La empresa El Elctrico S.A., con RUC 20187054322 durante el mes de mayo del 2014 genero ventas y compras de la siguiente manera: CONCEPTO BASE IMPONIBLE Ventas 79013.56 Compras 65581.28
La empresa nos indica que por motivos econmicos y financieros no pudo cumplir con el pago de los impuestos (IGV e IR) pero si cumpli con la presentacin del PDT 621(16.06.14).nos consultan a cuanto ascendera los intereses moratorios de dichos impuestos al 25.07.14 da que desea pagar sus impuestos (el sistema de pago a cuenta del IR es del 1.5% de los ingresos netos del mes). 2. Multa declaracin fuera plazo Una empresa comprendida en el rgimen general, no ha cumplido con presentar el PDT 621 correspondiente al periodo tributario marzo 2014 debindolo haber presentado el 12/04 2014.Nos informa que pretende presentar el referido PDT N621 el 31/05/2014 y cancelando los impuestos, no habiendo sido notificada aun por la SUNAT de algn requerimiento u otro acto administrativo. Nos consulta que infraccin ha cometido y como la puede subsanar, y de ser el caso, cul sera la multa que debe pagar. 3. Compra con liquidacin de compra Una persona jurdica se dedica a la comercializacin de un producto agrcola sujeto al IGV, para abastecerse de las materias primas necesarias para su proceso de produccin negocian con pequeos agricultores que carecen del nmero de RUC. En estas compras emplean liquidaciones de compra. Cul es el tratamiento tributario de esta operacin y la dinmica contable que debe aplicarse?. Si la el valor de la compra es por S/.1 000
CASOS PRACTICOS IMPUESTOS MUNICIPALES
1. Impuesto predial
La familia Lpez es propietaria de un inmueble donde reside su familia, el cual est ubicado en el Jr. Pablo Patrn N 148 Distrito de independencia, nos solicita determinar el impuesto predial para el ejercicio 2013 del inmueble que tiene las siguientes caractersticas: rea construida: 300 m2 rea de terreno: 350 m2 Antigedad: 23 aos Material: ladrillo Estado de conservacin: regular
Categoras: Las estructuras, acabado e instalaciones, del predio se encuentran dentro de las siguientes categoras:
Estructuras, Acabados e Instalaciones categoras muros y columnas C techos C pisos E puertas y ventanas E revestimientos E baos D instalaciones electricas y sanitarias D
Recordar las tasas de impuesto
tramo de autoevalo tasa Hasta 15 UIT 0.20% ms de 15 UIT hasta 60 UIT 0.60% ms de 60 UIT 1.00%
2. Impuesto de alcabala-transferencia de inmueble entre personas naturales
Cristhian Nacarino Arias adquiri un inmueble valorizado segn la ltima declaracin de autoevalu 2014 en S/.100 000.El precio acordado por las partes fue S/.85 000 y la fecha en la que se efectu la transferencia fue en el mes de julio. Se pide determinar el impuesto el impuesto de alcabala correspondiente a dicha transaccin. Datos adicionales IMP junio 2014 es 166.783260 IMP diciembre 2013 es 165.203249 La tasa del impuesto es del 3%
3. Impuesto de alcabala-transferencia de inmueble entre personas jurdicas Con fecha 06 de abril del 2014 una empresa adquiere un inmueble para su nueva sede corporativa, por un valor de S/.350 000 adicionalmente, al pago de la operacin, la empresa debe pagar el impuesto de alcabala equivalente al 3% sobre el precio de transferencia. Calcular el impuesto y realizar su respectiva contabilizacin
Datos adicionales Valor de autoevalo: S/.200 000 Factor de ajuste: 1.020
4. Impuesto al patrimonio vehicular
El Sr. Jos Bernal Calle adquiri un automvil el 03.10.2012, cuyas caractersticas son las siguientes:
Marca : Daihatsu Modelo : Sirion 1.3 Categora : A2 (1,400 centmetros cbicos). Ao de fabricacin : 2012 Fecha de inscripcin en Registros: 15.10.2012. Valor original del automvil : S/. 35 000 Valor referencial: S/.37 720 Nos pregunta A cunto asciende el monto del Impuesto al Patrimonio Vehicular? Recordar: la tasa del impuesto es 1% sobre valor del vehculo
5. Impuesto al patrimonio vehicular
El Seor Guillermo Pascual Meja adquiri un automvil el 13.09.2013, cuyas caractersticas son las siguientes:
Marca : Daihatsu Modelo : Sirion 1.3 Categora : A2 (1,400 centmetros cbicos) Ao de fabricacin : 2009 Fecha de Inscripcin en Registros : 18.09.2013 Valor original del automvil : S/. 29,500 Valor Referencial del Ao 2013 : S/. 32,380 AO DE FABRICACIN FACTOR 2010 0.7 2009 0.6 2008 0.5 2007 0.4 2006 0.3 2005 0.2 2004 y aos anteriores 0.1
Nos pregunta A cunto asciende el monto del Impuesto al Patrimonio Vehicular?
6. Impuesto a las apuestas En el jockey club, Hipdromo, se va realizar una carrera de caballos por lo que el consejo directivo va vender boletos, en las cual los apostadores de los boletos acertados tienen derecho proporcionalmente al valor unitario de cada una de ellas a la suma recaudada. Ante esto el organismo ha cumplido con todo los requisitos; el costo de los boletos ha sido fijado por la organizacin, que es de s/500.00; los boletos emitidos han sido 1000.Al final de la carrera se pudo ver que acertaron 10 personas, cada una poseedora de dos boletos. El premio a otorgar se realiza el siguiente mes de realizado la apuesta. Cunto es el monto del impuesto que se debe pagar? Recordar: la tasa es del 12% sobre la utilidad
7. Impuesto a los espectculos pblicos
El seor Ramiro asiste a un caf - teatro los datos son: el show a espectar a un valor de 90.00 y la cena a un valor de 10.00 se desea calcular: la base imponible el impuesto a los espectculos no deportivos que tendr que pagar el seor Ramiro.
Recordar: espectculos taurinos 15% carreras de caballos 15.00% espectculos cinematogrficos 10.00% otros espectculos 15.00%