Codigo Fiscal de La Federacion 2014

CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN
CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN

Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 09-12-2013

Nuevo Cdigo Publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 3 de dicie!bre de "# $E%$O &IGEN$E 'l(i!a refor!a )ublicada DOF *"+ ,+,* 3
No(a de vigencia- La adicin del artculo 17-K, fraccin I, publicada por Decreto DOF 09-12-2013, entrar en !i"or el 30 de #unio de 201$ % el 1 de enero de 201&, de confor'idad con lo (ue e)tablece la fraccin *II del +rtculo ,e"undo -ran)itorio de dic.o Decreto/
+l 'ar"en un )ello con el 0)cudo 1acional, (ue dice2 0)tado) 3nido) 4e5icano)/- 6re)idencia de la 7ep8blica/ .OSE LOPE/ POR$ILLO, 6re)idente 9on)titucional de lo) 0)tado) 3nido) 4e5icano), a )u) .abitante) )abed2 :ue el ;/ 9on"re)o de la 3nin )e .a )er!ido diri"ir'e el )i"uiente DECRE$O0l 9on"re)o de lo) 0)tado) 3nido) 4e5icano), Decreta2
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIN $I$0LO PRI1ERO Di2)o2icione2 Generale2 CAPI$0LO I

Ar(3culo o/- La) per)ona) f)ica) % la) 'orale), e)t n obli"ada) a contribuir para lo) "a)to) p8blico) confor'e a la) le%e) fi)cale) re)pecti!a)/ La) di)po)icione) de e)te 9di"o )e aplicar n en )u defecto % )in per#uicio de lo di)pue)to por lo) tratado) internacionale) de lo) (ue 4<5ico )ea parte/ ,lo 'ediante le% podr de)tinar)e una contribucin a un "a)to p8blico e)pecfico/ La Federacin (ueda obli"ada a pa"ar contribucione) 8nica'ente cuando la) le%e) lo )e=alen e5pre)a'ente/ Lo) e)tado) e5tran#ero), en ca)o) de reciprocidad, no e)t n obli"ado) a pa"ar i'pue)to)/ 1o (uedan co'prendida) en e)ta e5encin la) entidade) o a"encia) perteneciente) a dic.o) e)tado)/ La) per)ona) (ue de confor'idad con la) le%e) fi)cale) no e)t<n obli"ada) a pa"ar contribucione), 8nica'ente tendr n la) otra) obli"acione) (ue e)table>can en for'a e5pre)a la) propia) le%e)/ Ar(3culo ,o/- La) contribucione) )e cla)ifican en i'pue)to), aportacione) de )e"uridad )ocial, contribucione) de 'e#ora) % derec.o), la) (ue )e definen de la )i"uiente 'anera2 I4 I'pue)to) )on la) contribucione) e)tablecida) en le% (ue deben pa"ar la) per)ona) f)ica) % 'orale) (ue )e encuentran en la )ituacin #urdica o de .ec.o pre!i)ta por la 'i)'a % (ue )ean di)tinta) de la) )e=alada) en la) fraccione) II, III % I* de e)te +rtculo/
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II4
+portacione) de )e"uridad )ocial )on la) contribucione) e)tablecida) en le% a car"o de per)ona) (ue )on )u)tituida) por el 0)tado en el cu'pli'iento de obli"acione) fi#ada) por la le% en 'ateria de )e"uridad )ocial o a la) per)ona) (ue )e beneficien en for'a e)pecial por )er!icio) de )e"uridad )ocial proporcionado) por el 'i)'o 0)tado/ 9ontribucione) de 'e#ora) )on la) e)tablecida) en Le% a car"o de la) per)ona) f)ica) % 'orale) (ue )e beneficien de 'anera directa por obra) p8blica)/
III4
I&4 Derec.o) )on la) contribucione) e)tablecida) en Le% por el u)o o apro!ec.a'iento de lo) biene) del do'inio p8blico de la 1acin, a) co'o por recibir )er!icio) (ue pre)ta el 0)tado en )u) funcione) de derec.o p8blico, e5cepto cuando )e pre)ten por or"ani)'o) de)centrali>ado) u or"ano) de)concentrado) cuando en e)te 8lti'o ca)o, )e trate de contrapre)tacione) (ue no )e encuentren pre!i)ta) en la Le% Federal de Derec.o)/ -a'bi<n )on derec.o) la) contribucione) a car"o de lo) or"ani)'o) p8blico) de)centrali>ado) por pre)tar )er!icio) e5clu)i!o) del 0)tado/ 9uando )ean or"ani)'o) de)centrali>ado) lo) (ue proporcionen la )e"uridad )ocial a (ue .ace 'encin la fraccin II, la) contribucione) corre)pondiente) tendr n la naturale>a de aportacione) de )e"uridad )ocial/ Lo) recar"o), la) )ancione), lo) "a)to) de e#ecucin % la inde'ni>acin a (ue )e refiere el )<pti'o p rrafo del +rtculo 21 de e)te 9di"o )on acce)orio) de la) contribucione) % participan de la naturale>a de <)ta)/ ,ie'pre (ue en e)te 9di"o )e .a"a referencia 8nica'ente a contribucione) no )e entender n incluido) lo) acce)orio), con e5cepcin de lo di)pue)to en el +rtculo 1o/ Ar(3culo 3o/- ,on apro!ec.a'iento) lo) in"re)o) (ue percibe el 0)tado por funcione) de derec.o p8blico di)tinto) de la) contribucione), de lo) in"re)o) deri!ado) de financia'iento) % de lo) (ue obten"an lo) or"ani)'o) de)centrali>ado) % la) e'pre)a) de participacin e)tatal/ Lo) recar"o), la) )ancione), lo) "a)to) de e#ecucin % la inde'ni>acin a (ue )e refiere el )<pti'o p rrafo del +rtculo 21 de e)te 9di"o, (ue )e apli(uen en relacin con apro!ec.a'iento), )on acce)orio) de <)to) % participan de )u naturale>a/ Lo) apro!ec.a'iento) por concepto de 'ulta) i'pue)ta) por infraccione) a la) di)po)icione) le"ale) o re"la'entaria) (ue no )ean de car cter fi)cal, podr n )er de)tinado) a cubrir lo) "a)to) de operacin e in!er)in de la) dependencia) encar"ada) de aplicar o !i"ilar el cu'pli'iento de la) di)po)icione) cu%a infraccin dio lu"ar a la i'po)icin de la 'ulta, cuando dic.o de)tino e)pecfico a) lo e)table>can la) di)po)icione) #urdica) aplicable)/ ,on producto) la) contrapre)tacione) por lo) )er!icio) (ue pre)te el 0)tado en )u) funcione) de derec.o pri!ado, a) co'o por el u)o, apro!ec.a'iento o ena#enacin de biene) del do'inio pri!ado/ Ar(3culo 5o/- ,on cr<dito) fi)cale) lo) (ue ten"a derec.o a percibir el 0)tado o )u) or"ani)'o) de)centrali>ado) (ue pro!en"an de contribucione), de )u) acce)orio) o de apro!ec.a'iento), inclu%endo lo) (ue deri!en de re)pon)abilidade) (ue el 0)tado ten"a derec.o a e5i"ir de )u) funcionario) o e'pleado) o de lo) particulare), a) co'o a(uello) a lo) (ue la) le%e) le) den e)e car cter % el 0)tado ten"a derec.o a percibir por cuenta a#ena/ La recaudacin pro!eniente de todo) lo) in"re)o) de la Federacin, aun cuando )e de)tinen a un fin e)pecfico, )e .ar por la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico o por la) oficina) (ue dic.a ,ecretara autorice/
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6ara efecto) del p rrafo anterior, la) autoridade) (ue re'itan cr<dito) fi)cale) al ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria para )u cobro, deber n cu'plir con lo) re(ui)ito) (ue 'ediante re"la) de car cter "eneral e)table>ca dic.o r"ano/ Ar(3culo 5o4+A/- Lo) i'pue)to) % )u) acce)orio) e5i"ible) por lo) 0)tado) e5tran#ero) cu%a recaudacin % cobro )ea )olicitado a 4<5ico, de confor'idad con lo) tratado) internacionale) )obre a)i)tencia 'utua en el cobro de lo) (ue 4<5ico )ea parte, le) )er n aplicable) la) di)po)icione) de e)te 9di"o referente) a la notificacin % e#ecucin de lo) cr<dito) fi)cale)/ La ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico o la) oficina) (ue <)ta autorice recaudar n, de confor'idad con lo) tratado) internacionale) ante) )e=alado), lo) i'pue)to) % )u) acce)orio) e5i"ible) por lo) 0)tado) e5tran#ero)/ Ar(3culo 6o/- La) di)po)icione) fi)cale) (ue e)table>can car"a) a lo) particulare) % la) (ue )e=alan e5cepcione) a la) 'i)'a), a) co'o la) (ue fi#an la) infraccione) % )ancione), )on de aplicacin e)tricta/ ,e con)idera (ue e)tablecen car"a) a lo) particulare) la) nor'a) (ue )e refieren al )u#eto, ob#eto, ba)e, ta)a o tarifa/ La) otra) di)po)icione) fi)cale) )e interpretar n aplicando cual(uier '<todo de interpretacin #urdica/ + falta de nor'a fi)cal e5pre)a, )e aplicar n )upletoria'ente la) di)po)icione) del derec.o federal co'8n cuando )u aplicacin no )ea contraria a la naturale>a propia del derec.o fi)cal/ Ar(3culo 7o/- La) contribucione) )e cau)an confor'e )e reali>an la) )ituacione) #urdica) o de .ec.o, pre!i)ta) en la) le%e) fi)cale) !i"ente) durante el lap)o en (ue ocurran/ Dic.a) contribucione) )e deter'inar n confor'e a la) di)po)icione) !i"ente) en el 'o'ento de )u cau)acin, pero le) )er n aplicable) la) nor'a) )obre procedi'iento (ue )e e5pidan con po)terioridad/ 9orre)ponde a lo) contribu%ente) la deter'inacin de la) contribucione) a )u car"o, )al!o di)po)icin e5pre)a en contrario/ ,i la) autoridade) fi)cale) deben .acer la deter'inacin, lo) contribu%ente) le) proporcionar n la infor'acin nece)aria dentro de lo) 1& da) )i"uiente) a la fec.a de )u cau)acin/ La) contribucione) )e pa"an en la fec.a o dentro del pla>o )e=alado en la) di)po)icione) re)pecti!a)/ + falta de di)po)icin e5pre)a el pa"o deber .acer)e 'ediante declaracin (ue )e pre)entar ante la) oficina) autori>ada), dentro del pla>o (ue a continuacin )e indica2 I4 ,i la contribucin )e calcula por perodo) e)tablecido) en Le% % en lo) ca)o) de retencin o de recaudacin de contribucione), lo) contribu%ente), retenedore) o la) per)ona) a (uiene) la) le%e) i'pon"an la obli"acin de recaudarla), la) enterar n a ' ) tardar el da 17 del 'e) de calendario in'ediato po)terior al de ter'inacin del perodo de la retencin o de la recaudacin, re)pecti!a'ente/ 0n cual(uier otro ca)o, dentro de lo) & da) )i"uiente) al 'o'ento de la cau)acin/ ?,e dero"a@/
II4 III4
0n el ca)o de contribucione) (ue )e deben pa"ar 'ediante retencin, a8n cuando (uien deba efectuarla no reten"a o no .a"a pa"o de la contrapre)tacin relati!a, el retenedor e)tar obli"ado a enterar una cantidad e(ui!alente a la (ue debi .aber retenido/ 9uando lo) retenedore) deban .acer un pa"o en biene), )ola'ente .ar n la entre"a del bien de (ue )e trate )i (uien debe recibirlo pro!ee lo) fondo) nece)ario) para efectuar la retencin en 'oneda nacional/
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:uien .a"a pa"o de cr<dito) fi)cale) deber obtener de la oficina recaudadora, la for'a oficial, el recibo oficial o la for'a !alorada, e5pedido) % controlado) e5clu)i!a'ente por la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico o la docu'entacin (ue en la) di)po)icione) re)pecti!a) )e e)table>ca en la (ue con)te la i'pre)in ori"inal de la ' (uina re"i)tradora/ -rat ndo)e de lo) pa"o) efectuado) en la) oficina) de la) in)titucione) de cr<dito, )e deber obtener la i'pre)in de la ' (uina re"i)tradora, el )ello, la con)tancia o el acu)e de recibo electrnico con )ello di"ital/ 9uando la) di)po)icione) fi)cale) e)table>can opcione) a lo) contribu%ente) para el cu'pli'iento de )u) obli"acione) fi)cale) o para deter'inar la) contribucione) a )u car"o, la ele"ida por el contribu%ente no podr !ariarla re)pecto al 'i)'o e#ercicio/ Ar(3culo 8o/- La) le%e) fi)cale), )u) re"la'ento) % la) di)po)icione) ad'ini)trati!a) de car cter "eneral, entrar n en !i"or en toda la 7ep8blica el da )i"uiente al de )u publicacin en el Diario Oficial de la Federacin, )al!o (ue en ella) )e e)table>ca una fec.a po)terior/ Ar(3culo #o/- 6ara lo) efecto) fi)cale) )e entender por 4<5ico, pa) % territorio nacional, lo (ue confor'e a la 9on)titucin 6oltica de lo) 0)tado) 3nido) 4e5icano) inte"ra el territorio nacional % la >ona econ'ica e5clu)i!a )ituada fuera del 'ar territorial/ Ar(3culo "o/- ,e con)ideran re)idente) en territorio nacional2 I4 + la) )i"uiente) per)ona) f)ica)2 a9 La) (ue .a%an e)tablecido )u ca)a .abitacin en 4<5ico/ 9uando la) per)ona) f)ica) de (ue )e trate ta'bi<n ten"an ca)a .abitacin en otro pa), )e con)iderar n re)idente) en 4<5ico, )i en territorio nacional )e encuentra )u centro de intere)e) !itale)/ 6ara e)to) efecto), )e con)iderar (ue el centro de intere)e) !itale) e)t en territorio nacional cuando, entre otro) ca)o), )e ubi(uen en cual(uiera de lo) )i"uiente) )upue)to)2 4 ,4 b9 9uando ' ) del &0A de lo) in"re)o) totale) (ue obten"a la per)ona f)ica en el a=o de calendario ten"an fuente de ri(ue>a en 4<5ico/ 9uando en el pa) ten"an el centro principal de )u) acti!idade) profe)ionale)/
La) de nacionalidad 'e5icana (ue )ean funcionario) del 0)tado o traba#adore) del 'i)'o, aun cuando )u centro de intere)e) !itale) )e encuentre en el e5tran#ero/
1o perder n la condicin de re)idente) en 4<5ico, la) per)ona) f)ica) de nacionalidad 'e5icana (ue acrediten )u nue!a re)idencia fi)cal en un pa) o territorio en donde )u) in"re)o) )e encuentren )u#eto) a un r<"i'en fi)cal preferente en lo) t<r'ino) de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta/ Lo di)pue)to en e)te p rrafo )e aplicar en el e#ercicio fi)cal en el (ue )e pre)ente el a!i)o a (ue )e refiere el 8lti'o p rrafo de e)te artculo % durante lo) tre) e#ercicio) fi)cale) )i"uiente)/ 1o )e aplicar lo pre!i)to en el p rrafo anterior, cuando el pa) en el (ue )e acredite la nue!a re)idencia fi)cal, ten"a celebrado un acuerdo a'plio de interca'bio de infor'acin tributaria con 4<5ico/ II4 La) per)ona) 'orale) (ue .a%an e)tablecido en 4<5ico la ad'ini)tracin principal del ne"ocio o )u )ede de direccin efecti!a/
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,al!o prueba en contrario, )e pre)u'e (ue la) per)ona) f)ica) de nacionalidad 'e5icana, )on re)idente) en territorio nacional/ La) per)ona) f)ica) o 'orale) (ue de#en de )er re)idente) en 4<5ico de confor'idad con e)te 9di"o, deber n pre)entar un a!i)o ante la) autoridade) fi)cale), a ' ) tardar dentro de lo) 1& da) in'ediato) anteriore) a a(u<l en el (ue )uceda el ca'bio de re)idencia fi)cal/ Ar(3culo */- ,e con)idera do'icilio fi)cal2 I4 -rat ndo)e de per)ona) f)ica)2 a9 b9 c9 9uando reali>an acti!idade) e'pre)ariale), el local en (ue )e encuentre el principal a)iento de )u) ne"ocio)/ 9uando no realicen la) acti!idade) )e=alada) en el inci)o anterior, el local (ue utilicen para el de)e'pe=o de )u) acti!idade)/ Bnica'ente en lo) ca)o) en (ue la per)ona f)ica, (ue realice acti!idade) )e=alada) en lo) inci)o) anteriore) no cuente con un local, )u ca)a .abitacin/ 6ara e)to) efecto), la) autoridade) fi)cale) .ar n del conoci'iento del contribu%ente en )u ca)a .abitacin, (ue cuenta con un pla>o de cinco da) para acreditar (ue )u do'icilio corre)ponde a uno de lo) )upue)to) pre!i)to) en lo) inci)o) a@ o b@ de e)ta fraccin/
,ie'pre (ue lo) contribu%ente) no .a%an 'anife)tado al"uno de lo) do'icilio) citado) en lo) inci)o) anteriore) o no .a%an )ido locali>ado) en lo) 'i)'o), )e con)iderar co'o do'icilio el (ue .a%an 'anife)tado a la) entidade) financiera) o a la) )ociedade) cooperati!a) de a.orro % pr<)ta'o, cuando )ean u)uario) de lo) )er!icio) (ue pre)ten <)ta)/ II4 0n el ca)o de per)ona) 'orale)2 a9 b9 9uando )ean re)idente) en el pa), el local en donde )e encuentre la ad'ini)tracin principal del ne"ocio/ ,i )e trata de e)tableci'iento) de per)ona) 'orale) re)idente) en el e5tran#ero, dic.o e)tableci'ientoC en el ca)o de !ario) e)tableci'iento), el local en donde )e encuentre la ad'ini)tracin principal del ne"ocio en el pa), o en )u defecto el (ue de)i"nen/
9uando lo) contribu%ente) no .a%an de)i"nado un do'icilio fi)cal e)tando obli"ado) a ello, o .ubieran de)i"nado co'o do'icilio fi)cal un lu"ar di)tinto al (ue le) corre)ponda de acuerdo con lo di)pue)to en e)te 'i)'o precepto o cuando .a%an 'anife)tado un do'icilio ficticio, la) autoridade) fi)cale) podr n practicar dili"encia) en cual(uier lu"ar en el (ue realicen )u) acti!idade) o en el lu"ar (ue confor'e a e)te artculo )e con)idere )u do'icilio, indi)tinta'ente/ Ar(3culo /- 9uando la) le%e) fi)cale) e)table>can (ue la) contribucione) )e calcular n por e#ercicio) fi)cale), <)to) coincidir n con el a=o de calendario/ 9uando la) per)ona) 'orale) inicien )u) acti!idade) con po)terioridad al 1 de enero, en dic.o a=o el e#ercicio fi)cal )er irre"ular, debiendo iniciar)e el da en (ue co'iencen acti!idade) % ter'inar)e el 31 de dicie'bre del a=o de (ue )e trate/ I4 II4 ?,e dero"a@/ ?,e dero"a@/
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0n lo) ca)o) en (ue una )ociedad entre en li(uidacin, )ea fu)ionada o )e e)cinda, )ie'pre (ue la )ociedad e)cindente de)apare>ca, el e#ercicio fi)cal ter'inar anticipada'ente en la fec.a en (ue entre en li(uidacin, )ea fu)ionada o )e e)cinda, re)pecti!a'ente/ 0n el pri'er ca)o, )e con)iderar (ue .abr un e#ercicio por todo el tie'po en (ue la )ociedad e)t< en li(uidacin/ 9uando la) le%e) fi)cale) e)table>can (ue la) contribucione) )e calculen por 'e), )e entender (ue corre)ponde al 'e) de calendario/ Ar(3culo ,4 0n lo) pla>o) fi#ado) en da) no )e contar n lo) ) bado), lo) do'in"o) ni el 1o/ de eneroC el pri'er lune) de febrero en con'e'oracin del & de febreroC el tercer lune) de 'ar>o en con'e'oracin del 21 de 'ar>oC el 1o/ % & de 'a%oC el 1D de )eptie'breC el tercer lune) de no!ie'bre en con'e'oracin del 20 de no!ie'breC el 1o/ de dicie'bre de cada D a=o), cuando corre)ponda a la tran)'i)in del 6oder 0#ecuti!o % el 2& de dicie'bre/ -a'poco )e contar n en dic.o) pla>o), lo) da) en (ue ten"an !acacione) "enerale) la) autoridade) fi)cale) federale), e5cepto cuando )e trate de pla>o) para la pre)entacin de declaracione) % pa"o de contribucione), e5clu)i!a'ente, en cu%o) ca)o) e)o) da) )e con)ideran . bile)/ 1o )on !acacione) "enerale) la) (ue )e otor"uen en for'a e)calonada/ 0n lo) pla>o) e)tablecido) por perodo) % a(u<llo) en (ue )e )e=ale una fec.a deter'inada para )u e5tincin )e co'putar n todo) lo) da)/ 9uando lo) pla>o) )e fi#en por 'e) o por a=o, )in e)pecificar (ue )ean de calendario, )e entender (ue en el pri'er ca)o el pla>o conclu%e el 'i)'o da del 'e) de calendario po)terior a a(u<l en (ue )e inici % en el )e"undo, el t<r'ino !encer el 'i)'o da del )i"uiente a=o de calendario a a(u<l en (ue )e inici/ 0n lo) pla>o) (ue )e fi#en por 'e) o por a=o cuando no e5i)ta el 'i)'o da en el 'e) de calendario corre)pondiente, el t<r'ino )er el pri'er da . bil del )i"uiente 'e) de calendario/ 1o ob)tante lo di)pue)to en lo) p rrafo) anteriore), )i el 8lti'o da del pla>o o en la fec.a deter'inada, la) oficina) ante la) (ue )e !a%a a .acer el tr 'ite per'anecen cerrada) durante el .orario nor'al de labore) o )e trate de un da in. bil, )e prorro"ar el pla>o .a)ta el )i"uiente da . bil/ Lo di)pue)to en e)te +rtculo e) aplicable, inclu)i!e cuando )e autorice a la) in)titucione) de cr<dito para recibir declaracione)/ -a'bi<n )e prorro"ar el pla>o .a)ta el )i"uiente da . bil, cuando )ea !ierne) el 8lti'o da del pla>o en (ue )e deba pre)entar la declaracin re)pecti!a, ante la) in)titucione) de cr<dito autori>ada)/ La) autoridade) fi)cale) podr n .abilitar lo) da) in. bile)/ 0)ta circun)tancia deber co'unicar)e a lo) particulare) % no alterar el c lculo de pla>o)/ Ar(3culo 3/- La pr ctica de dili"encia) por la) autoridade) fi)cale) deber efectuar)e en da) % .ora) . bile), (ue )on la) co'prendida) entre la) 7230 % la) 1E200 .ora)/ 3na dili"encia de notificacin iniciada en .ora) . bile) podr concluir)e en .ora in. bil )in afectar )u !alide>/ -rat ndo)e de la !erificacin de biene) % de 'ercanca) en tran)porte, )e con)iderar n . bile) todo) lo) da) del a=o % la) 2$ .ora) del da/ La) autoridade) fi)cale) para la pr ctica de !i)ita) do'iciliaria), del procedi'iento ad'ini)trati!o de e#ecucin, de notificacione) % de e'bar"o) precautorio), podr n .abilitar lo) da) % .ora) in. bile), cuando la per)ona con (uien )e !a a practicar la dili"encia realice la) acti!idade) por la) (ue deba pa"ar contribucione) en da) u .ora) in. bile)/ -a'bi<n )e podr continuar en da) u .ora) in. bile) una dili"encia iniciada en da) % .ora) . bile), cuando la continuacin ten"a por ob#eto el a)e"ura'iento de contabilidad o de biene) del particular/ Ar(3culo 5/- ,e entiende por ena#enacin de biene)2
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I4 II4 III4
-oda tran)'i)in de propiedad, aun en la (ue el ena#enante )e re)er!e el do'inio del bien ena#enado La) ad#udicacione), aun cuando )e realicen a fa!or del acreedor/ La aportacin a una )ociedad o a)ociacin/
I&4 La (ue )e reali>a 'ediante el arrenda'iento financiero/ &4 La (ue )e reali>a a tra!<) del fideico'i)o, en lo) )i"uiente) ca)o)2 a9 b9 0n el acto en el (ue el fideico'itente de)i"ne o )e obli"a a de)i"nar fideico'i)ario di!er)o de <l % )ie'pre (ue no ten"a derec.o a read(uirir del fiduciario lo) biene)/ 0n el acto en el (ue el fideico'itente pierda el derec.o a read(uirir lo) biene) del fiduciario, )i )e .ubiera re)er!ado tal derec.o/ 9uando el fideico'itente reciba certificado) de participacin por lo) biene) (ue afecte en fideico'i)o, )e con)iderar n ena#enado) e)o) biene) al 'o'ento en (ue el fideico'itente reciba lo) certificado), )al!o (ue )e trate de accione)/ &I4 La ce)in de lo) derec.o) (ue )e ten"an )obre lo) biene) afecto) al fideico'i)o, en cual(uiera de lo) )i"uiente) 'o'ento)2 a9 0n el acto en el (ue el fideico'i)ario de)i"nado ceda )u) derec.o) o d< in)truccione) al fiduciario para (ue tran)'ita la propiedad de lo) biene) a un tercero/ 0n e)to) ca)o) )e con)iderar (ue el fideico'i)ario ad(uiere lo) biene) en el acto de )u de)i"nacin % (ue lo) ena#ena en el 'o'ento de ceder )u) derec.o) o de dar dic.a) in)truccione)/ 0n el acto en el (ue el fideico'itente ceda )u) derec.o) )i entre <)to) )e inclu%e el de (ue lo) biene) )e tran)'itan a )u fa!or/ 9uando )e e'itan certificado) de participacin por lo) biene) afecto) al fideico'i)o % )e colo(uen entre el "ran p8blico in!er)ioni)ta, no )e con)iderar n ena#enado) dic.o) biene) al ena#enar)e e)o) certificado), )al!o (ue e)to) le) den a )u) tenedore) derec.o) de apro!ec.a'iento directo de e)o) biene), o )e trate de accione)/ La ena#enacin de lo) certificado) de participacin )e con)iderar co'o una ena#enacin de ttulo) de cr<dito (ue no repre)entan la propiedad de biene) % tendr n la) con)ecuencia) fi)cale) (ue e)tablecen la) Le%e) fi)cale) para la ena#enacin de tale) ttulo)/ &II4 La tran)'i)in de do'inio de un bien tan"ible o del derec.o para ad(uirirlo (ue )e efect8e a tra!<) de ena#enacin de ttulo) de cr<dito, o de la ce)in de derec.o) (ue lo) repre)enten/ Lo di)pue)to en e)ta fraccin no e) aplicable a la) accione) o parte) )ociale)/ &III4 La tran)'i)in de derec.o) de cr<dito relacionado) a pro!eedura de biene), de )er!icio) o de a'bo) a tra!<) de un contrato de factora#e financiero en el 'o'ento de la celebracin de dic.o contrato, e5cepto cuando )e tran)'itan a tra!<) de factora#e con 'andato de cobran>a o con cobran>a dele"ada a) co'o en el ca)o de tran)'i)in de derec.o) de cr<dito a car"o de per)ona) f)ica), en lo) (ue )e con)iderar (ue e5i)te ena#enacin .a)ta el 'o'ento en (ue )e cobre lo) cr<dito) corre)pondiente)/
b9
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I%4 La (ue )e realice 'ediante fu)in o e)ci)in de )ociedade), e5cepto en lo) )upue)to) a (ue )e refiere el artculo 1$-F de e)te 9di"o/ ,e entiende (ue )e efect8an ena#enacione) a pla>o con pa"o diferido o en parcialidade), cuando )e efect8en con cliente) (ue )ean p8blico en "eneral, )e difiera ' ) del 3&A del precio para de)pu<) del )e5to 'e) % el pla>o pactado e5ceda de doce 'e)e)/ ,e con)ideran operacione) efectuada) con el p8blico en "eneral cuando por la) 'i)'a) )e e5pidan lo) co'probante) fi)cale) )i'plificado) a (ue )e refiere e)te 9di"o/ ,e con)idera (ue la ena#enacin )e efect8a en territorio nacional, entre otro) ca)o), )i el bien )e encuentra en dic.o territorio al efectuar)e el en!o al ad(uirente % cuando no .abiendo en!o, en el pa) )e reali>a la entre"a 'aterial del bien por el ena#enante/ 9uando de confor'idad con e)te +rtculo )e entienda (ue .a% ena#enacin, el ad(uirente )e con)iderar propietario de lo) biene) para efecto) fi)cale)/ Ar(3culo 5+A/- ,e entiende (ue no .a% ena#enacin en la) operacione) de pr<)ta'o) de ttulo) o de !alore) por la entre"a de lo) biene) pre)tado) al pre)tatario % por la re)titucin de lo) 'i)'o) al pre)ta'i)ta, )ie'pre (ue efecti!a'ente )e re)titu%an lo) biene) a ' ) tardar al !enci'iento de la operacin % la) 'i)'a) )e realicen de confor'idad con la) re"la) "enerale) (ue al efecto e5pida el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria/ 0n el ca)o de incu'pli'iento de cuale)(uiera de lo) re(ui)ito) e)tablecido) en e)te artculo, la ena#enacin )e entender reali>ada en el 'o'ento en el (ue )e efectuaron la) operacione) de pr<)ta'o de ttulo) o !alore), )e"8n )e trate/ Ar(3culo 5+:/- 6ara lo) efecto) de lo di)pue)to en el artculo 1$, fraccin IG, de e)te 9di"o, )e con)iderar (ue no .a% ena#enacin en lo) )i"uiente) ca)o)2 I4 0n el ca)o de fu)in, )ie'pre (ue )e cu'pla con lo) )i"uiente) re(ui)ito)2 a9 b9 ,e pre)ente el a!i)o de fu)in a (ue )e refiere el 7e"la'ento de e)te 9di"o/ :ue con po)terioridad a la fu)in, la )ociedad fu)ionante contin8e reali>ando la) acti!idade) (ue reali>aban <)ta % la) )ociedade) fu)ionada) ante) de la fu)in, durante un perodo 'ni'o de un a=o in'ediato po)terior a la fec.a en la (ue )urta efecto) la fu)in/ 0)te re(ui)ito no )er e5i"ible cuando )e re8nan lo) )i"uiente) )upue)to)2 4 9uando lo) in"re)o) de la acti!idad preponderante de la fu)ionada corre)pondiente) al e#ercicio in'ediato anterior a la fu)in, deri!en del arrenda'iento de biene) (ue )e utilicen en la 'i)'a acti!idad de la fu)ionante/ 9uando en el e#ercicio in'ediato anterior a la fu)in, la fu)ionada .a%a percibido ' ) del &0A de )u) in"re)o) de la fu)ionante, o e)ta 8lti'a .a%a percibido ' ) del &0A de )u) in"re)o) de la fu)ionada/
,4
1o )er e5i"ible el re(ui)ito a (ue )e refiere e)te inci)o, cuando la )ociedad (ue )ub)i)ta )e li(uide ante) de un a=o po)terior a la fec.a en (ue )urte efecto) la fu)in/ c9 :ue la )ociedad (ue )ub)i)ta o la (ue )ur#a con 'oti!o de la fu)in, pre)ente la) declaracione) de i'pue)to) del e#ercicio % la) infor'ati!a) (ue en lo) t<r'ino) e)tablecido) por la) le%e) fi)cale) le) corre)pondan a la )ociedad o )ociedade) fu)ionada), corre)pondiente) al e#ercicio (ue ter'in por fu)in/
II4
0n e)ci)in, )ie'pre (ue )e cu'plan lo) re(ui)ito) )i"uiente)2
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a9
Lo) accioni)ta) propietario) de por lo 'eno) el &1A de la) accione) con derec.o a !oto de la )ociedad e)cindente % de la) e)cindida), )ean lo) 'i)'o) durante un perodo de tre) a=o) contado) a partir del a=o in'ediato anterior a la fec.a en la (ue )e realice la e)ci)in/ 6ara lo) efecto) del p rrafo anterior, no )e co'putar n la) accione) (ue )e con)ideran colocada) entre el "ran p8blico in!er)ioni)ta de confor'idad con la) re"la) (ue al efecto e5pida el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria % )ie'pre (ue dic.a) accione) .a%an )ido efecti!a'ente ofrecida) % colocada) entre el "ran p8blico in!er)ioni)ta/ -a'poco )e con)ideran colocada) entre el "ran p8blico in!er)ioni)ta la) accione) (ue .ubie)en )ido reco'prada) por el e'i)or/ -rat ndo)e de )ociedade) (ue no )ean por accione) )e con)iderar el !alor de la) parte) )ociale) en !e> de la) accione) con derec.o a !oto, en cu%o ca)o, el &1A de la) parte) )ociale) deber repre)entar, al 'eno), el &1A de lo) !oto) (ue corre)pondan al total de la) aportacione)/ Durante el perodo a (ue )e refiere e)te inci)o, lo) accioni)ta) de por lo 'eno) el &1A de la) accione) con derec.o a !oto o lo) )ocio) de por lo 'eno) el &1A de la) parte) )ociale) ante) )e=alada), )e"8n corre)ponda, de la )ociedad e)cindente, deber n 'antener la 'i)'a proporcin en el capital de la) e)cindida) (ue tenan en la e)cindente ante) de la e)ci)in, a) co'o en el de la )ociedad e)cindente, cuando <)ta )ub)i)ta/
b9
:ue cuando de)apare>ca una )ociedad con 'oti!o de e)ci)in, la )ociedad e)cindente de)i"ne a la )ociedad (ue a)u'a la obli"acin de pre)entar la) declaracione) de i'pue)to) del e#ercicio e infor'ati!a) (ue en lo) t<r'ino) e)tablecido) por la) le%e) fi)cale) le corre)pondan a la e)cindente/ La de)i"nacin )e .ar en la a)a'blea e5traordinaria en la (ue )e .a%a acordado la e)ci)in/
9uando dentro de lo) cinco a=o) po)teriore) a la reali>acin de una fu)in o de una e)ci)in de )ociedade), )e pretenda reali>ar una fu)in, )e deber )olicitar autori>acin a la) autoridade) fi)cale) con anterioridad a dic.a fu)in/ 0n e)te ca)o para co'probar el cu'pli'iento de lo) re(ui)ito) e)tablecido) en e)te artculo, lo) contribu%ente) e)tar n a lo di)pue)to en la) re"la) "enerale) (ue al efecto e5pida el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria/ 6ara lo) efecto) de e)te artculo, no )e incu'ple con el re(ui)ito de per'anencia accionaria pre!i)to en el 'i)'o, cuando la tran)'i)in de propiedad de la) accione) )ea por cau)a de 'uerte, li(uidacin, ad#udicacin #udicial o donacin, )ie'pre (ue en e)te 8lti'o ca)o )e cu'plan lo) re(ui)ito) e)tablecido) en la fraccin GGIII del artculo 93 de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta/ 1o )er aplicable lo di)pue)to en e)te artculo cuando en lo) t<r'ino) de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta )e le otor"ue a la e)ci)in el trata'iento de reduccin de capital/ 0n lo) ca)o) en lo) (ue la fu)in o la e)ci)in de )ociedade) for'en parte de una ree)tructuracin corporati!a, )e deber cu'plir, ade' ), con lo) re(ui)ito) e)tablecido) para la) ree)tructura) en la Le% del I'pue)to )obre la 7enta/ 0n lo) ca)o) de fu)in o e)ci)in de )ociedade), cuando la )ociedad e)cindente de)apare>ca, la )ociedad (ue )ub)i)ta, la (ue )ur#a con 'oti!o de la fu)in o la e)cindida (ue )e de)i"ne, deber , )in per#uicio de lo e)tablecido en e)te artculo, enterar lo) i'pue)to) corre)pondiente) o, en )u ca)o, tendr derec.o a )olicitar la de!olucin o a co'pen)ar lo) )aldo) a fa!or de la )ociedad (ue de)apare>ca, )ie'pre (ue )e cu'plan lo) re(ui)ito) (ue )e e)table>can en la) di)po)icione) fi)cale)/
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0n la) declaracione) del e#ercicio corre)pondiente) a la )ociedad fu)ionada o a la )ociedad e)cindente (ue de)apare>can, )e deber n con)iderar todo) lo) in"re)o) acu'ulable) % la) deduccione) autori>ada)C el i'porte total de lo) acto) o acti!idade) "ra!ado) % e5ento) % de lo) acredita'iento)C el !alor de todo) )u) acti!o) o deuda), )e"8n corre)ponda, (ue la 'i)'a tu!o de)de el inicio del e#ercicio % .a)ta el da de )u de)aparicin/ 0n e)te ca)o, )e con)iderar co'o fec.a de ter'inacin del e#ercicio a(u<lla (ue corre)ponda a la fu)in o a la e)ci)in/ Lo di)pue)to en e)te artculo, )lo )e aplicar trat ndo)e de fu)in o e)ci)in de )ociedade) re)idente) en el territorio nacional % )ie'pre (ue la )ociedad o )ociedade) (ue )ur#an con 'oti!o de dic.a fu)in o e)ci)in )ean ta'bi<n re)idente) en el territorio nacional/ Ar(3culo 6/- 6ara efecto) fi)cale), arrenda'iento financiero e) el contrato por el cual una per)ona )e obli"a a otor"ar a otra el u)o o "oce te'poral de biene) tan"ible) a pla>o for>o)o, obli" ndo)e e)ta 8lti'a li(uidar, en pa"o) parciale) co'o contrapre)tacin, una cantidad en dinero deter'inada o deter'inable (ue cubra el !alor de ad(ui)icin de lo) biene), la) car"a) financiera) % lo) de' ) acce)orio) % a adoptar al !enci'iento del contrato al"una de la) opcione) ter'inale) (ue e)tablece la Le% de la 'ateria/ 0n la) operacione) de arrenda'iento financiero, el contrato re)pecti!o deber celebrar)e por e)crito % con)i"nar e5pre)a'ente el !alor del bien ob#eto de la operacin % la ta)a de inter<) pactada o la 'ec nica para deter'inarla/ Ar(3culo 6+A/- ,e entiende por e)ci)in de )ociedade), la tran)'i)in de la totalidad o parte de lo) acti!o), pa)i!o) % capital de una )ociedad re)idente en el pa), a la cual )e le deno'inar e)cindente, a otra u otra) )ociedade) re)idente) en el pa) (ue )e crean e5pre)a'ente para ello, deno'inada) e)cindida)/ La e)ci)in a (ue )e refiere e)te +rtculo podr reali>ar)e en lo) )i"uiente) t<r'ino)2 a94+ 9uando la e)cindente tran)'ite una parte de )u acti!o, pa)i!o % capital a una o !aria) e)cindida), )in (ue )e e5tin"aC o b94+ 9uando la )ociedad e)cindente tran)'ite la totalidad de )u acti!o, pa)i!o % capital, a do) o ' ) )ociedade) e)cindida), e5tin"ui<ndo)e la pri'era/ 0n e)te ca)o, la )ociedad e)cindida (ue )e de)i"ne en lo) t<r'ino) del artculo 1$-F de e)te 9di"o, deber con)er!ar la docu'entacin a (ue )e refiere el artculo 2E del 'i)'o/ Ar(3culo 6+:/- ,e con)ideran re"ala), entre otro), lo) pa"o) de cual(uier cla)e por el u)o o "oce te'poral de patente), certificado) de in!encin o 'e#ora, 'arca) de f brica, no'bre) co'erciale), derec.o) de autor )obre obra) literaria), art)tica) o cientfica), incluida) la) pelcula) cine'ato"r fica) % "rabacione) para radio o tele!i)in, a) co'o de dibu#o) o 'odelo), plano), fr'ula), o procedi'iento) % e(uipo) indu)triale), co'erciale) o cientfico), a) co'o la) cantidade) pa"ada) por tran)ferencia de tecnolo"a o infor'acione) relati!a) a e5periencia) indu)triale), co'erciale) o cientfica), u otro derec.o o propiedad )i'ilar/ 6ara lo) efecto) del p rrafo anterior, el u)o o "oce te'poral de derec.o) de autor )obre obra) cientfica) inclu%e la de lo) pro"ra'a) o con#unto) de in)truccione) para co'putadora) re(uerido) para lo) proce)o) operacionale) de la) 'i)'a) o para lle!ar a cabo tarea) de aplicacin, con independencia del 'edio por el (ue )e tran)'itan/ -a'bi<n )e con)ideran re"ala) lo) pa"o) efectuado) por el derec.o a recibir para retran)'itir i' "ene) !i)uale), )onido) o a'bo), o bien lo) pa"o) efectuado) por el derec.o a per'itir el acce)o al p8blico a dic.a) i' "ene) o )onido), cuando en a'bo) ca)o) )e tran)'itan por !a )at<lite, cable, fibra ptica u otro) 'edio) )i'ilare)/
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Lo) pa"o) por concepto de a)i)tencia t<cnica no )e con)iderar n co'o re"ala)/ ,e entender por a)i)tencia t<cnica la pre)tacin de )er!icio) per)onale) independiente) por lo) (ue el pre)tador )e obli"a a proporcionar conoci'iento) no patentable), (ue no i'pli(uen la tran)'i)in de infor'acin confidencial relati!a a e5periencia) indu)triale), co'erciale) o cientfica), obli" ndo)e con el pre)tatario a inter!enir en la aplicacin de dic.o) conoci'iento)/ Ar(3culo 6+C4 6ara lo) efecto) de e)te 9di"o, )e entender co'o entidad financiera a la) in)titucione) de cr<dito, in)titucione) de )e"uro) (ue ofrecen )e"uro) de !ida, ad'ini)tradora) de fondo) para el retiro, unione) de cr<dito, ca)a) de bol)a, )ociedade) financiera) populare), )ociedade) de in!er)in en renta !ariable, )ociedade) de in!er)in en in)tru'ento) de deuda, )ociedade) operadora) de )ociedade) de in!er)in % )ociedade) (ue pre)ten )er!icio) de di)tribucin de accione) de )ociedade) de in!er)in/ 6ara )er con)iderada) co'o entidade) financiera), la) )ociedade) cooperati!a) de a.orro % pr<)ta'o autori>ada) para operar en lo) t<r'ino) de la Le% para 7e"ular la) +cti!idade) de la) ,ociedade) 9ooperati!a) de +.orro % 6r<)ta'o deber n cu'plir con toda) la) obli"acione) aplicable) a la) entidade) financiera) )e=alada) en el p rrafo anterior/ Ar(3culo 7/- ,e entender por acti!idade) e'pre)ariale) la) )i"uiente)2 I4 II4 III4 La) co'erciale) (ue )on la) (ue de confor'idad con la) le%e) federale) tienen e)e car cter % no e)t n co'prendida) en la) fraccione) )i"uiente)/ La) indu)triale) entendida) co'o la e5traccin, con)er!acin o tran)for'acin de 'ateria) pri'a), acabado de producto) % la elaboracin de )ati)factore)/ La) a"rcola) (ue co'prenden la) acti!idade) de )ie'bra, culti!o, co)ec.a % la pri'era ena#enacin de lo) producto) obtenido), (ue no .a%an )ido ob#eto de tran)for'acin indu)trial/
I&4 La) "anadera) (ue )on la) con)i)tente) en la cra % en"orda de "anado, a!e) de corral % ani'ale), a) co'o la pri'era ena#enacin de )u) producto), (ue no .a%an )ido ob#eto de tran)for'acin indu)trial/ &4 La) de pe)ca (ue inclu%en la cra, culti!o, fo'ento % cuidado de la reproduccin de toda cla)e de e)pecie) 'arina) % de a"ua dulce, incluida la acuacultura, a) co'o la captura % e5traccin de la) 'i)'a) % la pri'era ena#enacin de e)o) producto), (ue no .a%an )ido ob#eto de tran)for'acin indu)trial/
&I4 La) )il!cola) (ue )on la) de culti!o de lo) bo)(ue) o 'onte), a) co'o la cra, con)er!acin, re)tauracin, fo'ento % apro!ec.a'iento de la !e"etacin de lo) 'i)'o) % la pri'era ena#enacin de )u) producto), (ue no .a%an )ido ob#eto de tran)for'acin indu)trial/ ,e con)idera e'pre)a la per)ona f)ica o 'oral (ue realice la) acti!idade) a (ue )e refiere e)te artculo, %a )ea directa'ente, a tra!<) de fideico'i)o o por conducto de tercero)C por e)tableci'iento )e entender cual(uier lu"ar de ne"ocio) en (ue )e de)arrollen, parcial o total'ente, la) citada) acti!idade) e'pre)ariale)/ Ar(3culo 7+A/- 6ara lo) efecto) de la) di)po)icione) fi)cale), )e entiende por operacione) financiera) deri!ada) la) )i"uiente)2 I4 +(u<lla) en la) (ue una de la) parte) ad(uiere el derec.o o la obli"acin de ad(uirir o ena#enar a futuro 'ercanca), accione), ttulo), !alore), di!i)a) u otro) biene) fun"ible) (ue coti>an en 'ercado) reconocido), a un precio e)tablecido al celebrarla), o a recibir o a pa"ar la diferencia
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entre dic.o precio % el (ue ten"an e)o) biene) al 'o'ento del !enci'iento de la operacin deri!ada, o bien el derec.o o la obli"acin a celebrar una de e)ta) operacione)/ II4 +(u<lla) referida) a un indicador o a una cana)ta de indicadore), de ndice), precio), ta)a) de inter<), tipo de ca'bio de una 'oneda, u otro indicador (ue )ea deter'inado en 'ercado) reconocido), en la) (ue )e li(uiden diferencia) entre )u !alor con!enido al inicio de la operacin % el !alor (ue ten"an en fec.a) deter'inada)/ +(u<lla) en la) (ue )e ena#enen lo) derec.o) u obli"acione) a)ociado) a la) operacione) 'encionada) en la) fraccione) anteriore), )ie'pre (ue cu'plan con lo) de' ) re(ui)ito) le"ale) aplicable)/
III4
,e con)ideran operacione) financiera) deri!ada) de deuda, a(u<lla) (ue e)t<n referida) a ta)a) de inter<), ttulo) de deuda o al Hndice 1acional de 6recio) al 9on)u'idorC a)i'i)'o, )e entiende por operacione) financiera) deri!ada) de capital, a(u<lla) (ue e)t<n referida) a otro) ttulo), 'ercanca), di!i)a) o cana)ta) o ndice) accionario)/ La) operacione) financiera) deri!ada) (ue no )e encuadren dentro de lo) )upue)to) a (ue )e refiere e)te p rrafo, )e con)iderar n de capital o de deuda atendiendo a la naturale>a del )ub%acente/ Ar(3culo 7+:/- ,e con)idera co'o parte del inter<) el a#u)te (ue a tra!<) de la deno'inacin en unidade) de in!er)in, 'ediante la aplicacin de ndice) o factore), o de cual(uier otra for'a, )e .a"a de lo) cr<dito), deuda), operacione) a) co'o del i'porte de lo) pa"o) de lo) contrato) de arrenda'iento financiero/ Ar(3culo 7+C/- 6ara lo) efecto) de lo di)pue)to en el artculo 1D-+ de e)te 9di"o, )e con)ideran co'o 'ercado) reconocido)2 I4+ La Fol)a 4e5icana de *alore) % el 4ercado 4e5icano de Deri!ado)/
II4+ La) bol)a) de !alore) % lo) )i)te'a) e(ui!alente) de coti>acin de ttulo), contrato) o biene), (ue cuenten al 'eno) con cinco a=o) de operacin % de .aber )ido autori>ado) para funcionar con tal car cter de confor'idad con la) le%e) del pa) en (ue )e encuentren, donde lo) precio) (ue )e deter'inen )ean del conoci'iento p8blico % no puedan )er 'anipulado) por la) parte) contratante) de la operacin financiera deri!ada/ III4 0n el ca)o de ndice) de precio), <)to) deber n )er publicado) por el In)tituto 1acional de 0)tad)tica % Ieo"rafa, por la autoridad 'onetaria e(ui!alente o por la in)titucin co'petente para calcularlo), para (ue )e con)idere al )ub%acente co'o deter'inado en un 'ercado reconocido/ -rat ndo)e de operacione) financiera) deri!ada) referida) a ta)a) de inter<), al tipo de ca'bio de una 'oneda o a otro indicador, )e entender (ue lo) in)tru'ento) )ub%acente) )e ne"ocian o deter'inan en un 'ercado reconocido cuando la infor'acin re)pecto de dic.o) indicadore) )ea del conoci'iento p8blico % publicada en un 'edio i'pre)o, cu%a fuente )ea una in)titucin reconocida en el 'ercado de (ue )e trate/
Ar(3culo 8/- 9uando )e perciba el in"re)o en biene) o )er!icio), )e con)iderar el !alor de <)to) en 'oneda nacional en la fec.a de la percepcin )e"8n la) coti>acione) o !alore) en el 'ercado, o en defecto de a'bo) el de a!al8o/ Lo di)pue)to en e)te p rrafo no e) aplicable trat ndo)e de 'oneda e5tran#era/ 9uando con 'oti!o de la pre)tacin de un )er!icio )e proporcionen biene) o )e otor"ue )u u)o o "oce te'poral al pre)tatario, )e con)iderar co'o in"re)o por el )er!icio o co'o !alor de <)te, el i'porte total de la contrapre)tacin a car"o del pre)tatario, )ie'pre (ue )ean biene) (ue nor'al'ente )e proporcionen o )e conceda )u u)o o "oce con el )er!icio de (ue )e trate/
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0n lo) ca)o) en lo) (ue )e pa"ue la contrapre)tacin 'ediante tran)ferencia electrnica de fondo), <)ta) )e con)iderar n efecti!a'ente cobrada) en el 'o'ento en (ue )e efect8e dic.a tran)ferencia, aun cuando (uien reciba el dep)ito no 'anifie)te )u confor'idad/ Ar(3culo 8+A/- 0l 'onto de la) contribucione), apro!ec.a'iento), a) co'o de la) de!olucione) a car"o del fi)co federal, )e actuali>ar por el tran)cur)o del tie'po % con 'oti!o de lo) ca'bio) de precio) en el pa), para lo cual )e aplicar el factor de actuali>acin a la) cantidade) (ue )e deban actuali>ar/ Dic.o factor )e obtendr di!idiendo el Indice 1acional de 6recio) al 9on)u'idor del 'e) anterior al ' ) reciente del periodo entre el citado ndice corre)pondiente al 'e) anterior al ' ) anti"uo de dic.o periodo/ La) contribucione), lo) apro!ec.a'iento), a) co'o la) de!olucione) a car"o del fi)co federal, no )e actuali>ar n por fraccione) de 'e)/ 0n lo) ca)o) en (ue el Hndice 1acional de 6recio) al 9on)u'idor del 'e) anterior al ' ) reciente del periodo, no .a%a )ido publicado por el In)tituto 1acional de 0)tad)tica % Ieo"rafa, la actuali>acin de (ue )e trate )e reali>ar aplicando el 8lti'o ndice 'en)ual publicado/ Lo) !alore) de biene) u operacione) )e actuali>ar n de acuerdo con lo di)pue)to por e)te +rtculo, cuando la) le%e) fi)cale) a) lo e)table>can/ La) di)po)icione) )e=alar n en cada ca)o el perodo de (ue )e trate/ La) cantidade) actuali>ada) con)er!an la naturale>a #urdica (ue tenan ante) de la actuali>acin/ 0l 'onto de <)ta, deter'inado en lo) pa"o) pro!i)ionale), definiti!o) % del e#ercicio, no )er deducible ni acreditable/ 9uando el re)ultado de la operacin a (ue )e refiere el pri'er p rrafo de e)te artculo )ea 'enor a 1, el factor de actuali>acin (ue )e aplicar al 'onto de la) contribucione), apro!ec.a'iento) % de!olucione) a car"o del fi)co federal, a) co'o a lo) !alore) de biene) u operacione) de (ue )e traten, )er 1/ La) cantidade) en 'oneda nacional (ue )e e)table>can en e)te 9di"o, )e actuali>ar n cuando el incre'ento porcentual acu'ulado del Hndice 1acional de 6recio) al 9on)u'idor de)de el 'e) en (ue )e actuali>aron por 8lti'a !e>, e5ceda del 10A/ Dic.a actuali>acin entrar en !i"or a partir del 1 de enero del )i"uiente e#ercicio a a(u<l en el (ue )e .a%a dado dic.o incre'ento/ 6ara la actuali>acin 'encionada )e con)iderar el perodo co'prendido de)de el 8lti'o 'e) (ue )e utili> en el c lculo de la 8lti'a actuali>acin % .a)ta el 8lti'o 'e) del e#ercicio en el (ue )e e5ceda el porcenta#e citado/ 6ara e)to) efecto), el factor de actuali>acin )e obtendr di!idiendo el Hndice 1acional de 6recio) al 9on)u'idor del 'e) in'ediato anterior al ' ) reciente del perodo entre el Hndice 1acional de 6recio) al 9on)u'idor corre)pondiente al 8lti'o 'e) (ue )e utili> en el c lculo de la 8lti'a actuali>acin/ -rat ndo)e de cantidade) (ue )e e)table>can en e)te 9di"o (ue no .a%an e)tado )u#eta) a una actuali>acin en lo) t<r'ino) del p rrafo anterior, para lle!ar a cabo )u actuali>acin, cuando a) proceda en lo) t<r'ino) de dic.o p rrafo, )e utili>ar el Hndice 1acional de 6recio) al 9on)u'idor corre)pondiente al 'e) de no!ie'bre del e#ercicio in'ediato anterior a a(u<l en el (ue .a%an entrado en !i"or/ 6ara deter'inar el 'onto de la) cantidade) a (ue )e refieren lo) p rrafo) )e5to % )<pti'o de e)te artculo, )e con)iderar n, inclu)i!e, la) fraccione) de pe)oC no ob)tante lo anterior, dic.o 'onto )e a#u)tar para (ue la) cantidade) de 0/01 a &/00 pe)o) en e5ce)o de una decena, )e a#u)ten a la decena in'ediata anterior % de &/01 a 9/99 pe)o) en e5ce)o de una decena, )e a#u)ten a la decena in'ediata )uperior/
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0l ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria reali>ar la) operacione) arit'<tica) pre!i)ta) en e)te artculo % publicar el factor de actuali>acin a) co'o la) cantidade) actuali>ada) en el Diario Oficial de la Federacin/ 9uando de confor'idad con la) di)po)icione) fi)cale) )e deban reali>ar operacione) arit'<tica), con el fin de deter'inar factore) o proporcione), la) 'i)'a) deber n calcular)e .a)ta el die>'il<)i'o/ Ar(3culo 8+:/- 6ara lo) efecto) de la) di)po)icione) fi)cale), )e entender por a)ociacin en participacin al con#unto de per)ona) (ue realicen acti!idade) e'pre)ariale) con 'oti!o de la celebracin de un con!enio % )ie'pre (ue la) 'i)'a), por di)po)icin le"al o del propio con!enio, participen de la) utilidade) o de la) p<rdida), deri!ada) de dic.a acti!idad/ La a)ociacin en participacin tendr per)onalidad #urdica para lo) efecto) del derec.o fi)cal cuando en el pa) realice acti!idade) e'pre)ariale), cuando el con!enio )e celebre confor'e a la) le%e) 'e5icana) o cuando )e d< al"uno de lo) )upue)to) e)tablecido) en el artculo 9o/ de e)te 9di"o/ 0n lo) )upue)to) 'encionado) )e con)iderar a la a)ociacin en participacin re)idente en 4<5ico/ La a)ociacin en participacin e)tar obli"ada a cu'plir con la) 'i)'a) obli"acione) fi)cale), en lo) 'i)'o) t<r'ino) % ba#o la) 'i)'a) di)po)icione), e)tablecida) para la) per)ona) 'orale) en la) le%e) fi)cale)/ 6ara tale) efecto), cuando dic.a) le%e) .a"an referencia a per)ona 'oral, )e entender incluida a la a)ociacin en participacin con)iderada en lo) t<r'ino) de e)te precepto/ 6ara lo) efecto) fi)cale), % en lo) 'edio) de defen)a (ue )e interpon"an en contra de la) con)ecuencia) fi)cale) deri!ada) de la) acti!idade) e'pre)ariale) reali>ada) a tra!<) de la a)ociacin en participacin, el a)ociante repre)entar a dic.a a)ociacin/ La a)ociacin en participacin )e identificar con una deno'inacin o ra>n )ocial, )e"uida de la le%enda +/ en 6/ o en )u defecto, con el no'bre del a)ociante, )e"uido de la) )i"la) ante) citada)/ +)i'i)'o, tendr n, en territorio nacional, el do'icilio del a)ociante/
CAP;$0LO II DE LOS 1EDIOS ELEC$RNICOS

Ar(3culo 8+C/- -rat ndo)e de contribucione) ad'ini)trada) por or"ani)'o) fi)cale) autno'o), la) di)po)icione) de e)te 9di"o en 'ateria de 'edio) electrnico) )lo )er n aplicable) cuando a) lo e)table>ca la le% de la 'ateria/ Ar(3culo 8+D/- 9uando la) di)po)icione) fi)cale) obli"uen a pre)entar docu'ento), <)to) deber n )er di"itale) % contener una fir'a electrnica a!an>ada del autor, )al!o lo) ca)o) (ue e)table>can una re"la diferente/ La) autoridade) fi)cale), 'ediante re"la) de car cter "eneral, podr n autori>ar el u)o de otra) fir'a) electrnica)/ 6ara lo) efecto) 'encionado) en el p rrafo anterior, )e deber contar con un certificado (ue confir'e el !nculo entre un fir'ante % lo) dato) de creacin de una fir'a electrnica a!an>ada, e5pedido por el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria cuando )e trate de per)ona) 'orale) % de lo) )ello) di"itale) pre!i)to) en el artculo 29 de e)te 9di"o, % por un pre)tador de )er!icio) de certificacin autori>ado por el Fanco de 4<5ico cuando )e trate de per)ona) f)ica)/ 0l Fanco de 4<5ico publicar en el Diario Oficial de la Federacin la deno'inacin de lo) pre)tadore) de lo) )er!icio) 'encionado) (ue autorice %, en )u ca)o, la re!ocacin corre)pondiente/ 0n lo) docu'ento) di"itale), una fir'a electrnica a!an>ada a'parada por un certificado !i"ente )u)tituir a la fir'a aut"rafa del fir'ante, "aranti>ar la inte"ridad del docu'ento % producir lo) 'i)'o) efecto) (ue la) le%e) otor"an a lo) docu'ento) con fir'a aut"rafa, teniendo el 'i)'o !alor probatorio/
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,e entiende por docu'ento di"ital todo 'en)a#e de dato) (ue contiene infor'acin o e)critura "enerada, en!iada, recibida o arc.i!ada por 'edio) electrnico), ptico) o de cual(uier otra tecnolo"a/ Lo) dato) de creacin de fir'a) electrnica) a!an>ada) podr n )er tra'itado) por lo) contribu%ente) ante el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria o cual(uier pre)tador de )er!icio) de certificacin autori>ado por el Fanco de 4<5ico/ 9uando lo) dato) de creacin de fir'a) electrnica) a!an>ada) )e tra'iten ante un pre)tador de )er!icio) de certificacin di!er)o al ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, )e re(uerir (ue el intere)ado pre!ia'ente co'pare>ca per)onal'ente ante el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria para acreditar )u identidad/ 0n nin"8n ca)o lo) pre)tadore) de )er!icio) de certificacin autori>ado) por el Fanco de 4<5ico podr n e'itir un certificado )in (ue pre!ia'ente cuenten con la co'unicacin del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria de .aber acreditado al intere)ado, de confor'idad con la) re"la) de car cter "eneral (ue al efecto e5pida/ + )u !e>, el pre)tador de )er!icio) deber infor'ar al ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria el cdi"o de identificacin 8nico del certificado a)i"nado al intere)ado/ La co'parecencia de la) per)ona) f)ica) a (ue )e refiere el p rrafo anterior, no podr efectuar)e 'ediante apoderado o repre)entante le"al, )al!o en lo) ca)o) e)tablecido) a tra!<) de re"la) de car cter "eneral/ Bnica'ente para lo) efecto) de tra'itar la fir'a electrnica a!an>ada de la) per)ona) 'orale) de confor'idad con lo di)pue)to en el artculo 19-+ de e)te 9di"o, )e re(uerir el poder pre!i)to en dic.o artculo/ La co'parecencia pre!ia a (ue )e refiere e)te artculo ta'bi<n deber reali>ar)e cuando el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria proporcione a lo) intere)ado) lo) certificado), cuando act8e co'o pre)tador de )er!icio) de certificacin/ Lo) dato) de identidad (ue el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria obten"a con 'oti!o de la co'parecencia, for'ar n parte del )i)te'a inte"rado de re"i)tro de poblacin, de confor'idad con lo pre!i)to en la Le% Ieneral de 6oblacin % )u 7e"la'ento, por lo tanto dic.o) dato) no (uedar n co'prendido) dentro de lo di)pue)to por lo) artculo) D9 de e)te 9di"o % 1E de la Le% Federal de -ran)parencia % +cce)o a la Infor'acin 68blica Iuberna'ental/ 6ara lo) efecto) fi)cale), lo) certificado) tendr n una !i"encia ' 5i'a de cuatro a=o), contado) a partir de la fec.a en (ue )e .a%an e5pedido/ +nte) de (ue conclu%a el periodo de !i"encia de un certificado, )u titular podr )olicitar uno nue!o/ 0n el )upue)to 'encionado el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria podr , 'ediante re"la) de car cter "eneral, rele!ar a lo) titulare) del certificado de la co'parecencia per)onal ante dic.o r"ano para acreditar )u identidad %, en el ca)o de la) per)ona) 'orale), la repre)entacin le"al corre)pondiente, cuando lo) contribu%ente) cu'plan con lo) re(ui)ito) (ue )e e)table>can en la) propia) re"la)/ ,i dic.o r"ano no e'ite la) re"la) de car cter "eneral, )e e)tar a lo di)pue)to en lo) p rrafo) )e5to % )<pti'o de e)te artculo/ 6ara lo) efecto) de e)te 9aptulo, el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria aceptar lo) certificado) de fir'a electrnica a!an>ada (ue e'ita la ,ecretara de la Funcin 68blica, de confor'idad con la) facultade) (ue le confieran la) le%e) para lo) )er!idore) p8blico), a) co'o lo) e'itido) por lo) pre)tadore) de )er!icio) de certificacin (ue e)t<n autori>ado) para ello en lo) t<r'ino) del derec.o federal co'8n, )ie'pre (ue en a'bo) ca)o), la) per)ona) f)ica) titulare) de lo) certificado) 'encionado) .a%an cu'plido con lo pre!i)to en lo) p rrafo) )e5to % )<pti'o de e)te artculo/ Ar(3culo 8+E/- 9uando lo) contribu%ente) re'itan un docu'ento di"ital a la) autoridade) fi)cale), recibir n el acu)e de recibo (ue conten"a el )ello di"ital/ 0l )ello di"ital e) el 'en)a#e electrnico (ue acredita (ue un docu'ento di"ital fue recibido por la autoridad corre)pondiente % e)tar )u#eto a la 'i)'a re"ulacin aplicable al u)o de una fir'a electrnica a!an>ada/ 0n e)te ca)o, el )ello di"ital identificar a
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la dependencia (ue recibi el docu'ento % )e pre)u'ir , )al!o prueba en contrario, (ue el docu'ento di"ital fue recibido en la .ora % fec.a (ue )e con)i"nen en el acu)e de recibo 'encionado/ 0l ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria e)tablecer lo) 'edio) para (ue lo) contribu%ente) puedan !erificar la autenticidad de lo) acu)e) de recibo con )ello di"ital/ Ar(3culo 8+F/- 0l ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria podr proporcionar lo) )i"uiente) )er!icio) de certificacin de fir'a) electrnica) a!an>ada)2 I4 II4 III4 *erificar la identidad de lo) u)uario) % )u !inculacin con lo) 'edio) de identificacin electrnica/ 9o'probar la inte"ridad de lo) docu'ento) di"itale) e5pedido) por la) autoridade) fi)cale)/ Lle!ar lo) re"i)tro) de lo) ele'ento) de identificacin % de !inculacin con lo) 'edio) de identificacin electrnico) de lo) fir'ante) %, en )u ca)o, de la repre)entacin le"al de lo) fir'ante) % de a(uella infor'acin con la (ue .a%a !erificado el cu'pli'iento de fiabilidad de la) fir'a) electrnica) a!an>ada) % e'itir el certificado/
I&4 6oner a di)po)icin de lo) fir'ante) lo) di)po)iti!o) de "eneracin de lo) dato) de creacin % de !erificacin de fir'a) electrnica) a!an>ada) o )ello) di"itale)/ &4 Infor'ar, ante) de la e'i)in de un certificado a la per)ona (ue )olicite )u) )er!icio), de la) condicione) preci)a) para la utili>acin del certificado % de )u) li'itacione) de u)o/
&I4 +utori>ar a la) per)ona) (ue cu'plan con lo) re(ui)ito) (ue )e e)table>can en re"la) de car cter "eneral, para (ue proporcionen lo) )i"uiente) )er!icio)2 a9 6roporcionar infor'acin )obre lo) certificado) e'itido) por el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, (ue per'itan a tercero) conocer2 9 ,9 :ue el certificado fue e'itido por el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria/ ,i )e cuenta con un docu'ento )u)crito por el fir'ante no'brado en el certificado en el (ue )e .a"a con)tar (ue dic.o fir'ante tena ba#o )u control el di)po)iti!o % lo) dato) de creacin de la fir'a electrnica a!an>ada en el 'o'ento en (ue )e e5pidi el certificado % (ue )u u)o (ueda ba#o )u e5clu)i!a re)pon)abilidad/ ,i lo) dato) de creacin de la fir'a eran ! lido) en la fec.a en (ue )e e5pidi el certificado/ 0l '<todo utili>ado para identificar al fir'ante/ 9ual(uier li'itacin en lo) fine) o el !alor re)pecto de lo) cuale) puedan utili>ar)e lo) dato) de creacin de la fir'a o el certificado/ 9ual(uier li'itacin en cuanto al 'bito o el alcance de la re)pon)abilidad del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria/ ,i )e ofrece un )er!icio de ter'inacin de !i"encia de lo) certificado)/
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6roporcionar lo) )er!icio) de acce)o al re"i)tro de certificado)/ + dic.o re"i)tro podr acceder)e por 'edio) electrnico)/
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La) facultade) 'encionada) podr n )er e#ercida) directa'ente en cual(uier tie'po por el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, pudiendo .acerlo en for'a )eparada o con#unta con la) per)ona) autori>ada) en lo) t<r'ino) de e)ta fraccin/ Ar(3culo 8+G/- Lo) certificado) (ue e'ita el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria para )er con)iderado) ! lido) deber n contener lo) dato) )i"uiente)2 I4 II4 III4 La 'encin de (ue )e e5piden co'o tale)/ -rat ndo)e de certificado) de )ello) di"itale), )e deber n e)pecificar la) li'itante) (ue ten"an para )u u)o/ 0l cdi"o de identificacin 8nico del certificado/ La 'encin de (ue fue e'itido por el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria % una direccin electrnica/
I&4 1o'bre del titular del certificado % )u cla!e del re"i)tro federal de contribu%ente)/ &4 6erodo de !i"encia del certificado, e)pecificando el da de inicio de )u !i"encia % la fec.a de )u ter'inacin/
&I4 La 'encin de la tecnolo"a e'pleada en la creacin de la fir'a electrnica a!an>ada contenida en el certificado/ &II4 La cla!e p8blica del titular del certificado/ 9uando )e trate de certificado) e'itido) por pre)tadore) de )er!icio) de certificacin autori>ado) por el Fanco de 4<5ico, (ue a'paren dato) de creacin de fir'a) electrnica) (ue )e utilicen para lo) efecto) fi)cale), dic.o) certificado) deber n reunir lo) re(ui)ito) a (ue )e refieren la) fraccione) anteriore), con e5cepcin del )e=alado en la fraccin III/ 0n )u)titucin del re(ui)ito contenido en dic.a fraccin, el certificado deber contener la identificacin del pre)tador de )er!icio) de certificacin % )u direccin electrnica, a) co'o lo) re(ui)ito) (ue para )u control e)table>ca el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, 'ediante re"la) de car cter "eneral/ Ar(3culo 8+</- Lo) certificado) (ue e'ita el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria (uedar n )in efecto) cuando2 I4 II4 III4 Lo )olicite el fir'ante/ Lo ordene una re)olucin #udicial o ad'ini)trati!a/ Falle>ca la per)ona f)ica titular del certificado/ 0n e)te ca)o la re!ocacin deber )olicitar)e por un tercero le"al'ente autori>ado, (uien deber aco'pa=ar el acta de defuncin corre)pondiente/
I&4 ,e di)uel!an, li(uiden o e5tin"an la) )ociedade), a)ociacione) % de' ) per)ona) 'orale)/ 0n e)te ca)o, )er n lo) li(uidadore) (uiene) pre)enten la )olicitud corre)pondiente/ &4 La )ociedad e)cindente o la )ociedad fu)ionada de)apare>ca con 'oti!o de la e)ci)in o fu)in, re)pecti!a'ente/ 0n el pri'er ca)o, la cancelacin la podr )olicitar cual(uiera de la) )ociedade) e)cindida)C en el )e"undo, la )ociedad (ue )ub)i)ta/
&I4 -ran)curra el pla>o de !i"encia del certificado/ &II4 ,e pierda o inutilice por da=o), el 'edio electrnico en el (ue )e conten"an lo) certificado)/
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&III4 ,e co'pruebe (ue al 'o'ento de )u e5pedicin, el certificado no cu'pli lo) re(ui)ito) le"ale), )ituacin (ue no afectar lo) derec.o) de tercero) de buena fe/ I%4 9uando )e pon"a en rie)"o la confidencialidad de lo) dato) de creacin de fir'a electrnica a!an>ada del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria/ %4 La) autoridade) fi)cale)2 a9 Detecten (ue lo) contribu%ente), en un 'i)'o e#ercicio fi)cal % e)tando obli"ado) a ello, o'itan la pre)entacin de tre) o ' ) declaracione) peridica) con)ecuti!a) o )ei) no con)ecuti!a), pre!io re(ueri'iento de la autoridad para )u cu'pli'iento/ Durante el procedi'iento ad'ini)trati!o de e#ecucin no localicen al contribu%ente o <)te de)apare>ca/ 0n el e#ercicio de )u) facultade) de co'probacin, detecten (ue el contribu%ente no puede )er locali>adoC <)te de)apare>ca durante el procedi'iento, o bien )e ten"a conoci'iento de (ue lo) co'probante) fi)cale) e'itido) )e utili>aron para a'parar operacione) ine5i)tente), )i'ulada) o ilcita)/ +un )in e#ercer )u) facultade) de co'probacin, detecten la e5i)tencia de una o ' ) infraccione) pre!i)ta) en lo) artculo) 79, E1 % E3 de e)te ordena'iento, % la conducta )ea reali>ada por el contribu%ente titular del certificado/
b9 c9
d9
0l ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria podr cancelar )u) propio) certificado) de )ello) o fir'a) di"itale), cuando )e den .ipte)i) an lo"a) a la) pre!i)ta) en la) fraccione) *II % IG de e)te artculo/ 9uando el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria re!o(ue un certificado e5pedido por <l, )e anotar en el 'i)'o la fec.a % .ora de )u re!ocacin/ 6ara lo) tercero) de buena fe, la re!ocacin de un certificado (ue e'ita el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, )urtir efecto) a partir de la fec.a % .ora (ue )e d< a conocer la re!ocacin en la p "ina electrnica re)pecti!a del citado r"ano/ La) )olicitude) de re!ocacin a (ue )e refiere e)te artculo deber n pre)entar)e de confor'idad con la) re"la) de car cter "eneral (ue al efecto e)table>ca el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria/ Lo) contribu%ente) a (uiene) )e le) .a%a de#ado )in efecto) el certificado de )ello di"ital podr n lle!ar a cabo el procedi'iento (ue, 'ediante re"la) de car cter "eneral, deter'ine el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria para )ub)anar la) irre"ularidade) detectada), en el cual podr n aportar la) prueba) (ue a )u derec.o con!en"a, a fin de obtener un nue!o certificado/ La autoridad fi)cal deber e'itir la re)olucin )obre dic.o procedi'iento en un pla>o ' 5i'o de tre) da), contado a partir del da )i"uiente a a(uel en (ue )e reciba la )olicitud corre)pondiente/ Ar(3culo 8+I/- La inte"ridad % autora de un docu'ento di"ital con fir'a electrnica a!an>ada o )ello di"ital )er !erificable 'ediante el '<todo de re'i)in al docu'ento ori"inal con la cla!e p8blica del autor/ Ar(3culo 8+./- 0l titular de un certificado e'itido por el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, tendr la) )i"uiente) obli"acione)2
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I4 II4
+ctuar con dili"encia % e)tablecer lo) 'edio) ra>onable) para e!itar la utili>acin no autori>ada de lo) dato) de creacin de la fir'a/ 9uando )e e'plee el certificado en relacin con una fir'a electrnica a!an>ada, actuar con dili"encia ra>onable para cerciorar)e de (ue toda) la) declaracione) (ue .a%a .ec.o en relacin con el certificado, con )u !i"encia, o (ue .a%an )ido con)i"nado) en el 'i)'o, )on e5acta)/ ,olicitar la re!ocacin del certificado ante cual(uier circun)tancia (ue pueda poner en rie)"o la pri!acidad de )u) dato) de creacin de fir'a/
III4
0l titular del certificado )er re)pon)able de la) con)ecuencia) #urdica) (ue deri!en por no cu'plir oportuna'ente con la) obli"acione) pre!i)ta) en el pre)ente artculo/ Ar(3culo 8+=4 La) per)ona) f)ica) % 'orale) in)crita) en el re"i)tro federal de contribu%ente) tendr n a)i"nado un bu>n tributario, con)i)tente en un )i)te'a de co'unicacin electrnico ubicado en la p "ina de Internet del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, a tra!<) del cual2 I4 II4 La autoridad fi)cal reali>ar la notificacin de cual(uier acto o re)olucin ad'ini)trati!a (ue e'ita, en docu'ento) di"itale), inclu%endo cual(uiera (ue pueda )er recurrido/ Lo) contribu%ente) pre)entar n pro'ocione), )olicitude), a!i)o), o dar n cu'pli'iento a re(ueri'iento) de la autoridad, a tra!<) de docu'ento) di"itale), % podr n reali>ar con)ulta) )obre )u )ituacin fi)cal/
La) per)ona) f)ica) % 'orale) (ue ten"an a)i"nado un bu>n tributario deber n con)ultarlo dentro de lo) tre) da) )i"uiente) a a(u<l en (ue reciban un a!i)o electrnico en!iado por el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria 'ediante lo) 'ecani)'o) de co'unicacin (ue el contribu%ente eli#a de entre lo) (ue )e den a conocer 'ediante re"la) de car cter "eneral/ La autoridad en!iar por 8nica oca)in, 'ediante el 'ecani)'o ele"ido, un a!i)o de confir'acin (ue )er!ir para corroborar la autenticidad % correcto funciona'iento de <)te/
$I$0LO SEG0NDO De lo2 Derec>o2 ? Obligacione2 de lo2 Con(ribu?en(e2 CAPI$0LO 0NICO

Ar(3culo #/- -oda pro'ocin diri"ida a la) autoridade) fi)cale), deber pre)entar)e 'ediante docu'ento di"ital (ue conten"a fir'a electrnica a!an>ada/ Lo) contribu%ente) (ue e5clu)i!a'ente )e dedi(uen a la) acti!idade) a"rcola), "anadera), pe)(uera) o )il!cola) (ue no (ueden co'prendido) en el tercer p rrafo del artculo 31 de e)te 9di"o, podr n no utili>ar fir'a electrnica a!an>ada/ 0l ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, 'ediante re"la) de car cter "eneral, podr deter'inar la) pro'ocione) (ue )e pre)entar n 'ediante docu'ento i'pre)o/ La) pro'ocione) deber n en!iar)e a tra!<) del bu>n tributario % deber n tener por lo 'eno) lo) )i"uiente) re(ui)ito)2 I4 0l no'bre, la deno'inacin o ra>n )ocial, % el do'icilio fi)cal 'anife)tado al re"i)tro federal de contribu%ente), para el efecto de fi#ar la co'petencia de la autoridad, % la cla!e (ue le corre)pondi en dic.o re"i)tro/ ,e=alar la autoridad a la (ue )e diri"e % el prop)ito de la pro'ocin/
II4
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III4
La direccin de correo electrnico para recibir notificacione)/
9uando no )e cu'plan lo) re(ui)ito) a (ue )e refieren la) fraccione) I % II de e)te artculo, la) autoridade) fi)cale) re(uerir n al pro'o!ente a fin de (ue en un pla>o de 10 da) cu'pla con el re(ui)ito o'itido/ 0n ca)o de no )ub)anar)e la o'i)in en dic.o pla>o, la pro'ocin )e tendr por no pre)entada, a) co'o cuando )e o'ita )e=alar la direccin de correo electrnico/ Lo) contribu%ente) a (ue )e refiere el tercer p rrafo del artculo 31 de e)te 9di"o no e)tar n obli"ado) a utili>ar lo) docu'ento) di"itale) pre!i)to) en e)te artculo/ 0n e)to) ca)o), la) pro'ocione) deber n pre)entar)e en docu'ento i'pre)o % e)tar fir'ada) por el intere)ado o por (uien e)t< le"al'ente autori>ado para ello, a 'eno) (ue el pro'o!ente no )epa o no pueda fir'ar, ca)o en el (ue i'pri'ir )u .uella dactilar/ La) pro'ocione) deber n pre)entar)e en la) for'a) (ue al efecto apruebe el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria/ 9uando no e5i)tan for'a) aprobada), la pro'ocin deber reunir lo) re(ui)ito) (ue e)tablece e)te artculo, con e5cepcin del for'ato % direccin de correo electrnico)/ +de' ) deber n )e=alar el do'icilio para or % recibir notificacione) %, en )u ca)o, el no'bre de la per)ona autori>ada para recibirla)/ 9uando el pro'o!ente (ue cuente con un certificado de fir'a electrnica a!an>ada, aco'pa=e docu'ento) di)tinto) a e)critura) o podere) notariale), % <)to) no )ean di"itali>ado), la pro'ocin deber pre)entarla en for'a i'pre)a, cu'pliendo lo) re(ui)ito) a (ue )e refiere el p rrafo anterior, debiendo incluir )u direccin de correo electrnico/ La) e)critura) o podere) notariale) deber n pre)entar)e en for'a di"itali>ada, cuando )e aco'pa=en a un docu'ento di"ital/ 9uando no )e cu'plan lo) re(ui)ito) a (ue )e refieren lo) p rrafo) cuarto % (uinto de e)te artculo, la) autoridade) fi)cale) re(uerir n al pro'o!ente a fin de (ue en un pla>o de 10 da) cu'pla con el re(ui)ito o'itido/ 0n ca)o de no )ub)anar)e la o'i)in en dic.o pla>o, la pro'ocin )e tendr por no pre)entada, )i la o'i)in con)i)te en no .aber u)ado la for'a oficial aprobada, la) autoridade) fi)cale) deber n e)pecificar en el re(ueri'iento la for'a re)pecti!a/ Lo di)pue)to en e)te artculo no e) aplicable a la) declaracione), )olicitude) de in)cripcin o a!i)o) al re"i)tro federal de contribu%ente) a (ue )e refiere el artculo 31 de e)te 9di"o/ Octa!o p rrafo ?,e dero"a@/ Ar(3culo #+A4 La) pro'ocione) (ue )e pre)enten ante la) autoridade) fi)cale) en la) (ue )e for'ulen con)ulta) o )olicitude) de autori>acin o r<"i'en en lo) t<r'ino) de lo) artculo) 3$, 3$-+ % 3D Fi) de e)te 9di"o, para la) (ue no .a%a for'a oficial, deber n cu'plir, en adicin a lo) re(ui)ito) e)tablecido) en el artculo 1E de e)te 9di"o, con lo )i"uiente2 I4+ ,e=alar lo) n8'ero) telefnico), en )u ca)o, del contribu%ente % el de lo) autori>ado) en lo) t<r'ino) del artculo 19 de e)te 9di"o/
II4+ ,e=alar lo) no'bre), direccione) % el re"i)tro federal de contribu%ente) o n8'ero de identificacin fi)cal trat ndo)e de re)idente) en el e5tran#ero, de toda) la) per)ona) in!olucrada) en la )olicitud o con)ulta planteada/ III4+ De)cribir la) acti!idade) a la) (ue )e dedica el intere)ado/ I&4+ Indicar el 'onto de la operacin u operacione) ob#eto de la pro'ocin/ &4+ ,e=alar todo) lo) .ec.o) % circun)tancia) relacionado) con la pro'ocin, a) co'o aco'pa=ar lo) docu'ento) e infor'acin (ue )oporten tale) .ec.o) o circun)tancia)/
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&I4+ De)cribir la) ra>one) de ne"ocio (ue 'oti!an la operacin planteada/ &II4 Indicar )i lo) .ec.o) o circun)tancia) )obre lo) (ue !er)a la pro'ocin .an )ido pre!ia'ente planteado) ante la 'i)'a autoridad u otra di)tinta, o .an )ido 'ateria de 'edio) de defen)a ante autoridade) ad'ini)trati!a) o #uri)diccionale) %, en )u ca)o, el )entido de la re)olucin/ &III4 Indicar )i el contribu%ente )e encuentra )u#eto al e#ercicio de la) facultade) de co'probacin por parte de la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico o por la) 0ntidade) Federati!a) coordinada) en in"re)o) federale), )e=alando lo) periodo) % la) contribucione), ob#eto de la re!i)in/ +)i'i)'o, deber 'encionar )i )e encuentra dentro del pla>o para (ue la) autoridade) fi)cale) e'itan la re)olucin a (ue )e refiere el artculo &0 de e)te 9di"o/ ,i el pro'o!ente no )e encuentra en lo) )upue)to) a (ue )e refieren la) fraccione) II, *II % *III de e)te artculo, deber 'anife)tarlo a) e5pre)a'ente/ 9uando no )e cu'plan lo) re(ui)ito) a (ue )e refiere e)te artculo, )e e)tar a lo di)pue)to en el artculo 1E, 8lti'o p rrafo de e)te 9di"o/ Ar(3culo #+:/- La proteccin % defen)a de lo) derec.o) e intere)e) de lo) contribu%ente) en 'ateria fi)cal % ad'ini)trati!a, e)tar a car"o de la 6rocuradura de la Defen)a del 9ontribu%ente, corre)pondi<ndole la a)e)ora, repre)entacin % defen)a de lo) contribu%ente) (ue )oliciten )u inter!encin, en todo tipo de a)unto) e'itido) por autoridade) ad'ini)trati!a) % or"ani)'o) federale) de)centrali>ado), a) co'o, deter'inacione) de autoridade) fi)cale) % de or"ani)'o) fi)cale) autno'o) de orden federal/ La 6rocuradura de la Defen)a del 9ontribu%ente )e e)tablece co'o or"ani)'o autno'o, con independencia t<cnica % operati!a/ La pre)tacin de )u) )er!icio) )er "ratuita % )u) funcione), alcance % or"ani>acin )e contienen en la Le% Or" nica re)pecti!a/ Ar(3culo "4 0n nin"8n tr 'ite ad'ini)trati!o )e ad'itir la "e)tin de ne"ocio)/ La repre)entacin de la) per)ona) f)ica) o 'orale) ante la) autoridade) fi)cale) )e .ar 'ediante e)critura p8blica o 'ediante carta poder fir'ada ante do) te)ti"o) % ratificada) la) fir'a) del otor"ante % te)ti"o) ante la) autoridade) fi)cale), notario o fedatario p8blico, aco'pa=ando copia de la identificacin del contribu%ente o repre)entante le"al, pre!io cote#o con )u ori"inal/ 0l otor"ante de la repre)entacin podr )olicitar a la) autoridade) fi)cale) la in)cripcin de dic.a repre)entacin en el re"i)tro de repre)entante) le"ale) de la) autoridade) fi)cale) % <)ta) e5pedir n la con)tancia de in)cripcin corre)pondiente/ 9on dic.a con)tancia, )e podr acreditar la repre)entacin en lo) tr 'ite) (ue )e realicen ante dic.a) autoridade)/ 6ara e)to) efecto), el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributara podr )i'plificar lo) re(ui)ito) para acreditar la repre)entacin de la) per)ona) f)ica) o 'orale) en el re"i)tro de repre)entante) le"ale), 'ediante re"la) de car cter "eneral/ La )olicitud de in)cripcin )e .ar 'ediante e)crito libre debida'ente fir'ado por (uien otor"a el poder % por el aceptante del 'i)'o, aco'pa=ando el docu'ento en el (ue con)te la repre)entacin corre)pondiente, a) co'o lo) de' ) docu'ento) (ue 'ediante re"la) de car cter "eneral e)table>ca el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria/ 0) re)pon)abilidad del contribu%ente (ue .ubie)e otor"ado la repre)entacin % la .ubie)e in)crito, el )olicitar la cancelacin de la 'i)'a en el re"i)tro citado en lo) ca)o) en (ue )e re!o(ue el poder corre)pondiente/ 6ara e)to) efecto), )e deber dar a!i)o a la) autoridade) fi)cale) dentro de lo) & da) )i"uiente) a a(u<l en (ue )e pre)ente tal circun)tanciaC de no .acerlo, lo) acto) (ue realice la per)ona a la (ue )e le re!oc la citada repre)entacin )urtir n pleno) efecto) #urdico)/
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Lo) particulare) o )u) repre)entante) podr n autori>ar por e)crito a per)ona) (ue a )u no'bre reciban notificacione)/ La per)ona a) autori>ada podr ofrecer % rendir prueba) % pre)entar pro'ocione) relacionada) con e)to) prop)ito)/ :uien pro'ue!a a no'bre de otro deber acreditar (ue la repre)entacin le fu< otor"ada a ' ) tardar en la fec.a en (ue )e pre)enta la pro'ocin/ 6ara lo) efecto) de e)te artculo, la) e)critura) p8blica) (ue )e conten"an en docu'ento) di"itale) en lo) t<r'ino) de lo di)pue)to por el artculo 1E3$-Fi) del 9di"o 9i!il Federal, deber n contener fir'a electrnica a!an>ada del fedatario p8blico/ 9uando la) pro'ocione) deban )er pre)entada) en docu'ento) di"itale) por lo) repre)entante) o lo) autori>ado), el docu'ento di"ital corre)pondiente deber contener fir'a electrnica a!an>ada de dic.a) per)ona)/ Ar(3culo "+A/- La) per)ona) 'orale) para pre)entar docu'ento) di"itale) podr n optar por utili>ar )u fir'a electrnica a!an>ada o bien .acerlo con la fir'a electrnica a!an>ada de )u repre)entante le"al/ 0n el pri'er ca)o, el titular del certificado )er la per)ona 'oral/ La tra'itacin de lo) dato) de creacin de fir'a electrnica a!an>ada de una per)ona 'oral, )lo la podr efectuar un repre)entante de dic.a per)ona, a (uien le .a%a )ido otor"ado ante fedatario p8blico, un poder "eneral para acto) de do'inio o de ad'ini)tracinC en e)te ca)o, el repre)entante deber contar pre!ia'ente con un certificado !i"ente de fir'a electrnica a!an>ada/ Dic.o tr 'ite )e deber reali>ar de confor'idad con lo di)pue)to en el artculo 17-D de e)te 9di"o/ La) per)ona) 'orale) (ue opten por pre)entar docu'ento) di"itale) con )u propia fir'a electrnica a!an>ada, deber n utili>ar lo) dato) de creacin de )u fir'a electrnica a!an>ada en todo) )u) tr 'ite) ante el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria/ -rat ndo)e de con)ulta) o del e#ercicio de lo) 'edio) de defen)a, )er optati!o la utili>acin de la fir'a electrnica a!an>ada a (ue )e refiere el p rrafo anteriorC cuando no )e utilice <)ta, la pro'ocin corre)pondiente deber contener la fir'a electrnica a!an>ada del repre)entante de la per)ona 'oral/ ,e pre)u'ir )in (ue )e ad'ita prueba en contrario, (ue lo) docu'ento) di"itale) (ue conten"an fir'a electrnica a!an>ada de la) per)ona) 'orale), fueron pre)entado) por el ad'ini)trador 8nico, el pre)idente del con)e#o de ad'ini)tracin o la per)ona o per)ona), cual(uiera (ue )ea el no'bre con el (ue )e le) de)i"ne, (ue ten"an conferida la direccin "eneral, la "erencia "eneral o la ad'ini)tracin de la per)ona 'oral de (ue )e trate, en el 'o'ento en el (ue )e pre)entaron lo) docu'ento) di"itale)/ Ar(3culo ,*/- La) contribucione) % )u) acce)orio) )e cau)ar n % pa"ar n en 'oneda nacional/ Lo) pa"o) (ue deban efectuar)e en el e5tran#ero )e podr n reali>ar en la 'oneda del pa) de (ue )e trate/ 0n lo) ca)o) en (ue la) le%e) fi)cale) a) lo e)table>can, a fin de deter'inar la) contribucione) % )u) acce)orio) )e aplicar el Hndice 1acional de 6recio) al 9on)u'idor, el cual )er calculado por el In)tituto 1acional de 0)tad)tica % Ieo"rafa % )e publicar en el Diario Oficial de la Federacin dentro de lo) pri'ero) die> da) del 'e) )i"uiente al (ue corre)ponda/ 6ara deter'inar la) contribucione) % )u) acce)orio) )e con)iderar el tipo de ca'bio a (ue )e .a%a ad(uirido la 'oneda e5tran#era de (ue )e trate % no .abiendo ad(ui)icin, )e e)tar al tipo de ca'bio (ue el Fanco de 4<5ico publi(ue en el Diario Oficial de la Federacin el da anterior a a(u<l en (ue )e cau)en la) contribucione)/ Lo) da) en (ue el Fanco de 4<5ico no publi(ue dic.o tipo de ca'bio )e aplicar el 8lti'o tipo de ca'bio publicado con anterioridad al da en (ue )e cau)en la) contribucione)/ 9uando la) di)po)icione) fi)cale) per'itan el acredita'iento de i'pue)to) o de cantidade) e(ui!alente) a <)to), pa"ado) en 'oneda e5tran#era, )e con)iderar el tipo de ca'bio (ue corre)ponda
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confor'e a lo )e=alado en el p rrafo anterior, referido a la fec.a en (ue )e cau) el i'pue)to (ue )e tra)lada o en )u defecto cuando )e pa"ue/ 6ara deter'inar la) contribucione) al co'ercio e5terior, a) co'o para pa"ar a(u<lla) (ue deban efectuar)e en el e5tran#ero, )e con)iderar el tipo de ca'bio (ue publi(ue el Fanco de 4<5ico en t<r'ino) del tercer p rrafo del pre)ente artculo/ La e(ui!alencia del pe)o 'e5icano con 'oneda) e5tran#era) di)tinta) al dlar de lo) 0)tado 3nido) de +'<rica (ue re"ir para efecto) fi)cale), )e calcular 'ultiplicando el tipo de ca'bio a (ue )e refiere el p rrafo tercero del pre)ente artculo, por el e(ui!alente en dlare) de la 'oneda de (ue )e trate, de acuerdo con la tabla (ue 'en)ual'ente publi(ue el Fanco 4<5ico durante la pri'era )e'ana del 'e) in'ediato )i"uiente a a(u<l al (ue corre)ponda/ ,e aceptar co'o 'edio de pa"o de la) contribucione) % apro!ec.a'iento), lo) c.e(ue) del 'i)'o banco en (ue )e efect8e el pa"o, la tran)ferencia electrnica de fondo) a fa!or de la -e)orera de la Federacin, a) co'o la) tar#eta) de cr<dito % d<bito, de confor'idad con la) re"la) de car cter "eneral (ue e5pida el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria/ Lo) contribu%ente) per)ona) f)ica) (ue realicen acti!idade) e'pre)ariale) % (ue en el e#ercicio in'ediato anterior .ubie)en obtenido in"re)o) inferiore) a J1,7&0,000/00, a) co'o la) per)ona) f)ica) (ue no realicen acti!idade) e'pre)ariale) % (ue .ubie)en obtenido en dic.o e#ercicio in"re)o) inferiore) a J300,000/00, efectuar n el pa"o de )u) contribucione) en efecti!o, tran)ferencia electrnica de fondo) a fa!or de la -e)orera de la Federacin, tar#eta) de cr<dito % d<bito o c.e(ue) per)onale) del 'i)'o banco, )ie'pre (ue en e)te 8lti'o ca)o, )e cu'plan la) condicione) (ue al efecto e)table>ca el 7e"la'ento de e)te 9di"o/ ,e entiende por tran)ferencia electrnica de fondo), el pa"o de la) contribucione) (ue por in)truccin de lo) contribu%ente), a tra!<) de la afectacin de fondo) de )u cuenta bancaria a fa!or de la -e)orera de la Federacin, )e reali>a por la) in)titucione) de cr<dito, en for'a electrnica/ Lo) pa"o) (ue )e .a"an )e aplicar n a lo) cr<dito) ' ) anti"uo) )ie'pre (ue )e trate de la 'i)'a contribucin % ante) del adeudo principal, a lo) acce)orio) en el )i"uiente orden2 I4 II4 III4 Ia)to) de e#ecucin/ 7ecar"o)/ 4ulta)/
I&4 La inde'ni>acin a (ue )e refiere el )<pti'o p rrafo del artculo 21 de e)te 9di"o/ 9uando el contribu%ente interpon"a al"8n 'edio de defen)a le"al i'pu"nando al"uno de lo) concepto) )e=alado) en el p rrafo anterior, el orden )e=alado en el 'i)'o no )er aplicable re)pecto del concepto i'pu"nado % "aranti>ado/ 6ara deter'inar la) contribucione) )e con)iderar n, inclu)i!e, la) fraccione) del pe)o/ 1o ob)tante lo anterior, para efectuar )u pa"o, el 'onto )e a#u)tar para (ue la) (ue conten"an cantidade) (ue inclu%an de 1 .a)ta &0 centa!o) )e a#u)ten a la unidad in'ediata anterior % la) (ue conten"an cantidade) de &1 a 99 centa!o), )e a#u)ten a la unidad in'ediata )uperior/ 9uando la) le%e) fi)cale) e)table>can (ue la) contribucione) )e pa"uen 'ediante declaracin, la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico podr ordenar, por 'edio de di)po)icione) de car cter "eneral % con el ob#eto de facilitar el cu'pli'iento de la obli"acin, a) co'o para alle"ar)e de la infor'acin nece)aria en 'ateria de e)tad)tica de in"re)o), (ue )e proporcione en declaracin di)tinta de a(u<lla con la cual )e efect8e el pa"o/
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Lo) 'edio) de pa"o )e=alado) en el )<pti'o p rrafo de e)te artculo, ta'bi<n )er n aplicable) a lo) producto) % apro!ec.a'iento)/ 6ara el ca)o de la) tar#eta) de cr<dito % d<bito, e)te 'edio de pa"o podr tener a)ociado el pa"o de co'i)ione) a car"o del fi)co federal/ 0l ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, pre!ia opinin de la -e)orera de la Federacin, 'ediante re"la) de car cter "eneral, podr autori>ar otro) 'edio) de pa"o/ La ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico efectuar la retencin del i'pue)to al !alor a"re"ado (ue le )ea tra)ladado con 'oti!o de la pre)tacin de lo) )er!icio) de recaudacin (ue pre)ten la) entidade) financiera) u otro) au5iliare) de -e)orera de la Federacin, el cual for'ar parte de lo) "a)to) de recaudacin/ Ar(3culo ,*+:i24 0l Hndice 1acional de 6recio) al 9on)u'idor a (ue )e refiere el )e"undo p rrafo del artculo 20 de e)te 9di"o, (ue calcula el In)tituto 1acional de 0)tad)tica % Ieo"rafa, )e )u#eta a lo )i"uiente2 I4 ,e coti>ar n cuando 'eno) lo) precio) en 30 ciudade), la) cuale) e)tar n ubicada) en por lo 'eno) 20 entidade) federati!a)/ La) ciudade) )eleccionada) deber n en todo ca)o tener una poblacin de 20,000 o ' ) .abitante), % )ie'pre .abr n de incluir)e la) 10 >ona) conurbada) o ciudade) ' ) poblada) de la 7ep8blica/ Deber n coti>ar)e lo) precio) corre)pondiente) a cuando 'eno) 1000 producto) % )er!icio) e)pecfico) a"rupado) en 2&0 concepto) de con)u'o, lo) cuale) abarcar n al 'eno) 3& ra'a) de lo) )ectore) a"rcola, "anadero, indu)trial % de )er!icio), confor'e al cat lo"o de acti!idade) econ'ica) elaborado por el In)tituto 1acional de 0)tad)tica % Ieo"rafa/ -rat ndo)e de ali'ento) la) coti>acione) de precio) )e .ar n co'o 'ni'o tre) !ece) durante cada 'e)/ 0l re)to de la) coti>acione) )e obtendr n una o ' ) !ece) 'en)uale)/
II4
III4
I&4 La) coti>acione) de precio) con la) (ue )e calcule el Indice 1acional de 6recio) al 9on)u'idor de cada 'e), deber n corre)ponder al perodo de (ue )e trate/ &4 0l Indice 1acional de 6recio) al 9on)u'idor de cada 'e) )e calcular utili>ando la fr'ula de La)pe%re)/ ,e aplicar n ponderadore) para cada rubro del con)u'o fa'iliar con)iderando lo) concepto) )i"uiente)2 +li'ento), bebida) % tabacoC ropa, cal>ado % acce)orio)C !i!iendaC 'ueble), aparato) % en)ere) do'<)tico)C )alud % cuidado per)onalC tran)porteC educacin % e)parci'ientoC otro) )er!icio)/ 0l In)tituto 1acional de 0)tad)tica % Ieo"rafa publicar en el Diario Oficial de la Federacin la) entidade) federati!a), >ona) conurbada), ciudade), artculo), )er!icio), concepto) de con)u'o % ra'a) a (ue )e refieren la) fraccione) I % II de e)te artculo, a) co'o la) coti>acione) utili>ada) para calcular el Hndice 1acional de 6recio) al 9on)u'idor/ Ar(3culo ,*+$er4 0l Fanco de 4<5ico publicar en el Diario Oficial de la Federacin el !alor, en 'oneda nacional, de la unidad de in!er)in, para cada da del 'e)/ + ' ) tardar el da 10 de cada 'e) el Fanco de 4<5ico deber publicar el !alor de la unidad de in!er)in corre)pondiente a lo) da) 11 a 2& de dic.o 'e) % a ' ) tardar el da 2& de cada 'e) publicar el !alor corre)pondiente a lo) da) 2D de e)e 'e) al 10 del 'e) in'ediato )i"uiente/ 0l !alor de la unidad de in!er)in )e calcular confor'e a la )i"uiente fr'ula2
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Donde2 d K Da del (ue )e de)ea conocer el !alor de la 0DI/ ! K 4e) del a=o a (ue corre)ponda d/ 0DId@! K 3nidad de In!er)in corre)pondiente al da d del 'e) !. 0DId+
@!
K 3nidad de In!er)in corre)pondiente al da in'ediato anterior al da d del 'e) !.
L K Operador de 'ultiplicacin/ K 7a> en<)i'a/ 1/ 6ara deter'inar el !alor de la 3DI para lo) da) del 11 al 2& del 'e) ! )e utili>a2 n K 1& INPCA K Hndice 1acional de 6recio) al 9on)u'idor de la )e"unda (uincena del 'e) in'ediato anterior al 'e) !/ INPCA+ K Hndice 1acional de 6recio) al 9on)u'idor de la pri'era (uincena del 'e) in'ediato anterior al 'e) !/
2/ 6ara obtener el !alor de la 3DI para lo) da) del 2D de cada 'e) al 10 del 'e) in'ediato )i"uiente, )e utili>a la )i"uiente for'ulacin2 2/1/ 6ara deter'inar el !alor de la 3DI para lo) da) del 2D al 8lti'o da del 'e) ! )e utili>a2 n K 18'ero de da) naturale) contado) de)de el 2D del 'e) ! % .a)ta el da 10 del 'e) )i"uiente/ INPCA K Hndice 1acional de 6recio) al 9on)u'idor de la pri'era (uincena del 'e) !/ INPCA+ K Hndice 1acional de 6recio) al 9on)u'idor de la )e"unda (uincena del 'e) in'ediato anterior al 'e) !/
2/2/ 6ara deter'inar el !alor de la 3DI para lo) da) del 1 al 10 del 'e) ! )e utili>a2 n K 18'ero de da) naturale) contado) de)de el 2D del 'e) in'ediato anterior al 'e) ! % .a)ta el da 10 del 'e) !/ INPCA K Hndice 1acional de 6recio) al 9on)u'idor de la pri'era (uincena del 'e) in'ediato anterior al 'e) !/ INPCA+ K Hndice 1acional de 6recio) al 9on)u'idor de la )e"unda (uincena del 'e) antepa)ado al
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'e) !/ Ar(3culo , 4 9uando no )e cubran la) contribucione) o lo) apro!ec.a'iento) en la fec.a o dentro del pla>o fi#ado por la) di)po)icione) fi)cale), )u 'onto )e actuali>ar de)de el 'e) en (ue debi .acer)e el pa"o % .a)ta (ue el 'i)'o )e efect8e, ade' ) deber n pa"ar)e recar"o) por concepto de inde'ni>acin al fi)co federal por la falta de pa"o oportuno/ Dic.o) recar"o) )e calcular n aplicando al 'onto de la) contribucione) o de lo) apro!ec.a'iento) actuali>ado) por el periodo a (ue )e refiere e)te p rrafo, la ta)a (ue re)ulte de )u'ar la) aplicable) en cada a=o para cada uno de lo) 'e)e) tran)currido) en el periodo de actuali>acin de la contribucin o apro!ec.a'iento de (ue )e trate/ La ta)a de recar"o) para cada uno de lo) 'e)e) de 'ora )er la (ue re)ulte de incre'entar en &0A a la (ue 'ediante Le% fi#e anual'ente el 9on"re)o de la 3nin, para tal efecto, la ta)a )e con)iderar .a)ta la cent<)i'a %, en )u ca)o, )e a#u)tar a la cent<)i'a in'ediata )uperior cuando el d"ito de la 'il<)i'a )ea i"ual o 'a%or a & % cuando la 'il<)i'a )ea 'enor a & )e 'antendr la ta)a a la cent<)i'a (ue .a%a re)ultado/ Lo) recar"o) )e cau)ar n .a)ta por cinco a=o), )al!o en lo) ca)o) a (ue )e refiere el artculo D7 de e)te 9di"o, )upue)to) en lo) cuale) lo) recar"o) )e cau)ar n .a)ta en tanto no )e e5tin"an la) facultade) de la) autoridade) fi)cale) para deter'inar la) contribucione) o apro!ec.a'iento) o'itido) % )u) acce)orio), % )e calcular n )obre el total del cr<dito fi)cal, e5clu%endo lo) propio) recar"o), la inde'ni>acin a (ue )e refiere el p rrafo )<pti'o de e)te artculo, lo) "a)to) de e#ecucin % la) 'ulta) por infraccin a di)po)icione) fi)cale)/ 0n lo) ca)o) de "aranta de obli"acione) fi)cale) a car"o de tercero), lo) recar"o) )e cau)ar n )obre el 'onto de lo re(uerido % .a)ta el l'ite de lo "aranti>ado, cuando no )e pa"ue dentro del pla>o le"al/ 9uando el pa"o .ubiera )ido 'enor al (ue corre)ponda, lo) recar"o) )e co'putar n )obre la diferencia/ Lo) recar"o) )e cau)ar n por cada 'e) o fraccin (ue tran)curra a partir del da en (ue debi .acer)e el pa"o % .a)ta (ue el 'i)'o )e efect8e/ 9uando lo) recar"o) deter'inado) por el contribu%ebnte ?)ic@ )ean inferiore) a lo) (ue calcule la oficina recaudadora, <)ta deber aceptar el pa"o % proceder a e5i"ir el re'anente/ 0l c.e(ue recibido por la) autoridade) fi)cale) (ue )ea pre)entado en tie'po % no )ea pa"ado, dar lu"ar al cobro del 'onto del c.e(ue % a una inde'ni>acin (ue )er )ie'pre del 20A del !alor de <)te, % )e e5i"ir independiente'ente de lo) de' ) concepto) a (ue )e refiere e)te artculo/ 6ara tal efecto, la autoridad re(uerir al librador del c.e(ue para (ue, dentro de un pla>o de tre) da), efect8e el pa"o #unto con la 'encionada inde'ni>acin del 20A, o bien, acredite fe.aciente'ente, con la) prueba) docu'entale) procedente), (ue )e reali> el pa"o o (ue dic.o pa"o no )e reali> por cau)a) e5clu)i!a'ente i'putable) a la in)titucin de cr<dito/ -ran)currido el pla>o )e=alado )in (ue )e obten"a el pa"o o )e de'ue)tre cual(uiera de lo) e5tre'o) ante) )e=alado), la autoridad fi)cal re(uerir % cobrar el 'onto del c.e(ue, la inde'ni>acin 'encionada % lo) de' ) acce)orio) (ue corre)pondan, 'ediante el procedi'iento ad'ini)trati!o de e#ecucin, )in per#uicio de la re)pon)abilidad (ue en )u ca)o procediere/ ,i )e obtiene autori>acin para pa"ar a pla>o), %a )ea en for'a diferida o en parcialidade), )e cau)ar n ade' ) lo) recar"o) (ue e)tablece el artculo DD de e)te 9di"o, por la parte diferida/ 0n el ca)o de apro!ec.a'iento), lo) recar"o) )e calcular n de confor'idad con lo di)pue)to en e)te artculo )obre el total del cr<dito fi)cal, e5clu%endo lo) propio) recar"o), lo) "a)to) de e#ecucin % la inde'ni>acin a (ue )e refiere e)te artculo/ 1o cau)ar n recar"o) la) 'ulta) no fi)cale)/
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La) autoridade) fi)cale) podr n condonar total o parcial'ente lo) recar"o) deri!ado) de un a#u)te a lo) precio) o 'onto) de contrapre)tacione) en operacione) entre parte) relacionada), )ie'pre (ue dic.a condonacin deri!e de un acuerdo de autoridad co'petente )obre la) ba)e) de reciprocidad, con la) autoridade) de un pa) con el (ue )e ten"a celebrado un tratado para e!itar la doble tributacin, % dic.a) autoridade) .a%an de!uelto el i'pue)to corre)pondiente )in el pa"o de cantidade) a ttulo de intere)e)/ 0n nin"8n ca)o la) autoridade) fi)cale) podr n liberar a lo) contribu%ente) de la actuali>acin de la) contribucione) o condonar total o parcial'ente lo) recar"o) corre)pondiente)/ Ar(3culo ,,/- La) autoridade) fi)cale) de!ol!er n la) cantidade) pa"ada) indebida'ente % la) (ue procedan confor'e a la) le%e) fi)cale)/ 0n el ca)o de contribucione) (ue )e .ubieran retenido, la de!olucin )e efectuar a lo) contribu%ente) a (uiene) )e le) .ubiera retenido la contribucin de (ue )e trate/ -rat ndo)e de lo) i'pue)to) indirecto), la de!olucin por pa"o de lo indebido )e efectuar a la) per)ona) (ue .ubieran pa"ado el i'pue)to tra)ladado a (uien lo cau), )ie'pre (ue no lo .a%an acreditadoC por lo tanto, (uien tra)lad el i'pue)to, %a )ea en for'a e5pre)a % por )eparado o incluido en el precio, no tendr derec.o a )olicitar )u de!olucin/ -rat ndo)e de lo) i'pue)to) indirecto) pa"ado) en la i'portacin, proceder la de!olucin al contribu%ente )ie'pre % cuando la cantidad pa"ada no )e .ubiere acreditado/ Lo di)pue)to en el p rrafo anterior, )e aplicar )in per#uicio del acredita'iento de lo) i'pue)to) indirecto) a (ue ten"an derec.o lo) contribu%ente), de confor'idad con lo di)pue)to en la) le%e) (ue lo) e)table>can/ 9uando la contribucin )e calcule por e#ercicio), 8nica'ente )e podr )olicitar la de!olucin del )aldo a fa!or cuando )e .a%a pre)entado la declaracin del e#ercicio, )al!o (ue )e trate del cu'pli'iento de una re)olucin o )entencia fir'e), de autoridad co'petente, en cu%o ca)o, podr )olicitar)e la de!olucin independiente'ente de la pre)entacin de la declaracin/ ,i el pa"o de lo indebido )e .ubiera efectuado en cu'pli'iento de acto de autoridad, el derec.o a la de!olucin en lo) t<r'ino) de e)te artculo, nace cuando dic.o acto )e anule/ Lo di)pue)to en e)te p rrafo no e) aplicable a la deter'inacin de diferencia) por errore) arit'<tico), la) (ue dar n lu"ar a la de!olucin )ie'pre (ue no .a%a pre)crito la obli"acin en lo) t<r'ino) del pen8lti'o p rrafo de e)te artculo/ 9uando en una )olicitud de de!olucin e5i)tan errore) en lo) dato) contenido) en la 'i)'a, la autoridad re(uerir al contribu%ente para (ue 'ediante e)crito % en un pla>o de 10 da) aclare dic.o) dato), apercibi<ndolo (ue de no .acerlo dentro de dic.o pla>o, )e le tendr por de)i)tido de la )olicitud de de!olucin corre)pondiente/ 0n e)te )upue)to no )er nece)ario pre)entar una nue!a )olicitud cuando lo) dato) errneo) )lo )e .a%an con)i"nado en la )olicitud o en lo) ane5o)/ Dic.o re(ueri'iento )u)pender el pla>o pre!i)to para efectuar la de!olucin, durante el perodo (ue tran)curra entre el da . bil )i"uiente en (ue )urta efecto) la notificacin del re(ueri'iento % la fec.a en (ue )e atienda el re(ueri'iento/ 9uando )e )olicite la de!olucin, <)ta deber efectuar)e dentro del pla>o de cuarenta da) )i"uiente) a la fec.a en (ue )e pre)ent la )olicitud ante la autoridad fi)cal co'petente con todo) lo) dato), inclu%endo para el ca)o de dep)ito en cuenta, lo) dato) de la in)titucin inte"rante del )i)te'a financiero % el n8'ero de cuenta para tran)ferencia) electrnica) del contribu%ente en dic.a in)titucin financiera debida'ente inte"rado de confor'idad con la) di)po)icione) del Fanco de 4<5ico, a) co'o lo) de' ) infor'e) % docu'ento) (ue )e=ale el 7e"la'ento de e)te 9di"o/ La) autoridade) fi)cale), para !erificar la procedencia de la de!olucin, podr n re(uerir al contribu%ente, en un pla>o no 'a%or de !einte da) po)teriore) a la pre)entacin de la )olicitud de de!olucin, lo) dato), infor'e) o docu'ento) adicionale) (ue con)idere nece)ario) % (ue e)t<n relacionado) con la 'i)'a/ 6ara tal efecto, la) autoridade) fi)cale) re(uerir n al pro'o!ente a fin de (ue en un pla>o ' 5i'o de !einte da) cu'pla con lo )olicitado,
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apercibido (ue de no .acerlo dentro de dic.o pla>o, )e le tendr por de)i)tido de la )olicitud de de!olucin corre)pondiente/ La) autoridade) fi)cale) )lo podr n efectuar un nue!o re(ueri'iento, dentro de lo) die> da) )i"uiente) a la fec.a en la (ue )e .a%a cu'plido el pri'er re(ueri'iento, cuando )e refiera a dato), infor'e) o docu'ento) (ue .a%an )ido aportado) por el contribu%ente al atender dic.o re(ueri'iento/ 6ara el cu'pli'iento del )e"undo re(ueri'iento, el contribu%ente contar con un pla>o de die> da), contado a partir del da )i"uiente al (ue )urta efecto) la notificacin de dic.o re(ueri'iento, % le )er aplicable el apercibi'iento a (ue )e refiere e)te p rrafo/ 9uando la autoridad re(uiera al contribu%ente lo) dato), infor'e) o docu'ento), ante) )e=alado), el perodo tran)currido entre la fec.a en (ue )e .ubiera notificado el re(ueri'iento de lo) 'i)'o) % la fec.a en (ue <)to) )ean proporcionado) en )u totalidad por el contribu%ente, no )e co'putar en la deter'inacin de lo) pla>o) para la de!olucin ante) 'encionado)/ 9uando en la )olicitud de de!olucin 8nica'ente e5i)tan errore) arit'<tico) en la deter'inacin de la cantidad )olicitada, la) autoridade) fi)cale) de!ol!er n la) cantidade) (ue corre)pondan, )in (ue )ea nece)ario pre)entar una declaracin co'ple'entaria/ La) autoridade) fi)cale) podr n de!ol!er una cantidad 'enor a la )olicitada por lo) contribu%ente) con 'oti!o de la re!i)in efectuada a la docu'entacin aportada/ 0n e)te ca)o, la )olicitud )e con)iderar ne"ada por la parte (ue no )ea de!uelta, )al!o (ue )e trate de errore) arit'<tico) o de for'a/ 0n el ca)o de (ue la) autoridade) fi)cale) de!uel!an la )olicitud de de!olucin a lo) contribu%ente), )e con)iderar (ue <)ta fue ne"ada en )u totalidad/ 6ara tale) efecto), la) autoridade) fi)cale) deber n fundar % 'oti!ar la) cau)a) (ue )u)tentan la ne"ati!a parcial o total de la de!olucin re)pecti!a/ 1o )e con)iderar (ue la) autoridade) fi)cale) inician el e#ercicio de )u) facultade) de co'probacin, cuando )oliciten lo) dato), infor'e), % docu'ento), a (ue )e refiere el )e5to p rrafo anterior, pudiendo e#ercerla) en cual(uier 'o'ento/ 9uando con 'oti!o de la )olicitud de de!olucin la autoridad inicie facultade) de co'probacin con el ob#eto de co'probar la procedencia de la 'i)'a, lo) pla>o) a (ue .ace referencia el p rrafo )e5to del pre)ente artculo )e )u)pender n .a)ta (ue )e e'ita la re)olucin en la (ue )e re)uel!a la procedencia o no de la )olicitud de de!olucin/ 0l citado e#ercicio de la) facultade) de co'probacin concluir dentro de un pla>o ' 5i'o de no!enta da) contado) a partir de la fec.a en la (ue )e notifi(ue a lo) contribu%ente) el inicio de dic.a) facultade)/ 0n el ca)o en el (ue la autoridad, para !erificar la procedencia de la de!olucin, deba re(uerir infor'acin a tercero) relacionado) con el contribu%ente, a) co'o en el de lo) contribu%ente) a (ue )e refiere el apartado F del artculo $D-+ de e)te 9di"o, el pla>o para concluir el e#ercicio de facultade) de co'probacin )er de ciento oc.enta da) contado) a partir de la fec.a en la (ue )e notifi(ue a lo) contribu%ente) el inicio de dic.a) facultade)/ 0)to) pla>o) )e )u)pender n en lo) 'i)'o) )upue)to) e)tablecido) en el artculo $D-+ de e)te 9di"o/ 0l e#ercicio de la) facultade) de co'probacin para !erificar la procedencia de la de!olucin, )er independiente del e#ercicio de otra) facultade) (ue e#er>a la autoridad con el fin de co'probar el cu'pli'iento de la) obli"acione) fi)cale) del contribu%ente/ La autoridad fi)cal podr e#ercer la) facultade) de co'probacin con el ob#eto de !erificar la procedencia de cada )olicitud de de!olucin pre)entada por el contribu%ente, a8n cuando )e encuentre referida a la) 'i)'a) contribucione), apro!ec.a'iento) % periodo)/ ,i concluida la re!i)in efectuada en el e#ercicio de facultade) de co'probacin para !erificar la procedencia de la de!olucin, )e autori>a <)ta, la autoridad efectuar la de!olucin corre)pondiente dentro de lo) 10 da) )i"uiente) a a(u<l en el (ue )e notifi(ue la re)olucin re)pecti!a/ 9uando la de!olucin )e efect8e fuera del pla>o 'encionado )e pa"ar n intere)e) (ue )e calcular n confor'e a lo di)pue)to en el artculo 22-+ de e)te 9di"o/ 0l fi)co federal deber pa"ar la de!olucin (ue proceda actuali>ada confor'e a lo pre!i)to en el artculo 17-+ de e)te 9di"o, de)de el 'e) en (ue )e reali> el pa"o de lo indebido o )e pre)ent la
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declaracin (ue conten"a el )aldo a fa!or % .a)ta a(u<l en el (ue la de!olucin e)t< a di)po)icin del contribu%ente/ 6ara el ca)o de dep)ito en cuenta, )e entender (ue la de!olucin e)t a di)po)icin del contribu%ente a partir de la fec.a en (ue la autoridad efect8e el dep)ito en la in)titucin financiera )e=alada en la )olicitud de de!olucin/ 9uando en el acto ad'ini)trati!o (ue autorice la de!olucin )e deter'inen correcta'ente la actuali>acin % lo) intere)e) (ue en )u ca)o procedan, calculado) a la fec.a en la (ue )e e'ita dic.o acto )obre la cantidad (ue le"al'ente proceda, )e entender (ue dic.a de!olucin e)t debida'ente efectuada )ie'pre (ue entre la fec.a de e'i)in de la autori>acin % la fec.a en la (ue la de!olucin e)t< a di)po)icin del contribu%ente no .a%a tra)currido ' ) de un 'e)/ 0n el )upue)to de (ue durante el 'e) citado )e d< a conocer un nue!o ndice nacional de precio) al con)u'idor, el contribu%ente tendr derec.o a )olicitar la de!olucin de la actuali>acin corre)pondiente (ue )e deter'inar aplicando a la cantidad total cu%a de!olucin )e autori>, el factor (ue )e obten"a confor'e a lo pre!i)to en el artculo 17-+ de e)te 9di"o, re)tando la unidad a dic.o factor/ 0l factor )e calcular con)iderando el periodo co'prendido de)de el 'e) en (ue )e e'iti la autori>acin % el 'e) en (ue )e pu)o a di)po)icin del contribu%ente la de!olucin/ 0l 'onto de la de!olucin de la actuali>acin a (ue )e refiere el p rrafo anterior, deber poner)e, en )u ca)o, a di)po)icin del contribu%ente dentro de un pla>o de cuarenta da) )i"uiente) a la fec.a en la (ue )e pre)ente la )olicitud de de!olucin corre)pondienteC cuando la entre"a )e efect8e fuera del pla>o 'encionado, la) autoridade) fi)cale) pa"ar n intere)e) (ue )e calcular n confor'e a lo di)pue)to en el artculo 22-+ de e)te 9di"o/ Dic.o) intere)e) )e calcular n )obre el 'onto de la de!olucin actuali>ado por el periodo co'prendido entre el 'e) en (ue )e pu)o a di)po)icin del contribu%ente la de!olucin corre)pondiente % el 'e) en (ue )e pon"a a di)po)icin del contribu%ente la de!olucin de la actuali>acin/ 9uando la) autoridade) fi)cale) procedan a la de!olucin )in e#ercer la) facultade) de co'probacin a (ue )e .ace referencia en el p rrafo no!eno del pre)ente artculo, la orden de de!olucin no i'plicar re)olucin fa!orable al contribu%ente, (uedando a )al!o la) facultade) de co'probacin de la autoridad/ ,i la de!olucin )e .ubiera efectuado % no procediera, )e cau)ar n recar"o) en lo) t<r'ino) del artculo 21 de e)te 9di"o, )obre la) cantidade) actuali>ada), tanto por la) de!uelta) indebida'ente co'o por la) de lo) po)ible) intere)e) pa"ado) por la) autoridade) fi)cale), a partir de la fec.a de la de!olucin/ La obli"acin de de!ol!er pre)cribe en lo) 'i)'o) t<r'ino) % condicione) (ue el cr<dito fi)cal/ 6ara e)to) efecto), la )olicitud de de!olucin (ue pre)ente el particular, )e con)idera co'o "e)tin de cobro (ue interru'pe la pre)cripcin, e5cepto cuando el particular )e de)i)ta de la )olicitud/ La de!olucin podr .acer)e de oficio o a peticin del intere)ado/ 0l ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, 'ediante di)po)icione) de car cter "eneral, podr e)tablecer lo) ca)o) en lo) (ue no ob)tante (ue )e ordene el e#ercicio de la) facultade) de co'probacin a (ue .ace referencia el p rrafo no!eno del pre)ente artculo, re"ir n lo) pla>o) e)tablecido) por el p rrafo )e5to del 'i)'o, para efectuar la de!olucin/ Lo) re(ueri'iento) a (ue )e refiere e)te artculo )e for'ular n por la autoridad fi)cal en docu'ento di"ital (ue )e notificar al contribu%ente a tra!<) del bu>n tributario, el cual deber atender)e por lo) contribu%ente) 'ediante e)te 'edio de co'unicacin/ Ar(3culo ,,+A4 9uando lo) contribu%ente) pre)enten una )olicitud de de!olucin de un )aldo a fa!or o de un pa"o de lo indebido, % la de!olucin )e efect8e fuera del pla>o e)tablecido en el artculo anterior, la) autoridade) fi)cale) pa"ar n intere)e) (ue )e calcular n a partir del da )i"uiente al del !enci'iento de dic.o pla>o confor'e a la ta)a pre!i)ta en lo) t<r'ino) del artculo 21 de e)te 9di"o (ue )e aplicar )obre la de!olucin actuali>ada/
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9uando el contribu%ente pre)ente una )olicitud de de!olucin (ue )ea ne"ada % po)terior'ente )ea concedida por la autoridad en cu'pli'iento de una re)olucin dictada en un recur)o ad'ini)trati!o o de una )entencia e'itida por un r"ano #uri)diccional, el c lculo de lo) intere)e) )e efectuar a partir de2 I4 -rat ndo)e de )aldo) a fa!or o cuando el pa"o de lo indebido )e .ubie)e deter'inado por el propio contribu%ente, a partir de (ue )e ne" la autori>acin o de (ue !enci el pla>o de cuarenta o !einticinco da), )e"8n )ea el ca)o, para efectuar la de!olucin, lo (ue ocurra pri'ero/ II4 9uando el pa"o de lo indebido )e .ubie)e deter'inado por la autoridad, a partir de (ue )e pa" dic.o cr<dito/ 9uando no )e .a%a pre)entado una )olicitud de de!olucin de pa"o de lo indebido % la de!olucin )e efect8e en cu'pli'iento a una re)olucin e'itida en un recur)o ad'ini)trati!o o a una )entencia e'itida por un r"ano #uri)diccional, el c lculo de lo) intere)e) )e efectuar a partir de (ue )e interpu)o el recur)o ad'ini)trati!o o, en )u ca)o, la de'anda del #uicio re)pecti!o, por lo) pa"o) efectuado) con anterioridad a dic.o) )upue)to)/ 6or lo) pa"o) po)teriore), a partir de (ue )e efectu el pa"o/ 9uando el fi)co federal deba pa"ar intere)e) a lo) contribu%ente) )obre la) cantidade) actuali>ada) (ue le) deba de!ol!er, pa"ar dic.o) intere)e) con#unta'ente con la cantidad principal ob#eto de la de!olucin actuali>ada/ 0n el ca)o de (ue la) autoridade) fi)cale) no pa"uen lo) intere)e) a (ue )e refiere e)te artculo, o lo) pa"uen en cantidad 'enor, )e con)iderar ne"ado el derec.o al pa"o de lo) 'i)'o), en )u totalidad o por la parte no pa"ada, )e"8n corre)ponda/ 0n nin"8n ca)o lo) intere)e) a car"o del fi)co federal e5ceder n de lo) (ue )e cau)en en lo) 8lti'o) cinco a=o)/ La de!olucin )e aplicar indebida'ente/ pri'ero a intere)e) %, po)terior'ente, a la) cantidade) pa"ada)
Ar(3culo ,,+:4 La) autoridade) fi)cale) efectuar n la de!olucin 'ediante dep)ito en la cuenta del contribu%ente (ue la )olicita, para lo cual, <)te deber proporcionar en la )olicitud de de!olucin o en la declaracin corre)pondiente el n8'ero de )u cuenta en lo) t<r'ino) )e=alado) en el p rrafo )e5to del artculo 22 de e)te 9di"o/ 6ara e)to) efecto), lo) e)tado) de cuenta (ue e5pidan la) in)titucione) financiera) )er n con)iderado) co'o co'probante del pa"o de la de!olucin re)pecti!a/ 0n lo) ca)o) en lo) (ue el da (ue !en>a el pla>o a (ue )e refiere el precepto citado no )ea po)ible efectuar el dep)ito por cau)a) i'putable) a la in)titucin financiera de)i"nada por el contribu%ente, dic.o pla>o )e )u)pender .a)ta en tanto pueda efectuar)e el dep)ito/ -a'bi<n )e )u)pender el pla>o 'encionado cuando no )ea po)ible efectuar el dep)ito en la cuenta proporcionada por el contribu%ente por )er <)ta ine5i)tente o .aber)e cancelado o cuando el n8'ero de la cuenta proporcionado por el contribu%ente )ea errneo, .a)ta en tanto el contribu%ente proporcione un n8'ero de cuenta ! lido/ Ar(3culo ,,+C4 Lo) contribu%ente) (ue ten"an cantidade) a )u fa!or cu%o 'onto )ea i"ual o )uperior a B @6 *4**, deber n pre)entar )u )olicitud de de!olucin en for'ato electrnico con fir'a electrnica a!an>ada/ Ar(3culo ,34 Lo) contribu%ente) obli"ado) a pa"ar 'ediante declaracin podr n optar por co'pen)ar la) cantidade) (ue ten"an a )u fa!or contra la) (ue e)t<n obli"ado) a pa"ar por adeudo propio o por retencin a tercero), )ie'pre (ue a'ba) deri!en de i'pue)to) federale) di)tinto) de lo) (ue )e cau)en con 'oti!o de la i'portacin, lo) ad'ini)tre la 'i)'a autoridad % no ten"an de)tino e)pecfico, inclu%endo )u) acce)orio)/ +l efecto, ba)tar (ue efect8en la co'pen)acin de dic.a) cantidade) actuali>ada), confor'e a lo pre!i)to en el artculo 17-+ de e)te 9di"o, de)de el 'e) en (ue )e reali> el pa"o de lo indebido o )e pre)ent la declaracin (ue conten"a el )aldo a fa!or, .a)ta a(uel en (ue la
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co'pen)acin )e realice/ Lo) contribu%ente) pre)entar n el a!i)o de co'pen)acin, dentro de lo) cinco da) )i"uiente) a a(u<l en el (ue la 'i)'a )e .a%a efectuado, aco'pa=ado de la docu'entacin (ue al efecto )e )olicite en la for'a oficial (ue para e)to) efecto) )e publi(ue/ Lo) contribu%ente) (ue .a%an e#ercido la opcin a (ue )e refiere el pri'er p rrafo del pre)ente artculo, (ue tu!ieran re'anente una !e> efectuada la co'pen)acin, podr n )olicitar )u de!olucin/ ,i la co'pen)acin )e .ubiera efectuado % no procediera, )e cau)ar n recar"o) en lo) t<r'ino) del artculo 21 de e)te 9di"o )obre la) cantidade) co'pen)ada) indebida'ente, actuali>ada) por el perodo tran)currido de)de el 'e) en (ue )e efectu la co'pen)acin indebida .a)ta a(u<l en (ue )e .a"a el pa"o del 'onto de la co'pen)acin indebida'ente efectuada/ 1o )e podr n co'pen)ar la) cantidade) cu%a de!olucin )e .a%a )olicitado o cuando .a%a pre)crito la obli"acin para de!ol!erla), ni la) cantidade) (ue .ubie)en )ido tra)ladada) de confor'idad con la) le%e) fi)cale), e5pre)a'ente % por )eparado o incluida) en el precio, cuando (uien pretenda .acer la co'pen)acin no ten"a derec.o a obtener )u de!olucin en t<r'ino) del artculo 22 de e)te 9di"o/ La) autoridade) fi)cale) podr n co'pen)ar de oficio la) cantidade) (ue lo) contribu%ente) ten"an derec.o a recibir de la) autoridade) fi)cale) por cual(uier concepto, en lo) t<r'ino) de lo di)pue)to en el artculo 22 de e)te 9di"o, aun en el ca)o de (ue la de!olucin .ubiera )ido o no )olicitada, contra la) cantidade) (ue lo) contribu%ente) e)t<n obli"ado) a pa"ar por adeudo) propio) o por retencin a tercero) cuando <)to) .a%an (uedado fir'e) por cual(uier cau)a/ La co'pen)acin ta'bi<n )e podr aplicar contra cr<dito) fi)cale) cu%o pa"o )e .a%a autori>ado a pla>o)C en e)te 8lti'o ca)o, la co'pen)acin deber reali>ar)e )obre el )aldo in)oluto al 'o'ento de efectuar)e dic.a co'pen)acin/ La) autoridade) fi)cale) notificar n per)onal'ente al contribu%ente la re)olucin (ue deter'ine la co'pen)acin/ Ar(3culo ,5/- ,e podr n co'pen)ar lo) cr<dito) % deuda) entre la Federacin por una parte % lo) 0)tado), Di)trito Federal, 4unicipio), or"ani)'o) de)centrali>ado) o e'pre)a) de participacin e)tatal 'a%oritaria), e5cepto )ociedade) nacionale) de cr<dito, por la otra/ Ar(3culo ,6/- Lo) contribu%ente) obli"ado) a pa"ar 'ediante declaracin peridica podr n acreditar el i'porte de lo) e)t'ulo) fi)cale) a (ue ten"an derec.o, contra la) cantidade) (ue e)t n obli"ado) a pa"ar, )ie'pre (ue pre)enten a!i)o ante la) autoridade) co'petente) en 'ateria de e)t'ulo) fi)cale) %, en )u ca)o, cu'plan con lo) de' ) re(ui)ito) for'ale) (ue )e e)table>can en la) di)po)icione) (ue otor"uen lo) e)t'ulo), inclu)i!e el de pre)entar certificado) de pro'ocin fi)cal o de de!olucin de i'pue)to)/ 0n lo) de' ) ca)o) )ie'pre )e re(uerir la pre)entacin de lo) certificado) de pro'ocin fi)cal o de de!olucin de i'pue)to), ade' ) del cu'pli'iento de lo) otro) re(ui)ito) (ue e)table>can lo) decreto) en (ue )e otor"uen lo) e)t'ulo)/ Lo) contribu%ente) podr n acreditar el i'porte de lo) e)t'ulo) a (ue ten"an derec.o, a ' ) tardar en un pla>o de cinco a=o) contado) a partir del 8lti'o da en (ue !en>a el pla>o para pre)entar la declaracin del e#ercicio en (ue naci el derec.o a obtener el e)t'uloC )i el contribu%ente no tiene obli"acin de pre)entar declaracin del e#ercicio, el pla>o contar a partir del da )i"uiente a a(u<l en (ue na>ca el derec.o a obtener el e)t'ulo/ 0n lo) ca)o) en (ue la) di)po)icione) (ue otor"uen lo) e)t'ulo) e)table>can la obli"acin de cu'plir con re(ui)ito) for'ale) adicionale) al a!i)o a (ue )e refiere el pri'er p rrafo de e)te +rtculo, )e entender (ue nace el derec.o para obtener el e)t'ulo, a partir del da en (ue )e obten"a la autori>acin o el docu'ento re)pecti!o/ Blti'o p rrafo ?,e dero"a@
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Ar(3culo ,6+A4 9uando la) per)ona) por acto) u o'i)ione) propio) reciban indebida'ente )ub)idio), deber n reinte"rar la cantidad indebida'ente recibida, actuali>ada confor'e a lo di)pue)to en el artculo 17-+ de e)te 9di"o/ +de' ), deber n pa"ar recar"o) en lo) t<r'ino) del artculo 21 de e)te 9di"o, )obre la) cantidade) actuali>ada), indebida'ente recibida), (ue )e calcular n a partir de la fec.a en la (ue .a%an recibido el )ub)idio % .a)ta la fec.a en la (ue )e de!uel!a al fi)co federal la cantidad indebida'ente recibida/ 9uando una per)ona entre"ue indebida'ente un )ub)idio, cu%o 'onto .a%a )ido acreditado por dic.a per)ona contra el pa"o de contribucione) federale), dic.o acredita'iento )er i'procedente/ 9uando )in tener derec.o a ello )e acredite contra el pa"o de contribucione) federale) un e)t'ulo fi)cal o un )ub)idio, o )e .a"a en cantidad 'a%or a la (ue )e ten"a derec.o, la) autoridade) fi)cale) e5i"ir n el pa"o de la) contribucione) o'itida) actuali>ada) % de lo) acce)orio) (ue corre)pondan/ Lo) e)t'ulo) fi)cale) o )ub)idio) )lo )e podr n acreditar .a)ta el 'onto de lo) pa"o) de i'pue)to) (ue efecti!a'ente )e deban pa"ar/ ,i el e)t'ulo o )ub)idio e) 'a%or (ue el i'porte de la contribucin a pa"ar, )lo )e acreditar el e)t'ulo o )ub)idio .a)ta el i'porte del pa"o/ 9uando por una contribucin pa"ada 'ediante el acredita'iento de un e)t'ulo fi)cal o un )ub)idio, )e pre)ente una declaracin co'ple'entaria reduciendo el i'porte de la contribucin a car"o del contribu%ente, )lo proceder la de!olucin de cantidade) a fa!or cuando <)ta) deri!en de un pa"o efecti!a'ente reali>ado/ Ar(3culo ,7/- ,on re)pon)able) )olidario) con lo) contribu%ente)2 I4 II4 III4 Lo) retenedore) % la) per)ona) a (uiene) la) le%e) i'pon"an la obli"acin de recaudar contribucione) a car"o de lo) contribu%ente), .a)ta por el 'onto de dic.a) contribucione)/ La) per)ona) (ue e)t<n obli"ada) a efectuar pa"o) pro!i)ionale) por cuenta del contribu%ente, .a)ta por el 'onto de e)to) pa"o)/ Lo) li(uidadore) % )ndico) por la) contribucione) (ue debieron pa"ar a car"o de la )ociedad en li(uidacin o (uiebra, a) co'o de a(uella) (ue )e cau)aron durante )u "e)tin/ 1o )er aplicable lo di)pue)to en el p rrafo anterior, cuando la )ociedad en li(uidacin cu'pla con la) obli"acione) de pre)entar lo) a!i)o) % de proporcionar lo) infor'e) a (ue )e refiere e)te 9di"o % )u 7e"la'ento/ La per)ona o per)ona) cual(uiera (ue )ea el no'bre con (ue )e le) de)i"ne, (ue ten"an conferida la direccin "eneral, la "erencia "eneral, o la ad'ini)tracin 8nica de la) per)ona) 'orale), )er n re)pon)able) )olidario) por la) contribucione) cau)ada) o no retenida) por dic.a) per)ona) 'orale) durante )u "e)tin, a) co'o por la) (ue debieron pa"ar)e o enterar)e durante la 'i)'a, en la parte del inter<) fi)cal (ue no alcance a )er "aranti>ada con lo) biene) de la per)ona 'oral (ue diri"en, cuando dic.a per)ona 'oral incurra en cual(uiera de lo) )i"uiente) )upue)to)2 a9 b9 1o )olicite )u in)cripcin en el re"i)tro federal de contribu%ente)/ 9a'bie )u do'icilio )in pre)entar el a!i)o corre)pondiente en lo) t<r'ino) del 7e"la'ento de e)te 9di"o, )ie'pre (ue dic.o ca'bio )e efect8e de)pu<) de (ue )e le .ubiera notificado el inicio del e#ercicio de la) facultade) de co'probacin pre!i)ta) en e)te 9di"o % ante) de (ue )e .a%a notificado la re)olucin (ue )e dicte con 'oti!o de dic.o e#ercicio, o cuando el ca'bio )e realice de)pu<) de (ue )e le .ubiera
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notificado un cr<dito fi)cal % ante) de (ue <)te )e .a%a cubierto o .ubiera (uedado )in efecto)/ c9 d9 I&4 1o lle!e contabilidad, la oculte o la de)tru%a/ De)ocupe el local donde ten"a )u do'icilio fi)cal, )in pre)entar el a!i)o de ca'bio de do'icilio en lo) t<r'ino) del 7e"la'ento de e)te 9di"o/
Lo) ad(uirente) de ne"ociacione), re)pecto de la) contribucione) (ue )e .ubieran cau)ado en relacin con la) acti!idade) reali>ada) en la ne"ociacin, cuando perteneca a otra per)ona, )in (ue la re)pon)abilidad e5ceda del !alor de la 'i)'a/ Lo) repre)entante), )ea cual fuere el no'bre con (ue )e le) de)i"ne, de per)ona) no re)idente) en el pa), con cu%a inter!encin <)ta) efect8en acti!idade) por la) (ue deban pa"ar)e contribucione), .a)ta por el 'onto de dic.a) contribucione)/ :uiene) e#er>an la patria pote)tad o la tutela, por la) contribucione) a car"o de )u repre)entado/ Lo) le"atario) % lo) donatario) a ttulo particular re)pecto de la) obli"acione) fi)cale) (ue )e .ubieran cau)ado en relacin con lo) biene) le"ado) o donado), .a)ta por el 'onto de <)to)/ :uiene) 'anifie)ten )u !oluntad de a)u'ir re)pon)abilidad )olidaria/ Lo) tercero) (ue para "aranti>ar el inter<) fi)cal con)titu%an dep)ito, prenda o .ipoteca o per'itan el )ecue)tro de biene), .a)ta por el !alor de lo) dado) en "aranta, )in (ue en nin"8n ca)o )u re)pon)abilidad e5ceda del 'onto del inter<) "aranti>ado/ Lo) )ocio) o accioni)ta), re)pecto de la) contribucione) (ue )e .ubieran cau)ado en relacin con la) acti!idade) reali>ada) por la )ociedad cuando tena tal calidad, en la parte del inter<) fi)cal (ue no alcance a )er "aranti>ada con lo) biene) de la 'i)'a, e5clu)i!a'ente en lo) ca)o) en (ue dic.a )ociedad incurra en cual(uiera de lo) )upue)to) a (ue )e refieren lo) inci)o) a@, b@, c@ % d@ de la fraccin III de e)te artculo, )in (ue la re)pon)abilidad e5ceda de la participacin (ue tena en el capital )ocial de la )ociedad durante el perodo o a la fec.a de (ue )e trate/ La re)pon)abilidad )olidaria a (ue )e refiere el p rrafo anterior )e calcular 'ultiplicando el porcenta#e de participacin (ue .a%a tenido el )ocio o accioni)ta en el capital )ocial )u)crito al 'o'ento de la cau)acin, por la contribucin o'itida, en la parte (ue no )e lo"re cubrir con lo) biene) de la e'pre)a/ La re)pon)abilidad a (ue )e refiere e)ta fraccin 8nica'ente )er aplicable a lo) )ocio) o accioni)ta) (ue ten"an o .a%an tenido el control efecti!o de la )ociedad, re)pecto de la) contribucione) (ue )e .ubieran cau)ado en relacin con la) acti!idade) reali>ada) por la )ociedad cuando tenan tal calidad/ ,e entender por control efecti!o la capacidad de una per)ona o "rupo de per)ona), de lle!ar a cabo cual(uiera de lo) acto) )i"uiente)2 a9 I'poner deci)ione) en la) a)a'blea) "enerale) de accioni)ta), de )ocio) u r"ano) e(ui!alente), o no'brar o de)tituir a la 'a%ora de lo) con)e#ero), ad'ini)tradore) o )u) e(ui!alente), de una per)ona 'oral/
&4
&I4 &II4 &III4 I%4
%4
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b9 c9 %I4
4antener la titularidad de derec.o) (ue per'itan e#ercer el !oto re)pecto de ' ) del cincuenta por ciento del capital )ocial de una per)ona 'oral/ Diri"ir la ad'ini)tracin, la e)trate"ia o la) principale) poltica) de una per)ona 'oral, %a )ea a tra!<) de la propiedad de !alore), por contrato o de cual(uier otra for'a/
La) )ociedade) (ue, debiendo in)cribir en el re"i)tro o libro de accione) o parte) )ociale) a )u) )ocio) o accioni)ta), in)criban a per)ona) f)ica) o 'orale) (ue no co'prueben .aber retenido % enterado, en el ca)o de (ue a) proceda, el i'pue)to )obre la renta cau)ado por el ena#enante de tale) accione) o parte) )ociale), o .aber recibido copia del dicta'en re)pecti!o %, en )u ca)o, copia de la declaracin en la (ue con)te el pa"o del i'pue)to corre)pondiente/ La) )ociedade) e)cindida), por la) contribucione) cau)ada) en relacin con la tran)'i)in de lo) acti!o), pa)i!o) % de capital tran)'itido) por la e)cindente, a) co'o por la) contribucione) cau)ada) por e)ta 8lti'a con anterioridad a la e)ci)in, )in (ue la re)pon)abilidad e5ceda del !alor del capital de cada una de ella) al 'o'ento de la e)ci)in/ La) e'pre)a) re)idente) en 4<5ico o lo) re)idente) en el e5tran#ero (ue ten"an un e)tableci'iento per'anente en el pa), por el i'pue)to (ue )e cau)e por el otor"a'iento del u)o o "oce te'poral de biene) % por 'antener in!entario) en territorio nacional para )er tran)for'ado) o (ue %a .ubieran )ido tran)for'ado) en lo) t<r'ino) del +rtculo 1o/ de la Le% del I'pue)to al +cti!o, .a)ta por el 'onto de dic.a contribucin/ La) per)ona) a (uiene) re)idente) en el e5tran#ero le) pre)ten )er!icio) per)onale) )ubordinado) o independiente), cuando <)to) )ean pa"ado) por re)idente) en el e5tran#ero .a)ta el 'onto del i'pue)to cau)ado/ La )ociedad (ue ad'ini)tre o lo) propietario) de lo) in'ueble) afecto) al )er!icio tur)tico de tie'po co'partido pre)tado por re)idente) en el e5tran#ero, cuando )ean parte) relacionada) en lo) t<r'ino) de lo) artculo) 90 % 179 de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, .a)ta por el 'onto de la) contribucione) (ue )e o'itan/ ?,e dero"a@/ Lo) a)ociante), re)pecto de la) contribucione) (ue )e .ubieran cau)ado en relacin con la) acti!idade) reali>ada) 'ediante la a)ociacin en participacin, cuando tenan tal calidad, en la parte del inter<) fi)cal (ue no alcance a )er "aranti>ada por lo) biene) de la 'i)'a, )ie'pre (ue la a)ociacin en participacin incurra en cual(uiera de lo) )upue)to) a (ue )e refieren lo) inci)o) a@, b@, c@ % d@ de la fraccin III de e)te artculo, )in (ue la re)pon)abilidad e5ceda de la aportacin .ec.a a la a)ociacin en participacin durante el perodo o la fec.a de (ue )e trate/ Lo) albacea) o repre)entante) de la )uce)in, por la) contribucione) (ue )e cau)aron o )e debieron pa"ar durante el perodo de )u encar"o/
%II4
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%&I4 %&II4
%&III4
La re)pon)abilidad )olidaria co'prender lo) acce)orio), con e5cepcin de la) 'ulta)/ Lo di)pue)to en e)te p rrafo no i'pide (ue lo) re)pon)able) )olidario) puedan )er )ancionado) por lo) acto) u o'i)ione) propio)/ Ar(3culo ,7+A4 Lo) contribu%ente) obli"ado) al pa"o del i'pue)to )obre la renta en lo) t<r'ino) del -tulo I*, 9aptulo II, ,eccione) I % II de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, )er n re)pon)able) por la) contribucione) (ue )e .ubieran cau)ado en relacin con )u) acti!idade) e'pre)ariale) .a)ta por un 'onto (ue no e5ceda del !alor de lo) acti!o) afecto) a dic.a acti!idad, % )ie'pre (ue cu'plan con toda)
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la) obli"acione) a (ue )e refieren lo) artculo) 110 112, )e"8n )ea el ca)o, del ordena'iento ante) citado/ Ar(3culo ,84 La) per)ona) 'orale), a) co'o la) per)ona) f)ica) (ue deban pre)entar declaracione) peridica) o (ue e)t<n obli"ada) a e5pedir co'probante) fi)cale) di"itale) por Internet por lo) acto) o acti!idade) (ue realicen o por lo) in"re)o) (ue perciban, o (ue .a%an abierto una cuenta a )u no'bre en la) entidade) del )i)te'a financiero o en la) )ociedade) cooperati!a) de a.orro % pr<)ta'o, en la) (ue reciban dep)ito) o realicen operacione) )u)ceptible) de )er )u#eta) de contribucione), deber n )olicitar )u in)cripcin en el re"i)tro federal de contribu%ente), proporcionar la infor'acin relacionada con )u identidad, )u do'icilio %, en "eneral, )obre )u )ituacin fi)cal, 'ediante lo) a!i)o) (ue )e e)tablecen en el 7e"la'ento de e)te 9di"o/ +)i'i)'o, la) per)ona) a (ue )e refiere e)te p rrafo e)tar n obli"ada) a 'anife)tar al re"i)tro federal de contribu%ente) )u do'icilio fi)calC en ca)o de ca'bio de do'icilio fi)cal deber n pre)entar el a!i)o corre)pondiente dentro de lo) die> da) )i"uiente) al da en el (ue ten"a lu"ar dic.o ca'bio, )al!o (ue al contribu%ente )e le .a%an iniciado facultade) de co'probacin % no )e le .a%a notificado la re)olucin a (ue )e refiere el artculo &0 de e)te 9di"o, en cu%o ca)o deber pre)entar el a!i)o pre!io a dic.o ca'bio con cinco da) de anticipacin/ La autoridad fi)cal podr con)iderar co'o do'icilio fi)cal del contribu%ente a(u<l en el (ue )e !erifi(ue al"uno de lo) )upue)to) e)tablecido) en el artculo 10 de e)te 9di"o, cuando el 'anife)tado en la) )olicitude) % a!i)o) a (ue )e refiere e)te artculo no corre)ponda a al"uno de lo) )upue)to) de dic.o precepto/ La) per)ona) 'orale) % la) per)ona) f)ica) (ue deban pre)entar declaracione) peridica) o (ue e)t<n obli"ada) a e5pedir co'probante) fi)cale) por lo) acto) o acti!idade) (ue realicen o por lo) in"re)o) (ue perciban, deber n )olicitar )u certificado de fir'a electrnica a!an>ada/ 0n ca)o de (ue el contribu%ente pre)ente el a!i)o de ca'bio de do'icilio % no )ea locali>ado en e)te 8lti'o, el a!i)o no tendr efecto) le"ale)/ 0l ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, 'ediante re"la) de car cter "eneral, podr e)tablecer 'ecani)'o) )i'plificado) de in)cripcin al re"i)tro federal de contribu%ente), atendiendo a la) caracter)tica) del r<"i'en de tributacin del contribu%ente/ +)i'i)'o, deber n )olicitar )u in)cripcin en el re"i)tro federal de contribu%ente) % )u certificado de fir'a electrnica a!an>ada, a) co'o pre)entar lo) a!i)o) (ue )e=ale el 7e"la'ento de e)te 9di"o, lo) )ocio) % accioni)ta) de la) per)ona) 'orale) a (ue )e refiere el p rrafo anterior, )al!o lo) 'ie'bro) de la) per)ona) 'orale) con fine) no lucrati!o) a (ue )e refiere el -tulo III de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, a) co'o la) per)ona) (ue .ubie)en ad(uirido )u) accione) a tra!<) de 'ercado) reconocido) o de a'plia bur)atilidad % dic.a) accione) )e con)ideren colocada) entre el "ran p8blico in!er)ioni)ta, )ie'pre (ue, en e)te 8lti'o )upue)to, el )ocio o accioni)ta no .ubiere )olicitado )u re"i)tro en el libro de )ocio) % accioni)ta)/ La) per)ona) 'orale) cu%o) )ocio) o accioni)ta) deban in)cribir)e confor'e al p rrafo anterior, anotar n en el libro de )ocio) % accioni)ta) la cla!e del re"i)tro federal de contribu%ente) de cada )ocio % accioni)ta %, en cada acta de a)a'blea, la cla!e de lo) )ocio) o accioni)ta) (ue concurran a la 'i)'a/ 6ara ello, la per)ona 'oral )e cerciorar de (ue el re"i)tro proporcionado por el )ocio o accioni)ta concuerde con el (ue aparece en la c<dula re)pecti!a/ 1o e)tar n obli"ado) a )olicitar )u in)cripcin en el re"i)tro federal de contribu%ente) lo) )ocio) o accioni)ta) re)idente) en el e5tran#ero de per)ona) 'orale) re)idente) en 4<5ico, a) co'o lo) a)ociado) re)idente) en el e5tran#ero de a)ociacione) en participacin, )ie'pre (ue la per)ona 'oral o el a)ociante, re)idente) en 4<5ico, pre)ente ante la) autoridade) fi)cale) dentro de lo) tre) pri'ero) 'e)e) )i"uiente) al cierre de cada e#ercicio, una relacin de lo) )ocio), accioni)ta) o a)ociado), re)idente) en el e5tran#ero, en la (ue )e indi(ue )u do'icilio, re)idencia fi)cal % n8'ero de identificacin fi)cal/ La) per)ona) (ue .a"an lo) pa"o) a (ue )e refiere el 9aptulo I del -tulo I* de la Le% de I'pue)to )obre la 7enta, deber n )olicitar la in)cripcin de lo) contribu%ente) a lo) (ue .a"an dic.o) pa"o), para tal efecto <)to) deber n proporcionarle) lo) dato) nece)ario)/
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La) per)ona) f)ica) % la) 'orale), re)idente) en el e5tran#ero )in e)tableci'iento per'anente en el pa), (ue no )e ubi(uen en lo) )upue)to) pre!i)to) en el pre)ente artculo, podr n )olicitar )u in)cripcin en el re"i)tro federal de contribu%ente), proporcionando )u n8'ero de identificacin fi)cal, cuando ten"an obli"acin de contar con <)te en el pa) en (ue re)idan, a) co'o la infor'acin a (ue )e refiere el pri'er p rrafo de e)te artculo, en lo) t<r'ino) % para lo) fine) (ue e)table>ca el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria 'ediante re"la) de car cter "eneral, )in (ue dic.a in)cripcin le) otor"ue la po)ibilidad de )olicitar la de!olucin de contribucione)/ Lo) fedatario) p8blico) e5i"ir n a lo) otor"ante) de la) e)critura) p8blica) en (ue )e .a"a con)tar acta) con)tituti!a), de fu)in, e)ci)in o de li(uidacin de per)ona) 'orale), (ue co'prueben dentro del 'e) )i"uiente a la fir'a (ue .an pre)entado )olicitud de in)cripcin, o a!i)o de li(uidacin o de cancelacin, )e"8n )ea el ca)o, en el re"i)tro federal de contribu%ente), de la per)ona 'oral de (ue )e trate, debiendo a)entar en )u protocolo la fec.a de )u pre)entacinC en ca)o contrario, el fedatario deber infor'ar de dic.a o'i)in al ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria dentro del 'e) )i"uiente a la autori>acin de la e)critura/ +)i'i)'o, lo) fedatario) p8blico) deber n a)entar en la) e)critura) p8blica) en (ue .a"an con)tar acta) con)tituti!a) % de' ) acta) de a)a'blea de per)ona) 'orale) cu%o) )ocio) o accioni)ta) deban )olicitar )u in)cripcin en el re"i)tro federal de contribu%ente), la cla!e corre)pondiente a cada )ocio o accioni)ta o, en )u ca)o, !erificar (ue dic.a cla!e apare>ca en lo) docu'ento) )e=alado)/ 6ara ello, )e cerciorar n de (ue dic.a cla!e concuerde con la c<dula re)pecti!a/ 9uando de confor'idad con la) di)po)icione) fi)cale) lo) notario), corredore), #uece) % de' ) fedatario) deban pre)entar la infor'acin relati!a a la) operacione) con)i"nada) en e)critura) p8blica) celebrada) ante ello), re)pecto de la) operacione) reali>ada) en el 'e) in'ediato anterior, dic.a infor'acin deber )er pre)entada a ' ) tardar el da 17 del 'e) )i"uiente ante el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria de confor'idad con la) re"la) de car cter "eneral (ue al efecto e'ita dic.o r"ano/ La declaracin infor'ati!a a (ue )e refiere el p rrafo anterior deber contener, al 'eno), la infor'acin nece)aria para identificar a lo) contratante), a la) )ociedade) (ue )e con)titu%an, el n8'ero de e)critura p8blica (ue le corre)ponda a cada operacin % la fec.a de fir'a de la citada e)critura, el !alor de a!al8o de cada bien ena#enado, el 'onto de la contrapre)tacin pactada % de lo) i'pue)to) (ue en lo) t<r'ino) de la) di)po)icione) fi)cale) corre)pondieron a la) operacione) 'anife)tada)/ 0l ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria reali>ar la in)cripcin o actuali>acin del re"i)tro federal de contribu%ente) ba) ndo)e en lo) dato) (ue la) per)ona) le proporcionen de confor'idad con e)te artculo o en lo) (ue obten"a por cual(uier otro 'edioC ta'bi<n podr re(uerir aclaracione) a lo) contribu%ente), a) co'o corre"ir lo) dato) con ba)e en e!idencia) (ue recabe, inclu%endo a(u<lla) proporcionada) por tercero)C a)i'i)'o, a)i"nar la cla!e (ue corre)ponda a cada per)ona (ue in)criba, (uien deber citarla en todo docu'ento (ue pre)ente ante la) autoridade) fi)cale) % #uri)diccionale), cuando en e)te 8lti'o ca)o )e trate de a)unto) en (ue el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria o la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico )ea parte/ La) per)ona) in)crita) deber n con)er!ar en )u do'icilio fi)cal la docu'entacin co'probatoria de .aber cu'plido con la) obli"acione) (ue e)tablecen e)te artculo % el 7e"la'ento de e)te 9di"o/ La cla!e a (ue )e refiere el p rrafo (ue antecede )e proporcionar a lo) contribu%ente) a tra!<) de la c<dula de identificacin fi)cal o la con)tancia de re"i)tro fi)cal, la) cuale) deber n contener la) caracter)tica) (ue )e=ale el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria 'ediante re"la) de car cter "eneral/ -rat ndo)e de e)tableci'iento), )ucur)ale), locale), pue)to) fi#o) o )e'ifi#o), lu"are) en donde )e al'acenen 'ercanca) % en "eneral cual(uier local o e)tableci'iento (ue )e utilice para el de)e'pe=o de )u) acti!idade), lo) contribu%ente) deber n pre)entar a!i)o de apertura o cierre de dic.o) lu"are) en
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la for'a (ue al efecto apruebe el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria % con)er!ar en lo) lu"are) citado) el a!i)o de apertura, debiendo e5.ibirlo a la) autoridade) fi)cale) cuando <)ta) lo )oliciten/ La )olicitud o lo) a!i)o) a (ue )e refiere el pri'er p rrafo de e)te artculo (ue )e pre)enten en for'a e5te'por nea, )urtir n )u) efecto) a partir de la fec.a en (ue )ean pre)entado)/ La) autoridade) fi)cale) podr n !erificar la e5i)tencia % locali>acin del do'icilio fi)cal 'anife)tado por el contribu%ente en el a!i)o de ca'bio de do'icilio %, en el ca)o de (ue el lu"ar )e=alado no )e con)idere do'icilio fi)cal en lo) t<r'ino) del artculo 10 de e)te 9di"o o lo) contribu%ente) no )ean locali>ado) en dic.o do'icilio, el a!i)o de ca'bio de do'icilio no )urtir )u) efecto)/ -al )ituacin )er notificada a lo) contribu%ente) a tra!<) del bu>n tributario/ La) per)ona) f)ica) (ue no )e encuentren en lo) )upue)to) del p rrafo pri'ero de e)te artculo, podr n )olicitar )u in)cripcin al re"i)tro federal de contribu%ente), cu'pliendo lo) re(ui)ito) e)tablecido) 'ediante re"la) de car cter "eneral (ue para tal efecto publi(ue el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria/ Ar(3culo ,#4 La) per)ona) (ue de acuerdo con la) di)po)icione) fi)cale) e)t<n obli"ada) a lle!ar contabilidad, e)tar n a lo )i"uiente2 I4 La contabilidad, para efecto) fi)cale), )e inte"ra por lo) libro), )i)te'a) % re"i)tro) contable), papele) de traba#o, e)tado) de cuenta, cuenta) e)peciale), libro) % re"i)tro) )ociale), control de in!entario) % '<todo de !aluacin, di)co) % cinta) o cual(uier otro 'edio proce)able de al'acena'iento de dato), lo) e(uipo) o )i)te'a) electrnico) de re"i)tro fi)cal % )u) re)pecti!o) re"i)tro), ade' ) de la docu'entacin co'probatoria de lo) a)iento) re)pecti!o), a) co'o toda la docu'entacin e infor'acin relacionada con el cu'pli'iento de la) di)po)icione) fi)cale), la (ue acredite )u) in"re)o) % deduccione), % la (ue obli"uen otra) le%e)C en el 7e"la'ento de e)te 9di"o )e e)tablecer la docu'entacin e infor'acin con la (ue )e deber dar cu'pli'iento a e)ta fraccin, % lo) ele'ento) adicionale) (ue inte"ran la contabilidad/ -rat ndo)e de per)ona) (ue ena#enen "a)olina, die)el, "a) natural para co'bu)tin auto'otri> o "a) licuado de petrleo para co'bu)tin auto'otri>, en e)tableci'iento) abierto) al p8blico en "eneral, deber n contar con lo) e(uipo) % pro"ra'a) infor' tico) para lle!ar lo) controle) !olu'<trico)/ ,e entiende por controle) !olu'<trico), lo) re"i)tro) de !olu'en (ue )e utili>an para deter'inar la e5i)tencia, ad(ui)icin % !enta de co'bu)tible, 'i)'o) (ue for'ar n parte de la contabilidad del contribu%ente/ Lo) e(uipo) % pro"ra'a) infor' tico) para lle!ar lo) controle) !olu'<trico) )er n a(uello) (ue autorice para tal efecto el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, lo) cuale) deber n 'antener)e en operacin en todo 'o'ento/ II4 Lo) re"i)tro) o a)iento) contable) a (ue )e refiere la fraccin anterior deber n cu'plir con lo) re(ui)ito) (ue e)table>ca el 7e"la'ento de e)te 9di"o % la) di)po)icione) de car cter "eneral (ue e'ita el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria/ Lo) re"i)tro) o a)iento) (ue inte"ran la contabilidad )e lle!ar n en 'edio) electrnico) confor'e lo e)table>can el 7e"la'ento de e)te 9di"o % la) di)po)icione) de car cter "eneral (ue e'ita el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria/ La docu'entacin co'probatoria de dic.o) re"i)tro) o a)iento) deber e)tar di)ponible en el do'icilio fi)cal del contribu%ente/ In"re)ar n de for'a 'en)ual )u infor'acin contable a tra!<) de la p "ina de Internet del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, de confor'idad con re"la) de car cter "eneral (ue )e e'itan para tal efecto/
III4
I&4
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Ar(3culo ,"4 9uando la) le%e) fi)cale) e)table>can la obli"acin de e5pedir co'probante) fi)cale) por lo) acto) o acti!idade) (ue realicen, por lo) in"re)o) (ue )e perciban o por la) retencione) de contribucione) (ue efect8en, lo) contribu%ente) deber n e'itirlo) 'ediante docu'ento) di"itale) a tra!<) de la p "ina de Internet del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria/ La) per)ona) (ue ad(uieran biene), di)fruten de )u u)o o "oce te'poral, reciban )er!icio) o a(u<lla) a la) (ue le) .ubieren retenido contribucione) deber n )olicitar el co'probante fi)cal di"ital por Internet re)pecti!o/ Lo) contribu%ente) a (ue )e refiere el p rrafo anterior deber n cu'plir con la) obli"acione) )i"uiente)2 I4 II4 9ontar con un certificado de fir'a electrnica a!an>ada !i"ente/ -ra'itar ante el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria el certificado para el u)o de lo) )ello) di"itale)/ Lo) contribu%ente) podr n optar por el u)o de uno o ' ) certificado) de )ello) di"itale) (ue )e utili>ar n e5clu)i!a'ente para la e5pedicin de lo) co'probante) fi)cale) 'ediante docu'ento) di"itale)/ 0l )ello di"ital per'itir acreditar la autora de lo) co'probante) fi)cale) di"itale) por Internet (ue e5pidan la) per)ona) f)ica) % 'orale), el cual (ueda )u#eto a la re"ulacin aplicable al u)o de la fir'a electrnica a!an>ada/ Lo) contribu%ente) podr n tra'itar la obtencin de un certificado de )ello di"ital para )er utili>ado por todo) )u) e)tableci'iento) o locale), o bien, tra'itar la obtencin de un certificado de )ello di"ital por cada uno de )u) e)tableci'iento)/ 0l ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria e)tablecer 'ediante re"la) de car cter "eneral lo) re(ui)ito) de control e identificacin a (ue )e )u#etar el u)o del )ello di"ital de lo) contribu%ente)/ La tra'itacin de un certificado de )ello di"ital )lo podr efectuar)e 'ediante for'ato electrnico (ue cuente con la fir'a electrnica a!an>ada de la per)ona )olicitante/ III4 I&4 9u'plir lo) re(ui)ito) e)tablecido) en el artculo 29-+ de e)te 9di"o/ 7e'itir al ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, ante) de )u e5pedicin, el co'probante fi)cal di"ital por Internet re)pecti!o a tra!<) de lo) 'ecani)'o) di"itale) (ue para tal efecto deter'ine dic.o r"ano de)concentrado 'ediante re"la) de car cter "eneral, con el ob#eto de (ue <)te proceda a2 a9 *alidar el cu'pli'iento de lo) re(ui)ito) e)tablecido) en el artculo 29-+ de e)te 9di"o/ b9 +)i"nar el folio del co'probante fi)cal di"ital/ c9 Incorporar el )ello di"ital del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria/ 0l ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria podr autori>ar a pro!eedore) de certificacin de co'probante) fi)cale) di"itale) por Internet para (ue efect8en la !alidacin, a)i"nacin de folio e incorporacin del )ello a (ue )e refiere e)ta fraccin/ Lo) pro!eedore) de certificacin de co'probante) fi)cale) di"itale) por Internet a (ue )e refiere el p rrafo anterior deber n e)tar pre!ia'ente autori>ado) por el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria % cu'plir con lo) re(ui)ito) (ue al efecto e)table>ca dic.o r"ano de)concentrado 'ediante re"la) de car cter "eneral/ 0l ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria podr re!ocar la) autori>acione) e'itida) a lo) pro!eedore) a (ue )e refiere e)ta fraccin, cuando incu'plan con al"una de la) obli"acione)
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e)tablecida) en e)te artculo, en la autori>acin re)pecti!a o en la) re"la) de car cter "eneral (ue le) )ean aplicable)/ 6ara lo) efecto) del )e"undo p rrafo de e)ta fraccin, el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria podr proporcionar la infor'acin nece)aria a lo) pro!eedore) autori>ado) de certificacin de co'probante) fi)cale) di"itale) por Internet/ &4 3na !e> (ue al co'probante fi)cal di"ital por Internet )e le incorpore el )ello di"ital del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria o, en )u ca)o, del pro!eedor de certificacin de co'probante) fi)cale) di"itale), deber n entre"ar o poner a di)po)icin de )u) cliente), a tra!<) de lo) 'edio) electrnico) (ue di)pon"a el citado r"ano de)concentrado 'ediante re"la) de car cter "eneral, el arc.i!o electrnico del co'probante fi)cal di"ital por Internet %, cuando le) )ea )olicitada por el cliente, )u repre)entacin i'pre)a, la cual 8nica'ente pre)u'e la e5i)tencia de dic.o co'probante fi)cal/ 9u'plir con la) e)pecificacione) (ue en 'ateria de infor' tica deter'ine el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria 'ediante re"la) de car cter "eneral/ Lo) contribu%ente) podr n co'probar la autenticidad de lo) co'probante) fi)cale) di"itale) por Internet (ue reciban con)ultando en la p "ina de Internet del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria )i el n8'ero de folio (ue a'para el co'probante fi)cal di"ital fue autori>ado al e'i)or % )i al 'o'ento de la e'i)in del co'probante fi)cal di"ital, el certificado (ue a'pare el )ello di"ital )e encontraba !i"ente % re"i)trado en dic.o r"ano de)concentrado/ 0n el ca)o de la) de!olucione), de)cuento) % bonificacione) a (ue )e refiere el artculo 2& de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, )e deber n e5pedir co'probante) fi)cale) di"itale) por Internet/ 0l ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, 'ediante re"la) de car cter "eneral, podr e)tablecer facilidade) ad'ini)trati!a) para (ue lo) contribu%ente) e'itan )u) co'probante) fi)cale) di"itale) por 'edio) propio), a tra!<) de pro!eedore) de )er!icio) o con lo) 'edio) electrnico) (ue en dic.a) re"la) deter'ine/ De i"ual for'a, a tra!<) de la) citada) re"la) podr e)tablecer la) caracter)tica) de lo) co'probante) (ue )er!ir n para a'parar el tran)porte de 'ercanca)/ Ar(3culo ,"+A4 Lo) co'probante) fi)cale) di"itale) a (ue )e refiere el artculo 29 de e)te 9di"o, deber n contener lo) )i"uiente) re(ui)ito)2 I4 La cla!e del re"i)tro federal de contribu%ente) de (uien lo) e5pida % el r<"i'en fi)cal en (ue tributen confor'e a la Le% del I'pue)to )obre la 7enta/ -rat ndo)e de contribu%ente) (ue ten"an ' ) de un local o e)tableci'iento, )e deber )e=alar el do'icilio del local o e)tableci'iento en el (ue )e e5pidan lo) co'probante) fi)cale)/ 0l n8'ero de folio % el )ello di"ital del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, referido) en la fraccin I*, inci)o) b@ % c@ del artculo 29 de e)te 9di"o, a) co'o el )ello di"ital del contribu%ente (ue lo e5pide/ 0l lu"ar % fec.a de e5pedicin/ La cla!e del re"i)tro federal de contribu%ente) de la per)ona a fa!or de (uien )e e5pida/ 9uando no )e cuente con la cla!e del re"i)tro federal de contribu%ente) a (ue )e refiere e)ta fraccin, )e )e=alar la cla!e "en<rica (ue e)table>ca el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria
&I4
II4
III4 I&4
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'ediante re"la) de car cter "eneral/ -rat ndo)e de co'probante) fi)cale) (ue )e utilicen para )olicitar la de!olucin del i'pue)to al !alor a"re"ado a turi)ta) e5tran#ero) o (ue a'paren !enta) efectuada) a pa)a#ero) internacionale) (ue )al"an del pa) !a a<rea, terre)tre o 'arti'a, a) co'o !enta) en e)tableci'iento) autori>ado) para la e5po)icin % !enta) de 'ercanca) e5tran#era) o nacionale) a pa)a#ero) (ue arriben al pa) en puerto) a<reo) internacionale), con#unta'ente con la cla!e "en<rica (ue para tale) efecto) e)table>ca el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria 'ediante re"la) de car cter "eneral, deber n contener lo) dato) de identificacin del turi)ta o pa)a#ero % del 'edio de tran)porte en (ue <)te )al"a o arribe al pa), )e"8n )ea el ca)o, ade' ) de cu'plir con lo) re(ui)ito) (ue )e=ale el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria 'ediante re"la) de car cter "eneral/ &4 La cantidad, unidad de 'edida % cla)e de lo) biene) o 'ercanca) o de)cripcin del )er!icio o del u)o o "oce (ue a'paren/ Lo) co'probante) (ue )e e5pidan en lo) )upue)to) (ue a continuacin )e indican, deber n cu'plir adicional'ente con lo (ue en cada ca)o )e e)pecfica2 a9 Lo) (ue )e e5pidan a la) per)ona) f)ica) (ue cu'plan )u) obli"acione) fi)cale) por conducto del coordinado, la) cuale) .a%an optado por pa"ar el i'pue)to indi!idual'ente de confor'idad con lo e)tablecido por el artculo 73, (uinto p rrafo de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, deber n identificar el !e.culo (ue le) corre)ponda/ Lo) (ue a'paren donati!o) deducible) en t<r'ino) de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, deber n )e=alar e5pre)a'ente tal )ituacin % contener el n8'ero % fec.a del oficio con)tancia de la autori>acin para recibir dic.o) donati!o) o, en )u ca)o, del oficio de reno!acin corre)pondiente/ 9uando a'paren biene) (ue .a%an )ido deducido) pre!ia'ente, para lo) efecto) del i'pue)to )obre la renta, )e indicar (ue el donati!o no e) deducible/ Lo) (ue )e e5pidan por la obtencin de in"re)o) por arrenda'iento % en "eneral por otor"ar el u)o o "oce te'poral de biene) in'ueble), deber n contener el n8'ero de cuenta predial del in'ueble de (ue )e trate o, en )u ca)o, lo) dato) de identificacin del certificado de participacin in'obiliaria no a'orti>able/ Lo) (ue e5pidan lo) contribu%ente) )u#eto) al i'pue)to e)pecial )obre produccin % )er!icio) (ue ena#enen tabaco) labrado) de confor'idad con lo e)tablecido por el artculo 19, fraccin II, 8lti'o p rrafo de la Le% del I'pue)to 0)pecial )obre 6roduccin % ,er!icio), deber n e)pecificar el pe)o total de tabaco contenido en lo) tabaco) labrado) ena#enado) o, en )u ca)o, la cantidad de ci"arro) ena#enado)/ Lo) (ue e5pidan lo) fabricante), en)a'bladore), co'erciali>adore) e i'portadore) de auto'!ile) en for'a definiti!a, cu%o de)tino )ea per'anecer en territorio nacional para )u circulacin o co'erciali>acin, deber n contener el n8'ero de identificacin !e.icular % la cla!e !e.icular (ue corre)ponda al auto'!il/ 0l !alor del !e.culo ena#enado deber corre)pondiente en 'oneda nacional/ e)tar e5pre)ado en el co'probante
b9
c9
d9
e9
6ara efecto) de e)ta fraccin )e entiende por auto'!il la definicin contenida en el artculo & de la Le% Federal del I'pue)to )obre +uto'!ile) 1ue!o)/ 9uando lo) biene) o la) 'ercanca) no puedan )er identificado) indi!idual'ente, )e .ar el )e=ala'iento e5pre)o de tal )ituacin/
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0l !alor unitario con)i"nado en n8'ero/ Lo) co'probante) (ue )e e5pidan en lo) )upue)to) (ue a continuacin )e indican, deber n cu'plir adicional'ente con lo (ue en cada ca)o )e e)pecifica2 a9 b9 c9 Lo) (ue e5pidan lo) contribu%ente) (ue ena#enen lente) ptico) "raduado), deber n )eparar el 'onto (ue corre)ponda por dic.o concepto/ Lo) (ue e5pidan lo) contribu%ente) (ue pre)ten el )er!icio de tran)portacin e)colar, deber n )eparar el 'onto (ue corre)ponda por dic.o concepto/ Lo) relacionado) con la) operacione) (ue dieron lu"ar a la e'i)in de lo) docu'ento) pendiente) de cobro de confor'idad con lo e)tablecido por el artculo 1o/-9, fraccin III de la Le% del I'pue)to al *alor +"re"ado, deber n con)i"nar la cantidad efecti!a'ente pa"ada por el deudor cuando lo) ad(uirente) .a%an otor"ado de)cuento), reba#a) o bonificacione)/
&II4
0l i'porte total con)i"nado en n8'ero o letra, confor'e a lo )i"uiente2 a9 9uando la contrapre)tacin )e pa"ue en una )ola e5.ibicin, en el 'o'ento en (ue )e e5pida el co'probante fi)cal di"ital por Internet corre)pondiente a la operacin de (ue )e trate, )e )e=alar e5pre)a'ente dic.a )ituacin, ade' ) )e indicar el i'porte total de la operacin %, cuando a) proceda, el 'onto de lo) i'pue)to) tra)ladado) de)"lo)ado) con cada una de la) ta)a) del i'pue)to corre)pondiente %, en )u ca)o, el 'onto de lo) i'pue)to) retenido)/ Lo) contribu%ente) (ue realicen la) operacione) a (ue )e refieren lo) artculo) 2o/-+ de la Le% del I'pue)to al *alor +"re"adoC 19, fraccin II de la Le% del I'pue)to 0)pecial )obre 6roduccin % ,er!icio), % 11, tercer p rrafo de la Le% Federal del I'pue)to )obre +uto'!ile) 1ue!o), no tra)ladar n el i'pue)to en for'a e5pre)a % por )eparado, )al!o trat ndo)e de la ena#enacin de lo) biene) a (ue )e refiere el artculo 2o/, fraccin I, inci)o) +@, F@, I@, I@ % M@ de la Le% del I'pue)to 0)pecial )obre 6roduccin % ,er!icio), cuando el ad(uirente )ea, a )u !e>, contribu%ente de e)te i'pue)to por dic.o) biene) % a) lo )olicite/ -rat ndo)e de contribu%ente) (ue pre)ten )er!icio) per)onale), cada pa"o (ue perciban por la pre)tacin de )er!icio) )e con)iderar co'o una )ola e5.ibicin % no co'o una parcialidad/ b9 9uando la contrapre)tacin no )e pa"ue en una )ola e5.ibicin )e e'itir un co'probante fi)cal di"ital por Internet por el !alor total de la operacin en el 'o'ento en (ue <)ta )e realice % )e e5pedir un co'probante fi)cal di"ital por Internet por cada uno de lo) pa"o) (ue )e reciban po)terior'ente, en lo) t<r'ino) (ue e)table>ca el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria 'ediante re"la) de car cter "eneral, lo) cuale) deber n )e=alar el folio del co'probante fi)cal di"ital por Internet e'itido por el total de la operacin, )e=alando ade' ), el !alor total de la operacin, % el 'onto de lo) i'pue)to) retenido), a) co'o de lo) i'pue)to) tra)ladado), de)"lo)ando cada una de la) ta)a) del i'pue)to corre)pondiente, con la) e5cepcione) preci)ada) en el inci)o anterior/ ,e=alar la for'a en (ue )e reali> el pa"o, %a )ea en efecti!o, tran)ferencia) electrnica) de fondo), c.e(ue) no'inati!o) o tar#eta) de d<bito, de cr<dito, de )er!icio
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o la) deno'inada) 'onedero) electrnico) (ue autorice el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria/ &III4 -rat ndo)e de 'ercanca) de i'portacin2 a9 b9 0l n8'ero % fec.a del docu'ento aduanero, trat ndo)e de !enta) de pri'era 'ano/ 0n i'portacione) efectuada) a fa!or de un tercero, el n8'ero % fec.a del docu'ento aduanero, lo) concepto) % 'onto) pa"ado) por el contribu%ente directa'ente al pro!eedor e5tran#ero % lo) i'porte) de la) contribucione) pa"ada) con 'oti!o de la i'portacin/
I%4
Lo) contenido) en la) di)po)icione) fi)cale), (ue )ean re(uerido) % d< a conocer el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, 'ediante re"la) de car cter "eneral/ Lo) co'probante) fi)cale) di"itale) por Internet (ue )e "eneren para efecto) de a'parar la retencin de contribucione) deber n contener lo) re(ui)ito) (ue deter'ine el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria 'ediante re"la) de car cter "eneral/ La) cantidade) (ue e)t<n a'parada) en lo) co'probante) fi)cale) (ue no re8nan al"8n re(ui)ito de lo) e)tablecido) en e)ta di)po)icin o en el artculo 29 de e)te 9di"o, )e"8n )ea el ca)o, o cuando lo) dato) contenido) en lo) 'i)'o) )e pla)'en en for'a di)tinta a lo )e=alado por la) di)po)icione) fi)cale), no podr n deducir)e o acreditar)e fi)cal'ente/
Ar(3culo ,"+:4 ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,"+C4 ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,"+D4 ?,e dero"a@/ Ar(3culo 3*4 La) per)ona) obli"ada) a lle!ar contabilidad deber n con)er!arla a di)po)icin de la) autoridade) fi)cale) de confor'idad con la fraccin III del artculo 2E de e)te 9di"o/ La) per)ona) (ue no e)t<n obli"ada) a lle!ar contabilidad deber n con)er!ar en )u do'icilio a di)po)icin de la) autoridade), toda docu'entacin relacionada con el cu'pli'iento de la) di)po)icione) fi)cale)/ La docu'entacin a (ue )e refiere el p rrafo anterior de e)te artculo % la contabilidad, deber n con)er!ar)e durante un pla>o de cinco a=o), contado a partir de la fec.a en la (ue )e pre)entaron o debieron .aber)e pre)entado la) declaracione) con ella) relacionada)/ -rat ndo)e de la contabilidad % de la docu'entacin corre)pondiente a acto) cu%o) efecto) fi)cale) )e prolon"uen en el tie'po, el pla>o de referencia co'en>ar a co'putar)e a partir del da en el (ue )e pre)ente la declaracin fi)cal del 8lti'o e#ercicio en (ue )e .a%an producido dic.o) efecto)/ 9uando )e trate de la docu'entacin corre)pondiente a a(uello) concepto) re)pecto de lo) cuale) )e .ubiera pro'o!ido al"8n recur)o o #uicio, el pla>o para con)er!arla )e co'putar a partir de la fec.a en la (ue (uede fir'e la re)olucin (ue le) pon"a fin/ -rat ndo)e de la) acta) con)tituti!a) de la) per)ona) 'orale), de lo) contrato) de a)ociacin en participacin, de la) acta) en la) (ue )e .a"a con)tar el au'ento o la di)'inucin del capital )ocial, la fu)in o la e)ci)in de )ociedade), de la) con)tancia) (ue e'itan o reciban la) per)ona) 'orale) en lo) t<r'ino) de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta al di)tribuir di!idendo) o utilidade), de la infor'acin nece)aria para deter'inar lo) a#u)te) a (ue )e refieren lo) artculo) 22 % 23 de la le% citada, a) co'o de la) declaracione) de pa"o) pro!i)ionale) % del e#ercicio, de la) contribucione) federale), dic.a docu'entacin deber con)er!ar)e por todo el tie'po en el (ue )ub)i)ta la )ociedad o contrato de (ue )e trate/
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Lo) docu'ento) con fir'a electrnica a!an>ada o )ello di"ital, deber n con)er!ar)e de confor'idad con la) re"la) de car cter "eneral (ue al efecto e'ita el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria/ 0n el ca)o de (ue la autoridad fi)cal e)t< e#erciendo facultade) de co'probacin re)pecto de e#ercicio) fi)cale) en lo) (ue )e di)'inu%an p<rdida) fi)cale) de e#ercicio) anteriore), o )e reciban cantidade) por concepto de pr<)ta'o, otor"ado o recibido, independiente'ente del tipo de contrato utili>ado, lo) contribu%ente) deber n proporcionar la docu'entacin (ue acredite el ori"en % procedencia de la p<rdida fi)cal o la docu'entacin co'probatoria del pr<)ta'o, independiente'ente del e#ercicio en el (ue )e .a%a ori"inado la p<rdida o el pr<)ta'o/ Lo anterior aplicar ta'bi<n en el ca)o de contratacin de deuda) con acreedore), o bien para la recuperacin de cr<dito) de deudore)/ 0l particular no e)tar obli"ado a proporcionar la docu'entacin ante) )olicitada cuando con anterioridad al e#ercicio de la) facultade) de co'probacin, la autoridad fi)cal .a%a e#ercido dic.a) facultade) en el e#ercicio en el (ue )e "eneraron la) p<rdida) fi)cale) de la) (ue )e )olicita )u co'probacin, )al!o (ue )e trate de .ec.o) no re!i)ado)/ ,e5to p rrafo ?,e dero"a@/ ,<pti'o p rrafo ?,e dero"a@/ La infor'acin proporcionada por el contribu%ente )olo podr )er utili>ada por la) autoridade) fi)cale) en el )upue)to de (ue la deter'inacin de la) perdida) fi)cale) no coincida con lo) .ec.o) 'anife)tado) en la) declaracione) pre)entada) para tale) efecto) 9uando al inicio de una !i)ita do'iciliaria lo) contribu%ente) .ubieran o'itido a)entar re"i)tro) en )u contabilidad dentro de lo) pla>o) e)tablecido) en la) di)po)icione) fi)cale), dic.o) re"i)tro) )lo podr n efectuar)e de)pu<) de (ue la o'i)in corre)pondiente .a%a )ido a)entada en acta parcialC e)ta obli"acin )ub)i)te inclu)i!e cuando la) autoridade) .ubieran de)i"nado un depo)itario di)tinto del contribu%ente, )ie'pre (ue la contabilidad per'ane>ca en al"uno de )u) e)tableci'iento)/ 0l contribu%ente deber )e"uir lle!ando )u contabilidad independiente'ente de lo di)pue)to en e)te p rrafo/ Lo) contribu%ente) con e)tableci'iento), )ucur)ale), locale), pue)to) fi#o) o )e'ifi#o) en la !a p8blica, deber n tener a di)po)icin de la) autoridade) fi)cale) en dic.o) lu"are) %, en )u ca)o, en el lu"ar en donde al'acenen la) 'ercanca), )u c<dula de identificacin fi)cal e5pedida por el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria o la )olicitud de in)cripcin en el re"i)tro federal de contribu%ente) o copia certificada de cuale)(uiera de dic.o) docu'ento), a) co'o lo) co'probante) (ue a'paren la le"al po)e)in o propiedad de la) 'ercanca) (ue ten"an en e)o) lu"are)/ 1o ob)tante lo di)pue)to en el p rrafo anterior, lo) contribu%ente) (ue en lo) lu"are) )e=alado) en el citado p rrafo ten"an )u c<dula de identificacin fi)cal o la )olicitud de in)cripcin en el re"i)tro federal de contribu%ente) o copia certificada de cuale)(uiera de dic.o) docu'ento), % el a!i)o de apertura a (ue )e refiere el artculo 27, antepen8lti'o p rrafo de e)te 9di"o, no e)tar n obli"ado) a tener a di)po)icin de la) autoridade) fi)cale) en e)o) lu"are), lo) co'probante) (ue a'paren la le"al po)e)in o propiedad de la) 'ercanca), en cu%o ca)o deber n con)er!ar dic.o) co'probante) a di)po)icin de la) autoridade) en )u do'icilio fi)cal de acuerdo con la) di)po)icione) de e)te 9di"o/ Ar(3culo 3*+A4 Lo) contribu%ente) (ue lle!en )u contabilidad o parte de ella utili>ando re"i)tro) electrnico), deber n proporcionar a la) autoridade) fi)cale), cuando a) )e lo )oliciten, en lo) 'edio) proce)able) (ue utilicen, la infor'acin )obre )u) cliente) % pro!eedore), a) co'o a(uella relacionada con )u contabilidad (ue ten"an en dic.o) 'edio)/ Lo) contribu%ente) (ue 8nica'ente realicen operacione) con el p8blico en "eneral, )lo tendr n la obli"acin de proporcionar la infor'acin )obre )u) pro!eedore) % la relacionada con )u contabilidad/
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La) per)ona) (ue pre)ten lo) )er!icio) (ue 'ediante re"la) de car cter "eneral deter'ine el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, e)tar n obli"ada) a proporcionar al citado r"ano de)concentrado la infor'acin a (ue )e refiere e)te artculo, relacion ndola con la cla!e del re"i)tro federal de contribu%ente)/ Lo) pre)tadore) de )er!icio) )olicitar n de )u) u)uario) lo) dato) (ue re(uieran para for'ar la cla!e ante) citada, o la 'i)'a cuando %a cuente con ella/ Lo) or"ani)'o) de)centrali>ado) (ue pre)ten )er!icio) de )e"uridad )ocial deber n proporcionar a la) autoridade) fi)cale), cuando a) )e lo )oliciten, la infor'acin )obre )u) contribu%ente), identific ndolo) con la cla!e del re"i)tro federal de contribu%ente) (ue le) corre)ponda/ Lo) u)uario) de lo) )er!icio) 'encionado), a) co'o lo) cuenta.abiente) de la) in)titucione) de cr<dito, deber n de proporcionar a lo) pre)tadore) de )er!icio) o a la) in)titucione) 'encionada) lo) dato) (ue le) re(uieran para cu'plir con la obli"acin a (ue )e refiere e)te artculo/ Ar(3culo 3 4 La) per)ona) deber n pre)entar la) )olicitude) en 'ateria de re"i)tro federal de contribu%ente), declaracione), a!i)o) o infor'e), en docu'ento) di"itale) con fir'a electrnica a!an>ada a tra!<) de lo) 'edio), for'ato) electrnico) % con la infor'acin (ue )e=ale el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria 'ediante re"la) de car cter "eneral, en!i ndolo) a la) autoridade) corre)pondiente) o a la) oficina) autori>ada), )e"8n )ea el ca)o, debiendo cu'plir lo) re(ui)ito) (ue )e e)table>can en dic.a) re"la) para tal efecto %, en )u ca)o, pa"ar 'ediante tran)ferencia electrnica de fondo)/ 9uando la) di)po)icione) fi)cale) e)table>can (ue )e aco'pa=e un docu'ento di)tinto a e)critura) o podere) notariale), % <)te no )ea di"itali>ado, la )olicitud o el a!i)o )e podr pre)entar en 'edio) i'pre)o)/ Lo) contribu%ente) podr n cu'plir con la obli"acin a (ue )e refiere el p rrafo anterior, en la) oficina) de a)i)tencia al contribu%ente del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, proporcionando la infor'acin nece)aria a fin de (ue )ea en!iada por 'edio) electrnico) a la) direccione) electrnica) corre)pondiente) %, en )u ca)o, ordenando la tran)ferencia electrnica de fondo)/ -ercer p rrafo ?,e dero"a@ 0l ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, 'ediante re"la) de car cter "eneral, podr autori>ar a la) or"ani>acione) (ue a"rupen a lo) contribu%ente) (ue en la) 'i)'a) re"la) )e )e=alen, para (ue a no'bre de <)to) pre)enten la) declaracione), a!i)o), )olicitude) % de' ) docu'ento) (ue e5i#an la) di)po)icione) fi)cale)/ :uinto p rrafo ?,e dero"a@ 0n lo) ca)o) en (ue la) for'a) para la pre)entacin de la) declaracione) % e5pedicin de con)tancia), (ue pre!en"an la) di)po)icione) fi)cale), no .ubieran )ido aprobada) % publicada) en el Diario Oficial de la Federacin por la) autoridade) fi)cale) a ' ) tardar un 'e) ante) de la fec.a en (ue el contribu%ente e)t< obli"ado a utili>arla), lo) obli"ado) a pre)entarla) deber n utili>ar la) 8lti'a) for'a) publicada) por la citada dependencia %, )i no e5i)tiera for'a publicada, la) for'ular n en e)crito (ue conten"a )u no'bre, deno'inacin o ra>n )ocial, do'icilio % cla!e del 7e"i)tro Federal de 9ontribu%ente), a) co'o el e#ercicio % lo) dato) relati!o) a la obli"acin (ue pretendan cu'plirC en el ca)o de (ue )e trate de la obli"acin de pa"o, )e deber )e=alar ade' ) el 'onto del 'i)'o/ Lo) for'ato) electrnico) a (ue )e refiere el pri'er p rrafo de e)te artculo, )e dar n a conocer en la p "ina electrnica del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, lo) cuale) e)tar n ape"ado) a la) di)po)icione) fi)cale) aplicable), % )u u)o )er obli"atorio )ie'pre (ue la difu)in en la p "ina 'encionada )e lle!e a cabo al 'eno) con un 'e) de anticipacin a la fec.a en (ue el contribu%ente e)t< obli"ado a utili>arlo)/
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Lo) contribu%ente) (ue ten"an obli"acin de pre)entar declaracione) peridica) de confor'idad con la) Le%e) fi)cale) re)pecti!a), continuar n .aci<ndolo en tanto no pre)enten lo) a!i)o) (ue corre)pondan para lo) efecto) del re"i)tro federal de contribu%ente)/ -rat ndo)e de la) declaracione) de pa"o pro!i)ional o 'en)ual, lo) contribu%ente) deber n pre)entar dic.a) declaracione) )ie'pre (ue .a%a cantidad a pa"ar, )aldo a fa!or o cuando no re)ulte cantidad a pa"ar con 'oti!o de la aplicacin de cr<dito), co'pen)acione) o e)t'ulo)/ 9uando no e5i)ta i'pue)to a pa"ar ni )aldo a fa!or por al"una de la) obli"acione) (ue deban cu'plir, en declaracione) nor'ale) o co'ple'entaria), lo) contribu%ente) deber n infor'ar a la) autoridade) fi)cale) la) ra>one) por la) cuale) no )e reali>a el pa"o/ Lo) repre)entante), )ea cual fuere el no'bre con (ue )e le) de)i"ne, de per)ona) no re)idente) en el pa), con cu%a inter!encin <)ta) efect8en acti!idade) por la) (ue deban pa"ar)e contribucione), e)t n obli"ado) a for'ular % pre)entar a no'bre de )u) repre)entada), la) declaracione), a!i)o) % de' ) docu'ento) (ue )e=alen la) di)po)icione) fi)cale), en lo) t<r'ino) del p rrafo pri'ero de e)te artculo/ Lo) contribu%ente) a (ue )e refiere el tercer p rrafo de e)te artculo, podr n en!iar la) )olicitude), declaracione), a!i)o), infor'e), con)tancia) o docu'ento), (ue e5i#an la) di)po)icione) fi)cale), por 'edio del )er!icio po)tal en pie>a certificada en lo) ca)o) en (ue el propio ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria lo autorice, confor'e a la) re"la) "enerale) (ue al efecto e5pidaC en e)te 8lti'o ca)o )e tendr co'o fec.a de pre)entacin la del da en el (ue )e .a"a la entre"a a la) oficina) de correo)/ 0n la) oficina) a (ue )e refiere e)te artculo, )e recibir n la) declaracione), a!i)o), )olicitude) % de' ) docu'ento) tal % co'o )e e5.iban, )in .acer ob)er!acione) ni ob#ecione)/ Bnica'ente )e podr rec.a>ar la pre)entacin cuando deban pre)entar)e a tra!<) de 'edio) electrnico) o cuando no conten"an el no'bre, deno'inacin o ra>n )ocial del contribu%ente, )u cla!e de re"i)tro federal de contribu%ente), )u do'icilio fi)cal o no conten"an fir'a del contribu%ente o de )u repre)entante le"al o en lo) for'ato) no )e cite la cla!e del re"i)tro federal de contribu%ente) del contribu%ente o de )u repre)entante le"al o pre)enten tac.adura) o en'endadura) o trat ndo)e de declaracione), <)ta) conten"an errore) arit'<tico)/ 0n e)te 8lti'o ca)o, la) oficina) podr n cobrar la) contribucione) (ue re)ulten de corre"ir lo) errore) arit'<tico) % )u) acce)orio)/ 9uando por diferente) contribucione) )e deba pre)entar una 'i)'a declaracin o a!i)o % )e o'ita .acerlo por al"una de ella), )e tendr por no pre)entada la declaracin o a!i)o por la contribucin o'itida/ La) per)ona) obli"ada) a pre)entar )olicitud de in)cripcin o a!i)o) en lo) t<r'ino) de la) di)po)icione) fi)cale), podr n pre)entar )u )olicitud o a!i)o) co'ple'entario), co'pletando o )u)titu%endo lo) dato) de la )olicitud o a!i)o ori"inal, )ie'pre (ue lo) 'i)'o) )e pre)enten dentro de lo) pla>o) pre!i)to) en la) di)po)icione) fi)cale)/ 9uando la) di)po)icione) fi)cale) no )e=alen pla>o para la pre)entacin de declaracione), )e tendr por e)tablecido el de (uince da) )i"uiente) a la reali>acin del .ec.o de (ue )e trate/ 0l ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, 'ediante re"la) de car cter "eneral, podr facilitar la recepcin de pa"o) de i'pue)to) 'ediante la autori>acin de in)truccione) anticipada) de pa"o)/ + peticin del contribu%ente, el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria e'itir una con)tancia en la (ue )e )e=alen la) declaracione) pre)entada) por el citado contribu%ente en el e#ercicio de (ue )e trate % la fec.a de pre)entacin de la) 'i)'a)/ Dic.a con)tancia 8nica'ente tendr car cter infor'ati!o % en ella no )e pre#u>"ar )obre el correcto cu'pli'iento de la) obli"acione) a )u car"o/ 6ara ello, el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria contar con un pla>o de 20 da) contado) a partir de (ue )ea en!iada la )olicitud corre)pondiente en docu'ento di"ital con fir'a electrnica a!an>ada, a la direccin electrnica
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(ue )e=ale el citado ,er!icio 'ediante re"la) de car cter "eneral % )ie'pre (ue )e .ubieran pa"ado lo) derec.o) (ue al efecto )e e)table>can en la le% de la 'ateria/ Ar(3culo 3 +A4 Lo) contribu%ente) deber n pre)entar la infor'acin de la) operacione) (ue )e )e=alen en la for'a oficial (ue al efecto aprueben la) autoridade) fi)cale), dentro de lo) treinta da) )i"uiente) a a(u<l en el (ue )e celebraron/ 9uando lo) contribu%ente) pre)enten la infor'acin de for'a inco'pleta o con errore), tendr n un pla>o de treinta da) contado a partir de la notificacin de la autoridad, para co'ple'entar o corre"ir la infor'acin pre)entada/ ,e con)iderar incu'plida la obli"acin fi)cal )e=alada en el pre)ente artculo, cuando lo) contribu%ente), una !e> tran)currido el pla>o )e=alado en el p rrafo (ue antecede, no .a%an pre)entado la infor'acin conducente o <)ta )e pre)ente con errore)/ Ar(3culo 3,/- La) declaracione) (ue pre)enten lo) contribu%ente) )er n definiti!a) % )lo )e podr n 'odificar por el propio contribu%ente .a)ta en tre) oca)ione), )ie'pre (ue no )e .a%a iniciado el e#ercicio de la) facultade) de co'probacin/ 1o ob)tante lo di)pue)to en el p rrafo anterior, el contribu%ente podr 'odificar en ' ) de tre) oca)ione) la) declaracione) corre)pondiente), a8n cuando )e .a%an iniciado la) facultade) de co'probacin, en lo) )i"uiente) ca)o)2 I4 II4 III4 9uando )lo incre'enten )u) in"re)o) o el !alor de )u) acto) o acti!idade)/ 9uando )lo di)'inu%an )u) deduccione) o p<rdida) o redu>can la) cantidade) acreditable) o co'pen)ada) o lo) pa"o) pro!i)ionale) o de contribucione) a cuenta/ ?,e dero"a@/
I&4 9uando la pre)entacin de la declaracin (ue 'odifica a la ori"inal )e e)table>ca co'o obli"acin por di)po)icin e5pre)a de Le%/ Lo di)pue)to en e)te precepto no li'ita la) facultade) de co'probacin de la) autoridade) fi)cale)/ La 'odificacin de la) declaracione) a (ue )e refiere e)te artculo )e efectuar 'ediante la pre)entacin de declaracin (ue )u)titu%a a la anterior, debiendo contener todo) lo) dato) (ue re(uiera la declaracin aun cuando )lo )e 'odifi(ue al"uno de ello)/ Iniciado el e#ercicio de facultade) de co'probacin, 8nica'ente )e podr pre)entar declaracin co'ple'entaria en la) for'a) e)peciale) a (ue )e refieren lo) artculo) $D, $E % 7D, )e"8n proceda, debiendo pa"ar)e la) 'ulta) (ue e)tablece el citado artculo 7D/ ,e pre)entar declaracin co'ple'entaria confor'e a lo pre!i)to por el )e5to p rrafo del artculo 1$$ de e)te 9di"o, ca)o en el cual )e pa"ar la 'ulta (ue corre)ponda, calculada )obre la parte con)entida de la re)olucin % di)'inuida en lo) t<r'ino) del )<pti'o p rrafo del artculo 7D de e)te ordena'iento/ ,i en la declaracin co'ple'entaria )e deter'ina (ue el pa"o efectuado fue 'enor al (ue corre)ponda, lo) recar"o) )e co'putar n )obre la diferencia, en lo) t<r'ino) del artculo 21 de e)te 9di"o, a partir de la fec.a en (ue )e debi .acer el pa"o/ 6ara lo) efecto) de e)te artculo, una !e> (ue la) autoridade) fi)cale) .a%an iniciado el e#ercicio de )u) facultade) de co'probacin no tendr n efecto) la) declaracione) co'ple'entaria) de e#ercicio)
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anteriore) (ue pre)enten lo) contribu%ente) re!i)ado) cuando <)ta) ten"an al"una repercu)in en el e#ercicio (ue )e e)t< re!i)ando/ Ar(3culo 3,+A4 La) per)ona) f)ica) con acti!idade) e'pre)ariale) % la) per)ona) 'orale), (ue en el e#ercicio in'ediato anterior .a%an obtenido in"re)o) acu'ulable) )uperiore) a J100,000,000/00, (ue el !alor de )u acti!o deter'inado en lo) t<r'ino) de la) re"la) de car cter "eneral (ue al efecto e'ita el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, )ea )uperior a J79,000,000/00 o (ue por lo 'eno) tre)ciento) de )u) traba#adore) le) .a%an pre)tado )er!icio) en cada uno de lo) 'e)e) del e#ercicio in'ediato anterior, podr n optar por dicta'inar, en lo) t<r'ino) del artculo &2 del 9di"o Fi)cal de la Federacin, )u) e)tado) financiero) por contador p8blico autori>ado/ 1o podr n e#ercer la opcin a (ue )e refiere e)te artculo la) entidade) parae)tatale) de la +d'ini)tracin 68blica Federal/ Lo) contribu%ente) (ue opten por .acer dicta'inar )u) e)tado) financiero) a (ue )e refiere el p rrafo anterior, lo 'anife)tar n al pre)entar la declaracin del e#ercicio del i'pue)to )obre la renta (ue corre)ponda al e#ercicio por el (ue )e e#er>a la opcin/ 0)ta opcin deber e#ercer)e dentro del pla>o (ue la) di)po)icione) le"ale) e)table>can para la pre)entacin de la declaracin del e#ercicio del i'pue)to )obre la renta/ 1o )e dar efecto le"al al"uno al e#ercicio de la opcin fuera del pla>o 'encionado/ Lo) contribu%ente) (ue .a%an optado por pre)entar el dicta'en de lo) e)tado) financiero) for'ulado por contador p8blico re"i)trado deber n pre)entarlo dentro de lo) pla>o) autori>ado), inclu%endo la infor'acin % docu'entacin, de acuerdo con lo di)pue)to por el 7e"la'ento de e)te 9di"o % la) re"la) de car cter "eneral (ue al efecto e'ita el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, a ' ) tardar el 1& de #ulio del a=o in'ediato po)terior a la ter'inacin del e#ercicio de (ue )e trate/ 0n el ca)o de (ue en el dicta'en )e deter'inen diferencia) de i'pue)to) a pa"ar, <)ta) deber n enterar)e 'ediante declaracin co'ple'entaria en la) oficina) autori>ada) dentro de lo) die> da) po)teriore) a la pre)entacin del dicta'en/ Lo) contribu%ente) (ue e#er>an la opcin a (ue )e refiere e)te artculo, tendr n por cu'plida la obli"acin de pre)entar la declaracin infor'ati!a )obre )u )ituacin fi)cal a (ue )e refiere el artculo 32; de e)te 9di"o/ Ar(3culo 3,+:4 La) entidade) financiera) % )ociedade) cooperati!a) de a.orro % pr<)ta'o tendr n la) obli"acione) )i"uiente)2 I4 +notar en lo) e)(ueleto) para e5pedicin de c.e(ue) el no'bre, deno'inacin o ra>n )ocial % cla!e del re"i)tro federal de contribu%ente) del pri'er titular de la cuenta, cuando <)te )ea per)ona 'oral o en el ca)o de per)ona) f)ica), cuando la cuenta )e utilice para el de)arrollo de )u acti!idad e'pre)arial/ +bonar el i'porte de lo) c.e(ue) (ue conten"an la e5pre)in para abono en cuenta a la cuenta (ue )e lle!e o abra en fa!or del beneficiario/ 7ecibir % proce)ar pa"o) % declaracione) por cuenta de la) autoridade) fi)cale), en lo) t<r'ino) (ue 'ediante re"la) de car cter "eneral e)table>ca la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico/ Dic.a dependencia % la) in)titucione) de cr<dito celebrar n con!enio) en lo) (ue )e pacten la) caracter)tica) (ue deban reunir lo) )er!icio) (ue pre)ten dic.a) in)titucione), a) co'o la) re'uneracione) (ue por lo) 'i)'o) le) corre)pondan/ 6ara tal efecto, la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico % la) in)titucione) de cr<dito deter'inar n de co'8n acuerdo la retribucin, con)iderando el co)to pro'edio !ariable de operacin por la pre)tacin de e)to) )er!icio) en (ue incurran dic.a) in)titucione) en )u
II4 III4
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con#unto, aplicable para cada 'odalidad de lo) )er!icio) de recepcin % proce)a'iento de pa"o) % declaracione), atendiendo a criterio) de eficiencia/ La) in)titucione) de cr<dito no podr n reali>ar cobro) a lo) contribu%ente) por lo) )er!icio) (ue le) proporcionen por la pre)entacin de la) declaracione) en lo) t<r'ino) e)tablecido) en el artculo 31 de e)te 9di"o/ La ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico efectuar la retencin del i'pue)to al !alor a"re"ado (ue le )ea tra)ladado con 'oti!o de la pre)tacin de lo) )er!icio) a (ue )e refiere e)ta fraccin, el cual for'ar parte de lo) "a)to) de recaudacin/ I&4 6roporcionar directa'ente o por conducto de la 9o'i)in 1acional Fancaria % de *alore), de la 9o'i)in 1acional del ,i)te'a de +.orro para el 7etiro o de la 9o'i)in 1acional de ,e"uro) % Fian>a), )e"8n corre)ponda, la infor'acin de la) cuenta), lo) dep)ito), )er!icio), fideico'i)o), cr<dito) o pr<)ta'o) otor"ado) a per)ona) f)ica) % 'orale), o cual(uier tipo de operacione), en lo) t<r'ino) (ue )oliciten la) autoridade) fi)cale) a tra!<) del 'i)'o conducto/ 6ara efecto) del p rrafo anterior, el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria podr )olicitar directa'ente a la) entidade) financiera) % )ociedade) cooperati!a) de a.orro % pr<)ta'o la infor'acin 'encionada en dic.o p rrafo, cuando la peticin (ue for'ule deri!e del e#ercicio de la) facultade) a (ue )e refieren lo) artculo) 22 % $2 de e)te 9di"o, del cobro de cr<dito) fi)cale) fir'e) o del procedi'iento ad'ini)trati!o de e#ecucin/ -al )olicitud, )e con)idera una e5cepcin al procedi'iento e)tablecido en el artculo 117 de la Le% de In)titucione) de 9r<dito/ &4 Obtener el no'bre, deno'inacin o ra>n )ocialC nacionalidadC re)idenciaC fec.a % lu"ar de naci'ientoC do'icilioC cla!e en el re"i)tro federal de contribu%ente), la (ue la )u)titu%a o )u n8'ero de identificacin fi)cal, trat ndo)e de re)idente) en el e5tran#ero %, en )u ca)o, cla!e 8nica de re"i)tro de poblacin de )u) cuenta.abiente)/ 9uando la) for'a) aprobada) re(uieran dic.a infor'acin, la) entidade) financiera) % )ociedade) cooperati!a) de a.orro % pr<)ta'o deber n proporcionarla/ 6ara lo) efecto) de e)ta fraccin, la) entidade) financiera) % )ociedade) cooperati!a) de a.orro % pr<)ta'o e)tar n a lo di)pue)to en la) re"la) "enerale) (ue al efecto e5pida el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria/ &I4 Infor'ar a la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico la) declaracione) % pa"o) recibido) en lo) t<r'ino) (ue )e e)table>can en la) re"la) de car cter "eneral % en lo) con!enio) a (ue )e refiere la fraccin III de e)te artculo/ 9uando no )e proporcionen lo) )er!icio) a (ue )e refiere la fraccin citada o la infor'acin no )e pre)ente de confor'idad con lo e)tablecido en la) re"la) % con!enio) 'encionado), no )e pa"ar n lo) "a)to) de recaudacin pre!i)to) en dic.a fraccin/ &II4 05pedir lo) e)tado) de cuenta cu'pliendo con lo pre!i)to en t<r'ino) de la) di)po)icione) aplicable)/ &III4 9uando participen co'o fiduciaria) en fideico'i)o) en lo) (ue )e "eneren in"re)o), deber n pre)entar ante el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, por cada uno de dic.o) fideico'i)o), lo )i"uiente2 A4 + ' ) tardar el 1& de febrero de cada a=o, la infor'acin )i"uiente2 4 1o'bre, do'icilio, % pa) de re)idencia para efecto) fi)cale) de lo) fideico'itente) % lo) fideico'i)ario) %, en )u ca)o, re"i)tro federal de contribu%ente) de ello)/
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,4 34 54
-ipo de fideico'i)o/ 18'ero del re"i)tro federal de contribu%ente) (ue identifi(ue el fideico'i)o, en )u ca)o/ 7e)pecto del a=o in'ediato anterior, la infor'acin )i"uiente2 a9 b9 c9 4onto de la) aportacione) efectuada) por lo) fideico'itente) al fideico'i)o en el a=o/ 4onto de lo) in"re)o) percibido) por el fideico'i)o en el a=o/ 4onto de lo) in"re)o) a (ue )e refiere el inci)o anterior corre)pondiente) a cada uno de lo) fideico'i)ario), o en )u defecto, a lo) fideico'itente), )al!o (ue )e trate de fideico'i)o) e'i)ore) de certificado) de participacin colocado) entre el "ran p8blico in!er)ioni)ta/
:4
+ ' ) tardar el 1& de febrero de cada a=o, la infor'acin relati!a a la) utilidade) o p<rdida) del e#ercicio in'ediato anterior, trat ndo)e de lo) fideico'i)o) a (ue )e refiere el artculo 13 de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta/ La) obli"acione) pre!i)ta) en e)ta fraccin, ta'bi<n )er n aplicable) a la) a)e"uradora) % a la) ca)a) de bol)a (ue participen co'o fiduciaria) en lo) contrato) de fideico'i)o/ La) autoridade) fi)cale) pro!eer n la) 'edida) nece)aria) para "aranti>ar la confidencialidad de la infor'acin (ue )e deba pre)entar en lo) t<r'ino) de e)ta fraccin/ Dic.a infor'acin )ola'ente deber pre)entar)e encriptada % con la) 'edida) de )e"uridad (ue pre!ia'ente acuerden la) entidade) financiera) % el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria/ 0l ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, a tra!<) de re"la) de car cter "eneral, podr di)'inuir la infor'acin (ue deben pre)entar lo) )u#eto) obli"ado) en lo) t<r'ino) de e)ta fraccin, a) co'o liberar de )u pre)entacin a deter'inado) tipo) de fideico'i)o)/
I%4 *erificar con el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria (ue )u) cuenta.abiente) )e encuentren in)crito) en el re"i)tro federal de contribu%ente), a tra!<) del procedi'iento (ue para tal efecto e)table>ca dic.o r"ano de)concentrado 'ediante re"la) de car cter "eneral/ %4 Incluir en la) declaracione) % a!i)o) (ue pre)enten a la autoridad fi)cal, la infor'acin a (ue )e refiere la fraccin * de e)te artculo, cuando a) lo re(uieran, a) co'o la) cla!e) del re"i)tro federal de contribu%ente) de )u) cuenta.abiente), !alidada) o proporcionada) por el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, en )u) e)tado) de cuenta/
Ar(3culo 3,+C4+ La) e'pre)a) de factora#e, % la) )ociedade) financiera) de ob#eto '8ltiple, e)tar n obli"ada), en todo) lo) ca)o), a notificar al deudor la tran)'i)in de derec.o) de cr<dito operado en !irtud de un contrato de factora#e financiero, e5cepto en el ca)o de factora#e con 'andato de cobran>a o factora#e con cobran>a dele"ada/ 0)tar n obli"ado) a recibir la notificacin a (ue )e refiere el p rrafo anterior, lo) deudore) de lo) derec.o) tran)'itido) a e'pre)a) de factora#e financiero, % a )ociedade) financiera) de ob#eto '8ltiple/ La notificacin deber reali>ar)e dentro de un pla>o (ue no e5ceder de die> da) a partir de la fec.a en (ue oper la tran)'i)in corre)pondiente/ La notificacin )e reali>ar por cual(uiera de lo) 'edio) pre!i)to) en el ca)o de e'pre)a) de factora#e financiero, por el artculo $&-K de la Le% Ieneral de
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Or"ani>acione) % +cti!idade) +u5iliare) del 9r<dito, % en el ca)o de )ociedade) financiera) de ob#eto '8ltiple, por el artculo $27 de la Le% Ieneral de -tulo) % Operacione) de 9r<dito/ Ar(3culo 3,+D4 La +d'ini)tracin 68blica Federal, 9entrali>ada % 6arae)tatal, a) co'o la 6rocuradura Ieneral de la 7ep8blica, en nin"8n ca)o contratar n ad(ui)icione), arrenda'iento), )er!icio) u obra p8blica con lo) particulare) (ue2 I4 II4 III4 -en"an a )u car"o cr<dito) fi)cale) fir'e)/ -en"an a )u car"o cr<dito) fi)cale) deter'inado), fir'e) o no, (ue no )e encuentren pa"ado) o "aranti>ado) en al"una de la) for'a) per'itida) por e)te 9di"o/ 1o )e encuentren in)crito) en el 7e"i)tro Federal de 9ontribu%ente)/
I&4 ;abiendo !encido el pla>o para pre)entar al"una declaracin, pro!i)ional o no, % con independencia de (ue en la 'i)'a re)ulte o no cantidad a pa"ar, <)ta no .a%a )ido pre)entada/ Lo di)pue)to en e)ta fraccin ta'bi<n aplicar a la falta de cu'pli'iento de lo di)pue)to en el artculo 31-+ de e)te 9di"o/ La pro.ibicin e)tablecida en e)te artculo no )er aplicable a lo) particulare) (ue )e encuentren en lo) )upue)to) de la) fraccione) I % II de e)te artculo, )ie'pre (ue celebren con!enio con la) autoridade) fi)cale) en lo) t<r'ino) (ue e)te 9di"o e)tablece para cubrir a pla>o), %a )ea co'o pa"o diferido o en parcialidade), lo) adeudo) fi)cale) (ue ten"an a )u car"o con lo) recur)o) (ue obten"an por ena#enacin, arrenda'iento, )er!icio) u obra p8blica (ue )e pretendan contratar % (ue no )e ubi(uen en al"8n otro de lo) )upue)to) contenido) en e)te artculo/ 6ara e)to) efecto), en el con!enio )e e)tablecer (ue la) dependencia) ante) citada) reten"an una parte de la contrapre)tacin para )er enterada al fi)co federal para el pa"o de lo) adeudo) corre)pondiente)/ I"ual obli"acin tendr n la) entidade) federati!a) cuando realicen dic.a) contratacione) con car"o total o parcial a fondo) federale)/ Lo) particulare) tendr n derec.o al otor"a'iento de )ub)idio) o e)t'ulo) pre!i)to) en lo) ordena'iento) aplicable), )ie'pre (ue no )e ubi(uen en lo) )upue)to) pre!i)to) en la) fraccione) del pre)ente artculo, )al!o (ue trat ndo)e de la fraccin III, no ten"an obli"acin de in)cribir)e en el 7e"i)tro Federal de 9ontribu%ente)/ La) entidade) % dependencia) (ue ten"an a )u car"o la aplicacin de )ub)idio) o e)t'ulo) deber n ab)tener)e de aplicarlo) a la) per)ona) (ue )e ubi(uen en lo) )upue)to) pre!i)to) en la) fraccione) del pre)ente articulo, )al!o (ue trat ndo)e de la fraccin III, no ten"an obli"acin de in)cribir)e en el 7e"i)tro Federal de 9ontribu%ente)/ Lo) particulare) (ue ten"an derec.o al otor"a'iento de )ub)idio o e)t'ulo) % (ue )e ubi(uen en lo) )upue)to) de la) fraccione) I % II de e)te artculo, no )e con)ideran co'prendido) en dic.o) )upue)to) cuando celebren con!enio con la) autoridade) fi)cale) en lo) t<r'ino) (ue e)te 9di"o e)tablece para cubrir a pla>o), %a )ea co'o pa"o diferido o en parcialidade), lo) adeudo) fi)cale) (ue ten"an a )u car"o/ 9uando )e ubi(uen en lo) )upue)to) de la) fraccione) III % I*, lo) particulare) contar n con un pla>o de (uince da) para corre"ir )u )ituacin fi)cal, a partir del da )i"uiente a a(u<l en (ue la autoridad le) notifi(ue la irre"ularidad detectada/
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Lo) pro!eedore) a (uiene) )e ad#udi(ue el contrato, para poder )ubcontratar, deber n )olicitar % entre"ar a la contratante la con)tancia de cu'pli'iento de la) obli"acione) fi)cale) del )ubcontratante, (ue )e obtiene a tra!<) de la p "ina de Internet del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria/ Ar(3culo 3,+E4 La) per)ona) 'orale) (ue e'itan tar#eta) de cr<dito, de d<bito, de )er!icio o la) deno'inada) 'onedero) electrnico) autori>ada) por el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria deber n e5pedir lo) e)tado) de cuenta en t<r'ino) de la) di)po)icione) aplicable)/ 0n a(uello) ca)o) en lo) (ue la) autoridade) fi)cale) .a%an iniciado el e#ercicio de )u) facultade) de co'probacin re)pecto de un contribu%ente, <)ta) podr n optar por )olicitar directa'ente a la) entidade) financiera), la) )ociedade) cooperati!a) de a.orro % pr<)ta'o % la) per)ona) 'orale) (ue e'itan tar#eta) de cr<dito, de d<bito o de )er!icio o 'onedero) electrnico), la infor'acin contenida en el e)tado de cuenta, )ie'pre (ue dic.a) autoridade) cuenten con la deno'inacin de la in)titucin o per)ona 'oral % e)pecifi(ue el n8'ero de cuenta % el no'bre del cuenta.abiente o u)uario, para el efecto de !erificar la infor'acin contenida en lo) 'i)'o), de confor'idad con la) di)po)icione) aplicable)/ 0l en!o de la infor'acin )e=alada en el p rrafo anterior )er a tra!<) de lo) 'edio) (ue e)table>ca el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria 'ediante di)po)icione) de car cter "eneral/ Ar(3culo 3,+F/- Lo) contribu%ente) (ue de confor'idad con la) di)po)icione) fi)cale) puedan de)truir 'ercanca) (ue .a%an perdido )u !alor por deterioro u otra) cau)a), para poder e#ercer e)e derec.o, trat ndo)e de biene) b )ico) para la )ub)i)tencia .u'ana en 'ateria de ali'entacin o )alud, cu%o co)to de ad(ui)icin o produccin lo .ubieran deducido para lo) efecto) del i'pue)to )obre la renta, e)t n obli"ado) en for'a pre!ia a la de)truccin, a ofrecerla) en donacin a la) in)titucione) autori>ada) para recibir donati!o) deducible) confor'e a la Le% del I'pue)to )obre la 7enta % (ue e)t<n dedicada) a la atencin de re(ueri'iento) b )ico) de )ub)i)tencia en 'ateria de ali'entacin o )alud de per)ona), )ectore), co'unidade) o re"ione), de e)ca)o) recur)o)/ 6ara efecto) de lo di)pue)to en el p rrafo anterior, )e deber n cu'plir lo) re(ui)ito) e)tablecido) en el 7e"la'ento de e)te 9di"o/ Ar(3culo 3,+G4 La Federacin, la) 0ntidade) Federati!a), el Di)trito Federal, % )u) Or"ani)'o) De)centrali>ado), a) co'o lo) 4unicipio), tendr n la obli"acin de pre)entar ante la) autoridade) fi)cale), a tra!<) de lo) 'edio) % for'ato) electrnico) (ue )e=ale el ,er!icio de +d'ini)tracin, la infor'acin relati!a a2 I4 La) per)ona) a la) (ue en el 'e) in'ediato anterior le) .ubieren efectuado retencione) de i'pue)to )obre la renta, a) co'o de lo) re)idente) en el e5tran#ero a lo) (ue le) .a%an efectuado pa"o) de acuerdo con lo pre!i)to en el -tulo * de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta/ II4 Lo) pro!eedore) a lo) (ue le) .ubiere efectuado pa"o), de)"lo)ando el !alor de lo) acto) o acti!idade) por ta)a a la cual tra)ladaron o le) fue tra)ladado el i'pue)to al !alor a"re"ado % el i'pue)to e)pecial )obre produccin % )er!icio), inclu%endo acti!idade) por la) (ue el contribu%ente no e)t obli"ado al pa"o/ La infor'acin a (ue )e refiere el p rrafo anterior )e deber pre)entar a ' ) tardar el da 17 del 'e) po)terior al (ue corre)ponda dic.a infor'acin/ Ar(3culo 3,+<4 + ' ) tardar el 30 de #unio del a=o in'ediato po)terior a la ter'inacin del e#ercicio de (ue )e trate, lo) contribu%ente) (ue a continuacin )e )e=alan, deber n pre)entar ante la) autoridade) fi)cale), la declaracin infor'ati!a )obre )u )ituacin fi)cal (ue 'ediante re"la) de car cter "eneral
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e)table>ca el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, a tra!<) de lo) 'edio) % for'ato) (ue )e )e=alen en dic.a) re"la)/ I4 :uiene) tributen en t<r'ino) del -tulo II de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, (ue en el 8lti'o e#ercicio fi)cal in'ediato anterior declarado .a%an con)i"nado en )u) declaracione) nor'ale) in"re)o) acu'ulable) para efecto) del i'pue)to )obre la renta i"uale) o )uperiore) a un 'onto e(ui!alente a JD$$,&99,00&/00, a) co'o a(u<llo) (ue al cierre del e#ercicio fi)cal in'ediato anterior ten"an accione) colocada) entre el "ran p8blico in!er)ioni)ta, en bol)a de !alore) % (ue no )e encuentren en cual(uier otro )upue)to )e=alado en e)te artculo/ 0l 'onto de la cantidad e)tablecida en el p rrafo anterior )e actuali>ar en el 'e) de enero de cada a=o, con el factor de actuali>acin corre)pondiente al periodo co'prendido de)de el 'e) de dicie'bre del pen8lti'o a=o al 'e) de dicie'bre del 8lti'o a=o in'ediato anterior a a(u<l por el cual )e efect8e el c lculo, de confor'idad con el procedi'iento a (ue )e refiere el artculo 17-+ de e)te 9di"o/ II4 III4 I&4 &4 La) )ociedade) 'ercantile) (ue pertene>can al r<"i'en fi)cal opcional para "rupo) de )ociedade) en lo) t<r'ino) del 9aptulo *I, -tulo II de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta/ La) entidade) parae)tatale) de la ad'ini)tracin p8blica federal/ La) per)ona) 'orale) re)idente) en el e5tran#ero (ue ten"an e)tableci'iento per'anente en el pa), 8nica'ente por la) acti!idade) (ue de)arrollen en dic.o) e)tableci'iento)/ 9ual(uier per)ona 'oral re)idente en 4<5ico, re)pecto de la) operacione) lle!ada) a cabo con re)idente) en el e5tran#ero/
$I$0LO $ERCERO De la2 Facul(ade2 de la2 Au(oridade2 Fi2cale2 CAPI$0LO I

Ar(3culo 33/- La) autoridade) fi)cale) para el 'e#or cu'pli'iento de )u) facultade), e)tar n a lo )i"uiente2 I4+ 6roporcionar n a)i)tencia "ratuita a lo) contribu%ente) % para ello procurar n2 a94+ 05plicar la) di)po)icione) fi)cale) utili>ando en lo po)ible un len"ua#e llano ale#ado de tecnici)'o) % en lo) ca)o) en (ue )ean de naturale>a co'ple#a, elaborar % di)tribuir folleto) a lo) contribu%ente)/ b9 4antener oficina) en di!er)o) lu"are) del territorio nacional (ue )e ocupar n de orientar % au5iliar a lo) contribu%ente) en el cu'pli'iento de )u) obli"acione) fi)cale), inclu)o la) (ue )e realicen a tra!<) de 'edio) electrnico), poniendo a )u di)po)icin el e(uipo para ello/ 0laborar lo) for'ulario) de declaracin de 'anera (ue puedan )er llenado) f cil'ente por lo) contribu%ente) % di)tribuirlo) o difundirlo) con oportunidad, a) co'o infor'ar de la) fec.a) % de lo) lu"are) de pre)entacin de lo) (ue )e con)ideren de 'a%or i'portancia/ ,e=alar en for'a preci)a en lo) re(ueri'iento) 'ediante lo) cuale) )e e5i#a a lo) contribu%ente) la pre)entacin de declaracione), a!i)o) % de' ) docu'ento) a (ue e)t<n obli"ado), cual e) el docu'ento cu%a pre)entacin )e e5i"e/
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e94+ Difundir entre lo) contribu%ente) lo) derec.o) % 'edio) de defen)a (ue )e pueden .acer !aler contra la) re)olucione) de la) autoridade) fi)cale)/ f94+ 0fectuar en di)tinta) parte) del pa) reunione) de infor'acin con lo) contribu%ente), e)pecial'ente cuando )e 'odifi(uen la) di)po)icione) fi)cale) % durante lo) principale) periodo) de pre)entacin de declaracione)/ g9 6ublicar anual'ente la) re)olucione) dictada) por la) autoridade) fi)cale) (ue e)table>can di)po)icione) de car cter "eneral a"rup ndola) de 'anera (ue faciliten )u conoci'iento por parte de lo) contribu%ente)C )e podr n publicar ai)lada'ente a(uella) di)po)icione) cu%o) efecto) )e li'itan a periodo) inferiore) a un a=o/ La) re)olucione) (ue )e e'itan confor'e a e)te inci)o % (ue )e refieran a )u#eto, ob#eto, ba)e, ta)a o tarifa, no "enerar n obli"acione) o car"a) adicionale) a la) e)tablecida) en la) propia) le%e) fi)cale)/ Dar a conocer en for'a peridica, 'ediante publicacin en el Diario Oficial de la Federacin, lo) criterio) no !inculati!o) de la) di)po)icione) fi)cale) % aduanera)/
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Lo) )er!icio) de a)i)tencia al contribu%ente a (ue )e refiere e)ta fraccin, ta'bi<n deber n difundir)e a tra!<) de la p "ina electrnica (ue al efecto e)table>ca el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria/ 0n dic.a p "ina ta'bi<n )e dar n a conocer la totalidad de lo) tr 'ite) fi)cale) % aduanero)/ II4 0)tablecer n 6ro"ra'a) de 6re!encin % 7e)olucin de 6roble'a) del 9ontribu%ente, a fin de (ue lo) contribu%ente) de)i"nen )ndico) (ue lo) repre)enten ante la) autoridade) fi)cale), lo) cuale) podr n )olicitar opinione) o reco'endacione) a la) autoridade) fi)cale), re)pecto de lo) a)unto) (ue le) )ean planteado) por lo) contribu%ente)/ Lo) )ndico) deber n reunir lo) )i"uiente) re(ui)ito)2 a9 b9 ,er licenciado en derec.o, contador p8blico o carrera afn/ 9ontar con reconocida e5periencia % )ol!encia 'oral, a) co'o con el tie'po nece)ario para participar con la) autoridade) fi)cale) en la) accione) (ue contribu%an a pre!enir % re)ol!er lo) proble'a) de )u) repre)entado)/ 6re)tar )u) )er!icio) en for'a "ratuita/
c9
La ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico podr e5pedir la) re"la) de car cter "eneral (ue preci)en la) funcione) de lo) )ndico), la 'anera de de)arrollarla), a) co'o lo) de' ) a)pecto) % criterio) (ue con)idere pertinente) para la debida aplicacin % cu'pli'iento de lo di)pue)to en e)ta fraccin/ III4 6ara lo) efecto) de lo di)pue)to en e)te artculo, la autoridad fi)cal, para el 'e#or e#ercicio de )u) facultade) % la) de a)i)tencia al contribu%ente, podr "enerar la cla!e de 7e"i)tro Federal de 9ontribu%ente) con ba)e en la infor'acin de la 9la!e Bnica de 7e"i)tro de 6oblacin a fin de facilitar la in)cripcin a dic.o 7e"i)troC podr reali>ar recorrido), in!itacione) % cen)o) para infor'ar % a)e)orar a lo) contribu%ente) acerca del e5acto cu'pli'iento de )u) obli"acione) fi)cale) % aduanera) % pro'o!er )u incorporacin !oluntaria o actuali>acin de )u) dato) en el re"i)tro federal de contribu%ente)/ 1o )e con)idera (ue la) autoridade) fi)cale) inician el e#ercicio de )u) facultade) de co'probacin, cuando deri!ado de lo )e=alado en el p rrafo (ue antecede, )oliciten a lo)
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particulare) lo) dato), infor'e) % docu'ento) nece)ario) para corre"ir o actuali>ar el 7e"i)tro Federal de 9ontribu%ente)/ +)i'i)'o, la) autoridade) fi)cale) dar n a conocer a lo) contribu%ente), a tra!<) de lo) 'edio) de difu)in (ue )e )e=alen en re"la) de car cter "eneral, lo) criterio) de car cter interno (ue e'itan para el debido cu'pli'iento de la) di)po)icione) fi)cale), )al!o a(u<llo) (ue, a #uicio de la propia autoridad, ten"an el car cter de confidenciale), )in (ue por ello na>can obli"acione) para lo) particulare) % 8nica'ente deri!ar n derec.o) de lo) 'i)'o) cuando )e publi(uen en el Diario Oficial de la Federacin/ 9uando la) Le%e), 7e"la'ento) % de' ) di)po)icione) le"ale) .a"an referencia u otor"uen atribucione) a la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico o a cual(uiera de )u) 3nidade) +d'ini)trati!a), )e entender n .ec.a) al ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, cuando )e trate de atribucione) !inculada) con la 'ateria ob#eto de la Le% del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, )u 7e"la'ento interior o cual(uier otra di)po)icin #urdica (ue e'ane de ello)/ Ar(3culo 33+A/- Lo) particulare) podr n acudir ante la) autoridade) fi)cale) dentro de un pla>o de )ei) da) )i"uiente) a a(u<l en (ue .a%a )urtido efecto) la notificacin de la) re)olucione) a (ue )e refieren lo) artculo) $1, fraccione) I % III, 7E, 79 % E1, fraccione) I, II % *I de e)te 9di"o, a) co'o en lo) ca)o) en (ue la autoridad fi)cal deter'ine 'ediante re"la) de car cter "eneral, a efecto de .acer la) aclaracione) (ue con)ideren pertinente), debiendo la autoridad, re)ol!er en un pla>o de )ei) da) contado) a partir de (ue (uede debida'ente inte"rado el e5pediente 'ediante el procedi'iento pre!i)to en la) citada) re"la)/ Lo pre!i)to en e)te artculo no con)titu%e in)tancia, ni interru'pe ni )u)pende lo) pla>o) para (ue lo) particulare) puedan interponer lo) 'edio) de defen)a/ La) re)olucione) (ue )e e'itan por la autoridad fi)cal no podr n )er i'pu"nada) por lo) particulare)/ Ar(3culo 354 La) autoridade) fi)cale) )lo e)tar n obli"ada) a conte)tar la) con)ulta) (ue )obre )ituacione) reale) % concreta) le) .a"an lo) intere)ado) indi!idual'ente/ La autoridad (uedar obli"ada a aplicar lo) criterio) contenido) en la conte)tacin a la con)ulta de (ue )e trate, )ie'pre (ue )e cu'pla con lo )i"uiente2 I4 II4 III4 :ue la con)ulta co'prenda lo) antecedente) % circun)tancia) nece)aria) para (ue la autoridad )e pueda pronunciar al re)pecto/ :ue lo) antecedente) % circun)tancia) (ue ori"inen la con)ulta no )e .ubieren 'odificado po)terior'ente a )u pre)entacin ante la autoridad/ :ue la con)ulta )e for'ule ante) de (ue la autoridad e#er>a )u) facultade) de co'probacin re)pecto de la) )ituacione) reale) % concreta) a (ue )e refiere la con)ulta/
La autoridad no (uedar !inculada por la re)pue)ta otor"ada a la) con)ulta) reali>ada) por lo) contribu%ente) cuando lo) t<r'ino) de la con)ulta no coincidan con la realidad de lo) .ec.o) o dato) con)ultado) o )e 'odifi(ue la le"i)lacin aplicable/ La) re)pue)ta) recada) a la) con)ulta) a (ue )e refiere e)te artculo no )er n obli"atoria) para lo) particulare), por lo cual <)to) podr n i'pu"nar, a tra!<) de lo) 'edio) de defen)a e)tablecido) en la) di)po)icione) aplicable), la) re)olucione) definiti!a) en la) cuale) la autoridad apli(ue lo) criterio) contenido) en dic.a) re)pue)ta)/ La) autoridade) fi)cale) deber n conte)tar la) con)ulta) (ue for'ulen lo) particulare) en un pla>o de tre) 'e)e) contado) a partir de la fec.a de pre)entacin de la )olicitud re)pecti!a/
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0l ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria publicar 'en)ual'ente un e5tracto de la) principale) re)olucione) fa!orable) a lo) contribu%ente) a (ue )e refiere e)te artculo, debiendo cu'plir con lo di)pue)to por el artculo D9 de e)te 9di"o/ Ar(3culo 35+A4 La) autoridade) fi)cale) podr n re)ol!er la) con)ulta) (ue for'ulen lo) intere)ado) relati!a) a la 'etodolo"a utili>ada en la deter'inacin de lo) precio) o 'onto) de la) contrapre)tacione), en operacione) con parte) relacionada), en lo) t<r'ino) del artculo 179 de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, )ie'pre (ue el contribu%ente pre)ente la infor'acin, dato) % docu'entacin, nece)ario) para la e'i)in de la re)olucin corre)pondiente/ 0)ta) re)olucione) podr n deri!ar de un acuerdo con la) autoridade) co'petente) de un pa) con el (ue )e ten"a un tratado para e!itar la doble tributacin/ La) re)olucione) (ue en )u ca)o )e e'itan en lo) t<r'ino) de e)te artculo, podr n )urtir )u) efecto) en el e#ercicio en (ue )e )oliciten, en el e#ercicio in'ediato anterior % .a)ta por lo) tre) e#ercicio) fi)cale) )i"uiente) a a(u<l en (ue )e )oliciten/ La !i"encia podr )er 'a%or cuando deri!en de un procedi'iento a'i)to)o, en lo) t<r'ino) de un tratado internacional de (ue 4<5ico )ea parte/ La !alide> de la) re)olucione) podr condicionar)e al cu'pli'iento de re(ui)ito) (ue de'ue)tren (ue la) operacione) ob#eto de la re)olucin, )e reali>an a precio) o 'onto) de contrapre)tacione) (ue .ubieran utili>ado parte) independiente) en operacione) co'parable)/ Ar(3culo 36/- Lo) funcionario) fi)cale) facultado) debida'ente podr n dar a conocer a la) di!er)a) dependencia) el criterio (ue deber n )e"uir en cuanto a la aplicacin de la) di)po)icione) fi)cale), )in (ue por ello na>can obli"acione) para lo) particulare) % 8nica'ente deri!ar n derec.o) de lo) 'i)'o) cuando )e publi(uen en el Diario Oficial de la Federacin/ Ar(3culo 37/- La) re)olucione) ad'ini)trati!a) de car cter indi!idual fa!orable) a un particular )lo podr n )er 'odificada) por el -ribunal Federal de Mu)ticia Fi)cal % +d'ini)trati!a 'ediante #uicio iniciado por la) autoridade) fi)cale)/ 9uando la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico 'odifi(ue la) re)olucione) ad'ini)trati!a) de car cter "eneral, e)ta) 'odificacione) no co'prender n lo) efecto) producido) con anterioridad a la nue!a re)olucin/ La) autoridade) fi)cale) podr n, di)crecional'ente, re!i)ar la) re)olucione) ad'ini)trati!a) de car cter indi!idual no fa!orable) a un particular e'itida) por )u) )ubordinado) #er r(uica'ente %, en el )upue)to de (ue )e de'ue)tre fe.aciente'ente (ue la) 'i)'a) )e .ubieran e'itido en contra!encin a la) di)po)icione) fi)cale), podr n, por una )ola !e>, 'odificarla) o re!ocarla) en beneficio del contribu%ente, )ie'pre % cuando lo) contribu%ente) no .ubieren interpue)to 'edio) de defen)a % .ubieren tran)currido lo) pla>o) para pre)entarlo), % )in (ue .a%a pre)crito el cr<dito fi)cal/ Lo )e=alado en el p rrafo anterior, no con)tituir in)tancia % la) re)olucione) (ue dicte la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico al re)pecto no podr n )er i'pu"nada) por lo) contribu%ente)/ Ar(3culo 37 :i2/- La) re)olucione) ad'ini)trati!a) de car cter indi!idual o diri"ida) a a"rupacione), dictada) en 'ateria de i'pue)to) (ue otor"uen una autori>acin o (ue, )iendo fa!orable) a particulare), deter'inen un r<"i'en fi)cal, )urtir n )u) efecto) en el e#ercicio fi)cal del contribu%ente en el (ue )e otor"uen o en el e#ercicio in'ediato anterior, cuando )e .ubiera )olicitado la re)olucin, % <)ta )e otor"ue en lo) tre) 'e)e) )i"uiente) al cierre del 'i)'o/
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+l concluir el e#ercicio para el (ue )e .ubiere e'itido una re)olucin de la) (ue )e=ala el p rrafo anterior, lo) intere)ado) podr n )o'eter la) circun)tancia) del ca)o a la autoridad fi)cal co'petente para (ue dicte la re)olucin (ue proceda/ 0)te precepto no )er aplicable a la) autori>acione) relati!a) a prrro"a) para el pa"o en parcialidade), aceptacin de "aranta) del inter<) fi)cal, la) (ue obli"a la le% para la deduccin en in!er)ione) en acti!o fi#o, % a la) (ue )e refiere el artculo &9 de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta/ Ar(3culo 38/- La) in)tancia) o peticione) (ue )e for'ulen a la) autoridade) fi)cale) deber n )er re)uelta) en un pla>o de tre) 'e)e)C tran)currido dic.o pla>o )in (ue )e notifi(ue la re)olucin, el intere)ado podr con)iderar (ue la autoridad re)ol!i ne"ati!a'ente e interponer lo) 'edio) de defen)a en cual(uier tie'po po)terior a dic.o pla>o, 'ientra) no )e dicte la re)olucin, o bien, e)perar a (ue <)ta )e dicte/ 0l pla>o para re)ol!er la) con)ulta) a (ue .ace referencia el artculo 3$-+ )er de oc.o 'e)e)/ 9uando )e re(uiera al pro'o!ente (ue cu'pla lo) re(ui)ito) o'itido) o proporcione lo) ele'ento) nece)ario) para re)ol!er, el t<r'ino co'en>ar a correr de)de (ue el re(ueri'iento .a%a )ido cu'plido/ Ar(3culo 3#/- Lo) acto) ad'ini)trati!o) (ue )e deban notificar deber n tener, por lo 'eno), lo) )i"uiente) re(ui)ito)2 I4 9on)tar por e)crito en docu'ento i'pre)o o di"ital/ -rat ndo)e de acto) ad'ini)trati!o) (ue con)ten en docu'ento) di"itale) % deban )er notificado) per)onal'ente o por 'edio del bu>n tributario, deber n tran)'itir)e codificado) a lo) de)tinatario)/ II4 III4 ,e=alar la autoridad (ue lo e'ite/ ,e=alar lu"ar % fec.a de e'i)in/
I&4 0)tar fundado, 'oti!ado % e5pre)ar la re)olucin, ob#eto o prop)ito de (ue )e trate/ &4 O)tentar la fir'a del funcionario co'petente %, en )u ca)o, el no'bre o no'bre) de la) per)ona) a la) (ue !a%a diri"ido/ 9uando )e i"nore el no'bre de la per)ona a la (ue !a diri"ido, )e )e=alar n lo) dato) )uficiente) (ue per'itan )u identificacin/ 0n el ca)o de re)olucione) ad'ini)trati!a) (ue con)ten en docu'ento) di"itale), deber n contener la fir'a electrnica a!an>ada del funcionario co'petente, la (ue tendr el 'i)'o !alor (ue la fir'a aut"rafa/
6ara la e'i)in % re"ulacin de la fir'a electrnica a!an>ada de lo) funcionario) perteneciente) al ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, )er n aplicable) la) di)po)icione) pre!i)ta) en el 9aptulo ,e"undo, del -tulo I deno'inado NDe lo) 4edio) 0lectrnico)N de e)te ordena'iento/ 0n ca)o de re)olucione) ad'ini)trati!a) (ue con)ten en docu'ento) i'pre)o), el funcionario co'petente podr e5pre)ar )u !oluntad para e'itir la re)olucin pla)'ando en el docu'ento i'pre)o un )ello e5pre)ado en caractere), "enerado 'ediante el u)o de )u fir'a electrnica a!an>ada % a'parada por un certificado !i"ente a la fec.a de la re)olucin/ 6ara dic.o) efecto), la i'pre)in de caractere) con)i)tente en el )ello re)ultado del acto de fir'ar con la fir'a electrnica a!an>ada a'parada por un certificado !i"ente a la fec.a de la re)olucin, (ue )e encuentre contenida en el docu'ento i'pre)o, producir lo) 'i)'o) efecto) (ue la) Le%e) otor"an a lo) docu'ento) con fir'a aut"rafa, teniendo el 'i)'o !alor probatorio/
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+)i'i)'o, la inte"ridad % autora del docu'ento i'pre)o (ue conten"a la i'pre)in del )ello re)ultado de la fir'a electrnica a!an>ada % a'parada por un certificado !i"ente a la fec.a de la re)olucin, )er !erificable 'ediante el '<todo de re'i)in al docu'ento ori"inal con la cla!e p8blica del autor/ 0l ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria e)tablecer lo) 'edio) a tra!<) de lo) cuale) )e podr co'probar la inte"ridad % autora del docu'ento )e=alado en el p rrafo anterior/ ,i )e trata de re)olucione) ad'ini)trati!a) (ue deter'inen la re)pon)abilidad )olidaria )e )e=alar , ade' ), la cau)a le"al de la re)pon)abilidad/ Ar(3culo 3"/- 0l 0#ecuti!o Federal 'ediante re)olucione) de car cter "eneral podr 2 I4 9ondonar o e5i'ir, total o parcial'ente, el pa"o de contribucione) % )u) acce)orio), autori>ar )u pa"o a pla>o, diferido o en parcialidade), cuando )e .a%a afectado o trate de i'pedir (ue )e afecte la )ituacin de al"8n lu"ar o re"in del pa), una ra'a de acti!idad, la produccin o !enta de producto), o la reali>acin de una acti!idad, a) co'o en ca)o) de cat )trofe) )ufrida) por fen'eno) 'eteorol"ico), pla"a) o epide'ia)/ ,in (ue la) facultade) otor"ada) en e)ta fraccin puedan entender)e referida) a lo) ca)o) en (ue la afectacin o po)ible afectacin a una deter'inada ra'a de la indu)tria obede>ca a lo di)pue)to en una Le% -ributaria Federal o -ratado Internacional/ II4 Dictar la) 'edida) relacionada) con la ad'ini)tracin, control, for'a de pa"o % procedi'iento) )e=alado) en la) le%e) fi)cale), )in !ariar la) di)po)icione) relacionada) con el )u#eto, el ob#eto, la ba)e, la cuota, la ta)a o la tarifa de lo) "ra! 'ene), la) infraccione) o la) )ancione) de la) 'i)'a), a fin de facilitar el cu'pli'iento de la) obli"acione) de lo) contribu%ente)/ 9onceder )ub)idio) o e)t'ulo) fi)cale)/
III4
La) re)olucione) (ue confor'e a e)te +rtculo dicte el 0#ecuti!o Federal, deber n )e=alar la) contribucione) a (ue )e refieren, )al!o (ue )e trate de e)t'ulo) fi)cale), a) co'o, el 'onto o proporcin de lo) beneficio), pla>o) (ue )e concedan % lo) re(ui)ito) (ue deban cu'plir)e por lo) beneficiado)/ Ar(3culo 5*4 La) autoridade) fi)cale) podr n e'plear la) 'edida) de apre'io (ue )e indican a continuacin, cuando lo) contribu%ente), lo) re)pon)able) )olidario) o tercero) relacionado) con ello), i'pidan de cual(uier for'a o por cual(uier 'edio el inicio o de)arrollo de )u) facultade), ob)er!ando e)tricta'ente el )i"uiente orden2 I4 ,olicitar el au5ilio de la fuer>a p8blica/ 6ara lo) efecto) de e)ta fraccin, lo) cuerpo) de )e"uridad o policiale) deber n pre)tar en for'a e5pedita el apo%o (ue )olicite la autoridad fi)cal/ 0l apo%o a (ue )e refiere el p rrafo anterior con)i)tir en efectuar la) accione) nece)aria) para (ue la) autoridade) fi)cale) in"re)en al do'icilio fi)cal, e)tableci'iento), )ucur)ale), oficina), locale), pue)to) fi#o) o )e'ifi#o), lu"are) en donde )e al'acenen 'ercanca) % en "eneral cual(uier local o e)tableci'iento (ue utilicen para el de)e'pe=o de )u) acti!idade) lo) contribu%ente), a) co'o para brindar la )e"uridad nece)aria al per)onal actuante, % )e )olicitar en t<r'ino) de lo) ordena'iento) (ue re"ulan la )e"uridad p8blica de la Federacin, de la) entidade) federati!a) o de lo) 'unicipio) o, en )u ca)o, de confor'idad con lo) acuerdo) de colaboracin ad'ini)trati!a (ue ten"an celebrado) con la Federacin/
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II4 III4
I'poner la 'ulta (ue corre)ponda en lo) t<r'ino) de e)te 9di"o/ 6racticar el a)e"ura'iento precautorio de lo) biene) o de la ne"ociacin del contribu%ente o re)pon)able )olidario, re)pecto de lo) acto), )olicitude) de infor'acin o re(ueri'iento) de docu'entacin diri"ido) a <)to), confor'e a lo e)tablecido en el artculo $0-+ de e)te 9di"o/ ,olicitar a la autoridad co'petente )e proceda por de)obediencia o re)i)tencia, por parte del contribu%ente, re)pon)able )olidario o tercero relacionado con ello), a un 'andato le"ti'o de autoridad co'petente/
I&4
La) autoridade) fi)cale) no aplicar n la 'edida de apre'io pre!i)ta en la fraccin I, cuando lo) contribu%ente), re)pon)able) )olidario) o tercero) relacionado) con ello), no atiendan la) )olicitude) de infor'acin o lo) re(ueri'iento) de docu'entacin (ue le) realicen la) autoridade) fi)cale), o al atenderlo) no proporcionen lo )olicitadoC cuando )e nie"uen a proporcionar la contabilidad con la cual acrediten el cu'pli'iento de la) di)po)icione) fi)cale) a (ue e)t<n obli"ado), o cuando de)tru%an o alteren la 'i)'a/ 1o )e aplicar n 'edida) de apre'io cuando lo) contribu%ente), re)pon)able) )olidario) o tercero) relacionado) con ello), 'anifie)ten por e)crito a la autoridad, (ue )e encuentran i'pedido) de atender co'pleta o parcial'ente la )olicitud reali>ada por cau)a de fuer>a 'a%or o ca)o fortuito, % lo acrediten e5.ibiendo la) prueba) corre)pondiente)/ Ar(3culo 5*+A4 0l a)e"ura'iento precautorio de lo) biene) o de la ne"ociacin de lo) contribu%ente) o lo) re)pon)able) )olidario), a (ue )e refiere la fraccin III del artculo $0 de e)te 9di"o, a) co'o el le!anta'iento del 'i)'o, en )u ca)o, )e reali>ar confor'e a lo )i"uiente2 I4 ,e practicar una !e> a"otada) la) 'edida) de apre'io a (ue )e refieren la) fraccione) I % II del artculo $0 de e)te ordena'iento, )al!o en lo) ca)o) )i"uiente)2 a9 9uando no puedan iniciar)e o de)arrollar)e la) facultada) de la) autoridade) fi)cale) deri!ado de (ue lo) contribu%ente), lo) re)pon)able) )olidario), no )ean locali>able) en )u do'icilio fi)calC de)ocupen o abandonen el 'i)'o )in pre)entar el a!i)o corre)pondienteC .a%an de)aparecido, o )e i"nore )u do'icilio/ 9uando la) autoridade) fi)cale) practi(uen !i)ita) a contribu%ente) con locale), pue)to) fi#o) o )e'ifi#o) en la !a p8blica % <)to) no puedan de'o)trar (ue )e encuentran in)crito) en el re"i)tro federal de contribu%ente) o, en )u ca)o, no e5.iban lo) co'probante) (ue a'paren la le"al po)e)in o propiedad de la) 'ercanca) (ue ena#enen en dic.o) lu"are)/ 9uando una !e> iniciada) la) facultade) de co'probacin, e5i)ta rie)"o in'inente de (ue lo) contribu%ente) o lo) re)pon)able) )olidario) oculten, ena#enen o dilapiden )u) biene)/
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c9
II4
La autoridad practicar el a)e"ura'iento precautorio .a)ta por el 'onto de la deter'inacin pro!i)ional de adeudo) fi)cale) pre)unto) (ue ella 'i)'a realice, 8nica'ente para e)to) efecto)/ 6ara lo anterior, )e podr utili>ar cual(uiera de lo) procedi'iento) e)tablecido) en lo) artculo) &D % &7 de e)te 9di"o/ La autoridad fi)cal (ue practi(ue el a)e"ura'iento precautorio le!antar acta circun)tanciada en la (ue preci)e la) ra>one) por la) cuale) reali>a dic.o a)e"ura'iento, 'i)'a (ue )e notificar al contribu%ente en e)e acto/
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III4
0l a)e"ura'iento precautorio )e )u#etar al orden )i"uiente2 a9 Fiene) in'ueble), en e)te ca)o, el contribu%ente o )u repre)entante le"al deber 'anife)tar, ba#o prote)ta de decir !erdad, )i dic.o) biene) reportan cual(uier "ra!a'en real, a)e"ura'iento o e'bar"o anteriorC )e encuentran en copropiedad, o pertenecen a )ociedad con%u"al al"una/ 9uando la dili"encia )e entienda con un tercero, )e deber re(uerir a <)te para (ue, ba#o prote)ta de decir !erdad, 'anifie)te )i tiene conoci'iento de (ue el bien (ue pretende a)e"urar)e e) propiedad del contribu%ente %, en )u ca)o, proporcione la docu'entacin con la (ue cuente para acreditar )u dic.o/ 9uenta) por cobrar, accione), bono), cupone) !encido), !alore) 'obiliario) %, en "eneral, cr<dito) de in'ediato % f cil cobro a car"o de entidade) o dependencia) de la Federacin, e)tado) % 'unicipio) % de in)titucione) o e'pre)a) de reconocida )ol!encia/ Derec.o) de autor )obre obra) literaria), art)tica) o cientfica)C patente) de in!encin % re"i)tro) de 'odelo) de utilidad, di)e=o) indu)triale), 'arca) % a!i)o) co'erciale)/ Obra) art)tica), coleccione) cientfica), #o%a), 'edalla), ar'a), anti"Oedade), a) co'o in)tru'ento) de arte) % oficio), indi)tinta'ente/ Dinero % 'etale) precio)o)/ Dep)ito) bancario), co'ponente) de a.orro o in!er)in a)ociado) a )e"uro) de !ida (ue no for'en parte de la pri'a (ue .a%a de ero"ar)e para el pa"o de dic.o )e"uro, o cual(uier otro dep)ito, co'ponente, producto o in)tru'ento de a.orro o in!er)in en 'oneda nacional o e5tran#era (ue )e realicen en cual(uier tipo de cuenta o contrato (ue ten"a a )u no'bre el contribu%ente en al"una de la) entidade) financiera) o )ociedade) cooperati!a) de a.orro % pr<)ta'o, )al!o lo) dep)ito) (ue una per)ona ten"a en )u cuenta indi!idual de a.orro para el retiro .a)ta por el 'onto de la) aportacione) (ue )e .a%an reali>ado de 'anera obli"atoria confor'e a la Le% de la 'ateria % la) aportacione) !oluntaria) % co'ple'entaria) .a)ta por un 'onto de 20 )alario) 'ni'o) ele!ado) al a=o, tal co'o e)tablece la Le% de lo) ,i)te'a) de +.orro para el 7etiro/ Lo) biene) 'ueble) no co'prendido) en la) fraccione) anteriore)/ La ne"ociacin del contribu%ente/ Lo) contribu%ente), re)pon)able) )olidario) o tercero) relacionado) con ello), deber n acreditar la propiedad de lo) biene) )obre lo) (ue )e practi(ue el a)e"ura'iento precautorio/ 9uando lo) contribu%ente), re)pon)able) )olidario) o tercero) relacionado) con ello) no cuenten o, ba#o prote)ta de decir !erdad, 'anifie)ten no contar con al"uno de lo) biene) a a)e"urar confor'e al orden e)tablecido, )e a)entar en el acta circun)tanciada referida en el )e"undo p rrafo de la fraccin II de e)te artculo/ 0n el )upue)to de (ue el !alor del bien a a)e"urar confor'e al orden e)tablecido e5ceda del 'onto de la deter'inacin pro!i)ional de adeudo) fi)cale) pre)unto) efectuada por la autoridad, )e podr practicar el a)e"ura'iento )obre el )i"uiente bien en el orden de prelacin/
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c9 d9 e9 f9
g9 >9
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9uando no puedan iniciar)e o de)arrollar)e la) facultade) de la) autoridade) fi)cale) deri!ado de (ue lo) contribu%ente), lo) re)pon)able) )olidario) o tercero) relacionado) con ello) no )ean locali>able) en )u do'icilio fi)cal, de)ocupen o abandonen el 'i)'o )in pre)entar el a!i)o corre)pondiente, .a%an de)aparecido o )e i"nore )u do'icilio, el a)e"ura'iento )e practicar )obre lo) biene) a (ue )e refiere el inci)o f@ de e)ta fraccin/ -rat ndo)e de la) !i)ita) a contribu%ente) con locale), pue)to) fi#o) o )e'ifi#o) en la !a p8blica a (ue )e refiere el inci)o b@ de la fraccin I de e)te artculo, el a)e"ura'iento )e practicar )obre la) 'ercanca) (ue )e ena#enen en dic.o) lu"are), )in (ue )ea nece)ario e)tablecer un 'onto de la deter'inacin pro!i)ional de adeudo) fi)cale) pre)unto)/ I&4 0l a)e"ura'iento de lo) biene) a (ue )e refiere el inci)o f@ de la fraccin III de e)te artculo, )e reali>ar confor'e a lo )i"uiente2 La )olicitud de a)e"ura'iento precautorio )e for'ular 'ediante oficio diri"ido a la 9o'i)in 1acional Fancaria % de *alore), a la 9o'i)in 1acional de ,e"uro) % Fian>a) o a la 9o'i)in 1acional del ,i)te'a de +.orro para el 7etiro, )e"8n proceda, o bien, a la entidad financiera o )ociedad cooperati!a de a.orro % pr<)ta'o (ue corre)ponda/ 9uando la )olicitud de a)e"ura'iento )e realice a tra!<) de la) co'i)ione) )e=alada) en el p rrafo anterior, <)ta) contar n con un pla>o de tre) da) para ordenar a la entidad financiera o )ociedad cooperati!a de a.orro % pr<)ta'o (ue corre)ponda, (ue practi(ue el a)e"ura'iento precautorio/ La entidad financiera o )ociedad cooperati!a de a.orro % pr<)ta'o (ue corre)ponda, contar con un pla>o de tre) da) contado a partir de la recepcin de la )olicitud re)pecti!a, %a )ea a tra!<) de la co'i)in de (ue )e trate, o bien, de la autoridad fi)cal, )e"8n )ea el ca)o, para practicar el a)e"ura'iento precautorio/ 3na !e> practicado el a)e"ura'iento precautorio, la entidad financiera o )ociedad cooperati!a de a.orro % pr<)ta'o de (ue )e trate, deber infor'ar a la autoridad fi)cal (ue orden la 'edida a ' ) tardar al tercer da )i"uiente a a(u<l en (ue lo .a%a reali>ado, la) cantidade) a)e"urada) en una o ' ) cuenta) o contrato) del contribu%ente, re)pon)able )olidario o tercero relacionado con ello)/ 0n nin"8n ca)o proceder el a)e"ura'iento precautorio de lo) dep)ito) bancario), otro) dep)ito) o )e"uro) del contribu%ente por un 'onto 'a%or al de la deter'inacin pro!i)ional de adeudo) fi)cale) pre)unto) (ue la autoridad fi)cal realice para efecto) del a)e"ura'iento, %a )ea (ue )e practi(ue )obre una )ola cuenta o contrato o ' ) de uno/ Lo anterior, )ie'pre % cuando pre!io al a)e"ura'iento, la autoridad fi)cal cuente con infor'acin de la) cuenta) o contrato) % lo) )aldo) (ue e5i)tan en lo) 'i)'o)/ &4 La autoridad fi)cal notificar al contribu%ente, re)pon)able )olidario o tercero relacionado con ello), a ' ) tardar el tercer da )i"uiente a a(u<l en (ue )e .a%a practicado el a)e"ura'iento, )e=alando la conducta (ue lo ori"in %, en )u ca)o, el 'onto )obre el cual procedi el 'i)'o/ La notificacin )e .ar per)onal'ente o a tra!<) del bu>n tributario al contribu%ente, re)pon)able )olidario o tercero relacionado/ Lo) biene) a)e"urado) precautoria'ente podr n, de)de el 'o'ento en (ue )e notifi(ue el a)e"ura'iento precautorio % .a)ta (ue el 'i)'o )e le!ante, de#ar)e en po)e)in del contribu%ente, re)pon)able )olidario o tercero relacionado con ello), )ie'pre (ue para e)to) efecto) act8e co'o depo)itario en lo) t<r'ino) e)tablecido) en el artculo 1&3 de e)te 9di"o, )al!o lo indicado en )u )e"undo p rrafo/
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0l contribu%ente, re)pon)able )olidario o tercero relacionado con ello) (ue act8e co'o depo)itario, deber rendir cuenta) 'en)uale) a la autoridad fi)cal co'petente re)pecto de lo) biene) (ue )e encuentren ba#o )u cu)todia/ Lo e)tablecido en e)ta fraccin no )er aplicable trat ndo)e del a)e"ura'iento (ue )e practi(ue )obre lo) biene) a (ue )e refieren lo) inci)o) e@ % f@ de la fraccin III de e)te artculo, a) co'o )obre la) 'ercanca) (ue )e ena#enen en lo) locale), pue)to) fi#o) o )e'ifi#o) en la !a p8blica, cuando el contribu%ente !i)itado no de'ue)tre e)tar in)crito en el re"i)tro federal de contribu%ente), o bien, no e5.iba lo) co'probante) (ue a'paren la le"al po)e)in o propiedad de dic.a) 'ercanca)/ &II4 9uando el e#ercicio de facultade) de co'probacin no )e conclu%a dentro de lo) pla>o) (ue e)tablece e)te 9di"oC )e acredite fe.aciente'ente (ue .a ce)ado la conducta (ue dio ori"en al a)e"ura'iento precautorio, o bien e5i)ta orden de )u)pen)in e'itida por autoridad co'petente (ue el contribu%ente .a%a obtenido, la autoridad deber ordenar (ue )e le!ante la 'edida a ' ) tardar el tercer da )i"uiente a (ue ello )uceda/ 0n el ca)o de (ue )e .a%an a)e"urado lo) biene) a (ue )e refiere el inci)o f@ de la fraccin III de e)te artculo, el le!anta'iento del a)e"ura'iento )e reali>ar confor'e a lo )i"uiente2 La )olicitud para el le!anta'iento del a)e"ura'iento precautorio )e for'ular 'ediante oficio diri"ido a la 9o'i)in 1acional Fancaria % de *alore), a la 9o'i)in 1acional de ,e"uro) % Fian>a) o a la 9o'i)in 1acional del ,i)te'a de +.orro para el 7etiro, )e"8n proceda, o bien, a la entidad financiera o )ociedad cooperati!a de a.orro % pr<)ta'o (ue corre)ponda, dentro del pla>o de tre) da) )i"uiente) a a(u<l en (ue )e actualice al"uno de lo) )upue)to) a (ue )e refiere el pri'er p rrafo de e)ta fraccin/ 9uando la )olicitud de le!anta'iento del a)e"ura'iento )e realice a tra!<) de la) co'i)ione) )e=alada) en el p rrafo anterior, e)ta) contar n con un pla>o de tre) da) a partir de (ue )urta efecto) la notificacin a la) 'i)'a), para ordenar a la entidad financiera o )ociedad cooperati!a de a.orro % pr<)ta'o (ue corre)ponda, (ue le!ante el a)e"ura'iento precautorio/ La entidad financiera o )ociedad cooperati!a de a.orro % pr<)ta'o de (ue )e trate, contar con un pla>o de tre) da) a partir de la recepcin de la )olicitud re)pecti!a, %a )ea a tra!<) de la co'i)in (ue corre)ponda, o bien de la autoridad fi)cal, )e"8n )ea el ca)o, para le!antar el a)e"ura'iento precautorio/ 3na !e> le!antado el a)e"ura'iento precautorio, la entidad financiera o )ociedad cooperati!a de a.orro % pr<)ta'o de (ue )e trate deber infor'ar del cu'pli'iento de dic.a 'edida a la autoridad fi)cal (ue orden el le!anta'iento, a ' ) tardar al tercer da )i"uiente a a(u<l en (ue lo .a%a reali>ado/ 9uando la autoridad con)tate (ue el a)e"ura'iento precautorio )e practic por una cantidad 'a%or a la debida, 8nica'ente ordenar )u le!anta'iento .a)ta por el 'onto e5cedente, ob)er!ando para ello lo di)pue)to en lo) p rrafo) (ue anteceden/ -rat ndo)e de lo) )upue)to) e)tablecido) en el inci)o b@ de la fraccin I de e)te artculo, el a)e"ura'iento precautorio (uedar )in efecto) cuando )e acredite la in)cripcin al re"i)tro federal de contribu%ente) o )e acredite la le"al po)e)in o propiedad de la 'ercanca, )e"8n )ea el ca)o/
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6ara la pr ctica del a)e"ura'iento precautorio )e ob)er!ar n la) di)po)icione) contenida) en la ,eccin II del 9aptulo III del -tulo * de e)te 9di"o, en a(uello (ue no )e opon"a a lo pre!i)to en e)te artculo/ Ar(3culo 5 4 9uando la) per)ona) obli"ada) a pre)entar declaracione), a!i)o) % de' ) docu'ento) no lo .a"an dentro de lo) pla>o) )e=alado) en la) di)po)icione) fi)cale), la) autoridade) fi)cale) e5i"ir n la pre)entacin del docu'ento re)pecti!o ante la) oficina) corre)pondiente), procediendo de la )i"uiente for'a2 I4 I'poner la 'ulta (ue corre)ponda en lo) t<r'ino) de e)te 9di"o % re(uerir .a)ta en tre) oca)ione) la pre)entacin del docu'ento o'itido otor"ando al contribu%ente un pla>o de (uince da) para el cu'pli'iento de cada re(ueri'iento/ ,i no )e atienden lo) re(ueri'iento) )e i'pondr n la) 'ulta) corre)pondiente), (ue trat ndo)e de declaracione), )er una 'ulta por cada obli"acin o'itida/ La autoridad de)pu<) del tercer re(ueri'iento re)pecto de la 'i)'a obli"acin, podr aplicar lo di)pue)to en la )i"uiente fraccin/ -rat ndo)e de la o'i)in en la pre)entacin de una declaracin peridica para el pa"o de contribucione), una !e> reali>ada) la) accione) pre!i)ta) en la fraccin anterior, podr n .acer efecti!a al contribu%ente o al re)pon)able )olidario (ue .a%a incurrido en la o'i)in, una cantidad i"ual al 'onto 'a%or (ue .ubiera deter'inado a )u car"o en cual(uiera de la) )ei) 8lti'a) declaracione) de la contribucin de (ue )e trate/ 0)ta cantidad a pa"ar no libera a lo) obli"ado) de pre)entar la declaracin o'itida/ 9uando la o'i)in )ea de una declaracin de la) (ue )e cono>ca de 'anera fe.aciente la cantidad a la (ue le e) aplicable la ta)a o cuota re)pecti!a, la autoridad fi)cal podr .acer efecti!a al contribu%ente, una cantidad i"ual a la contribucin (ue a <)te corre)ponda deter'inar, )in (ue el pa"o lo libere de pre)entar la declaracin o'itida/ ,i la declaracin )e pre)enta de)pu<) de .aber)e notificado al contribu%ente la cantidad deter'inada por la autoridad confor'e a e)ta fraccin, dic.a cantidad )e di)'inuir del i'porte (ue )e ten"a (ue pa"ar con la declaracin (ue )e pre)ente, debiendo cubrir)e, en )u ca)o, la diferencia (ue re)ulte entre la cantidad deter'inada por la autoridad % el i'porte a pa"ar en la declaracin/ 0n ca)o de (ue en la declaracin re)ulte una cantidad 'enor a la deter'inada por la autoridad fi)cal, la diferencia pa"ada por el contribu%ente 8nica'ente podr )er co'pen)ada en declaracione) )ub)ecuente)/ La deter'inacin del cr<dito fi)cal (ue realice la autoridad con 'oti!o del incu'pli'iento en la pre)entacin de declaracione) en lo) t<r'ino) del pre)ente artculo, podr .acer)e efecti!a a tra!<) del procedi'iento ad'ini)trati!o de e#ecucin a partir del tercer da )i"uiente a a(u<l en el (ue )ea notificado el adeudo re)pecti!o, en e)te ca)o el recur)o de re!ocacin )lo proceder contra el propio procedi'iento ad'ini)trati!o de e#ecucin % en el 'i)'o podr n .acer)e !aler a"ra!io) contra la re)olucin deter'inante del cr<dito fi)cal/ 0n ca)o del incu'pli'iento a tre) o ' ) re(ueri'iento) re)pecto de la 'i)'a obli"acin, )e pondr n lo) .ec.o) en conoci'iento de la autoridad co'petente, para (ue )e proceda por de)obediencia a 'andato le"ti'o de autoridad co'petente/ Ar(3culo 5 +A/- La) autoridade) fi)cale) podr n )olicitar a lo) contribu%ente), re)pon)able) )olidario) o tercero), dato), infor'e) o docu'ento) adicionale), (ue con)ideren nece)ario) para aclarar la infor'acin a)entada en la) declaracione) de pa"o pro!i)ional o definiti!o, del e#ercicio % co'ple'entaria), a) co'o en lo) a!i)o) de co'pen)acin corre)pondiente), )ie'pre (ue )e )oliciten en un pla>o no 'a%or de tre) 'e)e) )i"uiente) a la pre)entacin de la) citada) declaracione) % a!i)o)/ La)
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per)ona) ante) 'encionada) deber n proporcionar la infor'acin )olicitada dentro de lo) (uince da) )i"uiente) a la fec.a en la (ue )urta efecto) la notificacin de la )olicitud corre)pondiente/ 1o )e con)iderar (ue la) autoridade) fi)cale) inician el e#ercicio de )u) facultade) de co'probacin, cuando 8nica'ente )oliciten lo) dato), infor'e) % docu'ento) a (ue )e refiere e)te artculo, pudiendo e#ercerla) en cual(uier 'o'ento/ Ar(3culo 5 +:4 La) autoridade) fi)cale) podr n lle!ar a cabo !erificacione) para con)tatar lo) dato) proporcionado) al re"i)tro federal de contribu%ente), relacionado) con la identidad, do'icilio % de' ) dato) (ue )e .a%an 'anife)tado para lo) efecto) de dic.o re"i)tro, )in (ue por ello )e con)idere (ue la) autoridade) fi)cale) inician )u) facultade) de co'probacin/ Ar(3culo 5,/- La) autoridade) fi)cale) a fin de co'probar (ue lo) contribu%ente), lo) re)pon)able) )olidario) o lo) tercero) con ello) relacionado) .an cu'plido con la) di)po)icione) fi)cale) %, en )u ca)o, deter'inar la) contribucione) o'itida) o lo) cr<dito) fi)cale), a) co'o para co'probar la co'i)in de delito) fi)cale) % para proporcionar infor'acin a otra) autoridade) fi)cale), e)tar n facultada) para2 I4+ 7ectificar lo) errore) arit'<tico), o'i)ione) u otro) (ue apare>can en la) declaracione), )olicitude) o a!i)o), para lo cual la) autoridade) fi)cale) podr n re(uerir al contribu%ente la pre)entacin de la docu'entacin (ue proceda, para la rectificacin del error u o'i)in de (ue )e trate/ 7e(uerir a lo) contribu%ente), re)pon)able) )olidario) o tercero) con ello) relacionado), para (ue e5.iban en )u do'icilio, e)tableci'iento), en la) oficina) de la) propia) autoridade) o dentro del bu>n tributario, dependiendo de la for'a en (ue )e efectu el re(ueri'iento, la contabilidad, a) co'o (ue proporcionen lo) dato), otro) docu'ento) o infor'e) (ue )e le) re(uieran a efecto de lle!ar a cabo )u re!i)in/ 6racticar !i)ita) a lo) contribu%ente), lo) re)pon)able) )olidario) o tercero) relacionado) con ello) % re!i)ar )u contabilidad, biene) % 'ercanca)/ 7e!i)ar lo) dict 'ene) for'ulado) por contadore) p8blico) )obre lo) e)tado) financiero) de lo) contribu%ente) % )obre la) operacione) de ena#enacin de accione) (ue realicen, a) co'o cual(uier otro dicta'en (ue ten"a repercu)in para efecto) fi)cale) for'ulado por contador p8blico % )u relacin con el cu'pli'iento de di)po)icione) fi)cale)/ 6racticar !i)ita) do'iciliaria) a lo) contribu%ente), a fin de !erificar el cu'pli'iento de la) obli"acione) fi)cale) en 'ateria de e5pedicin de co'probante) fi)cale) di"itale) por Internet % de pre)entacin de )olicitude) o a!i)o) en 'ateria del re"i)tro federal de contribu%ente)C el cu'pli'iento de obli"acione) en 'ateria aduanera deri!ada) de autori>acione) o conce)ione) o de cual(uier padrn o re"i)tro e)tablecido) en la) di)po)icione) relati!a) a dic.a 'ateriaC !erificar (ue la operacin de la) ' (uina), )i)te'a) % re"i)tro) electrnico), (ue e)t<n obli"ado) a lle!ar lo) contribu%ente), )e realice confor'e lo e)tablecen la) di)po)icione) fi)cale)C a) co'o para )olicitar la e5.ibicin de la docu'entacin o lo) co'probante) (ue a'paren la le"al propiedad, po)e)in, e)tancia, tenencia o i'portacin de la) 'ercanca), % !erificar (ue lo) en!a)e) o recipiente) (ue conten"an bebida) alco.lica) cuenten con el 'arbete o precinto corre)pondiente o, en )u ca)o, (ue lo) en!a)e) (ue contenan dic.a) bebida) .a%an )ido de)truido) % !erificar (ue la) ca#etilla) de ci"arro) para )u !enta en 4<5ico conten"an i'pre)o el cdi"o de )e"uridad o, en )u ca)o, (ue <)te )ea aut<ntico, de confor'idad con el procedi'iento pre!i)to en el artculo $9 de e)te 9di"o/
II4
III4+ I&4
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La) autoridade) fi)cale) podr n )olicitar a lo) contribu%ente) la infor'acin nece)aria para )u in)cripcin % actuali>acin de )u) dato) en el citado re"i)tro e in)cribir a (uiene) de confor'idad con la) di)po)icione) fi)cale) deban e)tarlo % no cu'plan con e)te re(ui)ito/ &I4+ 6racticar u ordenar )e practi(ue a!al8o o !erificacin f)ica de toda cla)e de biene), inclu)o durante )u tran)porte/
&II4+ 7ecabar de lo) funcionario) % e'pleado) p8blico) % de lo) fedatario), lo) infor'e) % dato) (ue po)ean con 'oti!o de )u) funcione)/ &III4+ +lle"ar)e la) prueba) nece)aria) para for'ular la denuncia, (uerella o declaratoria al 'ini)terio p8blico para (ue e#ercite la accin penal por la po)ible co'i)in de delito) fi)cale)/ La) actuacione) (ue practi(uen la) autoridade) fi)cale) tendr n el 'i)'o !alor probatorio (ue la Le% relati!a concede a la) acta) de la polica #udicialC % la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico, a tra!<) de lo) abo"ado) .acendario) (ue de)i"ne, )er coad%u!ante del 'ini)terio p8blico federal, en lo) t<r'ino) del 9di"o Federal de 6rocedi'iento) 6enale)/ I%4 6racticar re!i)ione) electrnica) a lo) contribu%ente), re)pon)able) )olidario) o tercero) con ello) relacionado), ba) ndo)e en el an li)i) de la infor'acin % docu'entacin (ue obre en poder de la autoridad, )obre uno o ' ) rubro) o concepto) e)pecfico) de una o !aria) contribucione)/
La) autoridade) fi)cale) podr n e#ercer e)ta) facultade) con#unta, indi)tinta o )uce)i!a'ente, entendi<ndo)e (ue )e inician con el pri'er acto (ue )e notifi(ue al contribu%ente/ 0n el ca)o de (ue la autoridad fi)cal e)t< e#erciendo la) facultade) de co'probacin pre!i)ta) en la) fraccione) II, III, I* % IG de e)te artculo % en el e#ercicio re!i)ado )e di)'inu%an p<rdida) fi)cale) o )e co'pen)en )aldo) a fa!or, )e podr re(uerir al contribu%ente dentro del 'i)'o acto de co'probacin la docu'entacin co'probatoria con la (ue acredite de 'anera fe.aciente el ori"en % procedencia %a )ea de la p<rdida fi)cal o del )aldo a fa!or, independiente'ente del e#ercicio en (ue )e .a%a ori"inado la 'i)'a, )in (ue dic.o re(ueri'iento )e con)idere co'o un nue!o acto de co'probacin/ La re!i)in (ue de la) p<rdida) fi)cale) efect8en la) autoridade) fi)cale) )lo tendr efecto) para la deter'inacin del re)ultado del e#ercicio )u#eto a re!i)in/ La) autoridade) fi)cale) (ue e)t<n e#erciendo al"una de la) facultade) pre!i)ta) en e)te artculo, infor'ar n al contribu%ente, a )u repre)entante le"al %, trat ndo)e de per)ona) 'orale), ta'bi<n a )u) r"ano) de direccin, de lo) .ec.o) u o'i)ione) (ue )e !a%an conociendo en el de)arrollo del procedi'iento/ Lo anterior, de confor'idad con lo) re(ui)ito) % el procedi'iento (ue el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria e)table>ca 'ediante re"la) de car cter "eneral/ Ar(3culo 5,+A/- La) autoridade) fi)cale) podr n )olicitar de lo) contribu%ente), re)pon)able) )olidario) o tercero), dato), infor'e) o docu'ento), para planear % pro"ra'ar acto) de fi)cali>acin, )in (ue )e cu'pla con lo di)pue)to por la) fraccione) I* a IG del artculo $E de e)te 9di"o/ 1o )e con)iderar (ue la) autoridade) fi)cale) inician el e#ercicio de )u) facultade) de co'probacin, cuando 8nica'ente )oliciten lo) dato), infor'e) % docu'ento) a (ue )e refiere e)te artculo, pudiendo e#ercerla) en cual(uier 'o'ento/ Ar(3culo 534+ 0n la orden de !i)ita, ade' ) de lo) re(ui)ito) a (ue )e refiere el artculo 3E de e)te 9di"o, )e deber indicar2
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I4+
0l lu"ar o lu"are) donde debe efectuar)e la !i)ita/ 0l au'ento de lu"are) a !i)itar deber notificar)e al !i)itado/
II4+ 0l no'bre de la per)ona o per)ona) (ue deban efectuar la !i)ita la) cuale) podr n )er )u)tituda), au'entada) o reducida) en )u n8'ero, en cual(uier tie'po por la autoridad co'petente/ La )u)titucin o au'ento de la) per)ona) (ue deban efectuar la !i)ita )e notificar al !i)itado/ La) per)ona) de)i"nada) para efectuar la !i)ita la podr n .acer con#unta o )eparada'ente/ III4 -rat ndo)e de la) !i)ita) do'iciliaria) a (ue )e refiere el artculo $$ de e)te 9di"o, la) rdene) de !i)ita deber n contener i'pre)o el no'bre del !i)itado e5cepto cuando )e trate de rdene) de !erificacin en 'ateria de co'ercio e5terior % )e i"nore el no'bre del 'i)'o/ 0n e)to) )upue)to), deber n )e=alar)e lo) dato) (ue per'itan )u identificacin, lo) cuale) podr n )er obtenido), al 'o'ento de efectuar)e la !i)ita do'iciliaria, por el per)onal actuante en la !i)ita de (ue )e trate/
Ar(3culo 55/- 0n lo) ca)o) de !i)ita en el do'icilio fi)cal, la) autoridade) fi)cale), lo) !i)itado), re)pon)able) )olidario) % lo) tercero) e)tar n a lo )i"uiente2 I4 II4 La !i)ita )e reali>ar en el lu"ar o lu"are) )e=alado) en la orden de !i)ita/ ,i al pre)entar)e lo) !i)itadore) al lu"ar en donde deba practicar)e la dili"encia, no e)tu!iere el !i)itado o )u repre)entante, de#ar n citatorio con la per)ona (ue )e encuentre en dic.o lu"ar para (ue el 'encionado !i)itado o )u repre)entante lo) e)peren a la .ora deter'inada del da )i"uiente para recibir la orden de !i)itaC )i no lo .icieren, la !i)ita )e iniciar con (uien )e encuentre en el lu"ar !i)itado/ ,i el contribu%ente pre)enta a!i)o de ca'bio de do'icilio de)pu<) de recibido el citatorio, la !i)ita podr lle!ar)e a cabo en el nue!o do'icilio 'anife)tado por el contribu%ente % en el anterior, cuando el !i)itado con)er!e el local de <)te, )in (ue para ello )e re(uiera nue!a orden o a'pliacin de la orden de !i)ita, .aciendo con)tar tale) .ec.o) en el acta (ue le!anten, )al!o (ue en el do'icilio anterior )e !erifi(ue al"uno de lo) )upue)to) e)tablecido) en el artculo 10 de e)te 9di"o, ca)o en el cual la !i)ita )e continuar en el do'icilio anterior/ 9uando e5i)ta peli"ro de (ue el !i)itado )e au)ente o pueda reali>ar 'aniobra) para i'pedir el inicio o de)arrollo de la dili"encia, lo) !i)itadore) podr n proceder al a)e"ura'iento de la contabilidad/ 0n lo) ca)o) en (ue al pre)entar)e lo) !i)itadore) al lu"ar en donde deba practicar)e la dili"encia, de)cubran biene) o 'ercanca) cu%a i'portacin, tenencia, produccin, e5plotacin, captura o tran)porte deba )er 'anife)tada a la) autoridade) fi)cale) o autori>ada por ella), )in (ue )e .ubiera cu'plido con la obli"acin re)pecti!a, lo) !i)itadore) proceder n al a)e"ura'iento de dic.o) biene) o 'ercanca)/ III4 +l iniciar)e la !i)ita en el do'icilio fi)cal lo) !i)itadore) (ue en ella inter!en"an )e deber n identificar ante la per)ona con (uien )e entienda la dili"encia, re(uiri<ndola para (ue de)i"ne do) te)ti"o), )i <)to) no )on de)i"nado) o lo) de)i"nado) no aceptan )er!ir co'o tale), lo) !i)itadore) lo) de)i"nar n, .aciendo con)tar e)ta )ituacin en el acta (ue le!anten, )in (ue e)ta circun)tancia in!alide lo) re)ultado) de la !i)ita/ Lo) te)ti"o) pueden )er )u)tituido) en cual(uier tie'po por no co'parecer al lu"ar donde )e e)t< lle!ando a cabo la !i)ita, por au)entar)e de <l ante) de (ue conclu%a la dili"encia o por
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'anife)tar )u !oluntad de de#ar de )er te)ti"o, en tale) circun)tancia) la per)ona con la (ue )e entienda la !i)ita deber de)i"nar de in'ediato otro) % ante )u ne"ati!a o i'pedi'ento de lo) de)i"nado), lo) !i)itadore) podr n de)i"nar a (uiene) deban )u)tituirlo)/ La )u)titucin de lo) te)ti"o) no in!alida lo) re)ultado) de la !i)ita/ I&4 La) autoridade) fi)cale) podr n )olicitar el au5ilio de otra) autoridade) fi)cale) (ue )ean co'petente), para (ue contin8en una !i)ita iniciada por a(u<lla) notificando al !i)itado la )u)titucin de autoridad % de !i)itadore)/ 6odr n ta'bi<n )olicitarle) practi(uen otra) !i)ita) para co'probar .ec.o) relacionado) con la (ue e)t<n practicando/ Ar(3culo 564 Lo) !i)itado), )u) repre)entante) o la per)ona con (uien )e entienda la !i)ita en el do'icilio fi)cal, e)t n obli"ado) a per'itir a lo) !i)itadore) de)i"nado) por la) autoridade) fi)cale) el acce)o al lu"ar o lu"are) ob#eto de la 'i)'a, a) co'o 'antener a )u di)po)icin la contabilidad % de' ) papele) (ue acrediten el cu'pli'iento de la) di)po)icione) fi)cale) de lo) (ue lo) !i)itadore) podr n )acar copia) para (ue pre!io cote#o con )u) ori"inale) )e certifi(uen por <)to) % )ean ane5ado) a la) acta) finale) o parciale) (ue le!anten con 'oti!o de la !i)ita/ -a'bi<n deber n per'itir la !erificacin de biene) % 'ercanca), a) co'o de lo) docu'ento), e)tado) de cuenta) bancaria), di)co), cinta) o cual(uier otro 'edio proce)able de al'acena'iento de dato) (ue ten"a el contribu%ente en lo) lu"are) !i)itado)/ 9uando lo) !i)itado) lle!en )u contabilidad o parte de ella con el )i)te'a de re"i)tro electrnico, o 'icrofil'en o "raben en di)co) ptico) o en cual(uier otro 'edio (ue autorice el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria 'ediante re"la) de car cter "eneral, deber n poner a di)po)icin de lo) !i)itadore) el e(uipo de c'puto % )u) operadore), para (ue lo) au5ilien en el de)arrollo de la !i)ita, a) co'o entre"ar a la autoridad lo) arc.i!o) electrnico) en donde con)te dic.a contabilidad/ 0n el ca)o de (ue lo) !i)itadore) obten"an copia) certificada) de la contabilidad deber n le!antar acta parcial al re)pecto, la cual deber reunir lo) re(ui)ito) (ue e)tablece el artculo $D de e)te 9di"o, con la (ue podr ter'inar la !i)ita do'iciliaria en el do'icilio o e)tableci'iento) del !i)itado, pudi<ndo)e continuar el e#ercicio de la) facultade) de co'probacin en el do'icilio del !i)itado o en la) oficina) de la) autoridade) fi)cale), donde )e le!antar el acta final, con la) for'alidade) a (ue )e refiere el citado artculo/ Lo di)pue)to en el p rrafo anterior no e) aplicable cuando lo) !i)itadore) obten"an copia) de )lo parte de la contabilidad/ 0n e)te ca)o, )e le!antar el acta parcial )e=alando lo) docu'ento) de lo) (ue )e obtu!ieron copia), pudi<ndo)e continuar la !i)ita en el do'icilio o e)tableci'iento) del !i)itado/ 0n nin"8n ca)o la) autoridade) fi)cale) podr n reco"er la contabilidad del !i)itado/ Ar(3culo 57/- La !i)ita en el do'icilio fi)cal )e de)arrollar confor'e a la) )i"uiente) re"la)2 I4 De toda !i)ita en el do'icilio fi)cal )e le!antar acta en la (ue )e .ar con)tar en for'a circun)tanciada lo) .ec.o) u o'i)ione) (ue )e .ubieren conocido por lo) !i)itadore)/ Lo) .ec.o) u o'i)ione) con)i"nado) por lo) !i)itadore) en la) acta) .acen prueba de la e5i)tencia de tale) .ec.o) o de la) o'i)ione) encontrada), para efecto) de cual(uiera de la) contribucione) a car"o del !i)itado en el periodo re!i)ado/ ,i la !i)ita )e reali>a )i'ult nea'ente en do) o ' ) lu"are), en cada uno de ello) )e deber n le!antar acta) parciale), 'i)'a) (ue )e a"re"ar n al acta final (ue de la !i)ita )e .a"a, la cual puede )er le!antada en cual(uiera de dic.o) lu"are)/ 0n lo) ca)o) a (ue )e refiere e)ta fraccin, )e re(uerir la pre)encia de do) te)ti"o) en cada e)tableci'iento !i)itado en donde )e le!ante acta parcial cu'pliendo al re)pecto con lo pre!i)to en la fraccin II del +rtculo $$ de e)te 9di"o/
II4
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III4+
Durante el de)arrollo de la !i)ita lo) !i)itadore) a fin de a)e"urar la contabilidad, corre)pondencia o biene) (ue no e)t<n re"i)trado) en la contabilidad, podr n, indi)tinta'ente, )ellar o colocar 'arca) en dic.o) docu'ento), biene) o en 'ueble), arc.i!ero) u oficina) donde )e encuentren, a) co'o de#arlo) en calidad de dep)ito al !i)itado o a la per)ona con (uien )e entienda la dili"encia, pre!io in!entario (ue al efecto for'ulen, )ie'pre (ue dic.o a)e"ura'iento no i'pida la reali>acin de la) acti!idade) del !i)itado/ 6ara efecto) de e)ta fraccin, )e con)idera (ue no )e i'pide la reali>acin de acti!idade) cuando )e a)e"ure contabilidad o corre)pondencia no relacionada con la) acti!idade) del 'e) en cur)o % lo) do) anteriore)/ 0n el ca)o de (ue al"8n docu'ento (ue )e encuentre en lo) 'ueble), arc.i!ero) u oficina) (ue )e )ellen, )ea nece)ario al !i)itado para reali>ar )u) acti!idade), )e le per'itir e5traerlo ante la pre)encia de lo) !i)itadore), (uiene) podr n )acar copia del 'i)'o/ 9on la) 'i)'a) for'alidade) a (ue )e refieren la) fraccione) anteriore), )e podr n le!antar acta) parciale) o co'ple'entaria) en la) (ue )e .a"an con)tar .ec.o), o'i)ione) o circun)tancia) de car cter concreto, de lo) (ue )e ten"a conoci'iento en el de)arrollo de una !i)ita/ 3na !e> le!antada el acta final, no )e podr n le!antar acta) co'ple'entaria) )in (ue e5i)ta una nue!a orden de !i)ita/ 9uando en el de)arrollo de una !i)ita la) autoridade) fi)cale) cono>can .ec.o) u o'i)ione) (ue puedan entra=ar incu'pli'iento de la) di)po)icione) fi)cale), lo) con)i"nar n en for'a circun)tanciada en acta) parciale)/ -a'bi<n )e con)i"nar n en dic.a) acta) lo) .ec.o) u o'i)ione) (ue )e cono>can de tercero)/ 0n la 8lti'a acta parcial (ue al efecto )e le!ante )e .ar 'encin e5pre)a de tal circun)tancia % entre <)ta % el acta final, deber n tran)currir, cuando 'eno) !einte da), durante lo) cuale) el contribu%ente podr pre)entar lo) docu'ento), libro) o re"i)tro) (ue de)!irt8en lo) .ec.o) u o'i)ione), a) co'o optar por corre"ir )u )ituacin fi)cal/ 9uando )e trate de ' ) de un e#ercicio re!i)ado o fraccin de <)te, )e a'pliar el pla>o por (uince da) ' ), )ie'pre (ue el contribu%ente pre)ente a!i)o dentro del pla>o inicial de !einte da)/ ,e tendr n por con)entido) lo) .ec.o) con)i"nado) en la) acta) a (ue )e refiere el p rrafo anterior, )i ante) del cierre del acta final el contribu%ente no pre)enta lo) docu'ento), libro) o re"i)tro) de referencia o no )e=ale el lu"ar en (ue )e encuentren, )ie'pre (ue <)te )ea el do'icilio fi)cal o el lu"ar autori>ado para lle!ar )u contabilidad o no prueba (ue <)to) )e encuentran en poder de una autoridad/ -rat ndo)e de !i)ita) relacionada) con el e#ercicio de la) facultade) a (ue )e refieren lo) artculo) 179 % 1E0 de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, deber n tran)currir cuando 'eno) do) 'e)e) entre la fec.a de la 8lti'a acta parcial % el acta final/ 0)te pla>o podr a'pliar)e por una )ola !e> por un pla>o de un 'e) a )olicitud del contribu%ente/ Dentro de un pla>o no 'a%or de (uince da) . bile) contado) a partir de la fec.a de la 8lti'a acta parcial, e5clu)i!a'ente en lo) ca)o) a (ue )e refiere el p rrafo anterior, el contribu%ente podr de)i"nar un ' 5i'o de do) repre)entante), con el fin de tener acce)o a la infor'acin confidencial proporcionada u obtenida de tercero) independiente) re)pecto de operacione) co'parable) (ue afecte la po)icin co'petiti!a de dic.o) tercero)/ La de)i"nacin de repre)entante) deber .acer)e por e)crito % pre)entar)e ante la autoridad fi)cal co'petente/ ,e tendr por con)entida la infor'acin confidencial proporcionada u obtenida de tercero) independiente), )i el contribu%ente o'ite de)i"nar, dentro del pla>o conferido, a lo) citado) repre)entante)/ Lo) contribu%ente) per)ona) f)ica) podr n tener acce)o directo a la infor'acin confidencial a (ue )e refiere e)te p rrafo/ 6re)entada en tie'po % for'a la de)i"nacin de repre)entante) por el contribu%ente a (ue )e refiere e)ta fraccin, lo) repre)entante) autori>ado) tendr n acce)o a la infor'acin
I&4+
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confidencial proporcionada por tercero) de)de e)e 'o'ento % .a)ta lo) cuarenta % cinco da) . bile) po)teriore) a la fec.a de notificacin de la re)olucin en la (ue )e deter'ine la )ituacin fi)cal del contribu%ente (ue lo) de)i"n/ Lo) repre)entante) autori>ado) podr n )er )u)tituido) por 8nica !e> por el contribu%ente, debiendo <)te .acer del conoci'iento de la autoridad fi)cal la re!ocacin % )u)titucin re)pecti!a), en la 'i)'a fec.a en (ue )e .a"a la re!ocacin % )u)titucin/ La autoridad fi)cal deber le!antar acta circun)tanciada en la (ue .a"a con)tar la naturale>a % caracter)tica) de la infor'acin % docu'entacin con)ultada) por <l o por )u) repre)entante) de)i"nado), por cada oca)in en (ue e)to ocurra/ 0l contribu%ente o )u) repre)entante) no podr n )u)traer o fotocopiar infor'acin al"una, debi<ndo)e li'itar a la to'a de nota) % apunte)/ 0l contribu%ente % lo) repre)entante) de)i"nado) en lo) t<r'ino) de e)ta fraccin )er n re)pon)able) .a)ta por un pla>o de cinco a=o) contado) a partir de la fec.a en (ue )e tu!o acce)o a la infor'acin confidencial o a partir de la fec.a de pre)entacin del e)crito de de)i"nacin, re)pecti!a'ente, de la di!ul"acin, u)o per)onal o indebido, para cual(uier prop)ito, de la infor'acin confidencial a la (ue tu!ieron acce)o, por cual(uier 'edio, con 'oti!o del e#ercicio de la) facultade) de co'probacin e#ercida) por la) autoridade) fi)cale)/ 0l contribu%ente )er re)pon)able )olidario por lo) per#uicio) (ue "enere la di!ul"acin, u)o per)onal o indebido de la infor'acin, (ue .a"an lo) repre)entante) a lo) (ue )e refiere e)te p rrafo/ La re!ocacin de la de)i"nacin de repre)entante autori>ado para acceder a infor'acin confidencial proporcionada por tercero) no libera al repre)entante ni al contribu%ente de la re)pon)abilidad )olidaria en (ue puedan incurrir por la di!ul"acin, u)o per)onal o indebido, (ue .a"an de dic.a infor'acin confidencial/ &4+ 9uando re)ulte i'po)ible continuar o concluir el e#ercicio de la) facultade) de co'probacin en lo) e)tableci'iento) del !i)itado, la) acta) en la) (ue )e .a"a con)tar el de)arrollo de una !i)ita en el do'icilio fi)cal podr n le!antar)e en la) oficina) de la) autoridade) fi)cale)/ 0n e)te ca)o )e deber notificar pre!ia'ente e)ta circun)tancia a la per)ona con (uien )e entiende la dili"encia, e5cepto en el )upue)to de (ue el !i)itado .ubiere de)aparecido del do'icilio fi)cal durante el de)arrollo de la !i)ita/ ,i en el cierre del acta final de la !i)ita no e)tu!iere pre)ente el !i)itado o )u repre)entante, )e le de#ar citatorio para (ue e)t< pre)ente a una .ora deter'inada del da )i"uiente, )i no )e pre)entare, el acta final )e le!antar ante (uien e)tu!iere pre)ente en el lu"ar !i)itadoC en e)e 'o'ento cual(uiera de lo) !i)itadore) (ue .a%a inter!enido en la !i)ita, el !i)itado o la per)ona con (uien )e entiende la dili"encia % lo) te)ti"o) fir'ar n el acta de la (ue )e de#ar copia al !i)itado/ ,i el !i)itado, la per)ona con (uien )e entendi la dili"encia o lo) te)ti"o) no co'parecen a fir'ar el acta, )e nie"an a fir'arla, o el !i)itado o la per)ona con (uien )e entendi la dili"encia )e nie"an a aceptar copia del acta, dic.a circun)tancia )e a)entar en la propia acta )in (ue e)to afecte la !alide> % !alor probatorio de la 'i)'a/
&I4+
&II4+ La) acta) parciale) )e entender (ue for'an parte inte"rante del acta final de la !i)ita aun(ue no )e )e=ale a) e5pre)a'ente/ &III4 9uando de la re!i)in de la) acta) de !i)ita % de' ) docu'entacin !inculada a <)ta), )e ob)er!e (ue el procedi'iento no )e a#u)t a la) nor'a) aplicable), (ue pudieran afectar la le"alidad de la deter'inacin del cr<dito fi)cal, la autoridad podr de oficio, por una )ola !e>, reponer el procedi'iento, a partir de la !iolacin for'al co'etida/ Lo )e=alado en la fraccin anterior, )er )in per#uicio de la re)pon)abilidad en (ue pueda incurrir el )er!idor p8blico (ue 'oti! la !iolacin/
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,e"undo p rrafo ?,e dero"a@/ Ar(3culo 57+A4 La) autoridade) fi)cale) deber n concluir la !i)ita (ue )e de)arrolle en el do'icilio fi)cal de lo) contribu%ente) o la re!i)in de la contabilidad de lo) 'i)'o) (ue )e efect8e en la) oficina) de la) propia) autoridade), dentro de un pla>o ' 5i'o de doce 'e)e) contado a partir de (ue )e notifi(ue a lo) contribu%ente) el inicio de la) facultade) de co'probacin, )al!o trat ndo)e de2 A4 9ontribu%ente) (ue inte"ran el )i)te'a financiero, a) co'o de a(u<llo) (ue opten por aplicar el r<"i'en pre!i)to en el -tulo II, 9aptulo *I de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta/ 0n e)to) ca)o), el pla>o )er de diecioc.o 'e)e) contado a partir de la fec.a en la (ue )e notifi(ue a lo) contribu%ente) el inicio de la) facultade) de co'probacin/ 9ontribu%ente) re)pecto de lo) cuale) la autoridad fi)cal o aduanera )olicite infor'acin a autoridade) fi)cale) o aduanera) de otro pa) o e)t< e#erciendo )u) facultade) para !erificar el cu'pli'iento de la) obli"acione) e)tablecida) en lo) artculo) 7D, fraccin IG, 179 % 1E0 de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta o cuando la autoridad aduanera e)t< lle!ando a cabo la !erificacin de ori"en a e5portadore) o productore) de otro) pa)e) de confor'idad con lo) tratado) internacionale) celebrado) por 4<5ico/ 0n e)to) ca)o), el pla>o )er de do) a=o) contado) a partir de la fec.a en la (ue )e notifi(ue a lo) contribu%ente) el inicio de la) facultade) de co'probacin/
:4
,e"undo p rrafo ?,e dero"a@ Lo) pla>o) para concluir la) !i)ita) do'iciliaria) o la) re!i)ione) de "abinete a (ue )e refiere el pri'er p rrafo de e)te artculo, )e )u)pender n en lo) ca)o) de2 I4 II4 III4 ;uel"a, a partir de (ue )e )u)penda te'poral'ente el traba#o % .a)ta (ue ter'ine la .uel"a/ Falleci'iento del contribu%ente, .a)ta en tanto )e de)i"ne al repre)entante le"al de la )uce)in/ 9uando el contribu%ente de)ocupe )u do'icilio fi)cal )in .aber pre)entado el a!i)o de ca'bio corre)pondiente o cuando no )e le localice en el (ue .a%a )e=alado, .a)ta (ue )e le localice/
I&4 9uando el contribu%ente no atienda el re(ueri'iento de dato), infor'e) o docu'ento) )olicitado) por la) autoridade) fi)cale) para !erificar el cu'pli'iento de )u) obli"acione) fi)cale), durante el periodo (ue tran)curra entre el da del !enci'iento del pla>o otor"ado en el re(ueri'iento % .a)ta el da en (ue conte)te o atienda el re(ueri'iento, )in (ue la )u)pen)in pueda e5ceder de )ei) 'e)e)/ 0n el ca)o de do) o ' ) )olicitude) de infor'acin, )e )u'ar n lo) di)tinto) periodo) de )u)pen)in % en nin"8n ca)o el periodo de )u)pen)in podr e5ceder de un a=o/ &4 -rat ndo)e de la fraccin *III del artculo anterior, el pla>o )e )u)pender autoridad infor'e al contribu%ente la repo)icin del procedi'iento/ a partir de (ue la
Dic.a )u)pen)in no podr e5ceder de un pla>o de do) 'e)e) contado) a partir de (ue la autoridad notifi(ue al contribu%ente la repo)icin del procedi'iento/ &I4 9uando la autoridad )e !ea i'pedida para continuar el e#ercicio de )u) facultade) de co'probacin por ca)o fortuito o fuer>a 'a%or, .a)ta (ue la cau)a de)apare>ca, lo cual )e deber publicar en el Diario Oficial de la Federacin % en la p "ina de Internet del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria/
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,i durante el pla>o para concluir la !i)ita do'iciliaria o la re!i)in de la contabilidad del contribu%ente en la) oficina) de la) propia) autoridade), lo) contribu%ente) interponen al"8n 'edio de defen)a en el pa) o en el e5tran#ero contra lo) acto) o acti!idade) (ue deri!en del e#ercicio de )u) facultade) de co'probacin, dic.o) pla>o) )e )u)pender n de)de la fec.a en (ue )e interpon"an lo) citado) 'edio) de defen)a .a)ta (ue )e dicte re)olucin definiti!a de lo) 'i)'o)/ 9uando la) autoridade) no le!anten el acta final de !i)ita o no notifi(uen el oficio de ob)er!acione), o en )u ca)o, el de conclu)in de la re!i)in dentro de lo) pla>o) 'encionado), <)ta )e entender concluida en e)a fec.a, (uedando )in efecto) la orden % la) actuacione) (ue de ella )e deri!aron durante dic.a !i)ita o re!i)in/ Ar(3culo 584 La) autoridade) fi)cale) deber n concluir anticipada'ente la) !i)ita) en lo) do'icilio) fi)cale) (ue .a%an ordenado, cuando el !i)itado opte por dicta'inar )u) e)tado) financiero) por contador p8blico autori>ado/ Lo di)pue)to en e)te p rrafo no )er aplicable cuando a #uicio de la) autoridade) fi)cale) la infor'acin proporcionada en lo) t<r'ino) del artculo &2-+ de e)te 9di"o por el contador p8blico (ue .a%a dicta'inado, no )ea )uficiente para conocer la )ituacin fi)cal del contribu%ente, cuando no pre)ente dentro de lo) pla>o) (ue e)tablece el artculo &3-+, la infor'acin o docu'entacin )olicitada, cuando en el dicta'en e5i)ta ab)tencin de opinin, opinin ne"ati!a o )al!edade), (ue ten"an i'plicacione) fi)cale), ni cuando el dicta'en )e pre)ente fuera de lo) pla>o) pre!i)to) en e)te 9di"o/ 0n el ca)o de conclu)in anticipada a (ue )e refiere el p rrafo anterior )e deber le!antar acta en la (ue )e )e=ale la ra>n de tal .ec.o/ Ar(3culo 5#/- 9uando la) autoridade) fi)cale) )oliciten de lo) contribu%ente), re)pon)able) )olidario) o tercero), infor'e), dato) o docu'ento) o pidan la pre)entacin de la contabilidad o parte de ella, para el e#ercicio de )u) facultade) de co'probacin, fuera de una !i)ita do'iciliaria, )e e)tar a lo )i"uiente2 I4 II4 III4 I&4 La )olicitud )e notificar al contribu%ente de confor'idad con lo e)tablecido en el artculo 13$ del pre)ente ordena'iento/ 0n la )olicitud )e indicar el lu"ar % el pla>o en el cual )e debe proporcionar lo) infor'e) o docu'ento)/ Lo) infor'e), libro) o docu'ento) re(uerido) deber n )er proporcionado) por la per)ona a (uien )e diri"i la )olicitud o por )u repre)entante/ 9o'o con)ecuencia de la re!i)in de lo) infor'e), dato), docu'ento) o contabilidad re(uerido) a lo) contribu%ente), re)pon)able) )olidario) o tercero), la) autoridade) fi)cale) for'ular n oficio de ob)er!acione), en el cual .ar n con)tar en for'a circun)tanciada lo) .ec.o) u o'i)ione) (ue )e .ubie)en conocido % entra=en incu'pli'iento de la) di)po)icione) fi)cale) del contribu%ente o re)pon)able )olidario, (uien podr )er notificado de confor'idad con lo e)tablecido en el artculo 13$ de e)te 9di"o/ 9uando no .ubiera ob)er!acione), la autoridad fi)cali>adora co'unicar al contribu%ente o re)pon)able )olidario, 'ediante oficio, la conclu)in de la re!i)in de "abinete de lo) docu'ento) pre)entado)/ 0l oficio de ob)er!acione) a (ue )e refiere la fraccin I* de e)te artculo )e notificar cu'pliendo con lo )e=alado en la fraccin I de e)te artculo % en el lu"ar e)pecificado en e)ta 8lti'a fraccin citada/ 0l contribu%ente o el re)pon)able )olidario, contar con un pla>o de !einte da), contado) a partir del da )i"uiente al en (ue )urta efecto) la notificacin del oficio de ob)er!acione), para pre)entar lo) docu'ento), libro) o re"i)tro) (ue de)!irt8en lo) .ec.o) u
&4+
&I4+
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o'i)ione) a)entado) en el 'i)'o, a) co'o para optar por corre"ir )u )ituacin fi)cal/ 9uando )e trate de ' ) de un e#ercicio re!i)ado o cuando la re!i)in abar(ue ade' ) de uno o !ario) e#ercicio) re!i)ado), fraccione) de otro e#ercicio, )e a'pliar el pla>o por (uince da) ' ), )ie'pre (ue el contribu%ente pre)ente a!i)o dentro del pla>o inicial de !einte da)/ ,e tendr n por con)entido) lo) .ec.o) u o'i)ione) con)i"nado) en el oficio de ob)er!acione), )i en el pla>o probatorio el contribu%ente no pre)enta docu'entacin co'probatoria (ue lo) de)!irt8e/ 0l pla>o (ue )e )e=ala en el pri'ero % )e"undo p rrafo) de e)ta fraccin e) independiente del (ue )e e)tablece en el artculo $D-+ de e)te 9di"o/ &II4 -rat ndo)e de la re!i)in a (ue )e refiere la fraccin I* de e)te artculo, cuando <)ta )e relacione con el e#ercicio de la) facultade) a (ue )e refieren lo) artculo) 179 % 1E0 de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, el pla>o a (ue )e refiere la fraccin anterior, )er de do) 'e)e), pudiendo a'pliar)e por una )ola !e> por un pla>o de un 'e) a )olicitud del contribu%ente/
&III4+ Dentro del pla>o para de)!irtuar lo) .ec.o) u o'i)ione) a)entado) en el oficio de ob)er!acione), a (ue )e refieren la) fraccione) *I % *II, el contribu%ente podr optar por corre"ir )u )ituacin fi)cal en la) di)tinta) contribucione) ob#eto de la re!i)in, 'ediante la pre)entacin de la for'a de correccin de )u )ituacin fi)cal, de la (ue proporcionar copia a la autoridad re!i)ora/ I%4+ 9uando el contribu%ente no corri#a total'ente )u )ituacin fi)cal confor'e al oficio de ob)er!acione) o no de)!irt8e lo) .ec.o) u o'i)ione) con)i"nado) en dic.o docu'ento, )e e'itir la re)olucin (ue deter'ine la) contribucione) o apro!ec.a'iento) o'itido), la cual )e notificar al contribu%ente cu'pliendo con lo )e=alado en la fraccin I de e)te artculo % en el lu"ar e)pecificado en dic.a fraccin/
6ara lo) efecto) del pri'er p rrafo de e)te artculo, )e con)idera co'o parte de la docu'entacin o infor'acin (ue pueden )olicitar la) autoridade) fi)cale), la relati!a a la) cuenta) bancaria) del contribu%ente/ Ar(3culo 5"/- 6ara lo) efecto) de lo di)pue)to por la fraccin * del artculo $2 de e)te 9di"o, la) !i)ita) do'iciliaria) )e reali>ar n confor'e a lo )i"uiente2 I4 ,e lle!ar a cabo en el do'icilio fi)cal, e)tableci'iento), )ucur)ale), locale), pue)to) fi#o) % )e'ifi#o) en la !a p8blica, de lo) contribu%ente), )ie'pre (ue )e encuentren abierto) al p8blico en "eneral, donde )e realicen ena#enacione), pre)ten )er!icio) o contraten el u)o o "oce te'poral de biene), a) co'o en lo) lu"are) donde )e al'acenen la) 'ercanca) o en donde )e realicen la) acti!idade) relacionada) con la) conce)ione) o autori>acione) o de cual(uier padrn o re"i)tro en 'ateria aduanera/
II4+ +l pre)entar)e lo) !i)itadore) al lu"ar en donde deba practicar)e la dili"encia, entre"ar n la orden de !erificacin al !i)itado, a )u repre)entante le"al, al encar"ado o a (uien )e encuentre al frente del lu"ar !i)itado, indi)tinta'ente, % con dic.a per)ona )e entender la !i)ita de in)peccin/ III4+ Lo) !i)itadore) )e deber n identificar ante la per)ona con (uien )e entienda la dili"encia, re(uiri<ndola para (ue de)i"ne do) te)ti"o)C )i <)to) no )on de)i"nado) o lo) de)i"nado) no aceptan )er!ir co'o tale), lo) !i)itadore) lo) de)i"nar n, .aciendo con)tar e)ta )ituacin en el acta (ue le!anten, )in (ue e)ta circun)tancia in!alide lo) re)ultado) de la in)peccin/
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I&4+ 0n toda !i)ita do'iciliaria )e le!antar acta en la (ue )e .ar n con)tar en for'a circun)tanciada lo) .ec.o) u o'i)ione) conocido) por lo) !i)itadore), en lo) t<r'ino) de e)te 9di"o % )u 7e"la'ento o, en )u ca)o, la) irre"ularidade) detectada) durante la in)peccin/ &4+ ,i al cierre del acta de dili"encia o lo) te)ti"o) entendi la dili"encia )e propia acta, )in (ue e)to la !i)ita do'iciliaria/ !i)ita do'iciliaria el !i)itado o la per)ona con (uien )e entendi la )e nie"an a fir'ar el acta, o el !i)itado o la per)ona con (uien )e nie"a a aceptar copia del acta, dic.a circun)tancia )e a)entar en la afecte la !alide> % !alor probatorio de la 'i)'aC d ndo)e por concluida
&I4 ,i con 'oti!o de la !i)ita do'iciliaria a (ue )e refiere e)te artculo, la) autoridade) conocieron incu'pli'iento) a la) di)po)icione) fi)cale), )e proceder a la for'ulacin de la re)olucin corre)pondiente/ 6re!ia'ente )e deber conceder al contribu%ente un pla>o de tre) da) . bile) para de)!irtuar la co'i)in de la infraccin pre)entando la) prueba) % for'ulando lo) ale"ato) corre)pondiente)/ ,i )e ob)er!a (ue el !i)itado no )e encuentra in)crito en el re"i)tro federal de contribu%ente), la autoridad re(uerir lo) dato) nece)ario) para )u in)cripcin, )in per#uicio de la) )ancione) % de' ) con)ecuencia) le"ale) deri!ada) de dic.a o'i)in/ La re)olucin a (ue )e refiere el p rrafo anterior deber e'itir)e en un pla>o (ue no e5ceder de )ei) 'e)e) contado) a partir del !enci'iento del pla>o )e=alado en el p rrafo (ue antecede/ Ar(3culo 6*4 La) autoridade) fi)cale) (ue al practicar !i)ita) a lo) contribu%ente) o al e#ercer la) facultade) de co'probacin a (ue )e refiere el artculo $E de e)te 9di"o, cono>can de .ec.o) u o'i)ione) (ue entra=en incu'pli'iento de la) di)po)icione) fi)cale), deter'inar n la) contribucione) o'itida) 'ediante re)olucin (ue )e notificar per)onal'ente al contribu%ente o por 'edio del bu>n tributario, dentro de un pla>o ' 5i'o de )ei) 'e)e) contado a partir de la fec.a en (ue )e le!ante el acta final de la !i)ita o, trat ndo)e de la re!i)in de la contabilidad de lo) contribu%ente) (ue )e efect8e en la) oficina) de la) autoridade) fi)cale), a partir de la fec.a en (ue conclu%an lo) pla>o) a (ue )e refieren la) fraccione) *I % *II del artculo $E de e)te 9di"o/ 0l pla>o para e'itir la re)olucin a (ue )e refiere e)te artculo )e )u)pender en lo) ca)o) pre!i)to) en la) fraccione) I, II % III del artculo $D-+ de e)te 9di"o/ ,i durante el pla>o para e'itir la re)olucin de (ue )e trate, lo) contribu%ente) interponen al"8n 'edio de defen)a en el pa) o en el e5tran#ero, contra el acta final de !i)ita o del oficio de ob)er!acione) de (ue )e trate, dic.o pla>o )e )u)pender de)de la fec.a en (ue )e interpon"an lo) citado) 'edio) de defen)a % .a)ta (ue )e dicte re)olucin definiti!a de lo) 'i)'o)/ 9uando la) autoridade) no e'itan la re)olucin corre)pondiente dentro del pla>o 'encionado, (uedar )in efecto) la orden % la) actuacione) (ue )e deri!aron durante la !i)ita o re!i)in de (ue )e trate/ 0n dic.a re)olucin deber n )e=alar)e lo) pla>o) en (ue la 'i)'a puede )er i'pu"nada en el recur)o ad'ini)trati!o % en el #uicio contencio)o ad'ini)trati!o/ 9uando en la re)olucin )e o'ita el )e=ala'iento de referencia, el contribu%ente contar con el doble del pla>o (ue e)tablecen la) di)po)icione) le"ale) para interponer el recur)o ad'ini)trati!o o el #uicio contencio)o ad'ini)trati!o/ ,e5to p rrafo ?,e dero"a@/ Ar(3culo 6 /- La) autoridade) fi)cale) (ue al e#ercer la) facultade) de co'probacin a (ue )e refiere el artculo $E de e)te 9di"o, cono>can de .ec.o) u o'i)ione) (ue entra=en incu'pli'iento de la) di)po)icione) fi)cale), deter'inar n la) contribucione) o apro!ec.a'iento) o'itido) 'ediante re)olucin/
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9uando la) autoridade) fi)cale) cono>can de tercero), .ec.o) u o'i)ione) (ue puedan entra=ar incu'pli'iento de la) obli"acione) fi)cale) de un contribu%ente o re)pon)able )olidario )u#eto a la) facultade) de co'probacin a (ue )e refiere el +rtculo $E, le dar n a conocer a <)te el re)ultado de a(uella actuacin 'ediante oficio de ob)er!acione), para (ue pueda pre)entar docu'entacin a fin de de)!irtuar lo) .ec.o) con)i"nado) en el 'i)'o, dentro de lo) pla>o) a (ue )e refiere la fraccin *I del citado artculo $E/ Ar(3culo 6,4+ ,e pre)u'ir n cierto), )al!o prueba en contrario, lo) .ec.o) afir'ado)2 en lo) dict 'ene) for'ulado) por contadore) p8blico) )obre lo) e)tado) financiero) de lo) contribu%ente) o la) operacione) de ena#enacin de accione) (ue realiceC en cual(uier otro dicta'en (ue ten"a repercu)in fi)cal for'ulado por contador p8blico o relacin con el cu'pli'iento de la) di)po)icione) fi)cale)C o bien en la) aclaracione) (ue dic.o) contadore) for'ulen re)pecto de )u) dict 'ene), )ie'pre (ue )e re8nan lo) )i"uiente) re(ui)ito)2 I4 :ue el contador p8blico (ue dicta'ine obten"a )u in)cripcin ante la) autoridade) fi)cale) para e)to) efecto), en lo) t<r'ino) del 7e"la'ento de e)te 9di"o/ 0)te re"i)tro lo podr n obtener 8nica'ente2 a9 La) per)ona) de nacionalidad 'e5icana (ue ten"an ttulo de contador p8blico re"i)trado ante la ,ecretara de 0ducacin 68blica % (ue )ean 'ie'bro) de un cole"io profe)ional reconocido por la 'i)'a ,ecretara, cuando 'eno) en lo) tre) a=o) pre!io) a la pre)entacin de la )olicitud de re"i)tro corre)pondiente/ La) per)ona) a (ue )e refiere el p rrafo anterior, adicional'ente deber n contar con certificacin e5pedida por lo) cole"io) profe)ionale) o a)ociacione) de contadore) p8blico), re"i)trado) % autori>ado) por la ,ecretara de 0ducacin 68blica % )lo )er n ! lida) la) certificacione) (ue le )ean e5pedida) a lo) contadore) p8blico) por lo) or"ani)'o) certificadore) (ue obten"an el 7econoci'iento de Idoneidad (ue otor"ue la ,ecretara de 0ducacin 68blicaC ade' ), deber n contar con e5periencia 'ni'a de tre) a=o) participando en la elaboracin de dict 'ene) fi)cale)/ b9 c9 La) per)ona) e5tran#era) con derec.o a dicta'inar confor'e a lo) tratado) internacionale) de (ue 4<5ico )ea parte/ La) per)ona) (ue e)t<n al corriente en el cu'pli'iento de )u) obli"acione) fi)cale) en lo) t<r'ino) del artculo 32-D de e)te 9di"o, para lo cual deber n e5.ibir docu'ento !i"ente e5pedido por el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, en el (ue )e e'ita la opinin del cu'pli'iento de obli"acione) fi)cale)/
0l re"i)tro otor"ado a lo) contadore) p8blico) (ue for'ulen dict 'ene) para efecto) fi)cale), )er dado de ba#a del padrn de contadore) p8blico) re"i)trado) (ue lle!an la) autoridade) fi)cale), en a(u<llo) ca)o) en lo) (ue dic.o) contadore) no for'ulen dicta'en )obre lo) e)tado) financiero) de lo) contribu%ente) o la) operacione) de ena#enacin de accione) (ue realice o cual(uier otro dicta'en (ue ten"a repercu)in fi)cal, en un periodo de cinco a=o)/ 0l periodo de cinco a=o) a (ue )e refiere el p rrafo anterior, )e co'putar a partir del da )i"uiente a a(u<l en (ue )e pre)ent el 8lti'o dicta'en (ue .a%a for'ulado el contador p8blico/ 0n e)to) ca)o) )e dar in'ediata'ente a!i)o por e)crito al contador p8blico, al cole"io profe)ional %, en )u ca)o, a la Federacin de 9ole"io) 6rofe)ionale) a (ue pertene>ca el contador p8blico en cue)tin/ 0l contador p8blico podr )olicitar (ue (uede )in efecto) la ba#a
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del padrn ante) citado, )ie'pre (ue lo )olicite por e)crito en un pla>o de 30 da) . bile) po)teriore) a la fec.a en (ue reciba el a!i)o a (ue )e refiere el pre)ente p rrafo/ II4 :ue el dicta'en, )e for'ule de acuerdo con la) di)po)icione) del 7e"la'ento de e)te 9di"o % la) nor'a) de auditora (ue re"ulan la capacidad, independencia e i'parcialidad profe)ionale) del contador p8blico, el traba#o (ue de)e'pe=a % la infor'acin (ue rinda co'o re)ultado de lo) 'i)'o)/ :ue el contador p8blico e'ita, con#unta'ente con )u dicta'en, un infor'e )obre la re!i)in de la )ituacin fi)cal del contribu%ente, en el (ue con)i"ne, ba#o prote)ta de decir !erdad, lo) dato) (ue )e=ale el 7e"la'ento de e)te 9di"o/ +dicional'ente, en dic.o infor'e el contador p8blico deber )e=alar )i el contribu%ente incorpor en el dicta'en la infor'acin relacionada con la aplicacin de al"uno) de lo) criterio) di!er)o) a lo) (ue en )u ca)o .ubiera dado a conocer la autoridad fi)cal confor'e al inci)o .@ de la fraccin I del artculo 33 de e)te 9di"o/ I&4 &4 :ue el dicta'en )e pre)ente a tra!<) de lo) 'edio) electrnico) de confor'idad con la) re"la) de car cter "eneral (ue al efecto e'ita el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria/ :ue el contador p8blico e)t<, en el 'e) de pre)entacin del dicta'en, al corriente en el cu'pli'iento de )u) obli"acione) fi)cale) en lo) t<r'ino) del artculo 32-D de e)te 9di"o, para lo cual deber n e5.ibir a lo) particulare) el docu'ento !i"ente e5pedido por el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, en el (ue )e e'ita la opinin del cu'pli'iento de obli"acione) fi)cale)/ La) opinione) o interpretacione) contenida) en lo) dict 'ene), no obli"an a la) autoridade) fi)cale)/ La re!i)in de lo) dict 'ene) % de' ) docu'ento) relati!o) a lo) 'i)'o) )e podr efectuar en for'a pre!ia o )i'ult nea al e#ercicio de la) otra) facultade) de co'probacin re)pecto de lo) contribu%ente) o re)pon)able) )olidario)/ 9uando el contador p8blico re"i)trado no d< cu'pli'iento a la) di)po)icione) referida) en e)te artculo, en el 7e"la'ento de e)te 9di"o o en re"la) de car cter "eneral (ue e'ita el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria o no apli(ue la) nor'a) o procedi'iento) de auditora, la autoridad fi)cal, pre!ia audiencia, e5.ortar o a'one)tar al contador p8blico re"i)trado o )u)pender .a)ta por tre) a=o) lo) efecto) de )u re"i)tro, confor'e a lo e)tablecido en e)te 9di"o % )u 7e"la'ento/ ,i .ubiera reincidencia o el contador .ubiere participado en la co'i)in de un delito de car cter fi)cal o no e5.iba, a re(ueri'iento de autoridad, lo) papele) de traba#o (ue elabor con 'oti!o de la auditora practicada a lo) e)tado) financiero) del contribu%ente para efecto) fi)cale), )e proceder a la cancelacin definiti!a de dic.o re"i)tro/ 0n e)to) ca)o) )e dar in'ediata'ente a!i)o por e)crito al cole"io profe)ional %, en )u ca)o, a la Federacin de 9ole"io) 6rofe)ionale) a (ue pertene>ca el contador p8blico en cue)tinC para lle!ar a cabo la) facultade) a (ue )e refiere e)te p rrafo, el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria deber ob)er!ar el )i"uiente procedi'iento2 a9 Deter'inada la irre"ularidad, <)ta )er notificada al contador p8blico re"i)trado en un pla>o (ue no e5ceder de )ei) 'e)e) contado) a partir de la ter'inacin de la re!i)in del dicta'en, a efecto de (ue en un pla>o de (uince da) )i"uiente) a (ue )urta efecto) dic.a notificacin 'anifie)te por e)crito lo (ue a )u derec.o con!en"a, % ofre>ca % e5.iba la) prueba) (ue con)idere pertinente)/
III4
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b9
+"otado el periodo probatorio a (ue )e refiere la fraccin anterior, con !i)ta en lo) ele'ento) (ue obren en el e5pediente, la autoridad fi)cal e'itir la re)olucin (ue proceda/ La re)olucin del procedi'iento )e notificar en un pla>o (ue no e5ceder de doce 'e)e), contado a partir del da )i"uiente a a(u<l en (ue )e a"ote el pla>o )e=alado en la fraccin I (ue antecede/
c9
La) )ociedade) o a)ociacione) ci!ile) confor'ada) por lo) de)pac.o) de contadore) p8blico) re"i)trado), cu%o) inte"rante) obten"an autori>acin para for'ular lo) dict 'ene) a (ue )e refiere el pri'er p rrafo de e)te artculo, deber n re"i)trar)e ante la autoridad fi)cal co'petente, en lo) t<r'ino) del 7e"la'ento de e)te 9di"o/ 9uando la for'ulacin de un dicta'en )e efect8e )in (ue )e cu'plan lo) re(ui)ito) de independencia por parte del contador p8blico o por la per)ona 'oral de la (ue )ea )ocio o inte"rante, )e proceder a la cancelacin del re"i)tro del contador p8blico, pre!ia audiencia, confor'e al procedi'iento e)tablecido en el 7e"la'ento de e)te 9di"o/ Ar(3culo 6,+A4+ 9uando la) autoridade) fi)cale) en el e#ercicio de )u) facultade) de co'probacin re!i)en el dicta'en % de' ) infor'acin a (ue )e refiere e)te artculo % el 7e"la'ento de e)te 9di"o, e)tar n a lo )i"uiente2 I4 6ri'era'ente )e re(uerir al contador p8blico (ue .a%a for'ulado el dicta'en lo )i"uiente2 a9 b9 c9 9ual(uier infor'acin (ue confor'e a e)te 9di"o % a )u 7e"la'ento debiera e)tar incluida en lo) e)tado) financiero) dicta'inado) para efecto) fi)cale)/ La e5.ibicin de lo) papele) de traba#o elaborado) con 'oti!o de la auditora practicada, lo) cuale), en todo ca)o, )e entiende (ue )on propiedad del contador p8blico/ La infor'acin (ue )e con)idere pertinente para cerciorar)e del cu'pli'iento de la) obli"acione) fi)cale) del contribu%ente/
La re!i)in a (ue )e refiere e)ta fraccin )e lle!ar a cabo con el contador p8blico (ue .a%a for'ulado el dicta'en/ 0)ta re!i)in no deber e5ceder de un pla>o de )ei) 'e)e) contado) a partir de (ue )e notifi(ue al contador p8blico la )olicitud de infor'acin/ 9uando la autoridad, dentro del pla>o 'encionado, no re(uiera directa'ente al contribu%ente la infor'acin a (ue )e refiere el inci)o c@ de e)ta fraccin o no e#er>a directa'ente con el contribu%ente la) facultade) a (ue )e refiere la fraccin II del pre)ente artculo, no podr !ol!er a re!i)ar el 'i)'o dicta'en, )al!o cuando )e re!i)en .ec.o) diferente) de lo) %a re!i)ado)/ II4 ;abi<ndo)e re(uerido al contador p8blico (ue .a%a for'ulado el dicta'en la infor'acin % lo) docu'ento) a (ue )e refiere la fraccin anterior, de)pu<) de .aberlo) recibido o )i <)to) no fueran )uficiente) a #uicio de la) autoridade) fi)cale) para conocer la )ituacin fi)cal del contribu%ente, o )i <)to) no )e pre)entan dentro de lo) pla>o) (ue e)tablece el artculo &3-+ de e)te 9di"o, o dic.a infor'acin % docu'ento) )on inco'pleto), la) citada) autoridade) podr n, a )u #uicio, e#ercer directa'ente con el contribu%ente )u) facultade) de co'probacin/ La) autoridade) fi)cale) podr n, en cual(uier tie'po, )olicitar a lo) tercero) relacionado) con el contribu%ente o re)pon)able) )olidario), la infor'acin % docu'entacin para !erificar )i
III4
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)on cierto) lo) dato) con)i"nado) en el dicta'en % en lo) de' ) docu'ento), en cu%o ca)o, la )olicitud re)pecti!a )e .ar por e)crito, notificando copia de la 'i)'a al contribu%ente/ La !i)ita do'iciliaria o el re(ueri'iento de infor'acin (ue )e realice a un contribu%ente (ue dicta'ine )u) e)tado) financiero) en lo) t<r'ino) de e)te 9di"o, cu%o 8nico prop)ito )ea el obtener infor'acin relacionada con un tercero, no )e con)iderar re!i)in de dicta'en/ 0l pla>o a (ue )e refiere el )e"undo p rrafo de la fraccin I de e)te artculo e) independiente del (ue )e e)tablece en el artculo $D-+ de e)te 9di"o/ La) facultade) de co'probacin a (ue )e refiere e)te artculo, )e podr n e#ercer )in per#uicio de lo di)pue)to en el )e"undo p rrafo del artculo $2 de e)te 9di"o/ 6ara el e#ercicio de la) facultade) de co'probacin de la) autoridade) fi)cale), no )e deber ob)er!ar el orden e)tablecido en e)te artculo, cuando2 a9 b9 c9 d9 e9 0n el dicta'en e5i)ta ab)tencin de opinin, opinin ne"ati!a o )al!edade) (ue ten"an i'plicacione) fi)cale)/ 0n el ca)o de (ue )e deter'inen diferencia) de i'pue)to) a pa"ar % <)to) no )e enteren de confor'idad con lo di)pue)to en el pen8lti'o p rrafo del artculo 32-+ de e)te 9di"o/ 0l dicta'en no )urta efecto) fi)cale)/ 0l contador p8blico (ue for'ule el dicta'en no e)t< autori>ado o )u re"i)tro e)t< )u)pendido o cancelado/ 0l contador p8blico (ue for'ule el dicta'en de)ocupe el local donde ten"a )u do'icilio fi)cal, )in pre)entar el a!i)o de ca'bio de do'icilio en lo) t<r'ino) del 7e"la'ento de e)te 9di"o/ 0l ob#eto de lo) acto) de co'probacin !er)e )obre contribucione) o apro!ec.a'iento) en 'ateria de co'ercio e5teriorC cla)ificacin arancelariaC cu'pli'iento de re"ulacione) o re)triccione) no arancelaria)C la le"al i'portacin, e)tancia % tenencia de 'ercanca) de procedencia e5tran#era en territorio nacional/ 0l ob#eto de lo) acto) de co'probacin, )ea )obre lo) efecto) de la de)incorporacin de )ociedade) o cuando la )ociedad inte"radora de#e de deter'inar )u re)ultado fi)cal inte"rado/ -rat ndo)e de la re!i)in de lo) concepto) 'odificado) por el contribu%ente, (ue ori"ine la pre)entacin de declaracione) co'ple'entaria) po)teriore) a la e'i)in de dicta'en del e#ercicio al (ue corre)pondan la) 'odificacione)/ ,e .a%a de#ado )in efecto) al contribu%ente ob#eto de la re!i)in, el certificado de )ello di"ital para e'itir co'probante) fi)cale) di"itale) por internet/ -rat ndo)e de la) re!i)ione) electrnica) a (ue )e refiere la fraccin IG del artculo $2 del pre)ente 9di"o/ 9uando .abiendo e#ercido la opcin a (ue )e refiere el artculo 32-+ de e)te 9di"o, el dicta'en de lo) e)tado) financiero) )e .a%a pre)entado en for'a e5te'por nea/
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-rat ndo)e de la re!i)in de pa"o) pro!i)ionale) o 'en)uale), )lo )e aplicar el orden e)tablecido en e)te artculo, re)pecto de a(uello) co'prendido) en lo) periodo) por lo) cuale) %a )e .ubiera pre)entado el dicta'en/ Ar(3culo 63/- 0n el ca)o de (ue con 'oti!o de )u) facultade) de co'probacin, la) autoridade) fi)cale) )oliciten <)to), infor'e) o docu'ento) del contribu%ente, re)pon)able )olidario o tercero, )e e)tar a lo )i"uiente2 ,e tendr n lo) )i"uiente) pla>o) para )u pre)entacin2 a9 Lo) libro) % re"i)tro) (ue for'en parte de )u contabilidad, )olicitado) en el cur)o de una !i)ita, deber n pre)entar)e de in'ediato, a) co'o lo) dia"ra'a) % el di)e=o del )i)te'a de re"i)tro electrnico, en )u ca)o/ ,ei) da) contado) a partir del da )i"uiente a a(uel en (ue )urta efecto) la notificacin de la )olicitud re)pecti!a, cuando lo) docu'ento) )ean de lo) (ue deba tener en )u poder el contribu%ente % )e lo) )oliciten durante el de)arrollo de una !i)ita/ :uince da) contado) a partir del da )i"uiente a a(uel en (ue )urta efecto) la notificacin de la )olicitud re)pecti!a, en lo) de' ) ca)o)/ Lo) pla>o) a (ue )e refiere e)te inci)o, )e podr n a'pliar por la) autoridade) fi)cale) por die> da) ' ), cuando )e trate de infor'e) cu%o contenido )ea difcil de proporcionar o de difcil obtencin/ II4+ ?,e dero"a@/ Ar(3culo 63+A4+ 9uando la) autoridade) fi)cale) re!i)en el dicta'en % de' ) infor'acin a (ue )e refiere el artculo &2 de e)te 9di"o, % )oliciten al contador p8blico re"i)trado (ue lo .ubiera for'ulado infor'acin o docu'entacin, la 'i)'a )e deber pre)entar en lo) )i"uiente) pla>o)2 I4 ,ei) da), trat ndo)e de papele) de traba#o elaborado) con 'oti!o del dicta'en reali>ado/ 9uando el contador p8blico re"i)trado ten"a )u do'icilio fuera de la localidad en (ue )e ubica la autoridad )olicitante, el pla>o )er de (uince da)/ :uince da), trat ndo)e de otra docu'entacin o infor'acin relacionada con el dicta'en, (ue e)t< en poder del contribu%ente/
b9
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II4
Ar(3culo 63+:4 6ara lo) efecto) de lo di)pue)to en el artculo $2, fraccin IG de e)te 9di"o, la) re!i)ione) electrnica) )e reali>ar n confor'e a lo )i"uiente2 I4 9on ba)e en la infor'acin % docu'entacin (ue obre en )u poder, la) autoridade) fi)cale) dar n a conocer lo) .ec.o) (ue deri!en en la o'i)in de contribucione) % apro!ec.a'iento) o en la co'i)in de otra) irre"ularidade), a tra!<) de una re)olucin pro!i)ional (ue, en )u ca)o, conten"a la preli(uidacin re)pecti!a/ 0n la re)olucin pro!i)ional )e le re(uerir al contribu%ente, re)pon)able )olidario o tercero, para (ue en un pla>o de (uince da) )i"uiente) a la notificacin de la citada re)olucin, 'anifie)te lo (ue a )u derec.o con!en"a % proporcione la infor'acin % docu'entacin, tendiente a de)!irtuar la) irre"ularidade) o acreditar el pa"o de la) contribucione) o apro!ec.a'iento) con)i"nado) en la re)olucin pro!i)ional/
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0n ca)o de (ue el contribu%ente acepte la preli(uidacin por lo) .ec.o) (ue )e .icieron de )u conoci'iento, podr optar por corre"ir )u )ituacin fi)cal dentro del pla>o )e=alado en el p rrafo (ue antecede, 'ediante el pa"o total de la) contribucione) % apro!ec.a'iento) o'itido), #unto con )u) acce)orio), en cu%o ca)o, "o>ar del beneficio de pa"ar una 'ulta e(ui!alente al 20A de la) contribucione) o'itida)/ III4 3na !e> recibida) % anali>ada) la) prueba) aportada) por el contribu%ente, )i la autoridad fi)cal identifica ele'ento) adicionale) (ue deban )er !erificado), podr actuar indi)tinta'ente confor'e a cual(uiera de lo) )i"uiente) procedi'iento)2 a9 0fectuar un )e"undo re(ueri'iento al contribu%ente, dentro del pla>o de lo) die> da) )i"uiente) a a(u<l en (ue la autoridad fi)cal reciba la) prueba), el cual deber )er atendido por el contribu%ente dentro del pla>o de die> da) )i"uiente) contado) a partir de la notificacin del )e"undo re(ueri'iento, 'i)'o (ue )u)pender el pla>o )e=alado en la fraccin I*, pri'er p rrafo de e)te artculo/ ,olicitar infor'acin % docu'entacin de un tercero, en cu%o ca)o, de)de el da en (ue )e for'ule la )olicitud % .a)ta a(uel en (ue el tercero conte)te, )e )u)pender el pla>o pre!i)to en la fraccin I* de e)te artculo, )ituacin (ue deber notific r)ele al contribu%ente dentro de lo) die> da) )i"uiente) a la )olicitud de la infor'acin/ Dic.a )u)pen)in no podr e5ceder de )ei) 'e)e), e5cepto en 'ateria de co'ercio e5terior, )upue)to en el cual el pla>o no podr e5ceder de do) a=o)/
b9
3na !e> obtenida la infor'acin )olicitada, la autoridad fi)cal contar con un pla>o ' 5i'o de cuarenta da) para la e'i)in % notificacin de la re)olucin, )al!o trat ndo)e de prueba) periciale), ca)o en el cual el pla>o )e co'putar a partir de )u de)a.o"o/ I&4 0n ca)o de (ue el contribu%ente e5.iba prueba), la autoridad contar con un pla>o ' 5i'o de cuarenta da) contado) a partir de )u de)a.o"o para la e'i)in % notificacin de la re)olucin con ba)e en la infor'acin (ue )e cuente en el e5pediente/
0n ca)o de (ue el contribu%ente no aporte prueba), ni 'anifie)te lo (ue a )u derec.o con!en"a para de)!irtuar lo) .ec.o) u o'i)ione) dentro del pla>o e)tablecido en la fraccin II de e)te artculo, la re)olucin pro!i)ional )e !ol!er definiti!a % la) cantidade) deter'inada) )e .ar n efecti!a) 'ediante el procedi'iento ad'ini)trati!o de e#ecucin/ 9oncluido) lo) pla>o) otor"ado) a lo) contribu%ente) para .acer !aler lo (ue a )u derec.o con!en"a re)pecto de lo) .ec.o) u o'i)ione) dado) a conocer durante el de)arrollo de la) facultade) de co'probacin a (ue )e refiere la fraccin IG del artculo $2 de e)te 9di"o, )e tendr por perdido el derec.o para reali>arlo/ Lo) acto) % re)olucione) ad'ini)trati!o), a) co'o la) pro'ocione) de lo) contribu%ente) a (ue )e refiere e)te artculo, )e notificar n % pre)entar n en docu'ento) di"itale) a tra!<) del bu>n tributario/ Ar(3culo 63+C4 9on relacin a la) facultade) de co'probacin pre!i)ta) en el artculo $2, fraccione) II, III % IG de e)te 9di"o, la) autoridade) fi)cale) podr n re!i)ar uno o ' ) rubro) o concepto) e)pecfico), corre)pondiente) a una o ' ) contribucione) o apro!ec.a'iento), (ue no )e .a%an re!i)ado anterior'ente, )in ' ) li'itacin (ue lo (ue di)pone el artculo D7 de e)te 9di"o/ 9uando )e co'prueben .ec.o) diferente) la autoridad fi)cal podr !ol!er a re!i)ar lo) 'i)'o) rubro) o concepto) e)pecfico) de una contribucin o apro!ec.a'iento por el 'i)'o periodo % en )u ca)o, deter'inar contribucione) o apro!ec.a'iento) o'itido) (ue deri!en de dic.o) .ec.o)/
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La co'probacin de .ec.o) diferente) deber e)tar )u)tentada en infor'acin, dato) o docu'ento) de tercero)C en lo) dato) aportado) por lo) particulare) en la) declaracione) co'ple'entaria) (ue )e pre)enten, o en la docu'entacin aportada por lo) contribu%ente) en lo) 'edio) de defen)a (ue pro'ue!an % (ue no .ubiera )ido e5.ibida ante la) autoridade) fi)cale) durante el e#ercicio de la) facultade) de co'probacin pre!i)ta) en la) di)po)icione) fi)cale), a 'eno) (ue en e)te 8lti'o )upue)to la autoridad no .a%a ob#etado de fal)o el docu'ento en el 'edio de defen)a corre)pondiente pudiendo .aberlo .ec.o o bien, cuando .abi<ndolo ob#etado, el incidente re)pecti!o .a%a )ido declarado i'procedente/ Ar(3culo 65/- 6ara deter'inar contribucione) o'itida), la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico tendr por cierto) lo) .ec.o) u o'i)ione) conocido) por la) autoridade) fi)cale) e5tran#era), )al!o prueba en contrario/ Ar(3culo 66/- La) autoridade) fi)cale) podr n deter'inar pre)unti!a'ente la utilidad fi)cal de lo) contribu%ente), o el re'anente di)tribuible de la) per)ona) (ue tributan confor'e al -tulo III de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, )u) in"re)o) % el !alor de lo) acto), acti!idade) o acti!o), por lo) (ue deban pa"ar contribucione), cuando2 I4 ,e opon"an u ob)taculicen la iniciacin o de)arrollo de la) facultade) de co'probacin de la) autoridade) fi)cale)C u o'itan pre)entar la declaracin del e#ercicio de cual(uier contribucin .a)ta el 'o'ento en (ue )e inicie el e#ercicio de dic.a) facultade) % )ie'pre (ue .a%a tran)currido ' ) de un 'e) de)de el da en (ue !enci el pla>o para la pre)entacin de la declaracin de (ue )e trate/ Lo) di)pue)to en e)ta fraccin no e) aplicable a aportacione) de )e"uridad )ocial/ 1o pre)enten lo) libro) % re"i)tro) de contabilidad, la docu'entacin co'probatoria de ' ) del 3A de al"uno de lo) concepto) de la) declaracione), o no proporcionen lo) infor'e) relati!o) al cu'pli'iento de la) di)po)icione) fi)cale)/ ,e d< al"una de la) )i"uiente) irre"ularidade)2 a9 b9 c9 O'i)in del re"i)tro de operacione), in"re)o) o co'pra), a) co'o alteracin del co)to, por ' ) de 3A )obre lo) declarado) en el e#ercicio/ 7e"i)tro de co'pra), "a)to) o )er!icio) no reali>ado) o no recibido)/ O'i)in o alteracin en el re"i)tro de e5i)tencia) (ue deban fi"urar en lo) in!entario), o re"i)tren dic.a) e5i)tencia) a precio) di)tinto) de lo) de co)to, )ie'pre (ue en a'bo) ca)o), el i'porte e5ceda del 3A del co)to de lo) in!entario)/
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III4
I&4 1o cu'plan con la) obli"acione) )obre !aluacin de in!entario) o no lle!en el procedi'iento de control de lo) 'i)'o), (ue e)table>can la) di)po)icione) fi)cale)/ &4 1o )e ten"an en operacin la) ' (uina) re"i)tradora) de co'probacin fi)cal o bien, lo) e(uipo) % )i)te'a) electrnico) de re"i)tro fi)cal (ue .ubieran autori>ado la) autoridade) fi)cale), lo) de)tru%an, alteren o i'pidan darle) el prop)ito para el (ue fueron in)talado)/
&I4 ,e ad!iertan otra) irre"ularidade) en )u contabilidad (ue i'po)ibiliten el conoci'iento de )u) operacione)/ La deter'inacin pre)unti!a a (ue )e refiere e)te +rtculo, proceder )ancione) a (ue .a%a lu"ar/ independiente'ente de la)
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Ar(3culo 67/- 6ara lo) efecto) de la deter'inacin pre)unti!a a (ue )e refiere el artculo anterior, la) autoridade) fi)cale) calcular n lo) in"re)o) bruto) de lo) contribu%ente), el !alor de lo) acto), acti!idade) o acti!o) )obre lo) (ue proceda el pa"o de contribucione), para el e#ercicio de (ue )e trate, indi)tinta'ente con cual(uiera de lo) )i"uiente) procedi'iento)2 I4 II4 3tili>ando lo) dato) de la contabilidad del contribu%ente/ -o'ando co'o ba)e lo) dato) contenido) en la) declaracione) del e#ercicio corre)pondiente a cual(uier contribucin, )ea del 'i)'o e#ercicio o de cual(uier otro, con la) 'odificacione) (ue, en )u ca)o, .ubieran tenido con 'oti!o del e#ercicio de la) facultade) de co'probacin/ + partir de la infor'acin (ue proporcionen tercero) a )olicitud de la) autoridade) fi)cale), cuando ten"an relacin de ne"ocio) con el contribu%ente/
III4
I&4 9on otra infor'acin obtenida por la) autoridade) fi)cale) en el e#ercicio de )u) facultade) de co'probacin/ &4 3tili>ando 'edio) indirecto) de la in!e)ti"acin econ'ica o de cual(uier otra cla)e/
Ar(3culo 68/- La) autoridade) fi)cale) podr n deter'inar pre)unti!a'ente la) contribucione) (ue )e debieron .aber retenido, cuando apare>ca o'i)in en la retencin % entero, por ' ) del 3A )obre la) retencione) enterada)/ 6ara efecto) de la deter'inacin pre)unti!a a (ue )e refiere e)te +rtculo, la) autoridade) fi)cale) podr n utili>ar indi)tinta'ente cual(uiera de lo) procedi'iento) pre!i)to) en la) fraccione) I a * inclu)i!e del +rtculo &D de e)te 9di"o/ ,i la) retencione) no enterada) corre)ponden a pa"o) a (ue )e refiere el 9aptulo I -tulo I* de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta % el retenedor tiene ' ) de !einte traba#adore) a )u )er!icio, )e pre)u'ir (ue la) contribucione) (ue deben enterar)e )on la) )i"uiente)2 I4 La) (ue re)ulten de aplicar la tarifa (ue corre)ponda )obre el l'ite ' 5i'o del "rupo en (ue, para efecto) de pa"o de coti>acione) al In)tituto 4e5icano del ,e"uro ,ocial, )e encuentre cada traba#ador al )er!icio del retenedor, ele!ado al perodo (ue )e re!i)a/ 0n el ca)o de (ue el retenedor no .ubiera efectuado pa"o de coti>acione) por )u) traba#adore) al In)tituto 4e5icano del ,e"uro ,ocial, )e con)iderar (ue la) retencione) no enterada) )on la) (ue re)ulten de aplicar la tarifa (ue corre)ponda )obre una cantidad e(ui!alente a cuatro !ece) el )alario 'ni'o "eneral de la >ona econ'ica del retenedor ele!ado al perodo (ue )e re!i)a, por cada traba#ador a )u )er!icio/
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Lo di)pue)to en e)te +rtculo )er aplicable ta'bi<n para deter'inar pre)unti!a'ente la ba)e de otra) contribucione), cuando e)t< con)tituida por lo) pa"o) a (ue )e refiere el 9aptulo I del -tulo I* de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta/ -rat ndo)e de la) aportacione) no enterada) al In)tituto del Fondo 1acional de la *i!ienda para lo) -raba#adore), pre!i)ta) en el +rtculo 13D de la Le% Federal del -raba#o, )e con)iderar (ue la) o'itida) )on la) (ue re)ulten de aplicar la ta)a del &A a la cantidad e(ui!alente a cuatro !ece) el )alario 'ni'o "eneral diario de la >ona econ'ica del patrn, ele!ado al perodo (ue )e re!i)a, por cada traba#ador a )u )er!icio/ Ar(3culo 6#4 La) autoridade) fi)cale), para deter'inar pre)unti!a'ente la utilidad fi)cal de lo) contribu%ente) a (ue )e refiere la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, podr n aplicar a lo) in"re)o) bruto)
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declarado) o deter'inado) pre)unti!a'ente, el coeficiente de 20A o el (ue corre)ponda trat ndo)e de al"una de la) acti!idade) (ue a continuacin )e indican2 I4 ,e aplicar DA a lo) )i"uiente) "iro)2 9o'erciale)2 Ia)olina, petrleo % otro) co'bu)tible) de ori"en 'ineral/ II4 ,e aplicar 12A en lo) )i"uiente) ca)o)2 Indu)triale)2 ,o'brero) de pal'a % pa#a/ 9o'erciale)2 +barrote) con !enta de "rano), )e'illa) % c.ile) )eco), a>8car, carne) en e)tado naturalC cereale) % "rano) en "eneralC lec.e) naturale), 'a)a para tortilla) de 'a>, panC billete) de lotera % teatro)/ +"rcola)2 9ereale) % "rano) en "eneral/ Ianadera)2 6roduccin de lec.e) naturale)/ III4 ,e aplicar 1&A a lo) "iro) )i"uiente)2 9o'erciale)2 +barrote) con !enta de !ino) % licore) de produccin nacionalC )alc.ic.onera, caf< para con)u'o nacionalC dulce), confite), bo'bone) % c.ocolate)C le"u'bre), nie!e) % .elado), "alleta) % pa)ta) ali'enticia), cer!e>a % refre)co) e'botellado), .ielo, #abone) % deter"ente), libro), papele) % artculo) de e)critorio, confeccione), tela) % artculo) de al"odn, artculo) para deporte)C piele) % cuero), producto) obtenido) del 'ar, la"o) % ro), )ub)tancia) % producto) (u'ico) o far'ac<utico), !ela) % !eladora)C ce'ento, cal % arena, e5plo)i!o)C ferretera) % tlapalera)C fierro % acero, pintura) % barnice), !idrio % otro) 'ateriale) para con)truccin, llanta) % c 'ara), auto'!ile), ca'ione), pie>a) de repue)to % otro) artculo) del ra'o, con e5cepcin de acce)orio)/ +"rcola)2 9af< para con)u'o nacional % le"u'bre)/ 6e)ca2 6roducto) obtenido) del 'ar, la"o), la"una) % ro)/ I&4 ,e aplicar 22A a lo) )i"uiente) rubro)2 Indu)triale)2 4a)a para tortilla) de 'a> % pan de precio popular/ 9o'erciale)2 0)pect culo) en arena), cine) % ca'po) deporti!o)/ &4 ,e aplicar 23A a lo) )i"uiente) "iro)2 Indu)triale)2 +>8car, lec.e) naturale)C aceite) !e"etale)C caf< para con)u'o nacionalC 'a(uila en 'olienda de ni5ta'al, 'olienda de tri"o % arro>C "alleta) % pa)ta) ali'enticia)C #abone) % deter"ente)C confeccione), tela) % artculo) de al"odnC artculo) para deporte)C piele) % cuero)C cal>ado de toda) cla)e)C e5plo)i!o), ar'a) % 'unicione)C fierro % aceroC con)truccin de in'ueble)C pintura % barnice), !idrio % otro) 'ateriale) para con)truccinC 'ueble) de 'adera corrienteC e5traccin de "o'a) % re)ina)C !ela) % !eladora)C i'prentaC lito"rafa % encuadernacin/ &I4 ,e aplicar 2&A a lo) )i"uiente) rubro)2
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Indu)triale)2 05plotacin % refinacin de )al, e5traccin de 'adera) fina), 'etale) % planta) 'inero-'etal8r"ica)/ 9o'erciale)2 7e)taurante) % a"encia) funeraria)/ &II4 ,e aplicar 27A a lo) )i"uiente) "iro)2 Indu)triale)2 Dulce), bo'bone), confite) % c.ocolate), cer!e>a, alco.ol, perfu'e), e)encia), co)'<tico) % otro) producto) de tocadorC in)tru'ento) 'u)icale), di)co) % artculo) del ra'oC #o%era % relo#eraC papel % artculo) de papelC artefacto) de polietileno, de .ule natural o )int<ticoC llanta) % c 'ara)C auto'!ile), ca'ione), pie>a) de repue)to % otro) artculo) del ra'o/ &III4 ,e aplicar 39A a lo) )i"uiente) "iro)2 Indu)triale)2 Fracciona'iento % f brica) de ce'ento/ 9o'erciale)2 9o'i)ioni)ta) % otor"a'iento del u)o o "oce te'poral de in'ueble)/ I%4 ,e aplicar &0A en el ca)o de pre)tacin de )er!icio) per)onale) independiente)/
6ara obtener el re)ultado fi)cal, )e re)tar a la utilidad fi)cal deter'inada confor'e a lo di)pue)to en e)te artculo, la) p<rdida) fi)cale) pendiente) de di)'inuir de e#ercicio) anteriore)/ Ar(3culo 6#+A4 La) autoridade) fi)cale) podr n 'odificar la utilidad o la p<rdida fi)cal a (ue )e refiere la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, 'ediante la deter'inacin pre)unti!a del precio en (ue lo) contribu%ente) ad(uieran o ena#enen biene), a) co'o el 'onto de la contrapre)tacin en el ca)o de operacione) di)tinta) de ena#enacin, cuando2 I4 II4 La) operacione) de (ue )e trate )e pacten a 'eno) del precio de 'ercado o el co)to de ad(ui)icin )ea 'a%or (ue dic.o precio/ La ena#enacin de lo) biene) )e realice al co)to o a 'eno) del co)to, )al!o (ue el contribu%ente co'pruebe (ue la ena#enacin )e .i>o al precio de 'ercado en la fec.a de la operacin, o (ue lo) biene) )ufrieron de'<rito o e5i)tieron circun)tancia) (ue deter'inaron la nece)idad de efectuar la ena#enacin en e)ta) condicione)/ ,e trate de operacione) de i'portacin o e5portacin, o en "eneral )e trate de pa"o) al e5tran#ero/ 6ara lo) efecto) de lo di)pue)to en el p rrafo anterior, la) autoridade) fi)cale) podr n con)iderar lo )i"uiente2 a9 b9 Lo) precio) corriente) en el 'ercado interior o e5terior, % en defecto de <)to), el de a!al8o (ue practi(uen u ordenen practicar la) autoridade) fi)cale)C 0l co)to de lo) biene) o )er!icio), di!idido entre el re)ultado de re)tar a la unidad el por ciento de utilidad bruta/ ,e entender co'o por ciento de utilidad bruta, %a )ea la deter'inada de acuerdo con el artculo D0 de e)te 9di"o o, confor'e a lo e)tablecido en el artculo &E del 'i)'o/ 6ara lo) efecto) de lo pre!i)to por e)te inci)o, el co)to )e deter'inar )e"8n lo) principio) de contabilidad "eneral'ente aceptado)C
III4
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c9
0l precio en (ue un contribu%ente ena#ene biene) ad(uirido) de otra per)ona, 'ultiplicado por el re)ultado de di)'inuir a la unidad el coeficiente (ue para deter'inar la utilidad fi)cal de dic.o contribu%ente le corre)pondera confor'e al artculo &E de e)te 9di"o/
Ar(3culo 6"4 6ara la co'probacin de lo) in"re)o), del !alor de lo) acto), acti!idade) o acti!o) por lo) (ue )e deban pa"ar contribucione), a) co'o de la actuali>acin de la) .ipte)i) para la aplicacin de la) ta)a) e)tablecida) en la) di)po)icione) fi)cale), la) autoridade) fi)cale) pre)u'ir n, )al!o prueba en contrario2 I4 :ue la infor'acin contenida en la contabilidad, docu'entacin co'probatoria % corre)pondencia (ue )e encuentren en poder del contribu%ente, corre)ponde a operacione) celebrada) por <l, a8n cuando apare>can )in )u no'bre o a no'bre de otra per)ona, )ie'pre (ue )e lo"re de'o)trar (ue al 'eno) una de la) operacione) o acti!idade) contenida) en tale) ele'ento), fue reali>ada por el contribu%ente/ :ue la infor'acin contenida en lo) )i)te'a) de contabilidad, a no'bre del contribu%ente, locali>ado) en poder de per)ona) a )u )er!icio, o de accioni)ta) o propietario) de la e'pre)a, corre)ponde a operacione) del contribu%ente/ :ue lo) dep)ito) en la cuenta bancaria del contribu%ente (ue no corre)pondan a re"i)tro) de )u contabilidad (ue e)t< obli"ado a lle!ar, )on in"re)o) % !alor de acto) o acti!idade) por lo) (ue )e deben pa"ar contribucione)/ 6ara lo) efecto) de e)ta fraccin, )e con)idera (ue el contribu%ente no re"i)tr en )u contabilidad lo) dep)ito) en )u cuenta bancaria cuando, e)tando obli"ado a lle!arla, no la pre)ente a la autoridad cuando <)ta e#er>a )u) facultade) de co'probacin/ -a'bi<n )e pre)u'ir (ue lo) dep)ito) (ue )e efect8en en un e#ercicio fi)cal, cu%a )u'a )ea )uperior a B @ 6 @***4** en la) cuenta) bancaria) de una per)ona (ue no e)t in)crita en el 7e"i)tro Federal de 9ontribu%ente) o (ue no e)t obli"ada a lle!ar contabilidad, )on in"re)o) % !alor de acto) o acti!idade) por lo) (ue )e deben pa"ar contribucione)/ 1o )e aplicar lo di)pue)to en el p rrafo anterior cuando, ante) de (ue la autoridad inicie el e#ercicio de )u) facultade) de co'probacin, el contribu%ente infor'e al ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria de lo) dep)ito) reali>ado), cubriendo todo) lo) re(ui)ito) (ue dic.o r"ano de)concentrado e)table>ca 'ediante re"la) de car cter "eneral/ I&4 :ue )on in"re)o) % !alor de acto) o acti!idade) de la e'pre)a por lo) (ue )e deben pa"ar contribucione), lo) dep)ito) .ec.o) en cuenta de c.e(ue) per)onal de lo) "erente), ad'ini)tradore) o tercero), cuando efect8en pa"o) de deuda) de la e'pre)a con c.e(ue) de dic.a cuenta o depo)iten en la 'i)'a, cantidade) (ue corre)pondan a la e'pre)a % <)ta no lo) re"i)tre en contabilidad/ &4 :ue la) diferencia) entre lo) acti!o) re"i)trado) en contabilidad % la) e5i)tencia) reale) corre)ponden a in"re)o) % !alor de acto) o acti!idade) del 8lti'o e#ercicio (ue )e re!i)a por lo) (ue )e deban pa"ar contribucione)/
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III4
&I4 :ue lo) c.e(ue) librado) contra la) cuenta) del contribu%ente a pro!eedore) o pre)tadore) de )er!icio) al 'i)'o, (ue no corre)pondan a operacione) re"i)trada) en )u contabilidad )on pa"o) por 'ercanca) ad(uirida) o por )er!icio) por lo) (ue el contribu%ente obtu!o in"re)o)/ &II4 ?,e dero"a@/
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&III4 :ue lo) in!entario) de 'ateria) pri'a), producto) )e'iter'inado) % ter'inado), lo) acti!o) fi#o), "a)to) % car"o) diferido) (ue obren en poder del contribu%ente, a) co'o lo) terreno) donde de)arrolle )u acti!idad )on de )u propiedad/ Lo) biene) a (ue )e refiere e)te p rrafo )e !aluar n a )u) precio) de 'ercado % en )u defecto al de a!al8o/ I%4 :ue lo) biene) (ue el contribu%ente declare .aber e5portado fueron ena#enado) en territorio nacional % no fueron e5portado), cuando <)te no e5.iba, a re(ueri'iento de la) autoridade) fi)cale), la docu'entacin o la infor'acin (ue acredite cual(uiera de lo) )upue)to) )i"uiente)2 a9 La e5i)tencia 'aterial de la operacin de ad(ui)icin del bien de (ue )e trate o, en )u ca)o, de la 'ateria pri'a % de la capacidad in)talada para fabricar o tran)for'ar el bien (ue el contribu%ente declare .aber e5portado/ b9 Lo) 'edio) de lo) (ue el contribu%ente )e !ali para al'acenar el bien (ue declare .aber e5portado o la #u)tificacin de la) cau)a) por la) (ue tal al'acena#e no fue nece)ario/ c9 Lo) 'edio) de lo) (ue el contribu%ente )e !ali para tran)portar el bien a territorio e5tran#ero/ 0n ca)o de (ue el contribu%ente no lo .a%a tran)portado, deber de'o)trar la) condicione) de la entre"a 'aterial del 'i)'o % la identidad de la per)ona a (uien )e lo .a%a entre"ado/ La pre)uncin a (ue )e refiere e)ta fraccin operar a8n cuando el contribu%ente cuente con el pedi'ento de e5portacin (ue docu'ente el de)pac.o del bien/ Ar(3culo 7*/- 9uando el contribu%ente o'ita re"i)trar ad(ui)icione) en )u contabilidad % <)ta) fueran deter'inada) por la) autoridade) fi)cale), )e pre)u'ir (ue lo) biene) ad(uirido) % no re"i)trado), fueron ena#enado) % (ue el i'porte de la ena#enacin fue el (ue re)ulta de la) )i"uiente) operacione)2 I4 0l i'porte deter'inado de ad(ui)icin, inclu%endo el precio pactado % la) contribucione), intere)e), nor'ale) o 'oratorio), pena) con!encionale) % cual(uier otro concepto (ue )e .ubiera pa"ado con 'oti!o de la ad(ui)icin, )e 'ultiplica por el por ciento de utilidad bruta con (ue opera el contribu%ente/ II4 La cantidad re)ultante )e )u'ar al i'porte deter'inado de ad(ui)icin % la )u'a )er el !alor de la ena#enacin/ 0l porciento de utilidad bruta )e obtendr de lo) dato) contenido) en la contabilidad del contribu%ente en el e#ercicio de (ue )e trate % )e deter'inar di!idiendo dic.a utilidad bruta entre el co)to (ue deter'ine o )e le deter'ine al contribu%ente/ 6ara lo) efecto) de lo pre!i)to por e)ta fraccin, el co)to )e deter'inar )e"8n lo) principio) de contabilidad "eneral'ente aceptado)/ 0n el ca)o de (ue el co)to no )e pueda deter'inar )e entender (ue la utilidad bruta e) de &0A/ La pre)uncin e)tablecida en e)te +rtculo no )e aplicar cuando el contribu%ente de'ue)tre (ue la falta de re"i)tro de la) ad(ui)icione) fue 'oti!ada por ca)o fortuito o fuer>a 'a%or/ I"ual procedi'iento )e )e"uir para deter'inar el !alor por ena#enacin de biene) faltante) en in!entario)/ 0n e)te ca)o, )i no pudiera deter'inar)e el 'onto de la ad(ui)icin )e con)iderar el (ue corre)ponda a biene) de la 'i)'a e)pecie ad(uirido) por el contribu%ente en el e#ercicio de (ue )e trate % en )u defecto, el de 'ercado o el de a!al8o/ Ar(3culo 7 /- ,ie'pre (ue lo) contribu%ente) )e colo(uen en al"una de la) cau)ale) de deter'inacin pre)unti!a a (ue )e refiere el +rtculo && de e)te 9di"o % no puedan co'probar por el perodo ob#eto de re!i)in )u) in"re)o) a) co'o el !alor de lo) acto) o acti!idade) por lo) (ue deban pa"ar contribucione), )e pre)u'ir (ue )on i"uale) al re)ultado de al"una de la) )i"uiente) operacione)2
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I4 ,i con ba)e en la contabilidad % docu'entacin del contribu%ente o infor'acin de tercero) pudieran recon)truir)e la) operacione) corre)pondiente) cuando 'eno) a treinta da) lo ' ) cercano po)ible al cierre del e#ercicio, el in"re)o o el !alor de lo) acto) o acti!idade), )e deter'inar con ba)e en el pro'edio diario del perodo recon)truido, el (ue )e 'ultiplicar por el n8'ero de da) (ue corre)pondan al perodo ob#eto de la re!i)in/ II4 ,i la contabilidad del contribu%ente no per'ite recon)truir la) operacione) del perodo de treinta da) a (ue )e refiere la fraccin anterior, la) autoridade) fi)cale) to'ar n co'o ba)e la totalidad de in"re)o) o del !alor de lo) acto) o acti!idade) (ue ob)er!en durante )iete da) inclu%endo lo) in. bile), cuando 'eno), % el pro'edio diario re)ultante )e 'ultiplicar por el n8'ero de da) (ue co'prende el perodo ob#eto de re!i)in/ +l in"re)o o !alor de lo) acto) o acti!idade) e)ti'ado) pre)unti!a'ente por al"uno de lo) procedi'iento) anteriore), )e le aplicar la ta)a o tarifa (ue corre)ponda/ -rat ndo)e de i'pue)to )obre la renta, )e deter'inar pre!ia'ente la utilidad fi)cal 'ediante la aplicacin al in"re)o bruto e)ti'ado del coeficiente (ue para deter'inar dic.a utilidad )e=ala la Le% del I'pue)to )obre la 7enta/ Ar(3culo 7,/- 6ara co'probar lo) in"re)o), a) co'o el !alor de lo) acto) o acti!idade) de lo) contribu%ente), la) autoridade) fi)cale) pre)u'ir n, )al!o prueba en contrario, (ue la infor'acin o docu'ento) de tercero) relacionado) con el contribu%ente, corre)ponden a operacione) reali>ada) por <)te, cuando2 I4 II4 ,e refieran al contribu%ente de)i"nado por )u no'bre, deno'inacin o ra>n )ocial/ ,e=alen co'o lu"ar para la entre"a o recibo de biene) o pre)tacin de )er!icio), relacionado) con la) acti!idade) del contribu%ente, cual(uiera de )u) e)tableci'iento), a8n cuando e5pre)e el no'bre, deno'inacin o ra>n )ocial de un tercero, real o ficticio/ ,e=alen el no'bre o do'icilio de un tercero, real o ficticio, )i )e co'prueba (ue el contribu%ente entre"a o recibe biene) o )er!icio) a e)e no'bre o en e)e do'icilio/
III4
I&4 ,e refieran a cobro) o pa"o) efectuado) por el contribu%ente o por )u cuenta, por per)ona interp)ita o ficticia/ Ar(3culo 734 Lo) .ec.o) (ue )e cono>can con 'oti!o del e#ercicio de la) facultade) de co'probacin pre!i)ta) en e)te 9di"o o en la) le%e) fi)cale), o bien (ue con)ten en lo) e5pediente), docu'ento) o ba)e) de dato) (ue lle!en, ten"an acce)o o en )u poder la) autoridade) fi)cale), a) co'o a(u<llo) proporcionado) por otra) autoridade), podr n )er!ir para 'oti!ar la) re)olucione) de la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico % de cual(uier otra autoridad u or"ani)'o de)centrali>ado co'petente en 'ateria de contribucione) federale)/ 9uando otra) autoridade) proporcionen e5pediente) o docu'ento) a la) autoridade) fi)cale) confor'e a lo di)pue)to en el p rrafo anterior, e)ta) 8lti'a) deber n conceder a lo) contribu%ente) un pla>o de (uince da), contado a partir de la fec.a en la (ue le) den a conocer tale) e5pediente) o docu'ento), para 'anife)tar por e)crito lo (ue a )u derec.o con!en"a, lo cual for'ar parte del e5pediente ad'ini)trati!o corre)pondiente/ La) 'encionada) autoridade) e)tar n a lo di)pue)to en el pri'er p rrafo de e)te artculo, )in per#uicio de )u obli"acin de 'antener la confidencialidad de la infor'acin proporcionada por tercero) independiente) (ue afecte )u po)icin co'petiti!a, a (ue )e refiere el artculo D9 de e)te 9di"o/
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La) copia), i'pre)ione) o reproduccione) (ue deri!en del 'icrofil', di)co ptico, 'edio) 'a"n<tico), di"itale), electrnico) o 'a"neto ptico) de docu'ento) (ue ten"an en )u poder la) autoridade), tienen el 'i)'o !alor probatorio (ue tendran lo) ori"inale), )ie'pre (ue dic.a) copia), i'pre)ione) o reproduccione) )ean certificada) por funcionario co'petente para ello, )in nece)idad de cote#o con lo) ori"inale)/ -a'bi<n podr n )er!ir para 'oti!ar la) re)olucione) de la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico % cual(uier otra autoridad u or"ani)'o de)centrali>ado co'petente en 'ateria de contribucione) federale), la) actuacione) le!antada) a peticin de la) autoridade) fi)cale), por la) oficina) con)ulare)/ La) autoridade) fi)cale) pre)u'ir n co'o cierta la infor'acin contenida en lo) co'probante) fi)cale) di"itale) por Internet % en la) ba)e) de dato) (ue lle!en o ten"an en )u poder o a la) (ue ten"an acce)o/ Ar(3culo 75/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo 764 La) contribucione) o'itida) (ue la) autoridade) fi)cale) deter'inen co'o con)ecuencia del e#ercicio de )u) facultade) de co'probacin, a) co'o lo) de' ) cr<dito) fi)cale), deber n pa"ar)e o "aranti>ar)e, #unto con )u) acce)orio), dentro de lo) treinta da) )i"uiente) a a(u<l en (ue .a%a )urtido efecto) para )u notificacin, e5cepto trat ndo)e de cr<dito) fi)cale) deter'inado) en t<r'ino) del artculo $1, fraccin II de e)te 9di"o en cu%o ca)o el pa"o deber de reali>ar)e ante) de (ue tran)curra el pla>o )e=alado en dic.a fraccin/ Ar(3culo 774 La) autoridade) fi)cale), a peticin de lo) contribu%ente), podr n autori>ar el pa"o a pla>o), %a )ea en parcialidade) o diferido, de la) contribucione) o'itida) % de )u) acce)orio) )in (ue dic.o pla>o e5ceda de doce 'e)e) para pa"o diferido % de treinta % )ei) 'e)e) para pa"o en parcialidade), )ie'pre % cuando lo) contribu%ente)2 I4 6re)enten el for'ato (ue )e e)table>ca para tale) efecto), por el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria/ La 'odalidad del pa"o a pla>o) ele"ida por el contribu%ente en el for'ato de la )olicitud de autori>acin de pa"o a pla>o) podr 'odificar)e para el cr<dito de (ue )e trate por una )ola oca)in, )ie'pre % cuando el pla>o en )u con#unto no e5ceda del pla>o ' 5i'o e)tablecido en el pre)ente artculo/ II4 6a"uen el 20A del 'onto total del cr<dito fi)cal al 'o'ento de la )olicitud de autori>acin del pa"o a pla>o)/ 0l 'onto total del adeudo )e inte"rar por la )u'a de lo) )i"uiente) concepto)2 a9 b9 c9 0l 'onto de la) contribucione) o'itida) actuali>ado de)de el 'e) en (ue )e debieron pa"ar % .a)ta a(u<l en (ue )e )olicite la autori>acin/ La) 'ulta) (ue corre)pondan actuali>ada) de)de el 'e) en (ue )e debieron pa"ar % .a)ta a(u<l en (ue )e )olicite la autori>acin/ Lo) acce)orio) di)tinto) de la) 'ulta) (ue ten"a a )u car"o el contribu%ente a la fec.a en (ue )olicite la autori>acin/
La actuali>acin (ue corre)ponda al periodo 'encionado )e efectuar confor'e a lo pre!i)to por el artculo 17-+ de e)te 9di"o/
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La) autoridade) fi)cale), a peticin de lo) contribu%ente) (ue corri#an )u )ituacin fi)cal durante cual(uier etapa dentro del e#ercicio de facultade) de co'probacin % .a)ta ante) de (ue )e e'ita la re)olucin (ue deter'ine el cr<dito fi)cal, podr n autori>ar el pa"o a pla>o) de la) contribucione) o'itida) % de )u) acce)orio), %a )ea en for'a diferida o en parcialidade), en condicione) di)tinta) a la) pre!i)ta) en el pri'er p rrafo de e)te artculo, cuando el $0A del 'onto del adeudo a corre"ir infor'ado por la autoridad durante el e#ercicio de la) facultade) de co'probacin repre)ente ' ) de la utilidad fi)cal del 8lti'o e#ercicio fi)cal en (ue .a%a tenido utilidad fi)cal, para lo cual )e deber )e"uir el )i"uiente procedi'iento2 I4 II4 0l contribu%ente pre)entar la )olicitud, a) co'o un pro%ecto de pa"o) e)tableciendo fec.a) % 'onto) concreto)/ La autoridad, una !e> recibida la )olicitud % el pro%ecto de pa"o) proceder a efectuar la !aloracin % e'itir una re)olucin de aceptacin o ne"acin de la propue)ta de pa"o), )e"8n corre)ponda, dentro del pla>o de (uince da) contado) a partir del da )i"uiente a a(uel en (ue )e recibi la )olicitud/ 3na !e> (ue )urta efecto) la notificacin de la re)olucin, en ca)o de (ue )e .a%a autori>ado la propue)ta, el contribu%ente tendr la obli"acin de efectuar lo) pa"o) en lo) 'onto) % la) fec.a) en (ue )e le .a%a autori>ado/ 0n ca)o de incu'pli'iento con al"uno de dic.o) pa"o), la autoridad proceder a re(uerir el pa"o del re'anente a tra!<) del procedi'iento ad'ini)trati!o de e#ecucin/
III4
0n el ca)o de (ue en la re)olucin a (ue )e refiere la fraccin anterior )e .a%a ne"ado la autori>acin del pro%ecto de pa"o pre)entado por el contribu%ente, la autoridad fi)cal proceder a concluir el e#ercicio de facultade) de co'probacin % e'itir la re)olucin deter'inati!a de cr<dito fi)cal (ue corre)ponda/ Ar(3culo 77+A4 6ara lo) efecto) de la autori>acin a (ue )e refiere el artculo anterior )e e)tar a lo )i"uiente2 I4 -rat ndo)e de la autori>acin del pa"o a pla>o) en parcialidade), el )aldo (ue )e utili>ar para el c lculo de la) parcialidade) )er el re)ultado de di)'inuir el pa"o corre)pondiente al 20A )e=alado en la fraccin II del artculo anterior, del 'onto total del adeudo a (ue .ace referencia dic.a fraccin/ 0l 'onto de cada una de la) parcialidade) deber )er i"ual, % pa"ada) en for'a 'en)ual % )uce)i!a, para lo cual )e to'ar co'o ba)e el )aldo del p rrafo anterior, el pla>o ele"ido por el contribu%ente en )u )olicitud de autori>acin de pa"o a pla>o) % la ta)a 'en)ual de recar"o) por prrro"a (ue inclu%e actuali>acin de acuerdo a la Le% de In"re)o) de la Federacin !i"ente en la fec.a de la )olicitud de autori>acin de pa"o a pla>o) en parcialidade)/ 9uando no )e pa"uen oportuna'ente lo) 'onto) de lo) pa"o) en parcialidade) autori>ado), el contribu%ente e)tar obli"ado a pa"ar recar"o) por lo) pa"o) e5te'por neo) )obre el 'onto total de la) parcialidade) no cubierta) actuali>ada), de confor'idad con lo) artculo) 17-+ % 21 de e)te 9di"o, por el n8'ero de 'e)e) o fraccin de 'e) de)de la fec.a en (ue )e debi reali>ar el pa"o % .a)ta (ue <)te )e efect8e/ II4 -rat ndo)e de la autori>acin del pa"o a pla>o) de for'a diferida, el 'onto (ue )e diferir )er el re)ultado de re)tar el pa"o corre)pondiente al 20A )e=alado en la fraccin II del artculo anterior, del 'onto total del adeudo a (ue .ace referencia dic.a fraccin/ 0l 'onto a li(uidar por el contribu%ente, )e calcular adicionando al 'onto referido en el p rrafo anterior, la cantidad (ue re)ulte de 'ultiplicar la ta)a de recar"o) por prrro"a (ue inclu%e actuali>acin de acuerdo a la Le% de In"re)o) de la Federacin, !i"ente en la fec.a de la )olicitud de autori>acin de
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pa"o a pla>o) de for'a diferida, por el n8'ero de 'e)e), o fraccin de 'e) tran)currido) de)de la fec.a de la )olicitud de pa"o a pla>o) de for'a diferida % .a)ta la fec.a )e=alada por el contribu%ente para li(uidar )u adeudo % por el 'onto (ue )e diferir / 0l 'onto para li(uidar el adeudo a (ue )e .ace referencia en el p rrafo anterior, deber cubrir)e en una )ola e5.ibicin a ' ) tardar en la fec.a de pa"o e)pecificada por el contribu%ente en )u )olicitud de autori>acin de pa"o a pla>o)/ III4 3na !e> recibida la )olicitud de autori>acin de pa"o a pla>o), %a )ea en parcialidade) o diferido, de la) contribucione) o'itida) % de )u) acce)orio), la autoridad e5i"ir la "aranta del inter<) fi)cal en relacin al E0A del 'onto total del adeudo al (ue )e .ace referencia en la fraccin II del artculo DD de e)te 9di"o, ' ) la cantidad (ue re)ulte de aplicar la ta)a de recar"o) por prrro"a % por el pla>o )olicitado de acuerdo a lo di)pue)to en la) fraccione) I % II de e)te artculo/ La autoridad podr di)pen)ar la "aranta del inter<) fi)cal en lo) ca)o) (ue )e=ale el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria 'ediante re"la) de car cter "eneral/ I&4 ,e re!ocar la autori>acin para pa"ar a pla>o) en parcialidade) o en for'a diferida, cuando2 a9 1o )e otor"ue, de)apare>ca o re)ulte in)uficiente la "aranta del inter<) fi)cal, en lo) ca)o) (ue no )e .ubiere di)pen)ado, )in (ue el contribu%ente d< nue!a "aranta o a'ple la (ue re)ulte in)uficiente/ b9 0l contribu%ente )e encuentre )o'etido a un procedi'iento de concur)o 'ercantil o )ea declarado en (uiebra/ c9 -rat ndo)e del pa"o en parcialidade) el contribu%ente no cu'pla en tie'po % 'onto con tre) parcialidade) o, en )u ca)o, con la 8lti'a/ d9 -rat ndo)e del pa"o diferido, )e !en>a el pla>o para reali>ar el pa"o % <)te no )e efect8e/ 0n lo) )upue)to) )e=alado) en lo) inci)o) anteriore) la) autoridade) fi)cale) re(uerir n % .ar n e5i"ible el )aldo 'ediante el procedi'iento ad'ini)trati!o de e#ecucin/ 0l )aldo no cubierto en el pa"o a pla>o) )e actuali>ar % cau)ar recar"o), de confor'idad con lo e)tablecido en lo) artculo) 17-+ % 21 de e)te 9di"o, de)de la fec.a en (ue )e .a%a efectuado el 8lti'o pa"o confor'e a la autori>acin re)pecti!a/ &4 Lo) pa"o) efectuado) durante la !i"encia de la autori>acin )e deber n aplicar al periodo ' ) anti"uo, en el )i"uiente orden2 a9 7ecar"o) por prrro"a/ b9 7ecar"o) por 'ora/ c9 +cce)orio) en el )i"uiente orden2 4 4ulta)/ ,4 Ia)to) e5traordinario)/ 34 Ia)to) de e#ecucin/ 54 7ecar"o)/
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64 Inde'ni>acin a (ue )e refiere el )<pti'o p rrafo del artculo 21 de e)te 9di"o/ d9 4onto de la) contribucione) o'itida), a la) (ue .ace referencia el inci)o a@ de la fraccin II del artculo DD de e)te 9di"o/ &I4 1o proceder la autori>acin a (ue )e refiere e)te artculo trat ndo)e de2 a9 9ontribucione) (ue debieron pa"ar)e en el a=o de calendario en cur)o o la) (ue debieron pa"ar)e en lo) )ei) 'e)e) anteriore) al 'e) en el (ue )e )olicite la autori>acin, e5cepto en lo) ca)o) de aportacione) de )e"uridad )ocial/ b9 9ontribucione) % apro!ec.a'iento) (ue )e cau)en con 'oti!o de la i'portacin % e5portacin de biene) o )er!icio)/ c9 9ontribucione) retenida), tra)ladada) o recaudada)/ La autoridad fi)cal podr deter'inar % cobrar el )aldo de la) diferencia) (ue re)ulten por la pre)entacin de declaracione), en la) cuale), )in tener derec.o al pa"o a pla>o), lo) contribu%ente) .a"an u)o en for'a indebida de dic.o pa"o a pla>o), entendi<ndo)e co'o u)o indebido cuando )e )olicite cubrir la) contribucione) % apro!ec.a'iento) (ue debieron pa"ar)e por 'oti!o de la i'portacin % e5portacin de biene) % )er!icio), contribucione) (ue debieron pa"ar)e en el a=o de calendario en cur)o o la) (ue debieron pa"ar)e en lo) )ei) 'e)e) anteriore), al 'e) en el (ue )e )olicite la autori>acin, cuando )e trate de contribucione) retenida), tra)ladada) o recaudada)C cuando procediendo el pa"o a pla>o), no )e pre)ente la )olicitud de autori>acin corre)pondiente en lo) pla>o) e)tablecido) en la) re"la) de car cter "eneral (ue e)table>ca el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, % cuando dic.a )olicitud no )e pre)ente con todo) lo) re(ui)ito) a (ue )e refiere el artculo DD de e)te 9di"o/ Durante el periodo (ue el contribu%ente )e encuentre pa"ando a pla>o) en lo) t<r'ino) de la) fraccione) I % II del pre)ente artculo, la) cantidade) deter'inada), no )er n ob#eto de actuali>acin, debido a (ue la ta)a de recar"o) por prrro"a la inclu%e, )al!o (ue el contribu%ente )e ubi(ue en al"una cau)al de re!ocacin, o cuando de#e de pa"ar en tie'po % 'onto al"una de la) parcialidade), )upue)to) en lo) cuale) )e cau)ar <)ta de confor'idad con lo pre!i)to por el artculo 17-+ de e)te 9di"o, de)de la fec.a en (ue debi efectuar el 8lti'o pa"o % .a)ta (ue <)te )e realice/ Ar(3culo 78/- La) facultade) de la) autoridade) fi)cale) para deter'inar la) contribucione) o apro!ec.a'iento) o'itido) % )u) acce)orio), a) co'o para i'poner )ancione) por infraccione) a la) di)po)icione) fi)cale), )e e5tin"uen en el pla>o de cinco a=o) contado) a partir del da )i"uiente a a(u<l en (ue2 I4 ,e pre)ent la declaracin del e#ercicio, cuando )e ten"a obli"acin de .acerlo/ -rat ndo)e de contribucione) con c lculo 'en)ual definiti!o, el pla>o )e co'putar a partir de la fec.a en (ue debi .aber)e pre)entado la infor'acin (ue )obre e)to) i'pue)to) )e )olicite en la declaracin del e#ercicio del i'pue)to )obre la renta/ 0n e)to) ca)o) la) facultade) )e e5tin"uir n por a=o) de calendario co'pleto), inclu%endo a(uella) facultade) relacionada) con la e5i"ibilidad de obli"acione) di)tinta) de la de pre)entar la declaracin del e#ercicio/ 1o ob)tante lo anterior, cuando )e pre)enten declaracione) co'ple'entaria) el pla>o e'pe>ar a co'putar)e a partir del da )i"uiente a a(u<l en (ue )e pre)entan, por lo (ue .ace a lo) concepto) 'odificado) en relacin a la 8lti'a declaracin de e)a 'i)'a contribucin en el e#ercicio/ ,e pre)ent o debi .aber)e pre)entado declaracin o a!i)o (ue corre)ponda a una contribucin (ue no )e calcule por e#ercicio) o a partir de (ue )e cau)aron la) contribucione) cuando no e5i)ta la obli"acin de pa"arla) 'ediante declaracin/
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,e .ubiere co'etido la infraccin a la) di)po)icione) fi)cale)C pero )i la infraccin fue)e de car cter continuo o continuado, el t<r'ino correr a partir del da )i"uiente al en (ue .ubie)e ce)ado la con)u'acin o )e .ubie)e reali>ado la 8lti'a conducta o .ec.o, re)pecti!a'ente/
I&4 ,e le!ante el acta de incu'pli'iento de la obli"acin "aranti>ada, en un pla>o (ue no e5ceder de cuatro 'e)e), contado) a partir del da )i"uiente al de la e5i"ibilidad de la) fian>a) a fa!or de la Federacin con)tituida) para "aranti>ar el inter<) fi)cal, la cual )er notificada a la afian>adora/ 0l pla>o a (ue )e refiere e)te artculo )er de die> a=o), cuando el contribu%ente no .a%a pre)entado )u )olicitud en el 7e"i)tro Federal de 9ontribu%ente), no lle!e contabilidad o no la con)er!e durante el pla>o (ue e)tablece e)te 9di"o, a) co'o por lo) e#ercicio) en (ue no pre)ente al"una declaracin del e#ercicio, e)tando obli"ado a pre)entarla), o no )e pre)ente en la declaracin del i'pue)to )obre la renta la infor'acin (ue re)pecto del i'pue)to al !alor a"re"ado o del i'pue)to e)pecial )obre produccin % )er!icio) )e )olicite en dic.a declaracinC en e)te 8lti'o ca)o, el pla>o de die> a=o) )e co'putar a partir del da )i"uiente a a(u<l en el (ue )e debi .aber pre)entado la declaracin )e=alada/ 0n lo) ca)o) en lo) (ue po)terior'ente el contribu%ente en for'a e)pont nea pre)ente la declaracin o'itida % cuando <)ta no )ea re(uerida, el pla>o )er de cinco a=o), )in (ue en nin"8n ca)o e)te pla>o de cinco a=o), )u'ado al tie'po tran)currido entre la fec.a en la (ue debi pre)entar)e la declaracin o'itida % la fec.a en la (ue )e pre)ent e)pont nea'ente, e5ceda de die> a=o)/ 6ara lo) efecto) de e)te artculo la) declaracione) del e#ercicio no co'prenden la) de pa"o) pro!i)ionale)/ 0n lo) ca)o) de re)pon)abilidad )olidaria a (ue )e refiere el artculo 2D, fraccione) III, G % G*II de e)te 9di"o, el pla>o )er de cinco a=o) a partir de (ue la "aranta del inter<) fi)cal re)ulte in)uficiente/ 0l pla>o )e=alado en e)te artculo no e)t )u#eto a interrupcin % )lo )e )u)pender cuando )e e#er>an la) facultade) de co'probacin de la) autoridade) fi)cale) a (ue )e refieren la) fraccione) II, III, I* % IG del artculo $2 de e)te 9di"oC cuando )e interpon"a al"8n recur)o ad'ini)trati!o o #uicioC o cuando la) autoridade) fi)cale) no puedan iniciar el e#ercicio de )u) facultade) de co'probacin en !irtud de (ue el contribu%ente .ubiera de)ocupado )u do'icilio fi)cal )in .aber pre)entado el a!i)o de ca'bio corre)pondiente o cuando .ubiere )e=alado de 'anera incorrecta )u do'icilio fi)cal/ 0n e)to) do) 8lti'o) ca)o), )e reiniciar el c'puto del pla>o de caducidad a partir de la fec.a en la (ue )e localice al contribu%ente/ +)i'i)'o, el pla>o a (ue .ace referencia e)te artculo )e )u)pender en lo) ca)o) de .uel"a, a partir de (ue )e )u)penda te'poral'ente el traba#o % .a)ta (ue ter'ine la .uel"a % en el de falleci'iento del contribu%ente, .a)ta en tanto )e de)i"ne al repre)entante le"al de la )uce)in/ I"ual'ente )e )u)pender el pla>o a (ue )e refiere e)te artculo, re)pecto de la )ociedad (ue teniendo el car cter de inte"radora, calcule el re)ultado fi)cal inte"rado en lo) t<r'ino) de lo di)pue)to por la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, cuando la) autoridade) fi)cale) e#er>an )u) facultade) de co'probacin re)pecto de al"una de la) )ociedade) (ue ten"an el car cter de inte"rada de dic.a )ociedad inte"radora/ 0l pla>o de caducidad (ue )e )u)pende con 'oti!o del e#ercicio de la) facultade) de co'probacin ante) 'encionada) inicia con la notificacin de )u e#ercicio % conclu%e cuando )e notifi(ue la re)olucin definiti!a por parte de la autoridad fi)cal o cuando conclu%a el pla>o (ue e)tablece el artculo &0 de e)te 9di"o para e'itirla/ De no e'itir)e la re)olucin, )e entender (ue no .ubo )u)pen)in/ 0n todo ca)o, el pla>o de caducidad (ue )e )u)pende con 'oti!o del e#ercicio de la) facultade) de co'probacin, adicionado con el pla>o por el (ue no )e )u)pende dic.a caducidad, no podr e5ceder de die> a=o)/ -rat ndo)e de !i)ita) do'iciliaria), de re!i)in de la contabilidad en la) oficina) de la) propia) autoridade) o de la re!i)in de dict 'ene), el pla>o de caducidad (ue )e )u)pende con 'oti!o del e#ercicio de la) facultade) de co'probacin, adicionado con el pla>o por el (ue no )e )u)pende dic.a caducidad, no podr e5ceder de )ei) a=o) con )ei) 'e)e) o de )iete a=o), )e"8n corre)ponda/
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La) facultade) de la) autoridade) fi)cale) para in!e)ti"ar .ec.o) con)tituti!o) de delito) en 'ateria fi)cal, no )e e5tin"uir n confor'e a e)te +rtculo/ Lo) contribu%ente), tran)currido) lo) pla>o) a (ue )e refiere e)te +rtculo, podr n )olicitar )e declare (ue )e .an e5tin"uido la) facultade) de la) autoridade) fi)cale)/ Ar(3culo 7#/- Lo) acto) % re)olucione) de la) autoridade) fi)cale) )e pre)u'ir n le"ale)/ ,in e'bar"o, dic.a) autoridade) deber n probar lo) .ec.o) (ue 'oti!en lo) acto) o re)olucione) cuando el afectado lo) nie"ue li)a % llana'ente, a 'eno), (ue la ne"ati!a i'pli(ue la afir'acin de otro .ec.o/ Ar(3culo 7"4 0l per)onal oficial (ue inter!en"a en lo) di!er)o) tr 'ite) relati!o) a la aplicacin de la) di)po)icione) tributaria) e)tar obli"ado a "uardar ab)oluta re)er!a en lo concerniente a la) declaracione) % dato) )u'ini)trado) por lo) contribu%ente) o por tercero) con ello) relacionado), a) co'o lo) obtenido) en el e#ercicio de la) facultade) de co'probacin/ Dic.a re)er!a no co'prender lo) ca)o) (ue )e=alen la) le%e) fi)cale) % a(uello) en (ue deban )u'ini)trar)e dato) a lo) funcionario) encar"ado) de la ad'ini)tracin % de la defen)a de lo) intere)e) fi)cale) federale), a la) autoridade) #udiciale) en proce)o) del orden penal o a lo) -ribunale) co'petente) (ue cono>can de pen)ione) ali'enticia) o en el )upue)to pre!i)to en el artculo D3 de e)te 9di"o/ Dic.a re)er!a ta'poco co'prender la infor'acin relati!a a lo) cr<dito) fi)cale) fir'e) de lo) contribu%ente), (ue la) autoridade) fi)cale) proporcionen a la) )ociedade) de infor'acin crediticia (ue obten"an autori>acin de la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico de confor'idad con la Le% para 7e"ular la) ,ociedade) de Infor'acin 9rediticia, ni la (ue )e proporcione para efecto) de la notificacin por tercero) a (ue )e refiere el 8lti'o p rrafo del artculo 13$ de e)te 9di"o, ni la (ue )e proporcione a un contribu%ente para !erificar la infor'acin contenida en lo) co'probante) fi)cale) di"itale) por Internet (ue )e pretenda deducir o acreditar, e5pedido) a )u no'bre en lo) t<r'ino) de e)te ordena'iento/ La re)er!a a (ue )e refiere el p rrafo anterior no )er aplicable trat ndo)e de la) in!e)ti"acione) )obre conducta) pre!i)ta) en el artculo $00 Fi) del 9di"o 6enal Federal, (ue realice la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico ni cuando, para lo) efecto) del artculo 2D de la Le% del I'pue)to 0)pecial )obre 6roduccin % ,er!icio), la autoridad re(uiera interca'biar infor'acin con la 9o'i)in Federal para la 6roteccin contra 7ie)"o) ,anitario) de la ,ecretara de ,alud/ -a'poco )er aplicable dic.a re)er!a re)pecto a lo) re(ueri'iento) (ue realice la 9o'i)in Federal de 9o'petencia 0con'ica o el In)tituto Federal de -eleco'unicacione) para efecto de calcular el 'onto de la) )ancione) relati!a) a in"re)o) acu'ulable) en t<r'ino) del i'pue)to )obre la renta, a (ue )e refiere el artculo 120 de la Le% Federal de 9o'petencia 0con'ica, cuando el a"ente econ'ico no .a%a proporcionado infor'acin )obre )u) in"re)o) a dic.o) r"ano), o bien, <)to) con)ideren (ue )e pre)ent en for'a inco'pleta o ine5acta/ -a'poco )er aplicable dic.a re)er!a a la 3nidad de Fi)cali>acin de lo) 7ecur)o) de lo) 6artido) 6oltico), r"ano t<cnico del 9on)e#o Ieneral del In)tituto Federal 0lectoral, en lo) t<r'ino) e)tablecido) por lo) p rrafo) 3 % $ del artculo 79 del 9di"o Federal de In)titucione) % 6rocedi'iento) 0lectorale), ni a la) ,ala) del -ribunal 0lectoral del 6oder Mudicial de la Federacin en lo) a)unto) contencio)o) directa'ente relacionado) con la fi)cali>acin de la) finan>a) de lo) partido) poltico)/ La infor'acin (ue deba )u'ini)trar)e en lo) t<r'ino) de e)te p rrafo, )lo deber utili>ar)e para lo) fine) (ue dieron ori"en a la )olicitud de infor'acin/ 9uando la) autoridade) fi)cale) e#er>an la) facultade) a (ue )e refiere el artculo 179 de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, la infor'acin relati!a a la identidad de lo) tercero) independiente) en operacione) co'parable) % la infor'acin de lo) co'parable) utili>ado) para 'oti!ar la re)olucin, )lo podr )er re!elada a lo) tribunale) ante lo) (ue, en )u ca)o, )e i'pu"ne el acto de autoridad, )in per#uicio de lo e)tablecido en lo) artculo) $D, fraccin I* % $E, fraccin *II de e)te 9di"o/
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,olo por acuerdo e5pre)o del ,ecretario de ;acienda % 9r<dito 68blico )e podr n publicar lo) )i"uiente) dato) por "rupo) de contribu%ente)2 no'bre, do'icilio, acti!idad, in"re)o total, utilidad fi)cal o !alor de )u) acto) o acti!idade) % contribucione) acreditable) o pa"ada)/ 4ediante tratado internacional en !i"or del (ue 4<5ico )ea parte (ue conten"a di)po)icione) de interca'bio recproco de infor'acin, )e podr )u'ini)trar la infor'acin a la) autoridade) fi)cale) e5tran#era)/ Dic.a infor'acin 8nica'ente podr utili>ar)e para fine) di)tinto) a lo) fi)cale) cuando a) lo e)table>ca el propio tratado % la) autoridade) fi)cale) lo autoricen/ -a'bi<n )e podr proporcionar a la ,ecretara del -raba#o % 6re!i)in ,ocial, pre!ia )olicitud e5pre)a, infor'acin re)pecto de la participacin de lo) traba#adore) en la) utilidade) de la) e'pre)a) contenida en la ba)e de dato) % )i)te'a) in)titucionale) del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, en lo) t<r'ino) % condicione) (ue para tal efecto e)table>ca el citado r"ano de)concentrado/ De i"ual for'a )e podr proporcionar al In)tituto 1acional de 0)tad)tica % Ieo"rafa infor'acin de lo) contribu%ente) para el e#ercicio de )u) atribucione)/ La infor'acin co'unicada al In)tituto 1acional de 0)tad)tica % Ieo"rafa, le )er n aplicable) la) di)po)icione) (ue )obre confidencialidad de la infor'acin deter'ine el In)tituto 1acional de 0)tad)tica % Ieo"rafa, en t<r'ino) de la Le% del ,i)te'a 1acional de Infor'acin 0)tad)tica % Ieo"r fica % de la Le% Federal de -ran)parencia % +cce)o a la Infor'acin 68blica Iuberna'ental/ ,lo podr )er ob#eto de difu)in p8blica la infor'acin e)tad)tica (ue el In)tituto 1acional de 0)tad)tica % Ieo"rafa obten"a con lo) dato) a (ue )e refiere el pre)ente artculo/ La re)er!a a (ue )e refiere el pri'er p rrafo de e)te artculo no re)ulta aplicable re)pecto del no'bre, deno'inacin o ra>n )ocial % cla!e del re"i)tro federal de contribu%ente) de a(u<llo) (ue )e encuentren en lo) )i"uiente) )upue)to)2 I4 II4 III4 I&4 &4 &I4 :ue ten"an a )u car"o cr<dito) fi)cale) fir'e)/ :ue ten"an a )u car"o cr<dito) fi)cale) deter'inado), (ue )iendo e5i"ible), no )e encuentren pa"ado) o "aranti>ado) en al"una de la) for'a) per'itida) por e)te 9di"o/ :ue e)tando in)crito) ante el re"i)tro federal de contribu%ente), )e encuentren co'o no locali>ado)/ :ue .a%a recado )obre ello) )entencia condenatoria e#ecutoria re)pecto a la co'i)in de un delito fi)cal/ :ue ten"an a )u car"o cr<dito) fi)cale) (ue .a%an )ido afectado) en lo) t<r'ino) de lo di)pue)to por el artculo 1$D-+ de e)te 9di"o/ :ue )e le) .ubiere condonado al"8n cr<dito fi)cal/
0l ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria publicar en )u p "ina de Internet el no'bre, deno'inacin o ra>n )ocial % cla!e del re"i)tro federal de contribu%ente) de a(u<llo) (ue )e ubi(uen en al"uno de lo) )upue)to) a lo) (ue )e refiere el p rrafo anterior/ Lo) contribu%ente) (ue e)tu!ieran inconfor'e) con la publicacin de )u) dato), podr n lle!ar a cabo el procedi'iento de aclaracin (ue el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria deter'ine 'ediante re"la) de car cter "eneral, en el cual podr n aportar la) prueba) (ue a )u derec.o con!en"a/ La autoridad fi)cal deber re)ol!er el procedi'iento en un pla>o de tre) da), contado) a partir del da )i"uiente al (ue )e reciba la )olicitud corre)pondiente %, en ca)o de
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aclarar)e dic.a )ituacin, el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria proceder publicada (ue corre)ponda/
a eli'inar la infor'acin
Ar(3culo 7"+A/- La) autoridade) fi)cale) a)i)tir n en el cobro % recaudacin de lo) i'pue)to) % )u) acce)orio) e5i"ible) por lo) 0)tado) e5tran#ero) en t<r'ino) de )u) re)pecti!a) le"i)lacione), cuando la) autoridade) fi)cale) e5tran#era) a) lo )oliciten, en lo) t<r'ino) de lo) tratado) internacionale) de lo) (ue 4<5ico )ea parte, )ie'pre (ue e5i)ta reciprocidad/ 6ara e)to) efecto), lo) pla>o) de pre)cripcin de lo) cr<dito) fi)cale) e5tran#ero) % de caducidad, a) co'o la actuali>acin, lo) recar"o) % la) )ancione), )e re"ir n por la) le%e) fi)cale) del 0)tado e5tran#ero )olicitante/ 0n el ca)o en (ue el i'pue)to % )u) acce)orio) a (ue )e refiere e)te artculo )ean pa"ado) en 'oneda nacional, )er aplicable el tipo de ca'bio !i"ente al 'o'ento en (ue )e efect8a el pa"o/ Ar(3culo 7"+:4 9uando la autoridad fi)cal detecte (ue un contribu%ente .a e)tado e'itiendo co'probante) )in contar con lo) acti!o), per)onal, infrae)tructura o capacidad 'aterial, directa o indirecta'ente, para pre)tar lo) )er!icio) o producir, co'erciali>ar o entre"ar lo) biene) (ue a'paran tale) co'probante), o bien, (ue dic.o) contribu%ente) )e encuentren no locali>ado), )e pre)u'ir la ine5i)tencia de la) operacione) a'parada) en tale) co'probante)/ 0n e)te )upue)to, proceder a notificar a lo) contribu%ente) (ue )e encuentren en dic.a )ituacin a tra!<) de )u bu>n tributario, de la p "ina de internet del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, a) co'o 'ediante publicacin en el Diario Oficial de la Federacin, con el ob#eto de (ue a(uello) contribu%ente) puedan 'anife)tar ante la autoridad fi)cal lo (ue a )u derec.o con!en"a % aportar la docu'entacin e infor'acin (ue con)ideren pertinente) para de)!irtuar lo) .ec.o) (ue lle!aron a la autoridad a notificarlo)/ 6ara ello, lo) contribu%ente) intere)ado) contar n con un pla>o de (uince da) contado) a partir de la 8lti'a de la) notificacione) (ue )e .a%an efectuado/ -ran)currido dic.o pla>o, la autoridad, en un pla>o (ue no e5ceder de cinco da), !alorar la) prueba) % defen)a) (ue )e .a%an .ec.o !alerC notificar )u re)olucin a lo) contribu%ente) re)pecti!o) a tra!<) del bu>n tributario % publicar un li)tado en el Diario Oficial de la Federacin % en la p "ina de internet del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, 8nica'ente de lo) contribu%ente) (ue no .a%an de)!irtuado lo) .ec.o) (ue )e le) i'putan %, por tanto, )e encuentran definiti!a'ente en la )ituacin a (ue )e refiere el pri'er p rrafo de e)te artculo/ 0n nin"8n ca)o )e publicar e)te li)tado ante) de lo) treinta da) po)teriore) a la notificacin de la re)olucin/ Lo) efecto) de la publicacin de e)te li)tado )er n con)iderar, con efecto) "enerale), (ue la) operacione) contenida) en lo) co'probante) fi)cale) e5pedido) por el contribu%ente en cue)tin no producen ni produ#eron efecto fi)cal al"uno/ La) per)ona) f)ica) o 'orale) (ue .a%an dado cual(uier efecto fi)cal a lo) co'probante) fi)cale) e5pedido) por un contribu%ente incluido en el li)tado a (ue )e refiere el p rrafo tercero de e)te artculo, contar n con treinta da) )i"uiente) al de la citada publicacin para acreditar ante la propia autoridad, (ue efecti!a'ente ad(uirieron lo) biene) o recibieron lo) )er!icio) (ue a'paran lo) citado) co'probante) fi)cale), o bien proceder n en el 'i)'o pla>o a corre"ir )u )ituacin fi)cal, 'ediante la declaracin o declaracione) co'ple'entaria) (ue corre)pondan, 'i)'a) (ue deber n pre)entar en t<r'ino) de e)te 9di"o/ 0n ca)o de (ue la autoridad fi)cal, en u)o de )u) facultade) de co'probacin, detecte (ue una per)ona f)ica o 'oral no acredit la efecti!a pre)tacin del )er!icio o ad(ui)icin de lo) biene), o no corri"i )u )ituacin fi)cal, en lo) t<r'ino) (ue pre!< el p rrafo anterior, deter'inar el o lo) cr<dito) fi)cale) (ue corre)pondan/ +)i'i)'o, la) operacione) a'parada) en lo) co'probante) fi)cale) ante) )e=alado) )e con)iderar n co'o acto) o contrato) )i'ulado) para efecto de lo) delito) pre!i)to) en e)te 9di"o/
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CAP;$0LO II De lo2 Acuerdo2 Conclu2ivo2

Ar(3culo 7"+C4 9uando lo) contribu%ente) )ean ob#eto del e#ercicio de la) facultade) de co'probacin a (ue )e refiere el artculo $2, fraccione) II, III o IG de e)te 9di"o % no e)t<n de acuerdo con lo) .ec.o) u o'i)ione) a)entado) en la 8lti'a acta parcial, en el acta final, en el oficio de ob)er!acione) o en la re)olucin pro!i)ional, (ue puedan entra=ar incu'pli'iento de la) di)po)icione) fi)cale), podr n optar por )olicitar la adopcin de un acuerdo conclu)i!o/ Dic.o acuerdo podr !er)ar )obre uno o !ario) de lo) .ec.o) u o'i)ione) con)i"nado) % )er definiti!o en cuanto al .ec.o u o'i)in )obre el (ue !er)e/ ,in per#uicio de lo di)pue)to en el p rrafo anterior, lo) contribu%ente) podr n )olicitar la adopcin del acuerdo conclu)i!o en cual(uier 'o'ento, a partir de (ue d< inicio el e#ercicio de facultade) de co'probacin % .a)ta ante) de (ue )e le) notifi(ue la re)olucin (ue deter'ine el 'onto de la) contribucione) o'itida), )ie'pre (ue la autoridad re!i)ora %a .a%a .ec.o una calificacin de .ec.o) u o'i)ione)/ Ar(3culo 7"+D4 0l contribu%ente (ue opte por el acuerdo conclu)i!o lo tra'itar a tra!<) de la 6rocuradura de la Defen)a del 9ontribu%ente/ 0n el e)crito inicial deber )e=alar lo) .ec.o) u o'i)ione) (ue )e le atribu%en con lo) cuale) no e)t< de acuerdo, e5pre)ando la calificacin (ue, en )u opinin, debe dar)e a lo) 'i)'o), % podr ad#untar la docu'entacin (ue con)idere nece)aria/ 7ecibida la )olicitud, la 6rocuradura de la Defen)a del 9ontribu%ente re(uerir a la autoridad re!i)ora para (ue, en un pla>o de !einte da), contado a partir del re(ueri'iento, 'anifie)te )i acepta o no lo) t<r'ino) en (ue )e plantea el acuerdo conclu)i!oC lo) funda'ento) % 'oti!o) por lo) cuale) no )e acepta, o bien, e5pre)e lo) t<r'ino) en (ue procedera la adopcin de dic.o acuerdo/ 0n ca)o de (ue la autoridad re!i)ora no atienda el re(ueri'iento a (ue )e refiere el p rrafo anterior proceder la i'po)icin de la 'ulta pre!i)ta en el artculo 2E, fraccin I, nu'eral 1, de la Le% Or" nica de la 6rocuradura de la Defen)a del 9ontribu%ente/ Ar(3culo 7"+E4 La 6rocuradura de la Defen)a del 9ontribu%ente, una !e> (ue acu)e recibo de la re)pue)ta de la autoridad fi)cal, contar con un pla>o de !einte da) para concluir el procedi'iento a (ue )e refiere e)te 9aptulo, lo (ue )e notificar a la) parte)/ De concluir)e el procedi'iento con la )u)cripcin del +cuerdo, <)te deber fir'ar)e por el contribu%ente % la autoridad re!i)ora, a) co'o por la referida 6rocuradura/ 6ara 'e#or pro!eer a la adopcin del acuerdo conclu)i!o, la 6rocuradura de la Defen)a del 9ontribu%ente podr con!ocar a 'e)a) de traba#o, pro'o!iendo en todo 'o'ento la e'i)in con)en)uada del acuerdo entre autoridad % contribu%ente/ Ar(3culo 7"+F4 0l procedi'iento de acuerdo conclu)i!o )u)pende lo) pla>o) a (ue )e refieren lo) artculo) $D-+, pri'er p rrafo % &0, pri'er p rrafo, de e)te 9di"o, a partir de (ue el contribu%ente pre)ente ante la 6rocuradura de la Defen)a del 9ontribu%ente la )olicitud de acuerdo conclu)i!o % .a)ta (ue )e notifi(ue a la autoridad re!i)ora la conclu)in del procedi'iento pre!i)to en e)te 9aptulo/ Ar(3culo 7"+G4 0l contribu%ente (ue .a%a )u)crito un acuerdo conclu)i!o tendr derec.o, por 8nica oca)in, a la condonacin del 100A de la) 'ulta)C en la )e"unda % po)teriore) )u)cripcione) aplicar la condonacin de )ancione) en lo) t<r'ino) % ba#o lo) )upue)to) (ue e)tablece el artculo 17 de la Le% Federal de lo) Derec.o) del 9ontribu%ente/ La) autoridade) fi)cale) deber n to'ar en cuenta lo) alcance) del acuerdo conclu)i!o para, en )u ca)o, e'itir la re)olucin (ue corre)ponda/ La condonacin pre!i)ta en e)te artculo no dar derec.o a de!olucin o co'pen)acin al"una/
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Ar(3culo 7"+<4 0n contra de lo) acuerdo) conclu)i!o) alcan>ado) % )u)crito) por el contribu%ente % la autoridad no proceder 'edio de defen)a al"unoC cuando lo) .ec.o) u o'i)ione) 'ateria del acuerdo )ir!an de funda'ento a la) re)olucione) de la autoridad, lo) 'i)'o) )er n incontro!ertible)/ Lo) acuerdo) de referencia )lo )urtir n efecto) entre la) parte) % en nin"8n ca)o "enerar n precedente)/ La) autoridade) fi)cale) no podr n de)conocer lo) .ec.o) u o'i)ione) )obre lo) (ue !er) el acuerdo conclu)i!o, ni proceder el #uicio a (ue )e refiere el artculo 3D, pri'er p rrafo de e)te 9di"o, )al!o (ue )e co'pruebe (ue )e trate de .ec.o) fal)o)/
$I$0LO C0AR$O De la2 Infraccione2 ? Deli(o2 Fi2cale2 CAPI$0LO I De la2 infraccione2

Ar(3culo 8*/- La aplicacin de la) 'ulta), por infraccione) a la) di)po)icione) fi)cale), )e .ar independiente'ente de (ue )e e5i#a el pa"o de la) contribucione) re)pecti!a) % )u) de' ) acce)orio), a) co'o de la) pena) (ue i'pon"an la) autoridade) #udiciale) cuando )e incurra en re)pon)abilidad penal/ 9uando la) 'ulta) no )e pa"uen en la fec.a e)tablecida en la) di)po)icione) fi)cale), el 'onto de la) 'i)'a) )e actuali>ar de)de el 'e) en (ue debi .acer)e el pa"o % .a)ta (ue el 'i)'o )e efect8e, en lo) t<r'ino) del +rtculo 17-+ de e)te 9di"o/ 6ara efectuar el pa"o de la) cantidade) (ue re)ulten en lo) t<r'ino) de e)te artculo, la) 'i)'a) )e a#u)tar n de confor'idad con el d<ci'o p rrafo del artculo 20 de e)te 9di"o/ La) 'ulta) (ue e)te 9aptulo e)tablece en por ciento) o en cantidade) deter'inada) entre una 'ni'a % otra ' 5i'a, (ue )e deban aplicar a lo) contribu%ente) (ue tributen confor'e al -tulo I*, 9aptulo II, ,eccin II de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, )e con)iderar n reducida) en un &0A, )al!o (ue en el precepto en (ue )e e)table>can )e )e=ale e5pre)a'ente una 'ulta 'enor para e)to) contribu%ente)/ 9uando la 'ulta aplicable a una 'i)'a conducta infraccionada, )ea 'odificada po)terior'ente 'ediante refor'a al precepto le"al (ue la conten"a, la) autoridade) fi)cale) aplicar n la 'ulta (ue re)ulte 'enor entre la e5i)tente en el 'o'ento en (ue )e co'eti la infraccin % la 'ulta !i"ente en el 'o'ento de )u i'po)icin/ 0l 'onto de la) 'ulta) % cantidade) en 'oneda nacional e)tablecida) en la Le% +duanera )e actuali>ar n confor'e a la) di)po)icione) e)tablecida) en el artculo 17-+ de e)te 9di"o, relati!a) a la actuali>acin de cantidade) en 'oneda nacional (ue )e e)tablecen en e)te ordena'iento/ Ar(3culo 8*+A/- 9uando con 'oti!o del e#ercicio de facultade) de co'probacin, la) autoridade) fi)cale) .ubieren deter'inado la o'i)in total o parcial del pa"o de contribucione), )in (ue <)ta) inclu%an la) retenida), recaudada) o tra)ladada), el infractor podr )olicitar lo) beneficio) (ue e)te artculo otor"a, )ie'pre (ue declare ba#o prote)ta de decir !erdad (ue cu'ple todo) lo) )i"uiente) re(ui)ito)2 I4 ;aber pre)entado lo) a!i)o), declaracione) % de' ) infor'acin (ue e)tablecen la) di)po)icione) fi)cale), corre)pondiente) a )u) tre) 8lti'o) e#ercicio) fi)cale)/
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II4
:ue no )e deter'inaron diferencia) a )u car"o en el pa"o de i'pue)to) % acce)orio) )uperiore) al 10A, re)pecto de la) (ue .ubiera declarado o (ue )e .ubieran declarado p<rdida) fi)cale) 'a%ore) en un 10A a la) real'ente )ufrida), en ca)o de (ue la) autoridade) .ubieran e#ercido facultade) de co'probacin re)pecto de cual(uiera de lo) tre) 8lti'o) e#ercicio) fi)cale)/ ?,e dero"a@/
III4
I&4 ;aber cu'plido lo) re(ueri'iento) (ue, en )u ca)o, le .ubieren .ec.o la) autoridade) fi)cale) en lo) tre) 8lti'o) e#ercicio) fi)cale)/ &4 1o .aber incurrido en al"una de la) a"ra!ante) a (ue )e refiere el artculo 7& de e)te 9di"o al 'o'ento en (ue la) autoridade) fi)cale) i'pon"an la 'ulta/
&I4 1o e)tar )u#eto al e#ercicio de una o !aria) accione) penale), por delito) pre!i)to) en la le"i)lacin fi)cal o no .aber )ido condenado por delito) fi)cale)/ &II4 1o .aber )olicitado en lo) 8lti'o) tre) a=o) el pa"o a pla>o) de contribucione) retenida), recaudada) o tra)ladada)/ La) autoridade) fi)cale) para !erificar lo anterior podr n re(uerir al infractor, en un pla>o no 'a%or de !einte da) po)teriore) a la fec.a en (ue .ubiera pre)entado la )olicitud a (ue )e refiere e)te artculo, lo) dato), infor'e) o docu'ento) (ue con)idere nece)ario)/ 6ara tal efecto, )e re(uerir al infractor a fin de (ue en un pla>o ' 5i'o de (uince da) cu'pla con lo )olicitado por la) autoridade) fi)cale), apercibido (ue de no .acerlo dentro de dic.o pla>o, no )er procedente la reduccin a (ue )e refiere e)te artculo/ 1o )e con)iderar (ue la) autoridade) fi)cale) inician el e#ercicio de )u) facultade) de co'probacin, cuando )oliciten lo) dato), infor'e) % docu'ento) a (ue )e refiere e)te p rrafo, pudiendo e#ercerla) en cual(uier 'o'ento/ La) autoridade) fi)cale), una !e> (ue )e cercioren (ue el infractor cu'ple con lo) re(ui)ito) a (ue )e refiere e)te artculo, reducir n el 'onto de la) 'ulta) por infraccin a la) di)po)icione) fi)cale) en 100A % aplicar n la ta)a de recar"o) por prrro"a deter'inada confor'e a la Le% de In"re)o) de la Federacin por el pla>o (ue corre)ponda/ La reduccin de la 'ulta % la aplicacin de la ta)a de recar"o) a (ue )e refiere e)te artculo, )e condicionar a (ue el adeudo )ea pa"ado ante la) oficina) autori>ada), dentro de lo) 1& da) )i"uiente) a a(u<l en (ue )e le .a%a notificado la re)olucin re)pecti!a/ ,lo proceder la reduccin a (ue )e refiere e)te artculo, re)pecto de 'ulta) fir'e) o (ue )ean con)entida) por el infractor % )ie'pre (ue un acto ad'ini)trati!o cone5o no )ea 'ateria de i'pu"nacin, a) co'o re)pecto de 'ulta) deter'inada) por el propio contribu%ente/ ,e tendr por con)entida la infraccin o, en )u ca)o, la re)olucin (ue deter'ine la) contribucione), cuando el contribu%ente )olicite la reduccin de 'ulta) a (ue )e refiere e)te artculo o la aplicacin de la ta)a de recar"o) por prrro"a/ Lo pre!i)to en e)te artculo no con)titu%e in)tancia % la) re)olucione) (ue )e e'itan por la autoridad fi)cal no podr n )er i'pu"nada) por lo) particulare)/ Ar(3culo 8* :i2/- ?Dero"ado@/ Ar(3culo 8 /- ,on re)pon)able) en la co'i)in de la) infraccione) pre!i)ta) en e)te 9di"o la) per)ona) (ue realicen lo) )upue)to) (ue en e)te 9aptulo )e con)ideran co'o tale) a) co'o la) (ue o'itan el cu'pli'iento de obli"acione) pre!i)ta) por la) di)po)icione) fi)cale), inclu%endo a a(uella) (ue lo .a"an fuera de lo) pla>o) e)tablecido)/
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9uando )ean !ario) lo) re)pon)able), cada uno deber pa"ar el total de la 'ulta (ue )e i'pon"a/ Ar(3culo 8,/- Lo) funcionario) % e'pleado) p8blico) (ue, en e#ercicio de )u) funcione) cono>can de .ec.o) u o'i)ione) (ue entra=en o puedan entra=ar infraccin a la) di)po)icione) fi)cale), lo co'unicar n a la autoridad fi)cal co'petente para no incurrir en re)pon)abilidad, dentro de lo) (uince da) )i"uiente) a la fec.a en (ue ten"an conoci'iento de tale) .ec.o) u o'i)ione)/ -rat ndo)e de funcionario) % e'pleado) fi)cale), la co'unicacin a (ue )e refiere el p rrafo anterior la .ar n en lo) pla>o) % for'a e)tablecido) en lo) procedi'iento) a (ue e)t<n )u#eta) )u) actuacione)/ ,e libera de la obli"acin e)tablecida en e)te +rtculo a lo) )i"uiente) funcionario) % e'pleado) p8blico)2 I4 II4 +(uello) (ue de confor'idad con otra) le%e) ten"an obli"acione) de "uardar re)er!a acerca de lo) dato) o infor'acin (ue cono>can con 'oti!o de )u) funcione)/ Lo) (ue participen en la) tarea) de a)i)tencia al contribu%ente pre!i)ta) por la) di)po)icione) fi)cale)/
Ar(3culo 83/- 1o )e i'pondr n 'ulta) cuando )e cu'plan en for'a e)pont nea la) obli"acione) fi)cale) fuera de lo) pla>o) )e=alado) por la) di)po)icione) fi)cale) o cuando )e .a%a incurrido en infraccin a cau)a de fuer>a 'a%or o de ca)o fortuito/ ,e con)iderar (ue el cu'pli'iento no e) e)pont neo en el ca)o de (ue2 I4 II4 La o'i)in )ea de)cubierta por la) autoridade) fi)cale)/ La o'i)in .a%a )ido corre"ida por el contribu%ente de)pu<) de (ue la) autoridade) fi)cale) .ubieren notificado una orden de !i)ita do'iciliaria, o .a%a 'ediado re(ueri'iento o cual(uier otra "e)tin notificada por la) 'i)'a), tendiente) a la co'probacin del cu'pli'iento de di)po)icione) fi)cale)/ La o'i)in .a%a )ido )ub)anada por el contribu%ente con po)terioridad a lo) die> da) )i"uiente) a la pre)entacin del dicta'en de lo) e)tado) financiero) de dic.o contribu%ente for'ulado por contador p8blico ante el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, re)pecto de a(uella) contribucione) o'itida) (ue .ubieren )ido ob)er!ada) en el dicta'en/
III4
,ie'pre (ue )e o'ita el pa"o de una contribucin cu%a deter'inacin corre)ponda a lo) funcionario) o e'pleado) p8blico) o a lo) notario) o corredore) titulado), lo) acce)orio) )er n, a car"o e5clu)i!a'ente de ello), % lo) contribu%ente) )lo (uedar n obli"ado) a pa"ar la) contribucione) o'itida)/ ,i la infraccin )e co'etiere por ine5actitud o fal)edad de lo) dato) proporcionado) por lo) contribu%ente) a (uien deter'in la) contribucione), lo) acce)orio) )er n a car"o de lo) contribu%ente)/ Ar(3culo 854 La ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico podr condonar .a)ta el 100A la) 'ulta) por infraccin a la) di)po)icione) fi)cale) % aduanera), inclu)i!e la) deter'inada) por el propio contribu%ente, para lo cual el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria e)tablecer , 'ediante re"la) de car cter "eneral, lo) re(ui)ito) % )upue)to) por lo) cuale) proceder la condonacin, a) co'o la for'a % pla>o) para el pa"o de la parte no condonada/ La )olicitud de condonacin de 'ulta) en lo) t<r'ino) de e)te +rtculo, no con)tituir in)tancia % la) re)olucione) (ue dicte la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico al re)pecto no podr n )er i'pu"nada) por lo) 'edio) de defen)a (ue e)tablece e)te 9di"o/
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La )olicitud dar lu"ar a la )u)pen)in del procedi'iento ad'ini)trati!o de e#ecucin, )i a) )e pide % )e "aranti>a el inter<) fi)cal/ ,lo proceder la condonacin de 'ulta) (ue .a%an (uedado fir'e) % )ie'pre (ue un acto ad'ini)trati!o cone5o no )ea 'ateria de i'pu"nacin/ Ar(3culo 86/- Dentro de lo) l'ite) fi#ado) por e)te 9di"o, la) autoridade) fi)cale) al i'poner 'ulta) por la co'i)in de la) infraccione) )e=alada) en la) le%e) fi)cale), inclu%endo la) relacionada) con la) contribucione) al co'ercio e5terior, deber n fundar % 'oti!ar )u re)olucin % tener en cuenta lo )i"uiente2 I4 ,e con)iderar co'o a"ra!ante el .ec.o de (ue el infractor )ea reincidente/ ,e da la reincidencia cuando2 a9 -rat ndo)e de infraccione) (ue ten"an co'o con)ecuencia la o'i)in en el pa"o de contribucione), inclu%endo la) retenida) o recaudada), la )e"unda o po)teriore) !ece) (ue )e )ancione al infractor por la co'i)in de una infraccin (ue ten"a e)a con)ecuencia/ -rat ndo)e de infraccione) (ue no i'pli(uen o'i)in en el pa"o de contribucione), la )e"unda o po)teriore) !ece) (ue )e )ancione al infractor por la co'i)in de una infraccin e)tablecida en el 'i)'o artculo % fraccin de e)te 9di"o/
b9
6ara deter'inar la reincidencia, )e con)iderar n 8nica'ente la) infraccione) co'etida) dentro de lo) 8lti'o) cinco a=o)/ II4 -a'bi<n )er a"ra!ante en la co'i)in de una infraccin, cuando )e d< cual(uiera de lo) )i"uiente) )upue)to)2 a9 b9 :ue )e .a"a u)o de docu'ento) fal)o) o en lo) (ue .a"an con)tar operacione) ine5i)tente)/ :ue )e utilicen, )in derec.o a ello, docu'ento) e5pedido) a no'bre de un tercero para deducir )u i'porte al calcular la) contribucione) o para acreditar cantidade) tra)ladada) por concepto de contribucione)/ :ue )e lle!en do) o ' ) )i)te'a) de contabilidad con di)tinto contenido/ ,e lle!en do) o ' ) libro) )ociale) )i'ilare) con di)tinto contenido/ :ue )e de)tru%a, ordene o per'ita la de)truccin total o parcial de la contabilidad/ :ue )e 'icrofil'en o "raben en di)co) ptico) o en cual(uier otro 'edio (ue autorice la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico 'ediante re"la) de car cter "eneral, docu'entacin o infor'acin para efecto) fi)cale) )in cu'plir con lo) re(ui)ito) (ue e)tablecen la) di)po)icione) relati!a)/ 0l a"ra!ante proceder )in per#uicio de (ue lo) docu'ento) 'icrofil'ado) o "rabado) en di)co) ptico) o en cual(uier otro 'edio de lo) autori>ado), en contra!encin de la) di)po)icione) fi)cale), care>can de !alor probatorio/ Di!ul"ar, .acer u)o per)onal o indebido de la infor'acin confidencial proporcionada por tercero) independiente) (ue afecte )u po)icin co'petiti!a, a (ue )e refieren lo) artculo) $D, fraccin I* % $E, fraccin *II de e)te 9di"o/
c9 d9 e9 f9
g9
III4
,e con)idera ta'bi<n a"ra!ante, la o'i)in en el entero de contribucione) (ue )e .a%an retenido o recaudado de lo) contribu%ente)/
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I&4 I"ual'ente e) a"ra!ante, el (ue la co'i)in de la infraccin )ea en for'a continuada/ &4 9uando por un acto o una o'i)in )e infrin#an di!er)a) di)po)icione) fi)cale) de car cter for'al a la) (ue corre)pondan !aria) 'ulta), )lo )e aplicar la (ue corre)ponda a la infraccin cu%a 'ulta )ea 'a%or/ +)i'i)'o, cuando por un acto o una o'i)in )e infrin#an di!er)a) di)po)icione) fi)cale) (ue e)table>can obli"acione) for'ale) % )e o'ita total o parcial'ente el pa"o de contribucione), a la) (ue corre)pondan !aria) 'ulta), )lo )e aplicar la (ue corre)ponda a la infraccin cu%a 'ulta )ea 'a%or/ -rat ndo)e de la pre)entacin de declaracione) o a!i)o) cuando por diferente) contribucione) )e deba pre)entar una 'i)'a for'a oficial % )e o'ita .acerlo por al"una de ella), )e aplicar una 'ulta por cada contribucin no declarada u obli"acin no cu'plida/ &I4 0n el ca)o de (ue la 'ulta )e pa"ue dentro de lo) $& da) )i"uiente) a la fec.a en (ue )urta efecto) la notificacin al infractor de la re)olucin por la cual )e le i'pon"a la )ancin, la 'ulta )e reducir en un 20A de )u 'onto, )in nece)idad de (ue la autoridad (ue la i'pu)o dicte nue!a re)olucin/ Lo di)pue)to en e)ta fraccin no )er aplicable trat ndo)e de la 'ateria aduanera, ni cuando )e pre)ente el )upue)to de di)'inucin de la 'ulta pre!i)to en el )<pti'o p rrafo del artculo 7D de e)te ordena'iento, a) co'o el )upue)to pre!i)to en el artculo 7E, de e)te 9di"o/ Ar(3culo 874 9uando la co'i)in de una o !aria) infraccione) ori"ine la o'i)in total o parcial en el pa"o de contribucione) inclu%endo la) retenida) o recaudada), e5cepto trat ndo)e de contribucione) al co'ercio e5terior, % )ea de)cubierta por la) autoridade) fi)cale) 'ediante el e#ercicio de )u) facultade), )e aplicar una 'ulta del &&A al 7&A de la) contribucione) o'itida)/ 9uando el infractor pa"ue la) contribucione) o'itida) #unto con )u) acce)orio) de)pu<) de (ue )e inicie el e#ercicio de la) facultade) de co'probacin de la) autoridade) fi)cale) % .a)ta ante) de (ue )e le notifi(ue el acta final de la !i)ita do'iciliaria o el oficio de ob)er!acione) a (ue )e refiere la fraccin *I del artculo $E de e)te 9di"o, )e"8n )ea el ca)o, )e aplicar la 'ulta e)tablecida en el artculo 17, pri'er p rrafo de la Le% Federal de lo) Derec.o) del 9ontribu%ente/ ,i el infractor pa"a la) contribucione) o'itida) #unto con )u) acce)orio), de)pu<) de (ue )e notifi(ue el acta final de la !i)ita do'iciliaria o el oficio de ob)er!acione), )e"8n )ea el ca)o, pero ante) de la notificacin de la re)olucin (ue deter'ine el 'onto de la) contribucione) o'itida), pa"ar la 'ulta e)tablecida en el artculo 17, )e"undo p rrafo de la Le% Federal de lo) Derec.o) del 9ontribu%ente/ ,i la) autoridade) fi)cale) deter'inan contribucione) o'itida) 'a%ore) (ue la) con)iderada) por el contribu%ente para calcular la 'ulta en lo) t<r'ino) del )e"undo % tercer p rrafo) de e)te artculo, aplicar n el porcenta#e (ue corre)ponda en lo) t<r'ino) del pri'er p rrafo de e)te artculo )obre el re'anente no pa"ado de la) contribucione)/ 0l pa"o de la) 'ulta) en lo) t<r'ino) del )e"undo % tercer p rrafo) de e)te artculo, )e podr efectuar en for'a total o parcial por el infractor )in nece)idad de (ue la) autoridade) dicten re)olucin al re)pecto, utili>ando para ello la) for'a) e)peciale) (ue apruebe la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico/ -a'bi<n )e aplicar n la) 'ulta) a (ue )e refiere e)te precepto, cuando la) infraccione) con)i)tan en de!olucione), acredita'iento) o co'pen)acione), indebido) o en cantidad 'a%or de la (ue corre)ponda/ 0n e)to) ca)o) la) 'ulta) )e calcular n )obre el 'onto del beneficio indebido/ Lo anterior, )in per#uicio de lo di)pue)to en el )e"undo p rrafo del artculo 70 de e)te 9di"o/
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,i el infractor pa"a la) contribucione) o'itida) o de!uel!e el beneficio indebido con )u) acce)orio) dentro de lo) $& da) )i"uiente) a la fec.a en la (ue )urta efecto) la notificacin de la re)olucin re)pecti!a, la 'ulta )e reducir en un 20A del 'onto de la) contribucione) o'itida)/ 6ara aplicar la reduccin contenida en e)te p rrafo, no )e re(uerir 'odificar la re)olucin (ue i'pu)o la 'ulta/ 9uando )e declaren p<rdida) fi)cale) 'a%ore) a la) real'ente )ufrida), la 'ulta )er del 30A al $0A de la diferencia (ue re)ulte entre la p<rdida declarada % la (ue real'ente corre)ponda, )ie'pre (ue el contribu%ente la .ubiere di)'inuido total o parcial'ente de )u utilidad fi)cal/ 0n ca)o de (ue a8n no )e .ubiere tenido oportunidad de di)'inuirla, no )e i'pondr 'ulta al"una/ 0n el )upue)to de (ue la diferencia 'encionada no )e .ubiere di)'inuido .abiendo tenido la oportunidad de .acerlo, no )e i'pondr la 'ulta a (ue )e refiere e)te p rrafo, .a)ta por el 'onto de la diferencia (ue no )e di)'inu%/ Lo di)pue)to para lo) do) 8lti'o) )upue)to) )e condicionar a la pre)entacin de la declaracin co'ple'entaria (ue corri#a la p<rdida declarada/ 9uando )e .ubieran di)'inuido p<rdida) fi)cale) i'procedente) % co'o con)ecuencia de ello )e o'itan contribucione), la )ancin aplicable )e inte"rar por la 'ulta del 30A al $0A )obre la p<rdida declarada, a) co'o por la 'ulta (ue corre)ponda a la o'i)in en el pa"o de contribucione)/ -rat ndo)e de la o'i)in en el pa"o de contribucione) debido al incu'pli'iento de la) obli"acione) pre!i)ta) en lo) artculo) 90, octa!o p rrafo % 179 de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, la) 'ulta) )er n un &0A 'enore) de lo pre!i)to en lo) p rrafo) pri'ero, )e"undo % tercero de e)te artculo/ 0n el ca)o de p<rdida), cuando )e incu'pla con lo pre!i)to en lo) citado) artculo), la 'ulta )er del 1&A al 20A de la diferencia (ue re)ulte cuando la) p<rdida) fi)cale) declarada) )ean 'a%ore) a la) real'ente )ufrida)/ Lo pre!i)to en e)te p rrafo )er aplicable, )ie'pre (ue )e .a%a cu'plido con la) obli"acione) pre!i)ta) en lo) artculo) 7D, fraccin IG % 110, fraccin GI de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta/ 9uando la infraccin con)i)ta en no re"i)trar o re"i)trar incorrecta'ente la) deuda) para lo) efecto) del c lculo del a#u)te anual por inflacin acu'ulable a (ue .ace referencia el artculo $$ de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, la 'ulta )er de 0/2&A a 1/00A del 'onto de la) deuda) no re"i)trada)/ Ar(3culo 884 0n lo) ca)o) a (ue )e refiere el artculo 7D de e)te 9di"o, la) 'ulta) )e au'entar n confor'e a la) )i"uiente) re"la)2 I4 De un 20A a un 30A del 'onto de la) contribucione) o'itida) o del beneficio indebido, cada !e> (ue el infractor .a%a reincidido o cuando )e trate del a"ra!ante )e=alado en la fraccin I* del artculo 7& de e)te 9di"o/ De un D0A a un 90A del 'onto de la) contribucione) o'itida) o del beneficio indebido, cuando en la co'i)in de la infraccin )e d< al"una de lo) a"ra!ante) )e=alado) en la fraccin II del artculo 7& de e)te 9di"o/ De un &0A a un 7&A del i'porte de la) contribucione) retenida) o recaudada) % no enterada), cuando )e incurra en la a"ra!ante a (ue )e refiere la fraccin III del artculo 7& de e)te 9di"o/
II4
III4
-rat ndo)e de lo) ca)o) co'prendido) en lo) p rrafo) pri'ero, )e"undo % tercero del artculo anterior, el au'ento de 'ulta), a (ue )e refiere e)te artculo, )e deter'inar por la autoridad fi)cal corre)pondiente, aun de)pu<) de (ue el infractor .ubiera pa"ado la) 'ulta) en lo) t<r'ino) del artculo precedente/ Ar(3culo 8#/- -rat ndo)e de la o'i)in de contribucione) por error arit'<tico en la) declaracione), )e i'pondr una 'ulta del 20A al 2&A de la) contribucione) o'itida)/ 0n ca)o de (ue dic.a) contribucione) )e pa"uen #unto con )u) acce)orio), dentro de lo) 1& da) . bile) )i"uiente) a la fec.a en
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(ue )urta )u) efecto) la notificacin de la diferencia re)pecti!a, la 'ulta )e reducir a la 'itad, )in (ue para ello )e re(uiera re)olucin ad'ini)trati!a/ Ar(3culo 8"/- ,on infraccione) relacionada) con el re"i)tro federal de contribu%ente) la) )i"uiente)2 I4 1o )olicitar la in)cripcin cuando )e e)t obli"ado a ello o .acerlo e5te'por nea'ente, )al!o cuando la )olicitud )e pre)ente de 'anera e)pont nea/ ,e e5clu%e de re)pon)abilidad por la co'i)in de e)ta infraccin a la) per)ona) cu%a )olicitud de in)cripcin debe )er le"al'ente efectuada por otra, inclu)i!e cuando dic.a) per)ona) (uede )ub)idiaria'ente obli"ada) a )olicitar )u in)cripcin/ II4 III4 1o pre)entar )olicitud de in)cripcin a no'bre de un tercero cuando le"al'ente )e e)t< obli"ado a ello o .acerlo e5te'por nea'ente, )al!o cuando la )olicitud )e pre)ente e)pont nea'ente/ 1o pre)entar lo) a!i)o) al re"i)tro o .acerlo e5te'por nea'ente, )al!o cuando la pre)entacin )ea e)pont nea/
I&4 1o citar la cla!e del re"i)tro o utili>ar al"una no a)i"nada por la autoridad fi)cal, en la) declaracione), a!i)o), )olicitude), pro'ocione) % de' ) docu'ento) (ue )e pre)enten ante la) autoridade) fi)cale) % #uri)diccionale), cuando )e e)t< obli"ado confor'e a la Le%/ &4 +utori>ar acta) con)tituti!a), de fu)in, e)ci)in o li(uidacin de per)ona) 'orale), )in cu'plir lo di)pue)to por el artculo 27 de e)te 9di"o/
&I4 ,e=alar co'o do'icilio fi)cal para efecto) del re"i)tro federal de contribu%ente), un lu"ar di)tinto del (ue corre)ponda confor'e al +rtculo 10/ &II4 1o a)entar o a)entar incorrecta'ente en la) acta) de a)a'blea o libro) de )ocio) o accioni)ta), el re"i)tro federal de contribu%ente) de cada )ocio o accioni)ta, a (ue )e refiere el tercer p rrafo del artculo 27 de e)te 9di"o/ &III4 1o a)entar o a)entar incorrecta'ente en la) e)critura) p8blica) en (ue .a"an con)tar acta) con)tituti!a) % de' ) acta) de a)a'blea de per)ona) 'orale) cu%o) )ocio) o accioni)ta) deban )olicitar )u in)cripcin en el re"i)tro federal de contribu%ente), la cla!e corre)pondiente a cada )ocio o accioni)ta, confor'e al octa!o p rrafo del artculo 27 de e)te 9di"o, cuando lo) )ocio) o accioni)ta) concurran a la con)titucin de la )ociedad o a la protocoli>acin del acta re)pecti!a/ I%4 1o !erificar (ue la cla!e del re"i)tro federal de contribu%ente) apare>ca en lo) docu'ento) a (ue .ace referencia la fraccin anterior, cuando lo) )ocio) o accioni)ta) no concurran a la con)titucin de la )ociedad o a la protocoli>acin del acta re)pecti!a/ Ar(3culo #*/- + (uien co'eta la) infraccione) relacionada) con el 7e"i)tro Federal de 9ontribu%ente) a (ue )e refiere el artculo 79, )e i'pondr n la) )i"uiente) 'ulta)2 I4 II4 De B,@85*4** a B#@,3*4**, a la) co'prendida) en la) fraccione) I, II % *I/ De J3,$20/00 a JD,E30/00, a la co'prendida en la fraccin III/ -rat ndo)e de contribu%ente) (ue tributen confor'e al -tulo I*, 9aptulo II, ,eccin II de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, la 'ulta )er de J1,1$0/00 a J2,2E0/00/ 6ara la )e=alada en la fraccin I*2
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a9 -rat ndo)e de declaracione), )e i'pondr una 'ulta entre el 2A de la) contribucione) declarada) % B6@#3*4**/ 0n nin"8n ca)o la 'ulta (ue re)ulte de aplicar el porcenta#e a (ue )e refiere e)te inci)o )er 'enor de B,@33*4** ni 'a%or de B6@#3*4**/ b9 De B8 *4** a B @73*4**, en lo) de' ) docu'ento)/ I&4 De B 3@8,*4** a B,8@55*4**, para la e)tablecida en la fraccin */ &4 De B,@8,*4** a B#@,**4**, a la co'prendida en la fraccin *II/
&I4 De B 3@76*4** a B,8@3**4**, a la) co'prendida) en la) fraccione) *III % IG/ Ar(3culo # 4 ,on infraccione) relacionada) con la obli"acin de pa"o de la) contribucione), a) co'o de pre)entacin de declaracione), )olicitude), docu'entacin, a!i)o), infor'acin o e5pedicin de con)tancia)2 I4 1o pre)entar la) declaracione), la) )olicitude), lo) a!i)o) o la) con)tancia) (ue e5i#an la) di)po)icione) fi)cale), o no .acerlo a tra!<) de lo) 'edio) electrnico) (ue )e=ale la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico o pre)entarlo) a re(ueri'iento de la) autoridade) fi)cale)/ 1o cu'plir lo) re(ueri'iento) de la) autoridade) fi)cale) para pre)entar al"uno de lo) docu'ento) o 'edio) electrnico) a (ue )e refiere e)ta fraccin, o cu'plirlo) fuera de lo) pla>o) )e=alado) en lo) 'i)'o)/ 6re)entar la) declaracione), la) )olicitude), lo) a!i)o), o e5pedir con)tancia), inco'pleto), con errore) o en for'a di)tinta a lo )e=alado por la) di)po)icione) fi)cale), o bien cuando )e pre)enten con dic.a) irre"ularidade), la) declaracione) o lo) a!i)o) en 'edio) electrnico)/ Lo anterior no )er aplicable trat ndo)e de la pre)entacin de la )olicitud de in)cripcin al 7e"i)tro Federal de 9ontribu%ente)/ 1o pa"ar la) contribucione) dentro del pla>o (ue e)tablecen la) di)po)icione) fi)cale), cuando )e trate de contribucione) (ue no )ean deter'inable) por lo) contribu%ente), )al!o cuando el pa"o )e efect8e e)pont nea'ente/ 1o efectuar en lo) t<r'ino) de la) di)po)icione) fi)cale) lo) pa"o) pro!i)ionale) de una contribucin/ 1o proporcionar la infor'acin de la) per)ona) a la) (ue le) .ubiera entre"ado cantidade) en efecti!o por concepto de )ub)idio para el e'pleo de confor'idad con la) di)po)icione) le"ale) (ue lo re"ulan, o pre)entarla fuera del pla>o e)tablecido para ello/ 1o pre)entar a!i)o de ca'bio de do'icilio o pre)entarlo fuera de lo) pla>o) (ue )e=ale el 7e"la'ento de e)te 9di"o, )al!o cuando la pre)entacin )e efect8e en for'a e)pont nea/ 1o pre)entar la infor'acin 'anife)tando la) ra>one) por la) cuale) no )e deter'ina i'pue)to a pa"ar o )aldo a fa!or, por al"una de la) obli"acione) (ue lo) contribu%ente) deban cu'plir de confor'idad con lo di)pue)to por el artculo 31, )e5to p rrafo de e)te 9di"o/ 1o pre)entar la infor'acin a (ue )e refieren lo) artculo) 17 de la Le% del I'pue)to )obre -enencia o 3)o de *e.culo) o 19, fraccione) *III, IG % GII, de la Le% del I'pue)to 0)pecial )obre 6roduccin % ,er!icio), dentro del pla>o pre!i)to en dic.o) precepto), o no pre)entarla confor'e lo e)tablecen lo) 'i)'o)/
II4+
III4
I&4 &4
&I4 &II4
&III4+
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I%4 %4 %I4
1o proporcionar la infor'acin a (ue )e refiere el artculo 20, d<ci'o pri'er p rrafo de e)te 9di"o, en lo) pla>o) (ue e)tablecen la) di)po)icione) fi)cale)/ 1o cu'plir, en la for'a % t<r'ino) )e=alado), con lo e)tablecido en la fraccin I* del artculo 29 de e)te 9di"o/ 1o incluir a toda) la) )ociedade) inte"rada) en la )olicitud de autori>acin para deter'inar el re)ultado fi)cal inte"rado (ue pre)ente la )ociedad inte"radora en t<r'ino) del artculo D3, fraccin III de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, o no incorporar a toda) la) )ociedade) inte"rada) en lo) t<r'ino) del 8lti'o p rrafo del artculo DD de dic.a Le%/ 1o pre)entar lo) a!i)o) de incorporacin o de)incorporacin al r<"i'en opcional para "rupo) de )ociedade) en t<r'ino) de lo) artculo) DD, cuarto p rrafo % DE, (uinto p rrafo, de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta o pre)entarlo) en for'a e5te'por nea/ ?,e dero"a@/ 1o proporcionar la infor'acin de la) operacione) efectuada) en el a=o de calendario anterior, a tra!<) de fideico'i)o) por lo) (ue )e realicen acti!idade) e'pre)ariale), de confor'idad con el artculo 7D, fraccin GIII de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, )e"8n )ea el ca)o/ ?,e dero"a@/ 1o proporcionar la infor'acin a (ue )e refiere la fraccin * del artculo 32 de la Le% del I'pue)to al *alor +"re"ado a tra!<) de lo) 'edio), for'ato) electrnico) % pla>o) e)tablecido) en dic.a Le%, o pre)entarla inco'pleta o con errore)/ 1o pre)entar la declaracin infor'ati!a de la) operacione) efectuada) con parte) relacionada) re)idente) en el e5tran#ero durante el a=o de calendario in'ediato anterior, de confor'idad con lo) artculo) 7D, fraccin G % 110, fraccin G de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, o pre)entarla inco'pleta o con errore)/
%II4
%III4 %I&4
%&4 %&I4
%&II4
%&III4+ 1o proporcionar la infor'acin a (ue )e refiere el artculo 19, fraccione) II, tercer p rrafo, GIII % G* de la Le% del I'pue)to 0)pecial )obre 6roduccin % ,er!icio)/ %I%4+ %%4+ %%I4+ %%II4 1o proporcionar la infor'acin a (ue )e refiere el artculo 19, fraccione) G % G*I de la Le% del I'pue)to 0)pecial )obre 6roduccin % ,er!icio)/ 1o pre)entar el a!i)o a (ue )e refiere el 8lti'o p rrafo del artculo 9o/ de e)te 9di"o/ 1o re"i)trar)e de confor'idad con lo di)pue)to en el artculo 19, fraccione) GI % GI* de la Le% del I'pue)to 0)pecial )obre 6roduccin % ,er!icio)/ 1o proporcionar la infor'acin relati!a del inter<) real pa"ado por el contribu%ente en el e#ercicio de (ue )e trate por cr<dito) .ipotecario), en lo) t<r'ino) de la fraccin I* del artculo 1&1 de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta/
%%III4+ 1o proporcionar la infor'acin a (ue )e refiere el pen8lti'o p rrafo de la fraccin *III del artculo 29 de la Le% del I'pue)to al *alor +"re"ado o pre)entarla inco'pleta o con errore)/ %%I&4 1o proporcionar la con)tancia a (ue )e refiere la fraccin II del artculo && de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta/
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%%&4
1o dar cu'pli'iento a lo di)pue)to en el artculo 2E, fraccin I de e)te 9di"o, o (ue lo) controle) !olu'<trico) pre)enten al"una de la) incon)i)tencia) en )u funciona'iento % 'edicin (ue el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria defina 'ediante re"la) de car cter "eneral/
%%&I4 1o proporcionar la infor'acin a (ue )e refiere la fraccin *III del artculo 32 de la Le% del I'pue)to al *alor +"re"ado a tra!<) de lo) 'edio), for'ato) electrnico) % pla>o) e)tablecido) en dic.a Le%, o pre)entarla inco'pleta o con errore)/ %%&II4 1o proporcionar la infor'acin a (ue )e refiere el artculo 32-I de e)te 9di"o, a tra!<) de lo) 'edio), for'ato) electrnico) % pla>o) e)tablecido) en dic.a Le%, o pre)entarla inco'pleta o con errore)/ %%&III4 1o cu'plir con la obli"acin a (ue )e refiere la fraccin I* del artculo 9E de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta/ %%I%4 %%%4 1o proporcionar la infor'acin )e=alada en el artculo 30-+ de e)te 9di"o o pre)entarla inco'pleta o con errore)/ 1o proporcionar o proporcionar de for'a e5te'por nea la docu'entacin co'probatoria (ue a'pare (ue la) accione) ob#eto de la autori>acin a (ue )e refiere el artculo 1D1 de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, no .an )alido del "rupo de )ociedade) o no pre)entar o pre)entar en for'a e5te'por nea la infor'acin o el a!i)o a (ue )e refieren lo) artculo) 2D2, fraccin I* % 2D9 del 7e"la'ento de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta/ 1o proporcionar la infor'acin a (ue )e refieren lo) artculo) 7D, fraccin G*, E2, fraccin *II, 110, fraccin *II, 11E, fraccin * % 12E de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, o pre)entarla en for'a e5te'por nea/
%%%I4
%%%II4 ?,e dero"a@/ %%%III4 ?,e dero"a@ %%%I&4 1o proporcionar lo) dato), infor'e) o docu'ento) )olicitado) por la) autoridade) fi)cale) confor'e a lo pre!i)to en el pri'er p rrafo del artculo $2-+ de e)te 9di"o/ %%%&4 ?,e dero"a@/ %%%&I4 1o cu'plir con la) obli"acione) e)tablecida) en el artculo E2, fraccin III % pen8lti'o p rrafo, inci)o a@, de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta/ %%%&II4 1o cu'plir con la) obli"acione) e)tablecida) en el artculo E2, fraccin III % pen8lti'o p rrafo, inci)o b@, de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta/ %%%&III4 Incu'plir con la re)triccin pre!i)ta en el artculo E2, fraccin II de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta/ %%%I%4 1o proporcionar la infor'acin a (ue )e refiere el artculo E2, fraccin * de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta/ Ar(3culo #,4 + (uien co'eta la) infraccione) relacionada) con la obli"acin de pre)entar declaracione), )olicitude), docu'entacin, a!i)o) o infor'acin % con la e5pedicin de co'probante)
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fi)cale) di"itale) por Internet o de con)tancia), a (ue )e refiere el artculo E1 de e)te 9di"o, )e i'pondr n la) )i"uiente) 'ulta)2 I4 6ara la )e=alada en la fraccin I2 a9 De B @ **4** a B 3@8,*4**, trat ndo)e de declaracione), por cada una de la) obli"acione) no declarada)/ ,i dentro de lo) )ei) 'e)e) )i"uiente) a la fec.a en (ue )e pre)ent la declaracin por la cual )e i'pu)o la 'ulta, el contribu%ente pre)enta declaracin co'ple'entaria de a(u<lla, declarando contribucione) adicionale), por dic.a declaracin ta'bi<n )e aplicar la 'ulta a (ue )e refiere e)te inci)o/ De B @ **4** a B,8@55*4**, por cada obli"acin a (ue e)t< afecto, al pre)entar una declaracin, )olicitud, a!i)o o con)tancia, fuera del pla>o )e=alado en el re(ueri'iento o por )u incu'pli'iento/ De B *@63*4** a B, @*5*4**, por no pre)entar el a!i)o a (ue )e refiere el pri'er p rrafo del artculo 23 de e)te 9di"o/ De B @,5*4** a B,,@6**4**, por no pre)entar la) declaracione) en lo) 'edio) electrnico) e)tando obli"ado a ello, pre)entarla) fuera del pla>o o no cu'plir con lo) re(ueri'iento) de la) autoridade) fi)cale) para pre)entarla) o cu'plirlo) fuera de lo) pla>o) )e=alado) en lo) 'i)'o)/ De B @ 3*4** a B3@7**4**, en lo) de' ) docu'ento)/
b9
c9 d9
e9 II4
7e)pecto de la )e=alada en la fraccin II2 a9 b9 c9 De B#,*4** a B,@85*4**, por no poner el no'bre o do'icilio o ponerlo) e(ui!ocada'ente, por cada uno/ De B3*4** a B8*4**, por cada dato no a)entado o a)entado incorrecta'ente en la relacin de cliente) % pro!eedore) contenida) en la) for'a) oficiale)/ De B 6*4** a B,8*4**, por cada dato no a)entado o a)entado incorrecta'ente/ ,ie'pre (ue )e o'ita la pre)entacin de ane5o), )e calcular la 'ulta en lo) t<r'ino) de e)te inci)o por cada dato (ue conten"a el ane5o no pre)entado/ De B66*4** a B @38*4**, por no )e=alar la cla!e (ue corre)ponda a )u acti!idad preponderante confor'e al cat lo"o de acti!idade) (ue publi(ue la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico 'ediante re"la) de car cter "eneral, o )e=alarlo e(ui!ocada'ente/ De B3@37*4** a B @,5*4**, por pre)entar 'edio) electrnico) (ue conten"an declaracione) inco'pleta), con errore) o en for'a di)tinta a lo )e=alado por la) di)po)icione) fi)cale)/ De B @***4** a B,@"#*4**, por no pre)entar fir'ada) la) declaracione) por el contribu%ente o por el repre)entante le"al debida'ente acreditado/ De B6**4** a B @36*4**, en lo) de' ) ca)o)/
d9
e9
f9 g9 III4
De B @ **4** a B,8@55*4**, trat ndo)e de la )e=alada en la fraccin III, por cada re(ueri'iento/
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I&4
De B 3@8,*4** a B,8@55*4**, re)pecto de la )e=alada en la fraccin I*, )al!o trat ndo)e de contribu%ente) (ue de confor'idad con la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, e)t<n obli"ado) a efectuar pa"o) pro!i)ionale) tri'e)trale) o cuatri'e)trale), )upue)to) en lo) (ue la 'ulta )er de B @38*4** a B#@,3*4**/ 6ara la )e=alada en la fraccin *, la 'ulta )er de B"@53*4** a B #@#7*4**/ 6ara la )e=alada en la fraccin *I la 'ulta )er de B,@85*4** a B#@,3*4**/ De B7#*4** a B7@",*4**, para la e)tablecida en la fraccin *II/ 6ara la )e=alada en la fraccin *III, la 'ulta )er de B6,@*7*4** a B 67@ #*4**/ De B#@,3*4** a B,8@55*4**, para la e)tablecida en la fraccin IG/ De B#@***4** a B 6@***4**, para la e)tablecida en la fraccin G/ De J10$,&E0/00 a J139,$&0/00, para la e)tablecida en la fraccin GI, por cada )ociedad inte"rada no incluida en la )olicitud de autori>acin para deter'inar el re)ultado fi)cal inte"rado o no incorporada al r<"i'en opcional para "rupo) de )ociedade)/ De B36@78*4** a B65@"**4**, para la e)tablecida en la fraccin GII, por cada a!i)o de incorporacin o de)incorporacin no pre)entado o pre)entado e5te'por nea'ente, aun cuando el a!i)o )e pre)ente en for'a e)pont nea/ De B#@,3*4** a B,8@55*4**, para la e)tablecida en la fraccin GIII/ De B#@,3*4** a B "@,**4**, para la e)tablecida en la fraccin GI*/ De B7#@7,*4** a B 38@,3*4**, para la e)tablecida en la fraccin G*/ De J9,920/00 a J19,E$0/00, a la e)tablecida en la fraccin G*I/ 0n ca)o de reincidencia la 'ulta au'entar al 100A por cada nue!o incu'pli'iento/ De B7 @***4** a B ,,@* *4**, para la e)tablecida en la fraccin G*II/ De B8@8#*4** a B ,@"7*4**, para la e)tablecida en la fraccin G*III/ De B ,@"7*4** a B,6@"3*4**, para la e)tablecida en la fraccin GIG/ De B5@ 6*4** a B#@3 *4**, para la e)tablecida en la fraccin GG/ De B""@,7*4** a B "#@65*4**, para la e)tablecida en la fraccin GGI/ De B5@ 6*4** a B#@3 *4**, por cada infor'e no proporcionado a lo) contribu%ente), para la e)tablecida en la fraccin GGII/ De B @" *4** a B, @#3*4**, a la e)tablecida en la fraccin GGIII/
&4 &I4 &II4 &III4 I%4 %4 %I4
%II4
%III4 %I&4 %&4 %&I4 %&II4 %&III4 %I%4 %%4 %%I4 %%II4 %%III4
%%I&4 De B5@ 6*4** a B#@3 *4**, por cada con)tancia no proporcionada, para la e)tablecida en la fraccin GGI*/
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%%&4
De B,8@7#*4** a B5#@55*4**, para la e)tablecida en la fraccin GG*/ 0n el ca)o de reincidencia, la )ancin con)i)tir en la clau)ura del e)tableci'iento del contribu%ente, por un pla>o de 3 a 1& da)/ 6ara deter'inar dic.o pla>o, la) autoridade) fi)cale) to'ar n en con)ideracin lo pre!i)to por el artculo 7& de e)te 9di"o/
%%&I4 De J9,$30/00 a J1E,ED0/00, a la e)tablecida en la fraccin GG*I/ 0n ca)o de reincidencia la 'ulta au'entar al 100A por cada nue!o incu'pli'iento/ %%&II4 De B"@53*4** a B #@#7*4**, a la e)tablecida en la fraccin GG*II/ %%&III4 De B68*4** a B#7*4**, a la e)tablecida en la fraccin GG*III/ %%I%4 De B3#@,**4** a B " @***4**, a la e)tablecida en la fraccin GGIG/ 0n ca)o de reincidencia la 'ulta )er de B87@5**4** a B3#,@***4**, por cada re(ueri'iento (ue )e for'ule/ %%%4 De B ,5@""*4** a B 88@"6*4**, a la e)tablecida en la fraccin GGG/
%%%I4 De B ,5@""*4** a B 88@"6*4**, a la e)tablecida en la fraccin GGGI/ %%%II4 ?,e dero"a@/ %%%III4 ?,e dero"a@ %%%I&4 De B 7@#8*4** a B,#@ GGGI*/ %%%&4 ?,e dero"a@/ %%%&I4 De JE0,000/00 a J100,000/00 a la e)tablecida en la) fraccione) GGG*I, GGG*II, GGG*III % GGGIG %, en )u ca)o, la cancelacin de la autori>acin para recibir donati!o) deducible)/ Ar(3culo #34 ,on infraccione) relacionada) con la obli"acin de lle!ar contabilidad, )ie'pre (ue )ean de)cubierta) en el e#ercicio de la) facultade) de co'probacin o de la) facultade) pre!i)ta) en el artculo 22 de e)te 9di"o, la) )i"uiente)2 I4 II4 1o lle!ar contabilidad/ 1o lle!ar al"8n libro o re"i)tro e)pecial a (ue obli"uen la) le%e) fi)cale)C no cu'plir con la) obli"acione) )obre !aluacin de in!entario) o no lle!ar el procedi'iento de control de lo) 'i)'o), (ue e)table>can la) di)po)icione) fi)cale)/ Lle!ar la contabilidad en for'a di)tinta a co'o la) di)po)icione) de e)te 9di"o o de otra) le%e) )e=alanC lle!arla en lu"are) di)tinto) a lo) )e=alado) en dic.a) di)po)icione)/ 1o .acer lo) a)iento) corre)pondiente) a la) operacione) efectuada)C .acerlo) inco'pleto), ine5acto) o fuera de lo) pla>o) re)pecti!o)/ ?,e dero"a@/ 1o con)er!ar la contabilidad a di)po)icin de la) autoridade) por el pla>o (ue e)table>can la) di)po)icione) fi)cale)/ *4** por cada )olicitud no atendida, para la )e=alada en la fraccin
III4 I&4 &4 &I4
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&II4
1o e5pedir, no entre"ar o no poner a di)po)icin de lo) cliente) lo) co'probante) fi)cale) di"itale) por Internet de )u) acti!idade) cuando la) di)po)icione) fi)cale) lo e)table>can, o e5pedirlo) )in (ue cu'plan lo) re(ui)ito) )e=alado) en e)te 9di"o, en )u 7e"la'ento o en la) re"la) de car cter "eneral (ue al efecto e'ita el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, a) co'o no atender el re(ueri'iento pre!i)to en el (uinto p rrafo del artculo 29 de e)te 9di"o, para proporcionar el arc.i!o electrnico del co'probante fi)cal di"ital por Internet/
&III4 ?,e dero"a@/ I%4 05pedir co'probante) fi)cale) di"itale) por Internet a)entando la cla!e del re"i)tro federal de contribu%ente) de per)ona di)tinta a la (ue ad(uiere el bien o el )er!icio o a la (ue contrate el u)o o "oce te'poral de biene)/ 1o dicta'inar )u) e)tado) financiero) cuando de confor'idad con lo pre!i)to en el artculo 32-+ de e)te 9di"o, .ubiera optado por .acerlo o no pre)entar dic.o dicta'en dentro del t<r'ino pre!i)to por la) le%e) fi)cale)/ 05pedir co'probante) fi)cale) di"itale) por Internet (ue )e=alen corre)ponder a donati!o) deducible) )in contar con la autori>acin para recibir donati!o) deducible) a (ue )e refieren lo) artculo) 79, E2, E3 % E$ de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta % 31 % 11$ del 7e"la'ento de dic.a Le%, )e"8n )ea el ca)o/ 1o e5pedir o aco'pa=ar la docu'entacin (ue a'pare 'ercanca) en tran)porte en territorio nacional/
%4
%I4
%II4
%III4 1o tener en operacin o no re"i)trar el !alor de lo) acto) o acti!idade) con el p8blico en "eneral en la) ' (uina) re"i)tradora) de co'probacin fi)cal, o en lo) e(uipo) % )i)te'a) electrnico) de re"i)tro fi)cal autori>ado) por la) autoridade) fi)cale), cuando )e e)t< obli"ado a ello en lo) t<r'ino) de la) di)po)icione) fi)cale)/ %I&4 ?,e dero"a@ %&4 1o identificar en contabilidad la) operacione) con parte) relacionada) re)idente) en el e5tran#ero, en lo) t<r'ino) de lo di)pue)to por el artculo 7D, fraccin IG de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta/
%&I4 ?,e dero"a@/ %&II4 1o pre)entar o pre)entar de 'anera inco'pleta la declaracin infor'ati!a )obre )u )ituacin fi)cal a (ue )e refiere el artculo 32-; de e)te 9di"o/ %&III4 1o de'o)trar la e5i)tencia de la) operacione) a'parada) por lo) co'probante) fi)cale) e'itido) por )u) pro!eedore), relacionada) con el I'pue)to al *alor +"re"ado/ Ar(3culo #5/- + (uien co'eta la) infraccione) relacionada) con la obli"acin de lle!ar contabilidad a (ue )e refiere el +rtculo E3, )e i'pondr n la) )i"uiente) )ancione)2 I4 II4 III4 De B @,**4** a B @"7*4**, a la co'prendida en la fraccin I/
De B,7*4** a B6@"#*4**, a la) e)tablecida) en la) fraccione) II % III/ De B,7*4** a B5@8"*4**, a la )e=alada en la fraccin I*/
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I&4
6ara el )upue)to de la fraccin *II, la) )i"uiente), )e"8n corre)ponda2 a9 De B ,@*8*4** a B7"@***4**/ 0n ca)o de reincidencia, la) autoridade) fi)cale) podr n, adicional'ente, clau)urar pre!enti!a'ente el e)tableci'iento del contribu%ente por un pla>o de tre) a (uince da)C para deter'inar dic.o pla>o, )e to'ar en con)ideracin lo pre!i)to por el artculo 7& de e)te 9di"o/ De J1,210/00 a J2,$10/00 trat ndo)e de contribu%ente) (ue tributen confor'e al -tulo I*, 9aptulo II, ,eccin II de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta/ 0n ca)o de reincidencia, adicional'ente la) autoridade) fi)cale) podr n aplicar la clau)ura pre!enti!a a (ue )e refiere el inci)o anterior/ De J12,070/00 a JD9,000/00 trat ndo)e de contribu%ente) (ue cuenten con la autori>acin para recibir donati!o) deducible) a (ue )e refieren lo) artculo) 79, E2, E3 % E$ de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta % 31 % 11$ del 7e"la'ento de dic.a Le%, )e"8n corre)ponda/ 0n ca)o de reincidencia, ade' ) )e re!ocar la autori>acin para recibir donati!o) deducible)/
b9
c9
&4 &I4
De B83*4** a B"@67*4**, a la )e=alada en la fraccin *I/ De J13,&70/00 a J77,D00/00, a la )e=alada en la fraccin IG cuando )e trate de la pri'era infraccin/ -rat ndo)e de contribu%ente) (ue tributen confor'e al -tulo I*, 9aptulo II, ,eccin II de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, la 'ulta )er de J1,3D0/00 a J2,710/00 por la pri'era infraccin/ 0n el ca)o de reincidencia, la )ancin con)i)tir en la clau)ura pre!enti!a del e)tableci'iento del contribu%ente por un pla>o de 3 a 1& da)/ 6ara deter'inar dic.o pla>o, la) autoridade) fi)cale) to'ar n en con)ideracin lo pre!i)to por el artculo 7& de e)te 9di"o/ ?,e dero"a@/
&II4
&III4 De B6@5"*4** a B,8@55*4**, a la co'prendida en la fraccin GIII/ I%4 %4 %I4 %II4 De J10,9E0/00 a J109,790/00 a la co'prendida en la fraccin G/ De tre) a cinco !ece) el 'onto o !alor )e=alado en el co'probante fi)cal di"ital por Internet (ue a'pare el donati!o, a la co'prendida en la fraccin GI/ De B63*4** a B *@5,*4**, a la co'prendida en la fraccin GII/ ?,e dero"a@
%III4 De B @3#*4** a B5@ 6*4**, a la )e=alada en la fraccin G*, por cada operacin no identificada en contabilidad/ %I&4 ?,e dero"a@/ %&4 De J10,9E0/00 a J109,790/00 a la co'prendida en la fraccin G*II/
%&I4 De J12,070/00 a JD9,000/00, a la )e=alada en la fraccin G*III/ Ar(3culo #5+A4 ,on infraccione) en la) (ue pueden incurrir la) entidade) financiera) o )ociedade) cooperati!a) de a.orro % pr<)ta'o en relacin a la) obli"acione) a (ue )e refieren lo) artculo) 32-F, 320, $0-+, 1$&, 1&1 % 1&D-Fi) de e)te 9di"o, la) )i"uiente)2
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I4 II4 III4
1o anotar en lo) e)(ueleto) para e5pedicin de c.e(ue) el no'bre, deno'inacin o ra>n )ocial % la cla!e (ue corre)ponda al pri'er titular de la cuenta/ 6a"ar en efecti!o o abonar en cuenta di)tinta a la del beneficiario un c.e(ue (ue ten"a in)erta la e5pre)in para abono en cuenta/ 6roce)ar incorrecta'ente la) declaracione) de pa"o de contribucione) (ue reciban/
I&4 1o proporcionar o proporcionar en for'a parcial la infor'acin relati!a a dep)ito), )er!icio), fideico'i)o) o cual(uier tipo de operacione), )olicitada directa'ente a la) entidade) financiera) % )ociedade) cooperati!a) de a.orro % pr<)ta'o por la) autoridade) fi)cale) en el e#ercicio de )u) facultade) de co'probacin o a tra!<) de la 9o'i)in 1acional Fancaria % de *alore), de la 9o'i)in 1acional del ,i)te'a de +.orro para el 7etiro o de la 9o'i)in 1acional de ,e"uro) % Fian>a)/ &4 +)entar incorrecta'ente o no a)entar en lo) contrato) re)pecti!o) el no'bre, deno'inacin o ra>n )ocial, do'icilio % cla!e del re"i)tro federal de contribu%ente) o la (ue la )u)titu%a, del cuenta.abiente/
&I4 1o tran)ferir a la -e)orera de la Federacin el i'porte de la "aranta % )u) rendi'iento), dentro del pla>o a (ue )e refiere el artculo 1$1-+, fraccin II de e)te 9di"o/ &II4 1o e5pedir lo) e)tado) de cuenta o no proporcionar la infor'acin confor'e a lo pre!i)to en el artculo 32-F de e)te 9di"o/ &III4 1o practicar el a)e"ura'iento, e'bar"o o in'o!ili>acin de lo) dep)ito) bancario), otro) dep)ito) o )e"uro) del contribu%ente, en lo) pla>o) a (ue )e refieren lo) artculo) $0-+, 1$&, 1&1 % 1&D-Fi) de e)te 9di"o/ I%4 1e"ar la infor'acin al contribu%ente acerca de la autoridad fi)cal (ue orden el a)e"ura'iento, e'bar"o o in'o!ili>acin de lo) dep)ito) bancario), otro) dep)ito) o )e"uro) del contribu%ente/ %4 0#ecutar el a)e"ura'iento, e'bar"o o in'o!ili>acin )obre lo) dep)ito) bancario), otro) dep)ito) o )e"uro) del contribu%ente por una cantidad 'a%or a la ordenada por la autoridad fi)cal/
%I4 1o infor'ar a la autoridad fi)cal )obre la pr ctica o le!anta'iento del a)e"ura'iento, e'bar"o o in'o!ili>acin de lo) dep)ito) bancario), otro) dep)ito) o )e"uro) del contribu%ente, confor'e a lo pre!i)to en lo) artculo) $0-+, 1$&, 1&1 % 1&D-Fi) de e)te 9di"o/ %II4 1o le!antar el a)e"ura'iento, e'bar"o o in'o!ili>acin de lo) dep)ito) bancario), otro) dep)ito) o )e"uro) del contribu%ente confor'e a lo pre!i)to en lo) artculo) $0-+, 1$&, 1&1 % 1&D-Fi) de e)te 9di"o/ %III4 1o !alidar con el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria (ue )u) cuenta.abiente) )e encuentren in)crito) en el re"i)tro federal de contribu%ente) % (ue )u cla!e )ea la correcta, confor'e a lo pre!i)to en la fraccin IG del artculo 32-F de e)te 9di"o/ %I&4 1o proporcionar la infor'acin a (ue )e refiere el artculo 32-0 de e)te 9di"o/
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Ar(3culo #5+:4 + (uien co'eta la) infraccione) relacionada) con la) entidade) financiera) o )ociedade) cooperati!a) de a.orro % pr<)ta'o a (ue )e refiere el artculo E$-+ de e)te 9di"o, )e le i'pondr n la) )i"uiente) 'ulta)2 I4 II4 III4 De B,7*4** a B @"7*4**, a la co'prendida en la fraccin I/
6or el 20A del !alor del c.e(ue a la e)tablecida en la fraccin II/ De B3*4** a B7*4**, por cada dato no a)entado o a)entado incorrecta'ente, a la )e=alada en la fraccin III/
I&4 De B3"8@*8*4** a B8"5@ 5*4**, a la e)tablecida en la fraccin I*/ &4 De B6@, *4** a B8#@*#*4**, a la e)tablecida en la fraccin */
&I4 De B "@#5*4** a B6"@66*4**, a la e)tablecida en la fraccin *I/ &II4 De B8*4** a B 5*4**, por cada e)tado de cuenta no e'itido en t<r'ino) del artculo 32-F de e)te 9di"o, % de B,8"@6*84** a B66"@* 54**, por no proporcionar la infor'acin, a la) )e=alada) en la fraccin *II/ &III4 De J2&3,030/00 a J2E1,1&0/00, a la) e)tablecida) en la) fraccione) *III, IG % G/ I%4 De J2&3,030/00 a J2E1,1&0/00, a la) e)tablecida) en la fraccin GI/ %4 De J&0,000/00 a JD0,000/00, a la e)tablecida en la fraccin GI*/
%I4 De J22&,000/00 a J&00,000/00, a la e)tablecida en la fraccin GII/ %II4 De J$,D&0/00 a JD9,D&0/00, a la e)tablecida en la fraccin GIII/ Ar(3culo #5+C/- ,on infraccione) de lo) u)uario) de lo) )er!icio), a) co'o de lo) cuenta.abiente) de la) in)titucione) de cr<dito a (ue )e refiere el 8lti'o p rrafo del +rtculo 30-+ de e)te 9di"o, la o'i)in total o parcial de la obli"acin de proporcionar la infor'acin relati!a a )u no'bre, deno'inacin o ra>n )ocial, do'icilio, cla!e del re"i)tro federal de contribu%ente) o lo) dato) (ue )e re(uieran para for'ar dic.a cla!e o la (ue la )u)titu%a, (ue le) )oliciten lo) pre)tadore) de )er!icio) % la) in)titucione) de cr<dito, a) co'o proporcionar dato) incorrecto) o fal)o)/ Ar(3culo #5+D4 + (uien co'eta la) infraccione) a (ue )e refiere el artculo E$-9 de e)te 9di"o, )e i'pondr una 'ulta de B35*4** por cada o'i)in, )al!o a lo) u)uario) del )i)te'a financiero, para lo) cuale) )er de B @* *4** por cada una de la) 'i)'a)/ Ar(3culo #5+E4+ ,e con)idera infraccin en la (ue pueden incurrir la) e'pre)a) de factora#e financiero % la) )ociedade) financiera) de ob#eto '8ltiple en relacin a la) obli"acione) a (ue )e refieren el pri'ero % )e"undo p rrafo) del +rtculo 32-9 de e)te 9di"o, el no efectuar la notificacin de la tran)'i)in de cr<dito) operada en !irtud de un contrato de factora#e financiero, o el ne"ar)e a recibir dic.a notificacin/ Ar(3culo #5+F4 De B6@, *4** a B6,@*7*4**, a (uien co'eta la infraccin a (ue )e refiere el artculo E$0/ Ar(3culo #5+G4 ,e con)idera infraccin en la (ue pueden incurrir la) ca)a) de bol)a, el no proporcionar la infor'acin a (ue )e refiere el artculo &E de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, re)pecto de contribu%ente) (ue ena#enen accione) con )u inter'ediacin/
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Ar(3culo #5+<4 + la ca)a de bol)a (ue co'eta la infraccin a (ue )e refiere el artculo E$-I de e)te 9di"o )e le i'pondr una 'ulta de B5@ 7*4** a B#@33*4** por cada infor'e no proporcionado/ Ar(3culo #5+I4 ,e con)idera infraccin en la (ue pueden incurrir la) per)ona) (ue e'itan tar#eta) de cr<dito, de d<bito, de )er!icio o la) deno'inada) 'onedero) electrnico) autori>ada) por el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, en relacin con la) obli"acione) a (ue )e refiere el artculo 32-0 de e)te 9di"o, el no e5pedir lo) e)tado) de cuenta cu'pliendo con lo pre!i)to en la) di)po)icione) aplicable)/ Ar(3culo #5+.4 + la) per)ona) 'orale) (ue co'etan la infraccin a (ue )e refiere el artculo E$-I de e)te 9di"o, )e le) i'pondr una 'ulta de B8*4** a B 5*4** por cada e)tado de cuenta no e'itido en t<r'ino) del artculo 32-0 de e)te 9di"o/ Ar(3culo #5+=4 ,e con)idera infraccin en la (ue pueden incurrir la) per)ona) 'orale) a (ue )e refiere el artculo E$-I de e)te 9di"o, el no proporcionar al ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria la infor'acin contenida en lo) e)tado) de cuenta, a (ue )e refiere el artculo 32-0 de e)te 9di"o/ Ar(3culo #5+L4 + la) per)ona) 'orale) a (ue )e refiere el artculo E$-I de e)te 9di"o, (ue co'etan la infraccin a (ue )e refiere el artculo E$-K de e)te 9di"o )e le) i'pondr una 'ulta de B,8"@6*84** a B66"@* 54**, por no proporcionar la infor'acin del e)tado de cuenta (ue )e .a%a re(uerido/ Ar(3culo #6/- ,on infraccione) relacionada) con el e#ercicio de la facultad de co'probacin la) )i"uiente)2 I4 Oponer)e a (ue )e practi(ue la !i)ita en el do'icilio fi)cal/ 1o )u'ini)trar lo) dato) e infor'e) (ue le"al'ente e5i#an la) autoridade) fi)cale)C no proporcionar la contabilidad o parte de ella, el contenido de la) ca#a) de !alore) % en "eneral, lo) ele'ento) (ue )e re(uieran para co'probar el cu'pli'iento de obli"acione) propia) o de tercero), o no aportar la docu'entacin re(uerida por la autoridad confor'e a lo )e=alado en el artculo &3-F de e)te 9di"o/ 1o con)er!ar la contabilidad o parte de ella, a) co'o la corre)pondencia (ue lo) !i)itadore) le) de#en en dep)ito/ 1o )u'ini)trar lo) dato) e infor'e) )obre cliente) % pro!eedore) (ue le"al'ente e5i#an la) autoridade) fi)cale) o no lo) relacionen con la cla!e (ue le) corre)ponda, cuando a) lo )oliciten dic.a) autoridade)/
II4 III4
I&4+ Di!ul"ar, .acer u)o per)onal o indebido de la infor'acin confidencial proporcionada por tercero) independiente) (ue afecte )u po)icin co'petiti!a a (ue )e refieren lo) artculo) $D, fraccin I* % $E, fraccin *II de e)te 9di"o/ &4 Declarar fal)a'ente (ue cu'plen lo) re(ui)ito) (ue )e )e=alan en el artculo 70-+ de e)te 9di"o/
Ar(3culo #7/- + (uien co'eta la) infraccione) relacionada) con el e#ercicio de la) facultade) de co'probacin a (ue )e refiere el +rtculo E&, )e i'pondr n la) )i"uiente) 'ulta)C I4 II4 III4 De B 3@8,*4** a B5 @ 8*4**, a la co'prendida en la fraccin I/ De B @,**4** a B5"@66*4**, a la e)tablecida en la fraccin II/ De B,@7**4** a B76@*#*4**, a la e)tablecida en la fraccin III/
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I&4 De B *5@#"*4** a B 3"@#6*4**, a la co'prendida en la fraccin I*/ &4 De B6@"6*4** a B"@",*4**, )in per#uicio de la) de' ) )ancione) (ue procedan, a la e)tablecida en la fraccin */
Ar(3culo #7+A/ ,on infraccione) relacionada) con 'arbete), precinto) o en!a)e) (ue contienen bebida) alco.lica), en lo) t<r'ino) de la Le% del I'pue)to 0)pecial )obre 6roduccin % ,er!icio), la) )i"uiente)2 I4 1o ad.erir 'arbete) o precinto) a lo) en!a)e) o recipiente) (ue conten"an bebida) alco.lica), o bien, (ue lo) 'arbete) o precinto) )ean fal)o) o )e encuentren alterado)/
II4+ ;acer cual(uier u)o diferente de lo) 'arbete) o precinto) al de ad.erirlo) a lo) en!a)e) o recipiente) (ue conten"an bebida) alco.lica)/ III4 6o)eer, por cual(uier ttulo, bebida) alco.lica), cu%o) en!a)e) o recipiente) care>can del 'arbete o precinto corre)pondiente, o bien, (ue <)to) )ean fal)o) o )e encuentran alterado)C a) co'o no cerciorar)e de (ue lo) citado) en!a)e) o recipiente) (ue conten"an bebida) cuentan con el 'arbete o precinto corre)pondiente al 'o'ento de ad(uirirla), )al!o en lo) ca)o) en (ue de confor'idad con la) di)po)icione) fi)cale) no )e ten"a obli"acin de ad.erirlo), a'ba) en t<r'ino) de lo di)pue)to en el artculo 19, fraccin * de la Le% del I'pue)to 0)pecial )obre 6roduccin % ,er!icio)/
I&4 1o de)truir lo) en!a)e) !aco) (ue contenan bebida) alco.lica) cuando )e e)t< obli"ado a ello/ &4 1o acreditar (ue lo) 'arbete) o precinto) fueron ad(uirido) le"al'ente/
Ar(3culo #7+:/- + (uiene) co'etan la) infraccione) )e=alada) en el artculo ED-+ de e)te 9di"o, )e i'pondr n la) )i"uiente) 'ulta)2 I4 II4 III4 De J&0/00 a J100/00, a la co'prendida en la fraccin I, por cada 'arbete o precinto no ad.erido, o bien, por cada 'arbete o precinto fal)o o alterado/ De B3*4** a B **4**, a la co'prendida en la fraccin II, por cada 'arbete o precinto u)ado indebida'ente/ De J20/00 a J&0/00, a la co'prendida en la fraccin III, por cada en!a)e o recipiente (ue care>ca de 'arbete o precinto, )e"8n )e trate, o bien por cada 'arbete o precinto fal)o o alterado/
I&4 De B3*4** a B"*4**, a la co'prendida en la fraccin I*, por cada en!a)e !aco no de)truido/ &4 De J$00/00 a JD00/00, por cada 'arbete o precinto (ue .a%a )ido ad(uirido ile"al'ente/
0n ca)o de reincidencia, la )ancin con)i)tir en la clau)ura del e)tableci'iento del contribu%ente o po)eedor de lo) biene) a (ue )e refiere el artculo ED-+, por un pla>o de 3 a 1& da)/ 6ara deter'inar dic.o pla>o, la) autoridade) fi)cale) to'ar n en con)ideracin lo pre!i)to por el artculo 7& de e)te 9di"o/ Ar(3culo #7+C4 ?,e dero"a@ Ar(3culo #7+D4 ?,e dero"a@
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Ar(3culo #7+E/- ,on infraccione) de lo) fabricante), productore) o en!a)adore) de bebida) alco.lica) fer'entada), cer!e>a, bebida) refre)cante) % de tabaco) labrado), )e"8n corre)ponda, no lle!ar el control f)ico a (ue )e refiere el artculo 19, fraccin G de la Le% del I'pue)to 0)pecial )obre 6roduccin % ,er!icio) o lle!arlo en for'a di)tinta a lo (ue e)tablece dic.a fraccin/ +)i'i)'o, )on infraccione) de lo) productore) o en!a)adore) de bebida) alco.lica), no lle!ar lo) controle) f)ico o !olu'<trico a (ue )e refieren la) fraccione) G % G*I del artculo 19 de la Le% del I'pue)to 0)pecial )obre 6roduccin % ,er!icio) o lle!arlo) en for'a di)tinta a lo (ue e)tablecen dic.a) fraccione)/ Ar(3culo #7+F4 + (uiene) co'etan la) infraccione) )e=alada) en el artculo ED-0 de e)te 9di"o, )e le) i'pondr una 'ulta de B3#@#"*4** a B"*@86*4**/ 0n ca)o de reincidencia, la )ancin con)i)tir en la clau)ura pre!enti!a del e)tableci'iento del contribu%ente por un pla>o de 3 a 1& da)/ 6ara deter'inar dic.o pla>o, la) autoridade) fi)cale) to'ar n en con)ideracin lo pre!i)to por el artculo 7& de e)te 9di"o/ Ar(3culo #7+G4 ,on infraccione) de lo) productore), fabricante) e i'portadore) de ci"arro) % otro) tabaco) labrado), con e5cepcin de puro) % otro) tabaco) labrado) .ec.o) entera'ente a 'ano, no i'pri'ir el cdi"o de )e"uridad en cada una de la) ca#etilla) de ci"arro) para )u !enta en 4<5ico en t<r'ino) de lo di)pue)to por el artculo 19 fraccin GGII de la Le% del I'pue)to 0)pecial )obre 6roduccin % ,er!icio)/ +)i'i)'o )on infraccione) de lo) productore), fabricante) e i'portadore) de ci"arro) % otro) tabaco) labrado), con e5cepcin de puro) % otro) tabaco) labrado) .ec.o) entera'ente a 'ano, a) co'o de lo) pro!eedore) autori>ado) de )er!icio) de i'pre)in de cdi"o) de )e"uridad a (ue )e refieren lo) artculo) 19, fraccin GGII % 19-+ de la Le% del I'pue)to 0)pecial )obre 6roduccin % ,er!icio)2 I4 1o proporcionar o no poner a di)po)icin de la) autoridade) fi)cale) la infor'acin, docu'entacin o di)po)iti!o) (ue per'itan con)tatar el cu'pli'iento de la) obli"acione) pre!i)ta) en lo) citado) artculo)/ 1o per'itir a la) autoridade) fi)cale) la reali>acin de la) !erificacione) en lo) e)tableci'iento) o do'icilio) de lo) 'i)'o), o bien en cual(uier lu"ar en donde )e encuentren lo) 'ecani)'o) o )i)te'a) de i'pre)in del referido cdi"o de )e"uridad, a efecto de con)tatar el cu'pli'iento de la) obli"acione) pre!i)ta) en lo) citado) artculo)/
II4
Ar(3culo #7+<4 + (uiene) co'etan la) infraccione) )e=alada) en el artculo ED-I, pri'er p rrafo, )e le) i'pondr una 'ulta de J10/00 a J20/00 por cada ca#etilla de ci"arro) (ue no conten"a i'pre)o el cdi"o de )e"uridad a (ue )e refiere el artculo 19, fraccin GGII de la Le% del I'pue)to 0)pecial )obre 6roduccin % ,er!icio)/ + (uiene) co'etan la) infraccione) )e=alada) en el artculo ED-I, )e"undo p rrafo, fraccin I de e)te 9di"o, )e le) i'pondr una 'ulta de J20,000/00 a J300,000/00 cada !e> (ue no proporcionen o no pon"an a di)po)icin de la) autoridade) fi)cale) la infor'acin, docu'entacin o di)po)iti!o), (ue per'itan con)tatar el cu'pli'iento de la) obli"acione) pre!i)ta) en lo) artculo) 19, fraccin GGII % 19-+ de la Le% del I'pue)to 0)pecial )obre 6roduccin % ,er!icio), re)pecti!a'ente/ + (uiene) co'etan la) infraccione) )e=alada) en el artculo ED-I, )e"undo p rrafo, fraccin II de e)te 9di"o, )e le) i'pondr una 'ulta de J20,000/00 a J300,000/00, por cada !e> (ue no per'itan la reali>acin de la) !erificacione) en lo) e)tableci'iento) o do'icilio) de lo) productore), fabricante) e i'portadore) de ci"arro) % otro) tabaco) labrado), con e5cepcin de puro) % otro) tabaco) labrado) .ec.o) entera'ente a 'ano, a) co'o de lo) pro!eedore) autori>ado) de )er!icio) de i'pre)in de cdi"o) de )e"uridad, o bien en cual(uier lu"ar en donde )e encuentren lo) 'ecani)'o) o )i)te'a) de
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i'pre)in del referido cdi"o de )e"uridad, a efecto de con)tatar el cu'pli'iento de la) obli"acione) pre!i)ta) en lo) artculo) 19, fraccin GGII % 19-+ de la Le% del I'pue)to 0)pecial )obre 6roduccin % ,er!icio)/ 0n ca)o de reincidencia, la) autoridade) fi)cale) podr n, adicional'ente, clau)urar el e)tableci'iento del infractor por un pla>o de 1& da), para ello, la autoridad fi)cal notificar al contribu%ente dentro de un pla>o de !einte da) contado) a partir de la reincidencia, para (ue dentro de lo) die> da) )i"uiente) 'anifie)te lo (ue a )u derec.o con!en"a, %a (ue en ca)o de no .acerlo o no de)!irtuar)e lo) .ec.o) u o'i)ione) (ue )e le atribu%en, )e proceder a la clau)ura/ Ar(3culo #7+I4 9o'eten infraccin (uiene) al'acenen, !endan, ena#enen o di)tribu%an en 4<5ico ca#etilla) de ci"arro) % otro) tabaco) labrado), con e5cepcin de puro) % otro) tabaco) labrado) .ec.o) entera'ente a 'ano, (ue no conten"an i'pre)o el cdi"o de )e"uridad pre!i)to en el artculo 19, fraccin GGII de la Le% del I'pue)to 0)pecial )obre 6roduccin % ,er!icio), o el (ue conten"an )ea apcrifo, acorde con lo pre!i)to en el artculo 19-+ de la citada Le%/ Ar(3culo #7+.4 + (uiene) co'etan la) infraccione) )e=alada) en el artculo ED-I de e)te 9di"o )e le) i'pondr una 'ulta de J10/00 a J20/00 por cada ca#etilla de ci"arro) (ue no conten"a i'pre)o el cdi"o de )e"uridad a (ue )e refiere el artculo 19, fraccin GGII de la Le% del I'pue)to 0)pecial )obre 6roduccin % ,er!icio), o el (ue conten"an )ea apcrifo/ La) ca#etilla) de ci"arro) a (ue )e refiere el p rrafo anterior )er n a)e"urada) % pa)ar n a propiedad del fi)co federal para )u de)truccin/ Ar(3culo #8/- ,on infraccione) a la) di)po)icione) fi)cale), en (ue pueden incurrir lo) funcionario) o e'pleado) p8blico) en el e#ercicio de )u) funcione)2 I4 II4 III4 1o e5i"ir el pa"o total de la) contribucione) % )u) acce)orio), recaudar, per'itir u ordenar (ue )e reciba el pa"o en for'a di!er)a a la pre!i)ta en la) di)po)icione) fi)cale)/ +)entar fal)a'ente (ue )e .a dado cu'pli'iento a la) di)po)icione) fi)cale) o (ue )e practicaron !i)ita) en el do'icilio fi)cal o incluir en la) acta) relati!a) dato) fal)o)/ 05i"ir una pre)tacin (ue no e)t< pre!i)ta en la) di)po)icione) fi)cale), aun cuando )e apli(ue a la reali>acin de la) funcione) p8blica)/
I&4 Di!ul"ar, .acer u)o per)onal o indebido de la infor'acin confidencial proporcionada por tercero) independiente) (ue afecte )u po)icin co'petiti!a a (ue )e refieren lo) artculo) $D, fraccin I* % $E, fraccin *II de e)te 9di"o/ &4 7e!elar a tercero), en contra!encin a lo di)pue)to por el artculo D9 de e)te 9di"o, la infor'acin (ue la) in)titucione) (ue co'ponen el )i)te'a financiero .a%an proporcionado a la) autoridade) fi)cale)/
Ar(3culo ##4 ,e )ancionar con una 'ulta de B *5@#"*4** a B 3"@#6*4**, a (uien co'eta la) infraccione) a la) di)po)icione) fi)cale) a (ue )e refiere el artculo E7/ Ar(3culo #"4 ,on infraccione) cu%a re)pon)abilidad recae )obre tercero), la) )i"uiente)2 I4 +)e)orar, acon)e#ar o pre)tar )er!icio) para o'itir total o parcial'ente el pa"o de al"una contribucin en contra!encin a la) di)po)icione) fi)cale)/
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II4 III4
9olaborar en la alteracin o la in)cripcin de cuenta), a)iento) o dato) fal)o) en la contabilidad o en lo) docu'ento) (ue )e e5pidan/ ,er c'plice en cual(uier for'a no pre!i)ta, en la co'i)in de infraccione) fi)cale)/
1o )e incurrir en la infraccin a (ue )e refiere la fraccin pri'era de e)te artculo, cuando )e 'anifie)te en la opinin (ue )e otor"ue por e)crito (ue el criterio contenido en ella e) di!er)o a lo) criterio) dado) a conocer por la) autoridade) fi)cale) en lo) t<r'ino) del inci)o .@ de la fraccin I del artculo 33 de e)te 9di"o o bien 'anifie)ten ta'bi<n por e)crito al contribu%ente (ue )u a)e)ora puede )er contraria a la interpretacin de la) autoridade) fi)cale)/ Ar(3culo "*4 ,e )ancionar con una 'ulta de B55@7 *4** a B8*@ *4**, a (uien co'eta la) infraccione) a la) di)po)icione) fi)cale) a (ue )e refiere el artculo E9 de e)te 9di"o/ 0n lo) )upue)to) )e=alado) en la fraccin I del artculo citado, )e con)iderar co'o a"ra!ante (ue la a)e)ora, el con)e#o o la pre)tacin de )er!icio) )ea di!er)a a lo) criterio) dado) a conocer por la) autoridade) fi)cale) en lo) t<r'ino) del inci)o .@ de la fraccin I del artculo 33 de e)te 9di"o/ 0n e)te ca)o, la 'ulta )e au'entar de un 10A a un 20A del 'onto de la contribucin o'itida, )in (ue dic.o au'ento e5ceda del doble de lo) .onorario) cobrado) por la a)e)ora, el con)e#o o la pre)tacin de )er!icio)/ 1o )e incurrir en la a"ra!ante a (ue )e refiere el p rrafo anterior, cuando )e 'anifie)te en la opinin (ue )e otor"ue por e)crito (ue el criterio contenido en ella e) di!er)o a lo) criterio) dado) a conocer por la) autoridade) fi)cale) en lo) t<r'ino) del inci)o .@ de la fraccin I del artculo 33 de e)te 9di"o/ Ar(3culo " 4 La infraccin en cual(uier for'a a la) di)po)icione) fi)cale), di!er)a a la) pre!i)ta) en e)te 9aptulo, )e )ancionar con 'ulta de B,7*4** a B,@6 *4**/ Ar(3culo " +A4 ,on infraccione) relacionada) con el dicta'en de e)tado) financiero) (ue deben elaborar lo) contadore) p8blico) de confor'idad con el artculo &2 de e)te 9di"o, el (ue el contador p8blico (ue dicta'ina no ob)er!e la o'i)in de contribucione) recaudada), retenida), tra)ladada) o propia) del contribu%ente, en el infor'e )obre la )ituacin fi)cal del 'i)'o, por el periodo (ue cubren lo) e)tado) financiero) dicta'inado), cuando dic.a) o'i)ione) )e !inculen al incu'pli'iento de la) nor'a) de auditora (ue re"ulan la capacidad, independencia e i'parcialidad profe)ionale) del contador p8blico, el traba#o (ue de)e'pe=a % la infor'acin (ue rinda co'o re)ultado de lo) 'i)'o), % )ie'pre (ue la o'i)in de contribucione) )ea deter'inada por la) autoridade) fi)cale) en e#ercicio de )u) facultade) de co'probacin 'ediante re)olucin (ue .a%a (uedado fir'e/ 1o )e incurrir en la infraccin a (ue )e refiere el p rrafo anterior, cuando la o'i)in deter'inada no )upere el 10A de la) contribucione) recaudada), retenida) o tra)ladada), o el 1&A, trat ndo)e de la) contribucione) propia) del contribu%ente/ Ar(3culo " +:4 +l contador p8blico (ue co'eta la) infraccione) a (ue )e refiere el artculo 91-+ de e)te 9di"o, )e le aplicar la )u)pen)in del re"i)tro a (ue )e refiere el artculo &2, fraccin I de e)te 9di"o por un periodo de tre) a=o)/ Ar(3culo " +C4 ?,e dero"a@ Ar(3culo " +D4 ?,e dero"a@
CAPI$0LO II De lo2 deli(o2 fi2cale2
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Ar(3culo ",/- 6ara proceder penal'ente por lo) delito) fi)cale) pre!i)to) en e)te 9aptulo, )er nece)ario (ue pre!ia'ente la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico2 I4 For'ule (uerella, trat ndo)e de lo) pre!i)to) en lo) artculo) 10&, 10E, 109, 110, 111, 112 % 11$, independiente'ente del e)tado en (ue )e encuentre el procedi'iento ad'ini)trati!o (ue en )u ca)o )e ten"a iniciado/ Declare (ue el Fi)co Federal .a )ufrido o pudo )ufrir per#uicio en lo) e)tablecido) en lo) artculo) 102 % 11&/ For'ule la declaratoria corre)pondiente, en lo) ca)o) de contrabando de 'ercanca) por la) (ue no deban pa"ar)e i'pue)to) % re(uieran per'i)o de autoridad co'petente, o de 'ercanca) de tr fico pro.ibido/
II4 III4
0n lo) de' ) ca)o) no pre!i)to) en la) fraccione) anteriore) ba)tar la denuncia de lo) .ec.o) ante el 4ini)terio 68blico Federal/ Lo) proce)o) por lo) delito) fi)cale) a (ue )e refieren la) tre) fraccione) de e)te artculo )e )obre)er n a peticin de la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico, cuando lo) proce)ado) pa"uen la) contribucione) ori"inada) por lo) .ec.o) i'putado), la) )ancione) % lo) recar"o) re)pecti!o), o bien e)to) cr<dito) fi)cale) (ueden "aranti>ado) a )ati)faccin de la propia ,ecretara/ La peticin anterior )e .ar di)crecional'ente, ante) de (ue el 4ini)terio 68blico Federal for'ule conclu)ione) % )urtir efecto) re)pecto de la) per)ona) a (ue la 'i)'a )e refiera/ 0n lo) delito) fi)cale) en (ue )ea nece)aria (uerella o declaratoria de per#uicio % el da=o o el per#uicio )ea cuantificable, la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico .ar la cuantificacin corre)pondiente en la propia declaratoria o (uerella/ La citada cuantificacin )lo )urtir efecto) en el procedi'iento penal/ 6ara conceder la libertad pro!i)ional, e5cepto trat ndo)e de lo) delito) "ra!e) pre!i)to) en e)te 9di"o, para efecto) de lo pre!i)to en el artculo 19$ del 9di"o Federal de 6rocedi'iento) 6enale), el 'onto de la caucin (ue fi#e la autoridad #udicial co'prender , en )u ca)o, la )u'a de la cuantificacin ante) 'encionada % la) contribucione) adeudada), inclu%endo actuali>acin % recar"o) (ue .ubiera deter'inado la autoridad fi)cal a la fec.a en (ue )e pro'ue!a la libertad pro!i)ional/ La caucin (ue )e otor"ue en lo) t<r'ino) de e)te p rrafo, no )u)titu%e a la "aranta del inter<) fi)cal/ 0n ca)o de (ue el inculpado .ubiera pa"ado o "aranti>ado el inter<) fi)cal a entera )ati)faccin de la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico, la autoridad #udicial, a )olicitud del inculpado, podr reducir .a)ta en un &0A el 'onto de la caucin, )ie'pre (ue e5i)tan 'oti!o) o ra>one) (ue #u)tifi(uen dic.a reduccin/ ,e con)ideran 'ercanca) lo) producto), artculo) % cuale)(uier otro) biene), aun cuando la) le%e) lo) con)ideren inalienable) o irreductible) a propiedad particular/ 6ara fi#ar la pena de pri)in (ue corre)ponda a lo) delito) fi)cale) confor'e a lo) l'ite) 'ni'o % ' 5i'o del 'onto de la) cantidade) (ue con)titu%an el per#uicio, cuando <)te pueda )er deter'inado, )er confor'e al (ue e)t< e)tablecido en el 'o'ento de efectuar la conducta delictuo)a/ Ar(3culo "3/- 9uando una autoridad fi)cal ten"a conoci'iento de la probable e5i)tencia de un delito de lo) pre!i)to) en e)te 9di"o % )ea per)e"uible de oficio, de in'ediato lo .ar del conoci'iento del 4ini)terio 68blico Federal para lo) efecto) le"ale) (ue procedan, aport ndole la) actuacione) % prueba) (ue )e .ubiere alle"ado/ Ar(3culo "54 ?,e dero"a@/
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Ar(3culo "6/- ,on re)pon)able) de lo) delito) fi)cale), (uiene)2 I4 II4 III4 I&4 &4 &I4 &II4 &III4 9oncierten la reali>acin del delito/ 7ealicen la conducta o el .ec.o de)crito) en la Le%/ 9o'etan con#unta'ente el delito/ ,e )ir!an de otra per)ona co'o in)tru'ento para e#ecutarlo/ Indu>can dolo)a'ente a otro a co'eterlo/ +%uden dolo)a'ente a otro para )u co'i)in/ +u5ilien a otro de)pu<) de )u e#ecucin, cu'pliendo una pro'e)a anterior/ -en"an la calidad de "arante deri!ada de una di)po)icin #urdica, de un contrato o de lo) e)tatuto) )ociale), en lo) delito) de o'i)in con re)ultado 'aterial por tener la obli"acin de e!itar el re)ultado tpico/ Deri!ado de un contrato o con!enio (ue i'pli(ue de)arrollo de la acti!idad independiente, propon"an, e)table>can o lle!en a cabo por ) o por interp)ita per)ona, acto), operacione) o pr ctica), de cu%a e#ecucin directa'ente deri!e la co'i)in de un delito fi)cal/
I%4
Ar(3culo "7/- 0) re)pon)able de encubri'iento en lo) delito) fi)cale) (uien, )in pre!io acuerdo % )in .aber participado en <l, de)pu<) de la e#ecucin del delito2 I4 9on ni'o de lucro ad(uiera, reciba, tra)lade u oculte el ob#eto del delito a )abienda) de (ue pro!ena de <)te, o )i de acuerdo con la) circun)tancia) deba pre)u'ir )u ile"ti'a procedencia, o a%ude a otro a lo) 'i)'o) fine)/ +%ude en cual(uier for'a al inculpado a eludir la) in!e)ti"acione) de la autoridad o a )u)traer)e de la accin de <)ta, u oculte, altere, de)tru%a o .a"a de)aparecer la) .uella), prueba) o in)tru'ento) del delito o a)e"ure para el inculpado el ob#eto o pro!ec.o del 'i)'o/
II4
0l encubri'iento a (ue )e refiere e)te +rtculo )e )ancionar con pri)in de tre) 'e)e) a )ei) a=o)/ Ar(3culo "8/- ,i un funcionario o e'pleado p8blico co'ete o en cual(uier for'a participa en la co'i)in de un delito fi)cal, la pena aplicable por el delito (ue re)ulte )e au'entar de tre) a )ei) a=o) de pri)in/ Ar(3culo "#/- La tentati!a de lo) delito) pre!i)to) en e)te 9di"o e) punible, cuando la re)olucin de co'eter un .ec.o delicti!o )e traduce en un principio de )u e#ecucin o en la reali>acin total de lo) acto) (ue debieran producirlo, )i la interrupcin de e)to) o la no produccin del re)ultado )e debe a cau)a) a#ena) a la !oluntad del a"ente/ La tentati!a )e )ancionar con pri)in de .a)ta la) do) tercera) parte) de la (ue corre)ponda por el delito de (ue )e trate, )i <)te )e .ubie)e con)u'ado/ ,i el autor de)i)tiere de la e#ecucin o i'pidiere la con)u'acin del delito, no )e i'pondr )ancin al"una, a no )er (ue lo) acto) e#ecutado) con)titu%an por ) 'i)'o) delito/
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Ar(3culo ""/- 0n el ca)o de delito continuado, la pena podr au'entar)e .a)ta por una 'itad ' ) de la (ue re)ulte aplicable/ 6ara lo) efecto) de e)te 9di"o, el delito e) continuado cuando )e e#ecuta con pluralidad de conducta) o .ec.o), con unidad de intencin delictuo)a e identidad de di)po)icin le"al, inclu)o de di!er)a "ra!edad/ Ar(3culo **4 0l derec.o a for'ular la (uerella, la declaratoria % la declaratoria de per#uicio de la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico preclu%e %, por lo tanto, )e e5tin"ue la accin penal, en cinco a=o), (ue )e co'putar n a partir de la co'i)in del delito/ 0)te pla>o )er continuo % en nin"8n ca)o )e interru'pir / La accin penal en lo) delito) fi)cale) pre)cribir en un pla>o i"ual al t<r'ino 'edio arit'<tico de la pena pri!ati!a de la libertad (ue )e=ala e)te 9di"o para el delito de (ue )e trate, pero en nin"8n ca)o )er 'enor de cinco a=o)/ 9on e5cepcin de lo di)pue)to por lo) artculo) 10& % 107, pri'er p rrafo, del 9di"o 6enal Federal, la accin penal en lo) delito) fi)cale) pre)cribir confor'e a la) re"la) aplicable) pre!i)ta) por dic.o 9di"o/ Ar(3culo * /- 1o procede la )ub)titucin % con'utacin de )ancione) o cual(uier otro beneficio a lo) )entenciado) por delito) fi)cale), cuando )e trate de lo) delito) pre!i)to) en lo) artculo) 102 % 10& fraccione) I a la I* cuando le) corre)pondan la) )ancione) pre!i)ta) en la) fraccione) II % III )e"undo p rrafo del artculo 10$C 10E % 109 cuando le) corre)pondan la) )ancione) di)pue)ta) en la fraccin III del artculo 10E, todo) de e)te 9di"o/ 0n lo) de' ) ca)o), ade' ) de lo) re(ui)ito) )e=alado) en el 9di"o 6enal aplicable en 'ateria federal, )er nece)ario co'probar (ue lo) adeudo) fi)cale) e)t n cubierto) o "aranti>ado) a )ati)faccin de la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico/ Ar(3culo *,/- 9o'ete el delito de contrabando (uien introdu>ca al pa) o e5trai"a de <l 'ercanca)2 I4 II4 III4 O'itiendo el pa"o total o parcial de la) contribucione) o cuota) co'pen)atoria) (ue deban cubrir)e/ ,in per'i)o de autoridad co'petente, cuando )ea nece)ario e)te re(ui)ito/ De i'portacin o e5portacin pro.ibida/
-a'bi<n co'ete delito de contrabando (uien interne 'ercanca) e5tran#era) procedente) de la) >ona) libre) al re)to del pa) en cual(uiera de lo) ca)o) anteriore), a) co'o (uien la) e5trai"a de lo) recinto) fi)cale) o fi)cali>ado) )in (ue le .a%an )ido entre"ado) le"al'ente por la) autoridade) o por la) per)ona) autori>ada) para ello/ 1o )e for'ular la declaratoria a (ue )e refiere el artculo 92, fraccin II, )i el 'onto de la o'i)in no e5cede de B 3#@3"*4** o del die> por ciento de lo) i'pue)to) cau)ado), el (ue re)ulte 'a%or/ -a'poco )e for'ular la citada declaratoria )i el 'onto de la o'i)in no e5cede del cincuenta % cinco por ciento de lo) i'pue)to) (ue deban cubrir)e cuando la 'i)'a )e deba a ine5acta cla)ificacin arancelaria por diferencia de criterio en la interpretacin de la) tarifa) contenida) en la) le%e) de lo) i'pue)to) "enerale) de i'portacin o e5portacin, )ie'pre (ue la de)cripcin, naturale>a % de' ) caracter)tica) nece)aria) para la cla)ificacin de la) 'ercanca) .a%an )ido correcta'ente 'anife)tada) a la autoridad/ 1o )e for'ular declaratoria de per#uicio, a (ue )e refiere la fraccin II del artculo 92 de e)te 9di"o, )i (uien encontr ndo)e en lo) )upue)to) pre!i)to) en la) fraccione) GI, GII, GIII, G*, G*II % G*III del artculo 103 de e)te 9di"o, cu'ple con )u) obli"acione) fi)cale) % de co'ercio e5terior %, en )u ca)o,
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entera e)pont nea'ente, con )u) recar"o) % actuali>acin, el 'onto de la contribucin o cuota) co'pen)atoria) o'itida) o del beneficio indebido ante) de (ue la autoridad fi)cal de)cubra la o'i)in o el per#uicio, o 'edie re(ueri'iento, orden de !i)ita o cual(uier otra "e)tin notificada por la 'i)'a, tendiente a la co'probacin del cu'pli'iento de la) di)po)icione) fi)cale) % de co'ercio e5terior/ Ar(3culo *3/- ,e pre)u'e co'etido el delito de contrabando cuando2 I4 ,e de)cubran 'ercanca) e5tran#era) )in la docu'entacin aduanera (ue acredite (ue la) 'ercanca) )e )o'etieron a lo) tr 'ite) pre!i)to) en la Le% +duanera para )u introduccin al territorio nacional o para )u internacin de la fran#a o re"in fronteri>a al re)to del pa)/ ,e encuentren !e.culo) e5tran#ero) fuera de una >ona de !einte Pil'etro) en cual(uier direccin contado) en lnea recta a partir de lo) l'ite) e5tre'o) de la >ona urbana de la) poblacione) fronteri>a), )in la docu'entacin a (ue )e refiere la fraccin anterior/ 1o )e #u)tifi(uen lo) faltante) o )obrante) de 'ercanca) (ue re)ulten al efectuar)e la de)car"a de lo) 'edio) de tran)porte, re)pecto de la) con)i"nacione) en lo) 'anifie)to) o "ua) de car"a/ ,e de)car"uen )ubrepticia'ente 'ercanca) e5tran#era) de lo) 'edio) de tran)porte, aun cuando )ean de ranc.o, aba)teci'iento o u)o econ'ico/ ,e encuentren 'ercanca) e5tran#era) en tr fico de altura a bordo de e'barcacione) en a"ua) territoriale) )in e)tar docu'entada)/ ,e de)cubran 'ercanca) e5tran#era) a bordo de una e'barcacin en tr fico 'i5to, )in docu'entacin al"una/ ,e encuentren 'ercanca) e5tran#era) en una e'barcacin de)tinada e5clu)i!a'ente al tr fico de cabota#e, (ue no lle"ue a )u de)tino o (ue .a%a tocado puerto e5tran#ero ante) de )u arribo/
II4
III4
I&4 &4 &I4 &II4
&III4 1o )e #u)tifi(ue el faltante de 'ercanca) nacionale) e'barcada) para tr fico de cabota#e/ I%4 %4 %I4 3na aerona!e con 'ercanca) e5tran#era) aterrice en lu"ar no autori>ado para el tr fico internacional/ La) 'ercanca) e5tran#era) )e introdu>can a territorio nacional por lu"ar no autori>ado para la entrada a territorio nacional o la )alida del 'i)'o/ La) 'ercanca) e5tran#era) )u#eta) a tran)ito internacional )e de)!en de la) ruta) fi)cale) o )ean tran)portada) en 'edio) di)tinto) a lo) autori>ado) trat ndo)e de tran)ito interno o no arriben a la aduana de de)tino o de )alida treinta da) de)pu<) del pla>o ' 5i'o e)tablecido para ello/ ,e pretenda reali>ar la e5portacin, el retorno de 'ercanca), el de)i)ti'iento de r<"i'en o la conclu)in de la) operacione) de tran)ito, en el ca)o de (ue )e pre)ente el pedi'ento )in la) 'ercanca) corre)pondiente) en la aduana de )alida, )ie'pre (ue la con)u'acin de tale) conducta) .ubiere cau)ado un per#uicio al Fi)co Federal/
%II4
%III4 La) 'ercanca) de co'ercio e5terior de)tinada) al r<"i'en aduanero de dep)ito fi)cal no arriben al al'ac<n "eneral de dep)ito (ue .ubiera e5pedido la carta de cupo para al'acenar dic.a 'ercanca o a lo) locale) autori>ado)/
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%I&4 Lo) piloto) o'itan pre)entar la) aerona!e) en el lu"ar de)i"nado por la) autoridade) aduanera) para recibir la !i)ita de in)peccin de la autoridad aduanera, o la) per)ona) (ue pre)ten lo) )er!icio) de 'anteni'iento % cu)todia de aerona!e) (ue realicen el tran)porte internacional no re"ular o'itan re(uerir la docu'entacin (ue co'pruebe (ue la aerona!e recibi la !i)ita de in)peccin o no la con)er!en por el pla>o de cinco a=o)/ %&4 ,e realicen i'portacione) te'porale) de confor'idad con el artculo 10E de la Le% +duanera )in contar con pro"ra'a) de 'a(uila o de e5portacin autori>ado) por la ,ecretara de 0cono'a, de 'ercanca) (ue no )e encuentren a'parada) en lo) pro"ra'a) autori>ado)C )e i'porten co'o in)u'o) 'ercanca) (ue por )u) caracter)tica) de producto ter'inado %a no )ean )u)ceptible) de )er )o'etida) a proce)o) de elaboracin, tran)for'acin o reparacin )ie'pre (ue la con)u'acin de tale) conducta) .ubiere cau)ado un per#uicio al Fi)co FederalC )e contin8e i'portando te'poral'ente la 'ercanca pre!i)ta en un pro"ra'a de 'a(uila o de e5portacin cuando e)te %a no )e encuentra !i"ente o cuando )e contin8e i'portando te'poral'ente la 'ercanca pre!i)ta en un pro"ra'a de 'a(uila o de e5portacin de una e'pre)a (ue .a%a ca'biado de deno'inacin o ra>n )ocial, )e .a%a fu)ionado o e)cindido % )e .a%a o'itido pre)entar lo) a!i)o) corre)pondiente) en el re"i)tro federal de contribu%ente) % en la ,ecretara de 0cono'a/
%&I4 ,e reciba 'ercanca i'portada te'poral'ente de 'a(uiladora) o e'pre)a) con pro"ra'a) de e5portacin autori>ado) por la ,ecretara de 0cono'a por e'pre)a) (ue no cuenten con dic.o) pro"ra'a) o teni<ndolo) la 'ercanca no )e encuentre a'parada en dic.o) pro"ra'a) o )e tran)fiera 'ercanca i'portada te'poral'ente re)pecto de la cual %a .ubiere !encido )u pla>o de i'portacin te'poral/ %&II4 1o )e acredite durante el pla>o a (ue )e refiere el artculo 10E, fraccin I de la Le% +duanera (ue la) 'ercanca) i'portada) te'poral'ente por 'a(uiladora) o e'pre)a) con pro"ra'a) de e5portacin autori>ado) por la ,ecretara de 0cono'a, fueron retornada) al e5tran#ero, fueron tran)ferida), )e de)tinaron a otro r<"i'en aduanero o (ue )e encuentran en el do'icilio en el cual )e lle!ar a cabo el proce)o para )u elaboracin, tran)for'acin o reparacin 'anife)tado en )u pro"ra'a/ %&III4 ,e o'ita reali>ar el retorno de la 'ercanca i'portada te'poral'ente al a'paro del artculo 10D de la Le% +duanera/ %I%4 Declare en el pedi'ento co'o !alor de la 'ercanca un 'onto inferior en un 70 por ciento o ' ) al !alor de tran)accin de 'ercanca) (ue .ubiere )ido rec.a>ado % deter'inado confor'e a lo) artculo) 72, 73 % 7E-+ de la Le% +duanera, )al!o (ue )e .a%a otor"ado la "aranta a (ue )e refiere el artculo ED-+, fraccin I de la Le% citada, en )u ca)o/ 1o )e pre)u'ir (ue e5i)te delito de contrabando, )i el !alor de la 'ercanca declarada en el pedi'ento, pro!iene de la infor'acin contenida en lo) docu'ento) )u'ini)trado) por el contribu%enteC )ie'pre % cuando el a"ente o apoderado aduanal .ubie)en cu'plido e)tricta'ente con toda) la) obli"acione) (ue le) i'ponen la) nor'a) en 'ateria aduanera % de co'ercio e5terior/ %%4 Declare ine5acta'ente la de)cripcin o cla)ificacin arancelaria de la) 'ercanca), cuando con ello )e o'ita el pa"o de contribucione) % cuota) co'pen)atoria), )al!o cuando el a"ente o apoderado aduanal .ubie)en cu'plido e)tricta'ente con toda) la) obli"acione) (ue le) i'ponen la) nor'a) en 'ateria aduanera % de co'ercio e5terior/
6ara lo) efecto) de la) fraccione) G* % G*I de e)te artculo, no )er re)pon)able el a"ente o apoderado aduanal, )i la co'i)in del delito )e ori"in por la o'i)in del i'portador de pre)entar al
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a"ente o apoderado aduanal la con)tancia de (ue cu'pli con la obli"acin de pre)entar al 7e"i)tro Federal de 9ontribu%ente) lo) a!i)o) corre)pondiente) a una fu)in, e)ci)in o ca'bio de deno'inacin )ocial (ue .ubiera reali>ado, a) co'o cuando la co'i)in del delito )e ori"ine re)pecto de 'ercanca) cu%o pla>o de i'portacin te'poral .ubiera !encido/ Ar(3culo *5/- 0l delito de contrabando )e )ancionar con pena de pri)in2 I4 De tre) 'e)e) a cinco a=o), )i el 'onto de la) contribucione) o de la) cuota) co'pen)atoria) o'itida), e) de .a)ta B"#,@33*4**, re)pecti!a'ente o, en )u ca)o, la )u'a de a'ba) e) de .a)ta de B @583@5#*4**/ De tre) a nue!e a=o), )i el 'onto de la) contribucione) o de la) cuota) co'pen)atoria) o'itida), e5cede de B"#,@33*4**, re)pecti!a'ente o, en )u ca)o, la )u'a de a'ba) e5cede de B @583@5#*4**/ De tre) a nue!e a=o), cuando )e trate de 'ercanca) cu%o tr fico .a%a )ido pro.ibido por el 0#ecuti!o Federal en u)o de la) facultade) )e=alada) en el )e"undo p rrafo del artculo 131 de la 9on)titucin 6oltica de lo) 0)tado) 3nido) 4e5icano)/ 0n lo) de' ) ca)o) de 'ercanca) de tr fico pro.ibido, la )ancin )er de tre) a nue!e a=o) de pri)in/ I&4 De tre) a )ei) a=o), cuando no )ea po)ible deter'inar el 'onto de la) contribucione) o cuota) co'pen)atoria) o'itida) con 'oti!o del contrabando o )e trate de 'ercanca) (ue re(uiriendo de per'i)o de autoridad co'petente no cuenten con <l o cuando )e trate de lo) )upue)to) pre!i)to) en lo) artculo) 103, fraccione) IG, GI*, GIG % GG % 10&, fraccione) *, GII, GIII, G*, G*I % G*II de e)te 9di"o/ 6ara deter'inar el !alor de la) 'ercanca) % el 'onto de la) contribucione) o cuota) co'pen)atoria) o'itida), )lo )e to'ar n en cuenta lo) da=o) oca)ionado) ante) del contrabando/ Ar(3culo *6/- ,er )ancionado con la) 'i)'a) pena) del contrabando, (uien2 I4 0na#ene, co'ercie, ad(uiera o ten"a en )u poder por cual(uier ttulo 'ercanca e5tran#era (ue no )ea para )u u)o per)onal, )in la docu'entacin (ue co'pruebe )u le"al e)tancia en el pa), o )in el per'i)o pre!io de la autoridad federal co'petente, o )in 'arbete) o precinto) trat ndo)e de en!a)e) o recipiente), )e"8n corre)ponda, (ue conten"an bebida) alco.lica) o )u i'portacin e)t< pro.ibida/ ?,e dero"a@/ ?,e dero"a@/
II4
III4
II4 III4
I&4 -en"a 'ercanca) e5tran#era) de tr fico pro.ibido/ &4 0n )u car cter de funcionario o e'pleado p8blico de la Federacin, de lo) 0)tado), del Di)trito Federal o de 4unicipio), autorice la internacin de al"8n !e.culo, proporcione docu'ento) o placa) para )u circulacin, otor"ue 'atrcula o abandera'iento, cuando la i'portacin del propio !e.culo )e .a%a efectuado )in el per'i)o pre!io de la autoridad federal co'petente o de cual(uier 'anera a%ude o fo'ente la introduccin al pa) o e5traccin de <l de 'ercanca) de co'ercio e5terior en cual(uiera de lo) )upue)to) pre!i)to) en el artculo 102, fraccione) I a III de e)te 9di"o % a (uien o'ita o i'pida reali>ar el reconoci'iento de la) 'ercanca)/ Lo anterior )er aplicable en lo conducente a lo) dicta'inadore) aduanero) pre!i)to) en la Le% +duanera/
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&I4 I'porte !e.culo) en fran(uicia de)tinado) a per'anecer definiti!a'ente en fran#a o re"in fronteri>a del pa) o internen te'poral'ente dic.o) !e.culo) al re)to del pa), )in tener )u re)idencia en dic.a fran#a o re"in o )in cu'plir lo) re(ui)ito) (ue )e e)table>can en lo) Decreto) (ue autoricen la) i'portacione) referida), o i'porten te'poral'ente !e.culo) )in tener al"una de la) calidade) 'i"ratoria) )e=alada) en el inci)o a@ de la fraccin I* del artculo 10D de la Le% +duanera o faciliten )u u)o a tercero) no autori>ado)/ &II4 0na#ene, co'ercie, ad(uiera o ten"a en )u poder por cual(uier ttulo )in autori>acin le"al !e.culo) i'portado) en fran(uicia, i'portado) a la fran#a fronteri>a )in )er re)idente o e)tar e)tablecido en ella), o i'portado) o internado) te'poral'ente/ &III4 O'ita lle!ar a cabo el retorno al e5tran#ero de lo) !e.culo) i'portado) te'poral'ente o el retorno a la fran#a o re"in fronteri>a en la) internacione) te'porale) de !e.culo)C tran)for'e la) 'ercanca) (ue debieron con)er!ar en el 'i)'o e)tado para fine) di)tinto) a lo) autori>ado) en lo) pro"ra'a) de 'a(uila o e5portacin (ue )e le .ubiera otor"adoC o de)tine la) 'ercanca) ob#eto de lo) pro"ra'a) de 'a(uila o e5portacin a un fin di)tinto al r<"i'en ba#o el cual )e lle! a cabo )u i'portacin/ I%4 7etire de la aduana, al'ac<n "eneral de dep)ito o recinto fi)cal o fi)cali>ado, en!a)e) o recipiente) (ue conten"an bebida) alco.lica) (ue no ten"an ad.erido) lo) 'arbete) o, en )u ca)o, lo) precinto) a (ue obli"an la) di)po)icione) le"ale)/ %4 ,iendo el e5portador o productor de 'ercanca) certifi(ue fal)a'ente )u ori"en, con el ob#eto de (ue )e i'porten ba#o trato arancelario preferencial a territorio de un pa) con el (ue 4<5ico ten"a )u)crito un tratado o acuerdo internacional, )ie'pre (ue el tratado o acuerdo re)pecti!o, pre!ea la aplicacin de )ancione) % e5i)ta reciprocidad/ 1o )e con)iderar (ue )e co'ete el delito e)tablecido por e)ta fraccin, cuando el e5portador o productor notifi(ue por e)crito a la autoridad aduanera % a la) per)ona) a la) (ue le) .ubiere entre"ado la certificacin, de (ue )e pre)ent un certificado de ori"en fal)o, de confor'idad con lo di)pue)to en lo) tratado) % acuerdo) de lo) (ue 4<5ico )ea parte/ La ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico for'ular la (uerella corre)pondiente, )ie'pre (ue la autoridad co'petente del pa) al (ue )e .a%an i'portado la) 'ercanca), proporcione lo) ele'ento) nece)ario) para de'o)trar (ue )e .a co'etido el delito pre!i)to en e)ta fraccin/ %I4 Introdu>ca 'ercanca) a otro pa) de)de el territorio nacional o'itiendo el pa"o total o parcial de lo) i'pue)to) al co'ercio e5terior (ue en e)e pa) corre)pondan/ %II4 ,e=ale en el pedi'ento no'bre, deno'inacin o ra>n )ocial o la cla!e del 7e"i)tro Federal de 9ontribu%ente) de al"una per)ona (ue no .ubiere )olicitado la operacin de co'ercio e5terior o cuando e)to) dato) )ean fal)o)C cuando el do'icilio fi)cal )e=alado no corre)ponda al i'portador, )al!o lo) ca)o) en (ue )ea procedente )u rectificacinC )e )e=ale un do'icilio en el e5tran#ero donde no )e pueda locali>ar al pro!eedor o cuando la infor'acin tran)'itida relati!a al !alor % de' ) dato) relacionado) con la co'erciali>acin de 'ercanca) deri!en de una factura fal)a/ 1o )er re)pon)able el a"ente o apoderado aduanal, )i la ine5actitud o fal)edad de lo) dato) % docu'ento) pro!ienen o )on )u'ini)trado) por un contribu%ente % )ie'pre % cuando el a"ente o apoderado aduanal no .ubiera podido conocer dic.a ine5actitud o fal)edad al reali>ar el reconoci'iento pre!io de la) 'ercanca)/ %III4 6re)ente ante la) autoridade) aduanera) docu'entacin fal)a o alterada/
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1o )er re)pon)able el a"ente o apoderado aduanal )i la ine5actitud o fal)edad de lo) dato) % la infor'acin de lo) docu'ento) pro!ienen o )on )u'ini)trado) por un contribu%ente, )ie'pre % cuando el a"ente o apoderado aduanal .ubie)en cu'plido e)tricta'ente con toda) la) obli"acione) (ue le) i'ponen la) nor'a) en 'ateria aduanera % de co'ercio e5terior/ %I&4 9on el prop)ito de obtener un beneficio indebido o en per#uicio del fi)co federal, tran)'ita al )i)te'a electrnico pre!i)to en el artculo 3D de la Le% +duanera infor'acin di)tinta a la declaracin en el pedi'ento o factura, o pretenda acreditar la le"al e)tancia de 'ercanca) de co'ercio e5terior con docu'ento) (ue conten"an infor'acin di)tinta a la tran)'itida al )i)te'a o per'ita (ue )e de)pac.e 'ercanca a'parada con docu'ento) (ue conten"an infor'acin di)tinta a la tran)'itida al )i)te'a/ %&4 *iole lo) 'edio) de )e"uridad utili>ado) por la) per)ona) autori>ada) para al'acenar o tran)portar 'ercanca) de co'ercio e5terior o tolere )u !iolacin/ %&I4 6er'ita (ue un tercero, cual(uiera (ue )ea )u car cter, act8e al a'paro de )u patente de a"ente aduanalC inter!en"a en al"8n de)pac.o aduanero )in autori>acin de (uien le"ti'a'ente pueda otor"arla o tran)fiera o endo)e docu'ento) a )u con)i"nacin )in autori>acin e)crita de )u 'andante, )al!o en el ca)o de corre)pon)ala) entre a"ente) aduanale)/ %&II4 Fal)ifi(ue el contenido de al"8n "afete de identificacin utili>ado en lo) recinto) fi)cale)/ La per)ona (ue no declare en la aduana a la entrada al pa) o a la )alida del 'i)'o, (ue lle!a con)i"o cantidade) en efecti!o, en c.e(ue) nacionale) o e5tran#ero), rdene) de pa"o o cual(uier otro docu'ento por cobrar o una co'binacin de ello), )uperiore) al e(ui!alente en la 'oneda o 'oneda) de (ue )e trate a treinta 'il dlare) de lo) 0)tado) 3nido) de +'<rica )e le )ancionar con pena de pri)in de tre) 'e)e) a )ei) a=o)/ 0n ca)o de (ue )e dicte )entencia condenatoria por autoridad co'petente re)pecto de la co'i)in del delito a (ue )e refiere e)te p rrafo, el e5cedente de la cantidad ante) 'encionada pa)ar a )er propiedad del fi)co federal, e5cepto (ue la per)ona de (ue )e trate de'ue)tre el ori"en lcito de dic.o) recur)o)/ Ar(3culo *7/- 6ara lo) efecto) del +rtculo anterior2 I4 ,on 'ercanca) de u)o per)onal2 a9 b9 c9 II4 +li'ento) % bebida) para )u con)u'o, ropa % otro) ob#eto) per)onale), e5cepto #o%a)/ 9o)'<tico), producto) )anitario) % de a)eo, locione), perfu'e), 'edica'ento) % aparato) '<dico) o de prte)i) (ue utilice/ +rtculo) do'<)tico) para )u ca)a .abitacin, )ie'pre (ue no )ean do) o ' ) de la 'i)'a e)pecie/
La e)tancia le"al en el pa) de la) 'ercanca) e5tran#era) )e co'prueba, con2 a9 b9 c9 La docu'entacin aduanal e5i"ida por la Le%/ 1ota de !enta e5pedida por la autoridad fi)cal federal/ Factura e5tendida por per)ona in)crita en el re"i)tro federal de contribu%ente)/
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d9
La carta de porte en (ue con)ten lo) dato) del re'itente, del de)tinatario % de lo) efecto) (ue a'pare, )i )e trata de porteadore) le"al'ente autori>ado) para efectuar el )er!icio p8blico de tran)porte, fuera de la >ona de in)peccin % !i"ilancia per'anente/
Ar(3culo *8/- 0l delito de contrabando )er calificado cuando )e co'eta2 I4 II4 III4 9on !iolencia f)ica o 'oral en la) per)ona)/ De noc.e o por lu"ar no autori>ado para la entrada o )alida del pa) de 'ercanca)/ O)tent ndo)e el autor co'o funcionario o e'pleado p8blico/
I&4 3)ando docu'ento) fal)o)/ &4 6or tre) o ' ) per)ona)/
La) calificati!a) a (ue )e refieren la) fraccione) III, I* % * de e)te artculo, ta'bi<n )er n aplicable) al delito pre!i)to en el artculo 10& de e)te 9di"o/ 9uando lo) delito) a (ue )e refiere e)te artculo )ean calificado), la )ancin corre)pondiente )e au'entar de tre) 'e)e) a tre) a=o) de pri)in/ ,i la calificati!a con)titu%e otro delito, )e aplicar n la) re"la) de la acu'ulacin/ Ar(3culo *#/- 9o'ete el delito de defraudacin fi)cal (uien con u)o de en"a=o) o apro!ec.a'iento de errore), o'ita total o parcial'ente el pa"o de al"una contribucin u obten"a un beneficio indebido con per#uicio del fi)co federal/ La o'i)in total o parcial de al"una contribucin a (ue )e refiere el p rrafo anterior co'prende, indi)tinta'ente, lo) pa"o) pro!i)ionale) o definiti!o) o el i'pue)to del e#ercicio en lo) t<r'ino) de la) di)po)icione) fi)cale)/ 0l delito de defraudacin fi)cal % el delito pre!i)to en el artculo $00 Fi) del 9di"o 6enal Federal, )e podr n per)e"uir )i'ult nea'ente/ ,e pre)u'e co'etido el delito de defraudacin fi)cal cuando e5i)tan in"re)o) o recur)o) (ue pro!en"an de operacione) con recur)o) de procedencia ilcita/ 0l delito de defraudacin fi)cal )e )ancionar con la) pena) )i"uiente)2 I4 II4 III4 9on pri)in de tre) 'e)e) a do) a=o), cuando el 'onto de lo defraudado no e5ceda de B @37"@"3*4**/ 9on pri)in de do) a=o) a cinco a=o) cuando el 'onto de lo defraudado e5ceda de B @37"@"3*4** pero no de B,@*65@#"*4**/ 9on pri)in de tre) a=o) a nue!e a=o) cuando el 'onto de lo defraudado fuere 'a%or de B,@*65@#"*4**/
9uando no )e pueda deter'inar la cuanta de lo (ue )e defraud, la pena )er de tre) 'e)e) a )ei) a=o) de pri)in/ ,i el 'onto de lo defraudado e) re)tituido de 'anera in'ediata en una )ola e5.ibicin, la pena aplicable podr atenuar)e .a)ta en un cincuenta por ciento/
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0l delito de defraudacin fi)cal % lo) pre!i)to) en el artculo 109 de e)te 9di"o, )er n calificado) cuando )e ori"inen por2 a94+ 3)ar docu'ento) fal)o)/ b94+ O'itir reiterada'ente la e5pedicin de co'probante) por la) acti!idade) (ue )e realicen, )ie'pre (ue la) di)po)icione) fi)cale) e)table>can la obli"acin de e5pedirlo)/ ,e entiende (ue e5i)te una conducta reiterada cuando durante un perodo de cinco a=o) el contribu%ente .a%a )ido )ancionado por e)a conducta la )e"unda o po)teriore) !ece)/ c94+ 4anife)tar dato) fal)o) para obtener de la autoridad fi)cal la de!olucin de contribucione) (ue no le corre)pondan/ d94+ 1o lle!ar lo) )i)te'a) o re"i)tro) contable) a (ue )e e)t< obli"ado confor'e a la) di)po)icione) fi)cale) o a)entar dato) fal)o) en dic.o) )i)te'a) o re"i)tro)/ e9 f9 g9 >9 O'itir contribucione) retenida), recaudada) o tra)ladada)/ 4anife)tar dato) fal)o) para reali>ar la co'pen)acin de contribucione) (ue no le corre)pondan/ 3tili>ar dato) fal)o) para acreditar o di)'inuir contribucione)/ Declarar p<rdida) fi)cale) ine5i)tente)/
9uando lo) delito) )ean calificado), la pena (ue corre)ponda )e au'entar en una 'itad/ 1o )e for'ular (uerella )i (uien .ubiere o'itido el pa"o total o parcial de al"una contribucin u obtenido el beneficio indebido confor'e a e)te artculo, lo entera e)pont nea'ente con )u) recar"o) % actuali>acin ante) de (ue la autoridad fi)cal de)cubra la o'i)in o el per#uicio, o 'edie re(ueri'iento, orden de !i)ita o cual(uier otra "e)tin notificada por la 'i)'a, tendiente a la co'probacin del cu'pli'iento de la) di)po)icione) fi)cale)/ 6ara lo) fine) de e)te artculo % del )i"uiente, )e to'ar en cuenta el 'onto de la) contribucione) defraudada) en un 'i)'o e#ercicio fi)cal, aun cuando )e trate de contribucione) diferente) % de di!er)a) accione) u o'i)ione)/ Lo anterior no )er aplicable trat ndo)e de pa"o) pro!i)ionale)/ Ar(3culo *"/- ,er )ancionado con la) 'i)'a) pena) del delito de defraudacin fi)cal, (uien2 I4 9on)i"ne en la) declaracione) (ue pre)ente para lo) efecto) fi)cale), deduccione) fal)a) o in"re)o) acu'ulable) 'enore) a lo) real'ente obtenido) o !alor de acto) o acti!idade) 'enore) a lo) real'ente obtenido) o reali>ado) o deter'inado) confor'e a la) le%e)/ 0n la 'i)'a for'a )er )ancionada a(uella per)ona f)ica (ue perciba in"re)o) acu'ulable), cuando realice en un e#ercicio fi)cal ero"acione) )uperiore) a lo) in"re)o) declarado) en el propio e#ercicio % no co'pruebe a la autoridad fi)cal el ori"en de la di)crepancia en lo) pla>o) % confor'e al procedi'iento e)tablecido en la Le% del I'pue)to )obre la 7enta/ O'ita enterar a la) autoridade) fi)cale), dentro del pla>o (ue la le% e)table>ca, la) cantidade) (ue por concepto de contribucione) .ubiere retenido o recaudado/ ,e beneficie )in derec.o de un )ub)idio o e)t'ulo fi)cal/
II4 III4
I&4 ,i'ule uno o ' ) acto) o contrato) obteniendo un beneficio indebido con per#uicio del fi)co federal/
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&4
,ea re)pon)able por o'itir pre)entar por ' ) de doce 'e)e) la) declaracione) (ue ten"an car cter de definiti!a), a) co'o la) de un e#ercicio fi)cal (ue e5i#an la) le%e) fi)cale), de#ando de pa"ar la contribucin corre)pondiente/
&I4 ?,e dero"a@ &II4 ?,e dero"a@ &III4 Darle efecto) fi)cale) a lo) co'probante) di"itale) cuando no re8nan lo) re(ui)ito) de lo) artculo) 29 % 29-+ de e)te 9di"o/ 1o )e for'ular (uerella, )i (uien encontr ndo)e en lo) )upue)to) anteriore), entera e)pont nea'ente, con )u) recar"o), el 'onto de la contribucin o'itida o del beneficio indebido ante) de (ue la autoridad fi)cal de)cubra la o'i)in o el per#uicio, o 'edie re(ueri'iento, orden de !i)ita o cual(uier otra "e)tin notificada por la 'i)'a, tendiente a la co'probacin del cu'pli'iento de la) di)po)icione) fi)cale)/ Ar(3culo I4 */- ,e i'pondr )ancin de tre) 'e)e) a tre) a=o) de pri)in, a (uien2
O'ita )olicitar )u in)cripcin o la de un tercero en el re"i)tro federal de contribu%ente) por ' ) de un a=o contado a partir de la fec.a en (ue debi .acerlo, a 'eno) (ue )e trate de per)ona) cu%a )olicitud de in)cripcin deba )er pre)entada por otro a8n en el ca)o en (ue <)te no lo .a"a/ 7inda con fal)edad al citado re"i)tro, lo) dato), infor'e) o a!i)o) a (ue )e encuentra obli"ado/ 3)e intencional'ente ' ) de una cla!e del 7e"i)tro Federal de 9ontribu%ente)/
II4 III4
I&4 4odifi(ue, de)tru%a o pro!o(ue la p<rdida de la infor'acin (ue conten"a el bu>n tributario con el ob#eto de obtener indebida'ente un beneficio propio o para tercera) per)ona) en per#uicio del fi)co federal, o bien in"re)e de 'anera no autori>ada a dic.o bu>n, a fin de obtener infor'acin de tercero)/ &4 De)ocupe o de)apare>ca del lu"ar donde ten"a )u do'icilio fi)cal, )in pre)entar el a!i)o de ca'bio de do'icilio al re"i)tro federal de contribu%ente), de)pu<) de la notificacin de la orden de !i)ita do'iciliaria o del re(ueri'iento de la contabilidad, docu'entacin o infor'acin, de confor'idad con la fraccin II del artculo $2 de e)te 9di"o, o bien de)pu<) de (ue )e le .ubiera notificado un cr<dito fi)cal % ante) de (ue <)te )e .a%a "aranti>ado, pa"ado o (uedado )in efecto), o (ue .ubieran reali>ado acti!idade) por la) (ue deban pa"ar contribucione), .a%a tran)currido ' ) de un a=o contado a partir de la fec.a en (ue le"al'ente ten"a la obli"acin de pre)entar dic.o a!i)o, o cuando la) autoridade) fi)cale) ten"an conoci'iento de (ue fue de)ocupado el do'icilio deri!ado del e#ercicio de )u) facultade) de co'probacin/ 6ara lo) efecto) de e)ta fraccin, )e entiende (ue el contribu%ente de)aparece del local en donde tiene )u do'icilio fi)cal cuando la autoridad acuda en tre) oca)ione) con)ecuti!a) a dic.o do'icilio dentro de un periodo de doce 'e)e) % no pueda practicar la dili"encia en t<r'ino) de e)te 9di"o/ 1o )e for'ular (uerella )i, (uien encontr ndo)e en lo) )upue)to) anteriore), )ub)ana la o'i)in o infor'a del .ec.o a la autoridad fi)cal ante) de (ue <)ta lo de)cubra o 'edie re(ueri'iento, orden de !i)ita o cual(uier otra "e)tin notificada por la 'i)'a, tendiente a la co'probacin del cu'pli'iento de la) di)po)icione) fi)cale), o )i el contribu%ente con)er!a otro) e)tableci'iento) en lo) lu"are) (ue ten"a 'anife)tado) al re"i)tro federal de contribu%ente) en el ca)o de la fraccin */
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Ar(3culo I4 II4 III4
/- ,e i'pondr )ancin de tre) 'e)e) a tre) a=o) de pri)in, a (uien2
?,e dero"a@/ 7e"i)tre )u) operacione) contable), fi)cale) o )ociale) en do) o ' ) libro) o en do) o ' ) )i)te'a) de contabilidad con diferente) contenido)/ Oculte, altere o de)tru%a, total o parcial'ente lo) )i)te'a) % re"i)tro) contable), a) co'o la docu'entacin relati!a a lo) a)iento) re)pecti!o), (ue confor'e a la) le%e) fi)cale) e)t< obli"ado a lle!ar/
I&4 Deter'ine p<rdida) con fal)edad/ &4 ,ea re)pon)able de o'itir la pre)entacin por ' ) de tre) 'e)e), de la declaracin infor'ati!a a (ue )e refiere el pri'er p rrafo del artculo 17E de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, o pre)entarla en for'a inco'pleta/
&I4+ 6or ), o por interp)ita per)ona, di!ul"ue, .a"a u)o per)onal o indebido, a tra!<) de cual(uier 'edio o for'a, de la infor'acin confidencial (ue afecte la po)icin co'petiti!a proporcionada por tercero) a (ue )e refieren lo) artculo) $D, fraccin I* % $E, fraccin *II de e)te 9di"o/ &II4 1o cuente con lo) controle) !olu'<trico) de "a)olina, die)el, "a) natural para co'bu)tin auto'otri> o "a) licuado de petrleo para co'bu)tin auto'otri>, )e"8n )ea el ca)o, a (ue .ace referencia la fraccin I del artculo 2E de e)te 9di"oC lo) altere, lo) de)tru%a o bien, ena#ene co'bu)tible) (ue no fueron ad(uirido) le"al'ente/ 1o )e for'ular (uerella, )i (uien encontr ndo)e en lo) )upue)to) anteriore) )ub)ana la o'i)in o el ilcito ante) de (ue la autoridad fi)cal lo de)cubra o 'edie re(ueri'iento, orden de !i)ita o cual(uier otra "e)tin notificada por la 'i)'a, tendiente a la co'probacin del cu'pli'iento de la) di)po)icione) fi)cale)/ Ar(3culo ,4+ ,e i'pondr )ancin de tre) 'e)e) a )ei) a=o) de pri)in, al depo)itario o inter!entor de)i"nado por la) autoridade) fi)cale) (ue, con per#uicio del fi)co federal, di)pon"a para ) o para otro del bien depo)itado, de )u) producto) o de la) "aranta) (ue de cual(uier cr<dito fi)cal )e .ubieren con)tituido, )i el !alor de lo di)pue)to no e5cede de B ,,@63*4**C cuando e5ceda, la )ancin )er de tre) a nue!e a=o) de pri)in/ I"ual )ancin, de acuerdo al !alor de dic.o) biene), )e aplicar al depo)itario (ue lo) oculte o no lo) pon"a a di)po)icin de la autoridad co'petente/ Ar(3culo I4 II4 34 ,e i'pondr )ancin de tre) 'e)e) a )ei) a=o) de pri)in, al (ue2
+ltere o de)tru%a lo) aparato) de control, )ello) o 'arca) oficiale) colocado) con fine) fi)cale) o i'pida (ue )e lo"re el prop)ito para el (ue fueron colocado)/ +ltere o de)tru%a la) ' (uina) re"i)tradora) de operacin de ca#a en la) oficina) recaudadora), o al (ue ten"a en )u poder 'arbete) o precinto) )in .aberlo) ad(uirido le"al'ente o lo) ena#ene, )in e)tar autori>ado para ello/ 05pida, ad(uiera o ena#ene co'probante) fi)cale) (ue a'paren operacione) ine5i)tente), fal)a) o acto) #urdico) )i'ulado)/
III4
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Ar(3culo 5/- ,e i'pondr )ancin de uno a )ei) a=o) de pri)in, a lo) )er!idore) p8blico) (ue ordenen o practi(uen !i)ita) do'iciliaria) o e'bar"o) )in 'anda'iento e)crito de autoridad fi)cal co'petente/ La) 'i)'a) pena) )e i'pondr n a lo) )er!idore) p8blico) (ue realicen la !erificacin f)ica de 'ercanca) en tran)porte en lu"ar di)tinto a lo) recinto) fi)cale)/ Ar(3culo 5+A/- ,e )ancionar con pri)in de uno a cinco a=o) al )er!idor p8blico (ue a'ena>are de cual(uier 'odo a un contribu%ente o a )u) repre)entante) o dependiente), con for'ular por ) o por 'edio de la dependencia de )u ad)cripcin, una denuncia, (uerella o declaratoria al 'ini)terio p8blico para (ue )e e#ercite accin penal por la po)ible co'i)in de delito) fi)cale)/ ,e au'entar la )ancin .a)ta por una 'itad ' ) de la (ue re)ulte aplicable, al )er!idor p8blico (ue pro'ue!a o "e)tione una (uerella o denuncia notoria'ente i'procedente/ Ar(3culo 5+:/- ,e i'pondr )ancin de uno a )ei) a=o) de pri)in, al )er!idor p8blico (ue re!ele a tercero), en contra!encin a lo di)pue)to por el artculo D9 de e)te 9di"o, la infor'acin (ue la) in)titucione) (ue co'ponen el )i)te'a financiero .a%an proporcionado a la) autoridade) fi)cale)/ Ar(3culo 64+ ,e i'pondr )ancin de tre) 'e)e) a )ei) a=o) de pri)in, al (ue )e apodere de 'ercanca) (ue )e encuentren en recinto fi)cal o fi)cali>ado, )i el !alor de lo robado no e5cede de B6,@6 *4**C cuando e5ceda, la )ancin )er de tre) a nue!e a=o) de pri)in/ La 'i)'a pena )e i'pondr a (uien dolo)a'ente de)tru%a o deteriore dic.a) 'ercanca)/ Ar(3culo 6 :i2/- ,e i'pondr )ancin de )ei) a die> a=o) de pri)in al co'erciali>ador o tran)porti)ta, de "a)olina o die)el (ue ten"a en )u poder dic.o) co'bu)tible), cuando <)to) no conten"an lo) tra>adore) o la) de' ) e)pecificacione) (ue 6etrleo) 4e5icano) o )u) or"ani)'o) )ub)idiario) utilicen para la identificacin de lo) producto) 'encionado)/ -rat ndo)e de "a)olina o die)el (ue e)t<n )u#eto) a e)pecificacione) de identificacin para )u co'erciali>acin e5clu)i!a en >ona) "eo"r fica) li'itada), ta'bi<n )e aplicar la pena 'encionada al co'erciali>ador o tran)porti)ta, (ue ten"a en )u poder lo) co'bu)tible) 'encionado), fuera de la) >ona) "eo"r fica) li'itada)/
$I$0LO E0IN$O De Lo2 Procedi!ien(o2 Ad!ini2(ra(ivo2 CAPI$0LO I Del recur2o ad!ini2(ra(ivo Seccin Pri!era Del Recur2o de Revocacin
Ar(3culo 7/- 9ontra lo) acto) ad'ini)trati!o) dictado) en 'ateria fi)cal federal, )e podr interponer el recur)o de re!ocacin/ Ar(3culo I4+ 8/- 0l recur)o de re!ocacin proceder contra2
La) re)olucione) definiti!a) dictada) por autoridade) fi)cale) federale) (ue2 a9 b9 Deter'inen contribucione), acce)orio) o apro!ec.a'iento)/ 1ie"uen la de!olucin de cantidade) (ue procedan confor'e a la Le%/
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c9 d9
Dicten la) autoridade) aduanera)/ 9ual(uier re)olucin de car cter definiti!o (ue cau)e a"ra!io al particular en 'ateria fi)cal, )al!o a(u<lla) a (ue )e refieren lo) artculo) 33-+, 3D % 7$ de e)te 9di"o/
II4+ Lo) acto) de autoridade) fi)cale) federale) (ue2 a9 05i#an el pa"o de cr<dito) fi)cale), cuando )e ale"ue (ue <)to) )e .an e5tin"uido o (ue )u 'onto real e) inferior al e5i"ido, )ie'pre (ue el cobro en e5ce)o )ea i'putable a la autoridad e#ecutora o )e refiera a recar"o), "a)to) de e#ecucin o a la inde'ni>acin a (ue )e refiere el artculo 21 de e)te 9di"o/ ,e dicten en el procedi'iento ad'ini)trati!o de e#ecucin, cuando )e ale"ue (ue <)te no )e .a a#u)tado a la Le%, o deter'inen el !alor de lo) biene) e'bar"ado)/ +fecten el inter<) #urdico de tercero), en lo) ca)o) a (ue )e refiere el artculo 12E de e)te 9di"o/ ?,e dero"a@/ #/- ?,e dero"a@ "/- ?,e dero"a@/
b9 c9 d9 Ar(3culo Ar(3culo
Ar(3culo ,*/- La interpo)icin del recur)o de re!ocacin )er optati!a para el intere)ado ante) de acudir al -ribunal Federal de Mu)ticia Fi)cal % +d'ini)trati!a/ 9uando un recur)o )e interpon"a ante autoridad fi)cal inco'petente, <)ta lo turnar a la (ue )ea co'petente/ Ar(3culo , 4 0l recur)o deber pre)entar)e a tra!<) del bu>n tributario, dentro de lo) treinta da) )i"uiente) a a(u<l en (ue .a%a )urtido efecto) )u notificacin, e5cepto lo di)pue)to en el artculo 127 de e)te 9di"o, en (ue el e)crito del recur)o deber pre)entar)e dentro del pla>o (ue en el 'i)'o )e )e=ala/ 0l e)crito de interpo)icin del recur)o ta'bi<n podr en!iar)e a la autoridad co'petente en ra>n del do'icilio o a la (ue e'iti o e#ecut el acto, a tra!<) de lo) 'edio) (ue autorice el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria 'ediante re"la) de car cter "eneral/ -ercer p rrafo ?,e dero"a@/ ,i el particular afectado por un acto o re)olucin ad'ini)trati!a fallece durante el pla>o a (ue )e refiere e)te artculo, )e )u)pender .a)ta un a=o, )i ante) no )e .ubiere aceptado el car"o de repre)entante de la )uce)in/ -a'bi<n )e )u)pender el pla>o para la interpo)icin del recur)o )i el particular )olicita a la) autoridade) fi)cale) iniciar el procedi'iento de re)olucin de contro!er)ia) contenido en un tratado para e!itar la doble tributacin inclu%endo, en )u ca)o, el procedi'iento arbitral/ 0n e)to) ca)o), ce)ar la )u)pen)in cuando )e notifi(ue la re)olucin (ue da por ter'inado dic.o procedi'iento inclu)i!e, en el ca)o de (ue )e d< por ter'inado a peticin del intere)ado/ 0n lo) ca)o) de incapacidad o declaracin de au)encia, decretada) por autoridad #udicial, cuando el particular )e encuentre afectado por un acto o re)olucin ad'ini)trati!a, )e )u)pender el pla>o para interponer el recur)o de re!ocacin .a)ta por un a=o/ La )u)pen)in ce)ar cuando )e acredite (ue )e
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.a aceptado el car"o de tutor del incapa> o repre)entante le"al del au)ente, )iendo en per#uicio del particular )i durante el pla>o ante) 'encionado no )e pro!ee )obre )u repre)entacin/ Ar(3culo ,,/- 0l e)crito de interpo)icin del recur)o deber )ati)facer lo) re(ui)ito) del artculo 1E de e)te 9di"o % )e=alar ade' )2 I4 II4 III4 La re)olucin o el acto (ue )e i'pu"na/ Lo) a"ra!io) (ue le cau)e la re)olucin o el acto i'pu"nado/ La) prueba) % lo) .ec.o) contro!ertido) de (ue )e trate/
9uando no )e e5pre)en lo) a"ra!io), no )e )e=ale la re)olucin o el acto (ue )e i'pu"na, lo) .ec.o) contro!ertido) o no )e ofre>can la) prueba) a (ue )e refieren la) fraccione) I, II % III, la autoridad fi)cal re(uerir al pro'o!ente para (ue dentro del pla>o de cinco da) cu'pla con dic.o) re(ui)ito)/ ,i dentro de dic.o pla>o no )e e5pre)an lo) a"ra!io) (ue le cau)e la re)olucin o acto i'pu"nado, la autoridad fi)cal de)ec.ar el recur)oC )i no )e )e=ala el acto (ue )e i'pu"na )e tendr por no pre)entado el recur)oC )i el re(ueri'iento (ue )e incu'ple )e refiere al )e=ala'iento de lo) .ec.o) contro!ertido) o al ofreci'iento de prueba), el pro'o!ente perder el derec.o a )e=alar lo) citado) .ec.o) o )e tendr n por no ofrecida) la) prueba), re)pecti!a'ente/ 9uando no )e "e)tione en no'bre propio, la repre)entacin de la) per)ona) f)ica) % 'orale), deber acreditar)e en t<r'ino) del artculo 19 de e)te 9di"o/ Ar(3culo ,3/- 0l pro'o!ente deber aco'pa=ar al e)crito en (ue )e interpon"a el recur)o2 I4 Lo) docu'ento) (ue acrediten )u per)onalidad cuando act8e a no'bre de otro o de per)ona) 'orale), o en lo) (ue con)te (ue <)ta %a .ubiera )ido reconocida por la autoridad fi)cal (ue e'iti el acto o re)olucin i'pu"nada o (ue )e cu'ple con lo) re(ui)ito) a (ue )e refiere el pri'er p rrafo del artculo 19 de e)te 9di"o/ 0l docu'ento en (ue con)te el acto i'pu"nado/ 9on)tancia de notificacin del acto i'pu"nado, e5cepto cuando el pro'o!ente declare ba#o prote)ta de decir !erdad (ue no recibi con)tancia o cuando la notificacin )e .a%a practicado por correo certificado con acu)e de recibo o )e trate de ne"ati!a ficta/ ,i la notificacin fue por edicto), deber )e=alar la fec.a de la 8lti'a publicacin % el r"ano en (ue <)ta )e .i>o/
II4 III4
I&4 La) prueba) docu'entale) (ue ofre>ca % el dicta'en pericial, en )u ca)o/ Lo) docu'ento) a (ue )e refieren la) fraccione) anteriore), podr n pre)entar)e en fotocopia )i'ple, )ie'pre (ue obren en poder del recurrente lo) ori"inale)/ 0n ca)o de (ue pre)ent ndolo) en e)ta for'a la autoridad ten"a indicio) de (ue no e5i)ten o )on fal)o), podr e5i"ir al contribu%ente la pre)entacin del ori"inal o copia certificada/ 9uando la) prueba) docu'entale) no obren en poder del recurrente, )i <)te no .ubiere podido obtenerla) a pe)ar de tratar)e de docu'ento) (ue le"al'ente )e encuentren a )u di)po)icin, deber )e=alar el arc.i!o o lu"ar en (ue )e encuentren para (ue la autoridad fi)cal re(uiera )u re'i)in cuando <)ta )ea le"al'ente po)ible/ 6ara e)te efecto deber identificar con toda preci)in lo) docu'ento) %, trat ndo)e de lo) (ue pueda tener a )u di)po)icin ba)tar con (ue aco'pa=e la copia )ellada de la )olicitud de lo) 'i)'o)/ ,e entiende (ue el recurrente tiene a )u di)po)icin lo) docu'ento), cuando le"al'ente pueda obtener copia autori>ada de lo) ori"inale) o de la) con)tancia) de <)to)/
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La autoridad fi)cal, a peticin del recurrente, recabar la) prueba) (ue obren en el e5pediente en (ue )e .a%a ori"inado el acto i'pu"nado, )ie'pre (ue el intere)ado no .ubiere tenido oportunidad de obtenerla)/ 9uando no )e aco'pa=e al"uno de lo) docu'ento) a (ue )e refieren la) fraccione) anteriore), la autoridad fi)cal re(uerir al pro'o!ente para (ue lo) pre)ente dentro del t<r'ino de cinco da)/ ,i el pro'o!ente no lo) pre)entare dentro de dic.o t<r'ino % )e trata de lo) docu'ento) a (ue )e refieren la) fraccione) I a III, )e tendr por no interpue)to el recur)oC )i )e trata de la) prueba) a (ue )e refiere la fraccin I*, la) 'i)'a) )e tendr n por no ofrecida)/ ,in per#uicio de lo di)pue)to en el p rrafo anterior, en el e)crito en (ue )e interpon"a el recur)o o dentro de lo) (uince da) po)teriore), el recurrente podr anunciar (ue e5.ibir prueba) adicionale), en t<r'ino) de lo pre!i)to en el tercer p rrafo del artculo 130 de e)te 9di"o/ Ar(3culo ,5/- 0) i'procedente el recur)o cuando )e .a"a !aler contra acto) ad'ini)trati!o)2 I4 II4 III4 :ue no afecten el inter<) #urdico del recurrente/ :ue )ean re)olucione) dictada) en recur)o ad'ini)trati!o o en cu'pli'iento de )entencia)/ :ue .a%an )ido i'pu"nado) ante el -ribunal Federal de Mu)ticia Fi)cal % +d'ini)trati!a/
I&4 :ue )e .a%an con)entido, entendi<ndo)e por con)enti'iento el de a(uello) contra lo) (ue no )e pro'o!i el recur)o en el pla>o )e=alado al efecto/ &4 :ue )ean cone5o) a otro (ue .a%a )ido i'pu"nado por 'edio de al"8n recur)o o 'edio de defen)a diferente/
&I4 ?,e dero"a@/ &II4 ,i )on re!ocado) lo) acto) por la autoridad/ &III4 :ue .a%an )ido dictado) por la autoridad ad'ini)trati!a en un procedi'iento de re)olucin de contro!er)ia) pre!i)to en un tratado para e!itar la doble tributacin, )i dic.o procedi'iento )e inici con po)terioridad a la re)olucin (ue re)uel!e un recur)o de re!ocacin o de)pu<) de la conclu)in de un #uicio ante el -ribunal Federal de Mu)ticia Fi)cal % +d'ini)trati!a/ I%4 :ue )ean re)olucione) dictada) por autoridade) e5tran#era) (ue deter'inen i'pue)to) % )u) acce)orio) cu%o cobro % recaudacin .a%an )ido )olicitado) a la) autoridade) fi)cale) 'e5icana), de confor'idad con lo di)pue)to en lo) tratado) internacionale) )obre a)i)tencia 'utua en el cobro de lo) (ue 4<5ico )ea parte/ Ar(3culo ,5+A/- 6rocede el )obre)ei'iento en lo) ca)o) )i"uiente)2 I4+ 9uando el pro'o!ente )e de)i)ta e5pre)a'ente de )u recur)o/
II4+ 9uando durante el procedi'iento en (ue )e )ub)tancie el recur)o ad'ini)trati!o )obre!en"a al"una de la) cau)a) de i'procedencia a (ue )e refiere el artculo 12$ de e)te 9di"o/ III4+ 9uando de la) con)tancia) (ue obran en el e5pediente ad'ini)trati!o (uede de'o)trado (ue no e5i)te el acto o re)olucin i'pu"nada/ I&4+ 9uando .a%an ce)ado lo) efecto) del acto o re)olucin i'pu"nada/
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Ar(3culo ,6/- 0l intere)ado podr optar por i'pu"nar un acto a tra!<) del recur)o de re!ocacin o pro'o!er, directa'ente contra dic.o acto, #uicio ante el -ribunal Federal de Mu)ticia Fi)cal % +d'ini)trati!a/ Deber intentar la 'i)'a !a ele"ida )i pretende i'pu"nar un acto ad'ini)trati!o (ue )ea antecedente o con)ecuente de otroC en el ca)o de re)olucione) dictada) en cu'pli'iento de la) e'itida) en recur)o) ad'ini)trati!o), el contribu%ente podr i'pu"nar dic.o acto, por una )ola !e>, a tra!<) de la 'i)'a !a/ ,i la re)olucin dictada en el recur)o de re!ocacin )e co'bate ante el -ribunal Federal de Mu)ticia Fi)cal % +d'ini)trati!a, la i'pu"nacin del acto cone5o deber .acer)e !aler ante la )ala re"ional del -ribunal Federal de Mu)ticia Fi)cal % +d'ini)trati!a (ue cono>ca del #uicio re)pecti!o/ Lo) procedi'iento) de re)olucin de contro!er)ia) pre!i)to) en lo) tratado) para e!itar la doble tributacin de lo) (ue 4<5ico e) parte, )on optati!o) % podr n )er )olicitado) por el intere)ado con anterioridad o po)terioridad a la re)olucin de lo) 'edio) de defen)a pre!i)to) por e)te 9di"o/ Lo) procedi'iento) de re)olucin de contro!er)ia) )on i'procedente) contra la) re)olucione) (ue ponen fin al recur)o de re!ocacin o al #uicio ante el -ribunal Federal de Mu)ticia Fi)cal % +d'ini)trati!a/ Ar(3culo ,7/- 0l recur)o de re!ocacin no proceder contra acto) (ue ten"an por ob#eto .acer efecti!a) fian>a) otor"ada) en "aranta de obli"acione) fi)cale) a car"o de tercero)/ Ar(3culo ,84 9uando el recur)o de re!ocacin )e interpon"a por(ue el procedi'iento ad'ini)trati!o de e#ecucin no )e a#u)t a la Le%, la) !iolacione) co'etida) ante) del re'ate, )lo podr n .acer)e !aler ante la autoridad recaudadora .a)ta el 'o'ento de la publicacin de la con!ocatoria de re'ate, % dentro de lo) die> da) )i"uiente) a la fec.a de publicacin de la citada con!ocatoria, )al!o (ue )e trate de acto) de e#ecucin )obre biene) le"al'ente ine'bar"able) o de acto) de i'po)ible reparacin 'aterial, ca)o) en (ue el pla>o para interponer el recur)o )e co'putar a partir del da . bil )i"uiente al en (ue )urta efecto) la notificacin del re(ueri'iento de pa"o o del da . bil )i"uiente al de la dili"encia de e'bar"o/ ,e"undo p rrafo ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,#/- 0l tercero (ue afir'e )er propietario de lo) biene) o ne"ociacione), o titular de lo) derec.o) e'bar"ado), podr .acer !aler el recur)o de re!ocacin en cual(uier tie'po ante) de (ue )e fin(ue el re'ate, )e ena#enen fuera de re'ate o )e ad#udi(uen lo) biene) a fa!or del fi)co federal/ 0l tercero (ue afir'e tener derec.o a (ue lo) cr<dito) a )u fa!or )e cubran preferente'ente a lo) fi)cale) federale), lo .ar !aler en cual(uier tie'po ante) de (ue )e .a%a aplicado el i'porte del re'ate a cubrir el cr<dito fi)cal/
Seccin Segunda De la I!)ugnacin de la2 No(ificacione2

Ar(3culo ,"4 ?,e dero"a@/
Seccin $ercera Del $rF!i(e ? Re2olucin de lo2 Recur2o2

Ar(3culo 3*/- 0n el recur)o de re!ocacin )e ad'itir toda cla)e de prueba), e5cepto la te)ti'onial % la de confe)in de la) autoridade) 'ediante ab)olucin de po)icione)/ 1o )e con)iderar co'prendida en e)ta pro.ibicin la peticin de infor'e) a la) autoridade) fi)cale), re)pecto de .ec.o) (ue con)ten en )u) e5pediente) o de docu'ento) a"re"ado) a ello)/
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La) prueba) )uper!eniente) podr n pre)entar)e )ie'pre (ue no )e .a%a dictado la re)olucin del recur)o/ 9uando el recurrente anuncie (ue e5.ibir la) prueba) en lo) t<r'ino) de lo pre!i)to por el 8lti'o p rrafo del artculo 123 de e)te 9di"o, tendr un pla>o de (uince da) para pre)entarla), contado a partir del da )i"uiente al de dic.o anuncio/ La autoridad (ue cono>ca del recur)o, para un 'e#or conoci'iento de lo) .ec.o) contro!ertido), podr acordar la e5.ibicin de cual(uier docu'ento (ue ten"a relacin con lo) 'i)'o), a) co'o ordenar la pr ctica de cual(uier dili"encia/ ;ar n prueba plena la confe)in e5pre)a del recurrente, la) pre)uncione) le"ale) (ue no ad'itan prueba en contrario, a) co'o lo) .ec.o) le"al'ente afir'ado) por autoridad en docu'ento) p8blico), inclu%endo lo) di"itale)C pero, )i en lo) docu'ento) p8blico) citado) )e contienen declaracione) de !erdad o 'anife)tacione) de .ec.o) de particulare), lo) docu'ento) )lo prueban plena'ente (ue, ante la autoridad (ue lo) e5pidi, )e .icieron tale) declaracione) o 'anife)tacione), pero no prueban la !erdad de lo declarado o 'anife)tado/ 9uando )e trate de docu'ento) di"itale) con fir'a electrnica di)tinta a una fir'a electrnica a!an>ada o )ello di"ital, para )u !aloracin, )e e)tar a lo di)pue)to por el artculo 210-+ del 9di"o Federal de 6rocedi'iento) 9i!ile)/ La) de' ) prueba) (uedar n a la prudente apreciacin de la autoridad/ ,i por el enlace de la) prueba) rendida) % de la) pre)uncione) for'ada), la) autoridade) ad(uieren con!iccin di)tinta acerca de lo) .ec.o) 'ateria del recur)o, podr n !alorar la) prueba) )in )u#etar)e a lo di)pue)to en e)te artculo, debiendo en e)e ca)o fundar ra>onada'ente e)ta parte de )u re)olucin/ 6ara el tr 'ite, de)a.o"o % !aloracin de la) prueba) ofrecida) % ad'itida), )er n aplicable) la) di)po)icione) le"ale) (ue ri#an para el #uicio contencio)o ad'ini)trati!o federal, a tra!<) del cual )e puedan i'pu"nar la) re)olucione) (ue pon"an fin al recur)o de re!ocacin, en tanto no )e opon"an a lo di)pue)to en e)te 9aptulo/ Ar(3culo 3 /- La autoridad deber dictar re)olucin % notificarla en un t<r'ino (ue no e5ceder de tre) 'e)e) contado) a partir de la fec.a de interpo)icin del recur)o/ 0l )ilencio de la autoridad )i"nificar (ue )e .a confir'ado el acto i'pu"nado/ 0l recurrente podr decidir e)perar la re)olucin e5pre)a o i'pu"nar en cual(uier tie'po la pre)unta confir'acin del acto i'pu"nado/ -ercer p rrafo ?,e dero"a@/ Ar(3culo 3,4 La re)olucin del recur)o )e fundar en derec.o % e5a'inar todo) % cada uno de lo) a"ra!io) .ec.o) !aler por el recurrente, teniendo la facultad de in!ocar .ec.o) notorio)C pero cuando )e trate de a"ra!io) (ue )e refieran al fondo de la cue)tin contro!ertida, a 'eno) (ue uno de ello) re)ulte fundado, deber e5a'inarlo) todo) ante) de entrar al an li)i) de lo) (ue )e planteen )obre !iolacin de re(ui)ito) for'ale) o !icio) del procedi'iento/ La autoridad podr corre"ir lo) errore) (ue ad!ierta en la cita de lo) precepto) (ue )e con)ideren !iolado) % e5a'inar en )u con#unto lo) a"ra!io), a) co'o lo) de' ) ra>ona'iento) del recurrente, a fin de re)ol!er la cue)tin efecti!a'ente planteada, pero )in ca'biar lo) .ec.o) e5pue)to) en el recur)o/ I"ual'ente podr re!ocar lo) acto) ad'ini)trati!o) cuando ad!ierta una ile"alidad 'anifie)ta % lo)
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a"ra!io) )ean in)uficiente), pero deber fundar cuidado)a'ente lo) 'oti!o) por lo) (ue con)ider ile"al el acto % preci)ar el alcance de )u re)olucin/ 1o )e podr n re!ocar o 'odificar lo) acto) ad'ini)trati!o) en la parte no i'pu"nada por el recurrente/ La re)olucin e5pre)ar con claridad lo) acto) (ue )e 'odifi(uen %, )i la 'odificacin e) parcial, )e indicar el 'onto del cr<dito fi)cal corre)pondiente/ +)i'i)'o, en dic.a re)olucin deber n )e=alar)e lo) pla>o) en (ue la 'i)'a puede )er i'pu"nada en el #uicio contencio)o ad'ini)trati!o/ 9uando en la re)olucin )e o'ita el )e=ala'iento de referencia, el contribu%ente contar con el doble del pla>o (ue e)tablecen la) di)po)icione) le"ale) para interponer el #uicio contencio)o ad'ini)trati!o/ Ar(3culo 33/- La re)olucin (ue pon"a fin al recur)o podr 2 I4 II4 III4 De)ec.arlo por i'procedente, tenerlo por no interpue)to o )obre)eerlo, en )u ca)o/ 9onfir'ar el acto i'pu"nado/ 4andar reponer el procedi'iento ad'ini)trati!o o (ue )e e'ita una nue!a re)olucin/
I&4 De#ar )in efecto) el acto i'pu"nado/ &4 4odificar el acto i'pu"nado o dictar uno nue!o (ue lo )u)titu%a, cuando el recur)o interpue)to )ea total o parcial'ente re)uelto a fa!or del recurrente/
9uando )e de#e )in efecto) el acto i'pu"nado por la inco'petencia de la autoridad (ue e'iti el acto, la re)olucin corre)pondiente declarar la nulidad li)a % llana/ Ar(3culo 33+A4 La) autoridade) fi)cale) (ue .a%an e'itido lo) acto) o re)olucione) recurrida), % cuale)(uiera otra autoridad relacionada, e)t n obli"ada) a cu'plir la) re)olucione) dictada) en el recur)o de re!ocacin, confor'e a lo )i"uiente2 I4 9uando )e de#e )in efecto) el acto o la re)olucin recurrida por un !icio de for'a, <)to) )e pueden reponer )ub)anando el !icio (ue produ#o )u re!ocacin/ ,i )e re!oca por !icio) del procedi'iento, <)te )e puede reanudar reponiendo el acto !iciado % a partir del 'i)'o/ a9 ,i tiene )u cau)a en un !icio de for'a de la re)olucin i'pu"nada, <)ta )e puede reponer )ub)anando el !icio (ue produ#o )u re!ocacinC en el ca)o de re!ocacin por !icio) de procedi'iento, <)te )e puede reanudar reponiendo el acto !iciado % a partir del 'i)'o/ 0n a'bo) ca)o), la autoridad (ue deba cu'plir la re)olucin fir'e cuenta con un pla>o de cuatro 'e)e) para reponer el procedi'iento % dictar una nue!a re)olucin definiti!a, aun cuando .a%an tran)currido lo) pla>o) )e=alado) en lo) artculo) $D-+ % D7 de e)te 9di"o/ 0n el ca)o pre!i)to en el p rrafo anterior, cuando )ea nece)ario reali>ar un acto de autoridad en el e5tran#ero o )olicitar infor'acin a tercero) para corroborar dato) relacionado) con la) operacione) efectuada) con lo) contribu%ente), en el pla>o de tre) 'e)e) no )e contar el tie'po tran)currido entre la peticin de la infor'acin o de la reali>acin del acto corre)pondiente % a(u<l en el (ue )e proporcione dic.a infor'acin o )e realice el acto/ I"ual'ente, cuando en la repo)icin del procedi'iento )e pre)ente al"uno de lo) )upue)to) de )u)pen)in a (ue )e refiere el artculo $D-+ de e)te 9di"o, ta'poco )e contar dentro del pla>o de tre) 'e)e) el periodo por el (ue )e )u)pende el pla>o para concluir la) !i)ita) do'iciliaria) o la) re!i)ione) de "abinete, pre!i)to en dic.o precepto, )e"8n corre)ponda, )in (ue dic.o pla>o pueda e5ceder de & a=o) contado) a partir de (ue )e .a%a e'itido la re)olucin/
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,i la autoridad tiene facultade) di)crecionale) para iniciar el procedi'iento o para dictar un nue!o acto o re)olucin en relacin con dic.o procedi'iento, podr ab)tener)e de reponerlo, )ie'pre (ue no afecte al particular (ue obtu!o la re!ocacin del acto o re)olucin i'pu"nada/ Lo) efecto) (ue e)tablece e)ta fraccin )e producir n )in (ue )ea nece)ario (ue la re)olucin del recur)o lo e)table>ca, aun cuando la 'i)'a re!o(ue el acto o re)olucin i'pu"nada )in )e=alar efecto)/ b9 9uando la re)olucin i'pu"nada e)t< !iciada en cuanto al fondo, la autoridad no podr dictar una nue!a re)olucin )obre lo) 'i)'o) .ec.o), )al!o (ue la re)olucin le )e=ale efecto) (ue le per'itan !ol!er a dictar el acto/ 0n nin"8n ca)o el nue!o acto ad'ini)trati!o puede per#udicar ' ) al actor (ue la re)olucin i'pu"nada ni puede dictar)e de)pu<) de .aber tran)currido cuatro 'e)e), aplicando en lo conducente lo e)tablecido en el )e"undo p rrafo )i"uiente al inci)o a@ (ue antecede/ 6ara lo) efecto) de e)te inci)o, no )e entender (ue el per#uicio )e incre'enta cuando )e trate de recur)o) en contra de re)olucione) (ue deter'inen obli"acione) de pa"o (ue )e au'enten con actuali>acin por el )i'ple tran)cur)o del tie'po % con 'oti!o de lo) ca'bio) de precio) en el pa) o con al"una ta)a de inter<) o recar"o)/ 9uando )e interpon"a un 'edio de i'pu"nacin, )e )u)pender el efecto de la re)olucin .a)ta (ue )e dicte la )entencia (ue pon"a fin a la contro!er)ia/ Lo) pla>o) para cu'pli'iento de la re)olucin (ue e)tablece e)te artculo, e'pe>ar n a correr a partir del da . bil )i"uiente a a(u<l en el (ue .a%a (uedado fir'e la re)olucin para el obli"ado a cu'plirla/ II4 9uando )e de#e )in efecto) el acto o la re)olucin recurrida por !icio) de fondo, la autoridad no podr dictar un nue!o acto o re)olucin )obre lo) 'i)'o) .ec.o), )al!o (ue la re)olucin le )e=ale efecto) (ue le per'itan !ol!er a dictar el acto o una nue!a re)olucin/ 0n nin"8n ca)o el nue!o acto o re)olucin ad'ini)trati!a puede per#udicar ' ) al actor (ue el acto o la re)olucin recurrida/ 6ara lo) efecto) de e)ta fraccin, no )e entender (ue el per#uicio )e incre'enta cuando )e trate de recur)o) en contra de re)olucione) (ue deter'inen obli"acione) de pa"o (ue )e au'enten con actuali>acin por el )i'ple tran)cur)o del tie'po % con 'oti!o de lo) ca'bio) de precio) en el pa) o con al"una ta)a de inter<) o recar"o)/ 9uando )e interpon"a un 'edio de i'pu"nacin, )e )u)pender el efecto de la re)olucin recada al recur)o .a)ta (ue )e dicte la )entencia (ue pon"a fin a la contro!er)ia/ +)i'i)'o, )e )u)pender el pla>o para dar cu'pli'iento a la re)olucin cuando el contribu%ente de)ocupe )u do'icilio fi)cal )in .aber pre)entado el a!i)o de ca'bio corre)pondiente o cuando no )e le localice en el (ue .a%a )e=alado, .a)ta (ue )e le localice/ Lo) pla>o) para cu'pli'iento de la re)olucin (ue e)tablece e)te artculo e'pe>ar n a correr a partir de (ue .a%an tran)currido lo) (uince da) para i'pu"narla, )al!o (ue el contribu%ente de'ue)tre .aber interpue)to 'edio de defen)a/
CAPI$0LO II De la2 no(ificacione2 ? la garan(3a del in(erG2 fi2cal

Ar(3culo 35/- La) notificacione) de lo) acto) ad'ini)trati!o) )e .ar n2 I4 6er)onal'ente o por correo certificado o 'en)a#e de dato) con acu)e de recibo en el bu>n tributario, cuando )e trate de citatorio), re(ueri'iento), )olicitude) de infor'e) o docu'ento) % de acto) ad'ini)trati!o) (ue puedan )er recurrido)/
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La notificacin electrnica de docu'ento) di"itale) )e reali>ar en el bu>n tributario confor'e la) re"la) de car cter "eneral (ue para tale) efecto) e)table>ca el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria/ La facultad 'encionada podr ta'bi<n )er e#ercida por lo) or"ani)'o) fi)cale) autno'o)/ 0l acu)e de recibo con)i)tir en el docu'ento di"ital con fir'a electrnica (ue tran)'ita el de)tinatario al abrir el docu'ento di"ital (ue le .ubiera )ido en!iado/ La) notificacione) electrnica), )e tendr n por reali>ada) cuando )e "enere el acu)e de recibo electrnico en el (ue con)te la fec.a % .ora en (ue el contribu%ente )e autentic para abrir el docu'ento a notificar/ 6re!io a la reali>acin de la notificacin electrnica, al contribu%ente le )er en!iado un a!i)o 'ediante el 'ecani)'o ele"ido por el contribu%ente en t<r'ino) del 8lti'o p rrafo del artculo 17-K de e)te 9di"o/ Lo) contribu%ente) contar n con tre) da) para abrir lo) docu'ento) di"itale) pendiente) de notificar/ Dic.o pla>o )e contar a partir del da )i"uiente a a(u<l en (ue le )ea en!iado el a!i)o al (ue )e refiere el p rrafo anterior/ 0n ca)o de (ue el contribu%ente no abra el docu'ento di"ital en el pla>o )e=alado, la notificacin electrnica )e tendr por reali>ada al cuarto da, contado a partir del da )i"uiente a a(u<l en (ue le fue en!iado el referido a!i)o/ La cla!e de )e"uridad )er per)onal, intran)ferible % de u)o confidencial, por lo (ue el contribu%ente )er re)pon)able del u)o (ue d< a la 'i)'a para abrir el docu'ento di"ital (ue le .ubiera )ido en!iado/ 0l acu)e de recibo ta'bi<n podr con)i)tir en el docu'ento di"ital con fir'a electrnica a!an>ada (ue "enere el de)tinatario de docu'ento re'itido al autenticar)e en el 'edio por el cual le .a%a )ido en!iado el citado docu'ento/ La) notificacione) electrnica) e)tar n di)ponible) en el portal de Internet e)tablecido al efecto por la) autoridade) fi)cale) % podr n i'pri'ir)e para el intere)ado, dic.a i'pre)in contendr un )ello di"ital (ue lo autentifi(ue/ La) notificacione) en el bu>n tributario )er n e'itida) ane5ando el )ello di"ital corre)pondiente, confor'e a lo )e=alado en lo) artculo) 17-D % 3E, fraccin * de e)te 9di"o/ II4 III4 6or correo ordinario o por tele"ra'a, cuando )e trate de acto) di)tinto) de lo) )e=alado) en la fraccin anterior/ 6or e)trado), cuando la per)ona a (uien deba notificar)e no )ea locali>able en el do'icilio (ue .a%a )e=alado para efecto) del re"i)tro federal de contribu%ente), )e i"nore )u do'icilio o el de )u repre)entante, de)apare>ca, )e opon"a a la dili"encia de notificacin o )e colo(ue en el )upue)to pre!i)to en la fraccin * del artculo 110 de e)te 9di"o % en lo) de' ) ca)o) (ue )e=alen la) Le%e) fi)cale) % e)te 9di"o/
I&4 6or edicto), en el ca)o de (ue la per)ona a (uien deba notificar)e .ubiera fallecido % no )e cono>ca al repre)entante de la )uce)in/
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&4
6or in)tructi!o, )ola'ente en lo) ca)o) % con la) for'alidade) a (ue )e refiere el )e"undo p rrafo del +rtculo 137, de e)te 9di"o/
9uando )e trate de notificacione) o acto) (ue deban )urtir efecto) en el e5tran#ero, )e podr n efectuar por la) autoridade) fi)cale) a tra!<) de lo) 'edio) )e=alado) en la) fraccione) I, II o I* de e)te artculo o por 'en)a#era con acu)e de recibo, tran)'i)in fac)i'ilar con acu)e de recibo por la 'i)'a !a, o por lo) 'edio) e)tablecido) de confor'idad con lo di)pue)to en lo) tratado) o acuerdo) internacionale) )u)crito) por 4<5ico/ 0l ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria podr .abilitar a tercero) para (ue realicen la) notificacione) pre!i)ta) en la fraccin I de e)te artculo, cu'pliendo con la) for'alidade) pre!i)ta) en e)te 9di"o % confor'e a la) re"la) "enerale) (ue para tal efecto e)table>ca el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria/ Ar(3culo 364 La) notificacione) )urtir n )u) efecto) al da . bil )i"uiente en (ue fueron .ec.a) % al practicarla) deber proporcionar)e al intere)ado copia del acto ad'ini)trati!o (ue )e notifi(ue/ 9uando la notificacin la .a"an directa'ente la) autoridade) fi)cale) o por tercero) .abilitado), deber )e=alar)e la fec.a en (ue <)ta )e efect8e, recabando el no'bre % la fir'a de la per)ona con (uien )e entienda la dili"encia/ ,i <)ta )e nie"a a una u otra co)a, )e .ar con)tar en el acta de notificacin/ La 'anife)tacin (ue .a"a el intere)ado o )u repre)entante le"al de conocer el acto ad'ini)trati!o, )urtir efecto) de notificacin en for'a de)de la fec.a en (ue )e 'anifie)te .aber tenido tal conoci'iento, )i <)ta e) anterior a a(uella en (ue debiera )urtir efecto) la notificacin de acuerdo con el p rrafo anterior/ Ar(3culo 37/- La) notificacione) )e podr n .acer en la) oficina) de la) autoridade) fi)cale), )i la) per)ona) a (uiene) debe notificar)e )e pre)entan en la) 'i)'a)/ La) notificacione) ta'bi<n )e podr n efectuar en el 8lti'o do'icilio (ue el intere)ado .a%a )e=alado para efecto) del re"i)tro federal de contribu%ente) o en el do'icilio fi)cal (ue le corre)ponda de acuerdo con lo pre!i)to en el artculo 10 de e)te 9di"o/ +)i'i)'o, podr n reali>ar)e en el do'icilio (ue .ubiere de)i"nado para recibir notificacione) al iniciar al"una in)tancia o en el cur)o de un procedi'iento ad'ini)trati!o, trat ndo)e de la) actuacione) relacionada) con el tr 'ite o la re)olucin de lo) 'i)'o)/ -oda notificacin per)onal, reali>ada con (uien deba entender)e )er le"al'ente ! lida a8n cuando no )e efect8e en el do'icilio re)pecti!o o en la) oficina) de la) autoridade) fi)cale)/ 0n lo) ca)o) de )ociedade) en li(uidacin, cuando )e .ubieran no'brado !ario) li(uidadore), la) notificacione) o dili"encia) (ue deban efectuar)e con la) 'i)'a) podr n practicar)e ! lida'ente con cual(uiera de ello)/ Ar(3culo 384 9uando la notificacin )e efect8e per)onal'ente % el notificador no encuentre a (uien deba notificar, le de#ar citatorio en el do'icilio, )ea para (ue e)pere a una .ora fi#a del da . bil po)terior (ue )e )e=ale en el 'i)'o o para (ue acuda a notificar)e a la) oficina) de la) autoridade) fi)cale) dentro del pla>o de )ei) da) contado a partir de a(u<l en (ue fue de#ado el citatorio, o bien, la autoridad co'unicar el citatorio de referencia a tra!<) del bu>n tributario/ 0l citatorio a (ue )e refiere e)te artculo )er )ie'pre para la e)pera ante) )e=alada %, )i la per)ona citada o )u repre)entante le"al no e)peraren, )e practicar la dili"encia con (uien )e encuentre en el do'icilio o en )u defecto con un !ecino/ 0n ca)o de (ue e)to) 8lti'o) )e ne"a)en a recibir la notificacin, <)ta )e .ar por 'edio del bu>n tributario/ 0n ca)o de (ue el re(ueri'iento de pa"o a (ue .ace referencia el artculo 1&1 de e)te 9di"o, no pueda reali>ar)e per)onal'ente, por(ue la per)ona a (uien deba notificar)e no )ea locali>ada en el
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do'icilio fi)cal, )e i"nore )u do'icilio o el de )u repre)entante, de)apare>ca, )e opon"a a la dili"encia de notificacin o )e colo(ue en el )upue)to pre!i)to en la fraccin * del artculo 110 de e)te 9di"o, la notificacin del re(ueri'iento de pa"o % la dili"encia de e'bar"o )e reali>ar n a tra!<) del bu>n tributario/ ,i la) notificacione) )e refieren a re(ueri'iento) para el cu'pli'iento de obli"acione) no )ati)fec.a) dentro de lo) pla>o) le"ale), )e cau)ar n a car"o de (uien incurri en el incu'pli'iento lo) .onorario) (ue e)table>ca el re"la'ento de e)te 9di"o/ Ar(3culo 3#/- 9uando )e de#e )in efecto) una notificacin practicada ile"al'ente, )e i'pondr al notificador una 'ulta de die> !ece) el )alario 'ni'o "eneral diario del rea "eo"r fica corre)pondiente al Di)trito Federal/ Ar(3culo 3"4 La) notificacione) por e)trado) )e .ar n fi#ando durante (uince da) el docu'ento (ue )e pretenda notificar en un )itio abierto al p8blico de la) oficina) de la autoridad (ue efect8e la notificacin % publicando ade' ) el docu'ento citado, durante el 'i)'o pla>o, en la p "ina electrnica (ue al efecto e)table>can la) autoridade) fi)cale)C dic.o pla>o )e contar a partir del da )i"uiente a a(u<l en (ue el docu'ento fue fi#ado o publicado )e"8n corre)pondaC la autoridad de#ar con)tancia de ello en el e5pediente re)pecti!o/ 0n e)to) ca)o), )e tendr co'o fec.a de notificacin la del d<ci'o )e5to da contado a partir del da )i"uiente a a(u<l en el (ue )e .ubiera fi#ado o publicado el docu'ento/ Ar(3culo 5*4 La) notificacione) por edicto) )e .ar n 'ediante publicacione) en cual(uiera de lo) )i"uiente) 'edio)2 I4 II4 III4 Durante tre) da) en el Diario Oficial de la Federacin/ 6or un da en un diario de 'a%or circulacin/ Durante (uince da) en la p "ina electrnica (ue al efecto e)table>can la) autoridade) fi)cale), 'ediante re"la) de car cter "eneral/
La) publicacione) a (ue )e refiere e)te artculo contendr n un e5tracto de lo) acto) (ue )e notifican/ ,e tendr co'o fec.a de notificacin la de la 8lti'a publicacin/ Ar(3culo 5 / Lo) contribu%ente) podr n "aranti>ar el inter<) fi)cal, cuando )e actualice al"uno de lo) )upue)to) pre!i)to) en lo) artculo) 7$ % 1$2 de e)te 9di"o, en al"una de la) for'a) )i"uiente)2 I4 Dep)ito en dinero, carta de cr<dito u otra) for'a) de "aranta financiera e(ui!alente) (ue e)table>ca la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico 'ediante re"la) de car cter "eneral (ue )e efect8en en la) cuenta) de "aranta del inter<) fi)cal a (ue )e refiere el artculo 1$1-+ de e)te 9di"o/ 6renda o .ipoteca/ Fian>a otor"ada por in)titucin autori>ada, la (ue no "o>ar e5cu)in/ de lo) beneficio) de orden %
II4 III4
6ara lo) efecto) fi)cale), en el ca)o de (ue la pli>a de fian>a )e e5.iba en docu'ento di"ital, deber contener la fir'a electrnica a!an>ada o el )ello di"ital de la afian>adora/ I&4 Obli"acin )olidaria a)u'ida por tercero (ue co'pruebe )u idoneidad % )ol!encia/
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&4
0'bar"o en la !a ad'ini)trati!a/
&I4+ -tulo) !alor o cartera de cr<dito) del propio contribu%ente, en ca)o de (ue )e de'ue)tre la i'po)ibilidad de "aranti>ar la totalidad del cr<dito 'ediante cual(uiera de la) fraccione) anteriore), lo) cuale) )e aceptar n al !alor (ue di)crecional'ente fi#e la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico/ La "aranta deber co'prender, ade' ) de la) contribucione) adeudada) actuali>ada), lo) acce)orio) cau)ado), a) co'o de lo) (ue )e cau)en en lo) doce 'e)e) )i"uiente) a )u otor"a'iento/ +l ter'inar e)te perodo % en tanto no )e cubra el cr<dito, deber actuali>ar)e )u i'porte cada a=o % a'pliar)e la "aranta para (ue cubra el cr<dito actuali>ado % el i'porte de lo) recar"o), inclu)o lo) corre)pondiente) a lo) doce 'e)e) )i"uiente)/ 0l 7e"la'ento de e)te 9di"o e)tablecer lo) re(ui)ito) (ue deber n reunir la) "aranta)/ La autoridad fi)cal !i"ilar (ue )ean )uficiente) tanto en el 'o'ento de )u aceptacin co'o con po)terioridad %, )i no lo fueren, e5i"ir )u a'pliacin/ 0n lo) ca)o) en (ue lo) contribu%ente), a re(ueri'iento de la autoridad fi)cal, no lle!en a cabo la a'pliacin o )u)titucin de "aranta )uficiente, <)ta proceder al )ecue)tro o e'bar"o de otro) biene) para "aranti>ar el inter<) fi)cal/ 0n nin"8n ca)o la) autoridade) fi)cale) podr n di)pen)ar el otor"a'iento de la "aranta/ La "aranta deber con)tituir)e dentro de lo) treinta da) )i"uiente) a a(u<l en (ue )urta efecto) la notificacin efectuada por la autoridad fi)cal corre)pondiente de la re)olucin )obre la cual )e deba "aranti>ar el inter<) fi)cal, )al!o en lo) ca)o) en (ue )e indi(ue un pla>o diferente en otro) precepto) de e)te 9di"o/ 9onfor'e al artculo 13& de la Le% de +'paro, trat ndo)e de lo) #uicio) de a'paro (ue )e pidan contra el cobro de la) contribucione) % apro!ec.a'iento), por lo) cau)ante) obli"ado) directa'ente a )u pa"o, el inter<) fi)cal )e deber a)e"urar 'ediante el dep)ito de la) cantidade) (ue corre)pondan ante la -e)orera de la Federacin o la 0ntidad Federati!a o 4unicipio (ue corre)ponda/ 0n lo) ca)o) en (ue de acuerdo con la Le% Federal de 6rocedi'iento 9ontencio)o +d'ini)trati!o o, en )u ca)o, la Le% de +'paro, )e )olicite ante el -ribunal Federal de Mu)ticia Fi)cal % +d'ini)trati!a o ante el r"ano #uri)diccional co'petente la )u)pen)in contra acto) relati!o) a deter'inacin, li(uidacin, e#ecucin o cobro de contribucione), apro!ec.a'iento) % otro) cr<dito) de naturale>a fi)cal, el inter<) fi)cal )e deber "aranti>ar ante la autoridad e5actora por cual(uiera de lo) 'edio) pre!i)to) en e)te 9di"o/ 6ara lo) efecto) del p rrafo anterior, el -ribunal Federal de Mu)ticia Fi)cal % +d'ini)trati!a no e5i"ir el dep)ito cuando )e trate del cobro de )u'a) (ue, a #uicio del 4a"i)trado o ,ala (ue deba conocer de la )u)pen)in, e5cedan la po)ibilidad del )olicitante de la 'i)'a, cuando pre!ia'ente )e .a%a con)tituido "aranta ante la autoridad e5actora, o cuando )e trate de per)ona) di)tinta) de lo) cau)ante) obli"ado) directa'ente al pa"oC en e)te 8lti'o ca)o, )e a)e"urar el inter<) fi)cal en lo) t<r'ino) indicado) en lo) pri'ero) do) p rrafo) de e)te artculo/ Ar(3culo 5 +A/- La ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico podr autori>ar a la) in)titucione) de cr<dito o ca)a) de bol)a para operar cuenta) de "aranta del inter<) fi)cal/ La) in)titucione) o ca)a) autori>ada) tendr n la) )i"uiente) obli"acione)2 I4 6re)entar declaracin )e'e)tral en (ue 'anifie)ten el no'bre % re"i)tro federal de contribu%ente) de lo) u)uario) de la) cuenta) de "aranta del inter<) fi)cal, a) co'o la) cantidade) tran)ferida) a la) cuenta) de lo) contribu%ente) o de la -e)orera de la Federacin/ La declaracin a (ue )e refiere e)ta
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fraccin deber pre)entar)e durante lo) 'e)e) de #ulio del a=o de calendario de (ue )e trate % de enero del )i"uiente a=o, por el )e'e)tre in'ediato anterior/ II4 -ran)ferir el i'porte de "aranta, ' ) )u) rendi'iento), a la cuenta de la -e)orera de la Federacin, al da )i"uiente a a(u<l en (ue reciba el a!i)o (ue )e e)table>ca en la) di)po)icione) fi)cale) o aduanera)/ 0n ca)o de incu'pli'iento de la) obli"acione) pre!i)ta) en la fraccin II de e)te artculo, la in)titucin de cr<dito o ca)a de bol)a autori>ada deber cubrir co'o re)arci'iento del da=o, un 'onto e(ui!alente a la cantidad (ue re)ulte de actuali>ar el i'porte de lo) ttulo) depo)itado) ' ) lo) rendi'iento) "enerado), en lo) t<r'ino) del artculo 17-+ del 9di"o Fi)cal de la Federacin, adicionado con lo) recar"o) (ue )e pa"aran en lo) t<r'ino) del artculo 21 del 9di"o Fi)cal de la Federacin, co'putado) a partir de la fec.a en (ue debi .acer)e la tran)ferencia corre)pondiente % .a)ta (ue la 'i)'a )e efect8e/ Lo anterior, )in per#uicio de la) )ancione) (ue re)ulten aplicable)/ Ar(3culo 5,/- 6rocede "aranti>ar el inter<) fi)cal, cuando2 I4 ,e )olicite la )u)pen)in del procedi'iento ad'ini)trati!o de e#ecucin, inclu)i!e )i dic.a )u)pen)in )e )olicita ante el -ribunal Federal de Mu)ticia Fi)cal % +d'ini)trati!a en lo) t<r'ino) de la Le% Federal de 6rocedi'iento 9ontencio)o +d'ini)trati!o/ ,e )olicite prrro"a para el pa"o de lo) cr<dito) fi)cale) o para (ue lo) 'i)'o) )ean cubierto) en parcialidade), )i dic.a) facilidade) )e conceden indi!idual'ente/ ,e )olicite la aplicacin del producto en lo) t<r'ino) del +rtculo 1&9 de e)te 9di"o/
II4 III4
I&4 0n lo) de' ) ca)o) (ue )e=alen e)te ordena'iento % la) le%e) fi)cale)/ 1o )e otor"ar "aranta re)pecto de "a)to) de e#ecucin, )al!o (ue el inter<) fi)cal e)t< con)tituido 8nica'ente por <)to)/ Ar(3culo 53/- La) "aranta) con)tituida) para a)e"urar el inter<) fi)cal a (ue )e refieren la) fraccione) II, I* % * del +rtculo 1$1 de e)te 9di"o, )e .ar n efecti!a) a tra!<) del procedi'iento ad'ini)trati!o de e#ecucin/ ,i la "aranta con)i)te en dep)ito de dinero en al"una entidad financiera o )ociedad cooperati!a de a.orro % pr<)ta'o, una !e> (ue el cr<dito fi)cal (uede fir'e )e ordenar )u aplicacin por la autoridad fi)cal/ -rat ndo)e de fian>a a fa!or de la Federacin, otor"ada para "aranti>ar obli"acione) fi)cale) a car"o de tercero), al .acer)e e5i"ible, )e aplicar el procedi'iento ad'ini)trati!o de e#ecucin con la) )i"uiente) 'odalidade)2 a9 La autoridad e#ecutora re(uerir de pa"o a la afian>adora, aco'pa=ando copia de lo) docu'ento) (ue #u)tifi(uen el cr<dito "aranti>ado % )u e5i"ibilidad/ 6ara ello la afian>adora de)i"nar , en cada una de la) re"ione) co'petencia de la) ,ala) 7e"ionale) del -ribunal Federal de Mu)ticia Fi)cal % +d'ini)trati!a, un apoderado para recibir re(ueri'iento) de pa"o % el do'icilio para dic.o efecto, debiendo infor'ar de lo) ca'bio) (ue )e produ>can dentro de lo) (uince da) de anticipacin a la fec.a en (ue )e pretenda )urtan )u) efecto)/ La citada infor'acin )e incorporar en la pli>a de fian>a re)pecti!a % lo) ca'bio) )e proporcionar n a la autoridad e#ecutora/
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b9
,i no )e pa"a dentro de lo) (uince da) )i"uiente) a la fec.a en (ue )urta efecto) la notificacin del re(ueri'iento, la propia e#ecutora ordenar a la in)titucin de cr<dito o ca)a de bol)a (ue 'anten"a en dep)ito lo) ttulo) o !alore) en lo) (ue la afian>adora ten"a in!ertida )u) re)er!a) t<cnica), (ue proceda a )u !enta a precio de 'ercado, .a)ta por el 'onto nece)ario para cubrir el principal % acce)orio), lo) (ue entre"ar en pa"o a la autoridad e#ecutora/ La !enta )e reali>ar en o fuera de bol)a, de acuerdo con la naturale>a de lo) ttulo) o !alore)/ 6ara e)to) efecto) la) in)titucione) de cr<dito % ca)a) de bol)a, (ue 'anten"an ttulo) o !alore) en dep)ito por parte de la) afian>adora), deber n infor'ar dic.a )ituacin a la autoridad fi)cal/ 0n lo) ca)o) en (ue la) in)titucione) de cr<dito o la) ca)a) de bol)a o'itan cu'plir con la obli"acin anterior, re)ultar i'procedente la aceptacin de la) pli>a) de fian>a para "aranti>ar cr<dito) fi)cale)/ 9uando de#en de actuar co'o depo)itario) de la) in)titucione) de fian>a) deber n notificarlo a dic.a) autoridade) e indicar la ca)a de bol)a e in)titucin de cr<dito a la (ue efectuaron la tran)ferencia de lo) ttulo) o !alore)/
c9
La autoridad e#ecutora, infor'ar a la afian>adora )obre la orden diri"ida a la) in)titucione) de cr<dito o la) ca)a) de bol)a, la cual podr oponer)e a la !enta 8nica'ente e5.ibiendo el co'probante de pa"o del i'porte e)tablecido en la pli>a/
6ara lo) efecto) del p rrafo anterior, )i la afian>adora e5.ibe el co'probante de pa"o del i'porte e)tablecido en la pli>a ' ) )u) acce)orio), dentro del pla>o e)tablecido en el inci)o b@ de e)te artculo, la autoridad fi)cal ordenar a la in)titucin de cr<dito o a la ca)a de bol)a, )u)pender la !enta de lo) ttulo) o !alore)/ La) cantidade) "aranti>ada) deber n pa"ar)e actuali>ada) por el periodo co'prendido entre la fec.a en (ue )e debi efectuar el pa"o % la fec.a en (ue )e pa"uen dic.a) cantidade)/ +)i'i)'o, cau)ar n recar"o) por concepto de inde'ni>acin al fi)co federal por falta de pa"o oportuno, 'i)'o) (ue )e calcular n )obre la) cantidade) "aranti>ada) actuali>ada) por el periodo 'encionado con anterioridad, aplicando la ta)a (ue re)ulte de )u'ar la) aplicable) en cada a=o para cada uno de lo) 'e)e) tran)currido) en el periodo de actuali>acin citado/ La ta)a de recar"o) para cada uno de lo) 'e)e) del periodo 'encionado )er la (ue re)ulte de incre'entar en un &0A a la (ue 'ediante Le% fi#e anual'ente el 9on"re)o de la 3nin, % )e cau)ar n por cada 'e) o fraccin (ue tran)curra a partir de (ue debi .acer)e el pa"o % .a)ta (ue el 'i)'o )e efect8e/ Lo) recar"o) 'encionado) )e cau)aran .a)ta por cinco a=o)/ Ar(3culo 554 1o )e e#ecutar n lo) acto) ad'ini)trati!o) cuando )e "arantice el inter<) fi)cal, )ati)faciendo lo) re(ui)ito) le"ale)/ -a'poco )e e#ecutar el acto (ue deter'ine un cr<dito fi)cal .a)ta (ue !en>a el pla>o de treinta da) )i"uiente) a la fec.a en (ue )urta efecto) )u notificacin, o de (uince da), trat ndo)e de la deter'inacin de cuota) obrero-patronale) o de capitale) con)tituti!o) al )e"uro )ocial % lo) cr<dito) fi)cale) deter'inado) por el In)tituto del Fondo 1acional de la *i!ienda para lo) -raba#adore)/ ,i a ' ) tardar al !enci'iento de lo) citado) pla>o) )e acredita la i'pu"nacin (ue )e .ubiere intentado % )e "aranti>a el inter<) fi)cal )ati)faciendo lo) re(ui)ito) le"ale), )e )u)pender el procedi'iento ad'ini)trati!o de e#ecucin/ 9uando el contribu%ente .ubiere interpue)to en tie'po % for'a el recur)o de re!ocacin pre!i)to en e)te 9di"o, lo) recur)o) de inconfor'idad pre!i)to) en lo) artculo) 29$ de la Le% del ,e"uro ,ocial % &2 de la Le% del In)tituto del Fondo 1acional de la *i!ienda para lo) -raba#adore) o, en )u ca)o, el procedi'iento de re)olucin de contro!er)ia) pre!i)to en un tratado para e!itar la doble tributacin de lo) (ue 4<5ico e) parte, no e)tar obli"ado a e5.ibir la "aranta corre)pondiente, )ino en )u ca)o, .a)ta (ue )ea re)uelto cual(uiera de lo) 'edio) de defen)a )e=alado) en el pre)ente artculo/
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6ara efecto) del p rrafo anterior, el contribu%ente contar con un pla>o de die> da) )i"uiente) a a(u<l en (ue .a%a )urtido efecto) la notificacin de la re)olucin (ue recai"a al recur)o de re!ocacinC a lo) recur)o) de inconfor'idad, o al procedi'iento de re)olucin de contro!er)ia) pre!i)to en al"uno de lo) tratado) para e!itar la doble tributacin de lo) (ue 4<5ico )ea parte, para pa"ar o "aranti>ar lo) cr<dito) fi)cale) en t<r'ino) de lo di)pue)to en e)te 9di"o/ 9uando en el 'edio de defen)a )e i'pu"nen 8nica'ente al"uno) de lo) cr<dito) deter'inado) por el acto ad'ini)trati!o, cu%a e#ecucin fue )u)pendida, )e pa"ar n lo) cr<dito) fi)cale) no i'pu"nado) con lo) recar"o) corre)pondiente)/ 9uando )e "arantice el inter<) fi)cal el contribu%ente tendr obli"acin de co'unicar por e)crito la "aranta, a la autoridad (ue le .a%a notificado el cr<dito fi)cal/ ,i )e contro!ierten )lo deter'inado) concepto) de la re)olucin ad'ini)trati!a (ue deter'in el cr<dito fi)cal, el particular pa"ar la parte con)entida del cr<dito % lo) recar"o) corre)pondiente), 'ediante declaracin co'ple'entaria % "aranti>ar la parte contro!ertida % )u) recar"o)/ 0n el )upue)to del p rrafo anterior, )i el particular no pre)enta declaracin co'ple'entaria, la autoridad e5i"ir la cantidad (ue corre)ponda a la parte con)entida, )in nece)idad de e'itir otra re)olucin/ ,i )e confir'a en for'a definiti!a la !alide> de la re)olucin i'pu"nada, la autoridad proceder a e5i"ir la diferencia no cubierta, con lo) recar"o) cau)ado)/ 1o )e e5i"ir "aranta adicional )i en el procedi'iento ad'ini)trati!o de e#ecucin %a )e .ubieran e'bar"ado biene) )uficiente) para "aranti>ar el inter<) fi)cal o cuando el contribu%ente declare ba#o prote)ta de decir !erdad (ue )on lo) 8nico) (ue po)ee/ 0n el ca)o de (ue la autoridad co'pruebe por cual(uier 'edio (ue e)ta declaracin e) fal)a podr e5i"ir "aranta adicional, )in per#uicio de la) )ancione) (ue corre)pondan/ 0n todo ca)o, )e ob)er!ar lo di)pue)to en el )e"undo p rrafo del artculo 1$1 de e)te 9di"o/ -a'bi<n )e )u)pender la e#ecucin del acto (ue deter'ine un cr<dito fi)cal cuando lo) tribunale) co'petente) notifi(uen a la) autoridade) fi)cale) )entencia de concur)o 'ercantil dictada en t<r'ino) de la le% de la 'ateria % )ie'pre (ue )e .ubie)e notificado pre!ia'ente a dic.a) autoridade) la pre)entacin de la de'anda corre)pondiente/ 0l i'pue)to )e=alado en el p rrafo anterior podr incluir)e dentro de la condonacin a (ue )e refiere el artculo 1$D-F del pre)ente ordena'iento/ La) autoridade) fi)cale) continuar n con el procedi'iento ad'ini)trati!o de e#ecucin a fin de obtener el pa"o del cr<dito fi)cal, cuando en el procedi'iento #udicial de concur)o 'ercantil )e .ubiere celebrado con!enio e)tableciendo el pa"o de lo) cr<dito) fi)cale) % <)to) no )ean pa"ado) dentro de lo) cinco da) )i"uiente) a la celebracin de dic.o con!enio o cuando no )e d< cu'pli'iento al pa"o con la prelacin e)tablecida en e)te 9di"o/ +)i'i)'o, la) autoridade) fi)cale) podr n continuar con dic.o procedi'iento cuando )e inicie la etapa de (uiebra en el procedi'iento de concur)o 'ercantil en lo) t<r'ino) de la le% corre)pondiente/
CAPI$0LO III Del )rocedi!ien(o ad!ini2(ra(ivo de eCecucin Seccin Pri!era Di2)o2icione2 Generale2
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Ar(3culo 564 La) autoridade) fi)cale) e5i"ir n el pa"o de lo) cr<dito) fi)cale) (ue no .ubieren )ido cubierto) o "aranti>ado) dentro de lo) pla>o) )e=alado) por la Le%, 'ediante procedi'iento ad'ini)trati!o de e#ecucin/ ,e podr practicar e'bar"o precautorio, )obre lo) biene) o la ne"ociacin del contribu%ente confor'e a lo )i"uiente2 I4 6roceder el e'bar"o precautorio cuando el contribu%ente2 a9 b9 c9 ;a%a de)ocupado el do'icilio fi)cal )in .aber pre)entado el a!i)o de ca'bio de do'icilio, de)pu<) de .aber)e e'itido la deter'inacin re)pecti!a/ ,e opon"a a la pr ctica de la notificacin de la deter'inacin de lo) cr<dito) fi)cale) corre)pondiente)/ -en"a cr<dito) fi)cale) (ue debieran e)tar "aranti>ado) % no lo e)t<n o la "aranta re)ulte in)uficiente, e5cepto cuando .a%a declarado, ba#o prote)ta de decir !erdad, (ue )on lo) 8nico) biene) (ue po)ee/
II4
La autoridad trabar el e'bar"o precautorio .a)ta por un 'onto e(ui!alente a la) do) tercera) parte) de la contribucin o contribucione) deter'inada) inclu%endo )u) acce)orio)/ ,i el pa"o )e .iciere dentro de lo) pla>o) le"ale), el contribu%ente no e)tar obli"ado a cubrir lo) "a)to) (ue ori"ine la dili"encia de pa"o % e'bar"o % )e le!antar dic.o e'bar"o/ La autoridad (ue practi(ue el e'bar"o precautorio le!antar acta circun)tanciada en la (ue preci)e la) ra>one) por la) cuale) reali>a el e'bar"o, 'i)'a (ue )e notificar al contribu%ente en e)e acto/
III4
0l e'bar"o precautorio )e )u#etar al orden )i"uiente2 a9 Fiene) in'ueble)/ 0n e)te ca)o, el contribu%ente o la per)ona con (uien )e entienda la dili"encia, deber 'anife)tar, ba#o prote)ta de decir !erdad, )i dic.o) biene) reportan cual(uier "ra!a'en real, e'bar"o anterior, )e encuentran en copropiedad o pertenecen a )ociedad con%u"al al"una/ +ccione), bono), cupone) !encido), !alore) 'obiliario) %, en "eneral, cr<dito) de in'ediato % f cil cobro a car"o de entidade) o dependencia) de la Federacin, e)tado) % 'unicipio) % de in)titucione) o e'pre)a) de reconocida )ol!encia/ Derec.o) de autor )obre obra) literaria), art)tica) o cientfica)C patente) de in!encin % re"i)tro) de 'odelo) de utilidad, di)e=o) indu)triale), 'arca) % a!i)o) co'erciale)/ Obra) art)tica), coleccione) cientfica), #o%a), 'edalla), ar'a), anti"Oedade), a) co'o in)tru'ento) de arte % oficio), indi)tinta'ente/ Dinero % 'etale) precio)o)/ Dep)ito) bancario), co'ponente) de a.orro o in!er)in a)ociado) a )e"uro) de !ida (ue no for'en parte de la pri'a (ue .a%a de ero"ar)e para el pa"o de dic.o )e"uro, o cual(uier otro dep)ito en 'oneda nacional o e5tran#era (ue )e realicen en cual(uier tipo de cuenta o contrato (ue ten"a a )u no'bre el contribu%ente en al"una de la) entidade) financiera) o )ociedade) cooperati!a) de a.orro % pr<)ta'o, )al!o lo) dep)ito) (ue una per)ona ten"a en )u cuenta indi!idual de a.orro para el retiro .a)ta por el 'onto de la)
b9
c9 d9 e9 f9
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aportacione) (ue )e .a%an reali>ado de 'anera obli"atoria confor'e a la le% de la 'ateria % la) aportacione) !oluntaria) % co'ple'entaria) .a)ta por un 'onto de 20 )alario) 'ni'o) ele!ado) al a=o, tal co'o e)tablece la Le% de lo) ,i)te'a) de +.orro para el 7etiro/ g9 >9 Lo) biene) 'ueble) no co'prendido) en la) fraccione) anteriore)/ La ne"ociacin del contribu%ente/
Lo) contribu%ente), re)pon)able) )olidario) o tercero), deber n acreditar el !alor del bien o lo) biene) )obre lo) (ue )e practi(ue el e'bar"o precautorio/ 0n ca)o de (ue lo) contribu%ente), re)pon)able) )olidario) o tercero) no cuenten con al"uno de lo) biene) a a)e"urar o, ba#o prote)ta de decir !erdad, 'anifie)ten no contar con ello) confor'e al orden e)tablecido en e)ta fraccin o, en )u ca)o, no acrediten el !alor de lo) 'i)'o), ello )e a)entar en el acta circun)tanciada referida en el )e"undo p rrafo de la fraccin II de e)te artculo/ I&4 La autoridad fi)cal ordenar 'ediante oficio diri"ido a la unidad ad'ini)trati!a co'petente de la 9o'i)in 1acional Fancaria % de *alore), de la 9o'i)in 1acional de ,e"uro) % Fian>a) o de la 9o'i)in 1acional del ,i)te'a de +.orro para el 7etiro, )e"8n proceda, o bien a la entidad financiera o )ociedad cooperati!a de a.orro % pr<)ta'o a la (ue corre)ponda la cuenta, (ue procedan a in'o!ili>ar % con)er!ar lo) biene) )e=alado) en el inci)o f@ de la fraccin III de e)te artculo, a ' ) tardar al tercer da )i"uiente a la recepcin de la )olicitud de e'bar"o precautorio corre)pondiente for'ulada por la autoridad fi)cal/ 6ara efecto) de lo anterior, la in'o!ili>acin deber reali>ar)e dentro de lo) tre) da) )i"uiente) a a(u<l en (ue le) fue notificado el oficio de la autoridad fi)cal/ La) entidade) financiera) o )ociedade) de a.orro % pr<)ta'o o de in!er)ione) % !alore) (ue .a%an e#ecutado la in'o!ili>acin en una o ' ) cuenta) del contribu%ente, deber n infor'ar del cu'pli'iento de dic.a 'edida a la autoridad fi)cal (ue la orden a ' ) tardar al tercer da )i"uiente a la fec.a en (ue )e .a%a e#ecutado, )e=alando lo) n8'ero) de la) cuenta), a) co'o el i'porte total (ue fue in'o!ili>ado/ 0n lo) ca)o) en (ue el contribu%ente, la entidad financiera, )ociedade) de a.orro % pr<)ta'o o de in!er)ione) % !alore), .a"an del conoci'iento de la autoridad fi)cal (ue la in'o!ili>acin )e reali> en una o ' ) cuenta) del contribu%ente por un i'porte 'a%or al )e=alado en el )e"undo p rrafo de e)te artculo, <)ta deber ordenar dentro de lo) tre) da) )i"uiente) a a(u<l en (ue .ubiere tenido conoci'iento de la in'o!ili>acin en e5ce)o, (ue )e libere la cantidad corre)pondiente/ Dic.a) entidade) o )ociedade) cooperati!a) de a.orro % pr<)ta'o o de in!er)ione) % !alore), deber n liberar lo) recur)o) in'o!ili>ado) en e5ce)o, a ' ) tardar a lo) tre) da) )i"uiente) a a(u<l en (ue )urta efecto) la notificacin del oficio de la autoridad fi)cal/ 0n nin"8n ca)o proceder e'bar"ar precautoria'ente lo) dep)ito) bancario), otro) dep)ito) o )e"uro) del contribu%ente, por un 'onto 'a%or al del cr<dito fi)cal actuali>ado, #unto con )u) acce)orio) le"ale), %a )ea (ue el e'bar"o )e trabe )obre una )ola cuenta o en ' ) de una/ Lo anterior, )ie'pre % cuando pre!io al e'bar"o, la autoridad fi)cal cuente con infor'acin de la) cuenta) % lo) )aldo) (ue e5i)tan en la) 'i)'a)/ +l acreditar)e (ue .a ce)ado la conducta (ue dio ori"en al e'bar"o precautorio, o bien, cuando e5i)ta orden de )u)pen)in (ue el contribu%ente .a%a obtenido e'itida por autoridad
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co'petente, la autoridad deber ordenar (ue )e le!ante la 'edida dentro del pla>o de tre) da)/ La autoridad fi)cal deber ordenar a la) entidade) financiera), )ociedade) de a.orro % pr<)ta'o o de in!er)ione) % !alore), la de)in'o!ili>acin de lo) biene) )e=alado) en el inci)o f@ de la fraccin III de e)te artculo, dentro de lo) tre) da) )i"uiente) a a(u<l en (ue )e acredite (ue ce) la conducta (ue dio ori"en al e'bar"o precautorio o bien, (ue e5i)te orden de )u)pen)in e'itida por autoridad co'petente/ La) entidade) financiera) o )ociedade) cooperati!a) de a.orro % pr<)ta'o contar n con un pla>o de tre) da) a partir de la recepcin de la in)truccin re)pecti!a, %a )ea a tra!<) de la 9o'i)in de (ue )e trate, o bien, de la autoridad fi)cal, )e"8n )ea el ca)o, para la liberacin de lo) biene) e'bar"ado)/ &4 + ' ) tardar al tercer da )i"uiente a a(u<l en (ue .ubiera tenido lu"ar el e'bar"o precautorio, la autoridad fi)cal notificar al contribu%ente la conducta (ue ori"in la 'edida %, en )u ca)o, el 'onto )obre el cual procede/ La notificacin )e .ar per)onal'ente o a tra!<) del bu>n tributario/ 9on e5cepcin de lo) biene) a (ue )e refiere el inci)o f@ de la fraccin III de e)te artculo, lo) biene) e'bar"ado) precautoria'ente podr n, de)de el 'o'ento en (ue )e notifi(ue el 'i)'o % .a)ta (ue )e le!ante, de#ar)e en po)e)in del contribu%ente, )ie'pre (ue para e)to) efecto) act8e co'o depo)itario en lo) t<r'ino) e)tablecido) en el artculo 1&3, del pre)ente 9di"o, )al!o lo indicado en )u )e"undo p rrafo/ 0l contribu%ente (ue act8e co'o depo)itario, deber rendir cuenta) 'en)uale) a la autoridad fi)cal co'petente re)pecto de lo) biene) (ue )e encuentren ba#o )u cu)todia/ ,al!o trat ndo)e de lo) biene) a (ue )e refiere el inci)o f@ de la fraccin III de e)te artculo, la autoridad fi)cal deber ordenar el le!anta'iento del e'bar"o precautorio a ' ) tardar al tercer da )i"uiente a a(u<l en (ue )e acredite (ue ce) la conducta (ue dio ori"en al e'bar"o precautorio, o bien, (ue e5i)te orden de )u)pen)in e'itida por autoridad co'petente/ La autoridad re(uerir al obli"ado para (ue dentro del t<r'ino de die> da) de)!irt8e el 'onto por el (ue )e reali> el e'bar"o/ 0l e'bar"o (uedar )in efecto cuando el contribu%ente cu'pla con el re(ueri'iento/ 3na !e> practicado el e'bar"o precautorio, el contribu%ente afectado podr ofrecer a la autoridad e5actora al"una de la) "aranta) (ue e)tablece el artculo 1$1 de e)te 9di"o, a fin de (ue el cr<dito fi)cal % )u) acce)orio) (ueden "aranti>ado) % )e ordene el le!anta'iento del e'bar"o trabado )obre lo) dep)ito) bancario), otro) dep)ito) o )e"uro) del contribu%ente/ 0l e'bar"o precautorio )e con!ertir en definiti!o al 'o'ento de la e5i"ibilidad de dic.o cr<dito fi)cal % )e aplicar el procedi'iento ad'ini)trati!o de e#ecucin, )u#et ndo)e a la) di)po)icione) (ue e)te 9di"o e)tablece/ ,on aplicable) al e'bar"o precautorio a (ue )e refiere e)te artculo, la) di)po)icione) e)tablecida) para el e'bar"o % para la inter!encin en el procedi'iento ad'ini)trati!o de e#ecucin (ue, confor'e a )u naturale>a, le )ean aplicable) % no contra!en"an a lo di)pue)to en e)te artculo/ Ar(3culo 56+A4 ?,e dero"a@/
&I4
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Ar(3culo 574 0l cr<dito fi)cal )e e5tin"ue por pre)cripcin en el t<r'ino de cinco a=o)/ 0l t<r'ino de la pre)cripcin )e inicia a partir de la fec.a en (ue el pa"o pudo )er le"al'ente e5i"ido % )e podr oponer co'o e5cepcin en lo) recur)o) ad'ini)trati!o) o a tra!<) del #uicio contencio)o ad'ini)trati!o/ 0l t<r'ino para (ue )e con)u'a la pre)cripcin )e interru'pe con cada "e)tin de cobro (ue el acreedor notifi(ue o .a"a )aber al deudor o por el reconoci'iento e5pre)o o t cito de <)te re)pecto de la e5i)tencia del cr<dito/ ,e con)idera "e)tin de cobro cual(uier actuacin de la autoridad dentro del procedi'iento ad'ini)trati!o de e#ecucin, )ie'pre (ue )e .a"a del conoci'iento del deudor/ 9uando )e )u)penda el procedi'iento ad'ini)trati!o de e#ecucin en lo) t<r'ino) del artculo 1$$ de e)te 9di"o, ta'bi<n )e )u)pender el pla>o de la pre)cripcin/ +)i'i)'o, )e )u)pender el pla>o a (ue )e refiere e)te artculo cuando el contribu%ente .ubiera de)ocupado )u do'icilio fi)cal )in .aber pre)entado el a!i)o de ca'bio corre)pondiente o cuando .ubiere )e=alado de 'anera incorrecta )u do'icilio fi)cal/ 0l pla>o para (ue )e confi"ure la pre)cripcin, en nin"8n ca)o, inclu%endo cuando e)te )e .a%a interru'pido, podr e5ceder de die> a=o) contado) a partir de (ue el cr<dito fi)cal pudo )er le"al'ente e5i"ido/ 0n dic.o pla>o no )e co'putar n lo) periodo) en lo) (ue )e encontraba )u)pendido por la) cau)a) pre!i)ta) en e)te artculo/ La declaratoria de pre)cripcin de lo) cr<dito) fi)cale) podr recaudadora o a peticin del contribu%ente/ reali>ar)e de oficio por la autoridad
Ar(3culo 57+A/- La ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico podr cancelar cr<dito) fi)cale) en la) cuenta) p8blica), por inco)teabilidad en el cobro o por in)ol!encia del deudor o de lo) re)pon)able) )olidario)/ ,e con)ideran cr<dito) de cobro inco)teable, a(u<llo) cu%o i'porte )ea inferior o i"ual al e(ui!alente en 'oneda nacional a 200 unidade) de in!er)in, a(u<llo) cu%o i'porte )ea inferior o i"ual al e(ui!alente en 'oneda nacional a 20,000 unidade) de in!er)in % cu%o co)to de recuperacin reba)e el 7&A del i'porte del cr<dito, a) co'o a(u<llo) cu%o co)to de recuperacin )ea i"ual o 'a%or a )u i'porte/ ,e con)ideran in)ol!ente) lo) deudore) o lo) re)pon)able) )olidario) cuando no ten"an biene) e'bar"able) para cubrir el cr<dito o <)to) %a )e .ubieran reali>ado, cuando no )e puedan locali>ar o cuando .ubieran fallecido )in de#ar biene) (ue puedan )er ob#eto del procedi'iento ad'ini)trati!o de e#ecucin/ 9uando el deudor ten"a do) o ' ) cr<dito) a )u car"o, todo) ello) )e )u'ar n para deter'inar )i )e cu'plen lo) re(ui)ito) )e=alado)/ Lo) i'porte) a (ue )e refiere el )e"undo p rrafo de e)te artculo, )e deter'inar n de confor'idad con la) di)po)icione) aplicable)/ :uinto p rrafo ?,e dero"a@/ La cancelacin de lo) cr<dito) a (ue )e refiere e)te artculo no libera de )u pa"o/ Ar(3culo 57+:/- -rat ndo)e de contribu%ente) (ue )e encuentren )u#eto) a un procedi'iento de concur)o 'ercantil, la) autoridade) fi)cale) podr n condonar parcial'ente lo) cr<dito) fi)cale) relati!o) a contribucione) (ue debieron pa"ar)e con anterioridad a la fec.a en (ue )e inicie el procedi'iento de concur)o 'ercantil, )ie'pre (ue el co'erciante .a%a celebrado con!enio con )u) acreedore) en lo) t<r'ino) de la Le% re)pecti!a % de acuerdo con lo )i"uiente2
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I4
9uando el 'onto de lo) cr<dito) fi)cale) repre)ente 'eno) del D0A del total de lo) cr<dito) reconocido) en el procedi'iento concur)al, la condonacin no e5ceder del beneficio 'ni'o de entre lo) otor"ado) por lo) acreedore) (ue, no )iendo parte) relacionada), repre)enten en con#unto cuando 'eno) el &0A del 'onto reconocido a lo) acreedore) no fi)cale)/ 9uando el 'onto de lo) cr<dito) fi)cale) repre)ente ' ) del D0A del total de lo) cr<dito) reconocido) en el procedi'iento concur)al, la condonacin, deter'inada en lo) t<r'ino) del inci)o anterior, no e5ceder del 'onto (ue corre)ponda a lo) acce)orio) de la) contribucione) adeudada)/
II4
La autori>acin de condonacin deber )u#etar)e a lo) re(ui)ito) % linea'iento) (ue e)table>ca el re"la'ento de e)te 9di"o/ Ar(3culo 57+C4 -rat ndo)e de cr<dito) fi)cale) a car"o de cual(uier entidad parae)tatal de la +d'ini)tracin (ue )e encuentre en proce)o de e5tincin o li(uidacin, a) co'o a car"o de cual(uier )ociedad, a)ociacin o fideico'i)o en el (ue, )in tener el car cter de entidad parae)tatal, el Iobierno Federal o una o ' ) entidade) de la +d'ini)tracin 68blica parae)tatal, con#unta o )eparada'ente, aporten la totalidad del patri'onio o )ean propietaria) de la totalidad de lo) ttulo) repre)entati!o) del capital )ocial, (ue )e encuentre en proce)o de li(uidacin o e5tincin, operar de pleno derec.o la e5tincin de dic.o) cr<dito), )in nece)idad de autori>acin al"una, )ie'pre % cuando )e cu'plan lo) )i"uiente) re(ui)ito)2 I4 :ue e5i)ta dicta'en de auditor e5terno en el (ue )e 'anifie)te (ue la entidad no )ea titular de acti!o al"uno con el (ue )ea po)ible e#ecutar el cobro total o parcial de lo) cr<dito), e5clu%endo a(uello) (ue )e encuentren afecto) 'ediante "aranta real al pa"o de obli"acione) (ue )e encuentren fir'e) % (ue )ean preferente) a la) fi)cale) federale) en t<r'ino) de lo di)pue)to por e)te 9di"o/ 0l ,er!icio de +d'ini)tracin % 0na#enacin de Fiene) deber infor'ar a la) autoridade) fi)cale) de la actuali>acin de la .ipte)i) pre!i)ta en la fraccin anterior/
II4
9u'plido lo anterior lo) cr<dito) fi)cale) (uedar n cancelado) de la) cuenta) p8blica)/ Ar(3culo 57+D4 Lo) cr<dito) fi)cale) (ue )e encuentren re"i)trado) en la )ubcuenta e)pecial de cr<dito) incobrable) a (ue )e refiere el artculo 191 de e)te 9di"o, )e e5tin"uir n, tran)currido) cinco a=o) contado) a partir de (ue )e .a%a reali>ado dic.o re"i)tro, cuando e5i)ta i'po)ibilidad pr ctica de cobro/ 6ara e)to) efecto), )e con)idera (ue e5i)te i'po)ibilidad pr ctica de cobro, entre otra), cuando lo) deudore) no ten"an biene) e'bar"able), el deudor .ubiera fallecido o de)aparecido )in de#ar biene) a )u no'bre o cuando por )entencia fir'e .ubiera )ido declarado en (uiebra por falta de acti!o/ Ar(3culo 58/- La) contro!er)ia) (ue )ur#an entre el fi)co federal % lo) fi)co) locale) relati!a) al derec.o de preferencia para recibir el pa"o de lo) cr<dito) fi)cale), )e re)ol!er n por lo) tribunale) #udiciale) de la Federacin, to'ando en cuenta la) "aranta) con)tituida) % confor'e a la) )i"uiente) re"la)2 I4 La preferencia corre)ponder al fi)co (ue ten"a a )u fa!or cr<dito) por i'pue)to) )obre la propiedad ra>, trat ndo)e de lo) fruto) de lo) biene) in'ueble) o del producto de la !enta de <)to)/ 0n lo) de' ) ca)o), la preferencia corre)ponder e'bar"ante/ al fi)co (ue ten"a el car cter de pri'er
II4
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Ar(3culo 5#/- 9uando en el procedi'iento ad'ini)trati!o de e#ecucin concurran contra un 'i)'o deudor, el fi)co federal con lo) fi)co) locale) fun"iendo co'o autoridad federal de confor'idad con lo) con!enio) de coordinacin fi)cal % con lo) or"ani)'o) de)centrali>ado) (ue )ean co'petente) para cobrar coacti!a'ente contribucione) de car cter federal, la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico iniciar o continuar , )e"8n )ea el ca)o, el procedi'iento ad'ini)trati!o de e#ecucin por todo) lo) cr<dito) fi)cale) federale) o'itido)/ 0l producto obtenido en lo) t<r'ino) de e)te +rtculo, )e aplicar a cubrir lo) cr<dito) fi)cale) en el orden )i"uiente2 I4 II4 III4 Lo) "a)to) de e#ecucin/ Lo) acce)orio) de la) aportacione) de )e"uridad )ocial/ La) aportacione) de )e"uridad )ocial/
I&4 Lo) acce)orio) de la) de' ) contribucione) % otro) cr<dito) fi)cale)/ &4 La) de' ) contribucione) % otro) cr<dito) fi)cale)/
Ar(3culo 5"/- 0l fi)co federal tendr preferencia para recibir el pa"o de cr<dito) pro!eniente) de in"re)o) (ue la Federacin debi percibir, con e5cepcin de adeudo) "aranti>ado) con prenda o .ipoteca, de ali'ento), de )alario) o )ueldo) de!en"ado) en el 8lti'o a=o o de inde'ni>acione) a lo) traba#adore) de acuerdo con la Le% Federal del -raba#o/ 6ara (ue )ea aplicable la e5cepcin a (ue )e refiere el p rrafo anterior, )er re(ui)ito indi)pen)able (ue con anterioridad a la fec.a en (ue )urta efecto) la notificacin del cr<dito fi)cal, la) "aranta) )e .a%an in)crito en el re"i)tro p8blico (ue corre)ponda %, re)pecto de lo) adeudo) por ali'ento), (ue )e .a%a pre)entado la de'anda ante la) autoridade) co'petente)/ La !i"encia % e5i"ibilidad del cr<dito cu%a preferencia )e in!o(ue deber fe.aciente al .acer)e !aler el recur)o ad'ini)trati!o/ co'probar)e en for'a
0n nin"8n ca)o el fi)co federal entrar en lo) #uicio) uni!er)ale)/ 9uando )e inicie #uicio de (uiebra, )u)pen)in de pa"o) o de concur)o, el #ue> (ue cono>ca del a)unto deber dar a!i)o a la) autoridade) fi)cale) para (ue, en )u ca)o, .a"an e5i"ible) lo) cr<dito) fi)cale) a )u fa!or a tra!<) del procedi'iento ad'ini)trati!o de e#ecucin/ Ar(3culo 6*/- 9uando )ea nece)ario e'plear el procedi'iento ad'ini)trati!o de e#ecucin para .acer efecti!o un cr<dito fi)cal, la) per)ona) f)ica) % la) 'orale) e)tar n obli"ada) a pa"ar el 2A del cr<dito fi)cal por concepto de "a)to) de e#ecucin, por cada una de la) dili"encia) (ue a continuacin )e indican2 I4 II4 III4 6or el re(ueri'iento )e=alado en el pri'er p rrafo del +rtculo 1&1 de e)te 9di"o/ 6or la de e'bar"o, inclu%endo lo) )e=alado) en lo) +rtculo) $1, fraccin II % 1$1, fraccin * de e)te 9di"o/ 6or la de re'ate, ena#enacin fuera de re'ate o ad#udicacin al fi)co federal/
9uando en lo) ca)o) de la) fraccione) anteriore), el 2A del cr<dito )ea inferior a B35*4**, )e cobrar e)ta cantidad en !e> del 2A del cr<dito/
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0n nin"8n ca)o lo) "a)to) de e#ecucin, por cada una de la) dili"encia) a (ue )e refiere e)te artculo, e5clu%endo la) ero"acione) e5traordinaria) % la) contribucione) (ue )e pa"uen por la Federacin para liberar de cual(uier "ra!a'en biene) (ue )ean ob#eto de re'ate, podr n e5ceder de B6,@"6*4**/ +)i'i)'o, )e pa"ar n por concepto de "a)to) de e#ecucin, lo) e5traordinario) en (ue )e incurra con 'oti!o del procedi'iento ad'ini)trati!o de e#ecucin, inclu%endo lo) (ue en )u ca)o deri!en de lo) e'bar"o) )e=alado) en lo) artculo) $1, fraccin II % 1$1, fraccin *, de e)te 9di"o, (ue co'prender n lo) de tran)porte de lo) biene) e'bar"ado), de a!al8o), de i'pre)in % publicacin de con!ocatoria) % edicto), de in!e)ti"acione), de in)cripcione), de cancelacione) o de )olicitude) de infor'acin, en el re"i)tro p8blico (ue corre)ponda, lo) ero"ado) por la obtencin del certificado de liberacin de "ra! 'ene), lo) .onorario) de lo) depo)itario) % de lo) perito), )al!o cuando dic.o) depo)itario) renuncien e5pre)a'ente al cobro de tale) .onorario), lo) de!en"ado) por concepto de e)crituracin % la) contribucione) (ue ori"ine la tran)'i)in de do'inio de lo) biene) in'ueble) ena#enado) o ad#udicado) a fa!or de la Federacin en lo) t<r'ino) de lo pre!i)to por el artculo 191 de e)te 9di"o, % la) contribucione) (ue )e pa"uen por la Federacin para liberar de cual(uier "ra!a'en a lo) biene) (ue )ean ob#eto de re'ate/ Lo) "a)to) de e#ecucin )e deter'inar n por la autoridad e#ecutora, debiendo pa"ar)e #unto con lo) de' ) cr<dito) fi)cale), )al!o (ue )e interpon"a el recur)o de re!ocacin/ Lo) in"re)o) recaudado) por concepto de "a)to) de e#ecucin, )e de)tinar n al e)tableci'iento de un fondo re!ol!ente para "a)to) de cobran>a, para pro"ra'a) de fo'ento con el p8blico en "eneral del cu'pli'iento de la) obli"acione) fi)cale), para financiar lo) pro"ra'a) de for'acin de funcionario) fi)cale), )al!o (ue por Le% e)t<n de)tinado) a otro) fine)/ 0l de)tino de e)to) in"re)o) )er con independencia del pre)upue)to (ue ten"an a)i"nado la) autoridade) fi)cale) federale)/ 9uando la) autoridade) fi)cale) ordenen la pr ctica de un a!al8o, % <)te re)ulte )uperior en ' ) de un 10A del !alor declarado por el contribu%ente, <)te deber cubrir el co)to de dic.o a!al8o/
Seccin Segunda Del E!bargo

Ar(3culo 6 4 La) autoridade) fi)cale), para .acer efecti!o un cr<dito fi)cal e5i"ible % el i'porte de )u) acce)orio) le"ale), re(uerir n de pa"o al deudor %, en ca)o de (ue <)te no pruebe en el acto .aberlo efectuado, proceder n de in'ediato co'o )i"ue2 I4 + e'bar"ar biene) )uficiente) para, en )u ca)o, re'atarlo), ena#enarlo) fuera de )uba)ta o ad#udicarlo) en fa!or del fi)co, o a e'bar"ar lo) dep)ito) o )e"uro) a (ue )e refiere el artculo 1&&, fraccin I del pre)ente 9di"o, a fin de (ue )e realicen la) tran)ferencia) de fondo) para )ati)facer el cr<dito fi)cal % )u) acce)orio) le"ale)/ 0n nin"8n ca)o proceder el e'bar"o de lo) dep)ito) o )e"uro), por un 'onto 'a%or al del cr<dito fi)cal actuali>ado, #unto con )u) acce)orio) le"ale), %a )ea (ue el e'bar"o )e trabe )obre una )ola cuenta o en ' ) de una/ Lo anterior, )ie'pre % cuando, pre!io al e'bar"o, la autoridad fi)cal cuente con infor'acin de la) cuenta) % lo) )aldo) (ue e5i)tan en la) 'i)'a)/ La) entidade) financiera) o )ociedade) de a.orro % pr<)ta'o o de in!er)ione) % !alore) (ue .a%an e#ecutado el e'bar"o de lo) dep)ito) o )e"uro) a (ue )e refiere el artculo 1&&, fraccin I, de e)te 9di"o en una o ' ) cuenta) del contribu%ente, deber n infor'arlo a la autoridad fi)cal (ue orden la 'edida a ' ) tardar al tercer da )i"uiente a la fec.a en la (ue )e .a%a e#ecutado, )e=alando el n8'ero de la) cuenta) a) co'o el i'porte total (ue fue
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e'bar"ado/ La autoridad fi)cal a )u !e> deber notificar al contribu%ente de dic.o e'bar"o a ' ) tardar al tercer da )i"uiente a a(u<l en (ue le .ubieren co'unicado <)te/ 0n lo) ca)o) en (ue la autoridad fi)cal ten"a conoci'iento de (ue el e'bar"o )e reali> por un i'porte 'a%or al )e=alado en el )e"undo p rrafo de e)te artculo, ordenar a ' ) tardar al tercer da )i"uiente a a(u<l en (ue .ubiere tenido conoci'iento del e'bar"o en e5ce)o, a la) entidade) financiera) o )ociedade) de a.orro % pr<)ta'o o de in!er)ione) % !alore) (ue corre)pondan, liberar la cantidad corre)pondiente/ La) entidade) o )ociedade) de a.orro % pr<)ta'o o de in!er)ione) % !alore), deber n liberar lo) recur)o) e'bar"ado) en e5ce)o, a ' ) tardar al tercer da )i"uiente a a(u<l en (ue )urta efecto) la notificacin del oficio de la autoridad fi)cal/ II4 + e'bar"ar ne"ociacione) con todo lo (ue de .ec.o % por derec.o le) corre)ponda, a fin de obtener, 'ediante la inter!encin de ella), lo) in"re)o) nece)ario) (ue per'itan )ati)facer el cr<dito fi)cal % lo) acce)orio) le"ale)/ 0l e'bar"o de biene) race), de derec.o) reale) o de ne"ociacione) de cual(uier "<nero )e in)cribir en el re"i)tro p8blico (ue corre)ponda en atencin a la naturale>a de lo) biene) o derec.o) de (ue )e trate/ 9uando lo) biene) race), derec.o) reale) o ne"ociacione) (ueden co'prendido) en la #uri)diccin de do) o ' ) oficina) del re"i)tro p8blico (ue corre)ponda en toda) ella) )e in)cribir el e'bar"o/ ,i la e5i"ibilidad )e ori"ina por ce)e de la prrro"a o de la autori>acin para pa"ar en parcialidade) o por error arit'<tico en la) declaracione), el deudor podr efectuar el pa"o dentro de lo) )ei) da) )i"uiente) a la fec.a en (ue )urta )u) efecto) la notificacin del re(ueri'iento/ 1o )e practicar e'bar"o re)pecto de a(uello) cr<dito) fi)cale) (ue .a%an )ido i'pu"nado) en )ede ad'ini)trati!a o #uri)diccional % )e encuentren "aranti>ado) en t<r'ino) de lo e)tablecido en la) di)po)icione) le"ale) aplicable)/ Ar(3culo 6,4 0l e#ecutor de)i"nado por el #efe de la oficina e5actora )e con)tituir en el lu"ar donde )e encuentren lo) biene) propiedad del deudor % deber identificar)e ante la per)ona con (uien )e practicar la dili"encia de re(ueri'iento de pa"o % de e'bar"o de biene), con inter!encin de la ne"ociacin en )u ca)o, cu'pliendo la) for'alidade) (ue )e )e=alan para la) notificacione) en e)te 9di"o/ De e)ta dili"encia )e le!antar acta circun)tanciada de la (ue )e entre"ar copia a la per)ona con (uien )e entienda la 'i)'a, % )e notificar al propietario de lo) biene) e'bar"ado) a tra!<) del bu>n tributario/ ,i la notificacin del cr<dito fi)cal adeudado o del re(ueri'iento, en )u ca)o, )e .i>o a tra!<) del bu>n tributario, la dili"encia )e entender con la autoridad 'unicipal o local de la circun)cripcin de lo) biene), )al!o (ue en el 'o'ento de iniciar)e la dili"encia co'pareciere el deudor, en cu%o ca)o )e entender con <l/ 0n el ca)o de acto) de in)peccin % !i"ilancia, )e proceder al a)e"ura'iento de lo) biene) cu%a i'portacin debi )er 'anife)tada a la) autoridade) fi)cale) o autori>ada por <)ta), )ie'pre (ue (uien practi(ue la in)peccin e)t< facultado para ello en la orden re)pecti!a/ Ar(3culo 63/- Lo) biene) o ne"ociacione) e'bar"ado) )e podr n de#ar ba#o la "uarda del o de lo) depo)itario) (ue )e .icieren nece)ario)/ Lo) #efe) de la) oficina) e#ecutora), ba#o )u re)pon)abilidad, no'brar n % re'o!er n libre'ente a lo) depo)itario), (uiene) de)e'pe=ar n )u car"o confor'e a la)
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di)po)icione) le"ale)/ 9uando )e efect8e la re'ocin del depo)itario, <)te deber poner a di)po)icin de la autoridad e#ecutora lo) biene) (ue fueron ob#eto de la depo)itara, pudiendo <)ta reali>ar la )u)traccin de lo) biene) para depo)itarlo) en al'acene) ba#o )u re)"uardo o entre"arlo) al nue!o depo)itario/ 0n lo) e'bar"o) de biene) race) o de ne"ociacione), lo) depo)itario) tendr n el car cter de ad'ini)tradore) o de inter!entore) con car"o a la ca#a, )e"8n el ca)o, con la) facultade) % obli"acione) )e=alada) en lo) +rtculo) 1D&, 1DD % 1D7 de e)te 9di"o/ La re)pon)abilidad de lo) depo)itario) ce)ar con la entre"a de lo) biene) e'bar"ado) a )ati)faccin de la) autoridade) fi)cale)/ 0l e#ecutor podr colocar )ello) o 'arca) oficiale) con lo) (ue )e identifi(uen lo) biene) e'bar"ado), lo cual )e .ar con)tar en el acta a (ue )e refiere el pri'er p rrafo del artculo 1&2 de e)te 9di"o/ 0l depo)itario )er de)i"nado por el e#ecutor cuando no lo .ubiere .ec.o el #efe de la oficina e5actora, pudiendo recaer el no'bra'iento en el e#ecutado/ Ar(3culo 65/- 0l e'bar"o podr a'pliar)e en cual(uier 'o'ento del procedi'iento ad'ini)trati!o de e#ecucin, cuando la oficina e#ecutora e)ti'e (ue lo) biene) e'bar"ado) )on in)uficiente) para cubrir lo) cr<dito) fi)cale)/ Ar(3culo 66/- La per)ona con (uien )e entienda la dili"encia de e'bar"o, tendr derec.o a )e=alar lo) biene) en (ue <)te )e deba trabar, )ie'pre (ue lo) 'i)'o) )ean de f cil reali>acin o !enta, )u#et ndo)e al orden )i"uiente2 I4 Dinero, 'etale) precio)o), dep)ito) bancario), co'ponente) de a.orro o in!er)in a)ociado) a )e"uro) de !ida (ue no for'en parte de la pri'a (ue .a%a de ero"ar)e para el pa"o de dic.o )e"uro, o cual(uier otro dep)ito en 'oneda nacional o e5tran#era (ue )e realicen en cual(uier tipo de cuenta (ue ten"a a )u no'bre el contribu%ente en al"una de la) entidade) financiera) o )ociedade) cooperati!a) de a.orro % pr<)ta'o, )al!o lo) dep)ito) (ue una per)ona ten"a en )u cuenta indi!idual de a.orro para el retiro .a)ta por el 'onto de la) aportacione) (ue )e .a%an reali>ado de 'anera obli"atoria confor'e a la Le% de la 'ateria % la) aportacione) !oluntaria) % co'ple'entaria) .a)ta por un 'onto de 20 )alario) 'ni'o) ele!ado) al a=o, tal co'o e)tablece la Le% de lo) ,i)te'a) de +.orro para el 7etiro/ 0n el ca)o de (ue )e e'bar"uen dep)ito) bancario), otro) dep)ito) o )e"uro) del contribu%ente a (ue )e refiere el p rrafo anterior, el 'onto del e'bar"o )lo podr )er .a)ta por el i'porte del cr<dito fi)cal actuali>ado % )u) acce)orio) le"ale) (ue corre)pondan .a)ta la fec.a en (ue )e practi(ue, %a )ea en una o ' ) cuenta)/ Lo anterior, )ie'pre % cuando, pre!io al e'bar"o, la autoridad fi)cal cuente con infor'acin de la) cuenta) % lo) )aldo) (ue e5i)tan en la) 'i)'a)/ II4 +ccione), bono), cupone) !encido), !alore) 'obiliario) % en "eneral cr<dito) de in'ediato % f cil cobro a car"o de entidade) o dependencia) de la Federacin, 0)tado) % 4unicipio) % de in)titucione) o e'pre)a) de reconocida )ol!encia/ Fiene) 'ueble) no co'prendido) en la) fraccione) anteriore)/
III4
I&4 Fiene) in'ueble)/ 0n e)te ca)o, el deudor o la per)ona con (uien )e entienda la dili"encia deber 'anife)tar, ba#o prote)ta de decir !erdad, )i dic.o) biene) reportan cual(uier "ra!a'en real, e'bar"o anterior, )e encuentran en copropiedad o pertenecen a )ociedad con%u"al al"una/
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La per)ona con (uien )e entienda la dili"encia de e'bar"o podr de)i"nar do) te)ti"o) %, )i no lo .iciere o al ter'inar la dili"encia lo) te)ti"o) de)i"nado) )e ne"aren a fir'ar, a) lo .ar con)tar el e#ecutor en el acta, )in (ue tale) circun)tancia) afecten la le"alidad del e'bar"o/ Ar(3culo 67/- 0l e#ecutor podr )e=alar biene) )in )u#etar)e al orden e)tablecido en el +rtculo anterior, cuando el deudor o la per)ona con (uien )e entienda la dili"encia2 I4 II4 1o )e=ale biene) )uficiente) a #uicio del e#ecutor o no .a%a )e"uido dic.o orden al .acer el )e=ala'iento/ 9uando teniendo el deudor otro) biene) )u)ceptible) de e'bar"o, )e=ale2 a9 b9 c9 Fiene) ubicado) fuera de la circun)cripcin de la oficina e#ecutora/ Fiene) (ue %a reporten cual(uier "ra!a'en real o al"8n e'bar"o anterior/ Fiene) de f cil de)co'po)icin o deterioro o 'ateria) infla'able)/
0l e#ecutor deber )e=alar, in!ariable'ente, biene) (ue )ean de f cil reali>acin o !enta/ 0n el ca)o de biene) in'ueble), el e#ecutor )olicitar al deudor o a la per)ona con (uien )e entienda la dili"encia (ue 'anifie)te ba#o prote)ta de decir !erdad )i dic.o) biene) reportan cual(uier "ra!a'en real, e'bar"o anterior, )e encuentran en copropiedad o pertenecen a )ociedad con%u"al al"una/ 6ara e)to) efecto), el deudor o la per)ona con (uien )e entienda la dili"encia deber acreditar fe.aciente'ente dic.o) .ec.o) dentro de lo) 1& da) )i"uiente) a a(u<l en (ue )e inici la dili"encia corre)pondiente, .aci<ndo)e con)tar e)ta )ituacin en el acta (ue )e le!ante o bien, )u ne"ati!a/ Ar(3culo 67+:i24 La autoridad fi)cal proceder a la in'o!ili>acin de dep)ito) bancario), )e"uro) o cual(uier otro dep)ito en 'oneda nacional o e5tran#era (ue )e realice en cual(uier tipo de cuenta (ue ten"a a )u no'bre el contribu%ente en la) entidade) financiera) o )ociedade) cooperati!a) de a.orro % pr<)ta'o, o de in!er)ione) % !alore), a e5cepcin de lo) dep)ito) (ue una per)ona ten"a en )u cuenta indi!idual de a.orro para el retiro, incluida) la) aportacione) !oluntaria) (ue )e .a%an reali>ado .a)ta por el 'onto de la) aportacione) efectuada) confor'e a la Le% de la 'ateria, de acuerdo con lo )i"uiente2 I4 II4 9uando lo) cr<dito) fi)cale) )e encuentren fir'e)/ -rat ndo)e de cr<dito) fi)cale) (ue )e encuentren i'pu"nado) % no e)t<n debida'ente "aranti>ado), proceder la in'o!ili>acin en lo) )i"uiente) )upue)to)2 a9 9uando el contribu%ente no )e encuentre locali>ado en )u do'icilio o de)ocupe el local donde ten"a )u do'icilio fi)cal )in pre)entar el a!i)o de ca'bio de do'icilio al re"i)tro federal de contribu%ente)/ 9uando no e)t< debida'ente a)e"urado el inter<) fi)cal por re)ultar in)uficiente la "aranta ofrecida/ 9uando la "aranta ofrecida )ea in)uficiente % el contribu%ente no .a%a efectuado la a'pliacin re(uerida por la autoridad/ 9uando )e .ubiera reali>ado el e'bar"o de biene) cu%o !alor )ea in)uficiente para )ati)facer el inter<) fi)cal o )e de)cono>ca el !alor de <)to)/
b9 c9 d9
,lo proceder la in'o!ili>acin .a)ta por el i'porte del cr<dito fi)cal % )u) acce)orio) o, en )u ca)o, .a)ta por el i'porte en (ue la "aranta (ue .a%a ofrecido el contribu%ente no alcance
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a cubrir lo) 'i)'o) a la fec.a en (ue )e lle!e a cabo la in'o!ili>acin/ Lo anterior, )ie'pre % cuando, pre!io al e'bar"o, la autoridad fi)cal cuente con infor'acin de la) cuenta) % lo) )aldo) (ue e5i)tan en la) 'i)'a)/ La autoridad fi)cal ordenar 'ediante oficio diri"ido a la unidad ad'ini)trati!a co'petente de la 9o'i)in 1acional Fancaria % de *alore), de la 9o'i)in 1acional de ,e"uro) % Fian>a) o de la 9o'i)in 1acional del ,i)te'a de +.orro para el 7etiro, )e"8n proceda, o bien a la entidad financiera o )ociedad cooperati!a de a.orro % pr<)ta'o a la (ue corre)ponda la cuenta, a efecto de (ue <)ta) 8lti'a) realicen la in'o!ili>acin % con)er!en lo) fondo) depo)itado)/ 6ara efecto) de lo anterior, la in'o!ili>acin deber n reali>arla a ' ) tardar al tercer da )i"uiente a a(uel en (ue le) fue notificado el oficio de la autoridad fi)cal/ La) entidade) financiera) o )ociedade) de a.orro % pr<)ta'o o de in!er)ione) % !alore) (ue .a%an e#ecutado la in'o!ili>acin de lo) dep)ito) o )e"uro) en una o ' ) cuenta) del contribu%ente, deber n infor'ar del cu'pli'iento de dic.a 'edida a la autoridad fi)cal (ue la orden, a ' ) tardar al tercer da )i"uiente a la fec.a en (ue )e e#ecut, )e=alando el n8'ero de la) cuenta), a) co'o el i'porte total (ue fue in'o!ili>ado/ La autoridad fi)cal notificar al contribu%ente )obre dic.a in'o!ili>acin, a ' ) tardar al tercer da )i"uiente a a(u<l en (ue le .ubieren co'unicado <)ta/ 0n lo) ca)o) en (ue el contribu%ente, la entidad financiera, )ociedade) de a.orro % pr<)ta'o o de in!er)ione) % !alore), .a"a del conoci'iento de la autoridad fi)cal (ue la in'o!ili>acin )e reali> en una o ' ) cuenta) del contribu%ente por un i'porte 'a%or al )e=alado en el )e"undo p rrafo de e)te artculo, <)ta deber ordenar a ' ) tardar dentro de lo) tre) da) )i"uiente) a a(u<l en (ue .ubiere tenido conoci'iento de la in'o!ili>acin en e5ce)o, (ue )e libere la cantidad corre)pondiente/ Dic.a) entidade) o )ociedade) cooperati!a) de a.orro % pr<)ta'o o de in!er)ione) % !alore), deber n liberar lo) recur)o) in'o!ili>ado) en e5ce)o, a ' ) tardar al tercer da )i"uiente a a(u<l en (ue )urta efecto) la notificacin del oficio de la autoridad fi)cal/ 0n ca)o de (ue en la) cuenta) a (ue )e refiere el pri'er p rrafo del pre)ente artculo, no e5i)tan recur)o) )uficiente) para "aranti>ar el cr<dito fi)cal % )u) acce)orio), la entidad financiera o la )ociedad cooperati!a de a.orro % pr<)ta'o de (ue )e trate, deber efectuar una b8)(ueda en )u ba)e de dato), a efecto de deter'inar )i el contribu%ente tiene otra) cuenta) con recur)o) )uficiente) para tal efecto/ De )er el ca)o, la entidad o )ociedad proceder a in'o!ili>ar a ' ) tardar dentro de lo) tre) da) )i"uiente) a a(u<l en (ue )e le) ordene la in'o!ili>acin % con)er!ar lo) recur)o) depo)itado) .a)ta por el 'onto del cr<dito fi)cal/ 0n ca)o de (ue )e actualice e)te )upue)to, la entidad o )ociedad corre)pondiente deber notificarlo a la autoridad fi)cal, dentro del pla>o de tre) da) contado) a partir de la fec.a de in'o!ili>acin, a fin de (ue dic.a autoridad realice la notificacin (ue proceda confor'e al p rrafo anterior/ La entidad financiera o la )ociedad cooperati!a de a.orro % pr<)ta'o deber infor'ar a la autoridad fi)cal a (ue )e refiere el pri'er p rrafo de e)te artculo, el incre'ento de lo) dep)ito) por lo) intere)e) (ue )e "eneren, en el 'i)'o perodo % frecuencia con (ue lo .a"a al cuenta.abiente/ Lo) fondo) de la cuenta del contribu%ente 8nica'ente podr n tran)ferir)e cuando el cr<dito fi)cal relacionado, inclu%endo )u) acce)orio) (uede fir'e, % .a)ta por el i'porte (ue re)ulte )uficiente para cubrirlo a la fec.a en (ue )e realice la tran)ferencia/ 0n lo) ca)o) en (ue el cr<dito fi)cal inclu%endo )u) acce)orio), a8n no (uede fir'e, el contribu%ente titular de la) cuenta) in'o!ili>ada) podr , de acuerdo con el artculo 1$1 de
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e)te 9di"o, ofrecer una "aranta (ue co'prenda el i'porte del cr<dito fi)cal, inclu%endo )u) acce)orio) a la fec.a de ofreci'iento/ La autoridad deber re)ol!er % notificar al contribu%ente )obre la ad'i)in o rec.a>o de la "aranta ofrecida, o el re(ueri'iento de re(ui)ito) adicionale), dentro de un pla>o ' 5i'o de cinco da) )i"uiente) a la pre)entacin de la "aranta/ La autoridad tendr la obli"acin de co'unicar a la entidad financiera o la )ociedad cooperati!a de a.orro % pr<)ta'o el )entido de la re)olucin, en!i ndole copia de la 'i)'a, dentro del pla>o de cinco da) )i"uiente) a a(u<l en (ue .a%a notificado dic.a re)olucin al contribu%ente, )i no lo .ace durante el pla>o )e=alado, la entidad o )ociedad de (ue )e trate le!antar la in'o!ili>acin de la cuenta/ 0n nin"8n ca)o proceder la in'o!ili>acin de lo) dep)ito) o )e"uro), por un 'onto 'a%or al del cr<dito fi)cal actuali>ado, #unto con )u) acce)orio) le"ale), %a )ea (ue el e'bar"o )e trabe )obre una )ola cuenta o en ' ) de una/ Lo anterior, )ie'pre % cuando, pre!io al e'bar"o, la autoridad fi)cal cuente con infor'acin de la) cuenta) % lo) )aldo) (ue e5i)tan en la) 'i)'a)/ Ar(3culo 67+$er4 0n lo) ca)o) en (ue el cr<dito fi)cal )e encuentre fir'e, la autoridad fi)cal proceder co'o )i"ue2 I4 ,i la autoridad fi)cal tiene in'o!ili>ada) cuenta) en entidade) financiera) o )ociedade) cooperati!a) de a.orro % pr<)ta'o, o de in!er)ione) % !alore), % el contribu%ente no ofreci una for'a de "aranta del inter<) fi)cal )uficiente ante) de (ue el cr<dito fi)cal (uedara fir'e, la autoridad fi)cal ordenar a la entidad financiera o )ociedad cooperati!a la tran)ferencia de lo) recur)o) .a)ta por el 'onto del cr<dito fi)cal, o .a)ta por el i'porte en (ue la "aranta (ue .a%a ofrecido el contribu%ente no alcance a cubrir el 'i)'o/ La entidad financiera o la )ociedad cooperati!a de a.orro % pr<)ta'o deber n infor'ar a la autoridad fi)cal, dentro de lo) tre) da) po)teriore) a la orden de tran)ferencia, el 'onto tran)ferido % aco'pa=ar el co'probante (ue acredite el tra)pa)o de lo) fondo) a la cuenta de la -e)orera de la Federacin o de la autoridad fi)cal (ue corre)ponda/ ,i el inter<) fi)cal )e encuentra "aranti>ado en al"una for'a di)tinta a la) e)tablecida) en la) fraccione) I % III, del artculo 1$1 de e)te 9di"o, la autoridad fi)cal proceder a re(uerir al contribu%ente para (ue efect8e el pa"o del cr<dito fi)cal en el pla>o de cinco da) )i"uiente) a la notificacin del re(ueri'iento/ 0n ca)o de no efectuarlo, la autoridad fi)cal podr , indi)tinta'ente, .acer efecti!a la "aranta ofrecida, o proceder en lo) t<r'ino) de la fraccin anterior, a la tran)ferencia de lo) recur)o) re)pecti!o)/ 0n e)te ca)o, una !e> (ue la entidad financiera o la )ociedad cooperati!a de a.orro % pr<)ta'o, infor'e a la autoridad fi)cal .aber tran)ferido lo) recur)o) )uficiente) para cubrir el cr<dito fi)cal, la autoridad fi)cal deber proceder en un pla>o ' 5i'o de tre) da), a liberar la "aranta otor"ada por el contribu%ente/ ,i el inter<) fi)cal )e encuentra "aranti>ado en al"una de la) for'a) e)tablecida) en la) fraccione) I % III, del artculo 1$1 de e)te 9di"o, la autoridad fi)cal proceder a .acer efecti!a la "aranta/ ,i el inter<) fi)cal no )e encuentra "aranti>ado, la autoridad fi)cal podr tran)ferencia de recur)o) en lo) t<r'ino) de la fraccin I de e)te artculo/ proceder a la
II4
III4
I&4
0n lo) ca)o) indicado) en e)te artculo, la) entidade) financiera) o )ociedade) de a.orro % pr<)ta'o o de in!er)ione) % !alore) deber n infor'ar a la autoridad fi)cal (ue orden la tran)ferencia el 'onto tran)ferido, a ' ) tardar al tercer da )i"uiente de la fec.a en (ue <)ta )e reali>/ La autoridad fi)cal deber notificar al contribu%ente la tran)ferencia de lo) recur)o), confor'e a la) di)po)icione) aplicable), a ' ) tardar al tercer da )i"uiente a a(u<l en (ue )e .i>o de )u conoci'iento la referida tran)ferencia/
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,i al tran)ferir)e el i'porte el contribu%ente con)idera (ue <)te e) )uperior al cr<dito fi)cal, deber de'o)trar tal .ec.o ante la autoridad fi)cal con prueba docu'ental )uficiente, para (ue dic.a autoridad proceda al reinte"ro de la cantidad tran)ferida en e5ce)o en un pla>o no 'a%or de !einte da) a partir de (ue )e notifi(ue al contribu%ente la tran)ferencia de lo) recur)o)/ ,i a #uicio de la autoridad fi)cal la) prueba) no )on )uficiente), )e lo notificar dentro del pla>o ante) )e=alado, .aci<ndole )aber (ue puede .acer !aler el recur)o de re!ocacin corre)pondiente, o bien, pre)entar #uicio contencio)o ad'ini)trati!o/ 0l fi)co federal )er preferente para recibir la tran)ferencia de fondo) de la) cuenta) in'o!ili>ada) de lo) contribu%ente) para el pa"o de cr<dito) pro!eniente) de in"re)o) (ue la Federacin debi percibir, en lo) 'i)'o) t<r'ino) e)tablecido) en el artculo 1$9 de e)te 9di"o/ 0n lo) ca)o) en (ue el fi)co federal % lo) fi)co) locale) fun"iendo co'o autoridad federal, concurrente'ente ordenen en contra de un 'i)'o deudor la in'o!ili>acin de fondo) o )e"uro) con ba)e en lo pre!i)to en el artculo anterior, la tran)ferencia de fondo) )e )u#etar al orden (ue e)tablece el artculo 1$E de e)te 9di"o/ Ar(3culo 68/- :uedan e5ceptuado) de e'bar"o2 I4 II4 0l lec.o cotidiano % lo) !e)tido) del deudor % de )u) fa'iliare)/ Lo) 'ueble) de u)o indi)pen)able del deudor % de )u) fa'iliare), no )iendo de lu#o a #uicio del e#ecutor/ 0n nin"8n ca)o )e con)iderar n co'o de lu#o lo) biene) a (ue )e refieren la) de' ) fraccione) de e)te artculo, cuando )e utilicen por la) per)ona) (ue, en )u ca)o, la) propia) fraccione) e)tablecen/ Lo) libro), in)tru'ento), 8tile) % 'obiliario indi)pen)able para el e#ercicio de la profe)in, arte % oficio a (ue )e dedi(ue el deudor/
III4
I&4 La 'a(uinaria, en)ere) % )e'o!iente) de la) ne"ociacione), en cuanto fueren nece)ario) para )u acti!idad ordinaria a #uicio del e#ecutor, pero podr n )er ob#eto de e'bar"o con la ne"ociacin en )u totalidad )i a ella e)t n de)tinado)/ &4 La) ar'a), !e.culo) % caballo) (ue lo) 'ilitare) en )er!icio deban u)ar confor'e a la) le%e)/
&I4 Lo) "rano), 'ientra) <)to) no .a%an )ido co)ec.ado), pero no lo) derec.o) )obre la) )ie'bra)/ &II4 0l derec.o de u)ufructo, pero no lo) fruto) de <)te/ &III4 Lo) derec.o) de u)o o de .abitacin/ I%4 0l patri'onio de fa'ilia en lo) t<r'ino) (ue e)table>can la) le%e), de)de )u in)cripcin en el 7e"i)tro 68blico de la 6ropiedad/ %4 Lo) )ueldo) % )alario)/
%I4 La) pen)ione) de cual(uier tipo/ %II4 Lo) e#ido)/ %III4 Lo) dep)ito) (ue una per)ona ten"a en )u cuenta indi!idual de a.orro para el retiro, incluida) la) aportacione) !oluntaria) % co'ple'entaria) .a)ta por un 'onto de 20 )alario) 'ni'o) ele!ado) al a=o, confor'e a lo e)tablecido en la Le% de lo) ,i)te'a) de +.orro para el 7etiro/
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Ar(3culo 6#/- ,i al de)i"nar)e biene) para el e'bar"o, )e opu)iere un tercero fund ndo)e en el do'inio de ello), no )e practicar el e'bar"o )i )e de'ue)tra en el 'i)'o acto la propiedad con prueba docu'ental )uficiente a #uicio del e#ecutor/ La re)olucin dictada tendr el car cter de pro!i)ional % deber )er )o'etida a ratificacin, en todo) lo) ca)o) por la oficina e#ecutora, a la (ue deber n alle"ar)e lo) docu'ento) e5.ibido) en el 'o'ento de la opo)icin/ ,i a #uicio de la e#ecutora la) prueba) no )on )uficiente), ordenar al e#ecutor (ue contin8e con la dili"encia %, de e'bar"ar)e lo) biene), notificar al intere)ado (ue puede .acer !aler el recur)o de re!ocacin en lo) t<r'ino) de e)te 9di"o/ Ar(3culo 6"/- 9uando lo) biene) )e=alado) para la traba e)tu!ieren %a e'bar"ado) por otra) autoridade) no fi)cale) o )u#eto) a c<dula .ipotecaria, )e practicar no ob)tante la dili"encia/ Dic.o) biene) )e entre"ar n al depo)itario de)i"nado por la oficina e#ecutora o por el e#ecutor % )e dar a!i)o a la autoridad corre)pondiente para (ue <l o lo) intere)ado) puedan de'o)trar )u derec.o de prelacin en el cobro/ ,i lo) biene) )e=alado) para la e#ecucin .ubieran )ido %a e'bar"ado) por parte de autoridade) fi)cale) locale), )e practicar la dili"encia, entre" ndo)e lo) biene) al depo)itario (ue de)i"ne la autoridad federal % )e dar a!i)o a la autoridad local/ 0n ca)o de inconfor'idad, la contro!er)ia re)ultante )er re)uelta por lo) tribunale) #udiciale) de la Federacin/ 0n tanto )e re)uel!e el procedi'iento re)pecti!o no )e .ar aplicacin del producto, )al!o (ue )e "arantice el inter<) fi)cal a )ati)faccin de la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico/ Ar(3culo 7*4 0l e'bar"o de cr<dito) )er notificado directa'ente por la autoridad fi)cal a lo) deudore) del e'bar"ado, % )e le re(uerir con el ob#eto de (ue no efect8en el pa"o de la) cantidade) re)pecti!a) a <)te )ino a la autoridad fi)cal, apercibido) de doble pa"o en ca)o de de)obediencia/ ,i en cu'pli'iento de lo di)pue)to en el pri'er p rrafo de e)te artculo, )e pa"a un cr<dito cu%a cancelacin deba anotar)e en el re"i)tro p8blico (ue corre)ponda, la oficina e#ecutora re(uerir al titular de lo) cr<dito) e'bar"ado) para (ue, dentro de lo) cinco da) )i"uiente) al en (ue )urta efecto) la notificacin, fir'e la e)critura de pa"o % cancelacin o el docu'ento en (ue deba con)tar el fini(uito/ 0n ca)o de ab)tencin del titular de lo) cr<dito) e'bar"ado) tran)currido el pla>o indicado el #efe de la oficina e#ecutora fir'ar la e)critura o docu'ento) relati!o) en rebelda de a(u<l % lo .ar del conoci'iento del re"i)tro p8blico (ue corre)ponda, para lo) efecto) procedente)/ 0l incu'pli'iento en (ue incurra el deudor del e'bar"ado a lo indicado en el pri'er p rrafo de e)te artculo, dentro del pla>o (ue para tal efecto le .a"a del conoci'iento la autoridad fi)cal, .ar e5i"ible el 'onto re)pecti!o a tra!<) del procedi'iento ad'ini)trati!o de e#ecucin/ Ar(3culo 7 /- 0l dinero, 'etale) precio)o), al.a#a) % !alore) 'obiliario) e'bar"ado), )e entre"ar n por el depo)itario a la oficina e#ecutora, pre!io in!entario, dentro de un pla>o (ue no e5ceder de !einticuatro .ora)/ -rat ndo)e de lo) de' ) biene), el pla>o )er de cinco da) contado) a partir de a(u<l en (ue fue .ec.o el re(ueri'iento para tal efecto/ La) )u'a) de dinero ob#eto del e'bar"o, a) co'o la cantidad (ue )e=ale el propio e#ecutado, la cual nunca podr )er 'enor del 2&A del i'porte de lo) fruto) % producto) de lo) biene) e'bar"ado), )e aplicar n a cubrir el cr<dito fi)cal al recibir)e en la ca#a de la oficina e#ecutora/ Ar(3culo 7,/- ,i el deudor o cual(uiera otra per)ona i'pidiera 'aterial'ente al e#ecutor el acce)o al do'icilio de a(u<l o al lu"ar en (ue )e encuentren lo) biene), )ie'pre (ue el ca)o lo re(uiera el e#ecutor )olicitar el au5ilio de la polica o de otra fuer>a p8blica para lle!ar adelante el procedi'iento de e#ecucin/
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Ar(3culo 73/- ,i durante el e'bar"o, la per)ona con (uien )e entienda la dili"encia no abriere la) puerta) de la) con)truccione), edificio) o ca)a) )e=alado) para la traba o en lo) (ue )e pre)u'a (ue e5i)ten biene) 'ueble) e'bar"able), el e#ecutor pre!io acuerdo fundado del #efe de la oficina e#ecutora, .ar (ue ante do) te)ti"o) )ean rota) la) cerradura) (ue fuere nece)ario, para (ue el depo)itario to'e po)e)in del in'ueble o para (ue )i"a adelante la dili"encia/ 0n i"ual for'a proceder el e#ecutor cuando la per)ona con (uien )e entienda la dili"encia no abriere lo) 'ueble) en lo) (ue a(u<l )upon"a )e "uardan dinero, al.a#a), ob#eto) de arte u otro) biene) e'bar"able)/ ,i no fuere factible ro'per o for>ar la) cerradura) el 'i)'o e#ecutor trabar e'bar"o en lo) 'ueble) cerrado) % en )u contenido, % lo) )ellar % en!iar en dep)ito a la oficina e5actora, donde )er n abierto) en el t<r'ino de tre) da) por el deudor o por )u repre)entante le"al %, en ca)o contrario por un e5perto de)i"nado por la propia oficina, en lo) t<r'ino) del re"la'ento de e)te 9di"o/ ,i no fuere factible ro'per o for>ar la) cerradura) de ca#a) u otro) ob#eto) unido) a un in'ueble o de difcil tran)portacin, el e#ecutor trabar e'bar"o )obre ello) % )u contenido % lo) )ellar C para )u apertura )e )e"uir el procedi'iento e)tablecido en el p rrafo anterior/
Seccin $ercera De la In(ervencin

Ar(3culo 75/- 9uando la) autoridade) fi)cale) e'bar"uen ne"ociacione), el depo)itario de)i"nado tendr el car cter de inter!entor con car"o a la ca#a o de ad'ini)trador/ 0n la inter!encin de ne"ociacione) )er aplicable, en lo conducente, la) )eccione) de e)te 9aptulo/ Ar(3culo 764 0l inter!entor con car"o a la ca#a de)pu<) de )eparar la) cantidade) (ue corre)pondan por concepto de )alario) % de' ) cr<dito) preferente) a (ue )e refiere e)te 9di"o, a) co'o lo) co)to) % "a)to) indi)pen)able) para la operacin de la ne"ociacin en lo) t<r'ino) del 7e"la'ento de e)te 9di"o, deber retirar de la ne"ociacin inter!enida .a)ta el 10A de lo) in"re)o) percibido) en efecti!o, 'ediante tran)ferencia electrnica o dep)ito) a tra!<) de in)titucione) del )i)te'a financiero, % enterarlo) en la ca#a de la oficina e#ecutora diaria'ente o a 'edida (ue )e efect8e la recaudacin/ Lo) 'o!i'iento) de la) cuenta) bancaria) % de in!er)ione) de la ne"ociacin inter!enida, por concepto) di)tinto) a lo) )e=alado) en el p rrafo anterior, (ue i'pli(uen retiro), tra)pa)o), tran)ferencia), pa"o) o ree'bol)o), deber n )er aprobado) pre!ia'ente por el inter!entor, (uien ade' ) lle!ar un control de dic.o) 'o!i'iento)/ 9uando el inter!entor ten"a conoci'iento de irre"ularidade) en el 'ane#o de la ne"ociacin o de operacione) (ue pon"an en peli"ro lo) intere)e) del fi)co federal, dictar la) 'edida) pro!i)ionale) ur"ente) (ue e)ti'e nece)aria) para prote"er dic.o) intere)e) % dar cuenta a la oficina e#ecutora, la (ue podr ratificarla) o 'odificarla)/ ,i la) 'edida) a (ue )e refiere el p rrafo anterior no fueren acatada), la oficina e#ecutora ordenar (ue ce)e la inter!encin con car"o a la ca#a % )e con!ierta en ad'ini)tracin, o bien )e proceder a ena#enar la ne"ociacin, confor'e a e)te 9di"o % la) de' ) di)po)icione) le"ale) aplicable) o, en )u ca)o, proceder a )olicitar ante la autoridad co'petente el inicio del concur)o 'ercantil/ Ar(3culo 77/- 0l inter!entor ad'ini)trador tendr toda) la) facultade) (ue nor'al'ente corre)pondan a la ad'ini)tracin de la )ociedad % pleno) podere) con la) facultade) (ue re(uieran cl u)ula e)pecial confor'e a la le%, para e#ercer acto) de do'inio % de ad'ini)tracin, para pleito) % cobran>a), otor"ar o )u)cribir ttulo) de cr<dito, pre)entar denuncia) % (uerella) % de)i)tir de e)ta) 8lti'a), pre!io acuerdo de
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la oficina e#ecutora, a) co'o para otor"ar lo) podere) "enerale) o e)peciale) (ue #u>"ue con!eniente, re!ocar lo) otor"ado) por la )ociedad inter!enida % lo) (ue <l 'i)'o .ubiere conferido/ 0l inter!entor ad'ini)trador no (uedar )upeditado a )u actuacin al con)e#o de ad'ini)tracin, a)a'blea de accioni)ta), )ocio) o partcipe)/ -rat ndo)e de ne"ociacione) (ue no con)titu%an una )ociedad, el inter!entor ad'ini)trador tendr toda) la) facultade) de due=o para la con)er!acin % buena 'arc.a del ne"ocio/ Ar(3culo 78/- 0l inter!entor ad'ini)trador tendr la) )i"uiente) obli"acione)2 I4 II4 7endir cuenta) 'en)uale) co'probada) a la oficina e#ecutora/ 7ecaudar el 10A de la) !enta) o in"re)o) diario) en la ne"ociacin inter!enida, de)pu<) de )eparar la) cantidade) (ue corre)pondan por concepto de )alario) % de' ) cr<dito) preferente) a (ue )e refiere e)te 9di"o, % enterar )u i'porte al fi)co federal en la 'edida (ue )e efect8e la recaudacin/
0l inter!entor ad'ini)trador no podr ena#enar lo) biene) del acti!o fi#o/ 9uando )e den lo) )upue)to) de ena#enacin de la ne"ociacin inter!enida a (ue )e refiere el +rtculo 172 de e)te 9di"o, )e proceder al re'ate de confor'idad con la) di)po)icione) contenida) en la )i"uiente )eccin de e)te 9aptulo/ Ar(3culo 7#/- 0l no'bra'iento de inter!entor ad'ini)trador deber anotar)e en el re"i)tro p8blico (ue corre)ponda al do'icilio de la ne"ociacin inter!enida/ Ar(3culo 7"/- ,in per#uicio de lo di)pue)to por el +rtculo 1DD de e)te 9di"o, la a)a'blea % ad'ini)tracin de la )ociedad podr n continuar reuni<ndo)e re"ular'ente para conocer de lo) a)unto) (ue le) co'peten % de lo) infor'e) (ue for'ule el inter!entor ad'ini)trador )obre el funciona'iento % la) operacione) de la ne"ociacin, a) co'o para opinar )obre lo) a)unto) (ue le) )o'eta a )u con)ideracin/ 0l inter!entor podr con!ocar a a)a'blea de accioni)ta), )ocio) o partcipe) % citar a la ad'ini)tracin de la )ociedad con lo) prop)ito) (ue con)idere nece)ario) o con!eniente)/ Ar(3culo 8*/- 0n ca)o de (ue la ne"ociacin (ue pretenda inter!enir %a lo e)tu!iera por 'andato de otra autoridad, )e no'brar no ob)tante el nue!o inter!entor, (ue ta'bi<n lo )er para la) otra) inter!encione) 'ientra) )ub)i)ta la efectuada por la) autoridade) fi)cale)/ La de)i"nacin o ca'bio de inter!entor )e pondr en conoci'iento de la) autoridade) (ue ordenaron la) anteriore) o po)teriore) inter!encione)/ Ar(3culo 8 /- La inter!encin )e le!antar cuando el cr<dito fi)cal )e .ubiera )ati)fec.o o cuando de confor'idad con e)te 9di"o )e .a%a ena#enado la ne"ociacin/ 0n e)to) ca)o) la oficina e#ecutora co'unicar el .ec.o al re"i)tro p8blico (ue corre)ponda para (ue )e cancele la in)cripcin re)pecti!a/ Ar(3culo 8,4 La) autoridade) fi)cale) podr n proceder a la ena#enacin de la ne"ociacin inter!enida o a la ena#enacin de lo) biene) o derec.o) (ue co'ponen la 'i)'a de for'a )eparada, cuando lo recaudado en tre) 'e)e) no alcance a cubrir por lo 'eno) el 2$A del cr<dito fi)cal, )al!o (ue )e trate de ne"ociacione) (ue obten"an )u) in"re)o) en un deter'inado perodo del a=o, en cu%o ca)o el porciento )er el (ue corre)ponda al n8'ero de 'e)e) tran)currido) a ra>n del EA 'en)ual % )ie'pre (ue lo recaudado no alcance para cubrir el porciento del cr<dito (ue re)ulte/
Seccin Cuar(a Del Re!a(e
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Ar(3culo 83/- La ena#enacin de biene) e'bar"ado), proceder 2 I4 II4 III4 + partir del da )i"uiente a a(u<l en (ue )e .ubie)e fi#ado la ba)e en lo) t<r'ino) del +rtculo 17& de e)te 9di"o/ 0n lo) ca)o) de e'bar"o precautorio a (ue )e refiere el +rtculo 1$& de e)te 9di"o, cuando lo) cr<dito) )e .a"an e5i"ible) % no )e pa"uen al 'o'ento del re(ueri'iento/ 9uando el e'bar"ado no propon"a co'prador dentro del pla>o a (ue )e refiere la fraccin I del +rtculo 192 de e)te 9di"o/
I&4 +l (uedar fir'e la re)olucin confir'atoria del acto i'pu"nado, recado en lo) 'edio) de defen)a (ue )e .ubieren .ec.o !aler/ Ar(3culo 85/- ,al!o lo) ca)o) (ue e)te 9di"o autori>a, toda ena#enacin )e .ar en )uba)ta p8blica (ue )e lle!ar a cabo a tra!<) de 'edio) electrnico)/ La autoridad podr ordenar (ue lo) biene) e'bar"ado) )e !endan en lote) o pie>a) )uelta)/ Ar(3culo 864 La ba)e para ena#enacin de lo) biene) in'ueble) e'bar"ado) )er el de a!al8o % para ne"ociacione), el a!al8o pericial, a'bo) confor'e a la) re"la) (ue e)table>ca el re"la'ento de e)te 9di"o, en lo) de' ) ca)o), la autoridad practicar a!al8o pericial/ 0n todo) lo) ca)o), la autoridad notificar per)onal'ente o por 'edio del bu>n tributario el a!al8o practicado/ 0l e'bar"ado o tercero) acreedore) (ue no e)t<n confor'e) con la !aluacin .ec.a, podr n .acer !aler el recur)o de re!ocacin a (ue )e refiere la fraccin II, inci)o b@ del artculo 117, en relacin con el 127 de e)te 9di"o, debiendo de)i"nar en el 'i)'o co'o perito de )u parte a cual(uiera de lo) !aluadore) )e=alado) en el 7e"la'ento de e)te 9di"o o al"una e'pre)a o in)titucin dedicada a la co'pra!enta % )uba)ta de biene)/ 9uando el e'bar"ado o tercero) acreedore) no interpon"an el recur)o dentro del pla>o e)tablecido en el artculo 127 de e)te 9di"o, o .aci<ndolo no de)i"nen !aluador, o .abi<ndo)e no'brado perito por dic.a) per)ona), no )e pre)ente el dicta'en dentro de lo) pla>o) a (ue )e refiere el p rrafo (uinto de e)te artculo, )e tendr por aceptado el a!al8o .ec.o por la autoridad/ 9uando del dicta'en rendido por el perito del e'bar"ado o tercero) acreedore) re)ulte un !alor )uperior a un 10A al deter'inado confor'e al pri'er p rrafo de e)te artculo, la autoridad e5actora de)i"nar dentro del t<r'ino de )ei) da), un perito tercero !aluador (ue )er cual(uiera de lo) )e=alado) en el 7e"la'ento de e)te 9di"o o al"una e'pre)a o in)titucin dedicada a la co'pra!enta % )uba)ta de biene)/ 0l a!al8o (ue )e fi#e )er la ba)e para la ena#enacin de lo) biene)/ 0n todo) lo) ca)o) a (ue )e refieren lo) p rrafo) (ue anteceden, lo) perito) deber n rendir )u dicta'en en un pla>o de cinco da) )i )e trata de biene) 'ueble), die> da) )i )on in'ueble) % (uince da) cuando )ean ne"ociacione), a partir de la fec.a de )u aceptacin/ Ar(3culo 874 0l re'ate deber )er con!ocado al da )i"uiente de .aber)e efectuado la notificacin del a!al8o, para (ue ten"a !erificati!o dentro de lo) !einte da) )i"uiente)/ La con!ocatoria )e .ar cuando 'eno) die> da) ante) del inicio del perodo )e=alado para el re'ate % la 'i)'a )e 'antendr en lo) lu"are) o 'edio) en (ue )e .a%a fi#ado o dado a conocer .a)ta la conclu)in del re'ate/
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La con!ocatoria )e publicar en la p "ina electrnica de la) autoridade) fi)cale), en la cual )e dar n a conocer lo) biene) ob#eto del re'ate, el !alor (ue )er!ir de ba)e para )u ena#enacin, a) co'o lo) re(ui)ito) (ue deber n cu'plir lo) po)tore) para concurrir al 'i)'o/ Ar(3culo 884 Lo) acreedore) (ue apare>can del certificado de "ra! 'ene) corre)pondiente a lo) 8lti'o) die> a=o), el cual deber obtener)e oportuna'ente, )er n notificado) per)onal'ente o por 'edio del bu>n tributario del perodo de re'ate )e=alado en la con!ocatoria %, en ca)o de no )er factible .acerlo por al"una de la) cau)a) a (ue )e refiere la fraccin I* del artculo 13$ de e)te 9di"o, )e tendr n co'o notificado) de la fec.a en (ue )e efectuar el re'ate, en a(u<lla en (ue la con!ocatoria )e .a%a fi#ado en )itio !i)ible en la oficina e#ecutora, )ie'pre (ue en dic.a con!ocatoria )e e5pre)e el no'bre de lo) acreedore)/ Lo) acreedore) a (ue alude el p rrafo anterior podr n .acer la) ob)er!acione) (ue e)ti'en del ca)o, pudiendo en!iarla) en docu'ento di"ital (ue conten"a fir'a electrnica a!an>ada a la direccin electrnica (ue e5pre)a'ente )e )e=ale en la con!ocatoria, debiendo )e=alar )u direccin de correo electrnico/ Dic.a) ob)er!acione) )er n re)uelta) por la autoridad e#ecutora % la re)olucin )e .ar del conoci'iento del acreedor/ Ar(3culo 8#/- 4ientra) no )e fin(ue el re'ate, el e'bar"ado puede proponer co'prador (ue ofre>ca de contado la cantidad )uficiente para cubrir el cr<dito fi)cal/ Ar(3culo 8"/- 0) po)tura le"al la (ue cubra la) do) tercera) parte) del !alor )e=alado co'o ba)e para el re'ate/ Ar(3culo #*/- 0n toda po)tura deber ofrecer)e de contado, cuando 'eno) la parte )uficiente para cubrir el inter<) fi)calC )i <)te e) )uperado por la ba)e fi#ada para el re'ate, )e proceder en lo) t<r'ino) del +rtculo 19D de e)te 9di"o/ ,i el i'porte de la po)tura e) 'enor al inter<) fi)cal, )e re'atar de contado lo) biene) e'bar"ado)/ La autoridad e5actora podr ena#enar a pla>o) lo) biene) e'bar"ado) en lo) ca)o) % condicione) (ue e)table>ca el re"la'ento de e)te 9di"o/ 0n e)te )upue)to (uedar liberado de la obli"acin de pa"o el e'bar"ado/ Ar(3culo # /- La) po)tura) deber n en!iar)e en docu'ento di"ital con fir'a electrnica a!an>ada, a la direccin electrnica (ue )e )e=ale en la con!ocatoria para el re'ate/ 0l ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria 'andar lo) 'en)a#e) (ue confir'en la recepcin de la) po)tura)/ Dic.o) 'en)a#e) tendr n la) caracter)tica) (ue a tra!<) de re"la) de car cter "eneral e'ita el citado r"ano/ 6ara inter!enir en una )uba)ta )er nece)ario (ue el po)tor, ante) de en!iar )u po)tura, realice una tran)ferencia electrnica de fondo) e(ui!alente cuando 'eno) al die> por ciento del !alor fi#ado a lo) biene) en la con!ocatoria/ 0)ta tran)ferencia deber .acer)e de confor'idad con la) re"la) de car cter "eneral (ue para tal efecto e5pida el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria % )u i'porte )e con)iderar co'o dep)ito para lo) efecto) del )i"uiente p rrafo % de lo) artculo) 1E$, 1E& % 1ED de e)te 9di"o/ 0l i'porte de lo) dep)ito) (ue )e con)titu%en de acuerdo con lo (ue e)tablece el pre)ente artculo, )er!ir de "aranta para el cu'pli'iento de la) obli"acione) (ue contrai"an lo) po)tore) por la) ad#udicacione) (ue )e le) .a"an de lo) biene) re'atado)/ De)pu<) de fincado el re'ate )e de!ol!er n a lo) po)tore) lo) fondo) tran)ferido) electrnica'ente, e5cepto lo) (ue corre)pondan al ad'itido, cu%o !alor continuar co'o "aranta del cu'pli'iento de )u obli"acin %, en )u ca)o, co'o parte del precio de !enta/
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0l ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, a tra!<) de re"la) de car cter "eneral, podr e)tablecer facilidade) ad'ini)trati!a) para (ue en )u)titucin de la fir'a electrnica a!an>ada, )e e'pleen otro) 'edio) de identificacin electrnica/ Ar(3culo #,/- 0l docu'ento di"ital en (ue )e .a"a la po)tura, deber contener lo) )i"uiente) dato)2 I4 9uando )e trate de per)ona) f)ica), el no'bre, la nacionalidad % el do'icilio del po)tor %, en )u ca)o, la cla!e del re"i)tro federal de contribu%ente)C trat ndo)e de )ociedade), el no'bre o ra>n )ocial, la fec.a de con)titucin, la cla!e del re"i)tro federal de contribu%ente) en )u ca)o % el do'icilio )ocial/ La cantidad (ue )e ofre>ca/ 0l n8'ero de cuenta bancaria % no'bre de la in)titucin de cr<dito en la (ue )e reinte"rar n, en )u ca)o, la) cantidade) (ue )e .ubieran dado en dep)ito/
II4 III4
I&4 La direccin de correo electrnico % el do'icilio para or % recibir notificacione)/ &4 0l 'onto % n8'ero de la tran)ferencia electrnica de fondo) (ue .a%a reali>ado/
,i la) po)tura) no cu'plen lo) re(ui)ito) a (ue )e refieren la) fraccione) anteriore) % lo) (ue )e )e=alen en la con!ocatoria, el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria no la) calificar co'o po)tura) le"ale), )ituacin (ue )e .ar del conoci'iento del intere)ado/ Ar(3culo #3/- 0n la p "ina electrnica de )uba)ta) del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, )e e)pecificar el perodo corre)pondiente a cada re'ate, el re"i)tro de lo) po)tore) % la) po)tura) (ue )e reciban, a) co'o la fec.a % .ora de )u recepcin/ 9ada )uba)ta tendr una duracin de cinco da) (ue e'pe>ar a partir de la) 12200 .ora) del pri'er da % concluir a la) 12200 .ora) del (uinto da/ 0n dic.o periodo lo) po)tore) pre)entar n )u) po)tura) % podr n 'e#orar la) propue)ta)/ 6ara lo) efecto) de e)te p rrafo )e entender (ue la) 12200 .ora) corre)ponden a la Qona 9entro/ ,i dentro de lo) !einte 'inuto) pre!io) al !enci'iento del pla>o de re'ate )e recibe una po)tura (ue 'e#ore la) anteriore), el re'ate no )e cerrar confor'e al t<r'ino 'encionado en el p rrafo precedente, en e)te ca)o % a partir de la) 12200 .ora) del da de (ue )e trate, el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria conceder pla>o) )uce)i!o) de & 'inuto) cada uno, .a)ta (ue la 8lti'a po)tura no )ea 'e#orada/ 3na !e> tran)currido el 8lti'o pla>o )in (ue )e reciba una 'e#or po)tura )e tendr por concluido el re'ate/ 0l ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria fincar el re'ate a fa!or de (uien .a%a .ec.o la 'e#or po)tura/ 9uando e5i)tan !ario) po)tore) (ue .a%an ofrecido una )u'a i"ual % dic.a )u'a )ea la po)tura ' ) alta, )e aceptar la pri'era po)tura (ue )e .a%a recibido/ 3na !e> fincado el re'ate )e co'unicar el re)ultado del 'i)'o a tra!<) de 'edio) electrnico) a lo) po)tore) (ue .ubieren participado en <l, re'itiendo el acta (ue al efecto )e le!ante/ Ar(3culo #54 9uando el po)tor en cu%o fa!or )e .ubiera fincado un re'ate no cu'pla con la) obli"acione) contrada) % la) (ue e)te 9di"o )e=ala, perder el i'porte del dep)ito (ue .ubiere con)tituido % la autoridad e#ecutora lo aplicar de in'ediato en fa!or del fi)co federal/ La autoridad podr ad#udicar el bien al po)tor (ue .a%a pre)entado la )e"unda po)tura de co'pra ' ) alta % a) )uce)i!a'ente, )ie'pre (ue dic.a po)tura )ea 'a%or o i"ual al precio ba)e de
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ena#enacin fi#ado/ +l )e"undo o )i"uiente) po)tore) le) )er n aplicable) lo) 'i)'o) pla>o) para el cu'pli'iento de la) obli"acione) del po)tor "anador/ 0n ca)o de incu'pli'iento de lo) po)tore), )e iniciar nue!a'ente la al'oneda en la for'a % pla>o) (ue )e=alan lo) artculo) re)pecti!o)/ Ar(3culo #6/- Fincado el re'ate de biene) 'ueble) )e aplicar el dep)ito con)tituido/ Dentro de lo) tre) da) )i"uiente) a la fec.a del re'ate, el po)tor deber enterar 'ediante tran)ferencia electrnica de fondo) efectuada confor'e a la) re"la) de car cter "eneral (ue al efecto e5pida el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, el )aldo de la cantidad ofrecida de contado en )u po)tura o la (ue re)ulte de la) 'e#ora)/ -an pronto co'o el po)tor cu'pla con el re(ui)ito a (ue )e refiere el p rrafo anterior, )e citar al contribu%ente para (ue, dentro de un pla>o de tre) da), entre"ue lo) co'probante) fi)cale) di"itale) por Internet de la ena#enacin, lo) cuale) deber n e5pedir)e cu'pliendo, en lo conducente, con lo) re(ui)ito) a (ue )e refiere e)te 9di"o, apercibido de (ue )i no lo .ace, la autoridad e#ecutora e'itir el docu'ento corre)pondiente en )u rebelda/ 6o)terior'ente, la autoridad deber entre"ar al ad(uirente, con#unta'ente con e)to) docu'ento), lo) biene) (ue le .ubiere ad#udicado/ 3na !e> ad#udicado) lo) biene) al ad(uirente, <)te deber retirarlo) en el 'o'ento en (ue la autoridad lo) pon"a a )u di)po)icin, en ca)o de no .acerlo )e cau)ar n derec.o) por el al'acena#e a partir del da )i"uiente/ Ar(3culo #7/- Fincado el re'ate de biene) in'ueble) o ne"ociacione) )e aplicar el dep)ito con)tituido/ Dentro de lo) die> da) )i"uiente) a la fec.a del re'ate, el po)tor enterar 'ediante tran)ferencia electrnica de fondo) confor'e a la) re"la) de car cter "eneral (ue al efecto e5pida el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, el )aldo de la cantidad ofrecida de contado en )u po)tura o la (ue re)ulte de la) 'e#ora)/ ;ec.o el pa"o a (ue )e refiere el p rrafo anterior % de)i"nado en )u ca)o el notario por el po)tor, )e citar al e#ecutado para (ue, dentro del pla>o de die> da), otor"ue % fir'e la e)critura de !enta corre)pondiente, apercibido de (ue, )i no lo .ace, el #efe de la oficina e#ecutora lo .ar en )u rebelda/ 0l e#ecutado, a8n en el ca)o de rebelda, re)ponde por la e!iccin % lo) !icio) oculto)/ Ar(3culo #8/- Lo) biene) pa)ar n a )er propiedad del ad(uirente libre) de "ra! 'ene) % a fin de (ue <)to) )e cancelen, trat ndo)e de in'ueble), la autoridad e#ecutora lo co'unicar al re"i)tro p8blico (ue corre)ponda, en un pla>o (ue no e5ceder de (uince da)/ Ar(3culo ##/- 3na !e> (ue )e .ubiera otor"ado % fir'ado la e)critura en (ue con)te la ad#udicacin de un in'ueble, la autoridad e#ecutora di)pondr (ue )e entre"ue al ad(uirente, "irando la) rdene) nece)aria), aun la) de de)ocupacin )i e)tu!iere .abitado por el e#ecutado o por tercero) (ue no pudieren acreditar le"al'ente el u)o/ Ar(3culo ##+:i2/- 0n el ca)o en (ue lo) biene) re'atado) no puedan )er entre"ado) al po)tor a cu%o fa!or )e .ubiera fincado el re'ate en la fec.a en (ue <)te lo )olicite, por e5i)tir i'pedi'ento #urdico debida'ente fundado para ello, a(u<l podr , en un pla>o de )ei) 'e)e) contado a partir de la fec.a en (ue )olicite la entre"a de lo) biene), )olicitar a la autoridad fi)cal la entre"a del 'onto pa"ado por la ad(ui)icin de dic.o) biene)/ La autoridad entre"ar la cantidad re)pecti!a en un pla>o de do) 'e)e) contado a partir de la fec.a en (ue )e efect8e la )olicitud/ ,i dentro de e)te 8lti'o pla>o ce)a la cau)a por la cual la autoridad fi)cal )e !io i'po)ibilitada para efectuar la entre"a de lo) biene) re'atado), )e
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proceder a la entre"a de lo) 'i)'o) en lu"ar de entre"ar al po)tor la) cantidade) pa"ada) por e)o) biene)/ -ran)currido el pla>o de )ei) 'e)e) a (ue )e refiere el p rrafo anterior, )in (ue el po)tor )olicite a la autoridad fi)cal la entre"a del 'onto pa"ado por la ad(ui)icin de dic.o) biene), el i'porte de la po)tura cau)ar abandono a fa!or del fi)co federal dentro de do) 'e)e) contado) a partir de la fec.a en (ue conclu%a el pla>o ante) citado % )e e)tar a lo di)pue)to en el artculo 19D-+ de e)te 9di"o/ 0n el ca)o en (ue la autoridad fi)cal entre"ue la) cantidade) pa"ada) por la ad(ui)icin de lo) biene) re'atado), )e de#ar )in efecto) el re'ate efectuado/ ,i con po)terioridad a la entre"a de la) cantidade) )e=alada) anterior'ente ce)a la cau)a por la cual la autoridad fi)cal )e !io i'po)ibilitada #urdica'ente para efectuar la entre"a de lo) biene) re'atado), <)ta deber iniciar nue!a'ente el procedi'iento e)tablecido en e)ta ,eccin para ena#enar lo) 'i)'o), dentro de lo) (uince da) )i"uiente) a a(u<l en (ue .a%a ce)ado el i'pedi'ento o )e cuente con re)olucin fir'e (ue per'ita .acerlo/ Ar(3culo #"/- :ueda e)tricta'ente pro.ibido ad(uirir lo) biene) ob#eto de un re'ate, por ) o por 'edio de interp)ita per)ona, a lo) #efe) % de' ) per)ona) de la) oficina) e#ecutora), a) co'o a todo) a(uello) (ue .ubieren inter!enido por parte del fi)co federal en el procedi'iento ad'ini)trati!o/ 0l re'ate efectuado con infraccin a e)te precepto )er nulo % lo) infractore) )er n )ancionado) confor'e a e)te 9di"o/ Ar(3culo "*4 0l fi)co federal tendr preferencia para ad#udicar)e lo) biene) ofrecido) en re'ate, en lo) )i"uiente) ca)o)2 I4 II4 III4 + falta de po)tore)/ + falta de pu#a)/ 0n ca)o de po)tura) o pu#a) i"uale)/
I&4 ?,e dero"a@/ Blti'o p rrafo ?,e dero"a@ Ar(3culo " 4 9uando no .ubiera po)tore) o no )e .ubieran pre)entado po)tura) le"ale), la autoridad )e ad#udicar el bien/ 0n e)te ca)o el !alor de la ad#udicacin )er el D0A del !alor de a!al8o/ Lo) biene) (ue )e ad#udi(uen a fa!or del fi)co federal, podr n )er donado) para obra) o )er!icio) p8blico), o a in)titucione) a)i)tenciale) o de beneficencia autori>ada) para recibir donati!o) deducible) del i'pue)to )obre la renta/ La ad#udicacin )e tendr por for'ali>ada una !e> (ue la autoridad e#ecutora fir'e el acta de ad#udicacin corre)pondiente/ 9uando la tra)lacin de biene) )e deba in)cribir en el 7e"i)tro 68blico de la 6ropiedad, el acta de ad#udicacin debida'ente fir'ada por la autoridad e#ecutora tendr el car cter de e)critura p8blica % )er el docu'ento p8blico (ue )e con)iderar co'o te)ti'onio de e)critura para lo) efecto) de in)cripcin en dic.o 7e"i)tro/ :uinto p rrafo ?,e dero"a@/ ,e5to p rrafo ?,e dero"a@/
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,<pti'o p rrafo ?,e dero"a@/ De lo) in"re)o) obtenido) por re'ate) de lo) biene), di)'inuido) con lo) "a)to) de ad'ini)tracin % 'anteni'iento, )e de)tinar el &A a un fondo de ad'ini)tracin % 'anteni'iento de dic.o) biene), (ue )e con)tituir en la -e)orera de la Federacin, de confor'idad con la) re"la) "enerale) (ue al efecto e'ita la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico/ 3na !e> (ue )e .a%an re'atado lo) biene), la autoridad fi)cal deber reinte"rar lo) recur)o) (ue .a%a obtenido de dic.o fondo %, de e5i)tir re'anente, )e entre"ar el &A de lo) in"re)o) obtenido) para )u capitali>acin/ Lo) biene) ad#udicado) por la) autoridade) fi)cale) de confor'idad con lo di)pue)to en e)te artculo, )er n con)iderado), para todo) lo) efecto) le"ale), co'o biene) no )u#eto) al r<"i'en del do'inio p8blico de la nacin, .a)ta en tanto )ean de)tinado) o donado) para obra) o )er!icio) p8blico) en lo) t<r'ino) de e)te artculo/ 6ara lo) efecto) del artculo 2& de la Le% del ,er!icio de -e)orera de la Federacin, la) ad#udicacione) tendr n la naturale>a de dacin en pa"o/ Ar(3culo ",/- Lo) biene) e'bar"ado) podr n ena#enar)e fuera de re'ate, cuando2 I4 0l e'bar"ado propon"a co'prador ante) del da en (ue )e fin(ue el re'ate, )e ena#enen o ad#udi(uen lo) biene) a fa!or del fi)co, )ie'pre (ue el precio en (ue )e !endan cubra el !alor (ue )e .a%a )e=alado a lo) biene) e'bar"ado)/ ,e trate de biene) de f cil de)co'po)icin o deterioro, o de 'ateriale) infla'able), )ie'pre (ue en la localidad no )e pueden "uardar o depo)itar en lu"are) apropiado) para )u con)er!acin/ ?,e dero"a@
II4 III4
Ar(3culo "34 ?,e dero"a@ Ar(3culo "5/- 0l producto obtenido del re'ate, ena#enacin o ad#udicacin de lo) biene) al fi)co, )e aplicar a cubrir el cr<dito fi)cal en el orden (ue e)tablece el +rtculo 20 de e)te 9di"o/ Ar(3culo "6/- 0n tanto no )e .ubieran re'atado, ena#enado o ad#udicado lo) biene), el e'bar"ado podr pa"ar el cr<dito total o parcial'ente % recuperarlo) in'ediata'ente en la proporcin del pa"o, to' ndo)e en cuenta el precio del a!al8o/ 3na !e> reali>ado el pa"o por el e'bar"ado o cuando obten"a re)olucin o )entencia fa!orable deri!ada de la interpo)icin de al"8n 'edio de defen)a ante) de (ue )e .ubieran re'atado, ena#enado o ad#udicado lo) biene) (ue obli"uen a la) autoridade) a entre"ar lo) 'i)'o), <)te deber retirar lo) biene) 'oti!o del e'bar"o en el 'o'ento en (ue la autoridad lo) pon"a a )u di)po)icin % en ca)o de no .acerlo )e cau)ar n derec.o) por el al'acena#e a partir del da )i"uiente/ Ar(3culo "74 0n el ca)o de (ue e5i)tan e5cedente) en la ad#udicacin a (ue )e refiere el artculo 191 de e)te 9di"o, de)pu<) de .aber)e cubierto el cr<dito fi)cal % )u) acce)orio) en lo) t<r'ino) del artculo 19$ de e)te 9di"o, )e entre"ar n al deudor o al tercero (ue <)te de)i"ne por e)crito, .a)ta (ue )e lle!e a cabo la ena#enacin del bien de (ue )e trate, )al!o (ue 'edie orden de autoridad co'petente/ 0n el ca)o de (ue la ena#enacin no )e !erifi(ue dentro de lo) 2$ 'e)e) )i"uiente) a a(u<l en el (ue )e fir' el acta de ad#udicacin corre)pondiente, lo) e5cedente) de lo) biene), de)contada) la) ero"acione) o "a)to) (ue )e .ubieren tenido (ue reali>ar por pa)i!o) o car"a) ad(uirida) con anterioridad a la ad#udicacin, )e entre"ar n al deudor o al tercero (ue <)te de)i"ne por e)crito .a)ta el 8lti'o 'e) del pla>o ante) citado/ La entre"a a (ue )e refiere e)te artculo )e reali>ar en lo) t<r'ino) (ue e)table>ca el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria 'ediante re"la) de car cter "eneral/
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9uando )e lle!e a cabo el re'ate, el i'porte obtenido co'o producto de <)te )e aplicar en lo) t<r'ino) de lo di)pue)to en el artculo 19$ de e)te 9di"o, a) co'o a recuperar lo) "a)to) de ad'ini)tracin % 'anteni'iento/ 0l re'anente del producto 'encionado )er el e5cedente (ue )e entre"ar al contribu%ente o e'bar"ado, )al!o (ue 'edie orden de autoridad co'petente, o (ue el propio deudor o e'bar"ado acepte por e)crito (ue )e .a"a la entre"a total o parcial del )aldo a un tercero/ Ar(3culo "7+A4 9au)ar n abandono en fa!or del fi)co federal lo) biene), en lo) )i"uiente) ca)o)2 I4 9uando .abiendo )ido ena#enado) o ad#udicado) lo) biene) al ad(uirente no )e retiren del lu"ar en (ue )e encuentren, dentro de do) 'e)e) contado) a partir de la fec.a en (ue )e pon"an a )u di)po)icin/ 9uando el e'bar"ado efect8e el pa"o del cr<dito fi)cal u obten"a re)olucin o )entencia fa!orable (ue ordene la de!olucin de lo) biene) e'bar"ado) deri!ada de la interpo)icin de al"8n 'edio de defen)a ante) de (ue )e .ubieran re'atado, ena#enado o ad#udicado lo) biene) % no lo) retire del lu"ar en (ue )e encuentren dentro de do) 'e)e) contado) a partir de la fec.a en (ue )e pon"an a di)po)icin del intere)ado/ ,e trate de biene) 'ueble) (ue no .ubieren )ido re'atado) de)pu<) de tran)currido) diecioc.o 'e)e) de practicado el e'bar"o % re)pecto de lo) cuale) no )e .ubiere interpue)to nin"8n 'edio de defen)a/ ,e trate de biene) (ue por cual(uier circun)tancia )e encuentren en dep)ito o en poder de la autoridad % lo) propietario) de lo) 'i)'o) no lo) retiren dentro de do) 'e)e) contado) a partir de la fec.a en (ue )e pon"an a )u di)po)icin/
II4
III4
I&4
,e entender (ue lo) biene) )e encuentran a di)po)icin del intere)ado, a partir del da )i"uiente a a(u<l en (ue )e le notifi(ue la re)olucin corre)pondiente/ 9uando lo) biene) .ubieran cau)ado abandono, la) autoridade) fi)cale) notificar n per)onal'ente, por 'edio del bu>n tributario o por correo certificado con acu)e de recibo a lo) propietario) de lo) 'i)'o), (ue .a tran)currido el pla>o de abandono % (ue co'o con)ecuencia pa)an a propiedad del fi)co federal/ 0n lo) ca)o) en (ue no )e .ubiera )e=alado do'icilio o el )e=alado no corre)ponda a la per)ona, la notificacin )e efectuar a tra!<) del bu>n tributario/ Lo) biene) (ue pa)en a propiedad del fi)co federal confor'e a e)te artculo, )e tran)ferir n al ,er!icio de +d'ini)tracin % 0na#enacin de Fiene) en t<r'ino) de la Le% Federal para la +d'ini)tracin % 0na#enacin de Fiene) del ,ector 68blico/ Ar(3culo "7+:/- Lo) pla>o) de abandono a (ue )e refiere el artculo 19D-+ de e)te 9di"o )e interru'pir n2 I4 6or la interpo)icin del recur)o ad'ini)trati!o o la pre)entacin de la de'anda en el #uicio (ue proceda/ 0l recur)o o la de'anda )lo interru'pir n lo) pla>o) de (ue )e trata, cuando la re)olucin definiti!a (ue recai"a no confir'e, en todo o en parte, la (ue )e i'pu"n/ II4 6or con)ulta entre autoridade), )i de dic.a con)ulta depende la entre"a de lo) biene) a lo) intere)ado)/
$I$0LO SE%$O
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Del .uicio Con(encio2o Ad!ini2(ra(ivo

?,e dero"a@/
CAPI$0LO I Di2)o2icione2 generale2

?,e dero"a@/ Ar(3culo "8/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo "#/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ""/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,**/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,* /- ?,e dero"a@/
CAPI$0LO II De la i!)rocedencia ? del 2obre2ei!ien(o

?,e dero"a@/ Ar(3culo ,*,/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,*3/- ?,e dero"a@/
CAPI$0LO III De lo2 i!)edi!en(o2 ? eHcu2a2

?,e dero"a@/ Ar(3culo ,*5/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,*6/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,*7/- ?,e dero"a@/
CAPI$0LO I& De la de!anda

?,e dero"a@/ Ar(3culo ,*8/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,*#/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,*#+:i2/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,*"/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,*" :i2/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo , */- ?,e dero"a@/ Ar(3culo , /- ?,e dero"a@/
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CAPI$0LO & De la con(e2(acin

?,e dero"a@/ Ar(3culo , ,/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo , 3/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo , 5/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo , 6/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo , 7/- ?,e dero"a@/
CAPI$0LO &I De lo2 inciden(e2

?,e dero"a@/ Ar(3culo , 8/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo , #/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo , "/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,,*/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,, /- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,,,/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,,3/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,,5/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,,6/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,,7/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,,8/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,,#/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,,# :i2/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,,"/- ?,e dero"a@/
CAPI$0LO &II De la2 )rueba2

?,e dero"a@/ Ar(3culo ,3*/- ?,e dero"a@/
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Ar(3culo ,3 /- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,3,/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,33/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,35/- ?,e dero"a@/
CAPI$0LO &III Del cierre de la in2(ruccin

?,e dero"a@/ Ar(3culo ,36/- ?,e dero"a@/
CAPI$0LO I% De la 2en(encia
?,e dero"a@/ Ar(3culo ,37/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,38/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,3#/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,3"/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,3"+A/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,3"+:/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,3"+C/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,5*/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,5 /- ?,e dero"a@/
CAPI$0LO % De lo2 recur2o2

?,e dero"a@/
Seccin Pri!era De la Recla!acin

?,e dero"a@/ Ar(3culo ,5,/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,53/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,55/- ?,e dero"a@/
Seccin Segunda
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De La A)elacin
?,e dero"a@/ Ar(3culo ,56/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,57/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,58/- ?,e dero"a@/
Seccin $ercera De la Revi2in

?,e dero"a@/ Ar(3culo ,5#/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,5"/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,6*/- ?,e dero"a@/
CAPI$0LO %I De la2 no(ificacione2 ? del c!)u(o de lo2 (Gr!ino2

?,e dero"a@/ Ar(3culo ,6 /- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,6,/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,63/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,65/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,66/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,67/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,68/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,6#/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,6#+A/- ?,e dero"a@/
CAPI$0LO %II De la Curi2)rudencia

?,e dero"a@/ Ar(3culo ,6"/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,7*/- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,7 /- ?,e dero"a@/ Ar(3culo ,7,/- ?,e dero"a@/
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Ar(3culo ,73/- ?,e dero"a@/
$RANSI$ORIOS
Ar(3culo Pri!ero4+ 0)te 9di"o entrar en !i"or en toda la 7ep8blica el da 1o/ de enero de 19E3, e5cepcin .ec.a del -tulo *I, del 6rocedi'iento 9ontencio)o +d'ini)trati!o, (ue iniciar )u !i"encia el 1o/ de abril de 19E3/ Ar(3culo Segundo/- + partir de la entrada en !i"or de e)te 9di"o )e dero"a el 9di"o Fi)cal de la Federacin de fec.a 30 de dicie'bre de 19DD/ 0l 7e"la'ento del 7e"i)tro Federal de 9ontribu%ente) de fec.a 13 de #unio de 19E0, el 7e"la'ento del +rtculo E& del 9di"o Fi)cal de la Federacin de fec.a 9 de abril de 19E0, el 7e"la'ento para el 9obro % +plicacin de lo) Ia)to) de 0#ecucin % 6a"o de ;onorario) por 1otificacin de 9r<dito) de fec.a 29 de dicie'bre de 1973, continuar n aplic ndo)e en lo (ue no )e opon"an al pre)ente 9di"o .a)ta en tanto )e e5pida )u 7e"la'ento/ Ar(3culo $ercero/- :uedan )i efecto) la) di)po)icione) ad'ini)trati!a) re)olucione), con)ulta), interpretacione), autori>acione) o per'i)o) de car cter "eneral o (ue )e .ubieran otor"ado a ttulo particular, (ue contra!en"an o )e opon"an a lo preceptuado en e)te 9di"o/ Ar(3culo Cuar(o/- 9uando con anterioridad a la fec.a de entrada en !i"or de e)te 9di"o )e .ubieran cau)ado recar"o), )obre contribucione) federale) no pa"ada) (ue .ubieran alcan>ado el 100A del i'porte de dic.a) contribucione), a partir del 1 de enero de 19E3, )e reanudar la cau)acin de recar"o) )obre la) 'i)'a) confor'e a e)te 9di"o a8n cuando e5cedan del porciento 'encionado/ Ar(3culo Euin(o/- ,i con anterioridad al 1 de )eptie'bre de 19E2, )e .ubieran )olicitado de!olucione) cu'pli<ndo)e lo) re(ui)ito) (ue para e)to) efecto) e)tablecen la) di)po)icione) fi)cale) % no )e .ubieran obtenido al pri'ero de enero de 19E3, a partir de e)ta fec.a dic.a) cantidade) e'pe>ar n a cau)ar intere)e) confor'e al +rtculo 22 del pre)ente 9di"o/ 9uando la )olicitud de de!olucin )e .ubiera pre)entado dentro de lo) $ 'e)e) anteriore) a la entrada en !i"or de e)te 9di"o, la) cantidade) a de!ol!er e'pe>ar n a cau)ar intere)e), en )u ca)o, a partir de la fec.a en (ue )e cu'plan lo) $ 'e)e) contado) a partir de la fec.a de pre)entacin de la )olicitud debida'ente re(ui)itada/ Ar(3culo SeH(o/- Lo) delito) % la) infraccione) co'etido) durante la !i"encia del 9di"o (ue )e abro"a, )e )ancionar n en lo) t<r'ino) preceptuado) por el 'i)'o, a 'eno) (ue el intere)ado 'anifie)te )u !oluntad de aco"er)e al pre)ente 9di"o por e)ti'arlo ' ) fa!orable/ Ar(3culo SG)(i!o/- La interpo)icin de lo) recur)o) ad'ini)trati!o) o del #uicio contencio)o ad'ini)trati!o a (ue )e refiere e)te 9di"o, en contra de lo) acto) (ue .ubieren )ido notificado) con anterioridad al 1 de enero o 1 de abril de 19E3, )e"8n el ca)o, podr n .acer)e !aler durante el pla>o de cuarenta % cinco da) contado) a partir de la fec.a en (ue )urti efecto) la notificacin, cuando no .ubie)e !encido el pla>o para )u interpo)icin/ Ar(3culo Oc(avo/- Lo) recur)o) ad'ini)trati!o) (ue )e .ubieran interpue)to ante) de la entrada en !i"or de e)te 9di"o, )e tra'itar n % re)ol!er n de acuerdo con lo di)pue)to por el pre)ente 9di"o/ Ar(3culo Noveno/- 0n lo) ca)o) en (ue )e .a%a interpue)to al"8n 'edio de defen)a pre!i)to en e)te 9di"o % no )e .ubiera "aranti>ado el inter<) fi)cal o .abi<ndo)e efectuado deba a'pliar)e la "aranta,
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<)ta deber otor"ar)e o a'pliar)e en un pla>o de (uince da) contado) a partir de la fec.a de entrada en !i"or de <)te 9di"o, e5cepto cuando )e trate de in)titucione) nacionale) de cr<dito/ Ar(3culo DGci!o4+ Lo) #uicio) contencio)o) ad'ini)trati!o) (ue )e .ubieran interpue)to ante) de la entrada en !i"or de e)te 9di"o, )e tra'itar n % re)ol!er n de confor'idad con )u) di)po)icione)/ Ar(3culo DGci!o Pri!ero/- 6ara lo) efecto) de la aplicacin de <)te 9di"o, re)pecto de lo) con!enio) de colaboracin ad'ini)trati!a celebrado) por la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico con lo) 0)tado) % el +cuerdo a la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico % al Departa'ento del Di)trito Federal para )u coordinacin en i'pue)to) federale), !i"ente)C a) co'o el 7e"la'ento Interior de la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico % de' ) ordena'iento) a lo) (ue le) )ea aplicable), %a )ea cuando )u) cl u)ula) o di)po)icione) .a"an referencia a 'ateria) re"ulada) en <l, o bien, cuando la) 'i)'a) deban aplicar)e o interpretar)e en funcin de la) di)po)icione) del propio 9di"o, deber n )e"uir)e aplicando o interpretando en la 'i)'a for'a % t<r'ino) co'o )e !ena .aciendo en relacin con el 9di"o Fi)cal de la Federacin !i"ente .a)ta el 30 de )eptie'bre de 19E2, a8n cuando en e)te 9di"o )e utilice ter'inolo"a diferente para re"ular la) 'i)'a) 'ateria), )al!o (ue al"una di)po)icin e)table>ca lo contrario o re"ule de 'anera diferente al"una 'ateria/ 4<5ico, D/F/ a 30 de dicie'bre de 19E1/- :la2 C>u!acero SFnc>eI, ,/6/- 1arco An(onio Aguilar Cor(G2, D/6/- Lui2 Len A)on(e, ,/,/- Silvio Lago2 1ar(3neI, D/,/ 78brica)/
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AR$;C0LOS $RANSI$ORIOS DE DECRE$OS DE REFOR1A DECRE$O )or el Aue 2e e2(ablecen la2 obligacione2 Aue )odrFn deno!inar2e en 0nidade2 de Inver2in ? refor!a ? adiciona diver2a2 di2)o2icione2 del Cdigo Fi2cal de la Federacin ? de la Le? del I!)ue2(o 2obre la Ren(a4
6ublicado en el Diario Oficial de la Federacin el 1R de abril de 199&
AR$IC0LO PRI1ERO4+ La) obli"acione) de pa"o de )u'a) en 'oneda nacional con!enida) en la) operacione) financiera) (ue celebren lo) corre)pondiente) inter'ediario), la) contenida) en ttulo) de cr<dito, )al!o en c.e(ue) %, en "eneral, la) pactada) en contrato) 'ercantile) o en otro) acto) de co'ercio, podr n deno'inar)e en una unidad de cuenta, lla'ada 3nidad de In!er)in, cu%o !alor en pe)o) para cada da publicar peridica'ente el Fanco de 4<5ico en el Diario Oficial de la Federacin4 La) obli"acione) deno'inada) en unidade) in!er)in )e con)iderar n de 'onto deter'inado/ AR$IC0LO SEG0NDO4+ La) obli"acione) deno'inada) en unidade) de in!er)in )e )ol!entar n entre"ando )u e(ui!alente en 'oneda nacional/ +l efecto, deber 'ultiplicar)e el 'onto de la obli"acin, e5pre)ado en la) citada) unidade) de in!er)in, por el !alor de dic.a unidad corre)pondiente) al da en (ue )e efect8e el pa"o/ AR$IC0LO $ERCERO4+ La) !ariacione) del !alor de la 3nidad de In!er)in deber n corre)ponder a la) del Hndice 1acional de 6recio) al 9on)u'idor, de confor'idad con el procedi'iento e)tablecido en el artculo 20--er del 9di"o Fi)cal de la Federacin/ 0l Fanco de 4<5ico calcular el !alor de la) unidade) de in!er)in de acuerdo con el citado procedi'iento/ Dic.o procedi'iento deber a#u)tar)e a lo di)pue)to por el artculo 20--er del 9di"o Fi)cal de la Federacin/ AR$IC0LO C0AR$O4+ ,e adiciona el artculo 1D-F al 9di"o Fi)cal de la Federacin, para (uedar co'o )i"ue2 //////////
$RANSI$ORIOS
PRI1ERO4+ 0l pre)ente decreto entrar en !i"or al da )i"uiente de )u publicacin en el Diario Oficial de la Federacin4 SEG0NDO4+ + la) obli"acione) contrada) confor'e a la) nor'a) pre!i)ta) en el artculo pri'ero del pre)ente Decreto no le) )on aplicable) la) di)po)icione) (ue )e opon"an a dic.a) nor'a)/ 4<5ico, D/F/, 29 de 'ar>o de 199&/- Dip/ SaJl GonIFleI <errera, 6re)idente/- ,en/ .uan de Dio2 Ca2(ro LoIano@ 6re)idente/- Dip/ Kolanda Eugenia GonIFleI <ernFndeI, ,ecretaria/- ,en/ .e2J2 OroIco Alfaro, ,ecretario/- 78brica)N/ 0n cu'pli'iento de lo di)pue)to por la fraccin I del +rtculo E9 de la 9on)titucin 6oltica de lo) 0)tado) 3nido) 4e5icano), % para )u debida publicacin % ob)er!ancia, e5pido el pre)ente Decreto en la re)idencia del 6oder 0#ecuti!o Federal, en la 9iudad de 4<5ico, Di)trito Federal, a lo) treinta % un da) del 'e) de 'ar>o de 'il no!eciento) no!enta % cinco/- Erne2(o /edillo Ponce de Len/- 78brica/- 0l ,ecretario de Iobernacin, E2(eban 1oc(eIu!a :arragFn/- 78brica/
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DECRE$O )or el Aue 2e eH)iden nueva2 le?e2 fi2cale2 ? 2e !odifican o(ra24

6ublicado en el Diario Oficial de la Federacin el 1& de dicie'bre de 199&
Ar(3culo Pri!ero4 Se eH)ide la 2iguien(eLe? del Servicio de Ad!ini2(racin $ribu(aria //////////
$ran2i(orio2
Pri!ero4 La pre)ente Le% entrar en !i"or el 1o/ de #ulio de 1997/ Segundo4 + partir de la entrada en !i"or de e)ta Le%, (uedan derogado2 lo2 ar(3culo2 33@ fraccin III@ ? 8* bi2 del Cdigo Fi2cal de la Federacin % 201 de la Le% +duanera/ La ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico e)tablecer 'ecani)'o) para (ue la) percepcione) de lo) traba#adore) no )ufran 'eno)cabo/ $ercero4 La) referencia) (ue )e .acen % atribucione) (ue )e otor"an en otra) le%e), re"la'ento) % de' ) di)po)icione) a la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico o a cual(uiera de )u) unidade) ad'ini)trati!a), )e entender n .ec.a) al ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria cuando )e trate de atribucione) !inculada) con la 'ateria ob#eto de la pre)ente Le%, )u re"la'ento interior o cual(uier otra di)po)icin #urdica (ue e'ane de ello)/ Cuar(o4 Lo) a)unto) (ue a la fec.a de entrada en !i"or de la pre)ente Le% )e encuentren en tr 'ite ante al"una de la) unidade) ad'ini)trati!a) de la ,ub)ecretara de In"re)o) de la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico (ue pa)en a for'ar parte del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, o lo) recur)o) ad'ini)trati!o) interpue)to) en contra de acto) o re)olucione) de tale) unidade) ad'ini)trati!a), )e )e"uir n tra'itando ante el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria o )er n re)uelto) por el 'i)'o, cuando )e encuentren !inculado) con la 'ateria ob#eto de la pre)ente Le%, )u re"la'ento interior % cual(uier otra di)po)icin #urdica (ue e'ane de ello)/ Euin(o4 Lo) #uicio) en lo) (ue )ea parte la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico por acto) de la) unidade) ad'ini)trati!a) ad)crita) a la ,ub)ecretara de In"re)o) (ue pa)en a for'ar parte del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, (ue a la entrada en !i"or de la pre)ente Le% )e encuentren en tr 'ite ante lo) tribunale) del fuero federal, o cual(uier otra in)tancia #uri)diccional, lo) continuar tra'itando el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria a tra!<) de )u) unidade) ad'ini)trati!a) co'petente) .a)ta )u total conclu)in, para lo cual e#ercitar n la) accione), e5cepcione) % defen)a) (ue corre)pondan a la) autoridade) )e=alada) en lo) #uicio), ante dic.o) tribunale)/ Lo) a'paro) contra acto) de la) unidade) ad'ini)trati!a) ad)crita) a la ,ub)ecretara de In"re)o) de la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico (ue pa)en a for'ar parte del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, cu%a interpo)icin le) )ea notificado con el car cter de autoridade) re)pon)able) o de tercero) per#udicado) con anterioridad a la entrada en !i"or de e)ta Le%, continuar n )iendo lle!ado) en )u tra'itacin .a)ta )u total conclu)in por el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria/ SeH(o4 0l 0#ecuti!o Federal reali>ar la) "e)tione) conducente) para (ue a la fec.a de entrada en !i"or de la pre)ente Le%, el In)tituto 1acional de 9apacitacin Fi)cal, or"ani)'o de)centrali>ado de la +d'ini)tracin 68blica Federal, (uede de)incorporado de la +d'ini)tracin 68blica Federal 6arae)tatal % )u patri'onio % atribucione) pa)en a una unidad ad'ini)trati!a del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria/
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SG)(i!o4 0l 0#ecuti!o Federal, por conducto de la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico, di)pondr lo conducente a fin de (ue, a partir de la entrada en !i"or de la pre)ente Le%, )e lle!e a cabo la rea)i"nacin de lo) recur)o) .u'ano) % de (ue lo) biene) 'ueble) e in'ueble), 'ateriale) % financiero), a) co'o lo) arc.i!o) % e5pediente) con lo) (ue actual'ente cuentan la) unidade) ad'ini)trati!a) ad)crita) a la ,ub)ecretara de In"re)o) de la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico, pa)en a for'ar parte del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, para el e#ercicio de la) atribucione) !inculada) con la 'ateria ob#eto de e)ta Le%, )u re"la'ento interior % cual(uier otra di)po)icin #urdica (ue e'ane de ello)/ 6ara tale) efecto) )e deber n for'ali>ar la) acta) de entre"a-recepcin corre)pondiente), en t<r'ino) de la) di)po)icione) #urdica) aplicable)/ Oc(avo4 Lo) derec.o) de lo) traba#adore) )er n re)petado) % en nin"8n ca)o )er n afectado) por la reor"ani>acin (ue i'plica el pre)ente ordena'iento/ Ar(3culo2 Segundo ? $ercero4 ////////// Cdigo Fi2cal de la Federacin Ar(3culo Cuar(o4 ,e reali>an la) 'odificacione) )i"uiente) al 9di"o Fi)cal de la Federacin2 I4 ,e refor!an2 a4 Lo) artculo)2

Do, 11, 1$-+, 1&-+, 1D-+C 19, 20, 21, 22, 23, 2D, 29, 31, 32-+, 37, $1, $2, $&, $D, $D-+C $E, &1, &2, &&, DD, 7$, E1,
antepen8lti'o % pen8lti'o p rrafo)C )e"undo p rrafoC fraccione) I % IIC inci)o b@C pri'er p rrafoC )<pti'o % pen8lti'o p rrafo)C )<pti'o p rrafoC pri'ero, )e"undo, tercero % cuarto p rrafo)C pri'er p rrafo % actual cuarto p rrafo)C fraccin GIC pen8lti'o % 8lti'o p rrafo)C pen8lti'o p rrafoC fraccione) III % I* % el actual 8lti'o p rrafoC pri'er p rrafoC pri'er p rrafo % fraccione) I, pri'er p rrafo % IIIC pri'er p rrafo % la) fraccione) I, I* % actual *IIC )e"undo, tercero, pen8lti'o % 8lti'o p rrafo)C fraccione) III, * % *C fraccione) I, % actuale) * % *IC )e"undo p rrafoC pri'ero % actual 8lti'o p rrafo), a) co'o la fraccin I, pri'er p rrafoC fraccin *C pri'er p rrafoC pri'er p rrafoC
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E2, fraccin I, inci)o) a@, b@ % actual c@C E3, fraccin GC 92, cuarto % (uinto p rrafo)C 102, 8lti'o p rrafoC 109, fraccione) I % *C 112, pri'er p rrafoC 11&, pri'er p rrafoC 11DC 117C 120, pri'er p rrafoC 121, pri'ero % )e"undo p rrafo)C 122C 123, fraccin IC 12DC 127, pri'er p rrafoC 12EC 129, pri'er p rrafoC 130, pri'er p rrafoC 131, pri'er p rrafoC 133, fraccin I % 8lti'o p rrafoC 13$, fraccin IIIC 1$$, p rrafo) )e"undo % actual )e5toC 1$&, )e"undo p rrafoC 1&0, tercero % (uinto p rrafo)C 1&2, pri'er p rrafoC 1&EC 17&, )e"undo % 8lti'o p rrafo)C 1E&, )e"undo p rrafoC 197, pri'er p rrafoC 202, fraccin GC 20DC 20E, fraccione) I % *IC 209, pen8lti'o % 8lti'o p rrafo)C 210, pri'ero % actual 8lti'o p rrafo)C 212, pri'er p rrafoC 213, fraccin I*C 217, fraccin I*C 21E, antepen8lti'o, pen8lti'o % 8lti'o p rrafo)C 223, tercer p rrafoC 22$C 22D, pri'er p rrafoC 22E bi), )e"undo p rrafoC 229C 230, pri'er p rrafoC 233, pri'er p rrafoC 237, )e"undo % cuarto p rrafo)C 239, antepen8lti'o, pen8lti'o % 8lti'o p rrafo)C 239 bi) % pa)a a )er 239-+C 239 ter % pa)a a )er 239-FC 2$0C
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2$1C 2$2C 2$3C 2$E, 2&9C 2D0, % 2D1/
pri'ero, tercero % actual antepen8lti'o p rrafo)C
b4
La) deno'inacione) )i"uiente)2

Del 9aptulo I del -tulo *C De la ,eccin I, del 9aptulo I, del -tulo *, co'prendiendo lo) artculo) 11D a 12EC De la ,eccin II, del 9aptulo IC del -tulo *, co'prendiendo el artculo 129, % De la ,eccin III, del 9aptulo I, del -tulo *, co'prendiendo lo) artculo) 130 a 133C De)apareciendo la) deno'inacione) de la) actuale) ,eccione) I* % *, del 9aptulo I, del -tulo */ II4 ,e adicionana4 Lo) artculo)2

1$-+, 1D-9C 17-+, 23, 32-+, 33, 33-+C 3D, $0, $2, $E, $9C &2, D7, 7&, E1, E2, E3, E$, 109, 111, 121,
con do) p rrafo) finale)C con un )e"undo p rrafo, pa)ando lo) actuale) )e"undo % tercer p rrafo), a )er tercero % cuarto p rrafo), re)pecti!a'enteC con un )e"undo p rrafo, pa)ando lo) actuale) )e"undo, tercero, cuarto % (uinto p rrafo) a )er tercero, cuarto, (uinto % )e5to re)pecti!a'enteC con cuatro p rrafo) finale)C con un 8lti'o p rrafoC con do) p rrafo) finale)C con do) p rrafo) finale)C con una fraccin *, pa)ando la) actuale) fraccione) *, *I % *II a )er *I, *II % *III, re)pecti!a'enteC con la) fraccione) * % *II, pa)ando la) actuale) * % *I a )er *I % *III, re)pecti!a'enteC con un 8lti'o p rrafoC con una fraccin I*C fraccin *, con un )e"undo p rrafoC con una fraccin *C fraccin I con un inci)o c@, pa)ando el actual c@ a )er inci)o d@ % con una fraccin *C con una fraccin GIIIC con una fraccin *IIIC con un p rrafo finalC con un 8lti'o p rrafoC con un 8lti'o p rrafoC
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123, 130, 1$1, 1$$, 1$&, 1E&, 197, 207, 20E, 209, 210, 21$, 232, 23E, 239-9C 2$&C 2$DC 2$7C 2$9, 2&3, 2&DC 2D2, % 2D3/
con un )e"undo p rrafo, pa)ando lo) actuale) )e"undo, tercero % cuarto, a )er tercero, cuarto % (uinto p rrafo), re)pecti!a'enteC con un 8lti'o p rrafoC con la fraccin *IC con un cuarto p rrafo, pa)ando lo) actuale) cuarto, (uinto, )e5to % )<pti'o, a )er (uinto, )e5to, )<pti'o % octa!o p rrafo), re)pecti!a'enteC con un tercer % cuarto p rrafo), pa)ando lo) actuale) tercero, cuarto, (uinto % )e5to p rrafo) a )er (uinto, )e5to, )<pti'o % octa!o p rrafo), re)pecti!a'enteC con un pen8lti'o p rrafoC con un 8lti'o p rrafoC con un 8lti'o p rrafoC con un 8lti'o p rrafoC con una fraccin *I % con un antepen8lti'o p rrafoC con una fraccin I* % con do) p rrafo) finale)C con una fraccin I* % un 8lti'o p rrafoC con un )e"undo p rrafoC con un 8lti'o p rrafoC
con un )e"undo p rrafoC con un 8lti'o p rrafoC
b4
+l 9aptulo G del -tulo *I, la ,eccin II deno'inada SDe la +pelacinT (ue co'prende lo) artculo) 2$& a 2$7, pa)ando la actual ,eccin II a )er la ,eccin III, (ue co'prende lo) artculo) 2$E a 2&0/
III4
,e derogan lo) artculo)2

11EC 213, 8lti'o p rrafoC 22E-bi), (uinto p rrafo, % 2$E, pen8lti'o p rrafo/
La) 'odificacione) anteriore) (uedan de la )i"uiente 'anera2 //////////
Di2)o2icione2 $ran2i(oria2 del Cdigo Fi2cal de la Federacin

Ar(3culo Euin(o4 En relacin con la2 !odificacione2 a Aue 2e refiere el Ar(3culo Cuar(o Aue an(ecede@ 2e e2(arF a lo 2iguien(eI4 6ara lo) efecto) del artculo 1$-+, fraccin II del 9di"o Fi)cal de la Federacin, no )er nece)ario (ue lo) accioni)ta) propietario) de por lo 'eno) el &1A de la) accione) con
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derec.o a !oto de la )ociedad fu)ionante o de la (ue .ubiera )ur"ido con 'oti!o de una fu)in celebrada durante el a=o de 199&, con)er!en dic.a tenencia accionaria durante un a=o contado a partir de la fec.a en (ue )e .ubiera pre)entado el a!i)o pre!i)to en la fraccin II del citado artculo 1$-+, !i"ente al 31 de dicie'bre de 199&, para (ue )e con)idere (ue en lo) t<r'ino) de dic.o precepto le"al no .ubo ena#enacin de lo) biene) de la fu)ionada o de la) accione) de lo) accioni)ta) de la 'i)'a, con 'oti!o de la fu)in reali>ada/ II4 0n tanto )e e5pidan la) di)po)icione) re"la'entaria) corre)pondiente), lo) contribu%ente) (ue ten"an derec.o a )olicitar la de!olucin de cantidade) pa"ada) indebida'ente, podr n )olicitarla) )ie'pre % cuando )e )e=alen todo) lo) dato), infor'e) % docu'ento) (ue )e=ale la for'a oficial re)pecti!a/ Lo di)pue)to en el artculo 33-+ del 9di"o Fi)cal de la Federacin, entrar en !i"or el 1o/ de 'ar>o de 199D/ Lo di)pue)to en el artculo 3D, pen8lti'o p rrafo del 9di"o Fi)cal de la Federacin 8nica'ente )e aplicar para re)olucione) e'itida) a partir del 1o/ de enero de 199D/ La refor'a a lo di)pue)to en el pri'er p rrafo del artculo 37 del 9di"o Fi)cal de la Federacin, entrar en !i"or a partir del 1o/ de enero de 199D, por lo (ue la) in)tancia) o peticione) (ue )e .a%an for'ulado ante) de la citada fec.a deber n re)ol!er)e de confor'idad al ordena'iento !i"ente en 199&/ + partir de la entrada en !i"or del pre)ente Decreto, lo) recur)o) ad'ini)trati!o) (ue )e interpon"an, aun cuando la notificacin del acto i'pu"nado )e .a%a reali>ado ante) del 1o/ de enero de 199D, )e tra'itar n % re)ol!er n de confor'idad con lo di)pue)to por la) refor'a) contenida) en e)te decreto/ 0l recur)o ad'ini)trati!o (ue )e .a%a interpue)to .a)ta el 31 de dicie'bre de 199&, % )e encuentre en tr 'ite )e )ub)tanciar de confor'idad con la) di)po)icione) del 9di"o Fi)cal de la Federacin !i"ente) .a)ta el 31 de dicie'bre de 199&/ &II4 La) cantidade) (ue )e contienen en el inci)o c@ de la fraccin I % en la fraccin * del artculo E2 % la fraccin *III del artculo E$, del 9di"o Fi)cal de la Federacin, )e entienden actuali>ada) al 'e) de enero de 199D debi<ndo)e efectuar la) po)teriore) actuali>acione) en el 'e) de #ulio de dic.o a=o/ Lo) #uicio) contencio)o) ad'ini)trati!o) (ue )e .ubieran interpue)to ante) del 1o/ de enero de 199D, )e in)truir n de confor'idad con la) di)po)icione) del 9di"o Fi)cal de la Federacin !i"ente) .a)ta dic.a fec.a/ ,i a la fec.a en (ue entren en !i"or la) pre)ente) refor'a) .ubiere tran)currido el t<r'ino de un a=o pre!i)to en el artculo 22$ de e)te 9di"o, )e proceder en lo) t<r'ino) del )e"undo p rrafo del 'i)'o/ ,i a8n no .a concluido dic.o pla>o, )e e)perar a (ue )e co'plete/ Lo) recur)o) (ue e)tablece el -tulo *I del 9di"o Fi)cal de la Federacin % la ob#ecin a (ue )e refiere el artculo 22E-Fi) del 'i)'o 9di"o, )e tra'itar n % re)ol!er n en lo) t<r'ino) de la) di)po)icione) aplicable) a la fec.a de )u interpo)icin/ -rat ndo)e de la (ue#a, <)ta )e re"ir por la) di)po)icione) aplicable) a la fec.a en (ue la )entencia .a%a (uedado fir'e/ I%4 Lo) contribu%ente) autori>ado) con anterioridad a la entrada en !i"or del pre)ente decreto por la) autoridade) fi)cale) para pa"ar )u) cr<dito) fi)cale) en parcialidade) confor'e al
III4 I&4 &4
&I4
&III4
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artculo DD del 9di"o, podr n aco"er)e al 'ecani)'o de c lculo de la) parcialidade) pre!i)to en dic.o artculo !i"ente a partir de 199D por la) parcialidade) (ue ten"an (ue pa"ar a partir de enero de dic.o a=o, )ie'pre (ue pre)enten ante la) 'encionada) autoridade) la infor'acin nece)aria para reali>ar el de)"lo)e de lo) cr<dito) fi)cale) a )u car"o, de confor'idad con la) re"la) de car cter "eneral (ue publi(ue la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico/ La) parcialidade) de enero, febrero % 'ar>o de 199D )e pa"ar n confor'e a la autori>acin e'itida con anterioridad a la entrada en !i"or del pre)ente decreto/ La diferencia entre dic.a) parcialidade) % la) (ue )e .ubieren pa"ado durante lo) 'e)e) )e=alado) confor'e al artculo DD !i"ente a partir de 199D, )e re)tar del )aldo in)oluto al 31 de dicie'bre de 199&/ 1o proceder la de!olucin de la diferencia 'encionada/ Ar(3culo2 SeH(o a &igG2i!o4 /////////
$ran2i(orio2
Pri!ero4 0l pre)ente Decreto entrar en !i"or el 1o/ de enero de 199D/ Segundo4 De confor'idad con la di)po)icin del Fanco de 4<5ico publicada en el Diario Oficial de la Federacin el da D de enero de 199$, toda) la) )u'a) en 'oneda nacional (ue en la) le%e) fi)cale) )e encuentren e5pre)ada) en Nnue!o) pe)o)N % )u abre!iatura N1N, a partir del 1o/ de enero de 199D deber n entender)e co'o Npe)o)N % )u )'bolo NJN/ 4<5ico, D/F/, a 7 de dicie'bre de 199&/- Dip/ O2car Can(n /e(ina, 6re)idente/- ,en/ Gu2(avo CarvaCal 1oreno, 6re)idente/- Dip/ E!ilio SolrIano Sol32, ,ecretario/- ,en/ .orge G4 L)eI $iCerina, ,ecretario/- 78brica)N/ 0n cu'pli'iento de lo di)pue)to por la fraccin I del +rtculo E9 de la 9on)titucin 6oltica de lo) 0)tado) 3nido) 4e5icano), % para )u debida publicacin % ob)er!ancia, e5pido el pre)ente Decreto en la re)idencia del 6oder 0#ecuti!o Federal, en la 9iudad de 4<5ico, Di)trito Federal, a lo) trece da) del 'e) de dicie'bre de 'il no!eciento) no!enta % cinco/- Erne2(o /edillo Ponce de Len /- 78brica/- 0l ,ecretario de Iobernacin, E!ilio C>ua?ffe( C>e!or/- 78brica/
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DECRE$O )or el Aue 2e refor!an@ adicionan ? derogan diver2o2 ar(3culo2 del Cdigo Penal )ara el Di2(ri(o Federal en 1a(eria de Fuero Co!Jn ? )ara (oda la Re)Jblica en 1a(eria de Fuero Federal@ del Cdigo Fi2cal de la Federacin@ del Cdigo de Procedi!ien(o2 Penale2 )ara el Di2(ri(o Federal ? del Cdigo Federal de Procedi!ien(o2 Penale24
6ublicado en el Diario Oficial de la Federacin el 13 de 'a%o de 199D
AR$;C0LO C0AR$O4+ ,e dero"a el artculo 11& bi) del 9di"o Fi)cal de la Federacin/
$RANSI$ORIOS
PRI1ERO4+ 0l pre)ente decreto entrar en !i"or al da )i"uiente de )u publicacin en el Diario Oficial de la Federacin/ SEG0NDO4+ 0l artculo 11& bi) del 9di"o Fi)cal de la Federacin, !i"ente .a)ta la entrada en !i"or del pre)ente decreto, )e"uir aplic ndo)e por lo) .ec.o) reali>ado) durante )u !i"encia/ +)i'i)'o, dic.o precepto )e"uir aplic ndo)e a la) per)ona) proce)ada) o )entenciada) por lo) delito) pre!i)to) % )ancionado) por el 'encionado artculo/ 6ara proceder penal'ente en lo) ca)o) a (ue )e refiere el artculo 11& bi) del 9di"o Fi)cal de la Federacin, en lo) t<r'ino) del p rrafo anterior, )e )e"uir re(uiriendo la (uerella de la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico/ 6ara efecto) de la aplicacin de la) pena) re)pecti!a), re"ir lo di)pue)to en el artculo &D del 9di"o 6enal citado, )in (ue ello i'pli(ue la e5tincin de lo) tipo) penale)/ $ERCERO4+ 6ara lo) )upue)to), )u#eto) % efecto) del artculo anterior, lo) delito) pre!i)to) en el artculo 11& bi) del 9di"o Fi)cal de la Federacin, )e )e"uir n calificando co'o "ra!e), en lo) t<r'ino) del artculo 19$ del 9di"o Federal de 6rocedi'iento) 6enale), para todo) lo) efecto) le"ale) procedente)/ 4<5ico, D/F/, a 29 de abril de 199D/- ,en/ 1iguel Ale!Fn &ela2co, 6re)idente/- Dip/ 1ar3a Claudia E2Aueda Llane2, 6re)idente/- ,en/ RaJl .uFreI &alencia, ,ecretario/- Dip/ Sergio &FIAueI Oliva2, ,ecretario/- 78brica)N/ 0n cu'pli'iento de lo di)pue)to por la fraccin I del +rtculo E9 de la 9on)titucin 6oltica de lo) 0)tado) 3nido) 4e5icano), % para )u debida publicacin % ob)er!ancia, e5pido el pre)ente Decreto en la re)idencia del 6oder 0#ecuti!o Federal, en la 9iudad de 4<5ico, Di)trito Federal, a lo) nue!e da) del 'e) de 'a%o del a=o de 'il no!eciento) no!enta % )ei)/- Erne2(o /edillo Ponce de Len/- 78brica/- 0l ,ecretario de Iobernacin, E!ilio C>ua?ffe( C>e!or/- 78brica/
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LEK Aue e2(ablece ? !odifica diver2a2 Le?e2 Fi2cale24

6ublicada en el Diario Oficial de la Federacin el 30 de dicie'bre de 199D
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION Ar(3culo Pri!ero4+ ,e REFOR1AN lo) artculo) 9o/, fraccin II % pen8lti'o p rrafoC 17-+, pri'er p rrafoC 22, pri'er % tercer p rrafo) % actuale) )e5to % no!eno p rrafo)C 27, tercer p rrafoC 2E, 8lti'o p rrafoC 29, pen8lti'o % 8lti'o p rrafo)C 32, antepen8lti'o % pen8lti'o p rrafo)C 32-+, actual tercer p rrafoC $D-+, )e"undo p rrafoC $E, fraccione) *, *I % *IIIC &2, fraccin IIC DD, fraccin IC 73, fraccin IIIC 7&, fraccin *, )e"undo p rrafoC 7D, actual 8lti'o p rrafoC 7EC 79, fraccin *C E0C E1, fraccin *IIIC E2, fraccione) I, inci)o) a@, b@ % d@, II, III, I*, *I % *IIC E3, fraccin IGC E$, fraccione) *I, *III % IGC E$-F, fraccin IIIC ED, fraccin IC ED-+C ED-FC EEC 90C 92, fraccin IC 10&, fraccin IG % 8lti'o p rrafoC 10EC 11$C 121, tercer p rrafoC 1$$, )e"undo p rrafoC 207, cuarto p rrafoC 239-+ % 2$E, )e ADICIONAN lo) artculo) 1&-FC 22, con un cuarto p rrafo, pa)ando lo) actuale) cuarto a no!eno p rrafo) a )er (uinto a d<ci'o p rrafo)C 32+, con un )e"undo p rrafo pa)ando lo) actuale) )e"undo a )e5to p rrafo) a )er tercero a )<pti'o p rrafo)C 3$-+C 37, con un )e"undo p rrafo, pa)ando el actual )e"undo p rrafo a )er tercer p rrafoC $D-+, con un tercer p rrafo, pa)ando el actual tercer p rrafo a )er cuarto p rrafoC $E, con una fraccin IGC 7D, con un 8lti'o p rrafo, pa)ando el actual 8lti'o p rrafo a )er pen8lti'o p rrafoC E1, con la) fraccione) IG, G, GI, GII, GIII, GI*, G*, G*I, G*II, G*III % GIGC E2, con la) fraccione) IG, G, GI, GII, GIII, GI*, G*, G*I, G*II, G*III % GIGC E3, con la fraccin GI*C E$, con la fraccin GIIC ED-9C ED-DC ED-0C ED-FC 111, con una fraccin *C 11$-+C 12$, con una fraccin *IIIC 12&, con un 8lti'o p rrafoC 202, con una fraccin G* % 23E, con un 8lti'o p rrafo, % )e DEROGAN lo) artculo) 77, fraccin II, inci)o a@C E3, fraccin *, E$, fraccin I* % la ,eccin ,e"unda del 9aptulo G del -tulo *I, deno'inada SDe la +pelacinT, (ue co'prende lo) artculo) 2$&, 2$D % 2$7C % 2$9, )e"undo p rrafo del 9di"o Fi)cal de la Federacin, para (uedar co'o )i"ue2 /////////

Ar(3culo Segundo4+ 0n relacin con la) 'odificacione) a (ue )e refiere el +rtculo 6ri'ero (ue antecede, )e e)tar a lo )i"uiente2 I4+ La) adicione) a lo) artculo) E1, fraccione) G*II, G*III % GIGC E2, fraccione) G*II, G*III % GIGC ED-0 % ED-F % la) refor'a) a lo) artculo) ED-+C ED-F % 10&, fraccin IG del 9di"o Fi)cal de la Federacin entrar n en !i"or el 1o/ de 'ar>o de 1997/ II4+ La refor'a al artculo DD, fraccin I del 9di"o Fi)cal de la Federacin entrar en !i"or a partir del 1o/ de abril de 1997/ III4+ Lo di)pue)to en lo) p rrafo) octa!o % no!eno de la fraccin I del artculo DD del 9di"o Fi)cal de la Federacin, )e aplicar 8nica'ente a lo) adeudo) fi)cale) (ue )e .a%an "enerado con po)terioridad al 31 de 'a%o de 199D, % )ie'pre (ue no .a%an )ido o )ean ob#eto de al"8n beneficio 'ediante re)olucin ad'ini)trati!a de car cter "eneral o 'ediante Decreto 6re)idencial/ I&4+ La ,ala ,uperior del -ribunal Fi)cal de la Federacin continuar el tr 'ite .a)ta )u re)olucin de lo) recur)o) de apelacin (ue la) autoridade) .ubieran interpue)to, confor'e a lo) artculo) 2$&, 2$D % 2$7 del 9di"o Fi)cal de la Federacin !i"ente) .a)ta el 31 de dicie'bre de 199D/ &4+ 9uando ante) de la entrada en !i"or de la) 'odificacione) e)tablecida) en e)ta Le%, )e .ubieren iniciado lo) pla>o) para la interpo)icin de al"8n 'edio de defen)a, <)te )e tra'itar confor'e a la) di)po)icione) !i"ente) a la fec.a de la e'i)in de la )entencia o re)olucin (ue )e !a%a a co'batir/
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&I4+ 6roceder el recur)o de re!i)in ante el -ribunal 9ole"iado de 9ircuito co'petente por territorio, en lo) #uicio) (ue a la fec.a de entrada en !i"or de e)ta Le%, )e encuentren pendiente) de re)olucin, por .aber e#ercido )u facultad de atraccin la ,ala ,uperior/ &II4+ La) 'i)ione) diplo' tica) % con)ulare), a) co'o lo) a"ente) diplo' tico) % con)ulare) de carrera, "o>ar n de lo) beneficio) fi)cale), e5encione) % de)"ra!acione) de confor'idad con lo) tratado) internacionale) de lo) (ue 4<5ico )ea parte o en la 'edida en (ue e5i)ta reciprocidad/ La ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico e'itir re"la) de car cter "eneral (ue re"ulen lo) 'onto), pla>o) % condicione) de aplicacin de dic.o) beneficio), e5encione) % de)"ra!acione), a) co'o la) de!olucione) de i'pue)to) a (ue .a%a lu"ar/ &III4+ 6ara lo) efecto) de lo di)pue)to en lo) artculo) 70, )e"undo p rrafo % 92, 8lti'o p rrafo del 9di"o Fi)cal de la Federacin, la) cantidade) (ue )e contienen en lo) artculo) E0C E2, fraccione) I, inci)o) a@, b@ % d@, II, III, I*, *I, *II, IG, G, GI, GII, GIII, GI*, G*, G*I, G*II, G*III % GIGC E$, fraccione) *I, *III, IG % GIIC E$-F, fraccin IIIC ED, fraccin IC ED-FC ED-DC ED-FC EEC 90 % 10E del citado ordena'iento, )e entienden actuali>ada) al 'e) de enero de 1997, debi<ndo)e efectuar la) po)teriore) actuali>acione) en t<r'ino) de lo) citado) artculo) 70 % 92, del 9di"o Fi)cal de la Federacin/
$ran2i(orio
0NICO4+ La pre)ente Le% entrar en !i"or a partir del 1o/ de enero de 1997/ 4<5ico, D/F/, & de dicie'bre de 199D/- Dip/ Sara E2(>er 1uIa Si!n@ 6re)idente/- ,en/ Laura Pavn .ara!illo@ 6re)identa/- Dip/ .o2G Lui2 1ar(3neI AlvareI@ ,ecretario/- ,en/ Angel &en(ura &alle, ,ecretario/- 78brica)N/ 0n cu'pli'iento de lo di)pue)to por la fraccin I del +rtculo E9 de la 9on)titucin 6oltica de lo) 0)tado) 3nido) 4e5icano), % para )u debida publicacin % ob)er!ancia, e5pido el pre)ente Decreto en la re)idencia del 6oder 0#ecuti!o Federal, en la 9iudad de 4<5ico, Di)trito Federal, a lo) diecioc.o da) del 'e) de dicie'bre de 'il no!eciento) no!enta % )ei)/- Erne2(o /edillo Ponce de Len/- 78brica/- 0l ,ecretario de Iobernacin, E!ilio C>ua?ffe( C>e!or/- 78brica/
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LEK Aue !odifica al Cdigo Fi2cal de la Federacin ? a la2 le?e2 del I!)ue2(o 2obre la Ren(a@ I!)ue2(o al &alor Agregado@ I!)ue2(o E2)ecial 2obre Produccin ? Servicio2@ I!)ue2(o 2obre $enencia o 02o de &e>3culo2@ Federal del I!)ue2(o 2obre Au(o!vile2 Nuevo2 ? Federal de Derec>o24
6ublicada en el Diario Oficial de la Federacin el 29 de dicie'bre de 1997
CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN Ar(3culo Pri!ero4+ ,e 70FO74+1 lo) artculo) Do/, pen8lti'o p rrafoC 1D-+C 1D-9C 20, )<pti'o p rrafoC 21, pri'er % )e"undo p rrafo)C 22, pri'ero, tercero, cuarto % )e5to p rrafo)C 2E, 8lti'o p rrafoC 29, pen8lti'o % 8lti'o p rrafo)C 30, tercer p rrafoC 31, actual tercer p rrafoC 32, pri'er % antepen8lti'o p rrafo)C 32-+, antepen8lti'o p rrafoC $D, fraccione) I % I*, )e"undo p rrafoC $D-+, pri'er % )e"undo p rrafo)C $7, fraccin IC $E, fraccin *I, pri'er p rrafoC &2, fraccin I, inci)o a@ % el pen8lti'o p rrafo del artculoC &&, pri'er p rrafo % la fraccin *C &E, fraccin IIIC DD, fraccin II, )e"undo p rrafoC D7, cuarto % )e5to p rrafo)C 70, 8lti'o p rrafoC 7&, fraccin *, )e"undo p rrafoC 7D, pri'er p rrafoC E0, fraccione) II % IIIC E1, fraccione) I, II, *, *II, *III, G*III % GIGC E2, fraccione) I, inci)o d@, II, inci)o e@, G % G*IC E3, fraccin GIIIC E$, fraccin *IC EEC 102, 8lti'o p rrafoC 10E, (uinto p rrafo, inci)o d@C 109, fraccione) I* % *C 110, fraccione) II % IIIC 11$C 133, fraccin III % el 8lti'o p rrafoC 1$1, pen8lti'o p rrafoC 1$&C 17&, tercer p rrafoC 17D, pri'er % 8lti'o p rrafo)C 210, pen8lti'o p rrafoC 211, 8lti'o p rrafoC 21$, pen8lti'o % 8lti'o p rrafo) % 239, )e"undo p rrafoC )e +DI9IO1+1 lo) artculo) 27, con un tercer p rrafo, pa)ando lo) actuale) tercero a )e5to a )er cuarto a )<pti'o p rrafo), re)pecti!a'enteC 29-+, con una fraccin *III % un pen8lti'o p rrafoC 31, con un )e"undo p rrafo, pa)ando lo) actuale) )e"undo % tercero a )er tercero % cuarto p rrafo), re)pecti!a'ente % con un (uinto p rrafo, pa)ando lo) actuale) cuarto a no!eno a )er )e5to a d<ci'o pri'ero p rrafo), re)pecti!a'enteC 33, con un 8lti'o p rrafoC 3$, con un )e"undo % tercer p rrafo)C $1-+C $2-+C $D, fraccin I*, con cuatro p rrafo) finale)C $E, fraccin *II, con un )e"undo p rrafoC D3, con un )e"undo p rrafo, pa)ando el actual )e"undo a )er tercer p rrafoC D9, con un )e"undo p rrafo, pa)ando lo) actuale) )e"undo % tercero a )er tercer % cuarto p rrafo), re)pecti!a'enteC 7&, fraccin II, con un inci)o "@C E1, con una fraccin GGC E2, fraccione) I, con un inci)o e@, II, con un inci)o f@ % GGC E&, con una fraccin I*C ED, con una fraccin I*C ED-+, con una fraccin IIIC ED-F, con una fraccin IIIC E7, con una fraccin I*C 10&, con una fraccin GC 111, con una fraccin *IC 12$-+C 13$, con un 8lti'o p rrafo % 209, con un 8lti'o p rrafo % )e D07OI+1 lo) artculo) 110, fraccin I* % 111, fraccin I, del 9di"o Fi)cal de la Federacin, para (uedar co'o )i"ue2 //////////

Ar(3culo Segundo4+ 6ara lo) efecto) del artculo anterior, )e e)tar a lo )i"uiente2 I4+ La) refor'a) % adicione) a lo) artculo) 20, )<pti'o p rrafoC 31, )e"undo p rrafoC E1, fraccione) I % II % E2, fraccione) I, inci)o) d@ % e@, II, inci)o) e@ % f@, entrar n en !i"or el 1o/ de 'ar>o de 199E, debi<ndo)e actuali>ar la) cantidade) contenida) en e)to) 8lti'o) artculo) el 1o/ de #ulio de 199E de confor'idad con el artculo 70 del 9di"o Fi)cal de la Federacin/
II4+ La) cantidade) (ue )e contienen en lo) artculo) E0, fraccione) II % IIIC E2, fraccione) G, G*I % GGC E$, fraccin *IC ED, fraccin I*C ED-F, fraccin III % EE del 9di"o Fi)cal de la Federacin, )e entienden actuali>ada) al 'e) de enero de 199E, debi<ndo)e efectuar la) po)teriore) actuali>acione) en el 'e) de #ulio de dic.o a=o/ III4+ La cantidad contenida en el artculo 102 8lti'o p rrafo del 9di"o Fi)cal de la Federacin, )e entiende actuali>ada por el a=o de 199E/
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I&4+ ,e de#a )in efecto) la fraccin *II del +rtculo ,e"undo -ran)itorio de la Le% (ue 0)tablece % 4odifica Di!er)a) Le%e) Fi)cale), publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 30 de dicie'bre de 199D/ &4+ La) 'i)ione) diplo' tica) % con)ulare), a) co'o lo) a"ente) diplo' tico) % con)ulare) de carrera, debida'ente acreditado) ante el "obierno 'e5icano, "o>ar n de lo) beneficio) fi)cale) % e5encione) de confor'idad con lo) tratado) internacionale) de lo) (ue 4<5ico )ea parte o en la 'edida en (ue e5i)ta reciprocidad/ 1o (uedan co'prendido) en el )upue)to (ue )e=ala e)ta fraccin lo) cn)ule) "enerale) .onorario) % lo) cn)ule) % !icecn)ule) .onorario)/ La ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico e'itir re"la) de car cter "eneral (ue re"ulen lo) 'onto), pla>o) % condicione) de aplicacin de dic.o) beneficio) % e5encione), a) co'o la) de!olucione) de i'pue)to) a (ue .a%a lu"ar/ &I4+ La) per)ona) 'orale) (ue .ubieren de#ado de )er re)idente) en territorio nacional para efecto) fi)cale) con 'oti!o de la refor'a a la fraccin II del artculo 9o/ del 9di"o Fi)cal de la Federacin, !i"ente a partir del 1o/ de enero de 1997, % (ue tu!ieren p<rdida) pendiente) de di)'inuir, in!er)ione) pendiente) de deducir o in"re)o) pendiente) de acu'ular, continuar n aplicando dic.a) p<rdida) % deduccione) % acu'ulando dic.o) in"re)o) durante lo) e#ercicio) de 1997 % 199E, para lo cual deber n pre)entar la infor'acin (ue la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico e)table>ca 'ediante re"la) de car cter "eneral/ La) per)ona) 'orale) a (ue )e refiere e)ta fraccin, deber n calcular el i'pue)to )obre la renta (ue le) corre)ponda durante lo) e#ercicio) de 1997 % 199E, confor'e a lo di)pue)to en la Le% del I'pue)to )obre la 7enta por lo) in"re)o) obtenido) durante dic.o) e#ercicio)/ La) per)ona) 'orale) (ue tributen de confor'idad con lo e)tablecido en e)ta fraccin )e con)iderar n re)idente) en territorio nacional para efecto) fi)cale)/ ,i al final del e#ercicio fi)cal de 199E, dic.a) per)ona) 'orale) a8n tu!ieran p<rdida) pendiente) de di)'inuir, in!er)ione) pendiente) de deducir o in"re)o) pendiente) de acu'ular, deber n acu'ular e)to) 8lti'o) a partir del e#ercicio de 1999, pudiendo, di)'inuir la) p<rdida) o deducir la) in!er)ione), )ie'pre (ue con)titu%an e)tableci'iento per'anente o ba)e fi#a en lo) t<r'ino) de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta a partir de dic.a fec.a/ Lo di)pue)to en e)ta fraccin no )er aplicable a a(uella) per)ona) 'orale) (ue con)titu%eron e)tableci'iento per'anente o ba)e fi#a a partir del 1o/ de enero de 1997, (uiene) tributar n de confor'idad con lo di)pue)to en la Le% del I'pue)to )obre la 7enta/ &II4+ Lo) contribu%ente) a (ue )e refiere el artculo 31, )e"undo p rrafo del 9di"o Fi)cal de la Federacin, cuando pre)enten )u declaracin del e#ercicio fi)cal de 1997 de)pu<) del 'e) de febrero de 199E, deber n .acerlo en 'edio) electrnico), de confor'idad con dic.o precepto/ &III4+ 6ara efecto) de lo di)pue)to en el pen8lti'o p rrafo del artculo 29-+ del 9di"o Fi)cal de la Federacin, lo) co'probante) i'pre)o) en lo) e)tableci'iento) autori>ado) por la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico con (ue cuenten lo) contribu%ente) al 1o/ de enero de 199E, podr n )er utili>ado) .a)ta el 30 de #unio de dic.o a=o/ -ran)currido dic.o pla>o )in .aber )ido utili>ado), lo) 'i)'o) deber n de cancelar)e de confor'idad con el 7e"la'ento del citado ordena'iento/ I%4+ 6ara lo) efecto) de lo di)pue)to en el artculo $D-+ del 9di"o Fi)cal de la Federacin, el pla>o para la conclu)in de la) !i)ita) o re!i)ione) a (ue dic.o artculo )e refiere iniciada) con
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anterioridad al 1o/ de enero de 199E, )e co'putar de confor'idad con la) di)po)icione) fi)cale) !i"ente) en la fec.a en (ue .ubieran )ido iniciada)/ %4+ La) di)po)icione) de lo) artculo) 30, tercer p rrafo % D7, )e5to p rrafo del 9di"o Fi)cal de la Federacin, relati!a) al pla>o para la con)er!acin de docu'entacin % la contabilidad, a) co'o para la e5tincin de la) facultade) de la) autoridade) fi)cale), !i"ente) a partir del 1o/ de enero de 199E, no )er n aplicable) a lo) e#ercicio) (ue )e iniciaron ante) de dic.a fec.a/ ,in e'bar"o, trat ndo)e de contribu%ente) re)pecto de lo) cuale) la) autoridade) fi)cale) no .a%an iniciado el e#ercicio de )u) facultade) de co'probacin ante) del 1o/ de enero de 199E, podr n e)tar a lo di)pue)to en lo) artculo) 30, tercer p rrafo % D7, )e5to p rrafo, del 9di"o Fi)cal de la Federacin, !i"ente) a partir del 1o/ de enero de 199E, re)pecto del pla>o para la con)er!acin de docu'entacin % la contabilidad, a) co'o para la e5tincin de la) facultade) de la) autoridade) fi)cale)/ %I4+ + partir del 1o/ de enero de 199E la) de!olucione) no efectuada), a) co'o la) contribucione) % apro!ec.a'iento) o'itido), )lo dar n lu"ar al pa"o de intere)e) o al cobro de recar"o) por un periodo ' 5i'o de cinco a=o), )al!o (ue con anterioridad a dic.a fec.a )e .ubieren "enerado intere)e) o recar"o) por un periodo 'a%or, en cu%o ca)o )e pa"ar n o cobrar n lo) intere)e) o recar"o) "enerado) .a)ta el 31 de dicie'bre de 1997 por un periodo 'a%or/ %II4+ 6ara lo) efecto) de lo di)pue)to en el artculo 29 del 9di"o Fi)cal de la Federacin, lo) contribu%ente) (ue al 1o/ de enero de 199E cuenten con ' (uina) re"i)tradora) de co'probacin fi)cal o la) ad(uieran a partir de dic.a fec.a, podr n continuar utili> ndola) % e5pedir la copia de lo) re"i)tro) de auditora, con el car cter de co'probante) )i'plificado), )ie'pre (ue cu'plan con lo) re(ui)ito) (ue e)tablece el artculo 37 del 7e"la'ento del citado ordena'iento/
$ran2i(orio
'NICO4+ La pre)ente Le% entrar en !i"or el da 1o/ de enero de 199E/ 4<5ico, D/F/, a 13 de dicie'bre de 1997/- Dip/ .uan CruI 1ar(3neI, 6re)idente/- ,en/ <eladio Ra!3reI L)eI, 6re)idente/- Dip/ .o2G An(onio LlvareI <ernFndeI, ,ecretario/- ,en/ Gilber(o Gu(iGrreI EuiroI, ,ecretario/- 78brica)/ 0n cu'pli'iento de lo di)pue)to por la fraccin I del +rtculo E9 de la 9on)titucin 6oltica de lo) 0)tado) 3nido) 4e5icano), % para )u debida publicacin % ob)er!ancia, e5pido el pre)ente Decreto en la re)idencia del 6oder 0#ecuti!o Federal, en la 9iudad de 4<5ico, Di)trito Federal, a lo) !einti)<i) da) del 'e) de dicie'bre de 'il no!eciento) no!enta % )iete/- Erne2(o /edillo Ponce de Len/- 78brica/- 0l ,ecretario de Iobernacin, E!ilio C>ua?ffe( C>e!or/- 78brica/
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DECRE$O )or el Aue 2e !odifican diver2a2 di2)o2icione2 del Cdigo Fi2cal de la Federacin ? de la Le? del I!)ue2(o E2)ecial 2obre Produccin ? Servicio24
6ublicado en el Diario Oficial de la Federacin el 29 de 'a%o de 199E
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION Ar(3culo Pri!ero4+ ,e DEROGA la Fraccin GG, del artculo E1 % la Fraccin GG, del artculo E2 del 9di"o Fi)cal de la Federacin/
$RANSI$ORIO
0NICO4+ La pre)ente Le% entrar en !i"or al da )i"uiente al de )u publicacin en el Diario Oficial de la Federacin/ 4<5ico, D/F/, a 30 de abril de 199E/- Dip/ David Ricardo Cervan(e2 Peredo, 6re)idente/- ,en/ Dioni2io PGreI .Fco!e, 6re)idente/- Dip/ $ere2a NJMeI Ca2a2, ,ecretaria/- ,en/ &3c(or <4 I2la2 <ernFndeI, ,ecretario/- 78brica)N/ 0n cu'pli'iento de lo di)pue)to por la fraccin I del +rtculo E9 de la 9on)titucin 6oltica de lo) 0)tado) 3nido) 4e5icano), % para )u debida publicacin % ob)er!ancia, e5pido el pre)ente Decreto en la re)idencia del 6oder 0#ecuti!o Federal, en la 9iudad de 4<5ico, Di)trito Federal, a lo) !einti)iete da) del 'e) de 'a%o de 'il no!eciento) no!enta % oc.o/- Erne2(o /edillo Ponce de Len/- 78brica/- 0l ,ecretario de Iobernacin, Franci2co Laba2(ida Oc>oa/- 78brica/
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DECRE$O )or el Aue 2e !odifican diver2a2 le?e2 fi2cale2 ? o(ro2 ordena!ien(o2 federale24
6ublicado en el Diario Oficial de la Federacin el 31 de dicie'bre de 199E
Cdigo Fi2cal de la Federacin Ar(3culo Pri!ero4 ,e REFOR1AN lo) artculo) 9o/, fraccin IIC 1D, 8lti'o p rrafoC 22, actual cuarto p rrafo % el 8lti'o p rrafo del artculoC 29-F, tercer p rrafoC 31, pri'ero, cuarto % actual octa!o p rrafo)C 32, cuarto p rrafoC 32-+, fraccione) I, )e"undo p rrafo, inci)o b@, III, pri'er p rrafo, a) co'o lo) p rrafo) tercero % (uinto del artculoC $2, fraccin *C $D, fraccin I*, )e"undo % )<pti'o p rrafo)C $7C $9, pri'er p rrafo % fraccione) I, II, I*, * % *IC &&, pri'er p rrafoC &D, pri'er p rrafoC &9, fraccione) III, I*, * % *IIC D2, pri'er p rrafoC DD, fraccione) I, actual d<ci'o p rrafo, II, pri'er p rrafo % III, inci)o) a@ % c@ % antepen8lti'o p rrafo del artculoC 70, actual 8lti'o p rrafoC 7&, fraccione) I, inci)o b@ % *, )e"undo p rrafoC 7D, pen8lti'o p rrafoC 79, fraccin I*C E1, fraccione) *II, GII, G*I % GIGC E2, fraccione) II, inci)o f@ % G*IC E3, fraccin *IIC E$, fraccin *IC E$-F, fraccin I*C ED-+, pri'er p rrafo % fraccin IIIC ED-F, fraccione) I, II % IIIC ED-0C 92, cuarto p rrafoC 101C 103, pri'er p rrafoC 10$, fraccione) I, II % I*C 10&, 8lti'o p rrafoC 10E, (uinto p rrafo en )u encabe>ado % )e5to p rrafoC 110, fraccin *C 111, fraccin *C 113C 1$1, fraccin IC 1$$, pen8lti'o p rrafoC 1&0, tercer % cuarto p rrafo)C 1E&, 8lti'o p rrafo % 19&, 8lti'o p rrafoC )e ADICIONAN lo) artculo) 1o/, con un tercer p rrafo, pa)ando lo) actuale) tercero % cuarto a )er cuarto % (uinto p rrafo), re)pecti!a'ente, 17-FC 1E-+C 22, con un cuarto, (uinto % )e5to p rrafo), recorri<ndo)e lo) actuale) p rrafo) cuarto % )i"uiente) en )u ordenC 2D, con la) fraccione) G*, G*I % G*IIC 27, con un )e"undo, un tercer, un cuarto, un octa!o % un d<ci'o p rrafo), pa)ando lo) actuale) )e"undo, tercero % cuarto a )er (uinto, )e5to % )<pti'o p rrafo), el actual (uinto a )er no!eno p rrafo, % lo) actuale) )e5to % )<pti'o a )er d<ci'o pri'ero % d<ci'o )e"undo p rrafo), re)pecti!a'enteC 29-F, con un cuarto p rrafo, pa)ando el actual cuarto, a )er (uinto p rrafoC 30, con un 8lti'o p rrafoC 32-DC $D, con un 8lti'o p rrafoC DD, fraccione) I, con un d<ci'o % un d<ci'o pri'er p rrafo), pa)ando lo) actuale) d<ci'o % d<ci'o pri'er a )er d<ci'o )e"undo % d<ci'o tercero p rrafo), re)pecti!a'ente % III, con un 8lti'o p rrafoC 70, con un 8lti'o p rrafoC 70-+C 7&, fraccin I, con un 8lti'o p rrafoC 79, con la) fraccione) *II, *III % IGC E0, con la) fraccione) * % *IC E1, con la) fraccione) GG, GGI, GGII % GGIIIC E2, fraccin II, con un inci)o "@ % con la) fraccione) GG, GGI, GGII % GGIIIC E$, con una fraccin I*C E$-+, con una fraccin *IC E$-F, con una fraccin *IC E&, con una fraccin *C ED, con una fraccin *C ED-F, con un 8lti'o p rrafoC 91-+C 91-FC 10&, con la) fraccione) GII % GIIIC 10E, (uinto p rrafo, con un inci)o e@C 1$1, con un 8lti'o p rrafoC 1$1-+C 1$&, con una fraccin *C 1$D-+C 19D, con un )e"undo p rrafo, pa)ando el actual )e"undo a )er tercer p rrafoC 19D-+ % 19D-FC % )e DEROGAN lo) artculo) 31, (uinto p rrafoC &EC 70, )e"undo p rrafoC E1, fraccione) GI % G*IIC E2, fraccione) GI % G*II, % 1$D, 8lti'o p rrafo, del 9di"o Fi)cal de la Federacin, para (uedar co'o )i"ue2 //////////

Ar(3culo Segundo4 0n relacin con la) 'odificacione) a (ue )e refiere el +rtculo 6ri'ero de e)te Decreto, )e e)tar a lo )i"uiente2 I4 La) cantidade) (ue )e contienen en lo) artculo) 70, actual 8lti'o p rrafo, E2, fraccione) II, inci)o) f@ % "@, G*I, GG, GGI, GGII % GGIIIC E$, fraccione) I* % *IC E$-F, fraccione) I* % *IC ED, fraccin *C ED-F % 1&0, tercer p rrafo del 9di"o Fi)cal de la Federacin, )e entienden actuali>ada) al 'e) de enero de 1999, debi<ndo)e actuali>ar en el 'e) de #ulio del citado a=o de confor'idad con el artculo 17-F de e)te 9di"o/
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II4
La) cantidade) (ue )e contienen en el artculo 10$, fraccione) I % II del 9di"o Fi)cal de la Federacin, )e entienden actuali>ada) al 'e) de enero de 1999, de confor'idad con el artculo 92, 8lti'o p rrafo del citado ordena'iento/ La refor'a a la fraccin I, actual d<ci'o p rrafo % la) adicione) de lo) p rrafo) d<ci'o % d<ci'o pri'ero a dic.a fraccin, del artculo DD del 9di"o Fi)cal de la Federacin, entrar n en !i"or el 1o/ de #ulio de 1999/ 6ara efecto) de la refor'a al antepen8lti'o p rrafo del artculo DD de 9di"o Fi)cal de la Federacin, durante lo) 'e)e) de enero, febrero, 'ar>o % abril de 1999 la) autoridade) fi)cale) podr n autori>ar el pa"o en parcialidade) re)pecto de contribucione) (ue debieron enterar)e o pa"ar)e con anterioridad al 1o/ de enero del 'i)'o a=o, de confor'idad con lo) de' ) t<r'ino) del citado artculo DD del 9di"o !i"ente al 31 de dicie'bre de 199E/T
III4
I&4 La) adicione) de lo) p rrafo) )e"undo, tercero % octa!o al artculo 27, de la) fraccione) *II, *III % IG del artculo 79 % * % *I del artculo E0, del 9di"o Fi)cal de la Federacin, entrar n en !i"or el 1o/ de #ulio de 1999/
$ran2i(orio2
PRI1ERO4 0l pre)ente Decreto entrar en !i"or el 1o/ de enero de 1999/ SEG0NDO4 0l +rtculo 9uarto de e)te Decreto entrar en !i"or el 1o/ de enero del a=o 2000/ 4<5ico, D/F/, a 30 de dicie'bre de 199E/- Dip/ .uan 1arco2 Gu(iGrreI GonIFleI, 6re)idente/- ,en/ 1ario &arga2 Aguiar , 6re)idente/- Dip/ .o2G Erne2(o 1anriAue &illarreal , ,ecretario/- ,en/ Fernando Palo!ino $o)e(e, ,ecretario/- 78brica)N/ 0n cu'pli'iento de lo di)pue)to por la fraccin I del +rtculo E9 de la 9on)titucin 6oltica de lo) 0)tado) 3nido) 4e5icano), % para )u debida publicacin % ob)er!ancia, e5pido el pre)ente Decreto en la re)idencia del 6oder 0#ecuti!o Federal, en la 9iudad de 4<5ico, Di)trito Federal, a lo) treinta % un da) del 'e) de dicie'bre de 'il no!eciento) no!enta % oc.o/- Erne2(o /edillo Ponce de Len /- 78brica/- 0l ,ecretario de Iobernacin, Franci2co Laba2(ida Oc>oa/- 78brica/
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LEK Aue Refor!a@ Adiciona ? Deroga Diver2a2 Di2)o2icione2 Fi2cale24

6ublicada en el Diario Oficial de la Federacin el 31 de dicie'bre de 1999
Cdigo Fi2cal de la Federacin Ar(3culo Pri!ero4 ,e REFOR1AN lo) artculo) 1$-+, fraccin I, inci)o a@, )e"undo p rrafoC 20 Fi), fraccin IIC 27, actual )e5to % pen8lti'o p rrafo)C 30, actual 8lti'o p rrafoC 33, fraccin IIC 3$-+, pri'er % )e"undo p rrafo)C $1-+, pri'er p rrafoC $2, fraccin *C $D-+, actual tercer p rrafoC $9, pri'er p rrafo % fraccione) I, II, I* % *IC D7, cuarto % (uinto p rrafo)C 7D, 8lti'o p rrafoC 79, fraccin *IIIC E1, fraccione) *III, GI*, G*III, GIG % GGIC ED-+, fraccin IIIC ED-0C 91-+, pri'er p rrafoC 10&, fraccione) I % IIC 113, fraccin II % 1&1, pri'er p rrafoC )e ADICIONAN lo) artculo) $o/-+C 21, con un pen8lti'o p rrafoC 27, con un (uinto p rrafo, pa)ando lo) actuale) (uinto a d<ci'o )e"undo p rrafo) a )er )e5to a d<ci'o tercer p rrafo), re)pecti!a'enteC 30, con un 8lti'o p rrafoC $D-+, con un tercer p rrafo, pa)ando lo) actuale) tercer % cuarto p rrafo) a )er cuarto % (uinto p rrafo), re)pecti!a'enteC D9-+C E1, con la) fraccione) GI % G*IIC E2, con la) fraccione) GI % G*IIC 12$, con la fraccin IGC 1$$, con un antepen8lti'o % un pen8lti'o p rrafo)C 1$D, con un pen8lti'o p rrafoC 1$D-FC 19D-+, con la fraccin I* % 202, con la fraccin G*IC % )e DEROGAN lo) artculo) 2D, fraccin G*IC E1, fraccin GGII % E2, fraccin GGII del 9di"o Fi)cal de la Federacin, para (uedar co'o )i"ue2 //////////

Ar(3culo Segundo4 0n relacin con la) 'odificacione) a (ue )e refiere el +rtculo 6ri'ero de e)ta Le%, )e e)tar a lo )i"uiente2 I4 La) cantidade) (ue )e contienen en el artculo E2, fraccione) GI % G*II del 9di"o Fi)cal de la Federacin, )e entienden actuali>ada) al 'e) de enero del a=o 2000, debi<ndo)e actuali>ar en el 'e) de #ulio del citado a=o de confor'idad con el artculo 17-F del citado ordena'iento/ 6ara efecto) del artculo 27, pen8lti'o p rrafo del 9di"o Fi)cal de la Federacin, lo) contribu%ente) (ue a la entrada en !i"or de la pre)ente Le% cuenten con e)tableci'iento), )ucur)ale), locale), pue)to) fi#o) o )e'ifi#o), para la reali>acin de acti!idade) e'pre)ariale), o con lu"are) en donde al'acenen 'ercanca), deber n pre)entar el a!i)o de apertura de dic.o) lu"are), a ' ) tardar el 31 de 'ar>o del a=o 2000/
II4
$RANSI$ORIO
'nico4 La pre)ente Le% entrar en !i"or el 1o/ de enero de 2000/ 4<5ico, D/F/, a 1& de dicie'bre de 1999/- Dip/ Franci2co .o2G Paoli :olio, 6re)idente/- ,en/ Dioni2io PGreI .Fco!e, *icepre)idente en funcione)/- Dip/ Franci2co .4 Lo?o Ra!o2, ,ecretario/,en/ RaJl .uFreI &alencia, ,ecretario/- 78brica)N4 0n cu'pli'iento de lo di)pue)to por la fraccin I del +rtculo E9 de la 9on)titucin 6oltica de lo) 0)tado) 3nido) 4e5icano), % para )u debida publicacin % ob)er!ancia, e5pido el pre)ente Decreto en la re)idencia del 6oder 0#ecuti!o Federal, en la 9iudad de 4<5ico, Di)trito Federal, a lo) !eintinue!e da) del 'e) de dicie'bre de 'il no!eciento) no!enta % nue!e/- Erne2(o /edillo Ponce de Len/- 78brica/0l ,ecretario de Iobernacin, Didoro Carra2co Al(a!irano/- 78brica/
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DECRE$O )or el Aue 2e refor!an diver2a2 di2)o2icione2 fi2cale24

6ublicado en el Diario Oficial de la Federacin el 31 de dicie'bre de 2000
Cdigo Fi2cal de la Federacin Ar(3culo Pri!ero4 ,e REFOR1AN lo) artculo) 12, pri'er p rrafoC 1$-+, fraccin IIC 22, )<pti'o % octa!o p rrafoC 2D, fraccin III, tercer p rrafo e inci)o b@C 29, tercer p rrafoC 31, )e"undo % tercer p rrafo)C D9, pri'er p rrafoC 7D, cuarto p rrafoC 77, fraccione) I, inci)o) a@, b@ % c@ % II, inci)o b@C E1, fraccione) II, *III % GIGC 10&, 8lti'o p rrafoC la deno'inacin del -tulo *IC 20E, fraccin I, pen8lti'o % 8lti'o p rrafo)C 209, pri'er p rrafo % fraccione) I, III % I*C 227, 8lti'o p rrafoC 237, pri'er p rrafoC 239-F, pri'er p rrafo % 8lti'o p rrafo de la fraccin IIIC 2&3, 8lti'o p rrafoC 2&9, pri'er p rrafoC 2D1, % 2D2, )e"undo p rrafoC )e ADICIONAN lo) artculo) 1$-+, con un pen8lti'o % un 8lti'o p rrafo)C 1E-+, con la fraccin *IIIC 29-9C 32-F, con la) fraccione) *I % *IIC 32-0C &0C E$-+, con la) fraccione) *II % *IIIC E$-F, con la) fraccione) *II % *IIIC E$-IC E$-;C 1EE-Fi)C 20E, con la fraccin *IIIC 20E-Fi)C 237, con un 8lti'o p rrafoC 239, con la fraccin I*C 239-F, fraccin I con un inci)o c@ % con una fraccin *IIC 2&E-+, % 2D0, con un )e"undo p rrafo, pa)ando el actual )e"undo p rrafo a )er tercer p rrafoC % )e DEROGAN lo) artculo) E1, fraccin GG, % E2, fraccin GG, del 9di"o Fi)cal de la Federacin, para (uedar co'o )i"ue /////////

Ar(3culo Segundo4 0n relacin con la) 'odificacione) a (ue )e refiere el +rtculo 6ri'ero de e)te Decreto, )e e)tar a lo )i"uiente2 I4 La) per)ona) f)ica) (ue .a%an obtenido la 9<dula de Identificacin Fi)cal (ue conten"a )u 9la!e Bnica de 7e"i)tro de 6oblacin % (ue co'o con)ecuencia de ello )e le) .ubie)e a)i"nado una 9la!e del 7e"i)tro Federal de 9ontribu%ente) di)tinta, podr n continuar u)ando durante 2001 lo) co'probante) i'pre)o) ante) del 1o/ de enero de 2001 (ue no conten"an )u nue!a cla!e de 7e"i)tro Federal de 9ontribu%ente), )in (ue dic.a circun)tancia i'pli(ue la co'i)in de infraccione) o de delito) de car cter fi)cal/ La) per)ona) f)ica) (ue )oliciten la i'pre)in de nue!o) co'probante) a partir del 1o/ de enero de 2001, deber n i'pri'ir en lo) 'i)'o) la cla!e del 7e"i)tro Federal de 9ontribu%ente), ade' ) de lo) otro) re(ui)ito) (ue e5i#an la) di)po)icione) fi)cale)/ La refor'a en 'ateria de a!i)o) a (ue )e refieren lo) artculo) 31, )e"undo p rrafo % E1, fraccin II, del 9di"o Fi)cal de la Federacin, entrar n en !i"or el 1o/ de a"o)to de 2001/ Lo di)pue)to en el artculo &0 del 9di"o Fi)cal de la Federacin, 8nica'ente )er aplicable re)pecto de !i)ita) do'iciliaria) % de re!i)ione) de la contabilidad de lo) contribu%ente) (ue )e efect8en en la) oficina) de la) autoridade) fi)cale), (ue )e inicien a partir del 1o/ de enero de 2001/
II4 III4
I&4 La) cantidade) (ue )e contienen en lo) artculo) E$-F, fraccione) *II % *III, % E$-;, del 9di"o Fi)cal de la Federacin, )e entienden actuali>ada) a enero de 2001, debi<ndo)e actuali>ar en #ulio del citado a=o de confor'idad con el artculo 17-F de dic.o 9di"o/ &4 La) 'odificacione) al artculo 209 del 9di"o Fi)cal de la Federacin, no )er n aplicable) a la) de'anda) pre)entada) ante) del 1o/ de enero de 2001, en cu%o ca)o, )e aplicar n lo) citado) artculo) !i"ente) .a)ta el 31 de dicie'bre de 2000/
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&I4 La) adicione) de lo) artculo) 29-9C 32-F, fraccione) *I % *IIC 32-0C E$-+, fraccione) *II % *IIIC E$F, fraccione) *II % *IIIC E$-I % E$-;, del 9di"o Fi)cal de la Federacin, entrar n en !i"or a partir del 1o/ de 'ar>o de 2001/ &II4 La) autoridade) fi)cale), con 'oti!o del e#ercicio de )u) facultade) de co'probacin, re)pecto de contribucione) (ue )e pa"an 'ediante declaracin peridica for'ulada por lo) contribu%ente), proceder n co'o )i"ue para deter'inar contribucione) o'itida)/ a9 9uando el e#ercicio de la) facultade) de co'probacin de (ue )e trate inicie de acuerdo a lo )i"uiente2 4 -rat ndo)e de contribu%ente) di)tinto) a a(uello) (ue dicta'inen )u) e)tado) financiero) para efecto) fi)cale), cuando el e#ercicio de la) facultade) de co'probacin inicie2 i4 0ntre abril de 2001 % 'ar>o de 2002, deter'inar n, en pri'er lu"ar, la) contribucione) o'itida) en el e#ercicio corre)pondiente al a=o 2000/
ii4 0ntre abril de 2002 % 'ar>o de 2003, deter'inar n, en pri'er lu"ar, la) contribucione) o'itida) en lo) e#ercicio) corre)pondiente) a cuale)(uiera de lo) a=o) 2000 % 2001/ iii4 0ntre abril de 2003 % 'ar>o de 200$, deter'inar n, en pri'er lu"ar, la) contribucione) o'itida) en lo) e#ercicio) corre)pondiente) a cuale)(uiera de lo) a=o) 2000, 2001 % 2002/ iv4 0ntre abril de 200$ % 'ar>o de 200&, deter'inar n, en pri'er lu"ar, la) contribucione) o'itida) en lo) e#ercicio) corre)pondiente) a cuale)(uiera de lo) a=o) 2000, 2001, 2002 % 2003/ ,4 -rat ndo)e de contribu%ente) (ue dicta'inen )u) e)tado) financiero) para efecto) fi)cale), cuando el e#ercicio de la) facultade) de co'probacin inicie2 i4 0ntre )eptie'bre de 2001 % a"o)to de 2002, deter'inar n, en pri'er lu"ar, la) contribucione) o'itida) en el e#ercicio corre)pondiente al a=o 2000/
ii4 0ntre )eptie'bre de 2002 % a"o)to de 2003, deter'inar n, en pri'er lu"ar, la) contribucione) o'itida) en lo) e#ercicio) corre)pondiente) a cuale)(uiera de lo) a=o) 2000 % 2001/ iii4 0ntre )eptie'bre de 2003 % a"o)to de 200$, deter'inar n, en pri'er lu"ar, la) contribucione) o'itida) en lo) e#ercicio) corre)pondiente) a cuale)(uiera de lo) a=o) 2000, 2001 % 2002/ iv4 0ntre )eptie'bre de 200$ % a"o)to de 200&, deter'inar n, en pri'er lu"ar, la) contribucione) o'itida) en lo) e#ercicio) corre)pondiente) a cuale)(uiera de lo) a=o) 2000, 2001, 2002 % 2003/ 0n todo) lo) ca)o), la) autoridade) fi)cale) podr n deter'inar lo) pa"o) pro!i)ionale) de la) contribucione) corre)pondiente) al periodo tran)currido entre la fec.a de ter'inacin del 8lti'o e#ercicio anterior a la fec.a de inicio de la) facultade) de co'probacin % la fec.a en (ue la) 'i)'a) )e inicien/
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b9 Lo di)pue)to en el inci)o anterior, no li'ita la) facultade) de deter'inacin de contribucione) de la) autoridade) fi)cale) re)pecto de lo) e#ercicio) anteriore) a 2000, en lo) )i"uiente) ca)o)2 4 -rat ndo)e de la re!i)in de dict 'ene) for'ulado) por contador p8blico re"i)trado )obre lo) e)tado) financiero) de lo) contribu%ente), cuando la 'i)'a )e inicie ante) de )eptie'bre de 2001/ ,4 0n lo) de' ) ca)o), )ie'pre (ue la) facultade) de co'probacin )e inicien ante) de abril de 2001/ c9 +l co'probar)e (ue durante cuale)(uiera de lo) e#ercicio) a (ue )e refiere el inci)o a@ de e)ta fraccin, )e o'iti la pre)entacin de la declaracin del e#ercicio de al"una contribucin, o (ue el contribu%ente incurri en al"una irre"ularidad, )e podr n deter'inar, en el 'i)'o acto o con po)terioridad, contribucione) o'itida) corre)pondiente) a e#ercicio) anteriore), )in ' ) li'itacin (ue lo di)pue)to por el artculo D7 del 9di"o Fi)cal de la Federacin, inclu)i!e la) (ue no )e pudieron deter'inar con anterioridad, por la aplicacin de e)ta fraccin/ La) irre"ularidade) a (ue )e refiere e)te inci)o, )on la) )i"uiente)2 4 O'i)in en el pa"o de participacin de utilidade) a lo) traba#adore)/ ,4 0fectuar co'pen)acin o acredita'iento i'procedente) contra contribucione) a )u car"o, u obtener en for'a ta'bi<n i'procedente la de!olucin de contribucione), por ' ) del 3A )obre el total de la) declarada)/ 34 O'i)in en el pa"o de contribucione) por ' ) del 3A )obre el total de la) declarada) por adeudo propio/ 54 O'i)in en el entero de la contribucin de (ue )e trate por ' ) del 3A )obre el total retenido o (ue debi retener)e/ 64 9uando )e d< al"uno de lo) )upue)to) a (ue )e refiere el artculo && del 9di"o Fi)cal de la Federacin/ 74 1o )olicitar la in)cripcin en el 7e"i)tro Federal de 9ontribu%ente) cuando )e e)t< obli"ado a ello o no pre)entar el a!i)o de ca'bio de do'icilio fi)cal o .acerlo e5te'por nea'ente, )al!o cuando )e pre)enten en for'a e)pont nea/ ,e con)iderar (ue )e incurri en la irre"ularidad )e=alada en e)te )ubinci)o, aun cuando lo) )upue)to) 'encionado) en el 'i)'o .ubie)en ocurrido en e#ercicio) o periodo) di)tinto) a lo) (ue )e refiere el inci)o a@ de e)ta fraccin/ 84 6roporcionar en for'a e(ui!ocada u o'itir, la infor'acin corre)pondiente al !alor de lo) acto) o acti!idade) reali>ado) en cada entidad federati!a cuando ten"an e)tableci'iento) en do) o ' ) entidade), )ie'pre (ue la o'i)in o alteracin e5ceda en ' ) del 3A de la) cantidade) (ue debieron proporcionar)e de acuerdo con lo) acto) o acti!idade) reali>ado)/ #4 9on)i"nar infor'acin o dato) fal)o) en lo) e)tado) de re)ultado) reale) del e#ercicio (ue )e pre)enten para )olicitar reduccin de lo) pa"o) pro!i)ionale), o en lo) infor'e) acerca del 'o!i'iento de efecti!o en ca#a % banco), cuando )e )olicita el pa"o a pla>o) %a )ea diferido o en parcialidade)/
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"4 1o pre)entar el dicta'en de e)tado) financiero) o pre)entarlo fuera de lo) pla>o) (ue pre!< el 7e"la'ento del 9di"o Fi)cal de la Federacin/ *4 1o corre"ir dentro de lo) 1& da) )i"uiente) a la pre)entacin del dicta'en de lo) e)tado) financiero) for'ulado por contador p8blico, ante la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico, la) contribucione) o'itida) (ue .ubieran )ido ob)er!ada) en el dicta'en/ ,ie'pre )e podr !ol!er a deter'inar contribucione) o'itida) corre)pondiente) al 'i)'o e#ercicio, cuando )e co'prueben .ec.o) diferente)/ ,i )e incurre en al"una de la) irre"ularidade) )e=alada) en e)te inci)o, )e podr inclu)o deter'inar contribucione) o'itida) di)tinta) a a(u<lla) en (ue )e co'eti la irre"ularidad, aun cuando corre)pondan a e#ercicio) anteriore)/ 9uando la) autoridade) fi)cale) (ue e#er>an )u) facultade) de co'probacin )ean co'petente) para re!i)ar a lo) contribu%ente) e5clu)i!a'ente re)pecto de deter'inada) contribucione), )e con)iderar n co'etida) la) irre"ularidade) a (ue )e refieren lo) )ubinci)o) 2, 3 % $ de e)te inci)o, aun cuando lo) porciento) )e=alado) en dic.o) )ubinci)o) )e refieran )ola'ente a la) contribucione) en relacin con la) cuale) ten"a co'petencia la autoridad fi)cal de (ue )e trate/ d9 -a'bi<n )e podr n deter'inar contribucione) o'itida) por lo) e#ercicio) anteriore), cuando dentro del lap)o co'prendido de)de el )e"undo da anterior a a(u<l en (ue )e inicie el e#ercicio de facultade) de co'probacin % .a)ta la fec.a en (ue, en )u ca)o, )e notifi(ue la re)olucin deter'inante del cr<dito, )e pre)enten declaracione) co'ple'entaria) o la) for'a) de correccin de la )ituacin fi)cal a (ue )e refiere el antepen8lti'o p rrafo del artculo 32 del 9di"o Fi)cal de la Federacin, re)pecto del e#ercicio fi)cal por el (ue )e iniciaron la) facultade) de co'probacin, % )ie'pre (ue con dic.a) declaracione) o for'a) )e corri#a al"una de la) irre"ularidade) a (ue )e refiere el inci)o anterior/ e9 La) declaracione) co'ple'entaria) o la) for'a) de correccin de la )ituacin fi)cal a (ue )e refiere el antepen8lti'o p rrafo del artculo 32 del 9di"o Fi)cal de la Federacin, corre)pondiente) a periodo) anteriore) a lo) )e=alado) en el inci)o a@ de e)ta fraccin, podr n )er 'oti!o de deter'inacin de contribucione) en cual(uier tie'po por lo (ue .ace a lo) concepto) (ue .ubieren 'odificado/ f9 La) contribucione) retenida) o (ue debieron retener)e podr n )er deter'inada) en cual(uier tie'po, aun cuando en el 8lti'o e#ercicio )u#eto a fi)cali>acin no )e deter'inen contribucione) o no )e encuentren la) irre"ularidade) a (ue )e .ace referencia en el inci)o c@ de e)ta fraccin/
g9 ,i en lo) periodo) a (ue )e refiere el inci)o a@ de e)ta fraccin, el contribu%ente .ubiere incurrido en la) irre"ularidade) a (ue )e .ace referencia en el inci)o c@ de la 'i)'a, )e podr n .acer la) 'odificacione) a (ue .a%a lu"ar por lo) e#ercicio) anteriore), aun cuando la) 'i)'a) no den lu"ar al pa"o de contribucione)/ 1o ob)tante lo di)pue)to en el inci)o a@ de e)ta fraccin, la) autoridade) fi)cale) )ie'pre podr n deter'inar contribucione) por un periodo 'enor del (ue )e )e=ala en dic.o inci)o/ 1o )e for'ular (uerella ni )e i'pondr n 'ulta) por o'i)in en el pa"o de contribucione), cuando <)ta) no puedan deter'inar)e en !irtud de lo di)pue)to en e)ta fraccin/
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Lo e)tablecido en e)ta fraccin no li'ita el e#ercicio de la) facultade) de co'probacin de la) autoridade) fi)cale)/ 0n lo) ca)o) en (ue el e#ercicio de la) facultade) de co'probacin )e .ubieren iniciado entre el 1o/ de abril del a=o 2001 % el 31 de 'ar>o del a=o 200&, para la deter'inacin de la) contribucione) o'itida), la) autoridade) e)tar n a lo di)pue)to en e)ta fraccin, aun cuando la deter'inacin )e notifi(ue al contribu%ente con po)terioridad a la 8lti'a fec.a )e=alada/ Lo di)pue)to en e)ta fraccin no )er aplicable cuando la) autoridade) fi)cale) inicien el e#ercicio de )u) facultade) de co'probacin de)pu<) del 31 de 'ar>o de 200&/ &III4 Lo di)pue)to en la fraccin anterior no e) aplicable a la deter'inacin de contribucione) reali>ada) por la) autoridade) fi)cale), en lo) )i"uiente) ca)o)2 a9 9uando la 'i)'a deri!e de la re!i)in de la cuenta p8blica federal efectuada por la 9ontadura 4a%or de ;acienda/ b9 9uando )e deter'inen cuale)(uiera de la) )i"uiente) contribucione)2 4 +portacione) de )e"uridad )ocial/ ,4 La) (ue )e cau)en por la i'portacin de biene)/ 34 I'pue)to )obre tenencia o u)o de !e.culo) e i'pue)to )obre auto'!ile) nue!o)/ c9 9uando la deter'inacin )e deri!e de2 4 La o'i)in de in"re)o) pro!eniente) del e5tran#ero o del rec.a>o de deduccione) de "a)to) o in!er)ione) efectuada) en el e5tran#ero/ ,4 La creacin o incre'ento de re)er!a) de pa)i!o), cuando lo) pa"o) corre)pondiente) )e efect8en en e#ercicio) po)teriore) a a(u<l en (ue )e .i>o la deduccin/ d9 0n lo) e#ercicio) en (ue )e incurri en p<rdida) para lo) efecto) del i'pue)to )obre la renta, cuando dic.a) p<rdida) )e di)'inu%an total o parcial'ente, en el e#ercicio re)pecto del cual )e e#ercen la) facultade) de co'probacinC a) co'o en lo) e#ercicio) en lo) (ue )e .ubiera deter'inado el i'pue)to al acti!o cu%a de!olucin )e .ubiera obtenido en el e#ercicio re)pecto del cual )e e#ercen dic.a) facultade)/ e9 -rat ndo)e de la) per)ona) 'orale) (ue co'ponen el )i)te'a financiero en lo) t<r'ino) del artculo 7o/-F de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta/ f9 La) (ue re)ulten co'o con)ecuencia de aplicar lo )e=alado en la) fraccione) I*, *, *I % *II del artculo 120 de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta/
g9 6or el e#ercicio de li(uidacin/ >9 6or el e#ercicio por el (ue )e .ubiera pre)entado el a!i)o para dicta'inar para efecto) fi)cale) lo) e)tado) financiero) % el dicta'en no )e pre)ente oportuna'ente/ i9 7e)pecto de lo) e#ercicio) en (ue la autoridad e'ita la deter'inacin de contribucione) o'itida) % )u) acce)orio) por la repo)icin del procedi'iento de !erificacin, re!i)in o
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deter'inacin, por .aberlo ordenado a) la autoridad al re)ol!er un recur)o ad'ini)trati!o o un r"ano #uri)diccional en re)olucin fir'e, a) co'o cuando, re)pecto de dic.o) e#ercicio), la citada re)olucin .a%a de#ado a )al!o lo) derec.o) de la autoridad fi)cal para e#ercer )u) facultade) de co'probacin o deter'inacin/ C9 -rat ndo)e de contribu%ente) (ue con)olidan )u re)ultado fi)cal en lo) t<r'ino) de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, inclu%endo a(uella) )ociedade) (ue en lo) t<r'ino) de dic.a le% con)olidaron )u re)ultado fi)cal con anterioridad al 1o/ de enero de 2001/
D9 7e)pecto de la) ob)er!acione) (ue .ubieran )ido .ec.a) por el contador p8blico autori>ado, en lo) dict 'ene) de lo) e)tado) financiero) (ue .ubiera for'ulado para efecto) fi)cale), en lo) e#ercicio) anteriore) al 2000/ l9 -rat ndo)e de contribu%ente) (ue celebren operacione) con parte) relacionada) re)idente) en el e5tran#ero/
I%4 6ara lo) efecto) de la) fraccione) *II % *III de e)te artculo la) per)ona) f)ica) (ue obtu!ieron in"re)o) por recur)o) 'antenido) en el e5tran#ero con anterioridad al 1o/ de enero de 2001, podr n con)iderar correcta'ente pa"ado el i'pue)to )obre la renta corre)pondiente a dic.o) in"re)o) relati!o) al e#ercicio fi)cal de 2000, )ie'pre (ue lo) recur)o) retornen total o parcial'ente a territorio nacional a tra!<) de operacione) efectuada) entre in)titucione) (ue co'ponen el )i)te'a financiero del pa) % del e5tran#ero/ 6ara lo) efecto) de lo di)pue)to en el p rrafo anterior )e aplicar la ta)a del 1A, al 'onto total de lo) recur)o), )in deduccin al"una, incluido) )u) intere)e), a8n cuando dic.o) recur)o) no )ean retornado) en )u totalidad/ 0l i'pue)to (ue )e pa"ue confor'e a e)ta fraccin )e con)iderar aplicable 8nica'ente re)pecto de lo) )i"uiente) inci)o)2 a9 Lo) intere)e) % "anancia ca'biaria "enerado) por dep)ito) o in!er)ione) efectuada) en in)titucione) financiera) del e5tran#ero/ b9 Lo) "enerado) por la ena#enacin de accione) o !alore) (ue )e colocan entre el "ran p8blico in!er)ioni)ta a tra!<) de bol)a autori>ada o 'ercado) de a'plia bur)atilidad, o bien, por la ena#enacin de accione) o !alore) e'itido) por la) per)ona) 'orale) o lo) fideico'i)o) (ue cu'plan con lo) re(ui)ito) a (ue )e refiere el inci)o )i"uiente de e)ta fraccin/ c9 Lo) rendi'iento) (ue, en )u calidad de accioni)ta) o beneficiario), percibieron la) per)ona) f)ica) de per)ona) 'orale) o fideico'i)o), )ie'pre (ue )e cu'pla con lo )i"uiente2 4 La per)ona 'oral de (ue )e trate, )ea re)idente en el e5tran#ero, )in e)tableci'iento per'anente o ba)e fi#a en el pa), o el fideico'i)o )e .ubie)e con)tituido confor'e a la) le%e) de un pa) e5tran#eroC % ,4 La per)ona 'oral o el fideico'i)o obtu!ieron e5clu)i!a'ente, en lo) 8lti'o) cinco a=o) in'ediato) anteriore) al 1o/ de enero de 20012 i9 In"re)o) a (ue )e refieren lo) inci)o) a@ % b@ de la pre)ente fraccin de fuente de ri(ue>a ubicada en el e5tran#eroC
ii9 In"re)o) (ue )e perciban a tra!<) de in)titucione) de cr<dito pro!eniente) de in!er)ione) % !alore) a car"o del Iobierno Federal in)crito) en el 7e"i)tro 1acional
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de *alore) e Inter'ediario), a) co'o intere)e) a (ue )e refiere el 8lti'o p rrafo de la fraccin I del artculo 1&$ de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, )ie'pre (ue, en e)te 8lti'o ca)o, la) accione) del e'i)or de lo) ttulo) de cr<dito )ean de la) (ue )e colocan entre el "ran p8blico in!er)ioni)ta a tra!<) de bol)a autori>ada o 'ercado) de a'plia bur)atilidad/ La) per)ona) f)ica) no podr n aco"er)e a la) di)po)icione) de la pre)ente fraccin por lo) in"re)o) 'encionado) en la 'i)'a "enerado) en el de)arrollo de acti!idade) e'pre)ariale)/ 0l i'pue)to (ue re)ulte confor'e a e)ta fraccin )e pa"ar en lo) t<r'ino) (ue al efecto )e=ale la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico 'ediante re"la) de car cter "eneral/ ,e tendr por pa"ado en for'a definiti!a el i'pue)to )obre la renta corre)pondiente a lo) in"re)o) a (ue )e refiere e)ta fraccin )ie'pre (ue el pa"o de dic.o i'pue)to )e realice con anterioridad a (ue la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico inicie la co'probacin del cu'pli'iento de la) di)po)icione) fi)cale) en lo) t<r'ino) de la le"i)lacin aplicable/ +)i'i)'o, )e tendr n por e5tin"uida) la) obli"acione) fi)cale) for'ale) relacionada) con dic.o) in"re)o)/ La ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico no aplicar lo di)pue)to por el artculo 7& de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta re)pecto de lo) in"re)o) a (ue )e refieren lo) inci)o) a@, b@ % c@ de e)ta fraccin, )ie'pre (ue el pa"o del i'pue)to )e efect8e en lo) t<r'ino) de e)ta 'i)'a fraccin/ %4 ,e condonan parcial'ente lo) cr<dito) fi)cale) no pa"ado), en el por ciento (ue re)ulte aplicable en lo) t<r'ino) del )i"uiente p rrafo, )obre la parte del cr<dito (ue )e pa"ue entre el 1o/ de enero % el 30 de abril de 2001, en lo) )i"uiente) ca)o)2 4 9r<dito) fi)cale) por i'pue)to) federale), incluido) )u) acce)orio), (ue .a%an )ido deter'inado) por la) autoridade) fi)cale) ante) del 1o/ de enero de 2001, aun cuando lo) 'i)'o) e)t<n )iendo pa"ado) a pla>o en lo) t<r'ino) del artculo DD del 9di"o Fi)cal de la Federacin/ ,4 9r<dito) fi)cale) por i'pue)to) federale), incluido) )u) acce)orio), deter'inado) por lo) contribu%ente) re)pecto de lo) cuale) )e .ubie)e obtenido autori>acin para pa"ar a pla>o con anterioridad a dic.a fec.a, en lo) t<r'ino) del artculo DD del 9di"o Fi)cal de la Federacin/ 0l por ciento a (ue )e refiere el p rrafo anterior )e aplicar dependiendo del e#ercicio en (ue debieron pa"ar)e lo) i'pue)to) federale), de (ue )e trate, de confor'idad con la )i"uiente tabla2 ECercicio 199D 1997 199E 1999 Por cien(o 12/&0 12/&0 12/&0 10/00
Lo) contribu%ente) podr n anticipar el pa"o de la) parcialidade) (ue le) .ubie)en )ido autori>ada) en lo) t<r'ino) del artculo DD del 9di"o Fi)cal de la Federacin, en cu%o ca)o, el beneficio )e e5tender a todo) lo) pa"o) anticipado) (ue )e realicen entre el 1o/ de enero % el 30 de abril de 2001/
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9uando el cr<dito (ue )e pa"a en parcialidade) corre)ponda a ' ) de un a=o de calendario, el por ciento de reduccin aplicable )er el (ue re)ulte del pro'edio arit'<tico de lo) por ciento) e)tablecido) en la tabla a (ue )e refiere el )e"undo p rrafo de e)ta fraccin, para lo) a=o) de calendario (ue corre)pondan/ 0l beneficio a (ue )e refiere e)ta fraccin no )er aplicable a2 a9 Lo) cr<dito) por lo) (ue )e .ubieran obtenido lo) beneficio) e)tablecido) en el Decreto de +po%o a lo) Deudore) del Fi)co Federal % en el Decreto de +po%o +dicional a lo) Deudore) del Fi)co FederalC b9 Lo) contribu%ente) (ue e)t<n en al"uno de lo) )upue)to) a (ue )e refiere la fraccin *III, inci)o) e@ % #@ de e)te artculoC % c9 Lo) cr<dito) por lo) (ue )e .ubiera obtenido la condonacin total o parcial de recar"o) en lo) t<r'ino) de la) Le%e) de In"re)o) de la Federacin para lo) e#ercicio) fi)cale) de 199E, 1999 o 2000/ La condonacin pre!i)ta en e)ta fraccin no )er aplicable a lo) cr<dito) fi)cale) deri!ado) del i'pue)to )obre tenencia o u)o de !e.culo), del i'pue)to )obre auto'!ile) nue!o) ni a lo) del i'pue)to "eneral de i'portacin/ La ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico, 'ediante di)po)icione) de car cter "eneral, podr e)tablecer la) re"la) (ue faciliten la aplicacin de lo di)pue)to en e)ta fraccin/
Di2)o2icione2 $ran2i(oria2 de la Le? OrgFnica del $ribunal Fi2cal de la Federacin

Ar(3culo DGci!o Pri!ero4 0n relacin con la) 'odificacione) a (ue )e refiere el +rtculo D<ci'o de e)te Decreto, )e e)tar a lo )i"uiente2 I4 II4 La refor'a al artculo 2E de la Le% Or" nica del -ribunal Fi)cal de la Federacin, entrar en !i"or el 1o/ de febrero de 2001/ 6ara lo) efecto) del artculo 31 de la Le% Or" nica del -ribunal Fi)cal de la Federacin, la) de'anda) pre)entada) ante) del 1o/ de enero de 2001, )er n co'petencia de la ,ala 7e"ional (ue corre)ponda, de confor'idad con el citado artculo 31, !i"ente .a)ta el 31 de dicie'bre de 2000/ ,e refor'a la deno'inacin del -ribunal Fi)cal de la Federacin por la de -ribunal Federal de Mu)ticia Fi)cal % +d'ini)trati!a/ 0n con)ecuencia, )e refor'a la Le% Or" nica del -ribunal Fi)cal de la Federacin tanto en )u ttulo co'o en )u) di)po)icione), a) co'o en toda) a(uella) contenida) en el 9di"o Fi)cal de la Federacin % en la) de' ) le%e) fi)cale) % ad'ini)trati!a) federale), en la) (ue )e cite al -ribunal Fi)cal de la Federacin, para )u)tituir e)e no'bre por el de -ribunal Federal de Mu)ticia Fi)cal % +d'ini)trati!a/
III4
$ran2i(orio2
Pri!ero4 0l pre)ente Decreto entrar en !i"or el 1o/ de enero de 2001/ Segundo4 La) 'encione) .ec.a) en el pre)ente Decreto a la) ,ecretara) cu%a) deno'inacione) )e 'odificaron por efecto) del Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federacin el #ue!e) 30 de
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no!ie'bre de 2000, 'ediante el cual )e refor' la Le% Or" nica de la +d'ini)tracin 68blica Federal, )e entender n confor'e a la deno'inacin (ue para cada una )e e)tableci en e)te 8lti'o/ 4<5ico, D/F/, a 2E de dicie'bre de 2000/- ,en/ EnriAue .acD2on Ra!3reI, 6re)idente/- Dip/ Ricardo Franci2co Garc3a Cervan(e2, 6re)idente/- ,en/ Kolanda GonIFleI <ernFndeI, ,ecretario/- Dip/ 1anuel 1edell3n 1ilFn, ,ecretario/- 78brica)N/ 0n cu'pli'iento de lo di)pue)to por la fraccin I del +rtculo E9 de la 9on)titucin 6oltica de lo) 0)tado) 3nido) 4e5icano), % para )u debida publicacin % ob)er!ancia, e5pido el pre)ente Decreto en la re)idencia del 6oder 0#ecuti!o Federal, en la 9iudad de 4<5ico, Di)trito Federal, a lo) !eintinue!e da) del 'e) de dicie'bre de do) 'il/- &icen(e FoH Eue2ada/- 78brica/- 0l ,ecretario de Iobernacin, San(iago Creel 1iranda/- 78brica/
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&IGESI1A Cuar(a Re2olucin de 1odificacione2 a la Re2olucin 1i2celFnea Fi2cal )ara ,*** ? aneHo2 6@ 8 ? 54
6ublicada en el Diario Oficial de la Federacin el 12 de febrero de 2002
Segundo4 ,e 'odifican lo) )i"uiente) +ne5o) de la 7e)olucin 4i)cel nea Fi)cal para 2000, en !i"or2

& 7 1$
$ran2i(orio2
0nico4 La pre)ente 7e)olucin entrar Oficial de la Federacin/ +tenta'ente ,ufra"io 0fecti!o/ 1o 7eeleccin/ 4<5ico, D/F/, a 2& de enero de 2002/- 0n au)encia del ,ecretario de ;acienda % 9r<dito 68blico % del ,ub)ecretario del 7a'o, % con funda'ento en el artculo 10& del 7e"la'ento Interior de e)ta ,ecretara, el ,ub)ecretario de In"re)o), RubGn Aguirre Pangburn/- 78brica/ AneHo 6 de la Re2olucin 1i2celFnea Fi2cal )ara ,*** A4 Can(idade2 ac(ualiIada2 e2(ablecida2 en el Cdigo vigen(e2 a )ar(ir del o4 de enero de ,**,4 en !i"or el da )i"uiente al de )u publicacin en el Diario
No(a- ,e actuali>an la) cantidade) de lo) artculo) 32-+, 70, E0, E2, E$, E$-F, E$-D, E$-F, E$-;, ED, ED-F, ED-D, ED-F, EE, 90, 91, 102, 10$ % 1&0 del 9di"o Fi)cal de la Federacin/
+tenta'ente ,ufra"io 0fecti!o/ 1o 7eeleccin/ 4<5ico, D/F/, a 2& de enero de 2002/- 0n au)encia del ,ecretario de ;acienda % 9r<dito 68blico % del ,ub)ecretario del 7a'o, % con funda'ento en el artculo 10& del 7e"la'ento Interior de e)ta ,ecretara, el ,ub)ecretario de In"re)o), RubGn Aguirre Pangburn/- 78brica/
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SEG0NDA Re2olucin de 1odificacione2 a la Re2olucin 1i2celFnea Fi2cal )ara ,**, ? aneHo2 3@ 5@ 6@ "@ * ? 4
6ublicada en el Diario Oficial de la Federacin el & de #ulio de 2002
$ercero4 ,e 'odifican lo) +ne5o) 3, &, E, 9, 1& % 1E de la 7e)olucin 4i)cel nea Fi)cal para 2002 en !i"or2
$ran2i(orio2
Pri!ero4 La pre)ente 7e)olucin entrar en !i"or al da )i"uiente al de )u publicacin en el Diario Oficial de la Federacin/ +tenta'ente ,ufra"io 0fecti!o/ 1o 7eeleccin/ 4<5ico, D/F/, a 21 de #unio de 2002/- 0l 6re)idente del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, RubGn Aguirre Pangburn/- 78brica/ AneHo 6 de la Re2olucin 1i2celFnea Fi2cal )ara ,**, A4 ,**,4 Can(idade2 ac(ualiIada2 e2(ablecida2 en el Cdigo vigen(e2 a )ar(ir del o4 de enero de
+tenta'ente ,ufra"io 0fecti!o/ 1o 7eeleccin/ 4<5ico, D/F/, a 21 de #unio de 2002/- 0l 6re)idente del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, RubGn Aguirre Pangburn/- 78brica/
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ANE%OS 6@ 8@ " ? de la Euin(a Re2olucin de 1odificacione2 a la Re2olucin 1i2celFnea Fi2cal )ara ,**,4
6ublicado) en el Diario Oficial de la Federacin el 9 de a"o)to de 2002
1odificacin al AneHo 6 de la Re2olucin 1i2celFnea Fi2cal )ara ,**, A4 Can(idade2 ac(ualiIada2 e2(ablecida2 en el Cdigo vigen(e2 a )ar(ir del ,**,4 o4 de Culio de
+tenta'ente ,ufra"io 0fecti!o/ 1o 7eeleccin/ 4<5ico, D/F/, a 1 de a"o)to de 2002/- 0l 6re)idente del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, RubGn Aguirre Pangburn/- 78brica/
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ANE%OS 5@ 6@ 8@ #@ @ 6 ? # de la DGci!a Segunda Re2olucin de 1odificacione2 a la Re2olucin 1i2celFnea Fi2cal )ara ,**,@ )ublicada el 3* de dicie!bre de ,**,4
6ublicado) en el Diario Oficial de la Federacin el 20 de enero de 2003
1odificacin al AneHo 6 de la Re2olucin 1i2celFnea Fi2cal )ara ,**, A4 Can(idade2 ac(ualiIada2 e2(ablecida2 en el Cdigo vigen(e2 a )ar(ir del o4 de enero de ,**34
+tenta'ente ,ufra"io 0fecti!o/ 1o 7eeleccin/ 4<5ico, D/F/, a 1E de dicie'bre de 2002/- 0l 6re)idente del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, RubGn Aguirre Pangburn/- 78brica/
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E0IN$A Re2olucin de 1odificacione2 a la Re2olucin 1i2celFnea Fi2cal )ara ,**3 ? 2u2 aneHo2 @ 6@ 8@ "@ 6 ? "4
6ublicada en el Diario Oficial de la Federacin el 21 de no!ie'bre de 2003
Cuar(o4 ,e 'odifican lo) +ne5o) &, 9 % 19 de la 7e)olucin 4i)cel nea Fi)cal para 2002, 'i)'o) (ue fueron prorro"ado) de confor'idad con el ,e"undo -ran)itorio de la 7e)olucin 4i)cel nea Fi)cal para 2003, publicada en el Diario Oficial de la Federacin del 31 de 'ar>o de 2003/
$ran2i(orio2
Pri!ero4 La pre)ente 7e)olucin entrar en !i"or al da )i"uiente al de )u publicacin en el Diario Oficial de la Federacin/ Segundo a Euin(o4 ////////// +tenta'ente ,ufra"io 0fecti!o/ 1o 7eeleccin/ 4<5ico, D/F/, a 23 de )eptie'bre de 2003/- 0l Mefe del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, .o2G 1ar3a /ubir3a 1aAueo/- 78brica/ 1odificacin al AneHo 6 de la Re2olucin 1i2celFnea Fi2cal )ara ,**, A4 Can(idade2 ac(ualiIada2 e2(ablecida2 en el Cdigo vigen(e2 a )ar(ir del o4 de Culio de ,**34
No(a- ,e actuali>an la) cantidade) de lo) artculo) 32-+, fraccin IC 70C E0, fraccione) I a *I, E2, fraccione) I a GGIIIC E$, fraccione) I a GIIC E$ F, fraccione) I % III a *IIIC E$-DC E$-FC E$-;C ED, fraccione) I a *C ED F, fraccione) I a IIIC EDDC ED-FC EEC 90C 91C 102C 10$, fraccione) I % IIC % 1&0/
+tenta'ente ,ufra"io 0fecti!o/ 1o 7eeleccin/ 4<5ico, D/F/, a 23 de )eptie'bre de 2003/- 0l Mefe del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, .o2G 1ar3a /ubir3a 1aAueo/- 78brica/
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DECRE$O )or el Aue 2e refor!an@ adicionan ? derogan diver2a2 di2)o2icione2 del Cdigo Fi2cal de la Federacin4
6ublicado en el Diario Oficial de la Federacin el & de enero de 200$
Ar(3culo Pri!ero4 ,e REFOR1AN la deno'inacin de N-tulo I, 9aptulo BnicoN, pa)ando a )er N-tulo I, 9aptulo 6ri'eroNC lo) artculo) 1o/C Do/, )<pti'o p rrafoC 9o/, fraccin I, inci)o) a@ % b@ % 8lti'o p rrafoC 10, fraccin I, inci)o b@ % 8lti'o p rrafo del artculoC 1$, fraccin IC 1$-+C 1&-+, inci)o b@C 1D, 8lti'o p rrafoC 1D-+C 17-FC 1EC 19, pri'er p rrafoC 20, )<pti'o p rrafoC 22C 23C 2$C 2D, fraccione) GI % G*C 2D-+C 27, pri'ero, )e"undo, )<pti'o % actuale) d<ci'o pri'ero, d<ci'o )e"undo % d<ci'o tercer p rrafo)C 2E, 8lti'o p rrafoC 29 )e5to p rrafoC 29-+, tercer p rrafoC 29-F, 8lti'o p rrafoC 29-9C 30, actuale) tercero, cuarto % )e5to p rrafo)C 31C 32, pri'er p rrafoC 32-+, )e"undo, cuarto, (uinto % )<pti'o p rrafo)C 32-F, fraccione) I* % *IIC 32-DC 32-0C 33, fraccin I, inci)o) b@, c@ % "@C 3$, 8lti'o p rrafoC 3$-+, pri'er p rrafoC 3EC $1-+, pri'er p rrafoC $2, fraccin *, pri'er p rrafoC $$, fraccin II, )e"undo p rrafoC $D, fraccin I*, cuarto p rrafo % 8lti'o p rrafo del artculoC $D-+, pri'ero % )e"undo p rrafo)C $7, pri'er p rrafoC $E, fraccione) *I, pri'ero % 8lti'o p rrafo), *II, pri'er p rrafo % IGC $9, fraccin *IC &1, pri'er p rrafoC &2, fraccin I, inci)o a@ % tercer p rrafo del artculoC &3, inci)o) b@ % c@ % 8lti'o p rrafoC &&, pri'er p rrafo % fraccin *C &D, pri'er p rrafoC D2, pri'er p rrafoC DD, antepen8lti'o % 8lti'o p rrafo) del artculoC D7, pri'er p rrafo, fraccione) I % I*, )e"undo % cuarto p rrafo) del artculoC D9, actual )e"undo p rrafoC 70, tercer % cuarto p rrafo)C 73, fraccin IIIC 7&, fraccione) *, pri'er p rrafo % *IC 7D, fraccione) I, II % cuarto, (uinto % )e5to p rrafo) del artculoC 79, fraccin *IIIC E0, fraccin IIC E1, fraccione) *II, IG, GI, GII, GIII, GI*, G*, G*II, G*III, GIG % GGIC E2, fraccin *IIC E3, fraccione) GI % GIIIC E$, fraccione) I* % *IC E$-+, fraccin *IIC E$-F, fraccin *IIC E$-;C ED-+, pri'er p rrafo % fraccin IIIC ED-0, 8lti'o p rrafoC 92, 8lti'o p rrafoC 97C 100C 102, 8lti'o p rrafoC 103, pri'er p rrafo % fraccin IC 10$, fraccione) III % I*C 10&, fraccione) I, * a *III, GII, GIII % el 8lti'o p rrafoC 107, 8lti'o p rrafoC 10E, actual (uinto p rrafo, inci)o b@C 109, fraccin IC 111, fraccin *C 12$, fraccin IIC 12&, pri'er p rrafoC 130C 132, 8lti'o p rrafoC 133, 8lti'o p rrafoC 13$, fraccin I, pri'er p rrafoC 139C 1$0C 1$1, 8lti'o p rrafoC 1&0, cuarto % )e5to p rrafo)C 1&3, pri'er p rrafoC 1&&, pri'er p rrafo % fraccin I*C 1&7, fraccin IIC 1D0, )e"undo p rrafoC 17$C 17DC 177C 1E1C 1E2C 1E3C 1E&, pri'er p rrafoC 1ED, pri'er p rrafoC 191, pri'ero % tercer p rrafo)C 192, fraccin IIIC 19D, pri'er p rrafoC )e ADICIONAN lo) artculo) 11, con un 8lti'o p rrafoC 1$, con una fraccin IGC 1$-FC 17, con un 8lti'o p rrafoC 17-+, con tre) p rrafo) finale)C el -tulo I, con un 9aptulo ,e"undo, deno'inado NDe lo) 4edio) 0lectrnico)N co'prendiendo lo) artculo) 17-9, 17-D, 17-0, 17-F, 17-I, 17-;, 17-I % 17-MC 1E-FC 19, con un )e"undo, tercero, pen8lti'o % 8lti'o p rrafo), pa)ando lo) actuale) )e"undo % tercero a )er cuarto % (uinto p rrafo), re)pecti!a'enteC 19-+C 20, con un 8lti'o p rrafoC 22-+C 22-FC 27, con un d<ci'o % d<ci'o pri'er p rrafo)C 2E, con la) fraccione) I* % *C 29 con lo) p rrafo) octa!o a d<ci'o cuartoC 29-+, con la fraccin IG % con un 8lti'o p rrafoC 29-F, con un pen8lti'o p rrafoC 30, con un cuarto p rrafo, pa)ando lo) actuale) cuarto a )<pti'o p rrafo) a )er (uinto a octa!o p rrafo), re)pecti!a'enteC 32, con un )e"undo p rrafo, pa)ando la) fraccione) I a I* a for'ar parte de dic.o p rrafo % pa)ando lo) actuale) )e"undo a )e5to p rrafo) a )er tercero a )<pti'o p rrafo) re)pecti!a'enteC 32-+, con un octa!o, no!eno % d<ci'o p rrafo)C 32-F, fraccin III, con un 8lti'o p rrafoC 32-FC 33, fraccin I, con un 8lti'o p rrafoC 3$, con un )e"undo p rrafo, pa)ando lo) actuale) )e"undo % tercer p rrafo) a )er tercero % cuarto p rrafo), re)pecti!a'enteC 39, fraccin I con un )e"undo p rrafoC $3, con una fraccin IIIC $E, con un 8lti'o p rrafoC &0, con un pen8lti'o % 8lti'o p rrafo)C &2, con una fraccin I* % con un 8lti'o p rrafo al artculoC &2-+C &3-+C D9, con un )e"undo p rrafo, pa)ando lo) actuale) )e"undo, tercero % cuarto p rrafo) a )er tercero, cuarto % (uinto p rrafo), re)pecti!a'enteC 7&, fraccin *, con un )e"undo p rrafo, pa)ando el actual )e"undo p rrafo a )er tercer p rrafoC 7D, con un 8lti'o p rrafoC E1, con la) fraccione) GG, GGII, GGI* % GG*C E2, con la) fraccione) GG, GGII, GGI* % GG*C E3, con una fraccin G*C E$, con una fraccin GIIIC E$I, con un 8lti'o p rrafoC ED-+, con una fraccin I*C ED-F, con una fraccin I*C E7, con una fraccin *C 103, con la) fraccione) G a G*III % con un 8lti'o p rrafoC 10&, con la) fraccione) GI* a G*IIC 10E, con un (uinto p rrafo, pa)ando el actual (uinto a )er )e5to p rrafoC 109, con la) fraccione) *I % *IIC 111, con una fraccin *IIC 11$-+, con un )e"undo p rrafoC 11$-FC 11&-Fi)C 133-+C 13$, fraccin I, con un )e"undo p rrafoC 1$1, fraccin III, con un )e"undo p rrafo % con un 8lti'o p rrafo a dic.o artculoC 1$D, con un cuarto p rrafo, pa)ando el actual cuarto p rrafo a )er (uinto p rrafoC 1&D, con un 8lti'o p rrafoC 1&D-Fi)C
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191, con un cuarto, (uinto, )e5to, )<pti'o, octa!o, no!eno % d<ci'o p rrafo)C % )e DEROGAN lo) artculo) 27, cuarto p rrafoC 29, actual )<pti'o p rrafoC 32-+, actual )e5to p rrafoC 32-F, fraccin *IC &0, )e"undo p rrafoC &9, fraccin *IIC E1, fraccin *C E2, fraccin *C E$-+, fraccin *IIIC E$-F, fraccin *IIIC 10&, fraccione) II % IIIC del 9di"o Fi)cal de la Federacin, para (uedar co'o )i"ue2 //////////

Ar(3culo Segundo4 0n relacin con la) 'odificacione) a (ue )e refiere el +rtculo 6ri'ero de e)te Decreto, )e e)tar a lo )i"uiente2 I4 0l pre)ente Decreto entrar en !i"or el 1o/ de enero de 200$/ II4 Lo di)pue)to en el artculo 1E del 9di"o Fi)cal de la Federacin, entrar en !i"or .a)ta (ue el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria e)table>ca la) pro'ocione) (ue )e deber n pre)entar por 'edio) electrnico) % en docu'ento i'pre)o/ III4 + partir de la entrada en !i"or del pre)ente Decreto la) cantidade) a (ue )e refieren lo) artculo) 32-+, fraccin IC E0, fraccione) I, III a *IC E2, fraccione) I a I*, *I, *III a GIG, GGI % GGIIIC E$, fraccione) I a III, * % *II a GIIC E$-F, fraccione) I, III a *IC E$-DC E$-FC ED, fraccione) I a *C ED-F, fraccione) I a IIIC ED-DC ED-FC EEC 90C 91C 1&0, )e"undo % tercer p rrafo), del 9di"o Fi)cal de la Federacin, 'i)'a) (ue )e encuentran actuali>ada) de confor'idad con lo di)pue)to en el artculo 17-F de dic.o ordena'iento !i"ente .a)ta ante) de la entrada en !i"or del pre)ente Decreto, % dada) a conocer en el +ne5o & de la 7e)olucin 4i)cel nea Fi)cal para 2003, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 21 de no!ie'bre de 2003, )on la) cantidade) (ue e)tar n !i"ente) a partir de la entrada en !i"or del pre)ente Decreto/ I&4 0n la) )olicitude) de de!olucin pre)entada) con anterioridad a la entrada en !i"or del pre)ente Decreto, en la) (ue el contribu%ente no .ubie)e 'anife)tado )u n8'ero de cuenta bancaria para tran)ferencia) electrnica) del contribu%ente en la in)titucin financiera de (ue )e trate debida'ente inte"rado de confor'idad con la) di)po)icione) del Fanco de 4<5ico %, por ende, la) autoridade) fi)cale) no puedan reali>ar la de!olucin de (ue )e trate 'ediante abono en cuenta del contribu%ente, dic.a de!olucin podr efectuar)e 'ediante c.e(ue no'inati!o/ 9uando el 'onto de la de!olucin no e5ceda de J10,000/00 la) autoridade) fi)cale) podr n reali>arla en efecti!o/ 0n e)to) ca)o), )e con)iderar (ue la de!olucin e)t a di)po)icin del contribu%ente cuando )e le notifi(ue la autori>acin de la de!olucin re)pecti!a/ &4 Lo di)pue)to en el pri'er p rrafo del artculo 23 del 9di"o Fi)cal de la Federacin entrar en !i"or el 1o/ de #ulio de 200$/ + partir de la entrada en !i"or del pre)ente Decreto % .a)ta el 30 de #unio de 200$, )e e)tar a lo )i"uiente2 Lo) contribu%ente) obli"ado) a pa"ar 'ediante declaracin podr n optar por co'pen)ar la) cantidade) (ue ten"an a )u fa!or contra la) (ue e)t<n obli"ado) a pa"ar por adeudo propio o por retencin a tercero), )ie'pre (ue a'ba) deri!en de una 'i)'a contribucin, inclu%endo )u) acce)orio)/ +l efecto, ba)tar (ue efect8en la co'pen)acin de dic.a) cantidade) actuali>ada), confor'e a lo pre!i)to en el artculo 17-+ del 9di"o Fi)cal de la Federacin, de)de el 'e) en (ue )e reali> el pa"o de lo indebido o )e pre)ent la declaracin (ue conten"a el )aldo a fa!or, .a)ta a(uel en (ue la co'pen)acin )e realice, % pre)enten el a!i)o de co'pen)acin corre)pondiente, dentro de lo) cinco da) )i"uiente) a a(u<l en el (ue la 'i)'a )e .a%a efectuado, aco'pa=ado de la docu'entacin (ue al efecto )e )olicite en la for'a oficial corre)pondiente/
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Lo di)pue)to en el p rrafo anterior no proceder re)pecto de la) contribucione) (ue )e deban pa"ar con 'oti!o de la i'portacin/ ,e entender (ue e) una 'i)'a contribucin )i )e trata del 'i)'o i'pue)to, aportacin de )e"uridad )ocial, contribucin de 'e#ora) o derec.o/ &I4 0l a)ociante de la) a)ociacione) en participacin, (ue .a)ta ante) de la entrada en !i"or del pre)ente Decreto .a%an obtenido el re"i)tro corre)pondiente ante el 7e"i)tro Federal de 9ontribu%ente) en lo) t<r'ino) del cuarto p rrafo del artculo 27 del 9di"o Fi)cal de la Federacin !i"ente .a)ta ante) de la entrada en !i"or del pre)ente Decreto, deber n )olicitar al citado re"i)tro, en un pla>o de 2 'e)e), contado) a partir de la entrada en !i"or del citado Decreto, la 'odificacin de dic.o re"i)tro, de confor'idad con la) di)po)icione) aplicable)/ &II4 6ara lo) efecto) del artculo 2E, fraccin * del 9di"o Fi)cal de la Federacin, lo) contribu%ente) contar n con un pla>o de )ei) 'e)e) contado) a partir de la entrada en !i"or del pre)ente Decreto para incorporar lo) e(uipo) de control !olu'<trico a (ue )e refiere el precepto citado/ &III4 6ara lo) efecto) del artculo 29 de la Le% del ,er!icio de -e)orera de la Federacin, el pla>o a (ue )e refiere dic.o artculo )er de 2$ 'e)e) contado) a partir de (ue )e con)idere for'ali>ada la aceptacin en pa"o de confor'idad con dic.o ordena'iento/ La) di)po)icione) a (ue )e refiere el artculo 191 del 9di"o Fi)cal de la Federacin relati!a) a lo) fondo) de ad'ini)tracin, 'anteni'iento % ena#enacin % de contin"encia para recla'acione), )er n aplicable) a la dacin en pa"o a (ue .ace 'encin la Le% del ,er!icio de -e)orera de la Federacin/ I%4 Lo di)pue)to en el 8lti'o p rrafo del artculo 32-+ del 9di"o Fi)cal de la Federacin entrar en !i"or el 1o/ de enero de 200&/ %4 La) dependencia) % entidade) a (ue .ace referencia el artculo 32-D del 9di"o Fi)cal de la Federacin, ta'bi<n podr n contratar ad(ui)icione), arrenda'iento), )er!icio) u obra p8blica con lo) contribu%ente) (ue ante) de la entrada en !i"or del pre)ente Decreto .ubie)en celebrado con la) autoridade) fi)cale) con!enio para cubrir a pla>o), %a )ea con pa"o diferido o en parcialidade), lo) adeudo) fi)cale) (ue ten"an a )u car"o, )ie'pre (ue dic.o) contribu%ente) e)t<n al corriente en el cu'pli'iento de )u) obli"acione) fi)cale)/ %I4 6ara lo) efecto) de lo di)pue)to por lo) apartado) + % F del artculo $D-+ del 9di"o Fi)cal de la Federacin, lo) pla>o) con (ue cuenta la autoridad fi)cal, incluida) la) prrro"a) corre)pondiente), para concluir la) !i)ita) (ue )e de)arrollen en el do'icilio fi)cal de lo) contribu%ente) o la) re!i)ione) de la contabilidad de lo) 'i)'o) (ue )e efect8en en la) oficina) de la) propia) autoridade), iniciada) con anterioridad al 1o/ de enero de 200$, co'en>ar n a contar a partir de la entrada en !i"or del pre)ente Decreto/ %II4 6ara lo) efecto) de lo di)pue)to por el artculo &0 del 9di"o Fi)cal de la Federacin, el pla>o con (ue cuenta la autoridad fi)cal para e'itir la re)olucin (ue corre)ponda re)pecto de la) !i)ita) do'iciliaria) concluida) con anterioridad al 1o/ de enero de 200$ % )obre la) cuale) la autoridad fi)cal, confor'e al precepto citado !i"ente .a)ta ante) de la entrada en !i"or del pre)ente Decreto, no contaba con un pla>o deter'inado para e'itirla, co'en>ar a contar a partir de la entrada en !i"or del pre)ente Decreto/ %III4 6ara lo) efecto) del )e"undo p rrafo del inci)o a@ de la fraccin I del artculo &2 del 9di"o Fi)cal de la Federacin, lo) contadore) p8blico) re"i)trado) ante la) autoridade) fi)cale), a) co'o a(uello) (ue )oliciten )u re"i)tro, contar n con un pla>o de 2 a=o) contado) a partir de la entrada en !i"or del pre)ente Decreto para obtener % pre)entar, ante la) autoridade) fi)cale), la certificacin e5pedida por la
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a"rupacin profe)ional autori>ada para ello a (ue )e refiere el citado artculoC de no .acerlo, )e le) tendr por cancelado el re"i)tro corre)pondiente/ %I&4 La) per)ona) f)ica) % 'orale), (ue ten"an cr<dito) fi)cale) por i'pue)to) tra)ladado), retenido) o recaudado), "enerado) con anterioridad a la entrada en !i"or del pre)ente Decreto, podr n )olicitar autori>acin para pa"ar a pla>o) dic.a) contribucione), )ie'pre % cuando2 a9 Iaranticen el inter<) fi)cal 'ediante billete de dep)ito, prenda o .ipoteca, obli"acin )olidaria a)u'ida por tercero (ue co'pruebe )u idoneidad % )ol!encia o 'ediante e'bar"o en la !a ad'ini)trati!a de in'ueble) libre) de "ra! 'ene) o de afectacione) a"raria) % urban)tica)/ b9 0fect8en el pa"o de una cantidad e(ui!alente al 20A de la totalidad del adeudo (ue corre)ponda a la pri'era parcialidad, con)iderando la) contribucione) o'itida) actuali>ada), lo) recar"o) "enerado), .a)ta la fec.a de pa"o %, en )u ca)o, la) )ancione) (ue )e le .ubieren deter'inado/ La autori>acin a (ue )e refiere e)ta fraccin, en nin"8n ca)o e5ceder de 2$ parcialidade)/ %&4 6ara lo) efecto) del artculo D7 del 9di"o Fi)cal de la Federacin, lo) pla>o) contenido) en dic.o precepto, re)pecto de lo) i'pue)to) con c lculo 'en)ual definiti!o corre)pondiente) a a=o) anteriore) a la entrada en !i"or del pre)ente Decreto, )e co'putar n a partir del da )i"uiente a a(u<l en (ue )e pre)ent o debi .aber)e pre)entado la 8lti'a declaracin 'en)ual del a=o de calendario in'ediato anterior a la entrada en !i"or del pre)ente Decreto/ 0n lo) ca)o) a (ue )e refiere el p rrafo anterior, la) facultade) )e e5tin"uir n por a=o) de calendario co'pleto), inclu%endo a(uella) facultade) relacionada) con la e5i"ibilidad de obli"acione) di)tinta) de la de pre)entar la declaracin del e#ercicio/ 1o ob)tante lo anterior, cuando )e pre)enten declaracione) co'ple'entaria) el pla>o e'pe>ar a co'putar)e a partir del da )i"uiente a a(u<l en el (ue )e pre)enten, por lo (ue .ace a lo) concepto) 'odificado) en relacin a la 8lti'a declaracin de e)a 'i)'a contribucin en el e#ercicio/ %&I4 Lo di)pue)to en el )e"undo p rrafo de la fraccin III del artculo 1$1 del 9di"o Fi)cal de la Federacin, entrar en !i"or el 1o/ de 'a%o de 200&/ %&II4 Durante el a=o de 200$, la) autoridade) fi)cale) podr n efectuar lo) re'ate) pre!i)to) en la ,eccin I* del 9aptulo III del -tulo * del 9di"o Fi)cal de la Federacin, de confor'idad con la) di)po)icione) !i"ente) .a)ta ante) de la entrada en !i"or del pre)ente Decreto/ %&III4 Lo) in"re)o) (ue )e obten"an de)de la entrada en !i"or del pre)ente Decreto % .a)ta el 31 de dicie'bre de 200$, por la ena#enacin de biene) (ue .a%an )ido ad#udicado) al fi)co federal por concepto de dacin en pa"o, )e de)tinar n pri'ordial'ente para la con)titucin de lo) fondo) de ad'ini)tracin, 'anteni'iento % ena#enacin % de contin"encia para recla'acione), a (ue .ace referencia el artculo 191 del 9di"o Fi)cal de la Federacin/ %I%4 Lo) biene) (ue .a%an )ido aceptado) en pa"o o ad#udicado), con anterioridad a la entrada en !i"or del pre)ente Decreto, (ue a8n e)t<n ba#o cu)todia de la) autoridade) fi)cale), podr n )er ena#enado) fuera de re'ate co'o )i nunca .ubie)en )ido aceptado) en pa"o o ad#udicado), donado) o de)truido), directa'ente por el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria o por la) tercera) per)ona) (ue dic.o ,er!icio de)i"ne de confor'idad con lo di)pue)to en el artculo 191 del 9di"o Fi)cal de la Federacin/ Lo anterior, en nin"8n 'o'ento afectar lo) derec.o) de lo) contribu%ente)/ %%4 Lo di)pue)to en la fraccin I del artculo 109 del 9di"o Fi)cal de la Federacin !i"ente .a)ta ante) de la entrada en !i"or de e)te Decreto, )e"uir aplic ndo)e por lo) .ec.o), acto) u o'i)ione) % en "eneral por toda) a(uella) conducta) co'etida) durante )u !i"encia, a)i'i)'o, dic.o precepto )e"uir
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aplic ndo)e a la) per)ona) proce)ada) o )entenciada) por lo) delito) pre!i)to) % )ancionado) por tal di)po)icin le"al/ %%I4 Durante el e#ercicio de 200$ el u)o de la fir'a electrnica a!an>ada )er optati!o para lo) contribu%ente)/ 0n tanto lo) contribu%ente) obtienen el certificado de fir'a electrnica a!an>ada, en el e#ercicio fi)cal de 200$ deber n continuar utili>ando ante el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria la) fir'a) electrnica) (ue ante el 'i)'o ,er!icio .an !enido utili>ando, o la) (ue "eneren confor'e a la) re"la) de car cter "eneral (ue dic.o r"ano e'ita para la pre)entacin de declaracione) % dict 'ene), )e"8n )ea el ca)o/ %%II4 ,e faculta al ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria para e)tablecer con el Fanco de 4<5ico lo) )i)te'a) de coordinacin nece)ario) para el apro!ec.a'iento de la infrae)tructura de cla!e p8blica re"ulada por dic.a in)titucin, para el control de lo) certificado) a (ue )e refiere el )e"undo p rrafo del artculo 17-D del 9di"o Fi)cal de la Federacin/ 6ara lo) efecto) 'encionado) en el p rrafo anterior, )e entiende (ue el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria )e encuentra autori>ado para actuar co'o a"encia re"i)tradora % certificadora/ %%III4 6ara lo) efecto) de la actuali>acin de la) cantidade) (ue )e e)tablecen en el 9di"o Fi)cal de la Federacin, pre!i)ta en el pen8lti'o p rrafo del artculo 17-+ del ordena'iento citado, )e con)idera (ue la actuali>acin de la) cantidade) a (ue )e refiere dic.o p rrafo )e .a reali>ado por 8lti'a !e> en el 'e) de #ulio de 2003, )al!o la) cantidade) a (ue )e refiere el 9aptulo II del -tulo I* de dic.o ordena'iento, 'i)'a) (ue deber n )er actuali>ada) en el 'e) de enero de 200$, a partir de la 8lti'a actuali>acin (ue .a%an )ufrido/ 4<5ico, D/F/, a 2E de dicie'bre de 2003/- Dip/ .uan de Dio2 Ca2(ro LoIano , 6re)idente/- ,en/ EnriAue .acD2on Ra!3reI, 6re)idente/- Dip/ A!al3n Kabur El3a2, ,ecretaria/- ,en/ Sara I4 Ca2(ellano2 Cor(G2, ,ecretaria/- 78brica)/N 0n cu'pli'iento de lo di)pue)to por la fraccin I del +rtculo E9 de la 9on)titucin 6oltica de lo) 0)tado) 3nido) 4e5icano), % para )u debida publicacin % ob)er!ancia, e5pido el pre)ente Decreto en la 7e)idencia del 6oder 0#ecuti!o Federal, en la 9iudad de 4<5ico, Di)trito Federal, a lo) treinta % un da) del 'e) de dicie'bre de do) 'il tre)/- &icen(e FoH Eue2ada/- 78brica/- 0l ,ecretario de Iobernacin, San(iago Creel 1iranda/- 78brica/
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NO&ENA Re2olucin de 1odificacione2 a la Re2olucin 1i2celFnea Fi2cal )ara ,**3 ? 2u AneHo 64

6ublicada en el Diario Oficial de la Federacin el 9 de febrero de 200$
Segundo4 ,e 'odifica el +ne5o & de la 7e)olucin 4i)cel nea Fi)cal para 2002, 'i)'o (ue fue prorro"ado de confor'idad con el ,e"undo -ran)itorio de la 7e)olucin 4i)cel nea Fi)cal para 2003, publicada en el Diario Oficial de la Federacin del 31 de 'ar>o de 2003/
$ran2i(orio
0nico4 La pre)ente 7e)olucin entrar Oficial de la Federacin/ +tenta'ente ,ufra"io 0fecti!o/ 1o 7eeleccin/ 4<5ico, D/F/, a 22 de enero de 200$/- 0l Mefe del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, .o2G 1ar3a /ubir3a 1aAueo/- 78brica/ 1odificacin al AneHo 6 de la Re2olucin 1i2celFnea Fi2cal )ara ,**, A4 Can(idade2 ac(ualiIada2 corre2)ondien(e2 al Ca)3(ulo II del $3(ulo I& del Cdigo@ confor!e al Ar(3culo Segundo@ fraccin %%III de la2 di2)o2icione2 (ran2i(oria2 del ODecre(o )or el Aue 2e refor!an@ adicionan ? derogan diver2a2 di2)o2icione2 del Cdigo Fi2cal de la FederacinP@ )ublicado el 6 de enero de ,**5 en el Diario Oficial de la Federacin4 en !i"or al da )i"uiente al de )u publicacin en el Diario
No(a- ,e actuali>an la) cantidade) de lo) artculo) 10$, fraccione) I % IIC 10E, fraccione) I, II % IIIC 112, p rrafo pri'ero % 11& p rrafo pri'ero, del 9di"o Fi)cal de la Federacin/
+tenta'ente ,ufra"io 0fecti!o/ 1o 7eeleccin/ 4<5ico, D/F/, a 22 de enero de 200$/- 0l Mefe del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, .o2G 1ar3a /ubir3a 1aAueo/- 78brica/
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DECRE$O )or el Aue 2e adiciona una fraccin III al ar(3culo 33 del Cdigo Fi2cal de la Federacin4
6ublicado en el Diario Oficial de la Federacin el 31 de dicie'bre de 200$
Ar(3culo 'nico4+ ,e adiciona una fraccin III al +rtculo 33 del 9di"o Fi)cal de la Federacin para (uedar co'o )i"ue2 //////////
$RANSI$ORIO
'nico4+ 0l pre)ente Decreto entrar en !i"or el 1o/ de enero del 200&/ 4<5ico, D/F/, a 1$ de dicie'bre de 200$/- Dip/ 1anlio Fabio :el(rone2 Rivera , 6re)idente/- ,en/ Diego FernFndeI de Cevallo2 Ra!o2 , 6re)idente/- Dip/ 1arco2 1orale2 $orre2, ,ecretario/- ,en/ Sara I4 Ca2(ellano2 Cor(G2, ,ecretaria/- 78brica)N/ 0n cu'pli'iento de lo di)pue)to por la fraccin I del +rtculo E9 de la 9on)titucin 6oltica de lo) 0)tado) 3nido) 4e5icano), % para )u debida publicacin % ob)er!ancia, e5pido el pre)ente Decreto en la 7e)idencia del 6oder 0#ecuti!o Federal, en la 9iudad de 4<5ico, Di)trito Federal, a lo) treinta da) del 'e) de dicie'bre de do) 'il cuatro/- &icen(e FoH Eue2ada/- 78brica/- 0l ,ecretario de Iobernacin, San(iago Creel 1iranda/- 78brica/
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DECRE$O )or el Aue 2e refor!an ? adicionan diver2a2 di2)o2icione2 del Cdigo Fi2cal de la Federacin@ de la Le? de &3a2 Generale2 de Co!unicacin@ de la Le? de Ca!ino2@ Puen(e2 ? Au(o(ran2)or(e Federal ? de la Le? de la Polic3a Federal Preven(iva4
6ublicado en el Diario Oficial de la Federacin el 2& de octubre de 200&
Ar(3culo Pri!ero4 ,e adiciona un tercer p rrafo al artculo 3o/ recorri<ndo)e en )u orden actual el p rrafo tercero, del 9di"o Fi)cal de la Federacin, para (uedar co'o )i"ue2 //////////
$RANSI$ORIOS
PRI1ERO4 0l pre)ente Decreto entrar en !i"or al da )i"uiente de )u publicacin en el Diario Oficial de la Federacin/ SEG0NDO4 La or"ani>acin de la ,ecretara de ,e"uridad 68blica, para e#ercer la) atribucione) (ue le confiere e)te Decreto, durar un ' 5i'o de 1E0 da) contado) a partir de la entrada en !i"or del pre)ente Decreto, lap)o en el (ue no e#ercer la) atribucione) conferida) por e)te Decreto, la) cuale) corre)ponder n a la) autoridade) ad'ini)trati!a) (ue .an !enido reali> ndola) con funda'ento en di)po)icione) de la Le% Or" nica de la +d'ini)tracin 68blica Federal % de' ) ordena'iento) refor'ado) por e)te Decreto/ $ERCERO4 0l 0#ecuti!o Federal, dentro de lo) 1E0 da) )i"uiente), a partir de la entrada en !i"or del pre)ente Decreto, e5pedir la) refor'a) % adicione) corre)pondiente) a lo) 7e"la'ento) Interiore) % de' ) di)po)icione) re"la'entaria)C a) co'o, tabuladore) de 'ulta) por tipo de infraccin en lo e)pecfico a efecto de "aranti>ar certe>a #urdica % e!itar di)crecionalidad en )u aplicacin/ C0AR$O4 Lo) 9once)ionario) % 6er'i)ionario) de lo) )er!icio) de autotran)porte de pa)a#ero), de turi)'o, de car"a, de tran)porte pri!ado % de lo) )er!icio) au5iliare) de arra)tre % arra)tre % )al!a'ento a (ue )e refiere la Le% de 9a'ino), 6uente) % +utotran)porte Federal contar n con un pla>o de 1E0 da), a partir de la entrada en !i"or del pre)ente Decreto, para re"ulari>ar cual(uier o'i)in o irre"ularidad re)pecto del cu'pli'iento de la nor'ati!idad re)pecti!a, e5cepto en lo (ue )e refiere a 'ateriale) % re)iduo) peli"ro)o), pe)o), di'en)ione), capacidad, )e"uro) % licencia) relacionada) con el +utotran)porte Federal/ E0IN$O4 La) di)po)icione) re"la'entaria) en !i"or )e continuar n aplicando, 'ientra) )e e5piden lo) nue!o) re"la'ento)/ SE%$O4 La ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico en coordinacin con la) dependencia) co'petente) % de confor'idad con el pro"ra'a e)tablecido, in)tru'entar lo nece)ario para el otor"a'iento de e)t'ulo) fi)cale) para la )u)titucin de unidade) del autotran)porte federal en 'al e)tado/ SQP$I1O4 Lo) procedi'iento) % recur)o) ad'ini)trati!o) iniciado) ante) de la entrada en !i"or de la) pre)ente) refor'a), )e )e"uir n .a)ta )u conclu)in definiti!a por % ante la autoridad (ue )e pre)entaron de acuerdo con lo) ordena'iento) !i"ente) al 'o'ento (ue iniciaron/ OC$A&O4 ,e dero"an toda) a(uella) di)po)icione) (ue contra!en"an el pre)ente Decreto/
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4<5ico, D/F/, a E de )eptie'bre de 200&/- ,en/ EnriAue .acD2on Ra!3reI, 6re)idente/- Dip/ <eliodoro D3aI E2cFrraga, 6re)idente/- ,en/ 1icaela Aguilar GonIFleI, ,ecretario/- Dip/ 1arco2 1orale2 $orre2, ,ecretario/- 78brica)/N 0n cu'pli'iento de lo di)pue)to por la fraccin I del +rtculo E9 de la 9on)titucin 6oltica de lo) 0)tado) 3nido) 4e5icano), % para )u debida publicacin % ob)er!ancia, e5pido el pre)ente Decreto en la 7e)idencia del 6oder 0#ecuti!o Federal, en la 9iudad de 4<5ico, Di)trito Federal, a lo) !einte da) del 'e) de octubre de do) 'il cinco/- &icen(e FoH Eue2ada/- 78brica/- 0l ,ecretario de Iobernacin, Carlo2 1ar3a Aba2cal CarranIa/- 78brica/
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DECRE$O )or el Aue 2e eH)ide la Le? Federal de Procedi!ien(o Con(encio2o Ad!ini2(ra(ivo4

6ublicado en el Diario Oficial de la Federacin el 1R de dicie'bre de 200&
$RANSI$ORIOS
Pri!ero4+ La pre)ente Le% entrar en !i"or en toda la 7ep8blica el da 1o/ de enero del 200D/ Segundo4+ + partir de la entrada en !i"or de e)ta Le% )e dero"an el -tulo *I del 9di"o Fi)cal de la Federacin % lo) artculo) (ue co'prenden del 197 al 2D3 del citado ordena'iento le"al, por lo (ue la) le%e) (ue re'itan a e)o) precepto) )e entender n referido) a lo) corre)pondiente) de e)ta Le% Federal de 6rocedi'iento 9ontencio)o +d'ini)trati!o/ $ercero4+ :uedan )in efecto) la) di)po)icione) le"ale), (ue contra!en"an o )e opon"an a lo preceptuado en e)ta Le%/ Cuar(o4+ Lo) #uicio) (ue )e encuentren en tr 'ite ante el -ribunal Federal de Mu)ticia Fi)cal % +d'ini)trati!a, al 'o'ento de entrar en !i"or la pre)ente Le%, )e tra'itar n .a)ta )u total re)olucin confor'e a la) di)po)icione) le"ale) !i"ente) en el 'o'ento de pre)entacin de la de'anda/ 4<5ico, D/F/, a $ de octubre de 200&/- Dip/ <eliodoro D3aI E2cFrraga, 6re)idente/- ,en/ EnriAue .acD2on Ra!3reI, 6re)idente/- Dip/ Pa(ricia GarduMo 1orale2, ,ecretaria/- ,en/ Sara I4 Ca2(ellano2 Cor(G2, ,ecretaria/- 78brica)/N 0n cu'pli'iento de lo di)pue)to por la fraccin I del +rtculo E9 de la 9on)titucin 6oltica de lo) 0)tado) 3nido) 4e5icano), % para )u debida publicacin % ob)er!ancia, e5pido el pre)ente Decreto en la 7e)idencia del 6oder 0#ecuti!o Federal, en la 9iudad de 4<5ico, Di)trito Federal, a lo) !eintioc.o da) del 'e) de no!ie'bre de do) 'il cinco/- &icen(e FoH Eue2ada/- 78brica/- 0l ,ecretario de Iobernacin, Carlo2 1ar3a Aba2cal CarranIa/- 78brica/
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ANE%OS @ 6@ 8@ "@ 5 ? 8 de la DGci!a Segunda Re2olucin de 1odificacione2 a la Re2olucin 1i2celFnea Fi2cal )ara ,**6@ )ublicada el 3 de !arIo de ,**74
6ublicado) en el Diario Oficial de la Federacin el D de abril de 200D
1odificacin al AneHo 6 de la Re2olucin 1i2celFnea Fi2cal )ara ,**, A4 Can(idade2 ac(ualiIada2 e2(ablecida2 en el Cdigo vigen(e2 a )ar(ir del o4 de enero de ,**74
No(a- ,e actuali>an la) cantidade) de lo) artculo) 32-+, fraccin IC E0, fraccione) I % III a *IC E2, fraccione) I a *I, *III a GIG, GGI % GGIIIC E$, fraccione) I a III, * % *II a GIIC E$-F, fraccione) I % III a *IC E$-DC E$-FC ED, fraccione) I a *C EDF, fraccione) I a IIIC ED-DC ED-FC EEC 90C 91C % 1&0, p rrafo) )e"undo % tercero, del 9di"o Fi)cal de la Federacin/
+tenta'ente 4<5ico, D/F/, a 17 de 'ar>o de 200D/- 0l Mefe del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, .o2G 1ar3a /ubir3a 1aAueo/- 78brica/
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ANE%OS ,@ 5 ? 6 de la Re2olucin 1i2celFnea Fi2cal )ara ,**7@ )ublicada el ,# de abril de ,**74

6ublicado) en el Diario Oficial de la Federacin el 12 de 'a%o de 200D
AneHo 6 de la Re2olucin 1i2celFnea Fi2cal )ara ,**7 A4 Can(idade2 ac(ualiIada2 e2(ablecida2 en el Cdigo vigen(e2 a )ar(ir del o4 de enero de ,**74
No(a- ,e actuali>an la) cantidade) de lo) artculo) 32-+, fraccin IC E0, fraccione) I % III a *IC E2, fraccione) I a *I, *III a GIG, GGI % GGIIIC E$, fraccione) I a III, * % *II a GIIC E$-F, fraccione) I % III a *IC E$-DC E$-FC ED, fraccione) I a *C EDF, fraccione) I a IIIC ED-DC ED-FC EEC 90C 91C % 1&0, p rrafo) )e"undo % tercero, del 9di"o Fi)cal de la Federacin/
+tenta'ente 4<5ico, D/F/, a 21 de abril de 200D/- 0l Mefe del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, .o2G 1ar3a /ubir3a 1aAueo/- 78brica/
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DECRE$O )or el Aue 2e refor!an@ adicionan@ derogan ? e2(ablecen diver2a2 di2)o2icione2 del Cdigo Fi2cal de la Federacin@ de la Le? del I!)ue2(o 2obre la Ren(a@ de la Le? del I!)ue2(o al &alor Agregado ? de la Le? del I!)ue2(o E2)ecial 2obre Produccin ? Servicio24
6ublicado en el Diario Oficial de la Federacin el 2E de #unio de 200D
AR$;C0LO PRI1ERO4 ,e 70FO74+1, lo) artculo) 9o/, fraccin IIC 10, fraccin I, inci)o) b@ % c@ % el 8lti'o p rrafo del artculoC 12, pri'er p rrafoC 1$-F, 8lti'o p rrafoC 17-F, tercer p rrafoC 1E-+, pri'er p rrafo % fraccione) *II % *IIIC 19, pri'er % )e"undo p rrafo)C 22, cuarto, )e5to, )<pti'o, no!eno % d<ci'o p rrafo)C 22-+, pri'er p rrafoC 22-F pri'er % )e"undo p rrafo)C 23, pri'er % 8lti'o p rrafo)C 27, pri'er, )<pti'o, no!eno, d<ci'o pri'ero, d<ci'o )e"undo, d<ci'o tercero % d<ci'o cuarto p rrafo)C 2E, fraccin IIIC 29, )<pti'o % octa!o p rrafo) del artculo, fraccin I, cuarto p rrafoC 29-+, fraccin *I % )e"undo p rrafo del artculoC 29-9, pri'er p rrafo, fraccione) II % I*, % tercer p rrafo del artculoC 30, 8lti'o p rrafoC 31, pri'ero, cuarto, octa!o % d<ci'o pri'ero p rrafo)C 32, pen8lti'o p rrafoC 32-+, )e5to p rrafoC 32-F, fraccione) III, )e"undo % tercer p rrafo), % I*C 32-DC 3$, pri'er p rrafoC $2, fraccione) *, )e"undo p rrafoC $3, fraccin IIIC $D, fraccin I*, cuarto p rrafoC $D-+, pri'ero, tercero % cuarto p rrafo)C $E, fraccione) I % *IIC $9, fraccin *IC &0, )e"undo p rrafoC &2, fraccin I, inci)o a@, )e"undo p rrafoC &2-+, fraccione) I, pri'ero % )e"undo p rrafo), II, % el actual )e"undo p rrafo del artculoC D3, 8lti'o p rrafoC DDC D7, (uinto % )e5to p rrafo)C 7&, fraccin *IC 7D, pri'ero, )e"undo, tercero % )e5to p rrafo)C 77C E1, fraccione) *II % G*IC ED-+, fraccione) I % IIIC 103, fraccione) GI, GII, G* % G*IC 10$, fraccin I*C 10&, fraccin *IIIC 107, )e"undo p rrafoC 110, fraccin *C 111, fraccin *C 127, pri'er p rrafoC 129, fraccione) II, )e"undo p rrafo % I*, )e"undo p rrafoC 133-+, pri'er p rrafo % fraccin I, inci)o a@C 13$, fraccione) I, III % I*C 13&, pri'er p rrafoC 13D, )e"undo p rrafoC 139C 1$0C 1$1, fraccin IC 1$2, fraccin IC 1$&C 1$D, 8lti'o p rrafoC 1&0, cuarto p rrafoC 1D7, fraccin IIC 1E2, fraccin I*C 1E3, )e"undo p rrafoC 1E$C 190, pri'er p rrafoC 191C 19D % 19D-+, pen8lti'o p rrafo, )e +DI9IO1+1 lo) artculo) $o/ con un 8lti'o p rrafoC 9o/, fraccin I, con un pen8lti'o % 8lti'o p rrafo)C 1$, fraccione) *, inci)o b@ con un )e"undo p rrafo % *I, inci)o b@ con un )e"undo p rrafoC 17-+, con un 8lti'o p rrafoC 1E-+, con un pen8lti'o p rrafoC 22, con un (uinto, d<ci'o % d<ci'o pri'er p rrafo), pa)ando lo) actuale) (uinto a octa!o p rrafo) a )er )e5to a no!eno p rrafo) %, del no!eno al d<ci'opri'er p rrafo) a )er deci'o)e"undo a deci'ocuarto p rrafo)C 22-F, con una fraccin I*C 22-9C 23, con un )e"undo p rrafoC 2&-+C 27, con un 8lti'o p rrafoC 29, fraccin I, con un 8lti'o p rrafoC 32-F, fraccione), III con un 8lti'o p rrafo, *I % *IIIC 32-IC 33, fraccin I con un inci)o .@C 3$ con un cuarto % (uinto p rrafo), pa)ando el actual cuarto a )er )e5to p rrafoC 3E, con una fraccin III, pa)ando la) actuale) III % I* a )er I* % *, % un )e"undo, tercer, cuarto, (uinto % )e5to p rrafo)C $1-FC $D+, fraccin I* al tercer p rrafoC &2, fraccione) I, inci)o b@ con un tercero % cuarto p rrafo), III con un )e"undo p rrafo % un 8lti'o p rrafo del artculoC &2-+, fraccin I, con un tercer p rrafo %, un antepen8lti'o, pen8lti'o % 8lti'o p rrafo) al artculoC D3 con un 8lti'o p rrafoC DD-+C 7D, con un )e"undo, tercero, )<pti'o % no!eno p rrafo), pa)ando lo) actuale) )e"undo a cuarto p rrafo) a )er cuarto a )e5to, el actual (uinto p rrafo a )er octa!o, % lo) actuale) )e5to % )<pti'o p rrafo) a )er d<ci'o % deci'opri'eroC E1, fraccione) *, GG*I, GG*II, GG*III, GGIG, GGG % GGGIC E2, fraccione) *, GG*I, GG*II, GG*III, GGIG, GGG % GGGIC E3 fraccin G*IC E$ fraccin GI*C 91-9C 91-DC 102, con 8lti'o p rrafoC 103, fraccione) GIG % GG, 10&, fraccin GIII con un )e"undo p rrafoC 107, fraccin *C 10E, inci)o) f@, % "@C 133-+, fraccin IIC 13$, fraccin I con un tercer, cuarto, (uinto, )e5to % )<pti'o p rrafo), % un tercer p rrafo al artculoC 1$1, con un pen8lti'o % 8lti'o p rrafo) al artculoC 1$3 con un 8lti'o p rrafoC 1$&-+C 1$D-9C 1$D-D, % )e D07OI+1 lo) artculo) 2&, 8lti'o p rrafoC 29, cuarto % (uinto p rrafo), pa)ando lo) actuale) )e5to a d<ci'o tercer p rrafo) a )er cuarto a d<ci'o pri'ero p rrafo)C 29-+, 8lti'o p rrafoC 31, tercer % (uinto p rrafo), pa)ando el actual cuarto a )er tercer p rrafo % lo) actuale) )e5to a d<ci'o )e5to p rrafo) a )er cuarto a d<ci'o cuarto p rrafo)C $D-+, )e"undo p rrafoC &2, 8lti'o p rrafoC &2-+, fraccin I, 8lti'o p rrafo, fraccin I*, % el 8lti'o p rrafo del artculoC ED-9C ED-DC 9$C 109, fraccione) *I % *IIC 190, 8lti'o p rrafoC 192, fraccin III % 193 del 9di"o Fi)cal de la Federacin, para (uedar de la )i"uiente 'anera2
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DISPOSICIONES $RANSI$ORIAS DEL CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN

AR$;C0LO SEG0NDO4 6ara lo) efecto) de lo di)pue)to en el 9di"o Fi)cal de la Federacin, )e aplicar n la) )i"uiente) di)po)icione)2 I4 Lo) e'bar"o) precautorio) (ue a la fec.a de entrada en !i"or del pre)ente decreto, .a%an )ido trabado) por la autoridad fi)cal, por al"8n 'oti!o pre!i)to por el artculo 1$&-+ (ue )e adiciona, )e con)iderar n, )in nece)idad de re)olucin ad'ini)trati!a (ue a) lo declare, co'o a)e"ura'iento )obre lo) biene) de (ue )e trate, % )e )u#etar n a lo di)pue)to en el citado artculo 1$&-+ del 9di"oC lo) de' ) con)er!ar n )u naturale>a de e'bar"o precautorio % (uedar n )u#eto) a lo pre!i)to en el artculo 1$& del propio 9di"o/ II4 La) 'odificacione) contenida) en e)te Decreto )er n aplicable) a lo) proce)o) (ue actual'ente )e !entilen % en lo) (ue no .a%a aun for'ulado conclu)ione) el 4ini)terio 68blico de la Federacin, cuando )e encuentren en lo) )upue)to) ante) pre!i)to)/ III4 9uando con 'oti!o de la entrada en !i"or del pre)ente Decreto, )e deba pre)entar el a!i)o de ca'bio de do'icilio, la) per)ona) f)ica) )lo e)tar n obli"ada) a pre)entarlo, .a)ta (ue )e realice cual(uiera de lo) )i"uiente) )upue)to)2 a9 ,e pre)ente la declaracin del i'pue)to )obre la renta (ue corre)ponda al e#ercicio de 200D/ b9 Lo )olicite el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria/ c9 ,e pre)ente un a!i)o al re"i)tro federal de contribu%ente) por cual(uier otro 'oti!o/ I&4 La infor'acin a (ue )e refiere el artculo 32-F, fraccin *III (ue )e adiciona, deber pre)entar)e en el 'e) de febrero de 2007, re)pecto de lo) contrato) de fideico'i)o !i"ente) en el e#ercicio fi)cal de 200D/ &4 6ara lo) efecto) de la retribucin (ue la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico deber pa"ar a la) in)titucione) de cr<dito, trat ndo)e de lo) )er!icio) de recepcin % proce)a'iento de pa"o) de la) contribucione) de co'ercio e5terior % de otra) contribucione) (ue deban pa"ar)e con#unta'ente con a(uella), (ue )e realicen en lo) 'dulo) bancario) ubicado) en la) aduana) del pa) o en la) )ucur)ale) bancaria) .abilitada) para tale) efecto), .a)ta (ue )e adopte re)pecto de dic.o) pa"o) el trata'iento (ue )e e)tablece en el )e"undo p rrafo de la fraccin III del artculo 32-F del 9di"o, continuar n aplic ndo)e la) di)po)icione) !i"ente) .a)ta ante) de la entrada en !i"or del pre)ente Decreto/ &I4 Lo di)pue)to en lo) artculo) $D, fraccin I*, $D-+, $E, fraccin *II % &2-+ del 9di"o, )e aplicar al e#ercicio de la) facultade) de co'probacin (ue )e inicien a partir de la entrada en !i"or del pre)ente Decreto/ &II4 Durante el a=o de 200D, la) autoridade) fi)cale) podr n continuar efectuando lo) re'ate) iniciado) .a)ta ante) de la entrada en !i"or del pre)ente Decreto pre!i)to) en la ,eccin I* del 9aptulo III del -tulo * del 9di"o, de confor'idad con la) di)po)icione) !i"ente) al 31 de dicie'bre de 2003, .a)ta )u conclu)in/ &III4 0l fondo a (ue )e refiere el artculo 191 del 9di"o, deber n con)tituir)e dentro de lo) )ei) 'e)e) )i"uiente) a la entrada en !i"or del pre)ente Decreto/
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I%4 Durante el 200D, el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria otor"ar facilidade) ad'ini)trati!a) para (ue lo) contribu%ente) (ue tributen confor'e a la ,eccin III, 9aptulo II del -tulo I* de la Le% de I'pue)to )obre la 7enta pre)enten )u) declaracione), )olicitude), a!i)o) o infor'e) en docu'ento) no di"itale)/ %4 -rat ndo)e de la tra)lacin de biene) (ue )e deba in)cribir en el 7e"i)tro 68blico de la 6ropiedad, el acta de ad#udicacin (ue )e .ubiere le!antado con anterioridad a enero de 200$, debida'ente fir'ada por la autoridad e#ecutora, tendr el car cter de e)critura p8blica % )er el docu'ento p8blico (ue )e con)idere co'o te)ti'onio de e)critura para lo) efecto) de in)cripcin en dic.o 7e"i)tro/ %I4 Lo di)pue)to en el 8lti'o p rrafo del artculo 10 del 9di"o no )er aplicable a la) notificacione) (ue deban reali>ar)e en el do'icilio para or % recibir notificacione) pre!i)to en el artculo 1E, fraccin I* del propio 9di"o/ %II4 6or lo (ue re)pecta a lo) artculo) 103, fraccione) GI, GII, G* % G*I, 10& fraccin *III, 109 fraccione) *I % *II del 9di"o !i"ente) .a)ta la entrada en !i"or del pre)ente Decreto, )e"uir n aplic ndo)e con )u )ancin por lo) .ec.o) reali>ado) durante )u !i"encia/ +) 'i)'o la) fraccione) de dic.o precepto )e"uir n aplic ndo)e a la) per)ona) proce)ada) o )entenciada) por lo) delito) pre!i)to) en la) 'i)'a) % )ancionado) en lo) artculo) 10$ % 10E re)pecti!a'ente de dic.o ordena'iento le"al/ 6ara proceder penal'ente en lo) ca)o) a (ue )e refieren la) fraccione) *I % *II del artculo 109 ante) )e=alado por lo) .ec.o) reali>ado) durante )u !i"encia, )e )e"uir re(uiriendo la (uerella de la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico/ 6ara efecto) de la aplicacin de la) pena) re)pecti!a), re"ir lo di)pue)to por el artculo &D del 9di"o 6enal Federal, )in (ue ello i'pli(ue la e5tincin de lo) tipo) penale) (ue por !irtud de e)ta refor'a )e incorporan co'o la) fraccione) GIG % GG del artculo 103 del 9di"o co'o pre)uncione) del delito de contrabando/ 6or lo (ue re)pecta a la) pre)uncione) del delito de contrabando (ue )e adicionan en la) fraccione) GIG % GG del artculo 103 del 9di"o !i"ente) a partir de la entrada en !i"or del pre)ente Decreto, )e le) aplicar la) )ancione) e)tablecida) en el artculo 10$ de dic.o ordena'iento le"al/ 6ara proceder penal'ente en lo) )upue)to) a (ue )e refieren la) fraccione) GIG % GG adicionada) al artculo 103 ante) )e=alado, re)pecto de lo) .ec.o) reali>ado) a partir de la entrada en !i"or del pre)ente Decreto, )e e)tar a lo di)pue)to en el artculo 92 del 9di"o/ 6ara proceder penal'ente re)pecto de lo) )upue)to) a (ue )e refiere el cuarto p rrafo del artculo 102 ante) )e=alado, por lo) .ec.o) reali>ado) con anterioridad a la entrada en !i"or del pre)ente Decreto, )e e)tar a lo di)pue)to en el artculo 92 del 9di"o/ %III4 Lo di)pue)to en el artculo 10, fraccin I, inci)o c@, entrar en !i"or a partir del 1o/ de octubre del 200D/
$RANSI$ORIO
'NICO4+ 0l pre)ente Decreto entrar en !i"or al da )i"uiente al de )u publicacin en el Diario Oficial de la Federacin/ 4<5ico, D/F/, a 27 de abril de 200D/- Dip/ 1arcela GonIFleI Sala2 P4 , 6re)identa/- ,en/ EnriAue .acD2on Ra!3reI, 6re)idente/- Dip/ 1arco2 1orale2 $orre2, ,ecretario/- ,en/ Sara I4 Ca2(ellano2 Cor(G2, ,ecretaria/- 78brica)/N
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0n cu'pli'iento de lo di)pue)to por la fraccin I del +rtculo E9 de la 9on)titucin 6oltica de lo) 0)tado) 3nido) 4e5icano), % para )u debida publicacin % ob)er!ancia, e5pido el pre)ente Decreto en la 7e)idencia del 6oder 0#ecuti!o Federal, en la 9iudad de 4<5ico, Di)trito Federal, a lo) !einti)<i) da) del 'e) de #unio de do) 'il )ei)/- &icen(e FoH Eue2ada/- 78brica/- 0l ,ecretario de Iobernacin, Carlo2 1ar3a Aba2cal CarranIa/- 78brica/
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DECRE$O )or el Aue 2e refor!an@ derogan ? adicionan diver2a2 di2)o2icione2 de la Le? General de $3(ulo2 ? O)eracione2 de CrGdi(o@ Le? General de OrganiIacione2 ? Ac(ividade2 AuHiliare2 del CrGdi(o@ Le? de In2(i(ucione2 de CrGdi(o@ Le? General de In2(i(ucione2 ? Sociedade2 1u(uali2(a2 de Seguro2@ Le? Federal de In2(i(ucione2 de FianIa2@ Le? )ara Regular la2 Agru)acione2 Financiera2@ Le? de A>orro ? CrGdi(o Po)ular@ Le? de Inver2in EH(ranCera@ Le? del I!)ue2(o 2obre la Ren(a@ Le? del I!)ue2(o al &alor Agregado ? del Cdigo Fi2cal de la Federacin4
6ublicado en el Diario Oficial de la Federacin el 1E de #ulio de 200D
AR$;C0LO DQCI1O PRI1ERO4+ ,e 70FO74+1 lo) artculo) 32-9 % E$-0 del 9di"o Fi)cal de la Federacin, para (uedar co'o )i"ue2 //////////
$RANSI$ORIOS
PRI1ERO4+ 0ntrar n en !i"or el da )i"uiente de la publicacin de e)te Decreto en el Diario Oficial de la Federacin2 I4 0l artculo 6ri'ero del pre)ente DecretoC II4 La) refor'a) a lo) artculo) $C 7 % 9& Fi), a) co'o a la identificacin del 9aptulo Bnico del -tulo :uinto % la) adicione) al -tulo :uinto con el 9aptulo II, (ue inclu%e lo) artculo) E7-F a E7-U, % al artculo E9 de la Le% Ieneral de Or"ani>acione) % +cti!idade) +u5iliare) del 9r<dito, contenida) en el artculo ,e"undo de e)te DecretoC III4 La) refor'a) a lo) artculo) $D % E9, a) co'o la adicin al artculo 73 Fi) de la Le% de In)titucione) de 9r<dito, contenida) en el artculo -ercero de e)te Decreto, % I&4 Lo) artculo) 1o!eno, D<ci'o % D<ci'o 6ri'ero del 6re)ente Decreto/ + partir de la entrada en !i"or a (ue )e refiere e)te artculo, la) operacione) de arrenda'iento financiero % factora#e financiero no )e con)iderar n re)er!ada) para la) arrendadora) financiera) % e'pre)a) de factora#e financiero, por lo (ue cual(uier per)ona podr celebrarla) en )u car cter de arrendador o factorante, re)pecti!a'ente, )in contar con la autori>acin de la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico referida en el artculo & de la Le% Ieneral de Or"ani>acione) % +cti!idade) +u5iliare) del 9r<dito/ La) )ociedade) financiera) de ob#eto li'itado podr n )e"uir actuando con el car cter de fiduciaria) en lo) fideico'i)o) a lo) (ue )e refiere el artculo 39& de la Le% Ieneral de -tulo) % Operacione) de 9r<dito .a)ta (ue (ueden )in efecto) la) autori>acione) (ue le) .a%a otor"ado la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico, en t<r'ino) de la fraccin I* del artculo 103 de la Le% de In)titucione) de 9r<dito, )al!o (ue adopten la 'odalidad de )ociedad financiera de ob#eto '8ltiple, en cu%o ca)o podr n continuar en el de)e'pe=o de )u enco'ienda fiduciaria/ SEG0NDO4+ La) per)ona) (ue, a partir de la fec.a de entrada en !i"or de la) di)po)icione) a (ue )e refiere el artculo pri'ero tran)itorio de e)te Decreto, realicen operacione) de arrenda'iento financiero % factora#e financiero, en )u car cter de arrendador o factorante, re)pecti!a'ente, )in contar con la autori>acin de la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico referida en el artculo & de la Le% Ieneral de Or"ani>acione) % +cti!idade) +u5iliare) del 9r<dito, )e )u#etar n a la) di)po)icione) aplicable) a dic.a) operacione) de la Le% Ieneral de -tulo) % Operacione) de 9r<dito/ + dic.a) per)ona) no le) )er
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aplicable el r<"i'en (ue la Le% Ieneral de Or"ani>acione) % +cti!idade) +u5iliare) del 9r<dito pre!< para la) arrendadora) financiera) % e'pre)a) de factora#e/ 0n lo) contrato) de arrenda'iento financiero % factora#e financiero (ue celebren la) per)ona) a (ue )e refiere e)te artculo, ella) deber n )e=alar e5pre)a'ente (ue no cuentan con la autori>acin de la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico pre!i)ta en el artculo & de la Le% Ieneral de Or"ani>acione) % +cti!idade) +u5iliare) del 9r<dito % (ue, e5cepto trat ndo)e de )ociedade) financiera) de ob#eto '8ltiple re"ulada), no e)t n )u#eta) a la )uper!i)in de la 9o'i)in 1acional Fancaria % de *alore)/ I"ual 'encin deber )e=alar)e en cual(uier tipo de infor'acin (ue, con fine) de pro'ocin de )u) )er!icio), utilicen la) per)ona) )e=alada)/ $ERCERO4+ 0ntrar n en !i"or a lo) )iete a=o) de la publicacin del pre)ente Decreto en el Diario Oficial de la Federacin, la) refor'a) a lo) artculo) &, E, $0, $& Fi) 3, $7, $E, $E-+, $E-F, 7E, 9D, 97, 9E % 99, a) co'o la dero"acin a lo) artculo) 3 % $E % del 9aptulo II del -tulo ,e"undo, (ue inclu%e lo) artculo) 2$ a 3E, del 9aptulo II Fi) del -tulo ,e"undo, (ue inclu%e lo) artculo) $&-+ a $&--, de la Le% Ieneral de Or"ani>acione) % +cti!idade) +u5iliare) del 9r<dito contenida) en el artculo ,e"undo de e)te Decreto/ + partir de la fec.a en (ue entren en !i"or la) refor'a) % dero"acione) )e=alada) en el p rrafo anterior, la) autori>acione) (ue .a%a otor"ado la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico para la con)titucin % operacin de arrendadora) financiera) % e'pre)a) de factora#e financiero (uedar n )in efecto por 'ini)terio de le%, por lo (ue la) )ociedade) (ue ten"an dic.o car cter de#ar n de )er or"ani>acione) au5iliare) del cr<dito/ La) )ociedade) )e=alada) en el p rrafo anterior no e)tar n obli"ada) a di)ol!er)e % li(uidar)e por el .ec.o de (ue, confor'e a lo di)pue)to por el p rrafo anterior, (ueden )in efecto la) autori>acione) re)pecti!a), aun(ue, para (ue puedan continuar operando, deber n2 I4 7efor'ar )u) e)tatuto) )ociale) a efecto de eli'inar cual(uier referencia e5pre)a o de la cual )e pueda inferir (ue )on or"ani>acione) au5iliare) del cr<dito % (ue )e encuentran autori>ada) por la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico para con)tituir)e % funcionar con tal car cter/ 6re)entar a la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico, a ' ) tardar en la fec.a en (ue entren en !i"or la) refor'a) % dero"acione) )e=alada en el pri'er p rrafo de e)te artculo, el in)tru'ento p8blico en el (ue con)te la refor'a e)tatutaria referida en la fraccin anterior, con lo) dato) de la re)pecti!a in)cripcin en el 7e"i)tro 68blico de 9o'ercio/
II4
La) )ociedade) (ue no cu'plan con lo di)pue)to por la fraccin II anterior entrar n, por 'ini)terio de le%, en e)tado de di)olucin % li(uidacin, )in nece)idad de acuerdo de a)a'blea "eneral de accioni)ta)/ La ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico, con independencia de (ue )e cu'pla o no con lo) re(ui)ito) )e=alado) en la) fraccione) anteriore), publicar en el Diario Oficial de la Federacin (ue la) autori>acione) a (ue )e refiere e)te artculo .an (uedado )in efecto/ La entrada en !i"or de la) refor'a) % dero"acin a (ue e)te artculo tran)itorio )e refiere no afectar la e5i)tencia % !alide> de lo) contrato) (ue, con anterioridad a la 'i)'a, .a%an )u)crito a(uella) )ociedade) (ue tenan el car cter de arrendadora) financiera) % e'pre)a) de factora#e financiero, ni )er cau)a de ratificacin o con!alidacin de e)o) contrato)/ ,in per#uicio de lo anterior, a partir de la entrada en !i"or )e=alada en e)te artculo, lo) contrato) de arrenda'iento % factora#e financiero a (ue )e refiere e)te p rrafo )e re"ir n por la) di)po)icione) correlati!a) de la Le% Ieneral de -tulo) % Operacione) de 9r<dito/
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0n lo) contrato) de arrenda'iento financiero % factora#e financiero (ue la) )ociedade) celebren con po)terioridad a la fec.a en (ue, confor'e a lo di)pue)to por e)te artculo, (ueden )in efecto la) re)pecti!a) autori>acione) (ue le) .a%a otor"ado la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico, a(uella) deber n )e=alar e5pre)a'ente (ue no cuentan con autori>acin de la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico % (ue, e5cepto trat ndo)e de )ociedade) financiera) de ob#eto '8ltiple re"ulada), no e)t n )u#eta) a la )uper!i)in de la 9o'i)in 1acional Fancaria % de *alore)/ I"ual 'encin deber )e=alar)e en cual(uier tipo de infor'acin (ue, con fine) de pro'ocin de )u) )er!icio), utilicen la) )ociedade) )e=alada)/ C0AR$O4+ La ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico )olo dar tr 'ite a la) )olicitude) de autori>acin (ue, para la con)titucin % operacin de arrendadora) financiera) % e'pre)a) de factora#e financiero, en t<r'ino) de lo di)pue)to por la Le% Ieneral de Or"ani>acione) % +cti!idade) +u5iliare) del 9r<dito, .a%an )ido pre)entada) ante) de la fec.a en (ue )e publi(ue en el Diario Oficial de la Federacin el pre)ente Decreto/ La) autori>acione) (ue, en )u ca)o )e otor"uen )olo e)tar n !i"ente) .a)ta la fec.a en (ue )e cu'plan )iete a=o) de la publicacin del pre)ente Decreto en el Diario Oficial de la Federacin % (uedar n )u#eta) a lo di)pue)to por el artculo (ue antecede/ E0IN$O4+ 0ntrar n en !i"or a lo) )iete a=o) de la publicacin del pre)ente Decreto en el Diario Oficial de la Federacin, la) refor'a), adicione) % dero"acione) a lo) artculo) $&-+, $&-F, $&-D, $&-I, $&-K, $&1, $9, E& FI,, 103, 10E, 11& % 11D de la Le% de In)titucione) de 9r<dito contenida) en el artculo -ercero de e)te Decreto/ + partir de la fec.a en (ue entren en !i"or la) refor'a) % dero"acione) )e=alada) en el p rrafo anterior, la) autori>acione) (ue .a%an )ido otor"ada) por la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico, en t<r'ino) del artculo 103, fraccin I*, de la Le% de In)titucione) de 9r<dito, a la) )ociedade) financiera) de ob#eto li'itado, (uedar n )in efecto por 'ini)terio de le%, )in (ue por ello e)t<n obli"ada) a di)ol!er)e % li(uidar)e, aun(ue, para (ue puedan continuar operando, deber n2 I4 7efor'ar )u) e)tatuto) )ociale), a afecto de eli'inar cual(uier referencia e5pre)a o de la cual )e pueda inferir (ue )on )ociedade) financiera) de ob#eto li'itado % (ue )e encuentran autori>ada) por la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico para ello/ 6re)entar a la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico, a ' ) tardar en la fec.a en (ue entren en !i"or la) refor'a) % dero"acione) )e=alada) en el pri'er p rrafo de e)te artculo, el in)tru'ento p8blico en el (ue con)te la refor'a e)tatutaria referida en la fraccin anterior, con lo) dato) de la re)pecti!a in)cripcin en el 7e"i)tro 68blico de 9o'ercio/
II4
La) )ociedade) (ue no cu'plan con lo di)pue)to por la fraccin II anterior entrar n, por 'ini)terio de le%, en e)tado de di)olucin % li(uidacin, )in nece)idad de acuerdo de a)a'blea "eneral de accioni)ta)/ La ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico, con independencia de (ue )e cu'pla o no con lo) re(ui)ito) )e=alado) en la) fraccione) anteriore), publicar en el Diario Oficial de la Federacin (ue la) autori>acione) a (ue )e refiere e)te artculo .an (uedado )in efecto/ La entrada en !i"or de la) refor'a), adicione) % dero"acione) a lo) artculo) de la Le% de In)titucione) de 9r<dito )e=alado) en e)te artculo tran)itorio no afectar la e5i)tencia % !alide> de lo) contrato) (ue, con anterioridad a la 'i)'a, .a%an )u)crito la) )ociedade) (ue tenan el car cter de )ociedade) financiera) de ob#eto li'itado, ni )er cau)a de ratificacin o con!alidacin de e)o) contrato)/ 0n lo) contrato) de cr<dito (ue la) )ociedade) celebren con po)terioridad a la fec.a en (ue, confor'e a lo di)pue)to por e)te artculo, (ueden )in efecto la) re)pecti!a) autori>acione) (ue le) .a%a otor"ado la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico, a(uella) deber n )e=alar e5pre)a'ente (ue no cuentan con
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autori>acin de la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico/ I"ual 'encin deber )e=alar)e en cual(uier tipo de infor'acin (ue, con fine) de pro'ocin de )u) )er!icio), utilicen la) )ociedade) )e=alada)/ SE%$O4+ La ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico )olo dar tr 'ite a la) )olicitude) (ue, para obtener la autori>acin )e=alada en el artculo 103, fraccin I*, de la Le% de In)titucione) 9r<dito % en t<r'ino) de lo di)pue)to por la 'i)'a le%, .a%an )ido pre)entada) ante) de la fec.a en (ue )e publi(ue en el Diario Oficial de la Federacin el pre)ente Decreto/ La) autori>acione) (ue, en )u ca)o )e otor"uen )olo e)tar n !i"ente) .a)ta la fec.a en (ue )e cu'plan )iete a=o) de la publicacin del pre)ente Decreto en el Diario Oficial de la Federacin % (uedar n )u#eta) a lo di)pue)to por el artculo (ue antecede/ SQP$I1O4+ La) arrendadora) financiera), e'pre)a) de factora#e financiero % )ociedade) financiera) de ob#eto li'itado (ue, ante) de la fec.a en (ue )e cu'plan )iete a=o) de la publicacin del pre)ente Decreto en el Diario Oficial de la Federacin, pretendan celebrar operacione) de arrenda'iento financiero, factora#e financiero % otor"a'iento de cr<dito )in )u#etar)e al r<"i'en de la Le% Ieneral de Or"ani>acione) % +cti!idade) +u5iliare) del 9r<dito % de la Le% de In)titucione) de 9r<dito (ue, )e"8n )ea el ca)o, le) )ean aplicable), deber n2 I4 +cordar en a)a'blea de accioni)ta) (ue la) operacione) de arrenda'iento financiero, factora#e financiero % cr<dito (ue realicen dic.a) )ociedade) con el car cter de arrendador, factorante o acreditante )e )u#etar n al r<"i'en de la Le% Ieneral de -tulo) % Operacione) de 9r<dito %, en )u ca)o, al de )ociedade) financiera) de ob#eto '8ltiple pre!i)to en la Ieneral de Or"ani>acione) % +cti!idade) +u5iliare) del 9r<ditoC 7efor'ar )u) e)tatuto) )ociale), a efecto de eli'inar, )e"8n corre)ponda, cual(uier referencia e5pre)a o de la cual )e pueda inferir (ue )on or"ani>acione) au5iliare) del cr<dito o )ociedade) financiera) de ob#eto li'itadoC (ue )e encuentran autori>ada) por la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blicoC (ue, e5cepto (ue )e ubi(uen en el )upue)to del pen8lti'o p rrafo del artculo E7-F de la Le% Ieneral de Or"ani>acione) % +cti!idade) +u5iliare) del 9r<dito, e)t n )u#eta) a la )uper!i)in de la 9o'i)in 1acional Fancaria % de *alore) % (ue )u or"ani>acin, funciona'iento % operacin )e ri"en por dic.a Le% o por la Le% de In)titucione) de 9r<dito, % 6re)entar a la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico el in)tru'ento p8blico en el (ue con)te la celebracin de la a)a'blea de accioni)ta) )e=alada en la fraccin I % la refor'a e)tatutaria referida en la fraccin II anterior, con lo) dato) de la re)pecti!a in)cripcin en el 7e"i)tro 68blico de 9o'ercio/
II4
III4
La autori>acin (ue .a%a otor"ado la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico, )e"8n corre)ponda, para la con)titucin, operacin, or"ani>acin % funciona'iento de la arrendadora financiera, e'pre)a de factora#e financiero o )ociedad financiera de ob#eto li'itado de (ue )e trate, (uedar )in efecto a partir del da )i"uiente a la fec.a en (ue )e in)criba en el 7e"i)tro 68blico de 9o'ercio la refor'a e)tatutaria )e=alada en la fraccin II de e)te artculo, )in (ue, por ello, la )ociedad deba entrar en e)tado de di)olucin % li(uidacin/ La ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico publicar en el Diario Oficial de la Federacin (ue la autori>acin .a (uedado )in efecto/ Lo) contrato) (ue .a%an )u)crito la) arrendadora) financiera), e'pre)a) de factora#e financiero o )ociedade) financiera) de ob#eto li'itado con anterioridad a la fec.a en (ue, confor'e a lo di)pue)to por e)te artculo, (ueden )in efecto) la) autori>acione) referida), no (uedar n afectado) en )u e5i)tencia o !alide> ni deber n )er ratificado) o con!alidado) por e)a cau)a/ 0n lo) contrato) de arrenda'iento financiero, factora#e financiero % cr<dito (ue la) )ociedade) a (ue )e refiere e)te artculo celebren con po)terioridad a la fec.a en (ue la autori>acin de la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico .a%a (uedado )in efecto, a(uella) deber n )e=alar e5pre)a'ente (ue no cuentan autori>acin de la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico % (ue, e5cepto trat ndo)e de
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)ociedade) financiera) de ob#eto '8ltiple re"ulada), no e)t n )u#eta) a la )uper!i)in de la 9o'i)in 1acional Fancaria % de *alore)/ I"ual 'encin deber )e=alar)e en cual(uier tipo de infor'acin (ue, con fine) de pro'ocin de )u) )er!icio), utilicen la) )ociedade) )e=alada) en el pri'er p rrafo de e)te artculo/ OC$A&O4+ 0n tanto la) autori>acione) otor"ada) por la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico no (ueden )in efecto o )ean re!ocada), la) arrendadora) financiera), e'pre)a) de factora#e % )ociedade) financiera) de ob#eto li'itado )e"uir n, )e"8n corre)ponda, )u#eta) al r<"i'en de la Le% Ieneral de Or"ani>acione) % +cti!idade) +u5iliare) del 9r<dito, de la Le% de In)titucione) de 9r<dito % de' ) di)po)icione) (ue confor'e a la) 'i)'a) le) re)ulten aplicable), a) co'o a la) de' ) (ue e'itan la citada ,ecretara para pre)er!ar la li(uide>, )ol!encia % e)tabilidad de la) entidade) )e=alada)/ NO&ENO4+ Lo) artculo) 9uarto % :uinto de e)te Decreto entrar n en !i"or el da )i"uiente al de )u publicacin en el Diario Oficial de la Federacin/ DQCI1O4+ 0l artculo ,e5to de e)te Decreto entrar en !i"or el da )i"uiente al de )u publicacin en el Diario Oficial de la Federacin/ La) arrendadora) financiera), e'pre)a) de factora#e financiero % )ociedade) financiera) de ob#eto li'itado cu%a) accione) con derec.o a !oto (ue repre)enten, cuando 'eno), el cincuenta % uno por ciento de )u capital )ocial )ean propiedad de )ociedade) controladora) de "rupo) financiero) con anterioridad a la fec.a en (ue )e cu'plan )iete a=o) de la publicacin del pre)ente Decreto en el Diario Oficial de la Federacin, )er n con)iderada) co'o inte"rante) de dic.o) "rupo) financiero) en tanto contin8e !i"ente la autori>acin (ue la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico le) .a%a otor"ado a dic.a) entidade) para con)tituir)e, operar, or"ani>ar)e % funcionar, )e"8n )ea el ca)o, con tal car cter/ 0n e)te )upue)to, )e"uir )iendo aplicable en lo conducente la Le% para 7e"ular la) +"rupacione) Financiera)/ 0n ca)o (ue, confor'e a lo di)pue)to por el pre)ente Decreto, la) arrendadora) financiera), e'pre)a) de factora#e financiero % )ociedade) financiera) de ob#eto li'itado referida) en el p rrafo anterior adopten la 'odalidad de )ociedade) financiera) de ob#eto '8ltiple % la) accione) con derec.o a !oto repre)entati!a) de, cuando 'eno), el cincuenta % uno por ciento de )u capital )ocial per'ane>ca ba#o la propiedad de la )ociedad controladora de (ue )e trate, dic.a) )ociedade) )er n con)iderada) co'o inte"rante) del "rupo financiero re)pecti!o en t<r'ino) del artculo 7 de la Le% para 7e"ular la) +"rupacione) Financiera), refor'ado por e)te Decreto, )ie'pre % cuando )e in)criban en el 7e"i)tro 68blico de 9o'ercio la) refor'a) corre)pondiente) a lo) e)tatuto) )ociale) de la )ociedad controladora, )e 'odifi(ue el con!enio de re)pon)abilidade) a (ue )e refiere el artculo 2E de la 'i)'a Le% % la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico apruebe la 'odificacin a la autori>acin otor"ada al "rupo financiero de (ue )e trate para con)tituir)e % funcionar con tal car cter/ La) re)pon)abilidade) de la controladora )ub)i)tir n en tanto no (ueden total'ente cu'plida) toda) la) obli"acione) contrada) por la) )ociedade) (ue de#an de tener el car cter de arrendadora) financiera), e'pre)a) de factora#e financiero % )ociedade) financiera) de ob#eto li'itado, ante) de la in)cripcin )e=alada/ DQCI1O PRI1ERO4+ Lo) artculo) ,<pti'o % Octa!o del pre)ente Decreto entrar n en !i"or el da )i"uiente al de )u publicacin en el Diario Oficial de la Federacin/ DQCI1O SEG0NDO4+ La) in)titucione) de cr<dito % ca)a) de bol)a (ue )ean propietaria) de accione) repre)entati!a) del capital )ocial de arrendadora) financiera) % e'pre)a) de factora#e financiero, cu%a autori>acin .a%a (uedado )in efecto por !irtud de e)te Decreto, podr n con)er!ar dic.a) accione) )ie'pre (ue e)a) )ociedade) adopten el car cter de )ociedade) financiera) de ob#eto '8ltiple/ La) in)titucione) de cr<dito (ue )ean propietaria) de accione) repre)entati!a) del capital )ocial de )ociedade) financiera) de ob#eto li'itado, cu%a autori>acin .a%a (uedado )in efecto por !irtud de e)te
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Decreto, podr n con)er!ar dic.a) accione) )ie'pre (ue e)a) )ociedade) adopten el car cter de )ociedade) financiera) de ob#eto '8ltiple/ DQCI1O $ERCERO4+ Lo) proce)o) de conciliacin % arbitra#e )e"uido) confor'e Le% de 6roteccin % Defen)a al 3)uario de ,er!icio) Financiero), (ue a la fec.a de publicacin del 6re)ente Decreto )e encuentren pendiente) de re)ol!er, )e"uir n ri"i<ndo)e por dic.a Le%, .a)ta )u conclu)in/ DQCI1O C0AR$O4+ 6or lo (ue )e refiere a la) )ociedade) de a.orro % pr<)ta'o, )e e)tar al r<"i'en tran)itorio (ue para la) 'i)'a) )e pre!< en el Decreto por el (ue )e refor'an, adicionan % dero"an di!er)a) di)po)icione) de la Le% de +.orro % 9r<dito 6opular publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 27 de enero de 2003, a) co'o en el Decreto por el (ue )e refor'an % adicionan di!er)a) di)po)icione) de la Le% de +.orro % 9r<dito 6opular publicada) en el 'i)'o Diario el 27 de 'a%o de 200&/ DQCI1O E0IN$O4+ La) )ociedade) financiera) de ob#eto '8ltiple )e reputan inter'ediario) financiero) rurale) para lo) efecto) de la Le% Or" nica de la Financiera 7ural/ DECI1O SE%$O4+ 6o)terior a la fec.a en (ue entre en !i"or el pre)ente Decreto, la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico podr autori>ar ob#eto) )ociale) a'plio) (ue inclu%an toda) la operacione) de cr<dito del artculo $D de la Le% de In)titucione) de 9r<dito, de arrenda'iento % de factora#e financiero a la) ,ociedade) Financiera) de Ob#eto Li'itado (ue a) lo )oliciten % 'antener la re"ulacin de la propia ,ecretara % de la 9o'i)in 1acional Fancaria % de *alore), a) co'o la deno'inacin corre)pondiente/ 6ara e)to) efecto), la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico podr otor"ar la autori>acin para la tran)for'acin a ,ociedad Financiera de Ob#eto Li'itado a la) e'pre)a) de arrenda'iento % factora#e financiero (ue lo) )oliciten, la) cuale) continuar n re"ulada)/ La re"ulacin % la autori>acin otor"ada de acuerdo a lo) p rrafo) anteriore) (uedar )in efecto por 'ini)terio de Le% a lo) tre) a=o) )i"uiente) a la fec.a de entrada en !i"or del pre)ente Decreto % la) )ociedade) (ue .a%an obtenido dic.a autori>acin a partir de e)ta fec.a, (uedar n )u#eta) a lo di)pue)to a lo) artculo) tercero % (uinto tran)itorio de e)te Decreto/ 4<5ico, D/F/, a 27 de abril de 200D/- Dip/ 1arcela GonIFleI Sala2 P4 , 6re)identa/- ,en/ EnriAue .acD2on Ra!3reI, 6re)idente/- Dip/ 1a4 Sara Roc>a 1edina, ,ecretaria/- ,en/ Sara I4 Ca2(ellano2 Cor(G2, ,ecretaria/- 78brica)/N 0n cu'pli'iento de lo di)pue)to por la fraccin I del +rtculo E9 de la 9on)titucin 6oltica de lo) 0)tado) 3nido) 4e5icano), % para )u debida publicacin % ob)er!ancia, e5pido el pre)ente Decreto en la 7e)idencia del 6oder 0#ecuti!o Federal, en la 9iudad de 4<5ico, Di)trito Federal, a lo) doce da) del 'e) de #ulio de do) 'il )ei)/- &icen(e FoH Eue2ada/- 78brica/- 0l ,ecretario de Iobernacin, Carlo2 1ar3a Aba2cal CarranIa/- 78brica/
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DECRE$O )or el Aue 2e refor!an@ adicionan ? derogan diver2a2 di2)o2icione2 del Cdigo Fi2cal de la FederacinR de la2 le?e2 de lo2 I!)ue2(o2 2obre la Ren(a@ al Ac(ivo ? E2)ecial 2obre Produccin ? Servicio2R de la Le? Federal del I!)ue2(o 2obre Au(o!vile2 Nuevo2 ? de la Le? Federal de Procedi!ien(o Con(encio2o Ad!ini2(ra(ivo4
6ublicado en el Diario Oficial de la Federacin el 27 de dicie'bre de 200D
CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN AR$;C0LO PRI1ERO4 ,e REFOR1AN lo) artculo) 27, pri'ero % )e"undo p rrafo)C 3$C $D, 8lti'o p rrafoC &2-+, actual pen8lti'o p rrafo, % 7D, pri'er p rrafoC 13$, fraccin I, )e"undo p rrafo % 1$D-9, fraccin II % )e ADICIONAN lo) artculo) 30, con un (uinto, )<pti'o % octa!o p rrafo), pa)ando el actual (uinto p rrafo a )er )e5to p rrafo, % lo) actuale) )e5to, )<pti'o % octa!o p rrafo) a )er no!eno, d<ci'o % d<ci'o pri'er p rrafo)C 32-D, con un (uinto, )e5to % )<pti'o p rrafo)C $2, con un tercero % cuarto p rrafo)C $D, con una fraccin *IIIC $D-+, con una fraccin *, % &2-+, con un 8lti'o p rrafo, del 9di"o Fi)cal de la Federacin, para (uedar de la )i"uiente 'anera2 //////////
Di2)o2icin $ran2i(oria del Cdigo Fi2cal de la Federacin

AR$;C0LO SEG0NDO4 0n el )upue)to de (ue lo) particulare) )oliciten % 'anifie)ten )u confor'idad ante el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, <)te 8lti'o e)tar facultado para re!ocar la) re)pue)ta) fa!orable) recada) a la) con)ulta) e'itida) confor'e al artculo 3$ del 9di"o Fi)cal de la Federacin !i"ente .a)ta ante) de la entrada en !i"or del pre)ente decreto % (ue .a%an )ido notificada) ante) de la citada fec.a/ La re!ocacin reali>ada en t<r'ino) de e)te artculo no tendr efecto) retroacti!o)/
$ran2i(orio2
Pri!ero4 0l pre)ente Decreto entrar en !i"or a partir del 1 de enero de 2007/ Segundo4 Lo) contribu%ente) (ue .a%an cau)ado el i'pue)to e)pecial )obre produccin % )er!icio) de confor'idad con lo di)pue)to en el artculo 2o/, fraccin I, inci)o) I@ % ;@ de la Le% del I'pue)to 0)pecial )obre 6roduccin % ,er!icio), !i"ente ante) de la entrada en !i"or del pre)ente Decreto, deber n cu'plir con la) obli"acione) corre)pondiente) a dic.o i'pue)to en la) for'a) % pla>o) e)tablecido) en la) di)po)icione) !i"ente) ante) de la entrada en !i"or de e)te Decreto/ 4<5ico, D/F/, a 21 de dicie'bre de 200D/- ,en/ Franci2co Arro?o &ie?ra, *icepre)idente/- Dip/ .orge /er!eMo Infan(e, 6re)idente/- ,en/ RenFn Cleo!inio /oreda Novelo , ,ecretario/- Dip/ An(onio %avier Lo)eI Ada!e, ,ecretario/- 78brica)/N 0n cu'pli'iento de lo di)pue)to por la fraccin I del +rtculo E9 de la 9on)titucin 6oltica de lo) 0)tado) 3nido) 4e5icano), % para )u debida publicacin % ob)er!ancia, e5pido el pre)ente Decreto en la 7e)idencia del 6oder 0#ecuti!o Federal, en la 9iudad de 4<5ico, Di)trito Federal, a lo) !einti)<i) da) del 'e) de dicie'bre de do) 'il )ei)/- Feli)e de .e2J2 Caldern <inoCo2a /- 78brica/- 0l ,ecretario de Iobernacin, Franci2co .avier Ra!3reI AcuMa /- 78brica/
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DECI1A Segunda Re2olucin de 1odificacione2 a la Re2olucin 1i2celFnea Fi2cal )ara ,**7 ? 2u aneHo 64
6ublicada en el Diario Oficial de la Federacin el 30 de enero de 2007
$ran2i(orio2
Pri!ero4 La pre)ente 7e)olucin entrar en !i"or al da )i"uiente al de )u publicacin en el Diario Oficial de la Federacin/ Segundo4 La dero"acin de la re"la 2/9/1E/ % la refor'a de la re"la 3/1/E/, entrar n en !i"or el 30 de abril de 2007/ $ercero4 La 'odificacin a la) re"la) 2/1E/1/ % 2/1E/2/, entrar en !i"or a partir del 1 de abril de 2007/ Cuar(o4 6ara lo) efecto) de lo di)pue)to en la) re"la) 2/$/E/, 2/$/2$/ % 3/29/D/ de la pre)ente 7e)olucin, )e prorro"a al 2E de febrero de 2007, el pla>o para (ue lo) contribu%ente) pre)enten, el a!i)o ba#o prote)ta de decir !erdad, donde declaren (ue re8nen lo) re(ui)ito) fi)cale) para continuar autori>ado) confor'e a lo) (ue e)tablecen la) citada) re"la)/ 0l a!i)o )e pre)entar 'ediante lo) 'edio) (ue pre!< la re"la corre)pondiente/ Euin(o4 6ara efecto) de lo di)pue)to en la re"la 2/$/2$/ de la pre)ente 7e)olucin, )e prorro"a al 2E de febrero de 2007, el pla>o para (ue lo) contribu%ente) pre)enten, el n8'ero de folio % de )erie, en )u ca)o, de todo) lo) co'probante) fi)cale) e5pedido) en lo) D 'e)e) anteriore)/ 0l a!i)o )e pre)entar 'ediante lo) 'edio) (ue pre!< dic.a re"la/ SeH(o4 0n relacin con la dero"acin de la re"la 3/$/2&/, lo) contribu%ente) (ue .ubieran celebrado 9on!enio fir'ado por la autoridad co'petente de la 67OF06+ e)tar n a lo di)pue)to por dic.a re"la !i"ente .a)ta la entrada en !i"or de la pre)ente 7e)olucin/ SG)(i!o4 6ara lo) efecto) de la re"la 2/3/1/1&/ publicada en la 9uarta 7e)olucin de 4odificacione) a la 7e)olucin 4i)cel nea Fi)cal para 200D, el 2E de a"o)to de 200D, el di)po)iti!o 'a"n<tico a (ue )e refiere la citada re"la, )e pre)entar en octubre de 2007/ +tenta'ente/ 4<5ico, D/F/, a 1& de enero de 2007/- 0l Mefe del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, .o2G 1ar3a /ubir3a 1aAueo/- 78brica/ 1odificacin al AneHo 6 de la Re2olucin 1i2celFnea Fi2cal )ara ,**7 A4 Can(idade2 ac(ualiIada2 e2(ablecida2 en el Cdigo4
No(a- ,e ac(ualiIan la) cantidade) de lo) artculo) 20, p rrafo )<pti'oC 70, p rrafo cuartoC E0, fraccin IIC E2, fraccione) *II, GG, GGII, GGI* % GG*C E$, fraccione) I*, *I % GIIIC E$-F, fraccin *IIC E$-;C ED-F, fraccin I*C 102, p rrafo terceroC 10$, fraccione) I % IIC 10E, fraccione) I, II % III p rrafo pri'eroC 112, p rrafo pri'eroC % 11&, p rrafo pri'ero, del 9di"o Fi)cal de la Federacin/
+tenta'ente 4<5ico, D/F/, a 1& de enero de 2007/- 0l Mefe del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, .o2G 1ar3a /ubir3a 1aAueo/- 78brica/
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DECRE$O )or el Aue 2e refor!an@ adicionan ? derogan diver2a2 di2)o2icione2 de la Le? del I!)ue2(o 2obre la Ren(a@ del Cdigo Fi2cal de la Federacin@ de la Le? del I!)ue2(o E2)ecial 2obre Produccin ? Servicio2 ? de la Le? del I!)ue2(o al &alor Agregado@ ? 2e e2(ablece el Sub2idio )ara el E!)leo4
6ublicado en el Diario Oficial de la Federacin el 1R de octubre de 2007
CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN AR$;C0LO C0AR$O4 ,e REFOR1AN lo) artculo) 19, pri'er p rrafoC 22, el actual d<ci'o )e"undo p rrafoC 22-9C 2D, fraccin G*IIC $2, fraccin *, pri'er p rrafoC $D, 8lti'o p rrafoC &0, 8lti'o p rrafoC &2-+, (uinto p rrafoC D3, pri'er p rrafo % actuale) )e"undo % tercer p rrafo)C D7, tercer p rrafoC D9, pri'er % )e"undo p rrafo)C E1, fraccin *C E9C 90C 139 % 1D&, actual pri'er % tercer p rrafo)C )e ADICIONAN lo) artculo) 1E, octa!o p rrafoC 22, no!eno, d<ci'o, d<ci'o pri'er % d<ci'o octa!o p rrafo), pa)ando lo) actuale) no!eno a d<ci'o cuarto p rrafo) a )er d<ci'o )e"undo a d<ci'o )<pti'o p rrafo), re)pecti!a'enteC 2D, fraccin III, tercer p rrafo, inci)o d@C $D-+, )e"undo p rrafo, fraccin *IC $9, fraccin *I, )e"undo p rrafoC &9, fraccin III, )e"undo, tercer % cuarto p rrafo)C D3, )e"undo p rrafo, pa)ando lo) actuale) )e"undo, tercero % cuarto p rrafo) a )er tercero, cuarto % (uinto p rrafo), re)pecti!a'enteC D9, )e5to p rrafoC 10E, tercer p rrafo, pa)ando lo) actuale) tercer a no!eno p rrafo) a )er cuarto a d<ci'o p rrafo), re)pecti!a'enteC 121, tercer p rrafo, pa)ando lo) actuale) tercer % cuarto p rrafo) a )er cuarto % (uinto p rrafo), re)pecti!a'enteC 1$$, no!eno % d<ci'o p rrafo), pa)ando lo) actuale) no!eno % d<ci'o a )er d<ci'o pri'ero % d<ci'o )e"undo p rrafo), % 1D&, )e"undo p rrafo, pa)ando lo) actuale) )e"undo % tercer p rrafo) a )er tercer % cuarto p rrafo), re)pecti!a'ente, % )e DEROGAN lo) artculo) 91-9 % 91-D, del 9di"o Fi)cal de la Federacin, para (uedar de la )i"uiente 'anera2 //////////

AR$;C0LO E0IN$O4 0n relacin con la) 'odificacione) a (ue )e refiere el artculo tercero de e)te Decreto )e e)tar a lo )i"uiente2 I4 0l 0#ecuti!o Federal 'ediante re)olucione) de car cter "eneral, dentro de lo) no!enta da) )i"uiente) a la entrada en !i"or del pre)ente Decreto, deber dictar 'edida) relacionada) con la ad'ini)tracin, el control, la for'a de pa"o % lo) procedi'iento) )e=alado) en la) di)po)icione) fi)cale), a fin de facilitar el cu'pli'iento de la) obli"acione) de lo) contribu%ente) per)ona) f)ica) con acti!idade) e'pre)ariale) % profe)ionale) % per)ona) 'orale), cu%o) in"re)o) no .ubie)en e5cedido de J$V000,000/00 en el e#ercicio fi)cal de 2007/ 6ara lo) efecto) del artculo 17-+, )e5to p rrafo del 9di"o Fi)cal de la Federacin, )e con)iderar (ue la) cantidade) e)tablecida) en el artculo 90 del 'i)'o 9di"o )e actuali>aron por 8lti'a !e> en el 'e) de #ulio de 2007/ 0l ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, dentro de lo) no!enta da) )i"uiente) a la entrada en !i"or del pre)ente Decreto, deber e5pedir re"la) de car cter "eneral relacionada) con la) entidade) autori>ada) para recibir donati!o) deducible) en lo) t<r'ino) de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, en la) (ue )e e)table>can re"la) de infor'acin (ue deber n de cu'plir dic.a) entidade)/
II4
III4
$RANSI$ORIO
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'nico4 0l pre)ente Decreto entrar en !i"or a partir del 1 de enero de 200E, )al!o la refor'a al artculo 109, fraccin GG*I de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, la cual entrar en !i"or al da )i"uiente de la publicacin del pre)ente Decreto en el Diario Oficial de la Federacin/ 4<5ico, D/F/, a 1$ de )eptie'bre de 2007/- Dip/ Ru(> /avale(a Salgado, 6re)identa/- ,en/ San(iago Creel 1iranda, 6re)idente/- Dip/ An(onio %avier Lo)eI Ada!e, ,ecretario/- ,en/ Claudia Sof3a Coric>i Garc3a, ,ecretaria/- 78brica)/P 0n cu'pli'iento de lo di)pue)to por la fraccin I del +rtculo E9 de la 9on)titucin 6oltica de lo) 0)tado) 3nido) 4e5icano), % para )u debida publicacin % ob)er!ancia, e5pido el pre)ente Decreto en la 7e)idencia del 6oder 0#ecuti!o Federal, en la 9iudad de 4<5ico, Di)trito Federal, a lo) !eintioc.o da) del 'e) de )eptie'bre de do) 'il )iete/- Feli)e de .e2J2 Caldern <inoCo2a/- 78brica/- 0l ,ecretario de Iobernacin, Franci2co .avier Ra!3reI AcuMa /- 78brica/
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DECRE$O )or el Aue 2e refor!an ? adicionan diver2a2 di2)o2icione2 al Cdigo Fi2cal de la Federacin ? a la Le? de In2(i(ucione2 de CrGdi(o4
6ublicado en el Diario Oficial de la Federacin el 1R de #ulio de 200E
Ar(3culo Pri!ero4 ,e adiciona un p rrafo tercero, pa)ando lo) actuale) tercer a )e5to p rrafo) a )er cuarto a )<pti'o p rrafo) del artculo D9 del 9di"o Fi)cal de la Federacin, para (uedar co'o )i"ue2 WWW/
$RANSI$ORIO
'NICO4+ 0l pre)ente Decreto entrar en !i"or el da )i"uiente al de )u publicacin en el Diario Oficial de la Federacin/ 4<5ico, D/F/, a 20 de #unio de 200E/- Dip/ Ru(> /avale(a Salgado, 6re)identa/- ,en/ San(iago Creel 1iranda, 6re)idente/- Dip/ .acin(o Go!eI Pa2illa2, ,ecretario/- ,en/ Claudia Sof3a Coric>i Garc3a, ,ecretaria/- 78brica)/N 0n cu'pli'iento de lo di)pue)to por la fraccin I del +rtculo E9 de la 9on)titucin 6oltica de lo) 0)tado) 3nido) 4e5icano), % para )u debida publicacin % ob)er!ancia, e5pido el pre)ente Decreto en la 7e)idencia del 6oder 0#ecuti!o Federal, en la 9iudad de 4<5ico, Di)trito Federal, a treinta de #unio de do) 'il oc.o/- Feli)e de .e2J2 Caldern <inoCo2a/- 78brica/- 0l ,ecretario de Iobernacin, .uan Ca!ilo 1ouriMo $erraIo/- 78brica/
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ANE%OS @ 6@ 8@ #@ "@ * ? de la Cuar(a Re2olucin de 1odificacione2 a la Re2olucin 1i2celFnea Fi2cal )ara ,**#@ )ublicada el 3* de enero de ,**"4
6ublicado) en el Diario Oficial de la Federacin el 10 de febrero de 2009
AneHo 6 de la Re2olucin 1i2celFnea Fi2cal )ara ,**# A4 Can(idade2 ac(ualiIada2 e2(ablecida2 en el Cdigo4
No(a- ,e ac(ualiIan la) cantidade) de lo) artculo) 20, p rrafo )<pti'oC 22-F, p rrafo )e"undoC 32-+, pri'er p rrafo de la fraccin IC 70, p rrafo cuartoC E0, fraccione) I a *IC E2, fraccione) I a GGGIC E$, fraccione) I a GI*C E$-F, fraccione) I % III a *IIC E$-DC E$-FC E$-;C ED, fraccione) I a *C ED-F, fraccione) I a I*C ED-FC EEC 91C 102, p rrafo terceroC 10$, fraccione) I % IIC 10E, fraccione) I, II % III del p rrafo cuartoC 112, p rrafo pri'eroC 11&, p rrafo pri'eroC % 1&0, p rrafo) )e"undo % tercero/
+tenta'ente 4<5ico, D/F/, a 23 de enero de 2009/- 0l Mefe del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, Alfredo Gu(iGrreI Or(iI 1ena/- 78brica/
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E0IN$A Re2olucin de 1odificacione2 a la Re2olucin 1i2celFnea Fi2cal )ara ,**#4

6ublicada en el Diario Oficial de la Federacin el 31 de 'ar>o de 2009
$ERCERO4 ,e 'odifican lo) +ne5o) 1, 7, 11 % 1& de la de la 7e)olucin 4i)cel nea Fi)cal para 200E/ ,e aclara el contenido del +ne5o & de la 7e)olucin 4i)cel nea Fi)cal para 200E, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 10 de febrero de 2009, para (uedar de la )i"uiente 'anera2 6ri'era ,eccin, p "ina 20, ren"lone) 3E al $1/ Ar(3culo #,4 ////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////// DiceI&4 De B ,@,5**4** a B,5@5#*4**, re)pecto de la )e=alada en la fraccin I*, )al!o trat ndo)e de contribu%ente) (ue de confor'idad con la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, e)t<n obli"ado) a efectuar pa"o) pro!i)ionale) tri'e)trale) o cuatri'e)trale), )upue)to) en lo) (ue la 'ulta )er de B @,,*4** a B8@35*4**/ Debe decirI&4 De B ,@,5*4** a B,5@5#*4**, re)pecto de la )e=alada en la fraccin I*, )al!o trat ndo)e de contribu%ente) (ue de confor'idad con la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, e)t<n obli"ado) a efectuar pa"o) pro!i)ionale) tri'e)trale) o cuatri'e)trale), )upue)to) en lo) (ue la 'ulta )er de B @,,*4** a B8@35*4**/ 6ri'era ,eccin p "ina 21, ren"lone) $1 al $7/ Ar(3culo #54 ////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////// Dice&I4 De B ,4*8*4** a B7"@***4** a la )e=alada en la fraccin IG cuando )e trate de la pri'era infraccin, )al!o trat ndo)e de contribu%ente) (ue tributen confor'e al -tulo I*, 9aptulo II, ,eccin III de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, cu%o) in"re)o) en el e#ercicio in'ediato anterior no .a%an e5cedido de B,@ 7*@ 3*4**@ )upue)to) en lo) (ue la 'ulta )er de B @, *4** a B,@5 *4** por la pri'era infraccin/ 0n el ca)o de reincidencia, la )ancin con)i)tir en la clau)ura pre!enti!a del e)tableci'iento del contribu%ente por un pla>o de 3 a 1& da)/ 6ara deter'inar dic.o pla>o, la) autoridade) fi)cale) to'ar n en con)ideracin lo pre!i)to por el artculo 7& de e)te 9di"o/ Debe decir&I4 De B ,@*8*4** a B7"@***4** a la )e=alada en la fraccin IG cuando )e trate de la pri'era infraccin, )al!o trat ndo)e de contribu%ente) (ue tributen confor'e al -tulo I*, 9aptulo II, ,eccin III de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, cu%o) in"re)o) en el e#ercicio in'ediato anterior no .a%an e5cedido de B,@ 7*@ 3*4**@ )upue)to) en lo) (ue la 'ulta )er de B @, *4** a B,@5 *4** por la pri'era infraccin/ 0n el ca)o de reincidencia, la )ancin con)i)tir en la clau)ura pre!enti!a del e)tableci'iento del contribu%ente por un pla>o de 3 a 1& da)/ 6ara deter'inar dic.o pla>o, la)
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autoridade) fi)cale) to'ar n en con)ideracin lo pre!i)to por el artculo 7& de e)te 9di"o/ ///////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////
$ran2i(orio2
Pri!ero4 La pre)ente 7e)olucin entrar en !i"or al da )i"uiente de )u publicacin en el Diario Oficial de la Federacin/ Segundo ? $ercero4 WWW/ +tenta'ente 4<5ico, D/F/, a 20 de 'ar>o de 2009/- 0l Mefe del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, Alfredo Gu(iGrreI Or(iI 1ena/- 78brica/
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DECRE$O )or el Aue 2e refor!an ? adicionan diver2a2 di2)o2icione2 del Cdigo Fi2cal de la Federacin ? de la Le? del Servicio de Ad!ini2(racin $ribu(aria4
6ublicado en el Diario Oficial de la Federacin el D de 'a%o de 2009
AR$;C0LO PRI1ERO4 ,e refor!a el artculo 132, pri'er p rrafo % )e adicionan lo) artculo) 123, 8lti'o p rrafoC 130, tercer % cuarto p rrafo), pa)ando lo) actuale) tercer a )<pti'o p rrafo), a )er (uinto a no!eno p rrafo), re)pecti!a'enteC 131, 8lti'o p rrafo % 1$$, tercer p rrafo, pa)ando lo) actuale) tercer a d<ci'o )e"undo p rrafo), a )er cuarto a d<ci'o tercer p rrafo), re)pecti!a'ente, del 9di"o Fi)cal de la Federacin, para (uedar co'o )i"ue2 WWW/
$RANSI$ORIO
'NICO4 0l pre)ente Decreto entrar en !i"or el da )i"uiente al de )u publicacin en el Diario Oficial de la Federacin/ 4<5ico, D/ F/, a 31 de 'ar>o de 2009/- ,en/ Gu2(avo E4 1adero 1uMoI, 6re)idente/- Dip/ CG2ar <oracio Duar(e .FAueI, 6re)idente/- ,en/ Gabino Cue 1on(eagudo, ,ecretario/- Dip/ Ro2a Elia Ro!ero GuI!Fn, ,ecretaria/- 78brica)/N 0n cu'pli'iento de lo di)pue)to por la fraccin I del +rtculo E9 de la 9on)titucin 6oltica de lo) 0)tado) 3nido) 4e5icano), % para )u debida publicacin % ob)er!ancia, e5pido el pre)ente Decreto en la 7e)idencia del 6oder 0#ecuti!o Federal, en la 9iudad de 4<5ico, Di)trito Federal, a !einti)iete de abril de do) 'il nue!e/- Feli)e de .e2J2 Caldern <inoCo2a /- 78brica/- 0l ,ecretario de Iobernacin, Lic/ Fernando Franci2co G!eI 1on( 0rue(a/- 78brica/
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DECRE$O )or el Aue 2e refor!an ? adicionan diver2a2 di2)o2icione2 del Cdigo Fi2cal de la Federacin ? de la Le? del I!)ue2(o 2obre la Ren(a4
6ublicado en el Diario Oficial de la Federacin el $ de #unio de 2009
AR$;C0LO PRI1ERO4 ,e refor'an lo) artculo) 32, cuarto p rrafo, % &9, pri'er p rrafo en )u encabe>ado, % )e adiciona el artculo &9, fraccin IG, del 9di"o Fi)cal de la Federacin, para (uedar co'o )i"ue2 WWW/
$RANSI$ORIO
'NICO4 0l pre)ente Decreto entrar en !i"or el da )i"uiente al de )u publicacin en el Diario Oficial de la Federacin/ 4<5ico, D/F/, a 30 de abril de 2009/- Dip/ CG2ar <oracio Duar(e .FAueI, 6re)idente/- ,en/ Gu2(avo EnriAue 1adero 1uMoI, 6re)idente/- Dip/ 1aria Eugenia .i!eneI &alenIuela , ,ecretaria/- ,en/ Claudia Sof3a Coric>i Garc3a, ,ecretaria/- 78brica)/N 0n cu'pli'iento de lo di)pue)to por la fraccin I del +rtculo E9 de la 9on)titucin 6oltica de lo) 0)tado) 3nido) 4e5icano), % para )u debida publicacin % ob)er!ancia, e5pido el pre)ente Decreto en la 7e)idencia del 6oder 0#ecuti!o Federal, en la 9iudad de 4<5ico, Di)trito Federal, a tre) de #unio de do) 'il nue!e/- Feli)e de .e2J2 Caldern <inoCo2a/- 78brica/- 0l ,ecretario de Iobernacin, Lic/ Fernando Franci2co G!eI 1on( 0rue(a/- 78brica/
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DECRE$O )or el Aue 2e refor!an@ adicionan ? derogan diver2a2 di2)o2icione2 de la2 Le?e2 del I!)ue2(o 2obre la Ren(a@ del I!)ue2(o a lo2 De)2i(o2 en Efec(ivo ? del I!)ue2(o al &alor Agregado@ del Cdigo Fi2cal de la Federacin ? del Decre(o )or el Aue 2e e2(ablecen la2 obligacione2 Aue )odrFn deno!inar2e en 0nidade2 de Inver2inR ? refor!a ? adiciona diver2a2 di2)o2icione2 del Cdigo Fi2cal de la Federacin ? de la Le? del I!)ue2(o 2obre la Ren(a@ )ublicado el de abril de ""64
CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN AR$;C0LO NO&ENO4 ,e REFOR1AN lo) artculo) 17-+, cuarto, )e5to % actual )<pti'o p rrafo)C 22, )e5to p rrafoC 29C 29-+, fraccione) II, *III % IG, % )e"undo % tercer p rrafo)C 29-9, encabe>ado del pri'er p rrafo, )e"undo % )<pti'o p rrafo)C 32-+, fraccin I, pri'er p rrafo, % IIC 32-F, encabe>ado % fraccione) I* % *IIC 32-0C $0, encabe>ado del pri'er p rrafo % fraccin IIIC $1C $2, fraccin *, pri'er p rrafoC $9, fraccin IC D3, pri'er p rrafoC D&C D9, pri'er p rrafoC 70, cuarto p rrafoC E0, fraccin IIC E1, encabe>ado % fraccin GC E2, encabe>ado % fraccin GC E$, fraccione) I* % *IC E$-+, encabe>ado % fraccin *IIC E$-F, encabe>ado % fraccin *IIC E$-IC E$-;C 113, encabe>ado % fraccin IIIC 1$3 )e"undo p rrafoC 1$&, )<pti'o p rrafoC 1&1, cuarto p rrafoC 1&&, fraccin I, % 1&D-Fi)C )e ADICIONAN lo) artculo) 1&-9C 17-+ con un )<pti'o % no!eno p rrafo), pa)ando lo) actuale) )<pti'o % octa!o p rrafo) a )er octa!o % d<ci'o p rrafo)C 20--erC 29-9 con un tercer p rrafo, pa)ando lo) actuale) tercer % cuarto p rrafo), a )er cuarto % (uinto p rrafo)C 32, con un octa!o p rrafoC $0, con una fraccin I*, % con un tercer p rrafo, pa)ando el actual tercer p rrafo a )er cuarto p rrafoC D3, con un )e5to p rrafoC E1, con la) fraccione) GGGII, GGGIII, GGGI* % GGG*C E2, con la) fraccione) GGGII, GGGIII, GGGI* % GGG*C E$-+, con la) fraccione) *III, IG % GC E$-F, con la) fraccione) *III, IG % GC E$-IC E$-MC E$-KC E$-LC 109, pri'er p rrafo con la) fraccione) *I, *II % *IIIC 1$&-+, con un tercer p rrafo, pa)ando el actual tercer p rrafo a )er cuarto p rrafo, % con un (uinto % )e5to p rrafo), % 1&D--er, % )e DEROGA el artculo 29-9, actual (uinto p rrafo, del 9di"o Fi)cal de la Federacin, para (uedar co'o )i"ue2 WWW/ DISPOSICIONES $RANSI$ORIAS DEL CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN AR$;C0LO DQCI1O4 0n relacin con la) 'odificacione) a (ue )e refiere el +rtculo 1o!eno de e)te Decreto, )e e)tar a lo )i"uiente2 I4 La) refor'a) a lo) artculo) 22, )e5to p rrafoC 29C 29-+, fraccione) II, *III % IG, % )e"undo % tercer p rrafo)C 29-9, encabe>ado del pri'er p rrafo, )e"undo % )<pti'o p rrafo)C 32-F, fraccin *IIC 32-0C E1, fraccin GC E2, fraccin GC E$-I, % 113, encabe>ado % fraccin IIIC la) adicione) de lo) artculo) 29-9, tercer p rrafo pa)ando lo) actuale) tercero % cuarto p rrafo) a )er cuarto % (uinto p rrafo)C D3, con un )e5to p rrafoC E1, con la) fraccione) GGGII, GGGIII % GGG*C E2, con la) fraccione) GGGII, GGGIII % GGG*C E$-+, con la fraccin GC E$-F, con la fraccin GC E$-IC E$-MC E$KC E$-L, % 109, pri'er p rrafo, con la) fraccione) *I, *II % *III, % la dero"acin del artculo 29-9, actual (uinto p rrafo, del 9di"o Fi)cal de la Federacin, entrar n en !i"or a partir del 1 de enero de 2011/ Lo) contribu%ente) (ue a la fec.a de entrada en !i"or de la refor'a al artculo 29 del 9di"o Fi)cal de la Federacin, ten"an co'probante) i'pre)o) en e)tableci'iento) autori>ado) por el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, podr n continuar utili> ndolo) .a)ta (ue )e a"ote )u !i"encia, por lo (ue <)to) podr n )er utili>ado) por el ad(uirente de lo) biene) o )er!icio) (ue a'paren, en la deduccin o acredita'iento, a (ue ten"an derec.o confor'e a la) di)po)icione)
II4
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fi)cale)/ -ran)currido dic.o pla>o, )in (ue )ean utili>ado), lo) 'i)'o) deber n cancelar)e de confor'idad con lo di)pue)to por el 7e"la'ento del propio 9di"o/ III4 6ara lo) efecto) de la fraccin I de e)te +rtculo, el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, 'ediante re"la) de car cter "eneral, podr e)tablecer facilidade) ad'ini)trati!a) en 'ateria de co'probacin fi)cal a efecto de (ue lo) contribu%ente) )e encuentren en po)ibilidad de co'probar la) operacione) (ue realicen en t<r'ino) de la) di)po)icione) fi)cale) cu'pliendo con lo) artculo) 29 % 29-+ del 9di"o Fi)cal de la Federacin/
I&4 6ara lo) fine) de lo e)tablecido en el artculo 20--er del 9di"o Fi)cal de la Federacin, a la entrada en !i"or de la fraccin III del artculo &9 de la Le% del ,i)te'a 1acional de Infor'acin 0)tad)tica % Ieo"r fica, el In)tituto 1acional de 0)tad)tica % Ieo"rafa deber proporcionar al Fanco de 4<5ico, lo) ni!ele) del ndice nacional de precio) al con)u'idor de la pri'era (uincena del 'e) el da 17 de e)e 'i)'o 'e) % la )e"unda (uincena del 'e) el da 2 del 'e) in'ediato )i"uiente/ 6ara lo) efecto) del artculo D9 del 9di"o Fi)cal de la Federacin, la) autoridade) fi)cale) deber n proporcionar a la 9 'ara de Diputado) la infor'acin (ue le) )olicite por acti!idad econ'ica, )in el no'bre o dato al"uno (ue per'ita la identificacin indi!idual del contribu%ente/ Lo anterior, en tanto )e e)table>can la) in)tancia) de la propia 9 'ara de Diputado) (ue "aranticen la confidencialidad de la infor'acin de lo) contribu%ente)/ DECRE$O POR EL E0E SE ES$A:LECEN LAS O:LIGACIONES E0E PODRLN DENO1INARSE EN 0NIDADES DE IN&ERSIN K REFOR1A K ADICIONA DI&ERSAS DISPOSICIONES DEL CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN K DE LA LEK DEL I1P0ES$O SO:RE LA REN$A AR$;C0LO DQCI1O PRI1ERO4 ,e refor'a el +7-H93LO -07907O del SDecreto por el (ue )e e)tablecen la) obli"acione) (ue podr n deno'inar)e en 3nidade) de In!er)in % refor'a % adiciona di!er)a) di)po)icione) del 9di"o Fi)cal de la Federacin % de la Le% del I'pue)to )obre la 7entaT, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 1 de abril de 199&, para (uedar co'o )i"ue2 WWW
$ran2i(orio
'nico/- 0l pre)ente Decreto entrar en !i"or el 1 de enero de 2010/ 4<5ico, D/F/, a & de no!ie'bre de 2009/- Dip/ Franci2co .avier Ra!ireI AcuMa , 6re)idente/- ,en/ Carlo2 Navarre(e RuiI, 6re)idente/- Dip/ .ai!e Ar(uro &aIAueI Aguilar , ,ecretario/- ,en/ AdriFn Rivera PGreI, ,ecretario/- 78brica)/N 0n cu'pli'iento de lo di)pue)to por la fraccin I del +rtculo E9 de la 9on)titucin 6oltica de lo) 0)tado) 3nido) 4e5icano), % para )u debida publicacin % ob)er!ancia, e5pido el pre)ente Decreto en la 7e)idencia del 6oder 0#ecuti!o Federal, en la 9iudad de 4<5ico, Di)trito Federal, a cuatro de dicie'bre de do) 'il nue!e/- Feli)e de .e2J2 Caldern <inoCo2a /- 78brica/- 0l ,ecretario de Iobernacin, Lic/ Fernando Franci2co G!eI 1on( 0rue(a/- 78brica/
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$ERCERA Re2olucin de !odificacione2 a la Re2olucin 1i2celFnea Fi2cal )ara ,**" ? 2u2 aneHo2 6@ #@ 6 ? "4
6ublicada en el Diario Oficial de la Federacin el 2E de dicie'bre de 2009
$ran2i(orio2
Pri!ero4 La pre)ente 7e)olucin entrar en !i"or el 1 de enero de 2010/ Segundo4 Lo) contribu%ente) (ue de confor'idad con el contenido de la) re"la) 2/10/19/, !i"ente en la 7e)olucin 4i)cel nea Fi)cal para 2001 % 2/9/E/, !i"ente en la 7e)olucin 4i)cel nea Fi)cal para 2002, 2003, 200$ % 200&, (ue .ubieran efectuado el pa"o, pro!i)ional, definiti!o o del e#ercicio, del I,7, I46+9, I*+, I06,, I*F,, o i'pue)to )u)tituti!o del cr<dito al )alario, inclu%endo retencione), 'ediante tran)ferencia electrnica de fondo), )in .aber pre)entado a tra!<) de tran)'i)in electrnica de dato) o 'ediante for'a) oficiale), la declaracin corre)pondiente a dic.a tran)ferencia, podr n a)i"nar el pa"o reali>ado re)pecto de la) obli"acione) fi)cale) (ue corre)ponda/ I4 6ara tal efecto, lo) contribu%ente) a (ue )e refiere el p rrafo anterior deber n cu'plir con lo )i"uiente2 a9 :ue la) obli"acione) fi)cale) a la) cuale) )e a)i"nar el pa"o reali>ado 'ediante tran)ferencia electrnica de fondo), corre)pondan al 'i)'o periodo por el (ue )e .i>o ori"inal'ente dic.a tran)ferencia/ b9 :ue la cantidad a pa"ar % el n8'ero de folio a 1E po)icione) de la operacin reali>ada (ue )e a)iente en el recuadro de la for'a oficial a (ue )e refiere la fraccin II del pre)ente artculo, )ea i"ual a la cantidad pa"ada 'ediante el )i)te'a de tran)ferencia electrnica de fondo) % al folio a)i"nado/ c9 :ue el pa"o total reali>ado 'ediante la tran)ferencia electrnica de fondo), )e a)i"ne por 8nica !e> a la) obli"acione) fi)cale) (ue corre)pondan a tra!<) de la for'a oficial re)pecti!a, en lo) t<r'ino) del pre)ente artculo, debi<ndo)e pre)entar una for'a oficial por cada tran)ferencia a a)i"nar/ d9 :ue la tran)ferencia electrnica de fondo) )e .a%a reali>ado ante) del 29 de a"o)to de 200&/ Lo) )aldo) a fa!or (ue, en )u ca)o, )e declaren en la) for'a) oficiale) a (ue )e refiere el pre)ente artculo, )e tendr n por 'anife)tado) en la fec.a en (ue la) 'i)'a) )ean pre)entada) de confor'idad con la) fraccione) anteriore)/ +)i'i)'o, para efecto) del cu'pli'iento de obli"acione) fi)cale), )e con)iderar co'o fec.a de pre)entacin de la declaracin, a(uella en (ue )ea recibida la for'a oficial (ue conten"a la declaracin corre)pondiente, pre)entada para efecto) de la a)i"nacin del pa"o de confor'idad con la pre)ente re"la/ II4 0l pa"o efectuado 'ediante tran)ferencia electrnica de fondo), )e deber a)i"nar 'ediante la pre)entacin de la) for'a) oficiale) )i"uiente)2 a9 -rat ndo)e de pa"o) pro!i)ionale) % definiti!o) de lo) i'pue)to) citado), )e utili>ar n la) for'a) oficiale) 1-0, 1-D, 1-D1 % 17, contenida) en el +ne5o 1, debiendo anotar el n8'ero de folio de la citada tran)ferencia en el e)pacio de)i"nado para ello en la for'a oficial/ b9 -rat ndo)e de declaracione) del e#ercicio anteriore) a 2002 de lo) citado) i'pue)to), )e utili>ar n la) for'a) oficiale) 2, 2-+, 3, $, 13 % 13-+, contenida) en el +ne5o 1, anotando el n8'ero de folio de la tran)ferencia en el e)pacio de)i"nado para ello en la for'a oficial/
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La a)i"nacin de tran)ferencia) electrnica) de fondo) (ue )e efect8e de confor'idad con el procedi'iento anterior, (ue .ubieran )ido pa"ada) dentro de lo) pla>o) e)tablecido) en la) di)po)icione) fi)cale), no dar lu"ar a la actuali>acin de contribucione) ni a la cau)acin de recar"o) por la) obli"acione) fi)cale) (ue )e de#aron de a)i"nar 'ediante la declaracin corre)pondiente/ -rat ndo)e de la a)i"nacin de tran)ferencia) electrnica) de fondo), (ue corre)pondan a declaracione) co'ple'entaria), e5te'por nea) o de correccin fi)cal, 8nica'ente proceder )u a)i"nacin cuando la tran)ferencia efectuada conten"a la actuali>acin, recar"o) %, en )u ca)o, la 'ulta por correccin, corre)pondiente) a la fec.a en (ue )e reali> la tran)ferencia electrnica de fondo), )in (ue en e)te ca)o d< lu"ar a actuali>acin de contribucione) ni a la cau)acin de recar"o) por dic.a a)i"nacin/ III4 La for'a oficial en la cual )e .ace la a)i"nacin de pa"o) a (ue )e refiere la fraccin anterior, )e deber pre)entar ante la +L,9 (ue corre)ponda al do'icilio fi)cal del contribu%ente/
Lo di)pue)to en e)te artculo, ta'bi<n )er aplicable a lo) contribu%ente) (ue e)tando obli"ado) a reali>ar pa"o) pro!i)ionale) o definiti!o) de #ulio de 2002 al 29 de a"o)to de 200&, fec.a de publicacin de la 9uarta 7e)olucin de 4odificacione) a la 7e)olucin 4i)cel nea Fi)cal para 200&, publicada en el DOF el 29 de a"o)to de 200& % de lo) e#ercicio) de 2002, 2003 % 200$ del I,7, I46+9, I*+, I06,, I*F,, o i'pue)to )u)tituti!o de cr<dito al )alario, inclu%endo retencione), )e"8n corre)ponda de confor'idad con lo di)pue)to en lo) 9aptulo) 2/1$/ a 2/19/, lo .ubieran efectuado 'ediante tran)ferencia electrnica de fondo) en lo) t<r'ino) de la re"la 2/9/E/, !i"ente .a)ta el 29 de a"o)to de 200&, )in .aber pre)entado, a tra!<) de tran)'i)in electrnica de dato) o 'ediante for'a) oficiale), la declaracin corre)pondiente a dic.a tran)ferencia/ Lo) contribu%ente) a (ue )e refiere e)te +rtculo, podr n a)i"nar .a)ta el 31 de dicie'bre de 2010, el pa"o reali>ado re)pecto de la) obli"acione) fi)cale) (ue corre)ponda 'ediante el procedi'iento 'encionado/ $ercero4 Lo) contribu%ente) (ue de #ulio de 2002 al 29 de a"o)to de 200&, fec.a de publicacin de la 9uarta 7e)olucin de 4odificacione) a la 7e)olucin 4i)cel nea Fi)cal para 200&, .ubieran efectuado indebida'ente el pa"o de al"una de )u) obli"acione) fi)cale) corre)pondiente) a dic.o periodo o a lo) e#ercicio) de 2002, 2003 o 200$, 'ediante tran)ferencia electrnica de fondo) de confor'idad con la re"la 2/9/E/, !i"ente en la 7e)olucin 4i)cel nea Fi)cal para 2002, 2003, 200$ % .a)ta el 29 de a"o)to de 200& % (ue .ubieran pre)entado declaracin co'ple'entaria a tra!<) de lo) de)arrollo) electrnico) a (ue )e refieren lo) 9aptulo) 2/1$/ a 2/19/, podr n a)i"nar el pa"o reali>ado 'ediante dic.a tran)ferencia, )ie'pre (ue lo realicen de confor'idad con lo di)pue)to en el +rtculo -ran)itorio anterior'ente )e=alado/ Lo) contribu%ente) a (ue )e refiere e)te +rtculo, podr n a)i"nar .a)ta el 31 de dicie'bre de 2010, el pa"o reali>ado re)pecto de la) obli"acione) fi)cale) (ue corre)ponda 'ediante el procedi'iento 'encionado/ +tenta'ente/ 4<5ico, D/ F/, a 21 de dicie'bre de 2009/- 0n au)encia del Mefe del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria % del +d'ini)trador Ieneral de Irande) 9ontribu%ente), con funda'ento en el artculo E del 7e"la'ento Interior del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, fir'a .e2J2 RoCa2 IbaMeI, +d'ini)trador Ieneral Murdico/- 78brica/ 1odificacin al AneHo 6 de la Re2olucin 1i2celFnea Fi2cal )ara ,**"
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A4 Can(idade2 ac(ualiIada2 e2(ablecida2 en el Cdigo4 No(a- ,e ac(ualiIan la) cantidade) de lo) artculo) 32-+, fraccin I, p rrafo pri'eroC E0, fraccin IIC E2, fraccin GGGI*C E$, fraccione) I* % *IC E$-F, fraccione) *II, *III % IGC E$-;C % 90, p rrafo pri'ero/ +tenta'ente/ 4<5ico, D/ F/, a 21 de dicie'bre de 2009/- 0n au)encia del Mefe del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria % del +d'ini)trador Ieneral de Irande) 9ontribu%ente), con funda'ento en el artculo E del 7e"la'ento Interior del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, fir'a .e2J2 RoCa2 IbaMeI, +d'ini)trador Ieneral Murdico/- 78brica/
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ANE%OS 6@ 8@ #@ *@ 6@ 8 ? " de la $ercera Re2olucin de 1odificacione2 a la Re2olucin 1i2celFnea Fi2cal )ara ,* *@ )ublicada el ,# de dicie!bre de ,* *4
6ublicado) en el Diario Oficial de la Federacin el 31 de dicie'bre de 2010
AneHo 6 de la Re2olucin 1i2celFnea Fi2cal )ara ,* * A4 Can(idade2 ac(ualiIada2 e2(ablecida2 en el Cdigo4
No(a- ,e ac(ualiIan la) cantidade) de lo) artculo) 22-9C 29, p rrafo (uintoC &9, fraccin III, p rrafo terceroC E2, fraccione) G, GGGII, GGGIII % GGG*C E$-F, fraccin GC E$-M % E&$-L/
+tenta'ente/ 4<5ico, D/ F/, a 21 de dicie'bre de 2010/- 0n )uplencia por au)encia del Mefe del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria % del +d'ini)trador Ieneral de Irande) 9ontribu%ente), con funda'ento en lo) artculo) 2, apartado F, fraccin * % E, pri'er p rrafo del 7e"la'ento Interior del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 22 de octubre de 2007, en !i"or a partir del 23 de dicie'bre del 'i)'o a=o, refor'ado 'ediante Decreto publicado en el 'i)'o r"ano infor'ati!o el 29 de abril de 2010, fir'a el +d'ini)trador Ieneral Murdico, .e2J2 RoCa2 IbFMeI/78brica/
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DECRE$O )or el Aue 2e refor!an@ adicionan ? derogan diver2a2 di2)o2icione2 de la Le? Federal de Co!)e(encia Econ!ica@ del Cdigo Penal Federal ? del Cdigo Fi2cal de la Federacin4
6ublicado en el Diario Oficial de la Federacin el 10 de 'a%o de 2011
AR$;C0LO $ERCERO4 ,e REFOR1A el artculo D9 p rrafo )e"undo del 9di"o Fi)cal de la Federacin, para (uedar co'o )i"ue2 WWW/
AR$;C0LOS $RANSI$ORIOS
AR$;C0LO PRI1ERO4 0l pre)ente decreto entrar en !i"or al da )i"uiente al de )u publicacin en el Diario Oficial de la Federacin, )al!o lo di)pue)to en lo) artculo) tercero, cuarto % )e5to tran)itorio) )i"uiente)/ AR$;C0LO SEG0NDO4 0n un pla>o no 'a%or a )ei) 'e)e) a partir de la entrada en !i"or del pre)ente decreto, el 6leno publicar lo) criterio) t<cnico) a (ue .ace referencia el artculo 2$, fraccin G*III bi), inci)o) a@ a #@ de la Le% Federal de 9o'petencia 0con'ica/ AR$;C0LO $ERCERO4 0l artculo 2E, p rrafo) pri'ero % )e"undo, de la Le% Federal de 9o'petencia 0con'ica entrar en !i"or una !e> (ue conclu%a el periodo actual del 6re)idente de la 9o'i)in/ AR$;C0LO C0AR$O4 La) in!e)ti"acione), !i)ita) de !erificacin, procedi'iento) % cual(uier otro a)unto (ue )e encuentren en tr 'ite a la entrada en !i"or del pre)ente Decreto, )e )u)tanciar n confor'e a la) di)po)icione) !i"ente) al 'o'ento de )u inicio/ La) infraccione) % delito) co'etido) con anterioridad a la fec.a de entrada en !i"or del pre)ente Decreto, )e )ancionar n confor'e a la Le% !i"ente al 'o'ento de )u reali>acin/ AR$;C0LO E0IN$O4 Lo) recur)o) nece)ario) para la i'ple'entacin del pre)ente Decreto, )er n con car"o al pre)upue)to autori>ado de la 9o'i)in Federal de 9o'petencia/ AR$;C0LO SE%$O4 La refor'a al artculo 39 de la Le% Federal de 9o'petencia 0con'ica entrar en !i"or una !e> (ue lo) #u>"ado) e)peciali>ado) en 'ateria de co'petencia econ'ica (ueden e)tablecido) por el 6oder Mudicial de la Federacin % )e e5pidan la) re"la) proce)ale) aplicable) al #uicio ordinario ad'ini)trati!o en la) di)po)icione) le"ale) corre)pondiente), en un pla>o (ue no e5ceda de 1E0 da) naturale) a la entrada en !i"or de e)te Decreto/ AR$;C0LO SQP$I1O4 ,e dero"an la) di)po)icione) (ue )e opon"an al pre)ente Decreto/ 4<5ico, D/F/, a 2E de abril de 2011/- Dip/ .orge Carlo2 Ra!ireI 1arin, 6re)idente/- ,en/ 1anlio Fabio :el(rone2 Rivera, 6re)idente/- Dip/ 1aria de .e2u2 Aguirre 1aldonado, ,ecretaria/- ,en/ 1ar(>a Le(icia So2a Govea, ,ecretaria/- 78brica)/N 0n cu'pli'iento de lo di)pue)to por la fraccin I del +rtculo E9 de la 9on)titucin 6oltica de lo) 0)tado) 3nido) 4e5icano), % para )u debida publicacin % ob)er!ancia, e5pido el pre)ente Decreto en la 7e)idencia del 6oder 0#ecuti!o Federal, en la 9iudad de 4<5ico, Di)trito Federal, a nue!e de 'a%o de do) 'il once/- Feli)e de .e2J2 Caldern <inoCo2a/- 78brica/- 0l ,ecretario de Iobernacin, .o2G Franci2co :laDe 1ora/- 78brica/
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Ar(3culo 'nico4 ,e refor'an lo) artculo) 1$, )e"undo p rrafoC 1D-9, fraccin IIIC 17-+, )e"undo p rrafoC 17-D, d<ci'o p rrafoC 20, )e"undo p rrafoC 20-Fi), pri'er p rrafo, fraccin II % )e"undo p rrafoC 21, pri'er p rrafoC 22-FC 27, pri'er p rrafoC 2E, cuarto p rrafoC 29C 29-+C 29-FC 29-9C 32-F, fraccin *IIC 32-0, pri'er p rrafoC $2, fraccin *, pri'er p rrafoC $7, pri'er p rrafoC &2, tercer p rrafoC D3, )e5to p rrafoC D9, pri'er p rrafoC 70, tercer p rrafoC E1, fraccione) IG, GGGII % GGG*C E2, fraccin GGG*C E3, fraccione) *II, IG % GIC E$, fraccione) I* % GC E$-F, fraccin *IIC E$-IC E$-MC E$-LC 100C 109, fraccione) * % *II, % 1E&, )e"undo p rrafoC )e adicionan lo) artculo) 20, con un d<ci'o )e"undo p rrafo, pa)ando el actual d<ci'o )e"undo a )er d<ci'o tercer p rrafoC 2E, con un (uinto p rrafoC 29-D, % 70, con un )e5to p rrafo, % )e dero"an lo) artculo) E1, fraccin GGGIIIC E2, fraccin GGGIIIC E3, fraccin GI*C E$, fraccin GIIC 109, fraccin *I, % 113, fraccin III, del 9di"o Fi)cal de la Federacin, para (uedar co'o )i"ue2 WWW/
$RANSI$ORIOS
PRI1ERO4+ 0l pre)ente Decreto entrar en !i"or el 1 de enero de 2012/ SEG0NDO4+ La refor'a al d<ci'o p rrafo del artculo 17-D del 9di"o Fi)cal de la Federacin )er aplicable a lo) certificado) de fir'a electrnica a!an>ada (ue )e e5pidan a partir de la entrada en !i"or del pre)ente Decreto/ Lo di)pue)to en el p rrafo anterior )e aplicar )in per#uicio de (ue lo) certificado) a (ue dic.o p rrafo )e refiere (ueden )in efecto) de confor'idad con lo) )upue)to) e)tablecido) en el artculo 17-; del 9di"o Fi)cal de la Federacin/ $ERCERO4+ + partir del 1 de enero de 2012, la) di)po)icione) (ue e)tablece el 9di"o Fi)cal de la Federacin en 'ateria de co'probante) fi)cale) pre!alecer n )obre a(u<lla) (ue en 'ateria de co'probante) fi)cale) )e e)tablecen en la) le%e) fi)cale) federale), )in (ue lo) a)pecto) di!er)o) a lo) re(ui)ito) de lo) co'probante) fi)cale) )e alteren por la) di)po)icione) del pre)ente Decreto/ +dicional'ente )e e)tar a lo )i"uiente2 I4+ La) referencia) (ue en la Le% del I'pue)to )obre la 7enta )e .acen a lo) t<r'ino) co'probante, co'probante), co'probante de pa"o, docu'entacin, docu'entacin co'probatoria, docu'entacin (ue re8na lo) re(ui)ito) de la) di)po)icione) fi)cale), recibo) o recibo) por .onorario), contenida) en lo) artculo) 1E, fraccione) I, inci)o a@ % IIC 20, fraccin IGC 31, fraccione) III, pri'er p rrafo, *I, *II, pri'er p rrafo, IG, )e"undo p rrafo, GIG, pri'er % )e"undo p rrafo) % GGIII inci)o b@, nu'eral $, )e"undo p rrafoC 32, fraccione) *, )e"undo, tercero % (uinto p rrafo) % GG*II, )e"undo p rrafoC 3D, (uinto p rrafoC E1, )e5to p rrafoC E2, fraccin IIIC E3, )<pti'o p rrafoC E$, fraccione) I % II, % )u )e"undo % tercer p rrafo)C ED, fraccin IIC 101, fraccione) II % *C 102, pri'er p rrafoC 10D, )e5to p rrafoC 109, fraccione) GIII % GG*III, pri'er p rrafoC 121, fraccin I*C 12&, fraccione) I, )e"undo p rrafo % *IIIC 133, fraccin IIIC 139, fraccione) III % I*, )e"undo p rrafoC 1$0, tercer p rrafoC 1$&, fraccin III, % )u )e"undo p rrafoC 172, fraccione) I*, pri'er p rrafo, IG, G, )e"undo p rrafo % G*C 17D, tercer p rrafoC 1E3, cuarto p rrafo, % 1ED, cuarto p rrafo, )e entender n .ec.a) al co'probante fi)cal re"ulado en el 9di"o Fi)cal de la Federacin, e5cepto cuando )e trate de ero"acione) por !i tico) o "a)to) de !ia#e en el e5tran#ero, en cu%o ca)o )ub)i)tir la referencia a docu'entacin co'probatoria/ La) referencia) a la nota de !enta )e entender n .ec.a) al co'probante fi)cal )i'plificado pre!i)to en el artculo 29-9 del 9di"o Fi)cal de la Federacin/
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II4+ 6ara lo) efecto) del artculo 139, fraccin I*, tercer p rrafo de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, lo) contribu%ente) (ue reciban pa"o) con tran)ferencia) electrnica) 'ediante tel<fono) '!ile) o tar#eta) de cr<dito, de d<bito, de )er!icio o la) deno'inada) 'onedero) electrnico) autori>ada) por el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, no de#ar n de tributar en el 7<"i'en de 6e(ue=o) 9ontribu%ente)/ III4+ 9uando la Le% del I'pue)to )obre la 7enta .a"a referencia a tra)pa)o) de cuenta) en in)titucione) de cr<dito o ca)a) de bol)a, inclu)o del propio contribu%ente, )e entender n co'prendida) la) tran)ferencia) electrnica) de fondo) de)de cuenta) abierta) a no'bre del contribu%ente en in)titucione) (ue co'ponen el )i)te'a financiero % la) entidade) (ue para tal efecto autorice el Fanco de 4<5ico/ La relacin de operacione) (ue entre"ue la inte"radora a )u) inte"rada) en lo) t<r'ino) del artculo E$, fraccin II % )u )e"undo % tercer p rrafo), de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, deber reunir lo) re(ui)ito) del co'probante fi)cal a (ue )e refiere el artculo 29-F, fraccin I, inci)o a@ del 9di"o Fi)cal de la Federacin/ I&4+ La referencia al t<r'ino co'probante) (ue )e .ace en lo) artculo) D, fraccin I*, pri'er p rrafo % 1E, fraccin II de la Le% del I'pue)to 0'pre)arial a -a)a Bnica )e entender .ec.a al co'probante fi)cal pre!i)to en el 9di"o Fi)cal de la Federacin/ La referencia al co'probante (ue re8na re(ui)ito) fi)cale) (ue )e .ace en el artculo 17, )<pti'o p rrafo de la Le% ante) citada, )e entender .ec.a al co'probante fi)cal )i'plificado pre!i)to en el artculo 29-9 del 9di"o referido/ &4+ La) referencia) (ue )e .acen a lo) artculo) 1o/-9, fraccin III, pri'er p rrafoC &, fraccin IIC 32, fraccione) III % *, pri'er p rrafo, % 33, pri'er p rrafo, de la Le% del I'pue)to al *alor +"re"ado a lo) t<r'ino) co'probante, co'probante), docu'ento o docu'entacin, )e entender n .ec.a) al co'probante fi)cal pre!i)to en el 9di"o Fi)cal de la Federacin/ -rat ndo)e del co'probante fi)cal a (ue )e refiere el artculo 2o/-9, )e5to % )<pti'o p rrafo) de la Le% ante) citada, la referencia a co'probante) )e entender .ec.a al co'probante fi)cal )i'plificado a (ue )e refiere el artculo 29-9 del 9di"o Fi)cal de la Federacin/ La referencia al t<r'ino e)tado) de cuenta 'en)uale) en lo) (ue )e a)entar n la) cantidade) (ue )e .a%an cobrado en el 'e) in'ediato anterior, (ue )e .ace en el artculo 1o/-9 de la Le% 'encionada en el p rrafo (ue antecede )e entender .ec.a a la relacin 'en)ual en la (ue )e a)ienten la) cantidade) cobrada) en el 'e) in'ediato anterior/ &I4+ La) referencia) (ue )e .acen en lo) artculo) $, fraccin IIIC E, fraccione) I, inci)o d@ % I*, inci)o d@, )e"undo p rrafo, % 19, fraccione) II, pri'er % )e"undo p rrafo) % *I, de la Le% del I'pue)to 0)pecial )obre 6roduccin % ,er!icio) a lo) t<r'ino) co'probante) o co'probante de ena#enacin )e entender n .ec.a) al co'probante fi)cal pre!i)to en el 9di"o Fi)cal de la Federacin/ &II4+ La referencia a lo) t<r'ino) co'probante % docu'ento (ue a'pare la ena#enacin (ue )e .ace en lo) artculo) 9, fraccin III % 13, pri'er p rrafo de la Le% Federal )obre +uto'!ile) 1ue!o) )e entender n .ec.a) al co'probante fi)cal pre!i)to en el 9di"o Fi)cal de la Federacin/ C0AR$O4+ 6ara lo) efecto) de la actuali>acin del 'onto de la) 'ulta) % cantidade) en 'oneda nacional pre!i)ta en el artculo 70, 8lti'o p rrafo, en relacin con el artculo 17-+, )e5to p rrafo, del 9di"o Fi)cal de la Federacin, )e con)iderar (ue la actuali>acin de dic.o) 'onto) )e reali> por 8lti'a !e> en el 'e) de #ulio de 2003, 'i)'o) (ue )e dieron a conocer en el S+ne5o 2 de la) 7e"la) de 9ar cter Ieneral en 4ateria de 9o'ercio 05terior para 2003T, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 2E de abril de 2003, 'odificado 'ediante re)olucin publicada en el referido r"ano infor'ati!o el 29 de #ulio del 'i)'o a=o % co'o 8lti'o Hndice 1acional de 6recio) al 9on)u'idor (ue )e utili> para la actuali>acin 'encionada el corre)pondiente a 'a%o de 2003/
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E0IN$O4+ 6ara lo) efecto) del artculo 70, 8lti'o p rrafo del 9di"o Fi)cal de la Federacin, la) cantidade) e)tablecida) en lo) artculo) 1D-+ % 1D-F de la Le% +duanera )e actuali>ar n de confor'idad con lo di)pue)to en el )<pti'o p rrafo del artculo 17-+ del 9di"o referido/ SE%$O4+ La pri'era actuali>acin del 'onto de la) 'ulta) % cantidade) e)tablecida) en la Le% +duanera (ue )e realice con 'oti!o de la adicin al artculo 70 del 9di"o Fi)cal de la Federacin pre!i)ta en el pre)ente Decreto, entrar en !i"or a partir del 1 de enero de 2012 % para )u deter'inacin )e con)iderar el periodo co'prendido de)de el 8lti'o 'e) cu%o Hndice 1acional de 6recio) al 9on)u'idor )e utili> para el c lculo de la 8lti'a actuali>acin % el 'e) in'ediato anterior a la entrada en !i"or del pre)ente Decreto/ 6ara e)to) efecto), el factor de actuali>acin )e obtendr de confor'idad con lo di)pue)to en el )e5to p rrafo del artculo 17-+ del citado 9di"o/ SQP$I1O4+ 6ara lo) delito) pre!i)to) en el 9di"o Fi)cal de la Federacin (ue )e .a%an co'etido con anterioridad a la entrada en !i"or del pre)ente Decreto )e aplicar n lo) pla>o) de pre)cripcin % la) re"la) de c'puto de lo) 'i)'o), pre!i)to) en la) di)po)icione) !i"ente) al 'o'ento en (ue )e .ubieren lle!ado a cabo, por lo (ue para ello) )e )e"uir con)iderando co'o la fec.a en la (ue la ,ecretara de ;acienda % 9r<dito 68blico to'a conoci'iento del delito % del delincuente la de la e'i)in del Dicta'en -<cnico 9ontable elaborado por el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria/ OC$A&O4+ La refor'a al artculo 100 del pre)ente 9di"o, relati!a a la pre)cripcin de la accin penal, entrar en !i"or el 31 de +"o)to de 2012/ 4<5ico, D/F/, a 2D de octubre de 2011/- Dip/ E!ilio C>ua?ffe( C>e!or, 6re)idente/- ,en/ .o2G GonIFleI 1orf3n, 6re)idente/- Dip/ :alfre &arga2 Cor(eI, ,ecretario/- ,en/ AdriFn Rivera PGreI, ,ecretario/- 78brica)/N 0n cu'pli'iento de lo di)pue)to por la fraccin I del +rtculo E9 de la 9on)titucin 6oltica de lo) 0)tado) 3nido) 4e5icano), % para )u debida publicacin % ob)er!ancia, e5pido el pre)ente Decreto en la 7e)idencia del 6oder 0#ecuti!o Federal, en la 9iudad de 4<5ico, Di)trito Federal, a nue!e de dicie'bre de do) 'il once/- Feli)e de .e2J2 Caldern <inoCo2a /- 78brica/- 0l ,ecretario de Iobernacin, AleCandro Alfon2o PoirG Ro!ero/- 78brica/
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FE de erra(a2 Aue e!i(e la CF!ara de Senadore2 al Decre(o )or el Aue 2e refor!an@ adicionan ? derogan diver2a2 di2)o2icione2 del Cdigo Fi2cal de la Federacin@ )ublicado el , de dicie!bre de ,* 4
6ublicada en el Diario Oficial de la Federacin el 2D de dicie'bre de 2011
0n la 6ri'era ,eccin, p "ina 222 DiceAr(3culo , 4 9uando no )e cubran la) contribucione) o lo) apro!ec.a'iento) en la fec.a o dentro del pla>o fi#ado por la) di)po)icione) fi)cale), )u 'onto )e actuali>ar de)de el 'e) en (ue debi .acer)e el pa"o % .a)ta (ue el 'i)'o )e efect8e, ade' ) deber n pa"ar)e recar"o) por concepto de inde'ni>acin al fi)co federal por la falta de pa"o oportuno/ Dic.o) recar"o) )e calcular n aplicando al 'onto de la) contribucione) o de lo) apro!ec.a'iento) actuali>ado) por el periodo a (ue )e refiere e)te p rrafo, la ta)a (ue re)ulte de )u'ar la) aplicable) en cada a=o para cada uno de lo) 'e)e) tran)currido) en el periodo de actuali>acin de la contribucin o apro!ec.a'iento de (ue )e trate/ La ta)a de recar"o) para cada uno de lo) 'e)e) de 'ora )er la (ue re)ulte de incre'entar en &0A a la (ue 'ediante Le% fi#e anual'ente el 9on"re)o de la 3nin, para tal efecto, la ta)a )e con)iderar .a)ta la cent<)i'a %, en )u ca)o, )e a#u)tar a la cent<)i'a in'ediata )uperior cuando el d"ito de la 'il<)i'a )ea i"ual o 'a%or a & % cuando la 'il<)i'a )ea 'enor a & )e 'antendr la ta)a a la cent<)i'a (ue .a%a re)ultado/ Debe decirAr(3culo , 4 9uando no )e cubran la) contribucione) o lo) apro!ec.a'iento) en la fec.a o dentro del pla>o fi#ado por la) di)po)icione) fi)cale), )u 'onto )e actuali>ar de)de el 'e) en (ue debi .acer)e el pa"o % .a)ta (ue el 'i)'o )e efect8e, ade' ) deber n pa"ar)e recar"o) por concepto de inde'ni>acin al fi)co federal por la falta de pa"o oportuno/ Dic.o) recar"o) )e calcular n aplicando al 'onto de la) contribucione) o de lo) apro!ec.a'iento) actuali>ado) por el periodo a (ue )e refiere e)te p rrafo, la ta)a (ue re)ulte de )u'ar la) aplicable) en cada a=o para cada uno de lo) 'e)e) tran)currido) en el periodo de actuali>acin de la contribucin o apro!ec.a'iento de (ue )e trate/ La ta)a de recar"o) para cada uno de lo) 'e)e) de 'ora )er la (ue re)ulte de incre'entar en &0A a la (ue 'ediante Le% fi#e anual'ente el 9on"re)o de la 3nin, para tal efecto, la ta)a )e con)iderar .a)ta la cent<)i'a %, en )u ca)o, )e a#u)tar a la cent<)i'a in'ediata )uperior cuando el d"ito de la 'il<)i'a )ea i"ual o 'a%or a & % cuando la 'il<)i'a )ea 'enor a & )e 'antendr la ta)a a la cent<)i'a (ue .a%a re)ultado/
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ANE%OS 3@ 6@ 8@ #@ @ 3@ 6@ 8 ? # de la Re2olucin 1i2celFnea Fi2cal )ara ,* ,@ )ublicada el ,# de dicie!bre de ,* 4

6ublicado) en el Diario Oficial de la Federacin el & de enero de 2012
AneHo 6 de la Re2olucin 1i2celFnea Fi2cal )ara ,* , A4 Can(idade2 ac(ualiIada2 e2(ablecida2 en el Cdigo4

No(a- ,e ac(ualiIan la) cantidade) de lo) artculo) 20, p rrafo )<pti'oC E0, fraccione) I, III, I*, * % *IC E2, fraccione) I a IG % GI a GGGIC E$, fraccione), I, II, III, *, *II, *III, IG, GI, GIII % GI*C E$-F, fraccione) I, III, I*, * % *IC E$-DC E$-FC ED, fraccione) I a *C ED-F, fraccione) I a I*C ED-FC EEC 91C 102, p rrafo terceroC 10$, fraccione) I % IIC 10E, fraccione) I, II % IIIC 112, p rrafo pri'eroC 11&, p rrafo pri'eroC 1&0, p rrafo) )e"undo % tercero/ ,e ac(ualiIan la) cantidade) de lo) artculo) E2, fraccin, GGG*C E$, fraccin I*C E$-F, fraccin *IIC E$-M % E$-L/
+tenta'ente 4<5ico, D/F/, a 19 de dicie'bre de 2011/- 0l Mefe del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, Alfredo Gu(iGrreI Or(iI 1ena/- 78brica/
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1ODIFICACIONES a lo2 AneHo2 6 ? 8 de la Re2olucin 1i2celFnea Fi2cal )ara ,* ,@ )ublicada el ,# de dicie!bre de ,* 4

6ublicada) en el Diario Oficial de la Federacin el 31 de dicie'bre de 2012
1odificacin al AneHo 6 de la Re2olucin 1i2celFnea Fi2cal )ara ,* , A4 Can(idade2 ac(ualiIada2 e2(ablecida2 en el Cdigo4
No(a- ,e ac(ualiIan la) cantidade) de lo) artculo) 32-+, fraccin IC E0, fraccin IIC E2, fraccin GGGI*C E$, fraccin *IC E$-F, fraccione) *III % IGC E$-;C % 90, pri'er p rrafo/
+tenta'ente/ 4<5ico, D/ F/, a 17 de dicie'bre de 2012/- 0n )uplencia por au)encia del Mefe del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria % del +d'ini)trador Ieneral de Irande) 9ontribu%ente), con funda'ento en lo) artculo) 2, apartado F, fraccin * % E, pri'er p rrafo del 7e"la'ento Interior del ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 22 de octubre de 2007, en !i"or a partir del 23 de dicie'bre del 'i)'o a=o, refor'ado 'ediante Decreto) publicado) en el 'i)'o r"ano infor'ati!o el 29 de abril de 2010 % 13 de #ulio de 2012, fir'a el +d'ini)trador Ieneral Murdico, .e2J2 RoCa2 IbFMeI/- 78brica/
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AR$;C0LO 'NICO/ ,e refor'an lo) artculo) 1$-F, tercer p rrafoC 17-D, )<pti'o p rrafoC 1E, )e"undo p rrafoC 1E-+, tercer p rrafoC 20, )<pti'o % actual d<ci'o tercer p rrafo)C 22, )e5to p rrafoC 2D, fraccione) G, GI % G*C 2D-+C 27, pri'ero, d<ci'o pri'ero % d<ci'o cuarto p rrafo)C 2EC 29C 29-+C 30, pri'ero, tercero % (uinto p rrafo)C 30-+C 32, )e5to p rrafoC 32-+C 32-F, fraccione) I*, *, *II % *III, apartado F, pri'er % tercer p rrafo)C 32-D, fraccin I*C 32-0, pri'er p rrafoC el 9aptulo Bnico del -tulo III, para (uedar co'o 9aptulo IC 33, fraccin III, pri'er p rrafoC 3$-+, pri'er p rrafoC 3D-Fi), tercer p rrafoC 3E, fraccin I, )e"undo p rrafo, $0C $2, fraccione) II, I* % *, pri'er p rrafo, % tercer p rrafo del artculoC $&C $D, fraccin I*, cuarto p rrafoC $D-+, apartado) + % FC $7C $E, fraccione) I, I* % *IIC &0, pri'er p rrafoC &2C &2-+C &3-+C D3, )e5to p rrafoC D&C D7, cuarto % )e5to p rrafo)C D9, pri'ero, )e"undo, cuarto % )e5to p rrafo)C 70, cuarto p rrafoC 73, fraccin IIIC 7$, pri'er p rrafoC 7D, d<ci'o % d<ci'o pri'er p rrafo)C E0, fraccin IIC E1, pri'er p rrafo, % fraccione) GI, GII, GI*, G*II, GGII, GGI*, GG*, GG*III, GGIGC GGG % GGGIC E2, pri'er p rrafo, % fraccione) GI, G*I % GG*IC E3, pri'er p rrafo, % fraccione) *II, IG, G, GI % G*C E$, fraccione) I*, inci)o) b@ % c@, *I, IG % GC E$-+, pri'er p rrafo, % fraccione) I*, *III % actual IGC E$-F, fraccione) *III, IG % GC E$-IC E$-IC E&, fraccin IC ED-+, pri'er p rrafo, % fraccione) I % III, ED-F, fraccione) I % IIIC 91-+C 91-FC 10&, fraccin GII, pri'er p rrafo % fraccin GI*C 10E, tercer p rrafo % )<pti'o p rrafo, inci)o e@C 109, fraccin IC 110, fraccin *C 111, fraccione) * % *IIC 117, fraccin II, inci)o b@C 121, pri'er % )e"undo p rrafo)C 123, )e5to p rrafoC 130, tercer p rrafoC 133-+, 8lti'o p rrafoC 13$, fraccin IC 137C 139C 1$1, pri'er, tercer, (uinto % )<pti'o p rrafo)C 1$3, tercer p rrafo, inci)o) a@ % b@ % actual cuarto p rrafo del artculoC 1$$C 1$&C 1$DC 1&0, cuarto p rrafoC 1&1C 1&2, pri'er % )e"undo p rrafo)C 1&D-Fi)C 1&D--erC 1D0, pri'er p rrafoC 172C 17&C 17DC 177, pri'er p rrafoC 1E3, )e"undo p rrafoC 1E$C 1E&, )e"undo p rrafoC 19D, % 19D-+C )e adicionan lo) artculo) 10, fraccin I, con un 8lti'o p rrafoC 17-; con una fraccin G % un )e5to p rrafoC 17-KC 20, con un d<ci'o tercer % d<ci'o (uinto p rrafo), pa)ando el actual d<ci'o tercer p rrafo a )er d<ci'o cuarto p rrafoC 22, d<ci'o no!eno p rrafoC 2D, fraccin G*IIIC 31-+C 32-F, con la) fraccione) IG % GC 32-D, con un octa!o p rrafoC 32-;C $0-+C $2, con una fraccin IG % un (uinto p rrafoC &3-FC &3-9C &EC &E-+C DD, con un tercer % cuarto p rrafo)C D9, con un octa!o, no!eno, d<ci'o, d<ci'o pri'ero % d<ci'o )e"undo p rrafo)C D9-FC el 9aptulo II del -tulo III, deno'inado SDe lo) +cuerdo) 9onclu)i!o)T (ue co'prende lo) artculo) D9-9, D9-D, D9-0, D9-F, D9-I % D9-;C E1, con la) fraccione) GGG*IC GGG*II, GGG*III % GGGIGC E2, con una fraccin GGG*IC E3, con la) fraccione) G*II % G*IIIC E$, con la) fraccione) G* % G*IC E$-+, con la) fraccione) IG, G, GII % GIII, pa)ando la) actuale) fraccione) IG % G a )er la) fraccione) GI % GI*, re)pecti!a'enteC E$-F, con la) fraccione) GI % GIIC ED-+, con una fraccin *C ED-F, con una fraccin *C ED-I, ED-;C ED-IC ED-MC 9&, con la) fraccione) *III % IGC 10E, )<pti'o p rrafo con el inci)o .@C 110, con una fraccin I*C 113, con una fraccin IIIC 1$3, tercer p rrafo, con un inci)o c@, % un cuarto p rrafo, pa)ando el actual cuarto a )er (uinto p rrafoC 1&3, con un cuarto p rrafo, pa)ando el actual cuarto a )er (uinto p rrafoC 1&&, fraccin I, con un )e"undo p rrafoC 1&7, fraccin GIIIC 1D0, cuarto p rrafo, % )e dero"an lo) artculo) 1E, octa!o p rrafoC 29-FC 29-9, 29-DC 30, )e5to % )<pti'o p rrafo)C 32, fraccin IIIC $D, )e"undo p rrafoC &0, )e5to p rrafoC 70-+, fraccin IIIC E1, fraccione) GIII, G*, GGGII % GGG*C E2, fraccione) GGGII % GGG*C E3, fraccione) *III % G*IC E$, fraccione) *II % GI*C 109, fraccin *IIC 117, fraccin II, inci)o d@C 121, tercer p rrafoC 12$, fraccin *IC 127, )e"undo p rrafoC 129C 131, tercer p rrafoC 1$&-+C 1$D-+, (uinto p rrafoC % 191, (uinto, )e5to % )<pti'o p rrafo), del 9di"o Fi)cal de la Federacin, para (uedar co'o )i"ue2 WWW/
$ran2i(orio2
Pri!ero4 0l pre)ente Decreto entrar en !i"or el 1 de enero de 201$, con la) )al!edade) pre!i)ta) en el artculo tran)itorio )i"uiente/
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Segundo4 0n relacin con la) 'odificacione) a (ue )e refiere el +rtculo Bnico de e)te Decreto, )e e)tar a lo )i"uiente2 I4 La) obli"acione) deri!ada) de lo) actuale) artculo) 22, )e5to p rrafo % 32-+ del 9di"o Fi)cal de la Federacin, a) co'o del artculo 1$ del 7e"la'ento de dic.o 9di"o % 2&, fraccin *II de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta, (ue .ubieren nacido por la reali>acin de la) )ituacione) #urdica) pre!i)ta) en dic.a) di)po)icione) durante la !i"encia de lo) 'i)'o), deber n cu'plir)e en la) for'a) % pla>o) e)tablecido) en la le"i)lacin !i"ente .a)ta el 31 de dicie'bre de 2013/ La) autoridade) fi)cale) podr n e#ercer la) facultade) de co'probacin e)tablecida) en el artculo $2, fraccin I* de e)te 9di"o, !i"ente .a)ta el 31 de dicie'bre de 2013, re)pecto de lo) e#ercicio) fi)cale) en lo) (ue lo) contribu%ente) (ue )e encontraban obli"ado) a pre)entar dict 'ene) por contador p8blico re"i)trado, en t<r'ino) de la) di)po)icione) #urdica) !i"ente) .a)ta e)a fec.a/ II4 III4 :uedan )in efecto) la) di)po)icione) le"ale) (ue )e contrapon"an al pre)ente Decreto/ 0l 0#ecuti!o Federal dentro de lo) 90 da) )i"uiente) a partir de la entrada en !i"or del pre)ente Decreto, e5pedir la) refor'a) % adicione) corre)pondiente) a lo) 7e"la'ento) relati!o) a la) di)po)icione) 'ateria de e)te Decreto/ 6or lo (ue re)pecta a lo di)pue)to por el artculo 2E, fraccione) III % I* del 9di"o Fi)cal de la Federacin, el 7e"la'ento del 9di"o % la) di)po)icione) de car cter "eneral (ue e'ita el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria deber n pre!er la entrada en !i"or e)calonada de la) obli"acione) a. pre!i)ta), debiendo diferenciar entre la) di)tinta) cla)e) de contribu%ente) % con)iderar la cobertura tecnol"ica )e"8n la) re"ione) del pa), dando inicio con lo) contribu%ente) (ue lle!en contabilidad )i'plificada/ I&4 9ual(uier referencia a co'probante) fi)cale) di"itale) por Internet, (ue )e )e=alen en el 9di"o Fi)cal de la Federacin )e entender n co'prendido) a cual(uier co'probante fi)cal e'itido confor'e a la le"i)lacin !i"ente, re)pecto del e#ercicio corre)pondiente a 2013 % anteriore)/ +)i'i)'o, cual(uier referencia a co'probante) fi)cale) en le%e), re"la'ento) % de' ) di)po)icione) aplicable), )e entender n .ec.o) a lo) co'probante) fi)cale) di"itale) por Internet/ La) autoridade) fi)cale) podr n in)taurar en el e#ercicio de la) atribucione) (ue tiene conferida) en el artculo &2, tercer p rrafo del 9di"o Fi)cal de la Federacin !i"ente .a)ta la entrada en !i"or de e)te Decreto, para a'one)tar o )u)pender al contador p8blico re"i)trado en cual(uier 'o'ento re)pecto del incu'pli'iento de la) obli"acione) fi)cale) !i"ente) a e)a fec.a/ La) )olicitude) de autori>acin de ena#enacin de accione) a co)to fi)cal a (ue )e refiere el artculo 2& de la Le% del I'pue)to )obre la 7enta !i"ente .a)ta el 31 de dicie'bre de 2013, pre)entada) con anterioridad al 1o de enero de 201$, )e tra'itar n en lo) t<r'ino) pre!i)to) en la) di)po)icione) !i"ente) con anterioridad a la entrada en !i"or del pre)ente Decreto/ Lo di)pue)to en el artculo 17-K fraccin I de e)te 9di"o, entrar en !i"or 8nica'ente para la) per)ona) 'orale) a partir del 30 de #unio de 201$C para la) per)ona) f)ica), a partir del 1 de enero de 201&/ 0n tanto entre en !i"or lo di)pue)to en el artculo 17-K, fraccin I, la) notificacione) (ue deban .acer)e !a bu>n tributario deber n reali>ar)e en t<r'ino) del artculo 13$ de e)te 9di"o/
&4
&I4
&II4
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&III4 I%4
0l re"i)tro al (ue )e refiere la fraccin I del artculo &2 )e reno!ar en el e#ercicio 201$/ 0l ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, en un pla>o (ue no e5ceder de treinta da) . bile) contado) a partir de la entrada en !i"or del pre)ente Decreto, deber 'ediante re"la) de car cter "eneral, in)tru'entar un e)(ue'a de facilidad de co'probacin para efecto) fi)cale) para la) per)ona) f)ica) % 'orale) (ue ad(uieran de)perdicio) % 'ateriale) de la indu)tria del recicla#e, (ue conten"a e5pre)a'ente lo )i"uiente2 a9 :ue lo) )u#eto) del e)(ue'a deber n )er la) per)ona) f)ica) % 'orale) (ue ad(uieran de)perdicio) % 'ateriale) de la indu)tria del recicla#e para )er utili>ado) co'o in)u'o de )u acti!idad indu)trial, acopio, ena#enacin, co'erciali>acin o indu)triali>acin, independiente'ente de )u pre)entacin o tran)for'acin f)ica o de la deno'inacin o de)cripcin utili>ada en el co'probante fi)cal, de per)ona) f)ica) (ue ten"an 8nica'ente co'o acti!idad la recoleccin de de)perdicio) % 'ateriale) de la indu)tria del recicla#e para )u ena#enacin por pri'era !e> % no ten"an e)tableci'iento fi#o/ :ue lo) ad(uirente) de de)perdicio) % 'ateriale) de la indu)tria del recicla#e, in)criban en el re"i)tro federal de contribu%ente) a la) per)ona) f)ica) (ue le) ena#enen dic.o) biene), )ie'pre (ue e)ta) per)ona) f)ica) ten"an 8nica'ente co'o acti!idad la recoleccin de de)perdicio) % 'ateriale) de la indu)tria del recicla#e, para )u ena#enacin por pri'era !e> % no ten"an e)tableci'iento fi#o/ Lo) re(ui)ito) para la in)cripcin % lo) biene) (ue )er n con)iderado) co'o de)perdicio) % 'ateriale) de la indu)tria del recicla#e, lo) e)tablecer el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria, 'ediante re"la) de car cter "eneral/ :ue para co'probar la ero"acin por la ad(ui)icin de lo) de)perdicio) o 'ateriale) de la indu)tria del recicla#e, )e e)table>ca co'o e)(ue'a el (ue el co'probante fi)cal di"ital )e e5pida a tra!<) de un tercero autori>ado por el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria o por el 'i)'o r"ano de)concentrado/ :ue )e cu'pla con la obli"acin de retencin del i'pue)to al !alor a"re"ado en lo) t<r'ino) % condicione) e)tablecido) en la propia Le% del I'pue)to al *alor +"re"ado/ :ue por concepto de i'pue)to )obre la renta )e e)table>ca la obli"acin de retener el &A del 'onto total de la co'pra reali>ada, retencin (ue podr tener car cter de pa"o definiti!o/ :ue la) retencione) de i'pue)to) )e enteren de 'anera con#unta con la declaracin del pa"o pro!i)ional corre)pondiente al periodo en (ue )e efect8e la co'pra de lo) de)perdicio) % 'ateriale) para el recicla#e/ :ue trat ndo)e de pa"o) (ue con)titu%an in"re)o) de per)ona) f)ica) por concepto de ena#enacin de de)perdicio) % 'ateriale) de pri'era 'ano en la indu)tria del recicla#e, )e e5pidan % entre"uen co'probante) fi)cale) a la) per)ona) (ue reciban lo) pa"o), en la fec.a en (ue )e realice la ero"acin corre)pondiente, lo) cuale) podr n utili>ar)e co'o con)tancia o recibo de pa"o, cu'pliendo con lo) re(ui)ito) (ue e)table>can lo) artculo) 29 % 29-+ del 9di"o Fi)cal de la Federacin/
b9
c9
d9 e9
f9
g9
%4
0l pla>o para el c'puto de la pre)cripcin a (ue )e refiere el p rrafo (uinto del artculo 1$D del 9di"o Fi)cal de la Federacin, )er aplicable para lo) cr<dito) fi)cale) (ue .a%an )ido e5i"ido) a partir del 1 de enero de 200&/
252 de 253

-rat ndo)e de lo) cr<dito) fi)cale) e5i"ible) con anterioridad al 1 de enero de 200&, el ,er!icio de +d'ini)tracin -ributaria tendr un pla>o ' 5i'o de do) a=o) para .acer efecti!o el cobro de dic.o) cr<dito) contado) a partir de la entrada en !i"or del pre)ente Decreto, )ie'pre (ue )e trate de cr<dito) (ue no )e encuentren contro!ertido) en dic.o periodoC de contro!ertir)e, el pla>o ' 5i'o de do) a=o) )er )u)pendido/ La aplicacin de la pre)ente fraccin no confi"urar re)pon)abilidad ad'ini)trati!a para )er!idore) p8blico) encar"ado) de la e#ecucin % cobro de cr<dito) fi)cale), )ie'pre % cuando realicen la) "e)tione) de cobro corre)pondiente)/ 4<5ico, D/F/, a 29 de octubre de 2013/- ,en/ RaJl Cervan(e2 Andrade, 6re)idente/- Dip/ Ricardo Ana?a Cor(G2, 6re)idente/- ,en/ Ro2a Adriana D3aI LiIa!a, ,ecretaria/- Dip/ Angelina CarreMo 1iCare2, ,ecretaria/- 78brica)/N 0n cu'pli'iento de lo di)pue)to por la fraccin I del +rtculo E9 de la 9on)titucin 6oltica de lo) 0)tado) 3nido) 4e5icano), % para )u debida publicacin % ob)er!ancia, e5pido el pre)ente Decreto en la 7e)idencia del 6oder 0#ecuti!o Federal, en la 9iudad de 4<5ico, Di)trito Federal, a )ei) de dicie'bre de do) 'il trece/- EnriAue PeMa Nie(o/- 78brica/- 0l ,ecretario de Iobernacin, 1iguel Lngel O2orio C>ong/- 78brica/
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CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN

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0n e)ci)in, )ie'pre (ue )e cu'plan lo) re(ui)ito) )i"uiente)2

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$I$0LO SEG0NDO De lo2 Derec>o2 ? Obligacione2 de lo2 Con(ribu?en(e2 CAPI$0LO 0NICO

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La direccin de correo electrnico para recibir notificacione)/

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