FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS-ESCUELA DE AUDITORIA CONTABILIDAD VIII

EN ESTE LABORATORIO NO SE TRABAJO FACTURA ESPECIAL, SEGN LA LICECIADA QUE NOS IMPARTE LA CLASE, PARA EFECTOS PRACTICOS

Ejercicio No. 5 1 Este es el balance de saldos al 31-12-09 de la empresa "La Mandarina, S. A." ubicada en Palencia, que se
dedica al cultivo de arboles de mandarina y pera. Antes del cierre de ao, el agronomo informo que la plantacion de pera estaria lista para cosechar en el 2010. Se estima que de las 100 manzanas de terreno sembradas tanto de pera como de mandarina, se cosecharan igualmente 300 cajas por manzana de tierra. La empresa paga todas sus obligaciones dentro del ejercicio. Animales de trabajo (90% cultivos equitqativos, resto admon.) Anticipos s/cosechas 2010 Plantaciones de mandarina Plantaciones en proceso pera (acumulado 2009) Cultivo estacionario (acumulado 2009) Transporte personal (80% cultivos fijos, resto otros cultivos) Equipo de computacion (80% equitativo cultivos resto admon) Finca (casa patronal Q. 150,000.00) Capital Caja y Bancos Inventario General Inventario Cosecha Mandarina 2009 (1,000 cajas) 50,000.00 Q 90,000.00 Q 350,000.00 Q 350,000.00 Q 40,000.00 Q 80,000.00 Q 130,000.00 Q 550,000.00 Q ? 900,000.00 Q 550,000.00 Q 150,000.00 Q

2 Los gastos y consumos segn operaciones del ao 2010 fueron asi: * *

Pagamos al habilitador Q. 50,000.00 segn fact. 20, le habiamos anticipado Q.5,000.00 en enero 2010 aplicar equitativamente. Compra de quimicos especiales Q. 140,000.00 utilizando el 60% entre cultivos fijos a cosechar en el ao y el resto otros cultivos

* Compramos abono: Q. 20,000.00 consumo 60% cultivos fijos y 20% estacionario. * Para el cultivo de gisquil que habiamos empezado el ao anterior, este ao 2010 usamos Q. 45,000.00 de semilla y Q. 18,000.00
de fertilizantes. Pagamos mano de obra Q. 80,000.00 y bonificaciones Q. 10,000.00

* Compra gsolina para transportar personal Q. 20,000.00 * Energia electrica, agua y telefono Q. 40,000.00 60% uso cultivos fijos, 20% otros cultivos, resto administracion * Honorarios agronomo: anulaes Q 120,000.00 segn fact. 220. Distribuye su tiempo equitativamente entre todos los cultivos * Compramos canastos de mimbre Q. 100,000.00 para recolectar gisquil, emitiendo gfactura especial. Se rompieron todos * Se compran y gastan Q. 80,000.00 de empaques, consumidos en funcion de la produccion entre cultivos fijos. 3 Se pagaron sueldos asi: * Administrador: Q. 50,000.00 y Q. 8,000.00 de bonificacion (50% cultivos fijos productivos, 25% estacionario resto admon) * Peones por cada cultivo fijo Q. 100,000.00 y Q. 40,000.00 de bonificacion. * El caporal: Q. 40,000.00 y bonificacion Q. 4,000.00 este reparte equitativamente su tiempo entre cultivos a cosechar este ao * La empresa paga el 30% de prestaciones y el 10.67% de cuota patronal. 4 El 01-01-2010 se contrato seguro agricola sobre cosechas por Q. 100,000.00 aplicando 80% cultivo fijos
en produccion 2010. Segn valor de cada plantacion al 01-01-2010 (se sembraron 25 manzanas y el rendimiento fue de 100 cajas por manzana)

5 Ingresos * Se vendio el 90% de toda la existencia de cultivos fijos a Q. 230.00 cada caja * Toda la produccion de cultivo estacionario a Q. 470,000.00 (se sembraron 25 manzanas y el rendimiento fue de 100 cajas por manzana) 6 * * *
Se pide: Jornalizacion completa ao 2010 incluyendo cierre Estado de costo de produccion por cultivo y costo unitario por cada cultivo Estado de resultados por el ao 2010

LA MANDARINA S.A. HOJA DE COSTO COSTO COSECHA

PLANTACION
CONCEPTO MANDARINA PERA 48,000 Q 42,000 Q 6,000 Q GUISQUIL 123,000 Q 56,000 Q 4,000 Q 45,000 Q 18,000 Q 122,536 Q 80,000 Q 10,000 Q 24,000 Q 8,536 Q 249,927 Q 25,833 Q 3,333 Q 7,750 Q 2,756 Q 12,500 Q 4,000 Q 16,000 Q 40,000 Q 100,000.00 Q 20,000.00 Q 17,754.40 Q 40,000 Q 40,000.00 Q 535,463.48 2,500.00 214.19

GASTOS
ADMon INVENTARIO -Q 59,000 Q 4,000 Q 45,000 Q 18,000 Q -Q BANCOS 160,000 Q 140,000 Q 20,000 Q

INSUMOS 48,000 Q Quimicos 42,000 Q Abono 6,000 Q Semilla Fertilizantes MOD 180,670 Q Salarios 100,000 Q Bonificacion 40,000 Q Prestaciones lab. 30,000 Q Cuota patronal 10,670 Q GASTOS INDIRECTOS 265,627 Q Sueldos 25,833 Q Bonificacion 3,333 Q Prestaciones lab. 7,750 Q Cuota patronal 2,756 Q Habilitador 12,500 Q Gasolina 8,000 Q Energia electrica, agua y telefono 12,000 Q Honorarios 40,000 Q Canastos Empaques 40,000.00 Q Seguro 40,000.00 Q Depreciaciones 73,454.40 Q GASTO COSECHA ACUMULADO -Q Cultivo estacionario acumulado 2009 Costo total 494,297.48 CAJAS PRODUCIDAS 30,000.00 COSTO UNITARIO CAJA 16.48 INVENTARIO COSECHA MANDARINA 150,000.00 COSTO UNITARIO CAJA 21.48

-Q

180,670 Q 100,000 Q 40,000 Q 30,000 Q 10,670 Q 265,627 Q 25,833 Q 3,333 Q 7,750 Q 2,756 Q 12,500 Q 8,000 Q 12,000 Q 40,000 Q 40,000.00 Q 40,000.00 Q 73,454.40 Q -Q 494,297.48 30,000.00 16.48

49,250 Q 12,500 Q 2,000 Q 3,750 Q 1,334 Q 12,500 Q

-Q

483,876 Q 280,000 Q 90,000 Q 84,000 Q 29,876 Q 648,603 Q 90,000 Q 12,000 Q 27,000 Q 9,603 Q 50,000 Q 20,000 Q 40,000 Q 120,000 Q 100,000 Q 80,000 Q 100,000 Q -Q 1,292,479.00 62,500.00 -Q

17,165.80 Q -Q 49,249.55

-Q -59,000.00

ANEXO 1 SUELDOS CONCEPTO VALOR Administrador Cultivo Fijo 50,000 Q Administrador Cultivo Estacionario 50,000 Q Administrador 50,000 Q Caporal 40,000 Q TOTAL DEPRECIACIONES

% MANDARINA PERA GUISQUIL ADMINISTRACION 25% 12,500 Q 12,500 Q 25% 12,500 Q 25% 12,500 Q 3 13,333 Q 13,333 Q 13,333 Q 25,833 Q 25,833 Q 25,833 Q 12,500 Q

90,000 Q

ANEXO 2 BONIFICACION CONCEPTO VALOR Administrador Cultivo Fijo 8,000 Q Administrador Cultivo Estacionario 8,000 Q Administrador 8,000 Q Caporal 4,000 Q TOTAL DEPRECIACIONES

% MANDARINA PERA GUISQUIL ADMINISTRACION 25% 2,000 Q 2,000 Q 25% 2,000 Q 25% 2,000 Q 3 1,333 Q 1,333 Q 1,333 Q 3,333 Q 3,333 Q 3,333 Q 2,000 Q

12,000 Q

ANEXO 3 DEPRECIACIONES CONCEPTO VALOR ACTIVO BIOLOGICO Plantacion Mandarina 350,000 Q Plantacion Pera 350,000 Q ANIMALES DE TRABAJO Animales de trabajo 50,000 Q Clasificadora de plantaciones temporales 100,000 Q MAQUINARIA Y EQUIPO Trasnporte personal 80,000 Q Equipo de Computacion 130,000 Q EDIFICIOS Casa patronal 150,000 Q TOTAL DEPRECIACIONES

% 15% 15% 20% 20% 20% 33% 5%

MANDARINA PERA 52,500 Q 52,500 Q 3,000 Q 3,000 Q

GUISQUIL

ADMINISTRACION

3,000 Q

1,000 Q

6,400 Q 11,554 Q

6,400 Q 11,554 Q

3,200 Q 11,554 Q

8,666 Q 7,500 Q 17,166 Q

43,329 Q

34,663.20 Q

73,454 Q

73,454 Q

17,754 Q

181,829 Q

Debe PARTIDA 1 ACTIVO NO CORRIENTE Plantacion Pera ACTIVO CORRIENTE Plantacion de pera en proceso TOTAL COSTO COSECHA MANDARINA Insumos MO Gastos Indirectos COSTO COSECHA DE PERA Insumos MO Gastos Indirectos COSTO COSECHA DE GUISQUIL Insumos MO Gastos Indirectos GASTOS ADMINISTRACION INVENTARIOS DEPRECIACION ACUMULADA BANCO JINETEO TOTAL 350,000 Q

Haber

350,000 Q 494,297 Q 48,000 Q 180,670 Q 265,627 Q 494,297 Q 48,000 Q 180,670 Q 265,627 Q 495,463 Q 123,000 Q 122,536 Q 249,927 Q 49,250 Q

350,000 Q 350,000 Q

PARTIDA 2

1,533,308 Q Debe

59,000 Q 181,829 Q 1,292,479 Q 1,533,308 Q Haber

PARTIDA 3

INVENTARIOS Cosecha mandarina Cosecha pera Cosecha guisquil COSTO COSECHA Costo cosecha mandarina Costo cosecha pera Costo cosecha guisquil TOTAL

1,484,058 Q 494,297 Q 494,297 Q 495,463 Q 1,484,058 Q 494,297 Q 494,297 Q 495,463 Q 1,484,058 Q Debe 1,484,058 Q Haber

PARTIDA 4

Caja y Bancos Anticipo s/cosecha 2010 VENTAS Mandarina Pera Guisquil TOTAL

12,800,000 Q 90,000 Q 12,890,000 Q 6,210,000 Q 6,210,000 Q 470,000 Q 12,890,000 Q Debe 12,890,000 Q Haber

PARTIDA 5

COSTO DE VENTAS Mandarina Pera Guisquil INVENTARIO Mandarina Pera Guisquil

1,560,199 Q 579,868 Q 444,868 Q 535,463 Q 1,560,199 Q 579,868 Q 444,868 Q 535,463 Q

TOTAL

1,560,199 Q

1,560,199 Q

LA MANDARINA S. A. ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2010 CIFRAS EXPRESADAS EN Q. INGRESOS Ventas Costo de Ventas Ganancia marginal GASTOS DE OPERACIN Gastos de administracion Ganancia en operacin ISR Ganancia del ejercicio Reserva Legal Ganancia real

12,890,000 Q 1,560,199 Q 11,329,801 Q 49,250 Q 11,280,551 Q 3,496,971 Q 7,783,581 Q 389,179 Q 7,394,402 Q