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Conciliacin
resultados
de
Filiales
con
cuentas
de
Pasivos
Pasivos Corrientes
2,800.00
12,700.00
15,000.00
39,870.00
Existencias
25,400.00
54,870.00
40,900.00
351,000.00
141,030.00
Activos no Corrientes
Inversiones
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
310,000.00
196,000.00
Patrimonio
Capital
Resultados Acumulados
506,000.00
Total patrimonio
492,030.00
Total Activos
546,900.00
546,900.00
COLONIA S.A.
Estado de Situacin Financiero
Al 01 de enero del ao 2013
Pasivos
Pasivos Corrientes
1,500.00
3,500.00
4,680.00
12,400.00
22,080.00
4,000.00
22,000.00
26,000.00
Patrimonio
Activos no Corrientes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
177,920.00
Capital
Resultados Acumulados
150,000.00
24,000.00
177,920.00
Total patrimonio
174,000.00
Total Activos
200,000.00
200,000.00
MOLINO S.A.
Estado de Situacin Financiero
Al 01 de enero del ao 2013
Pasivos
Pasivos Corrientes
1,000.00
3,860.00
Existencias
26,400.00
31,260.00
7,000.00
43,800.00
50,800.00
198,000.00
32,000.00
249,540.00
Patrimonio
Capital
Resultados Acumulados
249,540.00
Total patrimonio
230,000.00
Total Activos
280,800.00
280,800.00
Activos no Corrientes
55% Controladora
45% Otros
Capital
150,000.00
82,500.00
87,500.00
Reservas
24,000.00
13,200.00
10,800.00
174,000.00
95,700.00
98,300.00
Patrimonio
55% Controladora
45% Otros
Capital
198,000.00
150,480.00
47,520.00
Reservas
32,000.00
24,320.00
7,680.00
230,000.00
174,800.00
55,200.00
Patrimonio
55% Controladora
45% Otros
Capital
348,000.00
232,980.00
115,020.00
Reservas
56,000.00
37,520.00
18,480.00
404,000.00
270,500.00
133,500.00
Valor en Libros
Monto Pagado
Pagado de ms
COLONIA S.A.
95,700.00
120,000.00
24,300.00
MOLINO S.A.
174,800.00
190,000.00
15,200.00
270,500.00
310,000.00
39,500.00
RESUMEN
2. El capital de la empresa COLONIA S.A. es de S/. 150,000.00 y las Reservas S/. 24,000.00
de los cuales le corresponde el 55% a la empresa VENCEDOR S.A. que asciende a S/.
95,000.00 habiendo pagado, sin embargo, S/. 120,000.00 es decir S/. 24,300.00 de ms.
VENCEDOR S.A.
30,200.00
COLONIA S.A.
26,400.00
MOLINO S.A.
15,000.00
71,600.00
Los resultados que se han obtenido en las filiales se han incluido en el Estado de situacin
Financiera de la controladora al 31 de diciembre del 2013 en la proporcin que esta
mantiene sobre sus filiales determinndose as las siguientes cantidades:
26,400.00
14,520.00
76 % de MOLINA S.A.
15,000.00
11,400.00
25,920.00
310,000.00
14,520.00
11,400.00
335,920.00
30,200.00
14,520.00
11,400.00
-5,557.00
50,563.00
VENCEDOR S.A.
Estado de Situacin Financiero
Al 01 de enero del ao 2013
Pasivos
Activos
Pasivos Corrientes
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Cuentas por Pagar Comerciales
5,000.00
10,000.00
Existencias
131,600.00
146,600.00
15,000.00
124,170.00
139,170.00
Patrimonio
Activos no Corrientes
Inversiones
335,920.00
158,243.00
494,163.00
Total Activos
640,763.00
Capital
310,000.00
Resultados Acumulados
141,030.00
50,563.00
Total patrimonio
501,593.00
640,763.00
23,600.00
3,000.00
Pasivo y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Pagar
5,000.00
1,000.00
Existencias
12,000.00
6,000.00
38,600.00
Activos no Corrientes
Inmuebles, maquinaria y Equipo
167,800.00
Patrimonio
Capital
Reservas
167,800.00
Total Activos
206,400.00
150,000.00
24,000.00
26,400.00
Total Patrimonio
200,400.00
206,400.00
1,800.00
8,000.00
Pasivo y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Pagar
3,000.00
148,600.00
Existencias
23,600.00
151,600.00
33,400.00
198,000.00
32,000.00
Activos no Corrientes
Inmuebles, maquinaria y Equipo
363,200.00
Patrimonio
Capital
Reservas
363,200.00
Total Activos
396,600.00
15,000.00
Total Patrimonio
245,000.00
396,600.00
124,000.00
(15,460.00)
Utilidad Bruta
Gastos de Administracin
Gastos de ventas
108,540.00
(55,600.00)
(17,840.00)
Utilidad Operativa
Gastos Financieros
35,100.00
(4,900.00)
30,200.00
El estado de resultado integral de la empresa filial COLONIA S.A. que muestra las partidas
que ha generado.
Empresa COLONIA S. A.
Estado de Resultados Integral
Al 31 de diciembre del ao 2013
(En nuevos soles)
Ventas netas
Costo de ventas
89,400.00
(12,400.00)
Utilidad Bruta
Gastos de Administracin
Gastos de ventas
77,000.00
(42,400.00)
(8,100.00)
Utilidad Operativa
Gastos Financieros
26,500.00
(100.00)
26,400.00
El Estado de resultado integral de la empresa MOLINO S. A. que muestra las partidas que
ha generado la utilidad de S/ 15 000 es el siguiente:
Empresa MOLINO S. A.
Estado de Resultados Integral
Al 31 de diciembre del ao 2013
(En nuevos soles)
Ventas netas
Costo de ventas
86,400.00
(38,400.00)
Utilidad Bruta
Gastos de Administracin
Gastos de ventas
48,000.00
(15,870.00)
(15,830.00)
Utilidad Operativa
Gastos Financieros
16,300.00
(1,300.00)
15,000.00
ventas
Costo de
ventas
Utilidad
Colonia S.A.
9,500.00
5,200.00
4,300.00
Molino S.A.
8,500.00
4,300.00
4,200.00
18,000.00
9,500.00
8,500.00
ventas
55% Colonia S.A.
76 % Molino S.A.
5,225.00
6,460.00
11,685.00
Costo de
ventas
2,860.00
3,268.00
6,128.00
Utilidad
2,365.00
3,192.00
5,557.00
Pasivo y Patrimonio
Cuentas por pagar
Otras cuentas por pagar
Patrimonio
Capital
Reservas
Resultados Acumulados
Resultados del Ejercicio
Matriz.
Vencedor
Ca.
Colonia
Ca.
Molino
5,000.00
10,000.00
131,600.00
335,920.00
23,600.00
3,000.00
12,000.00
1,800.00
8,000.00
23,600.00
Eliminaciones
Debe
Haber
9,000.00
5,557.00
270,500.00
25,920.00
15,000.00
124,170.00
5,000.00
3,000.00
1,000.00 148,600.00
Balance
Patrimonio
Inters
Intangibles
Consolidado
Matriz
Minoritario
(D)
(C.)
(A)
(B)
30,400.00
12,000.00
161,643.00
39,500.00
39,500.00
689,243.00
932,786.00
9,000.00 (D)
14,000.00
273,770.00
425,020.00
18,480.00
141,030.00
60,486.00
310,000.00 115,020.00
18,480.00
141,030.00
50,563.00
9,923.00
932,786.00
Molino S.A.
Colonia S.A.
Melino S.A.
Total
Ventas
Costo de ventas
9,500.00
8,500.00
18,000.00
5,200.00
4,300.00
9,500.00
Utilidad
4,300.00
4,200.00
8,500.00
Particip.
55%
76%
2,365.00
3,192.00
5,557.00
Capital
150,000.00
198,000.00
348,000.00
Reservas
Resultado
Total
del ejercicio patrimonio
2,400.00
32,000.00
34,400.00
26,400.00 178,000.00
15,000.00 245,000.00
41,400.00 423,000.00
Patrimonio
55% 98,340.00
76% 186,200.00
284,540.00
Inversiones
principal
Patrimonio
98,340.00
186,200.00
284,540.00
Intangibles
36,180.00
15,200.00
51,380.00
55%
76%
310,000.00
26,400.00 14,520.00
15,000.00 11,400.00
335,920.00
Filiales
COLONIA S.A.
Otros accionistas
Total
Filiales
MOLINO S.A.
Otros accionistas
Total
Intereses
Inters mayoritario
Inters minoritario
Porcentaje
Capital
55% 82,500.00
45% 67,500.00
100% 150,000.00
Porcentaje
Capital
76% 150,480.00
24% 47,520.00
100% 198,000.00
COLONIA
MOLINO
98,340.00 186,200.00
80,460.00 58,800.00
178,800.00 245,000.00
Reservas
Resultado del
Intangibles
ejercicio
1,320.00
1,080.00
2,400.00
Reservas
14,520.00 98,340.00
11,880.00 80,460.00
26,400.00 178,800.00
Resultado del
Intangibles
ejercicio
24,320.00
7,680.00
32,000.00
11,400.00 186,200.00
3,600.00 58,800.00
15,000.00 245,000.00
TOTAL
284,540.00
139,260.00
423,800.00
debido a que las transacciones entre estas empresas solo incrementan el valor de las
mercaderas, por lo que se eliminan.
COLONIA
MOLINO
Aplicando
Resultados
porcentaje
ejercicio
55% 14,520.00
76% 11,400.00
25,920.00
Utilidad en
venta
2,365.00
3,192.00
5,557.00
Resultado
final
12,155.00
8,208.00
20,363.00
30,200.00
14,520.00
11,400.00
-5,557
50,563.00
14,000.00
273,770.00
287,770.00
310,000.00
141,030.00
50,563.00
143,423.00
645,016.00
932,786.00
CONTROLADORA
Ca. COLONIA
Ca. MOLINO
ELIMINACIONES
DEBE
65,664.00 11,685.00
HABER
ESTADO
CONSOLIDADO
Ventas netas
124,000.00
49,170.00
227,149.00
Costo de ventas
(15,460.00)
108,540.00
(6,820.00)
42,350.00
(29,184.00)
36,480.00
Gastos Adminis.
(55,600.00) (23,320.00)
(12,061.20)
(90,981.20)
Gastos de Ventas
(17,840.00)
35,100.00
(4,455.00)
14,575.00
(12,030.80)
12,388.00
(34,325.80)
56,506.00
Gastos Financieros
(4,900.00)
(55.00)
(988.00)
(5,943.00)
30,200.00
14,520.00
11,400.00
6,128.00
5,557.00
(45,336.00)
181,813.00
50,563.00
11,685.00 11,685.00
89,400.00
55%
49,170.00
Costo de Ventas
(12,400.00) (6,820.00)
77,000.00 42,350.00
Gastos de Administracin
(42,400.00) (23,320.00)
Gasto de Ventas
(8,100.00) (4,455.00)
26,500.00 14,575.00
Gastos Financieros
(100.00)
(55.00)
26,400.00
14,520.00
86,400.00
76%
65,664.00
Costo de Ventas
(38,400.00) (29,184.00)
48,000.00 36,480.00
Gastos de Administracin
(15,870.00) (12,061.20)
Gasto de Ventas
(15,830.00) (12,030.80)
16,300.00 12,388.00
Gastos Financieros
(1,300.00)
(988.00)
15,000.00
11,400.00
VENTAS
COSTO DE VENTAS
9,500.00 55%
8,500.00 76%
18,000.00
5,225.00
6,460.00
5,200.00
4,300.00
11,685.00
9,500.00
55%
76%
UTILIDAD
2,860.00
3,268.00
2,365.00
3,192.00
6,128.00
5,557.00
227,149.00
Costo de Ventas
(45,336.00)
181,813.00
Gastos de Administracin
(90,981.00)
Gasto de Ventas
(34,326.00)
56,506.00
Gastos Financieros
(5,943.00)
50,563.00