BAB 5 : Input Transaksi

BAB 5
www.xclmedia.com
69

BAB 5 : Input Transaksi

INPUT TRANSAKSI
Sebagaimana telah berlalu, beberapa tahap proses aplikasi telah dilaksanakan. Dimulai dari tahap pertama mengatur aplikasi yang terkait dengan menyusun dan mengatur Daftar Akun. Kemudian tahap kedua menginput saldo awal Neraca dan Buku Pembantu. Dan tahap berikutnya sebagai tahap akhir adalah Menginput Traksaksi ke dalam jurnal. Ketiga tahap tersebut merupakan sebuah proses yang harus dilaksanakan sehingga akan memudahkan bekerja ketika membuat laporan keuangan menggunakan aplikasi akuntansi Excel . Sebagaimana telah berlalu, daftar akun dan saldo awal Neraca PT. Dagang telah diinput ke dalam aplikasi. Pada tahap ini PT. Dagang sudah dapat menginput transaksi ke dalam jurnal. Adapun transaksi dari PT. Dagang yang akan diinput ke dalam jurnal sebagai berikut.
02-Jan-07 Bank BCA Bank BNI : Terima piutang dari Toko A : Rp 14.250.000 : Pembayaran hutang kepada PT. A : Rp 45.000.000 : Penjualan barang dagangan kepada Toko A : Rp.12.500.000 Bank BNI : Pembayaran hutang kepada PT. B : Rp 54.000.000

03-Jan-07 Penjualan

04-Jan-07 Pembelian : Pembelian barang dagangan kepada PT. B : Rp.20.000.000, Potongan 5% Bank BCA 05-Jan-07 Kas Kecil Bank BCA : Terima piutang dari Toko B : Rp 12.500.000 : Pembelian alat tulis kantor : Rp 250.000 : Terima piutang dari Toko C : Rp 16.250.000

www.xclmedia.com

70

BAB 5 : Input Transaksi

07-Jan-07 Pembelian : Pembelian barang dagangan kepada PT. A : Rp.15.000.000 Bank BNI Penjualan : Pinjaman jangka pendek dari Direksi : Rp 50.000.000 : Penjualan barang dagangan kepada Toko C : Rp.15.000.000 10-Jan-07 Kas Kecil Kas Kecil : Pembayaran rekening listrik : Rp 200.000 : Pembayaran rekening telpon : Rp 750.000

12-Jan-07 Retur Pemb. : Retur barang dagangan kepada PT. A : Rp 3.500.000 Kas Kecil Bank BCA : Ambil kas dari BCA : Rp 2.500.000 : Cadangan untuk kas kecil : Rp 2.500.000 : Penjualan barang dagangan kepada Toko B : Rp.14.500.000 Bank BCA Kas Kecil : Terima piutang dari Toko A : Rp 12.500.000 : Pembelian 1 unit komputer : Rp 2.500.000 : Terima piutang dari Toko C : Rp 15.000.000 Potongan 5% Bank BNI : Pinjaman jangka panjang dari BNI : Rp 150.000.000 : Biaya transport & perjalanan dinas : Rp 750.000 : Penjualan barang dagangan kepada Toko A : Rp.16.500.000 Bank BNI : Biaya pembangunan gudang : Rp 100.000.000

13-Jan-07 Penjualan

15-Jan-07 Bank BCA

17-Jan-07 Kas Kecil Penjualan

19-Jan-07 Retur Pemb. : Retur barang dagangan kepada PT B : Rp 2.000.000 Kas Kecil Bank BCA : Ambil kas dari BCA : Rp 2.500.000 : Cadangan untuk kas kecil : Rp 2.500.000

www.xclmedia.com

Retur Penj. : Retur barang dagangan dari Toko A : Rp 1.500.000

Retur Penj. : Retur barang dagangan dari Toko C : Rp 1.000.000,

71

BAB 5 : Input Transaksi

20-Jan-07 Kas Kecil Penjualan : Pembayaran biaya promosi : Rp 1.300.000 : Penjualan barang dagangan kepada Toko B : Rp.15.000.000, Potongan 5% 23-Jan-07 Bank BCA Penjualan : Terima piutang dari Toko B : Rp 14.500.000 : Penjualan barang dagangan kepada Toko C : Rp.18.000.000, Potongan 5% 27-Jan-07 Kas Kecil : Pembayaran biaya angkut penjualan : Rp 1.000.000 : Ambil kas dari BCA : Rp 2.500.000 : Cadangan untuk kas kecil : Rp 2.500.000 : Uang muka bahan bangunan : Rp 1.800.000 : Transfer (simpan) di rekening BNI : Rp 80.000.000 : Terima transferan dari rekening BCA : Rp 80.000.000 : Pembayaran gaji karyawan : Rp 10.000.000 : Biaya administrasi lainnya : Rp 150.000 : Dipinjam karyawan : Rp 300.000 : Pendapatan lain-lain : Rp 500.000 : Biaya administrasi Bank : Rp 125.000 : Bayar pinjaman ke Direksi : Rp 25.000.000 : Pendapatan lain-lain : Rp 750.000 : Biaya administrasi Bank : Rp 150.000 : Biaya kerugian Piutang : Rp 240.000 : Persediaan akhir barang dagangan : Rp 26.500.000 : Biaya sewa gudang : Rp 750.000 : Akumulasi penyusutan bangunan : Rp 458.333 : Akumulasi penyusutan kendaraan : Rp 666.667 : Akumulasi penyusutan peralatan kantor : Rp 470.833

28-Jan-07 Kas Kecil Bank BCA Bank BNI

30-Jan-07 Bank BNI Kas Kecil Kas Kecil

31-Jan-07 Bank BCA Bank BCA Bank BNI Bank BNI Bank BNI

31-Jan-07 Memorial Memorial Memorial Memorial Memorial Memorial

www.xclmedia.com

Kas Kecil Bank BCA

72

BAB 5 : Input Transaksi

Berdasarkan transaksi PT. Dagang tersebut, maka jurnal yang harus dilakukan ke dalam aplikasi sebagai berikut. Transaksi 1
02-Jan-07 Bank BCA Bank BNI : : Terima piutang dari Toko A : Rp 14.250.000 : Pembayaran hutang kepada PT. A : Rp 45.000.000

Isilah transaksi di atas ke dalam lembar kerja jurnal Bank sebagaimana ditunjukkan gambar berikut.

Keterangan : Dokumen : Bukti atau dokumen transaksi bank terutama terkait dengan pengeluaran bank.

www.xclmedia.com

Input

73

BAB 5 : Input Transaksi

PENJELASAN - Mengisi Saldo Awal

Kode akun kolom Debet dan Kredit untuk saldo awal Bank BCA maupun saldo awal Bank BNI diisi dengan kode selain akun, yakni kode o(lihat kode bantu pada Daftar Akun). Karena saldo awal bukan merupakan transaksi, maka kode bantu tersebut tidak akan diposting ke Buku Besar. Posting adalah pemindahan transaksi dari jurnal ke Buku Besar dengan sistem pengkodean. Sedangkan data yang bersifat transaksi pada kolom Debet dan Kredit diisi dengan nomor akun. Valid akun untuk saldo awal Kas atau Bank bersifat False.
- Mengisi Transaksi Penerimaan Piutang

Pengisian transaksi pada jurnal di atas jika diuraikan secara manual sebagai berikut. 1-120 : Bank BCA .................Rp. 14.250.000 1-140 : Piutang Dagang.................Rp. 14.250.000 Pengisian kode pembantu 1140-Toko A pada jurnal penerimaan Bank di atas secara otomatis akan mengkredit atau mengurangi piutang Toko A sebesar Rp. 14.250.000 pada Buku Pembantu Piutang Dagang. Pengisian kode pembantu Piutang pada lembar kerja jurnal harus sama dengan kode pembantu yang tercantum pada Buku Pembantu Piutang.

www.xclmedia.com

74

BAB 5 : Input Transaksi

- Validasi Kode Pembantu dan Validasi Akun

Validasi Kode Pembantu berfungsi untuk mengontrol kevalidan kode pembantu sesuai dengan kode pembantu yang tercantum pada Buku Pembantu. Jika kode pembantu sudah tercantum pada Buku Pembantu, kemudian ketika membuat jurnal mencantumkan kode pembantu tersebut, maka kolom Valid Kode akan menginformasikan True (benar). Sebaliknya jika kode pembantu belum tercantum pada Buku Pembantu, maka kolom Valid Kode akan menginformasikan False (salah).

www.xclmedia.com

CATATAN : Kode pembantu hendaknya dibuat secara khusus tidak sama dengan kode pembantu akun lainnya dengan menambahkan identitas akun yang terkait dengan kode pembantu tersebut di depannya. Mungkin saja kode pembantu sama dengan kode pembantu akun lain, misal kode pembantu Toko A untuk Piutang Dagang dan juga untuk Hutang Dagang. Untuk membedakan tambahkan di depannya identitas kode akun yang terkait dengan kode pembantu, 1140-Toko A untuk kode pembantu Piutang Dagang dan 2110-Toko A untuk kode pembantu Hutang Dagang.

75

BAB 5 : Input Transaksi

Validasi Kode Akun berfungsi untuk mengontrol kevalidan kode akun sesuai dengan kode akun yang tercantum pada Daftar Akun. Jika Kode akun sudah tercantum pada Daftar Akun, kemudian ketika membuat jurnal mencantumkan kode akun tersebut, maka kolom Valid Akun akan menginformasikan True (benar). Sebaliknya jika kode akun belum tercantum pada Daftar Akun, maka kolom Valid Akun akan menginformasikan False (salah).
- Mengisi Transaksi Pembayaran Hutang

Pengisian transaksi pada jurnal di atas jika diuraikan secara manual sebagai berikut. 2-110 : Hutang Dagang .................Rp. 45.000.000 1-130 : Bank BNI...........................Rp. 45.000.000

Pengisian kode pembantu 2110-PT. A pada jurnal pengeluaran bank di atas secara otomatis akan mendebet atau mengurangi hutang kepada PT. A sebesar Rp. 14.250.000 pada Buku Pembantu Hutang Dagang. Pengisian kode pembantu Hutang pada lembar kerja jurnal harus sama dengan kode pembantu yang tercantum pada Buku Pembantu Hutang.

www.xclmedia.com

76

BAB 5 : Input Transaksi

Transaksi 2
03-Jan-07 Penjualan Bank BNI : : Penjualan barang dagangan kepada Toko A : Rp.12.500.000 : Pembayaran hutang kepada PT. B : Rp 54.000.000

PENJELASAN - Mengisi Transaksi Penjualan Kredit dan Piutang Dagang

Pengisian transaksi di atas jika diuraikan secara manual sebagai berikut. 1-140 : Piutang Dagang .................Rp. 12.500.000 4-100 : Penjualan............................Rp. 12.500.000

www.xclmedia.com

77

BAB 5 : Input Transaksi

Pengisian kode pembantu 1140-Toko A pada jurnal Penjualan di atas secara otomatis akan mendebet atau menambah piutang Toko A sebesar Rp. 12.500.000 pada Buku Pembantu Piutang Dagang. Lihat perubahan yang terjadi pada Buku Pembantu Piutang Dagang. Transaksi 3
04-Jan-07 Pembelian Bank BCA : : Pembelian barang dagangan kepada PT. B : Rp.20.000.000, Potongan 5 % : Terima piutang dari Toko B : Rp 12.500.000

Keterangan : BPB : Bukti Pembelian Barang

www.xclmedia.com

78

BAB 5 : Input Transaksi

PENJELASAN - Mengisi Transaksi Pembelian Kredit dan Hutang Dagang

Pengisian transaksi pada jurnal pembelian di atas apabila diuraikan secara manual sebagai berikut. 1-170 : Persediaan Barang................Rp. 20.000.000 2-110 : Hutang Dagang.....................Rp. 20.000.000 2-110 : Hutang Dagang......................Rp. (1.000.000) 6-170 : Potongan Tunai.....................Rp. (1.000.000)

Jika nilai minus (bertanda kurung) dihilangkan jurnal tersebut menjadi sebagai berikut. 1-170 : Persediaan Barang................Rp. 20.000.000 2-110 : Hutang Dagang......................Rp. 20.000.000 6-170 : Potongan Tunai......................Rp. 1.000.000 2-110 : Hutang Dagang.....................Rp. 1.000.000

Jika diringkas jurnal tersebut menjadi sebagai berikut. 1-170 : Persediaan Barang................Rp. 20.000.000 2-110 : Hutang Dagang......................Rp. 19.000.000 6-170 : Potongan Tunai......................Rp. 1.000.000 Pola pengisian transaksi penjualan ke dalam jurnal Pembelian di atas harus mengikuti cara yang pertama. Jika terdapat potongan pembelian, maka harus diberi tanda minus.

www.xclmedia.com

79

BAB 5 : Input Transaksi

Sedangkan pengisian kode pembantu 2110-PT. B pada jurnal di atas secara otomatis akan mengkredit atau menambah hutang PT. B sebesar Rp. 19.000.000 pada Buku Pembantu Hutang Dagang. Lihat perubahan yang terjadi pada Buku Pembantu Hutang Dagang. Transaksi 4
05-Jan-07 Kas Kecil Bank BCA : : Pembelian alat tulis kantor : Rp 250.000 : Terima piutang dari Toko C : Rp 16.250.000

Keterangan : BKM / BKK : Bukti Kas Masuk / Bukti Kas Keluar

www.xclmedia.com

80

BAB 5 : Input Transaksi

PENJELASAN - Mengisi Transaksi Biaya Melalui Kas Kecil

Pengisian saldo awal kas kecil lihat sebagaimana penjelasan pengisian saldo awal bank pada Transaksi 1. Pengisian transaksi biaya pada jurnal kas di atas apabila diuraikan secara manual sebagai berikut. 6-012 : Alat Tulis Kantor.................Rp. 20.000.000 1-110 : Kas Kecil............................Rp. 20.000.000

Transaksi 5
07-Jan-07 Pembelian Bank BNI Penjualan : : Pembelian barang dagangan kepada PT. A : Rp.15.000.000 : Pinjaman jangka pendek dari Direksi : Rp 50.000.000 : Penjualan barang dagangan kepada Toko C : Rp.15.000.000

www.xclmedia.com

81

BAB 5 : Input Transaksi

PENJELASAN - Mengisi Transaksi Penerimaan Pinjaman Jangka Pendek

Pengisian transaksi penerimaan pinjaman pada jurnal bank di atas apabila diuraikan secara manual sebagai berikut. 1-130 : Bank BNI......................Rp. 50.000.000 2-120 : Hutang Lancar................Rp. 50.000.000 Sedangkan pengisian kode pembantu 2120-Direksi pada jurnal penerimaan bank di atas secara otomatis akan mengkredit atau menambah hutang kepada Direksi sebesar Rp. 50.000.000 pada Buku Pembantu Hutang Lancar Lainnya.

www.xclmedia.com

82

BAB 5 : Input Transaksi

Transaksi 6
10-Jan-07 Kas Kecil Kas Kecil : : Pembayaran rekening listrik : Rp 200.000 : Pembayaran rekening telpon : Rp 750.000

PENJELASAN - Mengisi transaksi Biaya Melalui Kas Kecil

www.xclmedia.com

Retur Penj. : Retur barang dagangan dari Toko A : Rp 1.500.000

83

BAB 5 : Input Transaksi

Pengisian transaksi biaya pada jurnal Kas di atas apabila diuraikan secara manual sebagai berikut. 6-014 : Listrik & Telpon..................Rp. 200.000 1-110 : Kas Kecil............................Rp. 200.000 6-014 : Listrik & Telpon..................Rp. 750.000 1-110 : Kas Kecil............................Rp. 750.000 - Mengisi Transaksi Retur Penjualan Kredit Pengisian jurnal Retur Penjualan dapat dilakukan melalui dua cara berikut. 1. Input jurnal Retur Penjualan diisi ke dalam lembar kerja jurnal Penjualan menjadi satu dengan jurnal Penjualan.

2. Input jurnal Retur Penjualan diisi ke dalam lembar kerja tersendiri dengan cara meng-copy format lembar kerja jurnal Penjualan, kemudian hasil copy dijadikan sebagai lembar kerja jurnal Retur Penjualan.

www.xclmedia.com

84

BAB 5 : Input Transaksi

C o p y

Ganti nama Jurnal Penjualan menjadi Jurnal Retur Penjualan dan hapus isi transaksi yang ikut ter-copy, kemudian isi transaksi Retur Penjualan ke dalamnya.

www.xclmedia.com

Ganti Nama Input

85

BAB 5 : Input Transaksi

Dari dua cara tersebut di atas sebaiknya pilih cara kedua agar antara jurnal Penjualan dan Retur Penjualan dapat diklasifikasi dan diidentifikasi dengan mudah.
PENJELASAN

Pengisian transaksi pada jurnal Retur Penjualan di atas apabila diuraikan secara manual sebagai berikut. 1-140 : Piutang Dagang.....................Rp. (1.500.000) 4-200 : Retur Penjualan.....................Rp. (1.500.000)

Jika nilai minus (bertanda kurung) dihilangkan jurnal tersebut menjadi sebagai berikut. 4-200 : Retur Penjualan.....................Rp. 1.500.000 1-140 : Piutang Dagang....................Rp. 1.500.000

Pola pengisian transaksi Retur Penjualan ke dalam jurnal Retur Penjualan di atas harus mengikuti cara yang pertama dengan diberi tanda minus. Keterangan : Transaksi Penjualan atau Retur Penjualan berpengaruh terhadap Piutang Dagang. Pola pengisian untuk jurnal Penjualan bernilai plus atau Retur Penjualan bernilai minus karena terkait dengan Kode Pembantu Piutang yang akan memindahkan nilai tersebut ke dalam Buku Pembantu Piutang. Jika transaksi tersebut menyebabkan berkurangnya Piutang , maka transaksi tersebut diberi tanda minus. Kode Pembantu akan memindahkan nilai minus untuk mengurangi Piutang pada Buku Pembantu Piutang, seperti potongan penjualan dan retur penjualan. Sebaliknya jika bernilai plus, maka Kode Pembantu akan memindahkan nilai plus untuk menambah nilai Piutang pada Buku Pembantu Piutang.

www.xclmedia.com

86

BAB 5 : Input Transaksi

Transaksi 7
12-Jan-07 Bank BCA Kas Kecil : : Cadangan untuk kas kecil : Rp 2.500.000 : Ambil kas dari BCA : Rp 2.500.000

Retur Pemb. : Retur barang dagangan kepada PT. A : Rp 3.500.000

- Mengisi Transaksi Retur Pembelian Kredit

Sebagaimana pada Retur Penjualan, maka Retur Pembelian juga diisi ke dalam lembar kerja tersendiri dengan cara meng-copy format lembar kerja jurnal Pembelian, kemudian hasil copy dijadikan sebagai lembar kerja jurnal Retur Pembelian.

www.xclmedia.com

C o p y

87

BAB 5 : Input Transaksi

Ganti nama Jurnal Pembelian menjadi Jurnal Retur Pembelian dan hapus isi transaksi yang ikut ter-copy, kemudian isi transaksi Retur Pembelian ke dalamnya.

PENJELASAN

Pengisian transaksi pada jurnal Retur Pembelian di atas apabila diuraikan secara manual sebagai berikut. 1-170 : Persediaan Barang...................Rp. (3.500.000) 2-110 : Hutang Dagang........................Rp. (3.500.000) Jika nilai minus (bertanda kurung) dihilangkan, maka jurnal tersebut menjadi : 2-110 : Hutang Dagang..........................Rp. 3.500.000 1-170 : Persediaan Barang....................Rp. 3.500.000

www.xclmedia.com

Ganti Nama Input

88

BAB 5 : Input Transaksi

Pola pengisian untuk transaksi Retur Pembelian ke dalam jurnal Retur Pembelian di atas harus mengikuti cara yang pertama dengan diberi tanda minus. Keterangan : Transaksi Pembelian atau Retur Pembelian berpengaruh terhadap Hutang Dagang. Pola pengisian untuk jurnal Pembelian bernilai plus atau Retur Pembelian bernilai minus karena terkait dengan Kode Pembantu Hutang yang akan memindahkan nilai tersebut ke dalam Buku Pembantu Hutang. Jika transaksi tersebut menyebabkan berkurangnya Hutang , maka transaksi tersebut diberi tanda minus. Kode Pembantu akan memindahkan nilai tersebut untuk mengurangi Hutang pada Buku Pembantu Hutang, seperti transaksi Potongan Pembelian dan Retur Pembelian. Sebaliknya jika bernilai plus, maka Kode Pembantu akan memindahkan nilai tersebut untuk menambah Hutang pada Buku Pembantu Hutang.

www.xclmedia.com

89

BAB 5 : Input Transaksi

PENJELASAN - Mengisi Transaksi antara Kas dan Bank

Pengisian transaksi pada jurnal pembelian di atas apabila diuraikan secara manual sebagai berikut.

www.xclmedia.com

90

BAB 5 : Input Transaksi

Kas Kecil 1-110 : Kas Kecil.......................Rp. 2.500.000 (o) : Bank BCA.....................Rp. 2.500.000 Bank BCA (o) : Kas Kecil........................Rp. 2.500.000 1-120 : Bank BCA....................Rp. 2.500.000

www.xclmedia.com

Jurnal antara Kas dan Bank di atas bersifat dua kali jurnal dalam satu transaksi. Jika diisi secara normal sebagaimana pengisian sebelumnya, maka akan terjadi double posting atau dua kali pengisian kode yang sama sebagaimana tergambar dalam jurnal berikut. Kas Kecil 1-110 : Kas Kecil.......................Rp. 2.500.000 1-120 : Bank BCA.....................Rp. 2.500.000

Bank BCA 1-110 : Kas Kecil........................Rp. 2.500.000 1-120 : Bank BCA....................Rp. 2.500.000
CATATAN : Posting adalah proses pengkodean akun ke dalam jurnal yang secara otomatis akan memindahkan nilai transaksi berdasarkan kode akun dari jurnal ke dalam Buku Besar.

Oleh karena itu, untuk menghindari double posting, maka salah satu perkiraan tidak diposting (tidak diberi nomor akun), tapi cukup diberi kode lain selain nomor akun. Pencatatan yang benar sesuai dengan ketentuan jurnal tersebut adalah jurnal bagian pertama. Jika terjadi transaksi double posting antara jurnal Kas dan jurnal Bank, maka pengisian nomor akun pada jurnal Kas hanya untuk perkiraan akun Kas,

91

BAB 5 : Input Transaksi

sedangkan perikiraan akun Bank tidak diisi nomor akun, tapi kode lain selain nomor akun, yaitu kode bantu o. Lihat kode bantu lain-lain pada lembar kerja Daftar akun. Sebaliknya pengisian nomor akun pada jurnal Bank hanya untuk perkiraan akun Bank, sedangkan perikiraan akun Kas tidak diisi nomor akun, tapi kode lain selain nomor akun, yaitu kode bantu o.
- Rekonsiliasi antara Kas dan Bank

Pada kolom Kode Pembantu untuk jurnal Kas dan jurnal Bank diberi kode pembantu Rekonsiliasi yang harus sama dengan kode pembantu pada lembar kerja Rekonsiliasi. Pemberian kode pembantu Rekonsiliasi tersebut berfungsi sebagai kontrol terhadap keseimbangan transaksi antara Kas dan Bank. Sebagai contoh, suatu kemungkinan dapat terjadi transaksi setoran Kas yang harus masuk ke dalam Bank belum tercatat di Bank, atau transaksi penarikan Bank

www.xclmedia.com

92

BAB 5 : Input Transaksi

untuk Kas belum tercatat di Kas. Melalui kontrol Rekonsiliasi dapat diketahui ketidakseimbangan transaksi tersebut. Transaksi 8
13-Jan-07 Penjualan Bank BCA : : Penjualan barang dagangan kepada Toko B : Rp.14.500.000 : Terima piutang dari Toko A : Rp 12.500.000 : Pembelian 1 unit komputer : Rp 2.500.000

www.xclmedia.com

Kas Kecil

93

BAB 5 : Input Transaksi

PENJELASAN - Mengisi Transaksi Pembelian Aktiva Melalui Kas Kecil

Pengisian transaksi pada jurnal Kas di atas apabila diuraikan secara manual sebagai berikut. 1-240 : Peralatan Kantor..................Rp. 2.500.000 2-110 : Kas Kecil............................Rp. 2.500.000

Transaksi pembelian aktiva tetap di atas akan menambah jumlah aktiva tetap. Penambahan aktiva tetap harus dicatat ke dalam Daftar Aktiva Tetap. Untuk menambah aktiva tetap terlebih dulu menyisipkan baris baru ke dalam Daftar Aktiva Tetap. Lihat penjelasan Bab 4 tentang menambah baris aktiva tetap.

www.xclmedia.com

94

BAB 5 : Input Transaksi

Keterangan : Komputer P-II termasuk dalam kelompok aktiva tetap Peralatan Kantor. Masukkan Komputer P-II ke dalam kelompok Peralatan Kantor dengan terlebih dulu menambah atau menyisipkan baris daftar aktiva tetap ke dalam kelompok tersebut.

www.xclmedia.com

95

BAB 5 : Input Transaksi

Transaksi 9
15-Jan-07 Bank BCA : : Terima piutang dari Toko C : Rp 15.000.000 Potongan 5% Bank BNI : Pinjaman jangka panjang dari BNI : Rp 150.000.000

Retur Penj. : Retur barang dagangan dari Toko C : Rp 1.000.000,

www.xclmedia.com
96

BAB 5 : Input Transaksi

PENJELASAN - Mengisi transaksi Retur Penjualan Kredit

Pengisian transaksi Retur Penjualan pada jurnal di atas apabila diuraikan secara manual sebagai berikut. 1-140 : Piutang Dagang.....................Rp. (1.000.000) 4-200 : Retur Penjualan.....................Rp. (1.000.000)

1-140 : Piutang Dagang.....................Rp. 50.000 6-017 : Potongan Penjualan................Rp. 50.000

Sebagaimana penjelasan sebelumnya pola pengisian transaksi Potongan Penjualan harus diberi tanda minus karena mengurangi Piutang. Sebaliknya Potongan dari Retur Penjualan merupakan pengembalian Potongan sehingga menambah Piutang. Jadi potongan dari Retur Penjualan bernilai plus.

www.xclmedia.com

97

BAB 5 : Input Transaksi

- Mengisi Transaksi Penerimaan Pinjaman Jangka Panjang

Pengisian transaksi penerimaan pinjaman pada jurnal Bank di atas apabila diuraikan secara manual sebagai berikut. 1-130 : Bank BNI..............................Rp. 150.000.000 2-120 : Hutang Jangka Panjang...........Rp. 150.000.000

Sedangkan pengisian kode pembantu 2110-BNI 46 pada jurnal penerimaan Bank di atas secara otomatis akan mengkredit atau menambah hutang Bank sebesar Rp. 150.000.000 pada Buku Pembantu Hutang Jangka Panjang.

www.xclmedia.com

98

BAB 5 : Input Transaksi

Transaksi 10
17-Jan-07 Kas Kecil Penjualan Bank BNI : : Biaya transport & perjalanan dinas : Rp 750.000 : Penjualan barang dagangan kepada Toko A : Rp.16.500.000 : Biaya pembangunan gudang : Rp 100.000.000

www.xclmedia.com
99

BAB 5 : Input Transaksi

PENJELASAN - Mengisi Transaksi Biaya Pembangunan

Pengisian transaksi pembayaran biaya pembangunan gudang (bangunan dalam proses) pada jurnal di atas apabila diuraikan secara manual sebagai berikut. 1-310 : Bangunan Dalam Proses...................Rp. (100.000.000) 1-130 : Bank BNI.........................................Rp. (100.000.000)

Transaksi 11
19-Jan-07 Kas Kecil Bank BCA : : Ambil kas dari BCA : Rp 2.500.000 : Cadangan untuk kas kecil : Rp 2.500.000

www.xclmedia.com

Retur Pemb. : Retur barang dagangan kepada PT B : Rp 2.000.000

100

BAB 5 : Input Transaksi

PENJELASAN

Transaksi retur Pembelian, transaksi mutasi antar Kas dan Bank di atas dapat dilihat sebagaimana sudah dijelaskan pada beberapa transaksi sebelumnya.

www.xclmedia.com
101

BAB 5 : Input Transaksi

Transaksi 12
20-Jan-07 Kas Kecil Penjualan : : Pembayaran biaya promosi : Rp 1.300.000 : Penjualan barang dagangan kepada Toko B : Rp.15.000.000, Potongan 5%

www.xclmedia.com
102

BAB 5 : Input Transaksi

Transaksi 13
23-Jan-07 Bank BCA Penjualan : : Terima piutang dari Toko B : Rp 14.500.000 : Penjualan barang dagangan kepada Toko C : Rp.18.000.000, Potongan 5%

www.xclmedia.com
103

BAB 5 : Input Transaksi

Transaksi 14
27-Jan-07 Kas Kecil Kas Kecil Bank BCA : : Pembayaran biaya angkut penjualan : Rp 1.000.000 : Ambil kas dari BCA : Rp 2.500.000 : Cadangan untuk kas kecil : Rp 2.500.000

www.xclmedia.com
104

BAB 5 : Input Transaksi

Transaksi 15
28-Jan-07 Kas Kecil Bank BCA Bank BNI : : Uang muka bahan bangunan : Rp 1.800.000 : Transfer (simpan) di rekening BNI : Rp 80.000.000 : Terima transferan dari rekening BCA : Rp 80.000.000

www.xclmedia.com
105

BAB 5 : Input Transaksi

PENJELASAN - Mengisi Transaksi Pembayaran Uang Muka

Pengisian transaksi penerimaan pinjaman pada jurnal bank di atas apabila diuraikan secara manual sebagai berikut. 1-190 : Uang Muka Pembelian...................Rp. 1.800.000 1-110 : Kas Kecil......................................Rp. 1.800.000

- Mengisi Transaksi Antar Bank Perusahaan

Pengisian transaksi antar jurnal Bank di atas apabila diuraikan secara manual sebagai berikut.

www.xclmedia.com

106

BAB 5 : Input Transaksi

Bank BCA (o) : Bank BNI..........................Rp. 80.000.000 1-120 : Bank BCA.......................Rp. 80.500.000 Bank BNI 1-130 : Bank BNI..........................Rp. 80.000.000 (o) : Bank BCA........................Rp. 80.000.000 Jurnal antar Bank di atas bersifat dua kali jurnal dalam satu transaksi. Jika diisi secara normal sebagaimana pengisian sebelumnya, maka akan terjadi double posting atau dua kali pengisian kode yang sama sebagaimana tergambar dalam jurnal berikut. Bank BCA 1-130 : Bank BNI..........................Rp. 80.000.000 1-120 : Bank BCA.......................Rp. 80.500.000

Bank BNI 1-130 : Bank BNI..........................Rp. 80.000.000 1-120 : Bank BCA........................Rp. 80.000.000

Oleh karena itu, untuk menghindari double posting, maka salah satu perkiraan tidak diposting (tidak diberi nomor akun), tapi cukup diberi kode lain selain nomor akun. Pencatatan yang benar sesuai dengan ketentuan jurnal tersebut adalah jurnal bagian pertama. Jika terjadi transaksi double posting antar Bank rekening perusahaan, dalam kasus ini antara Bank BCA dan Bank BNI, maka pengisian nomor akun pada jurnal Bank BCA hanya untuk perkiraan akun Bank BCA, sedangkan perikiraan akun Bank BNI tidak diisi nomor akun, tapi kode lain selain nomor akun, yaitu kode bantu o. Lihat kode bantu lain-lain pada lembar kerja Daftar akun.

www.xclmedia.com

107

BAB 5 : Input Transaksi

Sebaliknya pengisian nomor akun pada jurnal Bank BNI hanya untuk perkiraan akun Bank BNI, sedangkan perikiraan akun Bank BCA tidak diisi nomor akun, tapi kode lain selain nomor akun, yaitu kode bantu o. Transaksi 16
30-Jan-07 Bank BNI Kas Kecil Kas Kecil : : Pembayaran gaji karyawan : Rp 10.000.000 : Biaya administrasi lainnya : Rp 150.000 : Dipinjam karyawan : Rp 300.000

www.xclmedia.com

108

BAB 5 : Input Transaksi

PENJELASAN - Mengisi Transaksi Piutang Karyawan

Pengisian transaksi pinjaman karyawan pada jurnal kas di atas apabila diuraikan secara manual sebagai berikut. 1-160 : Piutang Karyawan...................Rp. 300.000 1-110 : Kas Kecil...............................Rp. 300.000

www.xclmedia.com

Sedangkan pengisian kode pembantu 1160-Budi pada jurnal pengeluaran kas di atas secara otomatis akan mendebet atau menambah piutang karyawan sebesar Rp. 300.000 pada Buku Pembantu Piutang Karyawan.

109

BAB 5 : Input Transaksi

Transaksi 17
31-Jan-07 Bank BCA Bank BCA Bank BNI Bank BNI Bank BNI : : Pendapatan lain-lain : Rp 500.000 : Biaya administrasi Bank : Rp 125.000 : Bayar pinjaman ke Direksi : Rp 25.000.000 : Pendapatan lain-lain : Rp 750.000 : Biaya administrasi Bank : Rp 150.000

www.xclmedia.com
110

BAB 5 : Input Transaksi

Transaksi 18
31-Jan-07 Memorial Memorial Memorial Memorial Memorial : : Biaya kerugian Piutang : Rp 240.000 : Persediaan akhir barang dagangan : Rp 26.500.000 : Biaya sewa gudang : Rp 750.000 : Akumulasi penyusutan bangunan : Rp 458.333 : Akumulasi penyusutan kendaraan : Rp 666.667 : Akumulasi penyusutan peralatan kantor : Rp 470.833

PENJELASAN

Jurnal Memorial digunakan untuk menampung transaksi atau data yang tidak dapat dijurnal ke dalam beberapa jurnal sebelumnya, jurnal Kas, jurnal Bank, jurnal Pembelian dan jurnal Penjualan. Biasanya data yang dijurnal ke dalam jurnal Memorial berupa catatan atau bukti memorial, seperti cadangan kerugian piutang, perhitungan harga pokok, penyesuaian sewa dimuka, perhitungan penyusutan dan sebagainya. Bentuk jurnal Memorial sama seperti jurnal umum dengan membuat perkiraan di sisi Debet dan Kredit.

www.xclmedia.com

Memorial

111

BAB 5 : Input Transaksi

- Mengisi Jurnal Kerugian Piutang

Jurnal memorial di atas apabila diuraikan secara manual sebagai berikut. 6-018: Biaya Penjualan & Pemasaran...................Rp. 240.000

- Mengisi Jurnal Persediaan dan Harga Pokok Penjualan

Jurnal memorial di atas apabila diuraikan secara manual sebagai berikut. 1-170 : Persediaan..............................Rp. 36.000.000 1-170 : Persediaan..............................Rp. 29.500.000

1-170 : Persediaan............................Rp. 21.000.000 5-100 : Harga Pokok Penjualan..........Rp. 44.500.000 Jurnal tersebut dilakukan apabila sistem perhitungan Persediaan dilakukan secara fisik atau dilakukan Stok Opname setiap periode laporan dan sekaligus untuk menghitung Harga Pokok Penjualan. Jurnal di atas diperoleh berdasarkan perhitungan tabel berikut.

www.xclmedia.com

1-110 : Cadangan Kerugian Piutang.......................Rp. 240.000

CATATAN : Kerugian piutang biasanya dicadangkan berdasarkan prosentase tertentu dari piutang atau berdasarkan nilai tertentu dari sejumlah piutang yang tidak dapat ditagih.

112

BAB 5 : Input Transaksi

Uraian Persediaan awal Pembelian* Persediaan Akhir Harga Pokok Penjualan Debet Kredit 36.000.000 29.500.000 21.000.000 44.500.000 Saldo 36.000.000 65.500.000 44.500.000 0 Sumber Data Saldo awal akun Total pembelian Stok opname

Jumlah Pembelian* di atas dapat dilihat pada Buku Besar Persediaan berikut.

Jika perusahaan menggunakan sistem persediaan berbasis komputer atau program komputer persediaan, maka dapat diperoleh informasi barang keluar atau terjual. Jumlah barang yang terjual merupakan harga pokok penjualan dan akan mengurangi persediaan, maka dapat dijurnal seperti berikut. 5-100 : Harga Pokok Penjualan...................Rp. xxx.xxx 1-170 : Persediaan....................................Rp. xxx.xxx

- Mengisi Jurnal Penyesuaian Sewa Dimuka

Jurnal memorial di atas apabila diuraikan secara manual sebagai berikut. 6-016 : Biaya Sewa...................................Rp. 750.000 1-180 : Sewa Dibayar Dimuka................Rp. 750.000
CATATAN : Sewa Dibayar Dimuka merupakan asset yang akan berakhir di masa akan datang. Setiap bulan nilai tersebut akan berkurang seiring berjalannya masa. Berkurangnya nilai tersebut dibebankan sebagai biaya sewa.

www.xclmedia.com

113

BAB 5 : Input Transaksi

- Mengisi Jurnal Biaya Penyusutan Aktiva Tetap

6-015 : Biaya Penyusutan ................................ Rp. 1.595.833

Nilai penyusutan Aktiva Tetap dapat diperoleh dalam lembar Daftar Penyusutan Aktiva Tetap. Setiap bulan daftar penyusutan akan menghitung penyusutan aktiva tetap secara otomatis. Daftar penyusutan akan menghentikan perhitungan jika masa manfaat aktiva tetap telah habis yang ditandai dengan Nilai Buku Aktiva Tetap bernilai nol (0). Nilai penyusutan di atas diperoleh pada kolom Penyusutan Jan-2007 dalam Daftar Penyusutan Aktiva Tetap dengan nilai berikut. - Sub total penyusutan Bangunan - Sub total penyusutan Kendaraan - Sub total penyusutan Peralatan Kantor Total penyusutan : : : 458.333 666.667 470.833

www.xclmedia.com

1-270 : Akum. Peny. Bangunan ....................... Rp. 458.333 1-280 : Akum. Peny. Kendaraan ...................... Rp. 666.667 1-290 : Akum. Peny. Peralatan Kantor ............ Rp. 470.833
CATATAN : Aktiva Tetap merupakan asset yang memiliki nilai manfaat di masa akan datang. Nilai manfaat tersebut sebesar harga perolehan aktiva tetap dan akan berkurang atau habis sesuai dengan berkurangnya masa pemakaian. Masa pemakaian tersebut dibebankan sebagai biaya penyusutan.

: 1.595.833

114

BAB 5 : Input Transaksi

Nilai penyusutan dalam Daftar Penyusutan Aktiva di atas mengandung digit desimal yang tidak ditampilkan komputer, tapi berwujud pembulatan. Oleh karena itu nilai penyusutan yang akan diinput ke dalam jurnal Memorial harus akurat sesuai dengan nilai penyusutan dalam Daftar Penyusutan Aktiva. Berikut cara yang dapat dilakukan untuk menginput nilai penyusutan ke dalam jurnal Memorial dengan tingkat akurasi yang tinggi. 1. Letakkan kursor pada nilai Sub Total Penyusutan kolom Penyusutan Jan2007, kemudian copy dengan menu perintah Edit > Copy.

www.xclmedia.com

Penyusutan Jan-2007

115

BAB 5 : Input Transaksi

2. Pindahkan kursor ke dalam jurnal Memorial pada sel yang akan diletakkan hasil copy-an. Kemudian klik menu perintah Edit > Paste Special dan pilih Value.

Nilai digit desimal ikut ter-copy ke dalam nilai hasil copy-an. Nilai digit desimal hasil copy-an dapat dilihat pada kotak Formula Bar. 3. Lakukan pula untuk nilai Sub Total Penyusutan kelompok aktiva berikutnya. Keterangan : BM : Bukti Memorial

www.xclmedia.com

116