CAPITULO 5

OBJETIVOS DEL AREA DE CONTABILIDAD

GENERAL
Proporcionar informacin de hechos econmicos, financieros y sociales suscitados en una
empresa u organizacin; de forma continua, ordenada y sistemtica, sobre la marcha y/o
desenvolvimiento de la misma, con relacin a sus metas y objetivos trazados, con el objeto
de llevar CUENTA Y RAZON del movimiento de las riquezas pblicas y privadas con el fin de
conocer sus resultados, para una acertada toma de decisiones.

Objetivo a corto plazo:
Determinar el flujo de efectivo para iniciar operaciones de produccin. Determinar costos
y gastos variables y fijos, as como el capital necesario a apostar, al igual que los crditos
requeridos. Establecer las entradas y salidas de efectivo, evaluar el proyecto con los
indicadores financieros propuestos, adems de establecer sistemas de financiamiento.
Se espera que al finalizar los primeros seis meses de operacin las utilidades retenidas
sean mayores de $5.000.

Objetivo a mediano plazo:
Realizar proyecciones de flujo de efectivo, as como estados financieros (estado de
resultados, flujo de efectivo y balance general). Evaluar la operacin con los mismos
indicadores. Al finalizar el 1er ao se espera contar con ms de $12.000

Objetivos a largo plazo:
Dar continuidad a los sistemas financieros y seguir elaborando proyecciones de flujo de
efectivo y estados financieros. Continuar la evaluacin de los indicadores.
Establezca los objetivos de la empresa en el rea de contabilidad, en el corto, mediano y
largo plazos.

ENCARGADO DEL SISTEMA CONTABLE

El proceso contable debe ser establecido antes de llevar a cabo la primera actividad
econmica de la empresa y, una vez diseado, poder registrar detalladamente cada
operacin: para esto, es necesario plantear el sistema contable que se utilizara y
capacitarse para implementarlo o bien contratar a la persona que lo haga, y en este caso
ser un Contador, encargado de llevar un registro sistemtico de todas las operaciones de
carcter monetario realizados en la empresa, y de que se cumplan las fechas de sumisin
de los estados financieros.



CATALOGO DE CUENTAS
Diariamente re realizaran actividades u operaciones monetarias al llevar a cabo
inversiones en el negocio, vender productos o servicios a los clientes, efectuar compras a
proveedores de artculos y pagar cuentas. Se utilizara el catlogo de cuentas para anotar
estas operaciones de manera ordenada y facilitar el proceso contable. El catalogo debe
relacionar los nmeros y los nombres o ttulos de las cuentas, las que deben llevarse por
separado para cada activo, pasivo, capital, ingresos y gastos, conceptos que ms adelante
se definirn. Por cada uno de estos conceptos, se utilizara una cuenta separada.
El catlogo de cuentas se compone de partidas que se utilizaran dentro del proceso
contable para registrar las operaciones de la empresa en el diario.
El diario es el primer lugar donde se registran los hechos y las cifras asociados con todas
las operaciones, segn el orden en que ocurren. Con este primer paso en el proceso
contable del negocio, se adquiere un historial o registro contable de los sucesos.












Imagen 1. Ejemplo de un catlogo de cuentas

SOFTWARE A UTILIZAR

Nuestra empresa SOLARIS va a utilizar el programa ContaPlus.

La empresa Sage es la desarrolladora del programa ContaPlus, uno de los ms conocidos
desde hace muchos aos. La edicin de 2012 se comercializa en tres versiones diferentes:
Bsica, Profesional y lite. La versin lite es la ms completa, con un precio de 925 euros
est diseado para realizar contabilidad financiera, presupuestaria y analtica. Es
multiempresa y multiusuario, posee una larga coleccin de asientos predefinidos, soporta
banca electrnica, plan presupuestario, asiento automtico de regulacin del IVA, gestin
del IRPF mediante modulo adicional, libro de inventario e histrico de amortizaciones,
adems de las funcionalidades tpicas de los sistemas de contabilidad general.

FLUJO DE EFECTIVO

Para empezar se sugiere preparar el flujo de efectivo en forma semanal, luego a un mes o
un trimestre y finalmente como parte del presupuesto anual. Sin embargo, el empresario
determinar, a partir de su experiencia, cul es el periodo ms conveniente para su
empresa segn el giro de sta. Para preparar el flujo de efectivo, debe hacerse una lista en
la que se estime por adelantado todas las entradas y salidas de efectivo para el periodo en
que se prepara el flujo.
As, para la elaboracin del flujo de efectivo se deben seguir los siguientes pasos:

1. Establecer el periodo que se pretende abarcar (semana, mes, trimestre, ao).

2. Hacer una lista de los ingresos probables de efectivo de ese periodo. Para la lista se
pueden incluir los rubros: Saldo del efectivo al inicio del periodo. Ventas de contado.
Cobro a clientes durante el periodo por ventas realizadas a crdito. Prstamos a corto
y largo plazo de instituciones bancarias. Ventas de activo fijo. Nuevas aportaciones de
accionistas. Despus de registrar los valores de cada una de estas fuentes de ingreso,
se suman y se obtiene el total.

3. Se enlistan las obligaciones que implican egresos de efectivo tales como:
Compra de materia prima al contado y a crdito.
Gastos de fabricacin (seguros, combustibles, lubricantes, etctera).
Sueldos y salarios, incluidos los gastos personales del empresario.
Pago de capital e intereses por prstamos obtenidos.
Compras de activos fijos.
Gastos de administracin.
Otros.
Despus de haber determinado el valor de cada egreso, se suman y se obtiene el total.
4. Una vez que se han obtenido los totales de estas listas, se restan a los ingresos
proyectados los egresos correspondientes. Si el resultado es positivo significa que los
ingresos son mayores que los egresos; es decir, que existe un excedente. Esta es una
manifestacin de que las cosas van bien, de que las decisiones que se han tomado han
sido buenas y de que poco a poco se va aumentando el patrimonio. En caso contrario,
el dueo debe estudiar las medidas para cubrir los faltantes, tales como agilizar la
cobranza, eliminar la adquisicin de artculos no indispensables u obtener
financiamiento de la entidad de fomento a su alcance, etctera.

5. A partir del conocimiento obtenido al elaborar estos pasos, debe estimar una cantidad
mnima de efectivo para poder operar sin necesidad de pasar apuros incidentales por
falta de liquidez.

Adems de esto, conviene aadir un porcentaje (10%) de la misma cantidad como
colchn" para satisfacer cualquier imprevisto.

En resumen:
1. Precisar el periodo del flujo de efectivo.
2. Hacer la lista de ingresos y obtener el total.
3. Hacer la lista de egresos y obtener el total.
4. Restar a los ingresos los egresos correspondientes y decidir qu hacer, segn haya
dficit o supervit.
5. Estimar la cantidad mnima de efectivo que se requerir para mantener en
operacin a la empresa durante el periodo considerado.
6. Aumentar un porcentaje al mnimo estimado como margen para enfrentar cualquier
contingencia.