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EVIDENCIA DE AUDITORA EN EL SEGUIMIENTO

En las medianas empresas el seguimiento de los hallazgos (condiciones y
recomendaciones) es realizado luego de la discusin del informe el cual contiene los
comentarios de los auditados o al inicio de la prxima auditora, el cual es
documentado con la evidencia de auditora comprobatoria, suficiente pertinente y
competente. En los papeles de trabajo son documentados con los anlisis,
conclusiones que respaldan el hallazgo en el seguimiento. A continuacin se
describen algunos documentos que respaldan la evidencia de auditora por el
seguimiento:

Comentarios de los auditados: Los cuales pueden ser
verbales o por escrito.
Calificacin de las recomendaciones: sta calificacin
queda incluida en los informes de auditora, para en la
prxima oportunidad retomar y analizar la calificacin
realizada a las recomendaciones anteriores, con el
objetivo de evaluar posibles riesgos de la situacin
actual, y tomar decisiones sobre el alcance, naturaleza
y tipos de procedimientos a aplicar en el periodo actual.
Situacin actual del Hallazgo y la recomendacin: El
cual consiste en acreditar a la administracin las
acciones que demuestren que efectivamente existe un
avance sustancial o total de la puesta en marcha de las
implementaciones.
Documentacin comprobatoria de la calificacin de la
situacin actual: en ella los papeles de trabajo son la
evidencia que comprueba la calificacin del hallazgo,
dicho en otras palabras es hacer notar que las
conclusiones hacen referencia a los documentos que
comprueban las recomendaciones.
ELABORADO POR: EQUIPO DE TESIS


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10.2 INFORME DE SEGUIMIENTO

Los auditores deben emitir informes respecto al estado de los hallazgos no
corregidos y recomendaciones efectuadas de las auditorias previas que afectan la
auditora con la finalidad de determinar si se emprendieron acciones correctivas por
parte de los funcionarios de la mediana empresa.

El informe de auditora debe revelar el estado de los hallazgos y recomendaciones
significativas detectadas que afectan los objetivos de la auditora; pues la
administracin es la responsable de tomar accin sobre los hallazgos de auditora y
recomendaciones realizadas en su oportunidad; por lo que contar con un proceso de
seguimiento contribuye a que la mediana empresa cumpla con sta responsabilidad,
asimismo los auditores se aseguran que los beneficios de su trabajo se estn
cumpliendo.

El seguimiento a las recomendaciones de auditora, constituye una actividad
fundamental dentro del contexto de los sistemas de control interno aplicables tanto a
la mediana como a la gran empresa; para llevar a cabo lo anterior los auditores
deben determinar si la empresa ha iniciado oportunamente acciones correctivas
adecuadas.


232
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10.2.1 PRESENTACIN DE RESULTADOS A LA GERENCIA

El informe de seguimiento de auditora interna que es enviado a la administracin o
gerencia debe contener la siguiente informacin:


rea Sujeta a Examinar


En ste espacio se describen las reas o la are
que se ha examinado en el ciclo de ingresos



Periodo


En ste espacio se describe el periodo o la fecha
en la cual se examinaron las reas del ciclo de
ingreso


Fecha del Informe

Se describe la fecha en la cual fue enviado el
informe de auditora interna


Fecha de
implementacin
involucradas en las
reas examinadas


En ste se coloca la fecha en la cual fue
implementada la recomendacin al hallazgo
determinado por auditora interna segn Informe
final presentado a la administracin.





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Hallazgo


En ste espacio se describe el hallazgo
determinado, por auditora, el cual es descrito con
las mismas palabras utilizadas en el informe final
de auditora interna.



Recomendacin

Se transcribe la recomendacin proporcionada por
el hallazgo determinado auditora interna, de
acuerdo al informe final presentado a ala
administracin.

Situacin Actual

El ste espacio el auditor describe si el hallazgo
se encuentra superado total o parcialmente, luego
de haber verificado y constatado el seguimiento de
la recomendacin proporcionada ala hallazgo de
auditora. (Un formato de seguimiento de auditoria
podemos observarlo en el No 23)











ELABORADO POR: EQUIPO DE TESIS


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11. ETAPA V


CONTRIBUCIN PARA MEJORAR EL
CONTROL INTERNO.
























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11.1 CONTRIBUCIONES

11.1.1 EFECTO MULTIPLICADOR

11.1.2 CONTRIBUCIN PARA MEJORAR EL
CONTROL INTERNO..

11.1.3 VALOR AGREGADO EN LAS MEJORAS
DEL CONTROL INTERNO.
ELABORADO POR: EQUIPO DE TESIS















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11.1 CONTRIBUCIONES
ELABORADO POR: EQUIPO DE TESIS

AUDITORA INTERNA
PLAN DE TRABAJO
ANUAL DE AUDITORA
11.1.1 EFECTO MULTIPLICADOR

CONTRIBUCIONES
PARA MEJ ORAR EL
CONTROL INTERNO
GASTOS DE
VENTAS
EFECTIVO Y
EQUIVALENTE
S DE

ACTIVO FIJ O

CAPITAL

VENTAS
PROVEEDORE
S

PRESTAMOS BANCARIOS A
LARGOPLAZO

CICLO DE INGRESOS
C O N T R O L I N T E R N O P R E V E N T I V O
ADMINISTRATIVOS
FINANCIEROS



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11.1.2 CONTRIBUCIN PARA
MEJORAR EL CONTROL INTERNO.


PREPARACIN DEL PLAN ANUAL DE TRABAJ O
FORTALECIMIENTO DEL CONTROL INTERNO PREVENTIVO
PREPARACIN DE HALLAZGOS, Y RECOMENDACIONES
ESTANDARIZACIN DE LA PRESENTACIN DE INFORMES
EVALUACIONES, INFORME Y SEGUIMIENTO
ELABORADO POR: EQUIPO DE TESIS


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11.1.3 VALOR
AGREGADO EN LAS
MEJORAS DEL
CONTROL INTERNO.


POLTICAS Y
PROCEDIMIENTOS
EN LAS AREAS
FUNCIONALES
POLTICAS DE
CRDITO
FORTALECIMIENTO
A LA GESTIN
EMPRESARIAL,
UTILIZANDO
MANUALES POR
EJEMPLO:
OPORTUNIDAD DE
CRECIMIENTO
NUEVOS MERCADOS,
TRATADOS DE LIBRE
COMERCIO.
FORMULACIN DE
ESTRATEGIAS DE
MEDIANO Y LARGO
PLAZO:
POLTICAS DE
COBRANZA.
MISIN
VISIN
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12. PLAN DE IMPLEMENTACIN DE LA GUA METODOLGICA DE
AUDITORA INTERNA PARA LA EVALUACION DEL CICLO DE
INGRESOS.

Al adoptar la gua para evaluacin del ciclo de ingresos, los funcionarios, debern de
contar con un plan que les permita su aplicacin efectiva y eficiente.
El plan contiene un conjunto de acciones que describe cada etapa de
implementacin de la gua metodolgica de auditora interna para la evaluacin del
ciclo de ingresos, se pretende que al implementarla, contribuya a mejorar el control
interno, para que ste sea ms eficiente.


12.1 PRESUPUESTO DE IMPLEMENTACIN DE LA GUA
METODOLGICA DE AUDITORA INTERNA PARA LA EVALUACIN
DEL CICLO DE INGRESOS.
No. Descripcin Total
1
Original de la gua metodolgica de auditora interna
para la evaluacin del ciclo de ingresos, que contribuya
a mejorar el control interrno. $500,00
2
Papeleria , material didactico y mobiliario, para la
presentacion de la guia, a la empresa. 400,00 $
3
Alquiler de local para la presentacin de la guia
200,00 $
4
Costos relacionados a la capacitacin
330,00 $
8
Inprevistos
143,00 $
Total
1.573,00 $


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12.2. CRONOGRAMA DE IMPLEMENTACIN DE LA GUA
METODOLGICA DE AUDITORA INTERNA PARA LA EVALUACIN
DEL CICLO DE INGRESOS QUE CONTRIBUYA A MEJORAR EL
CONTROL INTERNO.
SEMANAS 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
No.
1 Formulacin del diagnostico general
2 Plan de auditoria
3 Aplicacin de prueba y obtencin de evidencias
4 Conclusiones y presentacion de resultados
5 Preparacin de hallazgos
6 Comunicacin de resultados
7 Autorizacin de informes y remisin al rea auditada
8
Cumplimientos de las recomendaciones de los hallazgos
de auditoria
9 Informe de seguimiento
10 MDULO V Contribucin para mejorar el control interno.
MDULO III
MDULO IV
MES 1 MES 2
MDULO I
MDULO II
Etapa
MES 3

12.3 EVALUACIN Y ACTUALIZACIN DE LA GUA
METODOLOGICA.
Considerando que los objetivos de la gua propuesta incluyen contribuir a las mejoras
del control interno, peridicamente se debe de realizar una evaluacin de la gua
misma en lo que respecta a su utilizacin, actualizacin y puesta en practica.
Se recomienda como periodicidad para dicha evaluacin al finalizar el ciclo de
ingreso; de esta manera se podrn incorporar elementos de mejora contina a la
misma, que se traduzcan en beneficio en la prxima proyeccin del ciclo de ingreso o
fase del ciclo de ingreso.