PLAN DE CUENTAS DE UNA EMPRESA COMERCIAL 1 ACTIVO O DERECHO

ACTIVO CORRIENTE Disponible CAJA CAJA MONEDA NACIONAL CAJA MONEDA EXTRANJERA Dlares Norteamericanos CAJA CHICA Caja Chica Administracin Caja Chica Comercializacin
ANCO! ANCO! Moneda Nacional "!"C" # MN "N" " # MN ANCO! Moneda E$tranjera "!"C" # ME "N" " # ME

CAJA DE AHORRO! MN % ME
"!"C" "N" "

DE&O!ITO! A &LA'O (IJO MN % ME

"!"C" "N" "

Crditos o Exigible C)ENTA! A CO RAR *A CLIENTE!+ Cliente $$ Cliente ,, DOC)MENTO! A CO RAR Cliente $$

 Cliente ,, *#+ &RE-I!ION &ARA C)ENTA! INCO RA LE! !)C)R!AL CTA" CTE" CREDITO (I!CAL ANTICI&O DE IM&)E!TO! I")"E" C)ENTA! A CO RAR EM&LEADO! &restamos al .ersonal Antici.os al .ersonal CTA" &ER!ONAL !OCIO! !ocio /A0 !ocio / 0 DE)DORE! CON CAR1A DE C)ENTA OTRO! DE)DORE! Bienes de Cambio o Realizables IN-" DE MERCADERIA! &rod2cto $$ MERCADERIA! EN TRAN!ITO &rod2cto $$ ANTICI&O A &RO-EEDORE! &ro3eedor $$ Inversiones &ARTICI&ACIONE! ACCIONE! ACTI-O NO CORRIENTE Bienes de Uso TERRENO! EDI(ICIO! *#+ DE&RECIACION AC)M)LADA EDI(ICIO! M)E LE! 4 EN!ERE!

 *#+ DE&RECIACION AC)M)LADA M)E LE! 4 EN!ERE! MA5)INARIA 4 E5)I&O *#+ DE&RECIACION AC)M)LADA MA5)INARIA 4 E5)I&O -EHIC)LO! *#+ DE&RECIACION AC)M)LADA -EHIC)LO! E5)I&O! DE COM&)TACION *#+ DE&RECIACION AC)M)LADA E5)I&O! DE COM&)TACION O RA! EN CON!TR)CCION Intangibles CREDITO MERCANTIL MARCA! DE (A RICA Inversiones &ARTICI&ACIONE! ACCIONE! Di eridos TERRENO! &ARA ()T)RA! CON!TR)CCIONE! MATERIALE! EN TRAN!ITO *6+ 1A!TO! &A1ADO! &OR ADELANTADO !e72ros Al82ileres Intereses In3entario material de escritorio 1astos de &29licidad 1astos de Or7anizacin O&ERACIONE! &ENDIENTE!
CUENTAS DE ORDEN MERCADERIAS RECIBIDAS EN CONSIGNACION VALORES EN GARANTIA

En la &osicin (inanciera * alance 1eneral+ se s2ele lle3ar al 7r2.o del Acti3o

Corriente todos a82ellos 7astos 82e 3encen o son s2sce.ti9les de ser cons2midos en el transc2rso del .r$imo .eriodo :iscal"

PASIVO Y PATRIMONIO 2 PASIVO (OBLIGACIONES CON LOS ACREEDORES)

!A"IVO CORRIENTE C)ENTA! A &A1AR DOC)MENTO! A &A1AR O LI1ACIONE! CON EL &ER!ONAL !2eldos , salarios a .a7ar A72inaldo a .a7ar (ini82itos a .a7ar A&ORTE! 4 RETENCIONE! A &A1AR Adm" (ondo de &ensiones &re3isin
-

El (2t2ro de oli3ia Caja Nacional de !al2d (ondo Nacional de -i3ienda !ocial Instit2to de (ormacin , Ca.acitacin La9oral Im.2estos RC#I-A a De.endientes RC#I-A a Terceros I"-"A" a Terceros I"T" a Terceros I")"E" a Terceros IM&)E!TO! A &A1AR Im.2esto a las Transacciones Im.2esto so9re )tilidades DE ITO (I!CAL O LI1ACIONE! ANCARIO! A &A1AR &restamos Hi.otecarios &restamos Doc2mentarios Doc2mentos a Co9rar Descontados

 Doc2mentos Descontados OTRO! ACREEDORE! Em.resa de L2z , (2erza A72as del Illimani Em.resas de Trans.orte; etc" IN1RE!O! CO RADO! &OR ADELANTADO Al82ileres Co9rados .or antici.ado Intereses Co9rados .or antici.ado Antici.o de Clientes !A"IVO NO CORRIENTE O LI1ACIONE! ANCARIO! &restamos Hi.otecarios &restamos Doc2mentarios O LI1ACIONE! &OR EMI!ION DE ONO! &RE-I!IONE! &RE-I!ION &ARA INDEMNI'ACION OTRO! O&ERACIONE! &ENDIENTE! C)ENTA! COM&LEMENTARIA! DEL ACTI-O

!ATRI#ONIO O CA!ITA$ CONTAB$E (OBLIGACIONES CON LOS SOCIOS O CON EL DUEO)

CA&ITAL !OCIAL RE!ER-A &ARA RE-AL)O! TECNICO! RE!ER-A LE1AL RE!ER-A CON!TIT)TARIA AJ)!TE 1LO AL DEL &ATRIMONIO )TILIDADE! RETENIDA! *NO A!I1NADA!+ *#+ &ERDIDA! AC)M)LADA! )TILIDAD DE LA 1E!TION
CUENTAS DE ORDEN

COMITENTES Y CONSIGNANTES DEPOSITANTES DE VALORES EN GARANTIA CUENTAS DE RESULTADOS Y COSTOS

IN%RE"O"

IN%RE"O" ORDINARIO" -ENTA! RECAR1O !O RE -ENTA!

(-) DEVOLUCION SOBRE VENTAS (-) DESCTO. POR PRONTO PAGO EN VENTAS (-) BONIFICACION EN VENTAS

IN%RE"O" NO ORDINARO" -ENTA DE DE!&ERDICIO! COMI!IONE! &ERCI IDA! 1ANANCIA EN -TA" DE IENE! DE )!O !RODUCTO" &INANCIERO" INTERE!E! &ERCI IDO! DI(ERENCIA DE CAM IO *!aldo acreedor+ DE!CTO"&OR &RONTO &A1O EN COM&RA!

ONI(ICACION EN COM&RA!

RE!)LTADO! &OR EX&O!IC" A LA IN(L" *!" Acreedor+

CO"TO DE #ERCADERIA VENDIDA IN-ENTARIO INICIAL DE MERCADERIA! COM&RA! RECAR1O !O RE COM&RA! (LETE! 4 ACARREO! !O RE COM&RA! *#+ DE-OL)CION !O RE COM&RA!
o

%A"TO" DE O!ERACI'N %A"TO" DE AD#INI"TRACI'N !)ELDO! 4 !ALARIO! CAR1A! !OCIALE! AL5)ILERE!

A!EO 4 LIM&IE'A ATENCION MEDICA 4 !OCIALE! CON!)MO DE A1)A DE&RECIACION IENE! DE )!O

DONACIONE! 4 O !E5)IO! ENER1IA ELECTRICA (OTOCO&IA!; RE&" COM&RO " 4 (ORM" 1A!TO! DE COM)NICACI<N 1A!TO! 1ENERALE! 1A!TO! J)DICIALE! 4 LE1ALE! HONORARIO! &RO(E!IONALE! IM&TO" A LA &RO&" " INM)E LE! 4 -EHIC)LO!

IM&TO" M)NICI&AL A LA! TRAN!(ERENCIA! MANTENIMIENTO -EHIC)LO! MATERIAL DE E!CRITORIO MERMA! 4 (ALLA! EN IN-ENTARIO! M)LTA! &OR INC)M&LIMIENTO OTRO! ENE(ICIO! AL &ER!ONAL

&A!AJE! 4 -IATICO! &ERDIDA EN CTA! INCO RA LE! RE&" 4 MANT" E5" DE COM&)TACION !E1)RO! !ER-ICIO DE T= 4 RE(RI1ERIO TA!A! 4 &ATENTE! M)NICI&ALE! -ACACIONE! -IATICO! 4 1A!TO! DE RE&RE!ENTACION -I1ILANCIA %A"TO" DE DI"TRIBUCI'N O VENTA" !)ELDO! 4 !ALARIO! CARA! !OCIALE! AL5)ILERE!

A!EO 4 LIM&IE'A ATENCION MEDICA 4 !OCIALE! COMI!ION A -ENDEDORE! CON!)MO DE A1)A DE&RECIACION IENE! DE )!O

DONACIONE! 4 O !E5)IO! ENER1IA ELECTRICA (LETE! !O RE -ENTA! (OTOCO&IA!; RE&" COM&RO " 4 (ORM" 1A!TO! DE COM)NICACI<N 1A!TO! 1ENERALE! 1A!TO! J)DICIALE! 4 LE1ALE! HONORARIO! &RO(E!IONALE! IM&TO" A LA &RO&" " INM)E LE! 4 -EHIC)LO!

IM&TO" M)NICI&AL A LA! TRAN!(ERENCIA! IM&)E!TO! A LA! TRAN!ACCIONE! MANTENIMIENTO -EHIC)LO! MATERIAL DE E!CRITORIO MERMA! 4 (ALLA! EN IN-ENTARIO! OTRO! ENE(ICIO! AL &ER!ONAL

&) LICIDAD 4 &ROMOCION &A!AJE! 4 -IATICO! RE&" 4 MANT" E5" DE COM&)TACION !E1)RO! !ER-ICIO DE T= 4 RE(RI1ERIO TA!A! 4 &ATENTE! M)NICI&ALE! -ACACIONE! -IATICO! 4 1A!TO! DE RE&RE!ENTACION -I1ILANCIA %A"TO" &INANCIERO" DE!CTO" 4 ONI(" EN -ENTA!

 o o o o o

DI(ERENCIA DE CAM IO *!ALDO DE)DOR+ DI(ERENCIA &OR REDONDEO *!ALDO DE)DOR+ INTERE!E! 4 CAR1O! (INANCIERO! OTRO" %A"TO" &ERDIDA EN -TA" DE IENE! DE )!O

DI(ERENCIA DE CAM IO *!aldo de2dor+ &ERDIDA &OR !INIE!TRO! RE!)LTADO &OR EX&O!IC" A LA IN(L" *!aldo de2dor+ TRAN"ITORIO O DE E"TADI"TICA" &ERDIDA! 4 1ANANCIA!