IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS

CONTABILIDAD:
1- CUOTA LIQUIDA:
SI DA CERO: SE SOLICITA A HACIENDA LA DEVOLUCION DE LOS PAGOS
A CUENTA, SE PONE AL DEBE LA (470.9) Y AL HABER LA (473) PO EL
IMPORTE DE LA CUOTA DIFERENCIAL. Y SI LA CUOTA DIFERENCIAL DA
CERO EN ESTE PASO NO SE HACE NADA.
SI DA DISTINTO DE CERO: SE CONTABILIZA EL IMPUEDTO CORRIENTE,
SE COLOCA EN EL DEBE LA (630.0) CON EL IMPORTE DE LA CUOTA
LIQUIDA Y EN EL HABER LA (473) CON EL IMPORTE DE LAS
RETENCIONES Y PAGOS A CUENTA, LUEGO CUADRAMOS EL ASIENTO,
SI ME FALTA AL HABER COLOCO EL IMPORTE DE LA CUOTA
DIFERENCIAL (en el cuadro debe tener signo positivo) EN LA (475.2)
H; SI ME FALTA AL DEBE COLOCO EL IMPORTE DE LA CUOTA
DIFERENCIAL ( en el cuadro debe tener signo negativo) EN LA (470.9)
D.
2- DIFERENCIAS TEMPORARIAS:
CON ORIGEN EN EL EJERCICIO: SI NACE CON SIGNO POSITIVO, NACE
UN DIFERENCIA TEMPORARIA DEDUCIBLE QUE SE CONTABILIZA EN LA
(474.0) EN EL DEBE APLICANDOLE EL TIPO DE GRAVAMEN
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO Y AL HABER LA (630.1) POR EL
MISMO IMPORTE.; SI NACE CON SIGNO NEGATIVO, NACE UNA
DIFERENCIA TEMPORARIA IMPONIBLE QUE SE CONTABILIZA EN EL
HABER EN LA (479) APLICANDOLE TAMBIEN EL TIPO DE GRAVAMEN A
DICHA DIFERENCIA Y AL DEBE LA (630.1).
CON ORIGEN EN EJERCICIOS ANTERIORES: REVERSION DE LAS
DIFERENCIAS TEMPORARIAS, SI MUEREN CON SIGNO NEGATIVO
COLOCAREMOS EN EL HABER LA (474.0) Y AL DEBE LA (630.1), PERO
SI MUERE CON SIGNO POSITIVO COLOCAREMOS AL DEBE LA (479) Y
AL HABER LA (630.1).
3- BASE NEGATIVA:
SI LA BASE NEGATIVA LA TENEMOS EN BASE IMPONIBLE PREVIA,
ENTONCES ESTA NACIENDO UN CREDITO CON HACIENDA,
COLOCAREMOS EN EL DEBE LA (474.5) Y AL HABER LA (630.1)
APLICANDO A DICHA BASE EL TIPO DE GRAVAMEN CORRESPONDIENTE
A ESTE EJERCICIO.
SI LA BASE NEGATIVA LA TENEMOS EN COMPENSACION DE BASES
NEGATIVAS , EN ESTE CASO ESTA MURIENDO EL CREDITO CON
HACIENDA, COLOCAREMOS EN EL HABER LA (474.5) Y AL DEBE LA
(630.1).