ABSTRACT:

Saya menguji apakah perusahaan

mengubah perilaku mereka dalam

menanggapi perubahan dalam standar akuntansi yang mewajibkan pengungkapan laporan keuangan baru. Sementara penelitian sebelumnya menunjukkan bahwa

aturan pengakuan baru menyebabkan perubahan dalam perilaku perusahaan, ada sedikit bukti bahwa aturan pengungkapan dapat berdampak pada perilaku perusahaan. Studi ini membantu untuk mengisi kekosongan ini di dalam literatur dengan meneliti konsekuensi ekonomi dari pengungkapan diwajibkan dengan komposisi aset pensiun sesuai dengan SFAS 132R. Studi ini membantu untuk mengisi kekosongan ini di dalam literatur dengan meneliti konsekuensi ekonomi dari pengungkapan diwajibkan dengan komposisi aset pensiun sesuai dengan SFAS 132R.

Berdasarkan aturan akuntansi pensiun, komposisi aset pensiun merupakan penentu

rate of return (ERR))

utama dari asumsi tingkat pengembalian yang diharapkan (expected atas aset pensiun.