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Objetivos de aprendizaje
1. Explicar el fundamento del control 2. Identificar las seis fases del modelo de control correctivo 3. Describir los mtodos primarios del control organizacional 4. Explicar los mecanismos de control
Son los procesos para garantizar que los comportamientos y las decisiones se apeguen a las normas de la organizacin y alos requerimientos legales, incluidas sus reglas, polticas, procedimientos y objetivos
Cmo los controles y la planeacin se apoyan entre s?
Los controles ayudan a asegurar que las decisiones, las acciones, y los resultados son gungruentes con los planes Los controles ayudan a mantener y redirigir los comportamientos y los resultados reales Los controles ayudan a proveer la informacin esencial necesaria para planificar Los controles sirven para garantizar que los planes sean implementados segn su concepcin
Captulo 10: PowerPoint 10.2
Son mecanismos que tienen por objeto reducir la probabilidad de que se presente un hecho no deseado y por lo mismo que miniminizan la necesidad de aplicar medidad correctivas
Algunas formas:
1. 2. 3. 4. Reglas y regulaciones Normas Reclutamiento y proceso de seleccin Programas de capacitacin y desarrollo
Controles Correctivos
Controles Correctivos
Son mecanismos que tienen por objeto reducir o eliminar los comportamientos o los resultados no deseados y, con ello, sirven para que la situacin regrese a la observancia de reglamentos y las normas de la organizacin
Algunas formas:
1. 2. 3. 4. Supervisin directa y reaccin Accin disciplinaria Procedimientos para relatar la mala conducta Reportes financieros mensuales o diarios
Fuentes de Control
Accionistas
Preventivo
El mantenimiento de cuotas para contrar personal en clase protegida
Correctivo
El cambio de polticas de reclutamiento para atraer a personal calificado
Displinar a un empleado por infringir un reglamento de seguridad que Prohibe fumar en una zona peligrosa
(contina)
Organizacin
Fuente de Control
Grupo
Preventivo
Aconsejar a un nuevo empleado sobre la norma del grupo con relacin a nivel previsto de la produccin
Correctivo
El acoso y el aislamiento de un trabajador que no se cie a las normas del grupo La revisin de un informe que se ha escrito porque est insatisfecho con el
Individual
Controles objetivos
Controles Aceptables
Controles Completos
Control Interno
Es un proceso que siguen la junta directiva de una organizacin, la gerencia, y otro personal diseado para garantizar una seguridad razonable en cuanto al logro de objetivos en varias categoras Categoras Principales del Control Interno
1. Eficacia y eficiencia de operaciones 2. Fiabilidad del reporte financiero 3. Conformidad con leyes aplicables y regulaciones
Captulo 10: PowerPoint 10.9
Las influencias externas pueden estar ms all del control de la direccin Los juicios pueden ser defectuosos Podra ser engaado o malinterpretado por 2 o ms empleados
1. Definir el sistema
4. Recabar la informacin
Si est bien contine 5. Hacer comparaciones 6. Diagnosticar y corregir los problemas Si se desvan
diarios
alcanzados
(contina)
trnsecas como en intrnsecas (trabajo significativo) Uso de equipos, basado en el supuesto de que los objetivos del equipo y sus normas contribuyen a alcanzar los objetivos de la organizacin
Implican recabar y evaluar datos relativos con ventas, precios, costo, y ganancias para orientar las deciciones y los resultados que se esperan
Mecanismos para impedir o corregir el mal uso y la mala asignacin de recursos, especialmente los recursos monetarios
Control Financiero Relativo: la evaluacin de la situacin financiera de una empresa durante dos o ms perodos de tiempo.
Anlisis de razones: seleccionar dos cifras significativas (o una combinacin de varias cifras), expresando su relacin con una fraccin o porcentaje, y comparando el valor durante dos o ms perodos de tiempo
Ejemplo: ROI, razn de rendimiento sobre la inversin es la utilidad neta antes de impuestos dividido entre el valor patrimonial neto y es una medida de la eficaciencia del activo total para generar ganancias netas
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Control Presupuestal: el proceso de supervisin, comparacin, y evaluacin de los niveles de gastos reales en diversas categoras con relacin a las cantidades presupuestadas, y hacer los cambios que sean necesarios durante el perodo de tiempo de presupuesto Objetivos del presupuesto 1. Ayudar en la planificacin del trabajo con eficacia
Presupuesto de materiales
Presupuesto de trabajo
Presupuesto en efectivo
Automatizacin: el uso de dispositivos autorreguladores y procesos que funcionan sin depender de las personas Control de Mquina: utilizar instrumentos autorreguladores o dispositivos para prevenir y corregir desviaciones de normas predeterminadas En un proceso contino, operaciones robticas, las mquinas controlan otras mquinas
Se refiere al patrn de las relaciones y controles que existen entre los accionistas, la junta directiva, y la alta gerencia de una empresa Expectativas: establecidos por la organizacin a travs de las polticas, procedimiento, prcticas y lineamientos
Comunicacin: asegura que las expectativas son entendidas en todas partes de la organizacin, y que hay capacitacin apropiada Responsabilidad: mantiene la responsabilidad de la gente para encontrar las expectativas que han sido establecidas
Captulo 10: PowerPoint 10.23
Junta Directiva
Reunin Anual
Certificacin: require que el presidente o los presidentes de las compaas comercializadas declaren/firmen personalmente para que los procesos de contabilidad financieros validos han sido establecidos y usados Auditabilidad: requieres que las compaas desarrollen y publiquen los procesos internos a fin de que las personas ajenas puedan confirmar la existencia de controles apropiados Revelacin: las compaas deben reportar los resultados financieros y los cambios materiales en la situaciones o operaciones financieras corporativas sobre una base actual y rpida
Juntas Directivas Independientes Los contratos de compensacin que intentan alinear los intereses de ejecutivos superiores con aquellos accionistas El estatuto corporativo que pone directrices para las responsabilidad de los ejecutivos superiores y miembros del consejo Evaluacin del presidente por el consejo Asignacin estratgica de recursos corporativos por el consejo Ejercicio de la responsabilidad fiduciaria y el control por el consejo
Captulo 10: PowerPoint 10.28