Contabilidad financiera II

arqueo de caja

ARQUEO DE CAJA
El Arqueo de Caja es una herramienta de control que se desprende del Libro Auxiliar de Caja. Consiste en analizar las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra fsicamente en Caja en dinero efectivo, cupones de tarjetas de crdito, cheques, etc. La operacin es simple, se debe considerar el dinero existente al comenzar el da, a esto se le debe sumar las ventas realizadas, restar los pagos, y el resultado de la suma algebraica debe reflejar el equivalente a la cantidad de dinero que tenga en caja. Aspectos a tener en cuenta para realizar el arqueo: El saldo inicial, en ocasiones la gestin se prefiere realizar en base a una misma cantidad de dinero al iniciar el da La gestin de pagos, en ocasiones los pagos se realizan con una caja alternativa La retirada de dinero al banco al finalizar el da. El control de los cobros realizados segn los medios de pago permitidos por el local. En un solo libro existen rayados para el control de entrada/salida, etc. Con relacin al libro de control de gastos pagados por caja, se puede emplear por uno de tres columnas: entrada, salida y saldo. Generalmente en las empresas de tamao chico, a esta estructura de tres columnas se las denomina Planilla de Tesorera. Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada Diferencias de Caja. Se le cargan los faltantes como prdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta Diferencias de Caja se deber cancelar contra la de Prdidas y Ganancias.

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IMPORTANCIA DEL ARQUEO DE CAJA

Realizando un arqueo de caja peridicamente, estamos haciendo un control interno de efectivo en el cual se verifica la administracin de todo el dinero que la empresa recibe por sus ventas y otros ingresos, as como por las salidas de ste con un programa adecuado para cancelar proveedores de bienes y servicios. Con el propsito de: Proteger el efectivo contra residuos, fraudes e inconsistencias, as como controlar la adecuada contabilizacin de las partidas, verificar el cumplimiento de las polticas de la empresa y el desempeo eficiente de los empleados. Las entradas de efectivo en la empresa, corresponden a, Venta al contado, Cobros a clientes, Prstamos obtenidos, y Ventas de activos

Es conveniente crear fondo de caja menor o caja chica, asignando una persona encargada de su administracin, para gastos menores, a la que se le fijar un monto de acuerdo al movimiento de la empresa, y deber hacerse un reembolso por perodos breves no mayores de un mes, utilizando comprobantes de caja menor que se elaboraran cada vez que la caja tenga movimiento. El arqueo de caja chica se debe realizar haciendo un conteo minucioso y detallado, separando el efectivo por grupo de nominaciones, y debe ser realizado por una persona diferente a quien realiza la documentacin

Dentro de los documentos que no forman parte del efectivo pero que deben considerarse al momento de hacer el arqueo estn; Vales de cajas, Cheques posfechados y Cheques devueltos entre otros.

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