UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO

VILLARREAL

CURSO:

Derecho Comercial y Laboral

INTEGRANTES:

Crdenas Pintado, Katherine

Taboada Davalos, Julio
Pujaico Soto, Pedro
Joaquin Ruiz, Yoselin
Rosas Rivero, Manuel

2014

Dedicacin
Dedicacin
Dedicamos este trabajo de investigacin
Dedicamosaeste
trabajo
de investigacin
principalmente
nuestros
padres
por permitir
principalmente
a nuestros
padres
porpoder
permitir
darnos
una educacin
superior
para
darnos
una
educacin
superior
para
lograr nuestros objetivos. Tambin sepoder
lo
lograr nuestros
objetivos.
Tambin
se lo
dedicamos
a nuestros
profesores
que da
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dedicamos
a
nuestros
profesores
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da nos inculcan conocimientos ayudando a a
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inculcan
conocimientos
ayudando
despejar
y poder
incorporarnos
a un a
despejar
dudas
y
poder
incorporarnos
a un
nuevo bagaje cultural para una mejora de
nuevo
bagaje
cultural
para
una
mejora
costumbres y poder mejorar para una de
costumbres
poder mejorar
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sociedad
nueva yy renovada;
y porpara
ltimo
sociedad
nueva
y
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y
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ltimo
todas las personas que son nuestros soportea
las personas
que nuestro
son nuestros
soporte
y todas
compaa
durante todo
periodo
de
y compaa durante
todo nuestro periodo de
estudio.
estudio.

EVASIN DE IMPUESTOS

La evasin fiscal, llamada tambin evasin tributaria o evasin de

impuestos es una actividad ilcita y est contemplada como delito o
como infraccin administrativa.
Consiste en ocultar bienes o ingresos con el fin de pagar menos
impuestos.
El DINERO NEGRO es todo dinero que ha evadido el pago de
gravmenes fiscales (Impuestos fiscales). Son ganancias (DINERO
NEGRO) obtenidas en actividades ilegales o legales, pero que se
evita declararlas a la Hacienda para evadir los impuestos. Estas
ganancias se deben mantener en efectivo, y no ingresarlo en
entidades financieras, para que el dinero no figure registrado en los
movimientos bancarios y as el estado no tenga conocimiento de su
existencia.
Hoy en da, en muchas compaas multinacionales, existen nuevas
maneras y ms sofisticadas que tratan de dar un barniz de
aparente legalidad a sus operaciones.
Ejemplos:
1) El fontanero que viene a instalarle su grifera nueva al terminar
su trabajo le pregunta: quiere que le haga una factura? Usted
le dice que no es necesario y a cambio l le hace una pequea
rebaja
en
el
precio.
Acaba de participar en un doble delito de evasin de impuestos.
Por un lado, el fontanero no declarar este ingreso y no pagar
los correspondientes impuestos. En este caso concreto sera el
impuesto de sociedades (si el fontanero tiene su propia
empresa) o el que grava la renta de las personas fsicas (si es
un profesional independiente).

2) Al comprar una vivienda, usted paga una cierta cantidad en

efectivo al vendedor. Esta no la declararn en la escritura de
compra-venta. Es lo que popularmente se llama escriturar por
menos importe. Esta es una prctica bastante extendida en
algunos pases y muchas veces notarios y gestores inmobiliarios
hacen la vista gorda ante lo que en realidad no es ms que una
prctica de evasin de impuestos. En este caso el fraude
tambin es doble: usted pagar una cantidad inferior de IVA o
impuesto sobre transmisiones, al declararse un importe de
compra inferior al real. El vendedor por otro lado, declarar una
cantidad menor en el impuesto sobre el incremento del

patrimonio, que grava el beneficio procedente de la venta de la

vivienda.

LAVADO DE DINERO
Con las expresiones lavado de dinero, blanqueado de dinero, reciclaje
de dinero o legalizacin de capitales, se suele identificar en el
derecho penal contemporneo a un mismo fenmeno delictivo, que
se vincula con actos dirigidos a otorgar una apariencia legal y
legtima a los bienes y ganancias que se originan o derivan de una
actividad ilegal punible, como lo es el narcotrfico.
El dinero ilegal se lava en atencin a los problemas contables,
tributarios y criminalsticas que para los traficantes de drogas, genera
el hecho de tener que realizar todas sus operaciones de comercio de
sustancias fiscalizadas en dinero en efectivo, que, por lo dems, casi
siempre se materializa en moneda de baja denominacin. Las drogas,
no pueden pagarse a travs de ttulos valores o tarjetas de crdito
que obligaran al traficante a registrar su identidad y ubicacin. Pero
el hecho de la venta en efectivo le produce el problema de cmo
explicar la procedencia de sus ganancias y su repentina fortuna o
mejora econmica. En consecuencias, pues, para que dichas
ganancias o bienes de procedencia ilegal puedan salir al mercado y
registrarse econmica y tributariamente, se requiere realizar
diferentes operaciones y transacciones que les vaya otorgando
legalidad aparente y formal. Ese proceso es lo que se conoce como
lavado de dinero.
Entonces, el lavado de dinero es un conjunto de operaciones
comerciales o financieras que procuran la incorporacin al Producto
Nacional Bruto de cada pas, sea de modo transitorio o permanente,
de los recursos, bienes y servicios que se originan o estn conexos
con transacciones de macro o micro trfico ilcito.
CARACTERISTICAS
Lo que identifica, de manera especial, a estas operaciones de
sustitucin y legalizacin de bienes y capitales, a la vez que les
asegura la configuracin de una slida apariencia de legitimidad, se
relaciona con dos aspectos. Uno, referido al modus operandi que
emplea el agente; y el otro, en funcin de los vnculos entre el agente
del lavado y el origen ilegal del dinero que se lava.

La primera caracterstica del lavado es que los actos que lo

materializan se ejecutan observando siempre todas las formalidades y
procedimientos usuales y regularmente exigidos por cualquier
negocio jurdico o financiero. Y la segunda de las caractersticas
mencionadas, implica que en los actos de lavado slo intervienen
como autores personas ajenas, totalmente, a los actos generadores
del capital o bienes ilegales. Vale decir, el agente no debe estar
directa ni indirectamente vinculado con la ejecucin de los delitos de
trfico ilcito de drogas que propiciaron el capital ilegal.

Ley Penal contra el Lavado de Activos

LEY N 27765
Artculo 1.- Actos de Conversin y Transferencia
El que convierte o transfiere dinero, bienes, efectos o ganancias
cuyo origen ilcito conoce o puede presumir, con la finalidad de evitar
la identificacin de su origen, su incautacin o decomiso, ser
reprimido con pena privativa de la libertad no menor de ocho ni
mayor de quince aos y con ciento veinte a trescientos cincuenta das
multa.
Artculo 2.- Actos de Ocultamiento y Tenencia
El que adquiere, utiliza, guarda, custodia, recibe, oculta o
mantiene en su poder dinero, bienes, efectos o ganancias, cuyo
origen ilcito conoce o puede presumir, con la finalidad de evitar la
identificacin de su origen, su incautacin o decomiso, ser reprimido
con pena privativa de la libertad no menor de ocho ni mayor de
quince aos y con ciento veinte a trescientos cincuenta das multa.
Artculo 3.- Formas Agravadas
La pena ser privativa de la libertad no menor de diez ni mayor
de veinte aos y trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta das
multa, cuando:
a) El agente utilice o se sirva de su condicin de funcionario
pblico o de agente del sector inmobiliario, financiero, bancario o
burstil.
b) El agente comete el delito en calidad de integrante de una
organizacin criminal.

La pena ser privativa de la libertad no menor de veinticinco

aos cuando los actos de conversin o transferencia se relacionen con
dinero, bienes, efectos o ganancias provenientes del trfico ilcito de
drogas, el terrorismo o narcoterrorismo.
Artculo 4.- Omisin de Comunicacin de Operaciones o
Transacciones Sospechosas
El que incumpliendo sus obligaciones funcionales o
profesionales, omite comunicar a la autoridad competente, las
transacciones u operaciones sospechosas que hubiere detectado,
segn las leyes y normas reglamentarias, ser reprimido con pena
privativa de la libertad no menor de tres ni mayor de seis aos, con
ciento veinte a doscientos cincuenta das multa, e inhabilitacin no
mayor de seis aos, de conformidad con los incisos 1), 2) y 4) del
Artculo 36 del Cdigo Penal.

Artculo 5.- Reglas de Investigacin

Para la investigacin de los delitos previstos en esta ley, se
podr levantar el secreto bancario, la reserva tributaria y la reserva
burstil, por disposicin de la autoridad judicial o a solicitud del Fiscal
de la Nacin. La informacin obtenida en estos casos slo ser
utilizada en relacin con la investigacin de los hechos que la
motivaron.
Artculo 6.- Disposicin Comn
El origen ilcito que conoce o puede presumir el agente del
delito podr inferirse de los indicios concurrentes en cada caso.
El conocimiento del origen ilcito que debe conocer o presumir
el agente de los delitos que contempla la presente ley, corresponde a
conductas punibles en la legislacin penal como el trfico ilcito de
drogas; delitos contra la administracin pblica; secuestro;
proxenetismo; trfico de menores; defraudacin tributaria; delitos
aduaneros u otros similares que generen ganancias ilegales, con
excepcin de los actos contemplados en el Artculo 194 del Cdigo
Penal.
En los delitos materia de la presente ley, no es necesario que
las actividades ilcitas que produjeron el dinero, los bienes, efectos o
ganancias, se encuentren sometidas a investigacin, proceso judicial
o hayan sido objeto de sentencia condenatoria.

Artculo 7.- Prohibicin de Beneficios Penitenciarios

Los sentenciados por el delito previsto en ltimo prrafo del
Artculo 3 de la presente Ley no podrn acogerse a los beneficios
penitenciarios de redencin de la pena por el trabajo y la educacin,
semilibertad y liberacin condicional.
Artculo 8.- Norma Derogatoria
Derganse los Artculos 296-A y 296-B del Cdigo Penal.
CASO:
1. Tras la orden de detencin preliminar contra Rodolfo Orellana y
22 implicados ms por el delito de lavado de activos y
asociacin ilcita para delinquir, la fiscal Marita Barreto,
encargada del caso, solicit el congelamiento de las cuentas del
prfugo y el impedimento de salida del pas.
El impedimento de salida ha sido tramitado en Migraciones al
encontrar indicios suficientes que habran cometido diversos
delitos, inform.
Asimismo, confirm que adems de Benedicto Jimnez, abogado de
Orellana, se encuentra detenido, en la sede de la Dirincri, Jorge Cortez
Martnez.
El fiscal de la Nacin, Carlos Ramos Heredia, no descart que la lista
de implicados se ample en los prximos das y, en consecuencia, se
emitan nuevas rdenes de detencin.
(La detencin de otras personas) Es uno de los objetivos que se tiene
en toda investigacin. (Si) de las pruebas e indicios obtenidos a
travs de la investigacin resultan otras personas implicadas, la fiscal
a cargo del caso har las solicitudes y pedidos al Poder Judicial,
declar en conferencia de prensa el titular del Ministerio Pblico.
En otro momento, el fiscal de la Nacin rechaz que exista una
persecucin poltica contra Orellana, quien se encuentra prfugo de la
justicia. La Polica y la Fiscala estn tras sus pasos, subray.
Camacho anunci que Orellana presentar una apelacin a la
resolucin de la jueza penal nacional Mercedes Caballero, que orden
su detencin preventiva por 15 das.

CONTRABANDO
Al efectuar una revisin del trmino CONTRABANDO nos percatamos
que el mismo obedece a un origen etimolgico de la unin de dos
voces: contra que alude al hecho de tener una conducta opuesta a
algn mandato y bando que en la edad media constitua una ley o
pregn pblico de cumplimiento obligatorio.
En ese mismo sentido se aprecia dentro de la definicin del trmino
Contrabando elaborada por CABANELLAS cuando precisa que es el
Comercio o produccin prohibidos por la legislacin vigente.
Productos o mercancas que han sido objeto de prohibicin legal. Lo
ilcito o encubierto. Antiguamente, de ah su etimologa, lo hecho
contra un bando o pregn pblico.
Al revisar el Diccionario de la Academia Espaola de la Lengua se
aprecia que el vocablo CONTRABANDO presenta los siguientes
significados de acuerdo a un orden de prelacin: 1. m. Comercio o
produccin de gneros prohibidos por las leyes a los particulares. // 2.
m. Introduccin o exportacin de gneros sin pagar los derechos de
aduana a que estn sometidos legalmente. // 3. m. Mercaderas o
gneros prohibidos o introducidos fraudulentamente. // 4. m. Aquello
que es o tiene apariencia de ilcito, aunque no lo sea. Venir de
contrabando. Llevar algn contrabando. // 5. m. Cosa que se hace
contra el uso ordinario. // 6. m. ant. Cosa hecha contra un bando o
pregn pblico.
Dentro de esa misma lnea de pensamiento el vocablo contrabando
en trminos de SANABRIA ORTIZ seal que el significado de la
palabra se vincul a la violacin de leyes de carcter fiscal; es recin
en esta etapa que el contrabando como trmino se vincula al trnsito
de objetos cuya importacin o exportacin ha sido prohibida. La
nocin del contrabando como concepto esencialmente aduanero fue
afirmndose en el tiempo a medida que la nocin fiscal iba entrando
a figurar en las prohibiciones penales.
Finalmente y para dar una definicin del trmino Contrabando
observamos que BRAMONT ARIAS precisa que Contrabando es
todo acto tendiente a sustraer las mercaderas a la verificacin de la
aduana; esto es la conduccin de mercaderas a lugares desde los
cuales pueden emprenderse su traslado subrepticio al exterior o al
interior, cuando las circunstancias de dicha conduccin son

suficientemente demostrativas que se ha tenido en vista sustraer las

mercaderas al control de la aduana.
Por lo tanto concluimos que el Contrabando es: un tipo de evasin
que consiste en la introduccin o salida clandestina del territorio
nacional de mercaderas sujetas a impuestos; tambin suele utilizarse
para indicar la produccin y venta clandestina de bienes sujetos a
algn tipo de tributo evitando el pago.
LAS MODALIDADES DE DEFRAUDACIN
Constituyen modalidades del delito de Defraudacin de Rentas de
Aduana y sern reprimidas las acciones siguientes:
a. Importar mercancas amparadas en documentos falsos o
adulterados o con informacin falsa en relacin con el valor, calidad,
cantidad, peso, especie, antigedad, origen u otras caractersticas
como marcas, cdigos, series, modelos, que originen un tratamiento
aduanero o tributario ms favorable al que corresponde a los fines de
su importacin.
b. Simular ante la administracin aduanera total o parcialmente una
operacin de comercio exterior con la finalidad de obtener un
incentivo o beneficio econmico o de cualquier ndole establecido en
la legislacin nacional.
c. Sobrevaluar o subvaluar el precio de las mercancas, variar la
cantidad de las mercancas a fin de obtener en forma ilcita incentivos
o beneficios econmicos establecidos en la legislacin nacional, o
dejar de pagar en todo o en parte derechos antidumping o
compensatorios.
d. Alterar la descripcin, marcas, cdigos, series, rotulado,
etiquetado, modificar el origen o la subpartida arancelaria de las
mercancas para obtener en forma ilcita beneficios econmicos
establecidos en la legislacin nacional.

e. Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancas en

trnsito o reembarque incumpliendo la normativa reguladora de estos
regmenes aduaneros.

CASO:

Ms de medio millar de telfonos celulares y accesorios mviles de

procedencia extranjera y sin la documentacin correspondiente
fueron incautados por la Polica Nacional en un inmueble del Cercado
de Lima. (Difusin)

PREGUNTAS

1. En q gobierno se promulga la ley penal de lavado de

activos?
En el gobierno de Alejandro Toledo

2. Se puede definir a la trata de personas como

contrabando?
Si

3. El dinero negro puede ser usado para el lavado de

activos?
S, porque ese dinero se registra como proveniente del
comprador y no es notado por el estado ms que para un corto
IGV

4. Para qu se realiza el Lavado de Dinero?

Para la Legalizacin de Capitales

5. Cul es la mayor consecuencia del Contrabando?

Habr menos recursos para el estado, puede desaparecer el
mercado en que est ingresando la mercadera en contrabando.