configuran el delito, as como la identificacin del autor. (2) Fase Ejecutiva (a) Comunicacin al Ministerio Pblico (b) Recopilacin de informacin (c) Recibida la denuncia, debe procederse a la toma de manifestacin del denunciante, a fin de determinar si por su accin u omisin el funcionario pblico a incumplido los deberes propios de su funcin. (d) Recibida la prueba de descargo del denunciado, para evaluar los hechos sindicados por la parte denunciante.

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(e) Para los efectos de la comparecencia el funcionario, debe oficiarse a su superior jerrquico o notificarse a su domicilio real. (f) Levantamiento de las Actas de reconocimiento del autor, Acta de Incautacin, Recopilar documentos probatorios de la comisin del hecho delictivo, as como de cualquier evidencia otros. (g) Identificacin del autor (1) El autor ser identificado por el propio agraviado o por los testigos. (2) Deber establecerse plenamente el cargo que ostenta y donde labora. (h) Interrogatorio y otra diligencias (1) La investigacin debe ser tan completa que debe permitir la tipificacin del delito en forma correcta. (2) El interrogatorio y declaracin del autor se har en presencia del representante de Ministerio Pblico, procurando que la confesin sea espontnea en base a las pruebas acumuladas as como el abogado defensor. (3) La entrevista a los testigos si lo hubiera debe orientarse a obtener la informacin completa y detallada respecto al hecho denunciado. h. Determinacin de la procedencia irregular de los signos exteriores de riqueza Para estos hechos se deben tener en cuenta segn los casos: (1) Ingresos (a) (b) (c) (d) Sueldos del servidor y de su esposa Renta por alquiler establecidos Depsitos bancarios de libre disponibilidad Ingresos extraordinarios u ocasionales, tales como comisiones de ventas, herencias, premios de loteras, donativos, etc.

(2) Egresos (a) Determinacin de las cargas familiares (b) Amortizaciones por compra de artefactos para uso domstico 64

(c) Pago por compras de joyas y obsequios diversos por relaciones familiares. (d) Pago por movimiento de cuentas corrientes y amortizaciones de prstamos. (e) Pago de impuestos y otras contribuciones (f) Gastos diversos en relaciones sociales (g) Imprevistos y otros. (3) Seguidamente se deben realizar las comprobaciones que permitan establecer la procedencia de fondos y bienes en base a : (a) Declaracin jurada de personas naturales presentadas a la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria. (b) Registros de los bienes en los Registros Pblicos. (c) Anlisis de los depsitos bancarios. (d) Determinacin de los ingresos por sueldos del servidor, as como de su esposa. (e) Verificacin de la obtencin de fondos por adquisicin de bienes de patrimonio personal, as como formas de pago, efectivo o con cheque. (f) Vehculos a nombre del servidor, como de su esposa e hijos. (g) Casa habitacin o de alquiler, segn los casos. (h) Terrenos (i) Joyas, pieles, pinturas, etc. (j) Determinacin de fondos provenientes de utilidades de negocios o industrias que operan clandestinamente (k) Determinacin de las comisiones que aducen provenientes de posibles operaciones comerciales eventuales u ocasionales. (3) Fase Final DOCUMENTOS QUE SE INSTRUYEN (a) Atestado, cuando la investigacin policial contable establezca responsabilidad penal. (b) Parte, cuando no se establece responsabilidad penal acompandose el resultado de la investigacin policial contable cuando corresponda. (c) Parte, cuando se establezca responsabilidad administrativa, el mismo que debe enviarse a la entidad que solicit la investigacin, recomendando que se aperture a los involucrados el respectivo proceso administrativo. 65

CIRCUNSTANCIA CALIFICATIVA El Cdigo Penal no establece circunstancias calificativas para este tipo de delito, pero el juzgador puede apelar a lo previsto en la parte general del CP. 6. OPERATORIA POLICIAL EN CASOS ESPECIALES DE CORRUPCION DE FUNCIONARIOS (Soborno y tentativa de soborno) a. Tentativa de soborno a personal de la PNP. (1) En los casos en que un civil intente sobornar a un efectivo de la Polica Nacional, este debe comunicar inmediatamente el hecho al Oficial de Guardia de la Unidad a la que pertenece, si el soborno se va a realizar en el mismo local de la dependencia policial; y, a sus superiores inmediatos si es fuera del local para los efectos de la denuncia pertinente. (2) La intervencin al autor de la tentativa punible de soborno as como la elaboracin del documento sobre el caso, debe efectuarlo el oficial de guardia u otro efectivo policial, pero en ningn caso el propio funcionario que se va a constituir en agraviado. Esta medida se adopta para evitar cuestionamientos posteriores a nivel judicial con el argumento de que ha habido parcializacin; asimismo, la intervencin policial debe efectuarse de ser posible, con participacin del RMP. (3) Efectuada la intervencin policial, se proceder a la incautacin del dinero o especies que constituyen prueba del delito mediante el acta respectiva, elaborndose el Atestado del caso, el que se remitir a la Fiscala Provincial Penal competente adjuntndose manifestaciones, actas y otros documentos que sean necesarios, as como las especies incautadas y/o la constancia de internamiento del dinero en el Banco de la Nacin. b. Soborno consumado a personal de la Polica Nacional (1) En este caso, tanto el civil como el efectivo policial sobornado tienen responsabilidad, por lo que ha tomado conocimiento del hecho, debe procederse a intervenir al efectivo policial, de ser posible con la intervencin del representante del Ministerio Pblico e incautacin del dinero y/o especies prueba del delito con el acta correspondiente; asimismo, se proceder intervenir al civil para los interrogatorios correspondiente. 66

(2) Estando expedita la jurisdiccin militar para el efectivo policial, se proceder a elaborar dos atestados, uno por el Delito de Corrupcin de Funcionarios para ser cursado al Fiscal Provincial Penal competente y otro por Delito Contra el Deber y Dignidad de la Funcin para denunciar al efectivo policial ante el Fuero Privativo respectivo. Cuando el civil no tuviera responsabilidad en los hechos, solo se instruir el ltimo de los atestados mencionados, adjuntndose las manifestaciones, actas y dems elementos probatorios. (3) El dinero incautado al efectivo policial como prueba del delito, ser depositado en el Banco de la Nacin a la orden del Consejo Supremo de Justicia Militar, cuya constancia de consignacin se acompaar al Atestado. Cuando se trate de especies, estas sern remitidas a la autoridad judicial privativa. c. Grados de culpabilidad Adems de los autores, se determinar la existencia de coautores y cmplices civiles y dentro de la misma institucin Unidad Policial e Institucin. 7. DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO CULTURAL. a. Denominacin.- Investigacin de los Delitos contra los Bienes Culturales. b. Concepto.- Esta conducta punible consiste en la depredacin de yacimientos arqueolgicos pre-hispnicos. c. Modalidades (1) Extraer del pas bienes del patrimonio cultural prehispnico o no los retorna de conformidad a la autorizacin que le fue concebida. (2) Destruir, alterar o extraer del pas bienes culturales distintos a la poca prehispnica. d. Base Legal (1) Constitucin Poltica del Per. (2) Ley 24047, Ley General de Amparo al Patrimonio Cultural. (3) Cdigo Penal Arts. 226 al 231. (4) Decreto Legislativo N 744 que aprueba la estructura orgnica de la Polica Nacional del Per e. Requisitos (1) Existencia de yacimientos arqueolgicos pre-hispnico o bienes culturales previamente declarados como tales. 67

(2) Depredacin de los yacimientos arqueolgicos. (3) Atentado contra bienes del patrimonio cultural pre-hispnico. (4) Destruccin, alteracin o extraccin de bienes culturales distintos a poca pre-hispnica. f. Competencia (1) Corresponde a la justicia penal ordinaria el juzgamiento y aplicacin de las penas de los delitos Contra el Patrimonio Cultural. (2) Compete al Ministerio Pblico dirigir la investigacin de estos delitos y hacer la denuncia ante el juez penal. (3) Compete a la Polica Nacional del Per, de oficio, prevenir, investigar, denunciar y combatir estos ilcitos penales a travs de la Direccin de Polica Fiscal. (4) Compete conocer estos hechos el Instituto Nacional de Cultura. g. Etapas del Procedimiento (1) Fase Preliminar (a) Al tener conocimiento de dicho delito por denuncia, como consecuencia de otro proceso investigatorio. (b) Sorprender infraganti a los autores, la Polica proceder a recoger las evidencias, incautando previa acta insitu, para trasladarlas a la unidad policial especializada, comunicando y coordinando la participacin del Representante del Ministerio Pblico. (c) Solicitar la colaboracin del Instituto Nacional de Cultura, o de su filial si es en provincia, para el envo de peritos a fin de que puedan verificar la autenticidad y caractersticas de las muestras, las que de resultar autnticas sern decomisadas, levantndose las correspondientes actas. (2) Fase Ejecutiva (a) Solicitar la presencia del representante del Ministerio Pblico, a fin de interrogar a las personas intervenidas. (b) Recepcionar sus manifestaciones con la finalidad de determinar la procedencia de dichas especies, as como determinar su participacin en los hechos. 68

(c) Intervenir a otros implicados si los hubiera; de no ser as proceder a la elaboracin del Atestado correspondiente, adjuntndose los elementos probatorios y sustentatorios; as como la constancia de internamiento de las piezas en el Instituto Nacional de Cultura. (3) Fase Final Remisin del Atestado al Fiscal Provincial en lo Penal (original), y copias a la Procuradura Pblica del sector educacin. E. DIVISION DE INVESTIGACION DE DELITOS CONTRA EL ORDEN ECONOMICO 1. DELITOS DE ESPECULACION a. Denominacin.- Investigacin de Delitos de Especulacin. b. Concepto.- Esta conducta punible consiste en poner en venta productos considerados oficialmente de primera necesidad a precios superiores a los fijados por la autoridad competente. c. Modalidades (1) Venta de bienes o prestacin de servicios a precio superior a lo anunciado. (2) Venta de bienes con pesas o medidas inferiores. (3) Venta de bienes en cantidad menor al anunciado. d. Base Legal (1) Constitucin Poltica del Estado. (2) Cdigo Penal. e. Requisitos (1) Primer caso (a) Existencia de productos considerados oficialmente de primera necesidad. (b) Existencia de precios de dichos productos fijados por la autoridad competente. (c) Venta de dichos productos a precios superiores a los fijados por la autoridad competente.

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(2) Segundo caso (a) Existencia de productos o servicios con precios fijados en las etiquetas, rtulos, letreros o listas elaboradas por el propio vendedor o prestador de servicio. (b) Venta de dichos bienes o presta servicios a precio superior al fijado. (3) Tercer Caso (a) Existencia de bienes que por unidades tienen cierto peso o medida. (b) Venta de dichos bienes con pesos o medidas inferiores. (4) Cuarto Caso (a) Existencia de bienes contenidos en embalajes o recipientes donde se seale la cantidad. (b) Venta de dichos bienes cuyas cantidades sean inferiores a los mencionados en el embalaje o recipientes. f. Competencia . . . Corresponde a la Justicia Penal Ordinaria el juzgamiento y aplicacin de las penas de los delitos de Especulacin. Compete al Ministerio Pblico dirigir la investigacin de estos ilcitos penales. Compete a la Polica Nacional del Per, de oficio, prevenir, investigar y combatir estos ilcitos penales, a travs de la Direccin de la Polica Fiscal.

g. Etapas del Procedimiento (1) Fase Preliminar (a) Conocimiento y comprobacin del acto ilcito. (b) Comprobar la oferta o venta del producto de primera necesidad de los fijados por el CIPA. (2) Fase Ejecutiva (a) Aviso al Ministerio Pblico. (b) Levantamiento del acta de inmovilizacin o decomiso cuando el caso lo requiera. 70

(c) Imposicin de la papeleta y levantamiento del acta de comprobacin correspondiente. (d) Tomar de las muestras, por triplicado de los artculos de primera necesidad segn el caso, para la remisin al Laboratorio Central cuando sea pertinente. (e) Recepcin de las manifestaciones de los denunciantes, implicados, testigos. (3) Fase Final (a) Elaboracin del parte y nota de informacin para el conocimiento de la superioridad. (b) Elaboracin del atestado o parte, segn el caso; remisin del producto decomisado si lo hubiere al Sector Interior, Municipalidades, para su disposicin conforme a normas vigentes. (4) Procedimientos Especficos (a) Primera Modalidad Oferta o venta de un producto de primera necesidad, a precios mayores de los fijados por el Comit Intersectorial de Precios y Abastecimientos (CIPA). (1) Elementos Objetivos Ofertar o vender un producto, a precios mayores que los fijados por el Comit Intersectorial de Precios y Abastecimiento (CIPA). (2) Diligencias Especficas (a) Entrevista a la persona en el lugar de los hechos, comprobar las circunstancias en que se ha producido el acto ilcito, en la oferta y venta del producto de primera necesidad. (b) Personal interviniente en el lugar de los hechos, comprobar las circunstancias en que se ha producido el acto ilcito, en la oferta y venta del producto de primera necesidad.

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(b) Segunda Modalidad Condicionar la venta de un producto con otro. (1) Elementos Objetivos (a) Condicionar la venta de un producto. (b) Que el usuario adquiera otros atentando contra su economa. productos,

(2) Diligencias Especficas (a) Verificar el condicionamiento de la venta de un producto de primera necesidad y la compra de otros. (b) Las sealadas en la primera modalidad. (c) Tercera Modalidad Incumplir con los mrgenes de tolerancia, fijados por las normas legales vigentes. Que los productos vendidos no tengan el peso o medidas establecidos. (1) Diligencias Especficas (a) Constatar el incumplimiento de los mrgenes de tolerancia, peso y/o medida, dado a los artculos de primera necesidad, por las normas legales vigentes. (b) Las sealadas en la primera modalidad. (d) Cuarta Modalidad Pactos o convenios no autorizados, que tengan por objeto elevar el precio o tarifa de los productos de primera necesidad. (1) Elementos Objetivos (a) La existencia de pactos no autorizados, para comercializar un producto. (b) Que el producto se venda a precio o tarifa elevada.

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(2) Diligencias Especficas (a) Obtener los documentos relacionados con los Pactos o Convenios no autorizados para elevar los precios o tarifas de los productos de primera necesidad. (b) Las sealadas en la primera modalidad. 2. DELITOS DE ADULTERACION (a)Denominacin.- Investigacin de Delitos de Adulteracin. Concepto.- Este delito consiste en alterar o modificar la calidad, cantidad, peso o medida de artculos considerados oficialmente de primera necesidad, en perjuicio del consumidor. (b)Modalidades (1) Alertar la calidad, cantidad, peso o medida de artculos considerados oficialmente de primera necesidad. (2) Modificar la cantidad, calidad, peso o medida de artculos considerados oficialmente de primera necesidad. (c)Base Legal (1) Constitucin Poltica del Estado (2) Cdigo Penal (d)Requisitos (1) Existencia de artculos considerados oficialmente de primera necesidad. (2) Que se haya alterado o modificado la calidad, cantidad, peso o medida de dichos artculos. (3) Cause perjuicio al consumidor. (e)Competencia El mismo que se indica para la especulacin. (f) Etapas del Procedimiento Los sealados en los Delitos de Especulacin. (1) Procedimientos Especficos (a) Primera Modalidad Fabricacin, elaboracin o comercializacin de productos de primera necesidad, con propiedades que no corresponden a la calidad declarada. 73

(1) Elementos Objetivos (a) Fabricacin, elaboracin o comercializacin de productos, con propiedades distintas a las declaradas. (b) Que atenten contra la economa popular y/o afecten a la salud.

(2) Diligencias Especficas Obtener los productos de primera necesidad, cuya fabricacin, elaboracin y/o comercializacin no corresponden a su calidad declarada y pueda afectar a su salud. (b) Segunda Modalidad Fabricacin, elaboracin o comercializacin de productos de primera necesidad, contraviniendo las normas legales, tcnicas y administrativas, de cumplimiento obligatorio. (1)Elementos Objetivos Fabricacin, elaboracin o comercializacin de productos, contraviniendo normas tcnicas y administrativas. (2) Diligencias Especficas Verificar si se ha contravenido las normas tcnicas y administrativas, relacionadas a la fabricacin, elaboracin y comercializacin de productos de primera necesidad. (c) Tercera Modalidad Distribucin, oferta o venta de productos, en estado de descomposicin o deterioro. (1) Elementos objetivos (a) Distribucin de productos, descomposicin. en estado de

(b) Atentar contra la economa y salud popular. (2) Diligencias Especficas (a) Efectuar el decomiso de productos de primera necesidad, ofertado y/o vendido en estado de descomposicin o deterioro. (b) Las sealadas modalidad. en la primera y segunda

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3. DELITOS DE VENTA ILICITA DE MERCADERIAS a. Denominacin.- Investigacin de Delitos de Venta Ilcita de Mercaderas. b. Concepto.- Este delito consiste en la venta ilcita de bienes de distribucin gratuita. c. Modalidades Slo lo precisado en el tipo de Delito. d. Base Legal (1) Constitucin Poltica del Estado. (2) Cdigo Penal e. Requisitos (1) Existencia de bienes recibidos para su distribucin gratuita. (2) Venta ilcita de dichos bienes. f. Competencia Los mismos que se fijan para la adulteracin. g. Etapas del procedimiento (1) Fase Preliminar (a) Conocimiento del hecho (por denuncia, informacin annima y/o intervencin). (b) La diligencia preliminar consistir en realizar una entrevista al ciudadano y/o ciudadanos que llegaron a tener conocimiento de la venta y/o negociacin de los bienes recibidos para su distribucin gratuita. (2) Fase Ejecutiva (a) Hacer de conocimiento al Ministerio Pblico, sobre la comisin del hecho delictivo en mencin, con la finalidad que participe en las diversas diligencias a practicarse. (b) Levantamiento del Acta correspondiente (Comprobacin y/o Verificacin, incautacin, inmovilizacin o comiso) segn el caso. (c) Recoger las muestras correspondientes por triplicado, cuando las circunstancias lo exijan, para su envo al laboratorio (muestra, contra muestra y dirimencia).

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(d) Bsqueda y recojo de las evidencias del delito, proteccin y perennizacin de la escena del mismo, citacin o detencin de los implicados en el delito. (e) Aislar el lugar, protegiendo los indicios y evidencias de la consumacin del hecho. (f) El producto decomisado, deber ser puesto a disposicin del sector correspondiente (Ministerio, Municipalidad, Prefectura y Subprefectura, segn cada caso (g) Se identificar al autor, autores y/o cmplices de la comisin del hecho delictuoso; as como se les interrogar convenientemente, para establecer la fecha de la comisin del hecho delictivo; as como, el beneficio econmico logrado ilegalmente, con la venta y/o negociacin de los bienes destinados a distribucin gratuita. (3) Fase Final (a) Se elaborar el Parte de Intervencin o Nota Informativa para el Comando. (b) Se instruir el Atestado policial correspondiente. 4. OTROS DELITOS ECONOMICOS a. Aceptar ddivas o promesas para no tomar parte en remate. b. Intento de alejar a postores. c. Concertacin para alterar precios. d. Negativa a prestar informacin econmica industrial o mercantil o prestarla de modo inexacto. e. Aprovechamiento del tipo de cambio. f. Mal uso de mercaderas consignadas con rgimen especial tributario.

g. Organizar o Conducir Casinos de Juego sujetos a autorizacin sin haber cumplido los requisitos que exijan las leyes o reglamento para su funcionamiento.

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5. DELITOS CONTRA LA SALUD PBLICA a. Denominacin.- Investigacin de Delitos Contra la Salud Pblica. b. Concepto.- Este delito consiste en envenenar, contaminar o adulterar aguas o sustancias alimenticias o medicinales, destinadas al consumo, o el que de modo peligroso para la salud, adultera sustancias o bienes destinados al uso pblico. c. Modalidades (1) Envenenar, contaminar o adulterar aguas o sustancias alimenticias o medicinales (2) El que de modo peligroso para la salud, adultera sustancias o bienes destinados al uso pblico

d. Base Legal (1) Constitucin Poltica del Estado (2) Cdigo Penal e. Requisitos (1) Existencia de artculos considerados oficialmente para consumo humano. (2) Que se haya alterado o modificado la calidad, cantidad, o medida de dichos artculos. (3) Cause perjuicio al consumidor.

f. Competencia . Corresponde a la Justicia Penal Ordinaria el juzgamiento y aplicacin de las penas de los delitos Contra la Salud Pblica. . Compete al Ministerio Pblico dirigir la investigacin de estos ilcitos penales. . ESSALUD, DIGESA. . Compete a la Polica Nacional del Per, de oficio, prevenir, investigar y combatir estos ilcitos penales, a travs de la Direccin de la Polica Fiscal. g. Etapas del Procedimiento (1) Fase Preliminar (a) Conocimiento del hecho (por denuncia, annima, etc.). informacin

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(b) Bsqueda y recojo de evidencias, proteccin y perennizacin de la escena; citacin o detencin de implicados. (c) Se debe recoger la mayor informacin posible, con relacin a la existencia del producto (factura de compra, guas, etc.) detectando si algn documento a sido adulterado o es falso. (d) Informarse previamente sobre los productos utilizados y/o contaminados que se encuentran relacionados con los hechos. (2) Fase Ejecutiva (a) Intervenir conjuntamente con personal del Ministerio Pblico. (b) Levantamiento del acta correspondiente (comprobacin, incautacin, inmovilizacin o comiso). (c) El producto decomisado deber ser puesto a disposicin del sector correspondiente (Ministerio, Municipalidad), para su disposicin con arreglos a normas vigentes. (d) Acopio de evidencias, comprobndose la veracidad detectndose la negativa a comercializar un producto, imponiendo la papeleta y levantando in situ, el acta correspondiente. (e) Grado de culpabilidad estableciendo indubitable la responsabilidad de los encubridores. en forma autores y

(f) Efectuar las diligencias en forma minuciosa, detallando la mercadera hallada en forma pormenorizada. (g) Tomar vistas intervenidos, cuya negada. fotogrficas de los productos comercializacin estaba siendo

(3) Fase Final Elaboracin del documento respectivo (Atestado o Parte), segn el caso. Procedimientos Especficos (a) Primera Modalidad 78

Envenenar, contaminar o adulterar sustancias alimenticias o medicinales

aguas

(1) Elementos Objetivos (a) Fabricacin, elaboracin o comercializacin de productos, con propiedades distintas a las declaradas. (b) Que atenten contra la salud Pblica. (2) Diligencias Especficas Obtener los productos para consumo humano, que hayan sido envenenados, adulterados, en calidad a las sustancias alimenticias y medicinales. (b) Segunda Modalidad Adultera sustancias o bienes destinados al uso pblico, contraviniendo las normas legales, tcnicas y administrativas, de cumplimiento obligatorio. (1) Elementos Objetivos Fabricacin, elaboracin, adultera o comercializa productos, contraviniendo normas tcnicas y administrativas. (2) Diligencias Especficas Verificar si se ha contravenido las normas tcnicas y administrativas, relacionadas a la fabricacin, elaboracin y comercializacin de productos para el consumo humano. Procedimiento Operativo Policial El Investigador Policial aplicar el Mtodo General de la Investigacin Policial, teniendo siempre en cuenta que slo su calidad profesional, su sapiencia y su experiencia en la investigacin de este tipo de delitos, le permitir un trabajo exitoso; bsicamente, puede aplicar el siguiente procedimiento: a. b. c. Tomar conocimiento del hecho por denuncia de parte, informacin annima o como consecuencia del esfuerzo de bsqueda. Acopio de elementos bsicos (indicios y evidencias) para la investigacin. Establecer la legitimidad del derecho de propiedad, para cuyo efecto puede en su momento coordinarse con: 1) La oficina de signos distintivos de INDECOPI 2) La oficina de derechos de autor de INDECOPI 79

3) d. e. f.

g. h. i. j.

k. l. m. n. o. p. F.

Organizaciones o asociaciones que agrupan a los autores o compositores, etc. Comunicacin al Ministerio Publico Anlisis de la legislacin existente respecto del caso a intervenirse Intervencin en el lugar donde se ste materializando el delito (que supone haber realizado diligencias previas tendentes a su ubicacin), con participacin del representante del Ministerio Pblico. Levantamiento de las actas correspondientes (verificacin, inmovilizacin o incautacin) de acuerdo a las circunstancias. Toma de muestras, contramuestras y dirimencias. Remisin de las muestras al laboratorio a fin de establecer diferencias entre el producto original y el falso. Obtener informacin a fin de establecer el lugar o lugares donde se haya podido elaborar parte del producto falsificado (ejemplo bordaduras respecto a las marcas falsa, imprentas respecto a las etiquetas falsas, etc.). Intervencin de estos lugares, con participacin del Representante del Ministerio Pblico. Recepcin de manifestaciones de testigos, implicados, presuntos autores y coautores. Anlisis de posible documentacin contable, pedidos o guas de remisin que permiten establecer los volmenes de comercializacin y por ende el monto defraudado. Complementar la investigacin a fin de establecer los montos de evasin tributaria. Anlisis de la situacin de cada implicado estableciendo las responsabilidades penales a que hubiere en funcin de los elementos de prueba obtenidos. Elaboracin del documento policial correspondiente.

UNIDAD DE APOYO CONTABLE 1. AUDITORIA a. Denominacin.- Es un examen a los estados financieros del movimiento econmico financiero de una persona jurdica y/o natural con la finalidad de determinar entre otras cosas, en que mediante los informes financieros se han elaborado de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados. b. Concepto.- La Auditora es una Ciencia Contable que est siempre al servicio de la investigacin policial, razn por la cual hizo de la Polica Fiscal una Unidad Especializada, identificndolo como la nica entidad donde se practica la Investigacin de carcter POLICIAL CONTABLE.

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c. Modalidades (1) Auditora Interna Es una funcin independiente de Valoracin establecido dentro de la organizacin, con la finalidad de examinar y evaluar las actividades en beneficio de la propia entidad, labor que lo realiza los profesionales de la rama contable que se encuentran laborando dentro del mismo ente o empresa. (2) Auditora Externa Labor que realizan lo Auditores independientes o Sociedades de Auditores Externos que son contratados por personas naturales y/o jurdicos, para que informen sobre los resultados producto de la evaluacin, tanto en lo referente a lo econmico, financiero principalmente, as como de otros conceptos de inters del solicitante. d. Base Legal (1) Constitucin Poltica del Per. (2) Ley N 27238, Ley de Polica Nacional del Per. (3) DS. N 008-2000-IN, del 04OCT2002, Reglamento de la Ley de la PNP. (3) Manual de Organizacin y Funciones (MOF) de la DIRPOFIS PNP. (4) Cdigo Tributario. (5) Ley General de Aduanas promulgado por Decreto Legislativo N 1053 del 27JUN.2008. (6) Reglamento de la Ley General de Aduanas aprobado por D.S. N 010-2009-EF. (7) Dispositivos relacionados a Gobiernos Locales. (8) Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control. (9) Ley Orgnica del Presupuesto Funcional de la Repblica. (10) Otras Normas legales propias a la funcin de la Oficina de Auditora. e. Requisitos (1) Debe existir un requerimiento oficial por parte de la Superioridad, para cumplir con la misin asignada, relacionada con el campo de accin que tiene la Oficina de Auditora. (2) Revisa y analiza los estados financieros sometidos a consideracin a mrito de un proceso investigatorio dispuesto por el Comando. 81

(3) Planea y ejecuta exmenes especiales, en coordinacin con las diferentes Divisiones tendientes a coadyuvar en el esclarecimiento de los delitos, producto de las investigaciones que se realizan en la DIRPOFIS PNP y otras Unidades PNP a nivel Nacional. (4) Efectuar verificaciones y comprobaciones selectivas, de acuerdo a la investigacin policial contable aplicando para ello, los principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. (5) Finalmente elabora el Informe Contable, para cada accin de control realizado, el mismo que debe contener las conclusiones y recomendaciones pertinentes. f. Competencia (1) Es de competencia de la Justicia Penal Ordinaria el juzgamiento y aplicacin de las penas, sobre los delitos establecidos como consecuencia de las investigaciones de carcter policial contable. (2) Dentro de las funciones de apoyo a las diferentes reas de la DIRPOFIS PNP, compete al Ministerio Pblico dirigir las investigaciones, detectadas los ilcitos penales denuncia ante el Juez Penal Competente. (3) Tambin es de competencia de la Polica Nacional del Per, previo conocimiento del hecho punible de oficio prevenir, investigar, denunciar y combatir dichos actos a travs de la DIRPOFIS PNP. (4) Es de competencia de la Direccin de Polica Fiscal hacer de conocimiento de SUNAT, sobre investigaciones realizadas y como consecuencia de ello, haber determinado delitos contemplados en el Cdigo Penal Tributario. g. Etapas de Procedimiento Procedimientos de Auditora aplicados a la Investigacin de los Delitos Contra la Administracin Pblica. (1) Fase Preliminar (a) Dispositivos legales con los que trabaja la entidad, como son: Leyes Orgnicas, Estatutos, Escrituras Pblicas, Organigramas, Manuales, Nombramientos y otros. (b) Presupuesto de los ejercicios que se deben investigar

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(c) Balances de los aos que se van a investigar. (d) Libros Principales y Auxiliares de Contabilidad, as como la documentacin sustentatoria correspondiente. (2) Fase Ejecutiva. (a) Examinar minuciosamente el movimiento de Caja mediante un arqueo de fondos, cuya administracin ha sido confiada al funcionario o empleado intervenido, terminada la diligencia se redactar el Acta de Arqueo de Caja que ser firmada por el intervenido, por un testigo y los funcionarios policiales a cargo de la investigacin. (b) Examinar selectivamente el movimiento econmico mediante el anlisis de los ingresos, que deben estar sustentados con la documentacin respectiva, orientando esta diligencia al descubrimiento de alguna irregularidad de carcter contable que constituya ilcito penal; los mismos que servirn al Instructor para la elaboracin del documento policial. (c) Se practicar un inventario fsico de los bienes del almacn de la entidad intervenida con la finalidad de detectar faltantes lo que constituye hecho de accin dolosa. (d) Verificar la autenticidad de los documentos de egresos (comprobantes de pago, facturas, guas de remisin y otros); corroborando la informacin con los proveedores. (e) Revisar las Planillas de Empleados y obreros verificando la presencia fsica de los mismos en los centros de trabajo as como en los registros del control de asistencia. (f) Comprobar el monto invertido en obras pblicas ejecutadas por el sistema de administracin directa o por licitacin para su posterior comparacin con la valorizacin efectuada por ingenieros propios o ajenos a la entidad intervenida. (g) Verificar la correcta aplicacin de presupustales de ingresos y egresos. las partidas

(h) Comparar el presupuesto aprobado con los balances al cierre del ejercicio para establecer los mayores gastos efectuados e investigar su financiamiento, y si se han aprobado la transferencia de partida de acuerdo a ley. 83

(i) Verificar la presunta utilizacin de los fondos de garanta dejados por los contribuyentes y contratistas. (j) Verificar los ingresos propios y su destino final; efectuando la conciliacin bancaria de las correspondientes cuentas corrientes bancarias. (k) Comprobar que los descuentos efectuados a los empleados y obreros por concepto de leyes sociales no se hayan utilizado con fines distintos. (l) Verificar la utilizacin de los subsidios del Estado en los fines para los que fueron asignados. (3) Fase Final Se elaborar el Informe Contable correspondiente. h. Procedimientos de Auditora aplicados a la Investigacin de los Delitos de Contrabando y Defraudacin de Rentas de Aduana. (1) Fase Preliminar (a) Comprobar que los datos consignados en las plizas y en las facturas se encuentren debidamente registradas en los libros de contabilidad de la empresa intervenida. (b) Que los derechos arancelarios pagados se encuentren contabilizados en libros. (c) Verificar los inventarios, si hubieren, comparndolos con las ventas efectuadas, para establecer que la mercadera que se verifica es la misma que aparece en la pliza que la ampara y que no exista mayor cantidad. (2) Fase Ejecutiva (a) Comprobar la posible existencia de un doble juego de facturas, procedimiento utilizado para declarar una mercadera distinta a la que realmente se importa, con el fin obtener un aforo con la aplicacin de una partida arancelaria mas baja en perjuicio del Fisco. (b) Se elaborar cuadros comparativos que demuestren la cantidad de mercancas existentes en una fecha segn inventario fsico; las adquisiciones nuevas del mismo producto y el volumen comercializado en un periodo

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determinado con el fin de establecer posibles diferencias por esclarecer. (c) Establecer si el exportador se ha acogido al beneficio del Rgimen de Admisin Temporal, para comprobar, si el total de los insumos de procedencia extranjera han sido utilizado en la elaboracin de productos finales, y su correspondiente exportacin. (d) Comparar los precios de las facturas de compra interna con los "precios referenciales" para detectar sobrevaluaciones o subvaluaciones de las mercancas embarcadas. (3) Fase Final Se elaborar el Informe Contable correspondiente. i. Procedimientos de Auditora aplicados a la Investigacin de Delitos Contra el Orden Financiero. (1) Fase Preliminar (a) En las investigaciones de carcter financiero, inicialmente se debe comprobar si las Instituciones Bancarias y/o Financieras y las que operan en la banca paralela, por cuenta propia o ajena se dedican directa o indirectamente a la captacin de recursos del pblico, bajo la forma de depsito mutuo o cualquier modalidad, debern contar con el permiso respectivo de funcionamiento, otorgados por la Superintendencia de Banca y Seguros, por la Comisin Nacional Supervisora de Empresas y Valores (CONASEV) entre otras. (b) Establecer la legalidad de las Sociedades Corredoras de Valores, as como de los Agentes de Bolsa, funcionan con las autorizaciones respectivas; asimismo, cuando intervienen en las transacciones burstiles si cumplen con registrar en su contabilidad el movimiento econmico-financiero, producto de la intervencin. (2) Fase Ejecutiva (a) Verificar los documentos sustentatorios de prstamos otorgados por los funcionarios o representantes legales de las instituciones bancarias y/o financiero que operan con fondos pblicos, que directa o indirectamente apruebe crditos u otros financiamientos por encima de los limites legales en favor de las personas vinculadas a 85

los accionistas de la propia institucin o de terceros; asimismo, si stos para el ejercicio de sus funciones se sujetan a los reglamentos pertinentes. (b) Se debe analizar los documentos entregados por los prestatarios a las instituciones crediticias, los mismos que sirvieron de base para la obtencin del crdito, verificndose la autenticidad de los mismos. (c) Establecer contablemente, si los crditos que fueron obtenidos por los usuarios han sido dirigidos para el fin que fueron solicitados, y que no han sido desviados fraudulentamente hacia una finalidad distinta, poniendo en riesgo su recuperacin. (d) Verificar en las instituciones bancarias y financieras y sobre todo en aquellas que en forma paralela captan fondos del pblico, y si stas han efectuado inversiones en bienes races o en actividades altamente rentables que les permita responder a sus obligaciones frente a sus clientes, tanto en la devolucin del capital invertido y en los intereses correspondientes. (e) Comprobar la autenticidad de los Balances y de las garantas presentadas por los usuarios de los crditos, a fin de cautelar la buena marcha de las instituciones, protegiendo de esta manera el ahorro pblico. (3) Fase Final Al trmino de la Auditora practicada, se elaborar el Informe Contable correspondiente, el mismo debe contener los anexos que demuestren los resultados as como las conclusiones y recomendaciones a las que se han llegado G. UNIDAD DE INTELIGENCIA El personal de la UINTE-DIRPOFIS-PNP producir Inteligencia para el asesoramiento, la toma de decisiones y el planeamiento y conduccin de las operaciones orientadas a combatir los delitos perseguibles por la DIRPOFIS-PNP. La produccin de Inteligencia de la UINTE deber de estar garantizada con la existencia de personal policial formado, capacitado y especializado intelectual y fsicamente como agentes y analistas de Inteligencia Policial, con una preparacin armnica e integral de sus conocimientos, habilidades, aptitudes y actitudes.

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El Agente de Inteligencia deber estar capacitado para participar en la bsqueda de informaciones y en las operaciones especiales de inteligencia, fundamentalmente de naturaleza encubierta, y el analista de inteligencia para realizar el procesamiento del ciclo de produccin de inteligencia, as como, la formulacin de estudios, resmenes y apreciaciones de inteligencia; que realiza la Unidad y que favorece el cumplimiento de la misin de la DIRPOFIS-PNP. SECUENCIAS DE PROCEDIMIENTOS 1. Orientacin del Esfuerzo de Bsqueda de Informacin (OEBI) a. El personal de la UINTE-DIRPOFIS-PNP, Orientara el Esfuerzo de Bsqueda de Informacin (OEBI) en base en las necesidades de inteligencia de la DIRPOFIS y/o autoridades pertinentes. en principio estas necesidades deben ser determinadas por el responsable de la Unidad de la DIRPOFIS que va a utilizar la inteligencia que se producir. comprenden todo aquello que se necesita conocer a fin de cumplir exitosamente la misin recibida. b. En otros casos, la propia UINTE puede determinar necesidades de inteligencia como parte de sus deberes de funcin con la finalidad de adoptar la decisin adecuada, evitando en esa forma la improvisacin. c. La UINTE permanentemente deber de Orientar el EBI a fin de permitir que la inteligencia buscada sea producto de los ms recientes cambios de la situacin y responda al inters de los usuarios por ser ellos quienes deben tomar las decisiones. d. El Personal de la UINTE materializara las actividades a desarrollarse para la OEBI en el documento de Inteligencia denominado Hoja de Trabajo de Bsqueda. e. El Personal de la UINTE deber determinar las prioridades de las necesidades de inteligencia, ya que no toda la inteligencia requerida tiene la misma importancia y urgencia para la adopcin de decisiones. Esto lo realizara estableciendo los Elementos Esenciales de Inteligencia (EEI) como primera prioridad y Otras Necesidades de Inteligencia (ONI) como segunda prioridad; ello permitir utilizar los rganos de bsqueda en la forma ms eficiente y tener la informacin con oportunidad y de conformidad a su importancia. f. Los EEI y ONI deben ser formuladas con lenguaje claro, conciso,, simple y debern ser formulados en forma de pregunta.

g. El Comando UINTE accionara al personal de bsqueda a travs de un documento denominado Orden de Bsqueda. 87

h. La UINTE solicitara informacin a cualquier rgano de Bsqueda que no dependa de la DIRPOFIS a travs de un documento denominado Pedido de Informacin. i. El Jefe de la UINTE efectuara la coordinacin y supervisin permanente de la labor de los rganos de bsqueda, incluyendo el anlisis de los resultados parciales o finales logrados por los mismos a fin de efectuar los reajustes necesarios. Bsqueda de la Informacin. a. El personal de bsqueda UINTE-DIRPOFIS desarrollar actividades de planeamiento y ejecucin encaminadas a obtener informaciones de las fuentes y entregarlas al rgano de procesamiento encargado de la produccin de inteligencia; para lo cual emplear la mimetizacin encubierta y otras formas que permitan el logro de la misin, evitando en todo momento ser puesto en evidencia ante el infractor. b. El personal UINTE-DIRPOFIS buscara las informaciones en forma permanente, previsora y netamente ofensiva; pudiendo recurrir a fuentes abiertas, pero teniendo siempre presente que su actividad es eminentemente secreta. su accin estar condicionada por las caractersticas propias de la fuente a recurrir. c. El personal de bsqueda UINTE-DIRPOFIS obtendr informaciones, efectuara una evaluacin primaria de la fuente y del rgano de bsqueda para pronunciarse respecto al grado de credibilidad de estos y en cierto modo sobre la exactitud de las informaciones; y distribuir las informaciones al rgano del cual depende o de procesamiento. Igualmente har una evaluacin primaria de todas las informaciones obtenidas. d. Explotara al mximo las fuentes disponibles que permitan una eficiente sntesis de informaciones y su evaluacin real; as mismo explotacin constante de las nuevas fuentes, de acuerdo con las necesidades de inteligencia. e. Las informaciones deben ir directamente del rgano central de bsqueda al de procesamiento, a fin que la produccin de inteligencia sea oportuna. f. El personal de bsqueda de la UINTE seleccionara a las Fuentes de Informacin en funcin de las informaciones que se necesitan y el conocimiento que se tenga de esas fuentes.

2.

g. Seleccionara los rganos de Bsqueda que obtendrn la informacin considerando los factores siguientes: Posibilidad, 88

porque deben ser fsica e intelectualmente capaces de obtener la informacin deseada. Adaptabilidad, porque deben ser compatibles con las misiones que cumplen normalmente. Multiplicidad, porque es necesario emplear mas de un rgano para comparar la informacin recibida de otras fuentes. Balance, porque racionalizara en forma equitativa el trabajo de bsqueda entre los rganos disponibles. Ubicacin, porque tendr en cuenta la proximidad del rgano con relacin a la fuente de informacin. h. Seleccionara el o los procedimientos para la obtencin y bsqueda de las informaciones y lo har de acuerdo a la fuente; la misma que puede ser abierta, secreta y/u oficial. i. j. Clasificara las informaciones para la produccin de Inteligencia o Contrainteligencia. Evaluara la informacin respecto a su pertinencia, para asegurar que la informacin que va a entrar en el procesamiento sea relacionada o concerniente con la que se necesita, eliminando, en consecuencia, la que carece de pertinencia.

k. Evaluara la urgencia de la explotacin de la informacin en funcin del contenido de la informacin, para precisar aquella que requiere explotacin inmediata para la adopcin de decisiones. l. Evaluara la credibilidad de la fuente y el rgano. Para ello, en primer trmino, tendr en cuenta los antecedentes de cada uno. no obstante, las actuaciones pasadas por s solas, no debern tomarse como consideracin infalible, ya que existirn otros aspectos que podrn incidir en el grado de credibilidad de la fuente o del rgano. La evaluacin de la credibilidad se indica mediante una letra obtenida de la escala siguiente: a: b: c: d: e: f: absoluta credibilidad. buena credibilidad. regular credibilidad. mala credibilidad. increble. no se puede juzgar su credibilidad.

La evaluacin de la credibilidad de la fuente y el rgano lo har por separado y presentara el conjunto mediante dos letras, la primera que corresponde a la fuente y la segunda al rgano. La letra a (absoluta credibilidad) se asignara a una fuente y a un rgano en forma excepcional; a una fuente de la cual se obtiene informacin siempre veraz y, a un rgano que proporciona 89

informaciones veraces, antecedentes al respecto.

confiables,

con

experiencia

La letra b (buena credibilidad) le asignara a una fuente y a un rgano de los que no tiene duda de su integridad y de los cuales, generalmente, se obtiene informacin veraz, confiable, con experiencia y conocimiento de la informacin que proporciona. La letra c (regular credibilidad) le asignara a una fuente y a un rgano que poseen cierto nivel de integridad, experiencia y conocimiento de la informacin que proporcionan. La letra d (mala credibilidad) le asignara a una fuente y a un rgano de los que se tiene duda sobre su integridad, experiencia y conocimiento de la informacin que proporcionan. La letra e (increble) le asignara a una fuente y a un rgano que no son dignos de crdito y/o cuando la informacin, por su propia naturaleza, no se puede creer. La letra f (no se puede juzgar su credibilidad) le asignara a una fuente y a un rgano cuando se carece de los elementos de juicio para evaluar su credibilidad. ll. Evaluar la exactitud de la informacin, teniendo en cuenta su grado de veracidad, si los hechos son materialmente posibles, si es coherente y lgica por s misma, si est o no confirmada con otras informaciones. La exactitud de una informacin la determinar contrastndola con otras. Este procedimiento es uno de los ms seguros para juzgar la veracidad de la informacin. Para facilitar el juzgamiento de la exactitud de la informacin emplear las preguntas siguientes: Est la informacin confirmada por otras informaciones? Si no est confirmada, existen indicadores que la hacen probable? La coherencia y lgica que tiene la informacin en si misma la hacen posible? Existen informaciones que hacen dudosa la informacin recibida o que la niegan o la contradicen?

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La materializacin de la evaluacin de la exactitud de la informacin la realizara asignndole un nmero convencional, obtenido de la escala siguiente: 1: 2: 3: 4: 5: 6: confirmada por otras fuentes u rganos. probable. posible. dudosa. improbable. no se puede juzgar.

Emplear los criterios generales para asignar el nmero convencional a la informacin de la siguiente manera : Le asignar el valor 1 (confirmada por otras fuentes u rganos) cuando la informacin ha sido confirmada, luego de ser contrastada con otras informaciones o cuando es el propio rgano el que la obtiene. Le asignar el valor 2 (probable) cuando no pueda contrastar con otras informaciones, sin embargo, existen pruebas al respecto. Le asignar el valor 3 (posible) cuando no puede contrastar con otras informaciones, no existen pruebas, pero que sin embargo, tiene por si misma un contenido coherente y lgico que permite afirmar que es posible. Le asignar el valor 4 (dudosa) cuando no pueda contrastar con otras informaciones. Le asignar el valor 5 (improbable) cuando no pueda contrastar con otras informaciones, no existen pruebas y su contenido es incoherente e ilgico. Le asignar el valor 6 (no se puede juzgar) cuando no existan elementos de juicio para asignar a la informacin que se est evaluando ninguno de los valores del 1 al 5 descritos anteriormente. Al finalizar la evaluacin, las informaciones quedaran clasificadas mediante dos letras y un nmero, no necesariamente en el mismo nivel de evaluacin, ya que puede presentarse el caso de que un rgano de buena credibilidad proporcione una informacin de dudosa exactitud. m. El personal de bsqueda UINTE (Agentes de Inteligencia) dar cuenta de las informaciones obtenidas mediante el documento bsico de inteligencia denominado Nota de Agente, el mismo 91

que generalmente no llevara evaluacin y debe ser de fcil compresin, contener un orden lgico y armnico, estar exento de prejuicios y, expresar los hechos con la mayor certeza posible, dando respuesta a las principales interrogantes: qu, quin, cundo, dnde, cmo, porqu y para qu. n. Como rgano de bsqueda, formular el documento de Inteligencia denominado Nota de Informacin (tambin es formulado por el rgano de procesamiento) para la difusin de informaciones debidamente evaluadas. la calificacin de la evaluacin la ubicar en un lugar visible del documento. Este documento lo formular observando los siguientes principios: concisin, precisin, claridad, coherencia, unidad, exactitud y objetividad, e igualmente buscando responder a las interrogantes: qu, quin, cundo, dnde, cmo, porqu y para qu. o. Distribuir la informacin obtenida en forma oportuna al rgano de procesamiento. p. Archivar y mantendr un archivo fsico e informtico de las copias de las Notas de Informacin perfectamente organizado, el mismo que servir de base a la evaluacin primaria de la veracidad de las informaciones que es una de sus obligaciones. 3. Procesamiento de las Informaciones a. Los Analistas del rea de Procesamiento orientarn el Procesamiento de las informaciones por la finalidad que persigue. b. Definirn el significado de cada palabra o idea empleada de dudosa interpretacin, con el fin de evitar interpretaciones equivocadas, c. Realizarn la explotacin de varias fuentes de informacin disponibles lo que redundar en mejores resultados del procesamiento y reducir los peligros de cometer errores. d. Tendrn suma preocupacin por precisar el grado de veracidad de la informacin, para tener un ptimo grado de verdad o de prediccin. e. Analizarn la informacin, dentro del marco de la situacin que se est estudiando o de los requerimientos de inteligencia del usuario. la bsqueda de este conocimiento estar presente durante el anlisis propiamente dicho, la integracin y la interpretacin.

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f.

Buscarn la relacin de causa a efecto durante el procesamiento a fin de comprender ms fcilmente las situaciones en que estos intervienen lo que facilitar la produccin de inteligencia.

g. Buscarn determinar y estudiar las tendencias de los hechos o fenmenos y de los comportamientos de las personas, con el fin de contar con elementos de juicio para predecir los acontecimientos en el futuro. h. Tendrn el mayor cuidado al formular las conclusiones de la interpretacin a fin de que stas expresen los puntos principales en forma clara, precisa y concisa para evitar equivocadas interpretaciones. las conclusiones deben surgir de razonamientos efectuados sobre bases valederas, para no llegar a conjeturas equivocadas. i. Registrarn las informaciones de acuerdo a su contenido, inscribindolas, codificndolas, clasificndolas y archivndolas convenientemente con el fin de facilitar su identificacin y acceso durante las siguientes etapas del procesamiento. Estas informaciones sern centralizadas en bases de datos computarizadas (inteligencia bsica), para su procesamiento y difusin. Evaluarn las informaciones a fin de determinar su importancia, la credibilidad de la fuente, del rgano y exactitud de la informacin; para establecer su pertinencia, urgencia y el valor presente o futuro que tiene, lo cual se determinara formulndose las siguientes preguntas: - La informacin est relacionada con la situacin estudiada o con los requerimientos de inteligencia del usuario? - La informacin obliga a un procesamiento urgente? si es as, a quin interesa principalmente? - Es una informacin que tiene valor presente o futuro? si es as, para quin? Las respuestas a estas preguntas determinarn la conducta a seguir que puede ser no procesarla si no es pertinente, procesarla rpidamente si es urgente o procesarla normalmente si no lo es. k. Analizarn las informaciones cotejando dos o ms informaciones contradictorias sobre un mismo aspecto concreto para llegar a una conclusin aceptable mediante el razonamiento lgico. l. El anlisis lo efectuarn realizando un examen minucioso de los elementos de la informacin para determinar el grado en que 93

j.

coinciden, se complementan o contradicen, estableciendo sus relaciones. Estas relaciones son ms importantes que los elementos mismos considerados separadamente. Para realizar el procedimiento del anlisis propiamente descompondrn la informacin que se est analizando en tantos elementos con unidad de anlisis como sea pertinente y sometern cada unidad de anlisis a un examen acucioso para precisar si coincide, se complementa o contradice con los otros elementos, con la finalidad de comprenderlo y precisar su significado dentro de la informacin. ll. Formularn el documento de inteligencia a fin de posibilitar y facilitar la toma de decisiones, para lo cual el anlisis deben realizarlo en funcin del mejoramiento, buscando la perfeccin de los productos, de tal manera que tenga un valor agregado basado en la interpretacin de la informacin convertida en inteligencia y la prediccin de futuros acontecimientos. 4. Difusin y Utilizacin de la Inteligencia a. Entregar con oportunidad, en forma apropiada y el detalle necesario, la inteligencia producida, al Comando DIRPOFIS-PNP y/o autoridades responsables de tomar decisiones o a los que afecte o interese el contenido de la misma, al comando institucional y a las unidades operativas de la PNP autorizadas para el planeamiento y la conduccin de las operaciones policiales. Teniendo como base el contenido de la nota de inteligencia formulada por el rgano de procesamiento, se adoptar el procedimiento de difusin ms conveniente. b. Para la difusin de la inteligencia, la UINTE tendr en cuenta el sentido de oportunidad, la dosificacin del contenido de acuerdo al nivel del destinatario y el cumplimiento de las medidas de seguridad pertinentes. c. La UINTE difundir la inteligencia producida mediante contactos personales, mensajes o documentos de inteligencia (notas de informacin, notas de inteligencia, apreciaciones de inteligencia, etc.). Estos procedimientos de difusin de inteligencia se seleccionarn en funcin de muchos factores (oportunidad, importancia del asunto o problema, medios disponibles, nivel del rgano productor u otros). d. La utilizacin de la inteligencia producida por la UINTEDIRPOFIS-PNP ser utilizada por las unidades operativas de la DIRPOFIS-PNP, de autoridades enmarcadas dentro de los ilcitos que persigue la DIRPOFIS PNP y de otras Unidades Policiales.

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5. Contrainteligencia La funcin de inteligencia tiene varias partes o tareas, una de las cuales es la contrainteligencia, por lo tanto todo rgano de inteligencia tiene una unidad encargada de realizar contrainteligencia. Las operaciones de contrainteligencia son inseparables de las operaciones de inteligencia; por esta razn toda actividad de inteligencia tiene un aspecto de contrainteligencia o control de seguridad. a. El personal de Contrainteligencia UINTE-DIRPOFIS-PNP adoptara un conjunto de medidas, esto es, disposiciones de prevencin, deteccin, identificacin e intervencin que es necesario concebir, aprobar, preparar y ejecutar para impedir o neutralizar determinadas actividades destinadas a neutralizar o destruir el accionar de organizaciones o grupos interesados en impedir el cumplimiento de la misin asignada a la DIRPOFISPNP. b. Personal de contrainteligencia efectuara acciones tendientes a localizar e identificar a personal policial que estuviere cometiendo delitos de infidencia respecto al accionar de la DIRPOLFIS en el cumplimiento se su misin. c. El personal de contrainteligencia enmarcara su accionar en todos los niveles a travs de medidas pasivas que estn ligadas a la proteccin inmediata del personal, la documentacin, la transmisin tcnica de informaciones, las actividades, el material y equipo, infraestructura y el ambiente natural, por lo cual, su ejecucin es deber de todos los miembros de la DIRPOFIS-PNP. d. Las medidas pasivas adoptadas contrainteligencia de la DIRPOFIS son: (1) (2) (3) (4) (5) por el personal de

Disciplina del secreto Seguridad de documentos y equipo clasificado Seguridad de las transmisiones Censura Control del personal civil que ingresa a las instalaciones DIRPOFIS-PNP. (6) Seguridad de los locales (7) Movimientos de efectivos en vehculos e. Las medidas activas adoptadas por el personal de contrainteligencia de la DIRPOFIS son eminentemente ofensivas, entre ellas tenemos: (1) Contra infiltracin (2) Contra sabotaje 95

(3) Contraespionaje (4) Contra reconocimiento f. Las medidas de engao adoptadas por el personal de contrainteligencia de la DIRPOFIS tienen carcter eminentemente embustero, es decir, que constituyen mentiras disfrazadas con habilidad. son llamadas de engao porque tienen la finalidad de inducir a las personas, grupos u organizaciones perseguidas por la DIRPOFIS PNP a creer y tener por verdaderas las situaciones, acciones, medidas, operaciones, documentos, comunicaciones, etc., ficticios, especialmente planeados y ejecutados para alcanzar dicha finalidad, logrando con ello desviar la atencin del agresor hacia objetivos falsos. Surco, Enero del 2012.

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