BAB 11

K A S

PENGERTIAN

Kas merupakan alat pertukaran yang dimiliki perusahaan dan siap digunakan di dalam transaksi perusahaan, setiap saat diinginkan.

KAS KECIL (PETTY CASH)

Kas kecil adalah uang tunai yang disediakan perusahaan untuk membayar pengeluaranpengeluaran yang jumlahnya relatif kecil dan tidak ekonomis bila dibayar dengan cek atau giro.

DUA METODE PENCATATAN KAS KECIL

Metode Imprest

Metode Fluktuasi

METODE PENCATATAN KAS KECIL

Metode Imprest Adalah suatu metode pengisian dan pengendalian kas kecil dimana jumlah kas kecil selalu tetap dari waktu ke waktu, karena pengisian kembali kas kecil akan selalu sama dengan jumlah yang telah dikeluarkan.

METODE PENCATATAN KAS KECIL

Metode Fluktuasi Adalah suatu metode pencatatan dan pengendalian kas kecil, dimana jumlah kas kecil akan selalu berubah karena pengisian kembali kas kecil selalu sama dari waktu ke waktu.

REKONSILASI BANK (BANK RECONCILIATION)

Rekonsiliasi Bank adalah suatu daftar yang berisi penyebab perbedaan selisih saldo antara catatan perusahaan dan menurut catatan bank.

Penyebab Perbedaan Saldo Kas di Bank dan di Perusahaan

Setoran Dalam Perjalanan (Cash in Transit ) Cek beredar (Outstanding Checks) Cek Kosong (Blank Check) Penagihan Oleh Bank Jasa Giro Beban Bunga dan Administrasi Kesalahan-kesalahan

LAPORAN ARUS KAS

Laporan arus kas adalah suatu laporan tentang aktivitas penerimaan dan pengeluaran kas perusahaan di dalam suatu periode tertentu, beserta penjelasan tentang sumbersumber penerimaan dan pengeluaran kas tersebut.

SUMBER ARUS KAS

Aktivitas Operasi Aktivitas Investasi Aktivitas Keuangan

SUMBER ARUS KAS (1)

Aktivitas Operasi yaitu berbagai aktivitas yang berkaitan dengan upaya perusahaan untuk menghasilkan produk perusahaan sekaligus semua upaya yang terkait dengan upaya menjual produk tersebut.

SUMBER ARUS KAS (2)

Aktivitas Investasi adalah berbagai aktivitas yang terkait dengan pembelian dan penjualan harta perusahaan yang dapat menjadi sumber pendapatan perusahaan.

SUMBER ARUS KAS (3)

Aktivitas Keuangan adalah semua aktivitas yang berkaitan dengan upaya untuk mendukung operasi perusahaan dengan menyediakan kebutuhan dana dari berbagai sumbernya beserta konsekwensinya.

Format Laporan Arus Kas

Aktivitas Operasional Aktivitas Investasi Aktivitas Pendanaan

Laporan Arus Kas

Aktivitas Operasional

Aktivitas Investasi

Aktivitas Pendanaan

METODE PENYUSUNAN

LAPORAN ARUS KAS

Metode langsung Metode tidak langsung

METODE PENYUSUNAN

LAPORAN ARUS KAS

Metode Langsung adalah suatu metode penyusunan laporan arus kas dimana dirinci aliran masuk dan aliran keluar dari aktivitas-aktivitas operasi.

Metode Langsung
Laporan Arus Kas

Kas Masuk Aktivitas Operasional

Kas Masuk Aktivitas Investasi

Kas Masuk Aktivitas Pendanaan

Kas Keluar Aktivitas Operasional

Kas Keluar Aktivitas Investasi

Kas Keluar Aktivitas Pendanaani

Kas Bersih Aktivitas Operasional

Kas Bersih Aktivitas Investasi

Kas Bersih Aktivitas Pendanaan

METODE PENYUSUNAN

LAPORAN ARUS KAS

Metode Tidak Langsung adalah suatu metode penyusunan laporan arus kas, dimana dibuat rekonsiliasi antara laba yang dilaporkan dengan aliran kas.

Metode Tidak Langsung

Laporan Arus Kas

Laba Usaha

Kas Masuk Aktivitas Investasi

Kas Masuk Aktivitas Pendanaan

Penyesuaian Terhadap Laba Usaha

Kas Keluar Aktivitas Investasi

Kas Keluar Aktivitas Pendanaani

Kas Bersih Aktivitas Operasional

Kas Bersih Aktivitas Investasi

Kas Bersih Aktivitas Pendanaan