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PROGRAMA DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

Nombre de la institucin: EMPRESA EL EJERCICIO S.A.


Fecha 8 de Febrero del 2013
S
I

1. La empresa abri cuentas bancarias separadas exclusiva para


cada control del uso de sus recursos.
2. Las cuentas bancarias generaron intereses,

NO

8. Se posee un manual de control interno que norme todas la


operaciones de la empresa
9. Existe un manual de funciones que defina las actividades y niveles
jerrquicos para el personal de la empresa
10. Existe copia de esos arqueos

11. Existen fondos de caja chica, quienes los custodian y que cargo
desempean
12. Se utilizan formas prenumeradas para controlar los pagos por caja
chica
13. Cuales son los principales ingresos de la empresa

Actan por
separado
Por comprobantes
de diario
La ultima consulta
no aplica

X
X

Ventas Contado y
Crdito
Contador General
X
X

17. Quienes revisan y autorizan las conciliaciones bancarias

19. Se acostumbra envan recordatorios de los saldos de los clientes

Pendientes de
entregar
La cajera

14. Los formatos en blanco prenumerados quien los controla

18. Quienes controlan la cartera de cobros de la empresa

OBSERVACION

3. Hubo modificaciones en el presupuesto original de la empresa y si


fueron aprobadas por la Administracin de la misma.
4. La empresa ha aplicado los tipos de cambio de conversin de X
acuerdo a las reglas valuacin de los derechos y Obligaciones en
Moneda Extranjera.
5. Los sistemas que utiliza la empresa estn en lnea o actan por
separado
Como se incorporar la informacion al sistema de contabilidad, si los
sistemas de cartera, caja, inventarios etc., actan por separados
6. Los registros contables brindan la informacion que de describe a
continuacin
.Nmero del cdigo contable de la cuenta.
Fecha de registro contable.
X
Nmero de Comprobante Contable.
Descripcin del gasto.
Movimientos de dbitos, crditos y saldo.
Si la operacin fue en crdobas a la par indicar el tipo de
cambio y su valor en dlares.
7. Se practican arqueos peridicos los fondos de caja y de caja chica X

15. Se elaboran las conciliaciones bancarias de las cuentas de


corrientes
16. Se utilizan fondos de caja general para pagar gastos en efectivo

N/A

No se cumple
X

Cartera y Cobros
X

20. Los clientes cancelan cuentas por transferencias bancarias, quien X


informa de esta situacin
21. Se practica arqueos a los documentos que custodia cartera y
cobros
22. Se han elaborados informes de los resultados de estos arqueos ,
se puede obtener copias de ellos
23. Se elaboran anlisis de antigedad de saldos de los clientes
X

El depto. de
contabilidad
X
X

24. Como se reciben los pagos de los clientes

El colector / Caja

25. Se utilizan formatos prenumerados para el control de los activos


controlados como inventarios
26. Que tipos de formatos son y como se distribuye su informacion

27. Se practican inventarios generales al final del ao y realizan


pruebas selectivas mensuales de los inventarios, mostrarnos
copias de ellos
28. Se han encontrado con faltantes en los inventarios, en caso de ser
positivo que medidas se han tomado
29. Existen relaciones de cuentas de anticipos a justificar, que cuadre
con los saldos de las cuentas de mayor
30. Los anticipos otorgados se rinde cuenta de ellos en fechas
oportunas
31. Se llevan auxiliares detallados de cada una de las cuentas que
conforman el activo fijo de la empresa
32. Se lleva un detalle del valor de las depreciaciones aplicados a
cada uno de los activos fijos de la empresa
33. Los activos fijos estn asignados a la custodia de cada uno de
empleados que lo usan en sus labores cotidianas, existen archivo
de las copias correspondientes
34. Todas las cuentas de mayor presentan una relacin de integracin
de las sub-cuentas y estas cuadran con la cuenta de mayor
35. Cuadra el valor facturado por el Inss e Inatec con los saldos que
presentan las cuentas en contabilidad
36. Bajo que mtodo se registran los ingresos de la empresa.

37. Para los clculos de intereses, descuentos y rebajas existen tablas


predefinidas, quienes los autorizan, en caso contrario como se
aplican en la practica
38. Como determinan los costos de ventas de los productos vendidos

Entradas y salidas
de bodegas,.
Pero no se hacen
pruebas selectivas
X

Los asume el
bodeguero

X
X
X
X

No existen cartas de
asignacin

X
X
Del acumulado

39. Los comprobantes contables se encuentran firmados en el


elaborado, revisado y autorizado.
40. Llevan los expedientes separados de los empleados de la empresa X
y emitieron contratos de trabajos de los mismos.
41. Llevan los contratos de servicios profesionales de los consultores X
por separados se les retiene el 10 % sobre servicios profesionales.
42. Los pagos al personal se realizan de forma quincenal
X

La autoriza el
gerente General
Por los costos
unitarios d compras
En algunos casos
no

43. Como se cancelan los salarios al personal

Tarjeta de debito

44. Son invalidados los soportes en los comprobantes de pagos.

Por medio de sello

45. Se adjunta a los comprobantes de pagos los soportes X

correspondientes
46. Llevan por separados las minutas de reuniones o bien memorias
relacionadas (libro de Actas), en la cual se detallen las principales
resoluciones adoptadas por le Junta Directiva
47. E lleva control sobre el consumo de combustibles y mantenimiento
de los vehculos de la empresa
48. Tiene asesor legal la empresa.
49. Quienes son las firmas libradoras autorizadas para la emisin de
cheques.

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CPA. Encargado de Auditoria

Pero no esta
actualizado
X

X
Financiero y
Gerente General

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