Fondo Fijo

El Fondo fijo es bsicamente un fondo destinado al pago de gastos menores (caja chica). Por lo
general en una empresa los gastos menores a $1.000 se pagan con Fondo Fijo, (generalmente
importes $1 a $500) en cambio los gastos mayores se hacen con cheque, por lo que las cobranzas
diarias de caja se deben depositar en su totalidad al da siguiente.
El Fondo Fijo puede constituirse por cada rea de la empresa, o por una sola, dependiendo del
tamao, de la cantidad de departamentos, y de la demanda de cada uno con respecto a las
compras menores de los mismos. Se debe asignar a un responsable, este debe confeccionar o
recibir el formulario de pedido explicando el motivo del pedido, debe recibir la rendicin de
comprobantes (facturas). El fondo fijo se debe reponer cada un tiempo determinado (por lo
general cuando queda poco dinero disponible), la reposicin se hace mediante un cheque.
Ej. El fondo fijo, se constituye por $1.500, al momento de la reposicin nos encontramos con los
siguientes comprobantes:
a.
b.
c.
d.
e.

Factura $ 350 Flete Bs As Mendoza (amenities) Housekeeping

Factura $ 150 Cambio de Cerradura, oficina Administracin
Facturas $ 40 Estacionamientos del mes tramites bancarios Administracin
Factura $ 100 Anticipo de Sueldos empleado Pedigin
Factura $ 80 Factura de Librera

DETALLE
Fondo Fijo

DEBE

HABER

1.500
a Banco XX Cta. Cte.

1.500

Fletes y acarreos
Mantenimiento Instalaciones
Viaticos Administracin
Anticipo de Sueldo Pedigin
Librera y papelera
a Fondo Fijo

350
150
40
100
80

Fondo Fijo

720
a Banco XX Cta. Cte.

720

720

Conciliacin Bancaria
Coordina el saldo del libro banco con el saldo de la cuenta bancaria.
Confronta el saldo que tiene nuestro libro banco con el extracto bancario, con el objetivo de
coordinar y controlar las registraciones de nuestros libros con las registraciones del banco. Para
realizar la conciliacin debemos tener en cuenta; lo que para nosotros es un debito, para el banco
es un crdito y viceversa,
Elementos para realizar la Conciliacin Bancaria
1. Extracto Bancario
2. Libro Banco
Pasos de la conciliacin bancaria
1. Confrontar el extracto bancario con el libro banco teniendo presente que los crditos
nuestros son dbitos del libro banco y viceversa, colocando en las partidas coincidentes
entre ambos registros.
2. Identificar las partidas que no tienen tilde ya que ellas son las que originan las diferencias
estas partidas pueden ser; cheques emitidos y no presentados a su cobro, depsitos no
acreditados, notas de dbitos y crditos no acreditados, y errores u omisiones de la
empresa o del banco.
3. Se debe realizar la conciliacin propiamente dicha, a los efectos de dejar constancia de los
trabajos realizados. Podemos partir del saldo del extracto bancario para llegar al saldo del
libro banco, o viceversa teniendo en cuenta que las partidas que se suman de una forma
se restan de la otra.
4. Registrar las diferencias en caso de corresponder. Cuando las diferencias son temporales,
no debe hacerse ningn ajuste, si son permanentes debemos realizar el ajuste en el libro
banco y el asiento correspondiente.
Diferencias entre libro banco y extracto
-

Gastos bancarios no contabilizados: ej. Pago de chequera, mantenimiento de cuenta,

impuestos a los dbitos y crditos bancarios, comisiones bancarias;
Los cheques emitidos y no presentados al cobro, o sea que nosotros acreditamos en
nuestra contabilidad y en el banco no ha sido presentado al cobro, es decir que el banco
todava no lo registro, la diferencia es temporal y no es necesario un ajuste;
Depsitos no acreditados, efectuamos un deposito y a la fecha de la conciliacin el banco
no lo acredito en la cuenta diferencia temporaria;

Errores de registracin: si el error es por parte del banco debemos hacer el reclamo
pertinente en el mismo para que se ajuste la cuenta, si el error es nuestro hay que
arreglarlo con un ajuste contable.

Conciliacin Bancaria al 31/08/11

Banco San Juan Cta. Cte.
Saldo del Libro Banco
Mas
Cheques pendientes de cobro (emitidos) temporaria
Notas de crdito no contabilizadas por la empresa permanente
Errores u omisiones de la empresa que disminuyen el saldo permanente
Errores u omisiones del banco que incrementara el saldo transitoria
Menos
Depsitos no acreditados por el banco temporaria
Dbitos no contabilizados permanente
Errores u omisiones de la empresa que incrementan el sado permanente
Errores u omisiones del banco que disminuyen el saldo temporaria
Saldo del Extracto Bancario
Saldo segn libro banco. $ 4.500
Mas
Cheque 002.... $ 300
Cheque 009.... $ 700
Prstamo acreditado...$ 4.000 (permanente)
Menos
Deposito 72hs no acreditado..$ 1.300
Comisiones Bancarias$
25 (permanente)
Saldo segn extracto.$ 8.175

Contabilizacin
DETALLE
Banco Nacin Cta. Cte.
a Prstamos Bancarios

Gastos y Comisiones bancarias

a Banco Nacin Cta. Cte.

DEBE

HABER

4.000
4.000

25
25