INSTITUTO TECNOLGICO

SUPERIOR ZACATECAS OCCIDENTE

INSTRUMENTOS DE PRESUPUESTA IN EMPRESARIAL

PROYECTO FINAL
INGENIERA EN GESTIN EMPRESARIAL EDUCACIN A
DISTANCIA
DOCENTE: L.C. LUCINA ERNESTINA PINEDO REZA
ALUMNOS:
PETRA KIRENIA SNCHEZ TAVARES
MANUEL DE JESS VARELA ARGUMEDO
MARIO DMASO SOLS RODRGUEZ
ADRAN HERNNDEZ FRAIRE
GERARDO MANUEL LARA CANALES
27 DE ABRIL DEL 2013

INTRODUCCIN
En el presente trabajo presentaremos lo aprendido en
la asignatura de presupuesto ya que es de suma
importancia para un ingeniero en gestin empresarial
para adquirir conocimientos y desarrollamos
habilidades en la planeacin y control de las
organizaciones en aspectos financieros aplicando
instrumentos y tcnicas de presupuestacin que
contribuyen a evaluar la efectividad en la toma de
decisiones y la rentabilidad.
Por lo cual lo aplicamos en una organizacin ya
existente que pertenece al seor Adrin Hernndez
Fraire.

BUFFET
Por medio del siguiente sistema de control el
seor Adrian Hernndez Fraire administrador del
hotel y restaurante AVENIDA REAL se encuentra
en un gran dilema ya que no sabe si tiene
ganancias, contabilizando todos los gastos que
repercuten en la elaboracin del buffet y al
mismo tiempo de eventos que continuamente
tiene ya que sus platillos son muy deliciosos.
Por lo cual nos otorgo los siguientes costos para
un platillo de POLLO AL CARBN BLUE que con
el costo de este es ms o menos lo que le sale de
costo cada platillo de diferentes carnes.

CANTIDAD PRODUCTO

PRECIO
POR PZA O
KILO
TOTAL POR PORCION

200gr

POLLO

70.00 $

14.00

50gr

SPAGETY 200gr

4.00 $

1.00

200gr

ENSALADA Lto.

25.00 $

5.00

1PZA

CUERNITOS

3.00 $

3.00

200gr

SALSA Lto.

15.00 $

3.00

2.00

200.00 $

5.00

33.00

GAS
MANO DE OBRA 40
1PLATILLO PLATILLOS
COSTO DEL PLATILLO

 Costo por evento cuando se renta el

restaurant, esto lleva con todo, renta, comida,
mantelera, cubiertos y servicio y los costos
serian los siguientes:

CANTIDAD
1
20PZA
20PZA
120PZA
120PZA
120PZA
120PZA
120PZA
120PZA
120PZA
20PZA
6PZA
3 PERSONAS
2 PERSONAS
4 BOLSAS
1 PERSONA
10.10 Lto

120 PZA

COSTO POR EVENTO

PRODUCTOS
PRECIO
SALON
$ 2,500.00
CUBRE MANTEL
$
7.00
MANTELES
$
14.00
CUBRE SILLAS
$
6.00
SERVILLETAS
$
2.00
CUCHARAS
$
1.00
PLATOS
$
2.00
VASOS
$
2.00
TENEDORES
$
1.00
CUCHILLOS
$
1.00
HIELERAS
$
6.00
CHAROLAS
$
10.00
MESEROS
$
300.00
COCINEROS
$
200.00
HIELO
$
17.00
CHOFER
$
200.00
GASOLINA
$
9.90
COSTOS DEL SERVICIO

TOTAL
$ 2,500.00
$
140.00
$
240.00
$
720.00
$
240.00
$
120.00
$
240.00
$
240.00
$
120.00
$
120.00
$
120.00
$
60.00
$
900.00
$
400.00
$
68.00
$
200.00
$
100.00
$ 6,528.00

PLATILLOS

$ 3,960.00

33.00

COSTO TOTAL DEL SERVICIO PARA 120 PERSONAS

$ 10,488.00

COSTO UNITARIO DE PLATILLO POR

BANQUETE $ 87.40 PESOS.
Pero el solamente cobra lo siguiente:
1
120PZA
TOTAL

RENTA TOTAL

$ 3,000.00

$ 3,000.00

PATILLO

$ 7,800.00

65.00

$ 10,800.00

COSTO UNITARIO ES DE $ 10,800.00 / 120 =

$ 90.00 por platillo
Pero se dio cuenta que con esos costos solo abarca a
pagar renta de mantelera, loza, meseros y cocineras y
nos da una utilidad de $ 2.60 por platillo.
Que nos da un total de $ 312.00 por banquete para el
no es factible estas ganancias.
Ahora aremos lo mismo con los mismos costos solo
quitando la renta de saln porque se llevara a cabo en
un particular.
La utilidad se da en este evento solo en la renta de la
loza , mantelera el platillo lo daremos al costo de
venta de $ 65.00pesos y se har ahora para 250
personas.

CANTIDA
D
PRODUCTO

COSTO POR
PZA

250 PZA

PLATILLOS A LA VENTA

65.00 $

16,250.00

250PZA

PLATILLOS AL COSTO

33.00 $

8,250.00

8,000.00

8,056.00

-$

56.00

UTILIDAD

1 RENTA

RENTA DE LOZA Y
MANTELERIA

TOTAL DE PERDIDAD

TOTAL

 En este caso vemos que en vez de tener utilidad

tiene perdida aqu el est trabajando de gratis
porque no est obteniendo ninguna utilidad,
analizando los dos caso la ganancia que tenia en
el primero solo era por la renta del saln.
A continuacin presentaremos presupuestos de
un banquete para 100, 200, 300, 400, 500
personas respectivamente. Pero en este siguiente
ejemplo ya cambio su precio al menos a $70.00
para generar un poco mas de ganancia.

clculo de costo unitario

personas
100 platos a $2.00
100 vasos a $2.00
100 cucharas a $1.00
100 tenedores a $1.00
100 cuchillos a $1.00
100 servilletas a $2.00
100 cubresillas a $6.00
20 cubremanteles a $8.00
20 manteles a $15.00
20 hieleras a $6.00
100 platillos a $33.00
4 bolsa hielo a $17.00
2 meseros a $300.00
1 cocinera a $200.00
PRECIO

$
70.00
UTILIDAD

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

100
200.00
200.00
100.00
100.00
100.00
200.00
600.00
160.00
300.00
120.00
3,300.00
68.00
600.00
200.00
6,248.00
7,000.00
752.00

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

200
400.00
400.00
200.00
200.00
200.00
400.00
1,200.00
320.00
600.00
240.00
6,600.00
136.00
1,200.00
400.00
12,496.00
14,000.00
1,504.00

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

300
600.00
600.00
300.00
300.00
300.00
600.00
1,800.00
480.00
900.00
360.00
9,900.00
204.00
1,800.00
600.00
18,744.00
21,000.00
2,256.00

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

400
800.00
800.00
400.00
400.00
400.00
800.00
2,400.00
640.00
1,200.00
480.00
13,200.00
272.00
2,400.00
800.00
24,992.00
28,000.00
3,008.00

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

500
1,000.00
1,000.00
500.00
500.00
500.00
1,000.00
3,000.00
800.00
1,500.00
600.00
16,500.00
340.00
3,000.00
1,000.00
31,240.00
35,000.00
3,760.00

Nos da una utilidad de 10.74% que es una ganancia general de $7.52 pesos por platillo

 Ya hemos analizado hasta el momento los

precios que se da por evento ahora veremos
los precios por buffet que es lo que se ofrece y
a que cantidades para ver si est bien los
precios para que pueda tener utilidad y
adems saber el margen de contribucin al
mismo tiempo el punto de equilibrio para
saben en cuantos platillos vendidos
obtenemos por lo menos los gastos.
Para lo cual nos aporto los siguientes datos:

Costo Unitario Buffet:

Caldo
Sopa de entrada
Arroz
Espagueti
Guisado sin carne
Guisado de puerco o res
Guisado de pollo
Postre
Agua fresca
Costo unitario:
Costos Fijos
CFE
Gas L.P.
Sueldos
IMSS
Agua

Precios
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

6.00
3.00
4.00
5.00
6.00
10.00
10.00
5.00
3.00
52.00

$
$
$
$
$
$

6,500.00
3,000.00
30,000.00
8,000.00
200.00
47,700.00

 Margen de contribucin = precio de venta

costo unitario = $75-$52 = 23
Punto de equilibrio = costos fijos/Margen de
contribucin. = $47700/23 = 2073.9 = 2074
Platillos por mes para sacar los gastos
2074 por mes/31dias = 69 platillos diarios

 Aqu el se dio cuenta que vendiendo 69

platillos diarios sacara lo necesario para
solventar los gastos y ya lo vendido despus
ser su utilidad.
Al igual lo apoyamos para ver que es lo que
refleja sus ventas en algunos meses del mes
de mayo a diciembre, para lo cual elaboramos
un presupuesto de ventas para el 2013 para
los meses restantes de esta fecha.

PRESUPUETOS DE EFECTIVOS
VENTAS DE MAYO A DICIEMBRE 2013
MAYO

JUNIO

$
$
180,000.00 160,000.-

JULIO

AGOSTO

SEPTIEMBRE OCTUBRE

$
$
$
$
190,000.- 160,000.- 170,000.- 160,000.-

NOVIEMBRE DICIEMBRE

$
170,000.- $ 200,000.-

El 50% de sus ventas a crdito se pagaran en el al siguiente mes

A) CDULA DE COBRANZA
MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

SEPTIEMBRE OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

$
50,000.00

$
90,000.-

$
80,000.-

$
95,000.-

$
80,000.-

$
80,000.-

$
85,000.-

$
85,000.-

Aqu se presentan las ventas al contado y a crdito de cada mes

MAYO
$ 90,000.00
$ 50,000.00

JUNIO
$ 80,000.00
$ 90,000.00

$ 140,000.00

$ 170,000.00

B) Cdula de entradas en efectivo

JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE OCTUBRE
$ 95,000.00 $ 80,000.00 $ 85,000.00 $ 80,000.00
$ 80,000.00 $ 95,000.00 $ 80,000.00 $ 85,000.00
$
$
$
$
175,000.00
175,000.00
165,000.00
165,000.00

NOVIEMBRE
$ 85,000.00
$ 80,000.00
$
165,000.00

DICIEMBRE
$ 100,000.00
$ 85,000.00
$ 185,000.00

C) Cdula de salidas de efectivo

salidas
norma
nmina
costos
fijos
pago a
prov
pago ptu
pago
aguinal
total

MAYO
$
30,000.00

JUNIO
$
30,000.00

JULIO
$
30,000.00

AGOSTO
$
30,000.00

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

$ 30,000.00

$ 30,000.00

$ 30,000.00

$ 30,000.00

$
17,700.00

$
17,700.00

$
17,700.00

$
17,700.00

$ 17,700.00

$ 17,700.00

$ 17,700.00

$ 17,700.00

$
50,000.00

$
126,000.00

$
112,000.00

$
133,000.00

$ 112,000.00

$ 119,000.00

$ 112,000.00

$ 119,000.00

$
$
121,700.00 173,700.00

$
159,700.00

$
180,700.00

$24,000.00
$ 15,000.00
$ 159,700.00

$ 166,700.00

$ 159,700.00

$ 181,700.00

salidas exep

men/ auto $4,000.00

$4,000.00
$4,000.00
$4,000.00
$4,000.00
$4,000.00
$4,000.00 $4,000.00
total
$
$
$
$
salidas
125,700.00 177,700.00
163,700.00
184,700.00 $ 163,700.00 $ 170,700.00
$ 163,700.00
$ 185,700.00

d) presupuesto de efectivo:
MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

SEPTIEMBR
E
OCTUBRE

NOVIEMBR
E
DICIEMBRE

Saldo Ini.

$ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00

Entradas

$140,000.00 $170,000.00 $175,000.00 $175,000.00 $165,000.0 $165,000.0 $165,000.0 $185,000.0

Disponible

$146,000.00 $176,000.00 $181,000.00 $181,000.00 $171,000.0 $171,000.0 $171,000.0 $191,000.0

Salidas

$125,700.00 $177,700.00 $163,700.00 $184,700.00 $163,700.0 $170,700.0 $163,700.0 $185,700.0

Saldo a Dem $ 20,300.00 -$ 1,700.00 $ 17,300.00 -$ 3,700.00 $ 7,300.00 $

300.00 $ 7,300.00 $ 5,300.00

Mnimo Des $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00
sobrante o
faltante
$ 14,300.00 -$ 7,700.00 $ 11,300.00 -$ 9,700.00 $ 1,300.00 -$ 5,700.00 $ 1,300.00 -$ 700.00

 Con los resultados siguientes vemos que l no

puede guardar el dinero a largo plazo ya que
es un mes de ganancia y un mes de perdida y
para seguirse manteniendo es necesario usar
el dinero que cuando se obtuvo ganancia para
cuando se tuvo perdida.

PRESUPUESTO PARA COMPRAR AUTOMOVIL DE LA EMPRESA A PAGAR EN 5

AOS
magdalena gasta $200.00 de gasolina en su
pago de automvil
matiz
Ltd
$100,000.
$152,500.
00
tida
00
$73
enganche
48.40%
48,400
enganche 810.00
mensualidad= $1311.5 +$870.18
60 mensualidades
pagos adicionales (5)

1000
$4,000.00

primer
60,000 mes

$663.5 de intereses

20,000

595.5 inters mensual prom

inters 13.27%
gasta $200 X da = $ 6000 por mes

12avo mes

528

de gasolina

con el nuevo vehculo gastar $1000.00 por mes

le quedan $5,000 - $1,600 de mensualidad ms intereses

$3,400.00

libres para pagar en 15 meses el prstamo del enganche y en los restantes

3 aos 9meses ahorrar

$ 153,000.00 en gastos
de combustible y se dar 153,000- $20,000.00 = $133,000.00 de combustible y se dar
el gusto de estrenar automvil.

con el tida gastar $60 X 30 = $1800.00 de gasolina, le

quedarn
$4,200.00- $2,181.68 =

$ 2,018.32 para pagar anticipo en 4 aos, slo le quedar

un ao de ahorro de combustible
$4,200 X12 = $ 50,400.00 de ahorro de combustib le.
Nota: falta rebajar los pagos adicionales que exija el concesionario automotrz, en el matiz
nos piden $20,000, AQU MNIMO SERN $30,000. No ahorraremos nada.