ESCUELA DE INGENIERA INDUSTRIAL

CURSO:
Costos y Presupuestos




TITULO:

ANLISIS DE LOS COSTOS DE KING KONG DE SAN ROQUE S.A.




ESTUDIANTES:

Castro Alarcn, Kathia
Muoz Carranza, Angel
Quiroz Secln, Dana
Regalado Arqueros, Franshesca
Torres Jimnez, Lizet




DOCENTE: MG CPC Roberto Che Len Poletty







I. LA EMPRESA:

1. NOMBRE COMERCIAL: SAN ROQUE S.A.

2. DIRECCIN: Carretera Panamericana norte #- entrada a Lambayeque

3. GIRO DEL NEGOCIO: La Empresa San Roque S.A. es una empresa que se
dedica a la produccin de dulces tpicos de la regin en el departamento de
Lambayeque.


4. OPERACIONES Y ACTIVIDADES:

REA DE PRODUCCIN:
- Planificar, organizar, coordinar, supervisar y evaluar las actividades de
produccin (recepcin y control de calidad y abastecimiento de materia
prima).
- Formular proyectos de desarrollo.
- Implementar nuevos sistemas de trabajo.
- Supervisa y evala el personal a su cargo.
- Remitir el informe diario de la produccin a la administracin.

ALMACN:
- Recepcionar la mercadera.
- Distribuir la mercadera a las secciones a travs del kardex.
- Informar a administracin cuando falta stock para su abastecimiento.
- Recepcionar y controlar el volumen y calidad de los productos frescos.
- Aceptar o rechaza un producto de acuerdo a los parmetros establecidos
en la empresa.
- Coordinar con la sala de procesamientos.

COCINA:
- Transformar los insumos antes ya seleccionados, a manjar blanco, natilla,
pia, man o membrillo.
- Se encarga de derivar los productos transformados al almacn.

- Se encarga de la higiene del material utilizados despus de la elaboracin
de los productos ya terminados.

CONTROL DE CALIDAD:
- Que todos los productos que almacn entrega para la elaboracin de
productos, se encuentren en buen estado.

COMPRAS:
- Estar en completa relacin con el rea de almacn, ya que almacn tiene
que estar completamente abastecido.
- Debe contar con proveedores que cumplan todas las expectativas de la
empresa, para que a lo que productos corresponde.

SANIDAD:
- Dosificar y distribuir los productos frescos de acuerdo a las normas
establecidas por la empresa.
- La higiene al iniciar y finalizar la jornada laboral.

5. FILOSOFA DE LA ORGANIZACIN:

MISIN: "Producir y comercializar bienes del sector alimentos, con altos
estndares de calidad para el mercado Mundial, buscando satisfacer la
necesidad del consumidor y contribuir al proceso de desarrollo del Per.
Somos una empresa flexible al cambio en funcin a los requerimientos del
mercado Nacional e Internacional."

VISIN: "Mantener el liderazgo de nuestros productos entre los dulces
tradicionales del Norte del Per, con reconocimiento a nivel internacional;
constituyndonos como una empresa moderna, con tecnologa de punta,
innovacin permanente, personal calificado y con una alta cultura de
responsabilidad, comprometidos con la gestin eficiente de sus recursos
para la sostenibilidad de la empresa.





VALORES COMPARTIDOS:
- Integridad.
- Excelencia.
- Respeto.
- Trabajo en equipo.
- Celebracin y reconocimiento.
- Transparencia
- Responsabilidad.
- Vocacin de servicio.




















UNIDAD I:
LA CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA Y LA
ORGANIZACIN DE LA EMPRESA:

I. USUARIOS INTERNOS Y EXTERNOS:
1. Usuarios Internos: Directivos, Gerentes, Administradores, Ejecutivos,
personal operativo, etc.
2. Usuarios externos: Banco, SUNAT, Proveedores, clientes, etc.
Tanto los usuarios internos como externos, requieren la informacin
contable para la toma de decisiones, ya sea en beneficio propio o a la
empresa, puesto que la importancia de la contabilidad radica en la necesidad
de suministrar dicha informacin financiera lo ms fiel posible a ambos
usuarios.
Independientemente de cmo se utilice la informacin que genera el sistema
contable la empresa no puede elaborar informacin para cada uno de los
distintos usuarios (internos y externos), si no que se configurara informacin
contable comn para todos ellos.
Es por esta razn es que se justifica la normalizacin contable que obliga a
las organizaciones a elaborar estados financieros bajo determinados criterios
y normas.

II. CADENA DE VALOR:

2.1. DISEO.- El 28 de enero se celebr el Aniversario de la Cmara de
Comercio de Lambayeque, en dicha reunin se premi a la empresa San
Roque por su innovacin y diversificacin de productos trabajo que se viene
realizando cada ao para ofrecer lo mejor a sus clientes; destacndose una
vez ms entre los dulces tradicionales de la regin.

2.2. DISTRIBUCIN.- San Roque, ahora tambin cuenta con una nueva ruta de
distribucin de sus productos va Delivery. Logrando de esta forma que sus
clientes tengan una forma ms factibles de consumir sus productos.

2.3. PRODUCCIN.- Actualmente el King Kong es reconocido como patrimonio
de la Regin Lambayeque y los mayores productores se encuentran

agrupados en la Asociacin de Productores del King Kong y Dulces Tpicos de
la Ciudad de Lambayeque (APROKLAM), constituida por 11 fbricas
formales dedicadas a la elaboracin de este manjar, entre ellas el Grupo San
Roque.

2.4. INVESTIGACIN Y DESARROLLO.-. La empresa San Roque por ser lder en
el mercado en la produccin de King Kong ha credo conveniente
desarrollar un proceso llamado PROCESO MIX que cuenta con una
tecnologa de punta, que consiste en la esterilizacin de productos mediante
un tnel de radiacin UV, logrando una estabilidad microbiolgica
comprobada de 4 meses.

2.5. SERVICIO AL CONSUMIDOR.- Debido a la nueva ruta de distribucin,
Delivery, se ha establecido una lnea directa para tomar las rdenes de los
clientes. Adems de un buzn de sugerencias para recabar comentarios
acerca de la calidad y velocidad de entrega.

2.6. MARKETING.- La empresa San Roque S.A. ha lanzado uno de sus productos
(Manjar) en un nuevo prctico envase a S/. 6.50 y por lanzamiento pueden
probar los 3 sabores (lcuma, chirimoya y manjarblanco) a solo S/. 18.00















CICLO DE VIDA DEL PRODUCTO
Caractersticas
Fsicos qumicos










Caractersticas
Microbiolgicos


Determinacin Fsico-
Qumica
Porcentaj
e en 100g
Mtodo
Grasa (g/100g de muestra original) 7.8 FAO FOOD AND NUTRITION PAPER Vol. 14/7
Pg 212-213-1986
Colesterol(g/100g de muestra original) 46.2 AOAC 994.10 (Cap. 45 Ed. 18 Pg. 100-102 2005
Carbohidratos (g/100g de muestra original) 69.5 Por Dif. MS-INN Collazos 1993
Protenas (g/100g de muestra original) 9.9 FAO FOOD AND NUTRITION PAPER Vol. 14/7
Pg. 221-223 1986
Humedad (g/100g de muestra original) 11.2 FAO FOOD AND NUTRITION PAPER Vol. 14/7
Pg. 221-223 1986
Cenizas (g/100g de muestra original) 1.6 FAO FOOD AND NUTRITION PAPER Vol. 14/7
Pg 228-229-1986
Energa Total 387.8(Kcal./100g de muestra original POR CAL. MS INN COLLAZOS 1993
Humedad (g/100g de muestra): 19.7 (NTP 206.011 1981).

Determinacin Microbiolgica Especificacionestem(*)
(*) NTS N071-Minsa/Digesa V.01.
VIII Productos de panadera, pastelera
y Galleteria.
E. Coli (UFC/g). Mx. 3
N. Mohos.(UFC/g) Mx.100
Staphylococcus Aureus(UFC/g) Mx. 10
Det. Salmonella (en 25 gr.) Ausent.
Caractersticas
sensoriales

Sabor : Dulce
Olor : Sui Gneris
Color : Caracterstico del producto
Textura : Suave
Uso del producto
final
El King Kong es un producto de consumo directo.
Envasado

El producto es empaquetado individualmente en raciones de 900, 450, 400, 225 y 75g. en bolsas
de polietileno EVOH de 0,1 mm de espesor y sellado hermticamente. El envase es en una caja de
cartn dplex impresa a full color, plastificada la misma que presenta un sellado que garantiza la
seguridad; en la que se declara las especificaciones de etiquetado como: fecha de produccin,
fecha de vencimiento, nmero de lote, valor nutricional, registro sanitario, peso neto,
ingredientes, nombre y direccin del proveedor.
El embalaje esta diseado para proteger las raciones con el fin de permitir un mejor manejo
durante el transporte, distribucin y almacenamiento.
Duracin en el
mercado
2 meses contando a partir de la fecha de produccin a condiciones normales de temperatura.

Donde se vendera
producto
El King Kong se vende en tiendas propias de la empresa y ajenas a la misma, supermercados,
distribuidores exclusivos y en mercados del exterior.
Instrucciones para
el almacenado
Se conservan en condiciones ptimas en un lugar limpio, fresco, seco, ventilados y protegidos de
cuestiones extraas (polvo, piedras, etc.).
Especial control de
la distribucin.
Los productos se distribuirn en vehculos limpios a temperatura ambiente.
Interpretacin del
sistema de
identificacin de
los lotes
El sistema de identificacin del lote est basado al ao juliano (da que se ha producido) y el ao de
produccin.
EXP: DA / MES / AO
CODIGO DEL PRODUCTO / DIAJULIANO/ AO LOTE
Registro
Sanitario
Reg. Sanit. N .
Cod:



III. PAPEL DEL CONTADOR:
El papel fundamental del contador en la empresa, es elaborar informes
relevantes y oportunos que se articulan bsicamente a travs de los llamados
estados contables o cuentas anuales (Balance, Cuenta de Prdidas y
ganancias y memoria) y comunicrselos a cada rgano de decisin econmica
para que pueda fundamentar racionalmente la toma de decisiones

IV. COMPORTAMIENTO TICO DEL PROFESIONAL AL INTERIOR DE LA
ORGANIZACIN:
4.1. Fomentar el trabajo en equipo para evidenciar la congruencia de mi actitud
y la consistencia de la Calidad de mi servicio con los valores de la empresa
San Roque.
4.2. Proveer de equipo, herramientas, procedimientos y entrenamiento
necesarios para que todos posean la cultura, conocimientos, habilidades y
un gran deseo de realizar la parte que les corresponde de manera efectiva y
eficiente.
4.3. Magnificar la virtud de servicio de la empresa San Roque S.A, desarrollando
las cualidades de efectividad, confiabilidad y mejora continua del personal
de mi direccin para obtener las metas y objetivos de la empresa San Roque
S.A.















UNIDAD II:
INTRODUCCIN AL COMPORTAMIENTO DEL COSTO
Y LAS RELACIONES COSTO - VOLMEN

I. IDENTIFICACIN DE LOS COSTOS VARIABLES Y COSTOS FIJOS:
Los costos fijos de la fbrica de dulces San Roque se muestran en la siguiente
tabla:

Segn la empresa la produccin diaria para King Kong:
1. De Manjar de 450 gr. es de:
P=45 u.f/da
2. De Pia de 450 gr. es de:

P=30 u.f/da

3. De Man de 450 gr. es de:

P=63 u.f/da


DESCRIPCIN
COSTO FIJO
(MENSUAL)
rea de administracin financiera S/5,000.00
rea de administracin comercial
(marketing)
S/. 1,500.00
rea de administracin de operaciones S/. 2,500.00
rea de administracin de RR.HH S/. 2,300.00
Telfono (PLAN 45) s/. 45.00
Pliza de seguros del personal administrativo S/. 750.00
TOTAL S/. 12, 095.00



1.1. KING KONG DE MANJAR DE 450g:
DESCRIPCIN
COSTOS VARIABLES
TOTAL
(P=45 u.f/da)
MP S/. 49.93
MO (remuneraciones) S/. 16.50
COMBUSTIBLE
(gas)
S/. 120.00
LUZ S/. 26.09
AGUA S/. 13.04
CAJAS S/. 45.00
BOLSAS S/. 4.5
TOTAL S/. 275.87

1.2 KING KONG DE PIA DE 450g:

1.3 KING KONG DE MAN DE 450g:

DESCRIPCIN
COSTOS VARIABLES
TOTAL
(P=30 u.f/da)
MP S/. 43.54
MO (remuneraciones) S/. 14.30
COMBUSTIBLE
(gas)
S/. 30.00
LUZ S/. 17.39
AGUA S/. 8.70
CAJAS S/. 30.00
BOLSAS S/. 3.00
TOTAL S/. 146.93
DESCRIPCIN
COSTOS VARIABLES
TOTAL
(P=63 u.f/da)
MP S/. 103.73
MO (remuneraciones) S/. 16.90
COMBUSTIBLE (gas) S/. 90.00
LUZ S/. 36.52
AGUA S/. 18.26
CAJAS S/. 63.00
BOLSAS S/. 6.3
TOTAL S/. 334.71

En conclusin, tenemos:
PRODUCTO UNIDADES CV TOTAL CVU
K.K DE MANJAR 45 S/. 275.87 S/.6.13
K.K DE PIA 30 S/. 146.93 S/.4.89
K.K DE MANI 63 S/. 334.7 S/.5.31

COSTOS VARIABLES DIARIOS
PARA LA PRODUCCIN DE KING KONG DE 450g
COSTOS VARIABLES
(MP)
K.K. MANJAR K.K. DE PIA K-K- MANI
LECHE S/. 9.60

AZUCAR BLANCA S/. 4.00

AZUCAR RUBIA

S/. 13.00

HARINA S/. 9.86 S/. 9.86 S/. 13.05
HUEVOS S/. 10.00 S/. 10.00 S/. 10.00
MANTECA S/. 0.17 S/. 0.17 S/. 0.17
SORBATO DE POTASIO S/. 0.30

ESCENCIA DE MANJAR S/. 0.002

ESCENCIA DE NARANJA

S/. 0.0003

ACIDO CITRICO

S/. 0.01

AFRECHO DE YUCA

S/. 9.00

AFRECHO DE CAMOTE

S/. 1.50

CAMOTE SANCOCHADO

S/. 16.50
CHANCACA

S/. 63.00
CLAVO DE OLOR

S/. 0.01
MANI

S/. 1.00
LECHE EN POLVO S/. 16.00

CARBONATO S/. 0.0003 S/. 0.0003 S/. 0.0003
TOTAL S/. 49.93 S/. 43.54 S/. 103.73
COSTOS VARIABLES
(MOD)
K.K. MANJAR K.K. DE PIA K-K- MANI
MANO DE OBRA S/. 16.50 S/. 14.30 S/. 16.90
COSTOS VARIABLES
COMBUSTIBLE
K.K. MANJAR K.K. DE PIA K-K- MANI
GAS S/. 120.00 S/. 30.00 S/. 90.00

COSTOS VARIABLES
SERVICIOS
K.K. MANJAR K.K. DE PIA K-K- MANI
LUZ S/. 26.09 S/. 17.39 S/. 90.00
AGUA S/. 13.04 S/. 8.70 S/. 18.26
COSTOS VARIABLES
INDIRECTOS
K.K. MANJAR K.K. DE PIA K-K- MANI
CAJAS S/. 45.00 S/. 30.00 S/. 63.00
BOLSAS S/. 4.5 S/. 3.00 S/. 6.3
TOTAL S/. 275.87 S/. 146.93 S/. 334.71

1. Vida til: 10 aos
2. Valor de adquisicin: = S/. 32, 160.00
DEPRECIACIN= S/. 32, 160.00 / 10 aos = S/. 3, 216.00 (depreciacin
anual), entonces la depreciacin mensual ser: S/. 3, 216.00 / 120 meses =
S/. 26.8 / mes.
*Los 120 meses corresponden a los 10 aos de vida til.


2 ANLISIS DEL COSTOVOLMENUTILIDAD (CVu):
2.2 KING KONG DE MANJAR DE 450g:
KING KONG DE MANJAR (450g)
Por Unidad Porcentaje de ventas
PVu S/. 25.00 100%
CVu S/.6.13 24.52%
MgC S/. 18.87
75.48%

COSTOS VARIABLES S/.
Horno (depreciacin) s/. 26.8
Plizas de seguro de la planta s/. 3,350.00
Mantenimiento de maquinaria s/. 364.00
TOTAL s/. 3,740.80

2.3 KING KONG DE PIA DE 450g:
KING KONG DE PIA (450g)
Por Unidad Porcentaje de ventas
PVu S/. 27.00 100%
CVu S/.4.89 18.11%
MgC S/. 22.11
81.89%

2.4 KING KONG DE MAN DE 450g:
KING KONG DE MAN (450g)
Por Unidad Porcentaje de ventas
PVu S/. 29.00 100%
CVu S/.5.31 18.31%
MgC S/. 23.69 81.69%

3 DETERMINACIN DEL PUNTO DE EQUILIBRIO:

3.2 Punto de Equilibrio del King Kong de Manjar:

Esto quiere decir que la empresa San Roque necesita producir 640.96 king
Kong de manjar por mes para llegar al punto de equilibrio donde no haya
prdidas ni ganancias, y cuyo punto de equilibrio expresado en unidades
monetarias es de

3.3 Punto de Equilibrio del King Kong de Pia:

Esto quiere decir que la empresa San Roque necesita producir 547.04 king
Kong de pia por mes para que llegue al punto de equilibrio donde no haya

prdidas ni ganancias, y cuyo punto de equilibrio expresado en unidades
monetarias es de

3.4 Punto de Equilibrio del King Kong de Man:

Esto quiere decir que la empresa San Roque necesita producir 510.55 king
Kong de man por mes para que llegue al punto de equilibrio donde no haya
prdidas ni ganancias, y cuyo punto de equilibrio expresado en unidades
monetarias es

4 DETERMINACIN DE LA UTILIDAD NETA O UTILIDAD OBJETIVO:

4.2 Utilidad Neta del King Kong de Manjar:








4.3 Utilidad Neta del King Kong de Pia:







4.4 Utilidad Neta del King Kong de Man:
EGP
Ventas P x Q S/. 25.00 * 16024.00
CV CV
U
X Q S/.6.13 * 3929.08
C. Mg 12095.00
CF 12095.00
Utilidad
Neta
0
EGP
Ventas P x Q S/. 27.00* 14770.08
CV CV
U
X Q S/.4.89* 2675.03
C. Mg 12095.00
CF 12095.00
Utilidad
Neta
0
EGP










5 ANLISIS DE LA MEZCLA DE VENTAS






ANLISIS DE CONTRIBUCIN MARGINAL PROMEDIO (EN TERMINOS E
INGRESOS)








Ventas P x Q S/. 29.00* 14805.95
CV CV
U
X Q S/.5.31* 2711.02
C. Mg 12095.00
CF 12095.00
Utilidad
Neta
0
PORCENTAJE EN
MEZCLA

PRODUCTO UNIDADES PRECIO DE
VENTA
INGRESO POR
VENTA
EN UND. % EN
IMPORTE
%
K.K DE
MANJAR
45 S/. 25 S/. 1125.00 33% 30%
K.K DE
PIA
30 S/. 27 S/. 810.00 22% 22%
K.K DE
MAN
63 S/. 29 S/. 1827.00 45% 48%
TOTAL 138 S/. 3762.00 100% 100%
PRODUCTO POR VENTA COSTOS
VARIABLES
IMPORTE %
K.K DE
MANJAR
S/. 1125.00 S/. 275.87 S/. 849.13 75%
K.K DE
PIA
S/. 810.00 S/. 146.93 S/. 663.07 82%
K.K DE
MAN
S/. 1827.00 S/. 334.7 S/.1492.3 82%
TOTAL S/. 3762.00 S/. 757.5 S/. 3004.5 80%

ELABORACIN DEL ESTADO DE GANANCIA Y PRDIDA




























EGP
VENTAS P X Q
K.K DE MANJAR S/. 25.00* 16024
K.K DE PIA S/. 27.00* 14770.08
K.K DE MAN S/. 29.00*
14805.95
TOTAL S/. 45600.03
COSTO VARIABLES CV
U
X Q
K.K DE MANJAR S/.6.13 * 3929.08
K.K DE PIA S/.4.89* 2675.03
K.K DE MAN
S/.5.31*
2711.02
TOTAL

s/. 9315.13
CONTRIBUCIN
MARGINAL

S/. 36284.9
COSTO FIJO

12095.00
UTILIDAD NETA

s/. 24189.9

UNIDAD III:
MEDICIN DEL COMPORTAMIENTO DEL COSTO

a) Identificacin de los costos fijos comprometidos u obligados y costos
fijos discrecionales o ahorros potenciales:
COSTOS FIJOS COMPROMETIDOS MONTO
Sueldos administrativos ( financiera) S/. 5, 000.00
Pliza de seguros (personal administrativo) S/. 750.00
Sueldos administrativos (marketing) S/. 1, 500.00
Pago de deuda al Scotiabank S/. 7, 000.00
Sueldos administrativos (operaciones) S/. 2, 500.00
Sueldos administrativos (RR.HH) S/. 2, 300.00
Telfono Plan 45 S/. 45.00
TOTAL S/. 19, 095.00

COSTOS FIJOS DISCRECIONALES MONTO
Publicidad S/. 600.00
Mantenimiento de las instalaciones S/. 800.00
Capacitacin al personal administrativo S/. 2, 000.00
Donaciones a la clnica San Juan de Dios S/. 300.00
Investigacin y desarrollo S/. 1, 000.00
Servicio de movilidad para el personal
(contrato de una mini van)
S/. 600.00
Promociones S/. 700.00
TOTAL S/. 8, 700.00



UNIDAD IV:
SISTEMAS DE ADMINISTRACIN DE COSTOS
d) ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR ENFOQUE DIRECTO Y
ENFOQUE ABSORVENTE:
VENTAS S/. 45600.03
(-) CV MO: S/. 1, 431.00
MPD: S/. 5, 916.00
CIF:
- Suministros: S/. 413.48
- Depreciacin: S/. 536.00
- Pliza de seguro de la planta: S/: 3, 350.00
-MPI( bolsas y cajas): S/. 552.00
- Mantenimiento de los hornos: S/. 364.00










S/. 12, 562.48
MG DE CONTRIBUCIN S/. 33, 037.55
(-) CF -Sueldos administrativos ( financiera): S/. 5,
000.00
-Pliza de seguros (personal
administrativo): S/. 750.00
-Sueldos administrativos (marketing): S/. 1,
500.00
- Pago de deuda al Scotiabank: S/. 7, 000.00
-Sueldos administrativos (operaciones): S/.
2, 500.00
-Sueldos administrativos (RR.HH).S/. 2,
300.00
-Telfono Plan 45: S/. 45.00
-Publicidad: S/. 600.00
- Mantenimiento de las instalaciones: S/.
800.00
- Capacitacin al personal administrativo:
S/. 2, 000.00
- Donaciones a la clnica San Juan de Dios:
S/. 300.00
- Investigacin y desarrollo: S/. 1, 000.00






























-Promociones: S/. 700.00
-Servicios de movilidad al personal: S/.
600.00




S/. 24, 495.00
RESULTADO S/. 8, 542.55