Ejemplo Matriz de Riesgos

EL CARRO FELIZ, S.A.
Ajustes y Reclasificaciones
al 31 de diciembre del 2013
(Valores expresados en Quetzales)
No.
P.T.
Hoja:
Hecho por:
A/R
1/2
DGS
Revisado por:
TJAA
DESCRIPCION
12/31/2013
AR-001
Cuentas por cobrar
Caja y Bancos
Debe
Q
1,615.00
1,615.00
365,000.00
365,000.00
310,000.00
310,000.00
Perdida por Valuacion

Inventarios
240,000.00
Registro de las perdida por valuacion de los inventarios
240,000.00
Q
Q
Q
48,916.66
150,000.00
25,000.00
223,916.66
218,625.00
Registro del faltante localizado en los fondos

a cargo de la seora Sofia Manos Largas
AR-002
12/31/2013
Cuentas por Cobrar
Caja y Bancos
Registro de las dos notas de debito por cheques
rechazados correspondientes a las ventas de septiembre y
octubre
AR-003
12/31/2013
Cuentas Incobrables
Cuentas por cobrar

Registro de las cuentas incobrables
AR-004
12/31/2013
AR-005
12/31/2013
Depreciacion Gasto
Revaluacion del Terreno
Perdida por valuacion
Depreciacion Acumulada
Revaluacion por edificio
Ganancia por evaluacion
Registro de los ajustes a mobiliario y equipo de acuerdo a
la Nic 16
AR-006
12/31/2013
Inversiones
Diferencial Cambiario
Ganancia
218,625.00
A/R
1/2
Fecha:
Fecha:
Haber
1,615.00
1,615.00
365,000.00
365,000.00
310,000.00
310,000.00
240,000.00
240,000.00
Q
Q
Q
48,916.66
25,000.00
150,000.00
223,916.66
Q
Q
82,500.00
136,125.00
1/25/2014
1/25/2014
Referencia
A-1
A-2
E
Q
218,625.00

Centralizadora de Activo
No.
Cuenta
Activo Corriente
Caja y bancos
Cuentas por cobrar
Inventarios
Inversiones
Activos No Corrientes
Propiedad Planta y Equipo
Inversiones
Otros Activos
Total de Actvos
Saldo segn
contabilidad
Q 1,041,600.00
Q
602,000.00
Q
840,000.00
Q
-
P.T.
Hoja:
Hecho por:
DGS
Revisado por:
TJAA
DEBE
HABER
Q 366,615.00
Q 310,000.00
Q 240,000.00
Q
320,000.00 Q
150,000.00 Q
73,916.66
Q 2,640,000.00 Q
218,625.00
Q
59,780.00
Q5,503,380.00 Q 368,625.00 Q990,531.66
F: __________________________________
Lic. Daniel Geremias Santos
F: __________________________
Licda. Thelma Judith Aguilar
B/G
1/1
Fecha:
Fecha:
Saldo segn
Auditora
Q
Q
Q
1/10/2014
1/10/2014
Ref.
674,985.00 A-1 Y A-2

292,000.00 B-1
600,000.00 C-1
Q
396,083.34 D-1
Q 2,640,000.00 E-1
Q
59,780.00
Q4,662,848.34

Sumaria de Caja
No.
Cuenta
Caja
F: __________________________________
Auditor
Saldo segn
contabilidad
Q
7,500.00
P.T.
Hoja:
Hecho por:
DGS
Revisado por:
TJAA
DEBE
HABER
Q
1,615.00
F: __________________________
Supervisor
A-1
A/1
Fecha:
Fecha:
Saldo
segn
Auditora
Q 5,885.00
1/10/2014
1/10/2014
Ref.
A-1.1

Analitica de Caja
FONDOS ASIGNADOS
Monto Fijo:
Q
Nombre responsable:
Hora del Arqueo:
P.T.
Hoja:
Hecho por:
A-1.1
1/1
DGS
Revisado por:
TJAA
7,500.00
Sofia Manos Largas
8:00:00 a.m.
EN EFECTIVO
Billetes
Descripcin
Billetes
Billetes
Billetes
Billetes
Billetes
Billetes
Billetes
Efectivo
Denominacin
Q
1.00
Q
5.00
Q
10.00
Q
20.00
Q
50.00
Q
100.00
Q
200.00
Cantidad
10
15
20
30
20
10
15
Valor
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
10.00
75.00
200.00
600.00
1,000.00
1,000.00
3,000.00
5,885.00
^
Documentos y/o cheques
Nombre de la cuenta
Sofia Manos Largas
Banco
Banco Industrial
Nmero
65
Fecha
12/15/2013
^
Total fondos arqueados
(-) Documentos no audtorizados
Saldo segn auditora
(-) Saldo segn contabilidad
Faltante / Sobrante
Los valores antes descritos fueron arqueados en presencia del cajero responsable y fueron devueltos integros; as mi
un faltande de Q1,615.00 correspondiente a un chque no autorizado a nombre de la responsable de los fondos de caj
F: __________________________________
F: __________________________
A-1.1
1/1
Fecha:
Fecha:
1/10/2014
1/10/2014
Total
Ref
a
a
a
a
a
a
a
Q
5,885.00
Q
Q
Q
Q
Q
-Q
1,615.00
7,500.00
1,615.00
5,885.00
7,500.00
1,615.00
Valor
###
###
arqueados
no audtorizados
auditora
contabilidad
brante
A/
A/
R1
R1
^
A/R1
A/R1
devueltos integros; as mismo se determin

nsable de los fondos de caja.
_______________
a Judith Aguilar

Sumaria de Bancos
No.
Cuenta
Bancos
Saldo segn
contabilidad
Q 1,034,100.00
P.T.
Hoja:
Hecho por:
DGS
Revisado por:
TJAA
A-2
1/1
Fecha:
Fecha:
Saldo segn
Auditora
DEBE
HABER
Q
365,000.00 Q
669,100.00
F: ____________________
F: __________________________
Auditor
Supervisor
1/10/2014
1/10/2014
Ref.
A-2.1

Analitica de Bancos
P.T.
Hoja:
Hecho por:
A
DGS
Revisado por:
TJAA
Saldo segn
Banco
Descripcin
(+/-)
(-)
Saldos al 31/12/2013
Depsitos en circulacin
Depsitos no realizados
Sub-totales
Cheques en circulacin
Beneficiario
Fecha
Beneficiario A
12/31/2013
Beneficiario B
12/31/2013
Beneficiario C
12/31/2013
Beneficiario D
12/31/2013
Beneficiario E
12/31/2013
Total
(+/-) Otros ajustes

Concepto
N/D po cheque re
N/D po cheque re
Total
Fecha
10/30/2013
11/20/2013
No.
99945
99946
99947
99948
99949
No.
99945
99946
A/R2
A/R2
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
325,000.00
365,000.00
690,000.00
Valor
6,500.00
7,000.00
4,000.00
2,300.00
1,100.00
20,900.00 Q
Sub-Total
Q
20,900.00
669,100.00
Valor
175,000.00
190,000.00
365,000.00
Total saldos conciliados
669,100.00
Se localizaron las dos notas de debito por cheques rechazados, los cuales corresponden a las venta
noviembre y diciembre de 2013
F: ____________________
F: __________________________
Auditor
Supervisor
A-2.1
1/1
Fecha:
Fecha:
Saldo segn libros

Q
1,034,100.00
1,034,100.00
1,034,100.00
Q
Q
365,000.00
669,100.00
n a las ventas del mes
1/10/2014
1/10/2014
Ref.

Sumaria de Cuentas por Cobrar
No.
Cuenta
Cuentas por cobrar
Saldo segn
contabilidad
Q
602,000.00
P.T.
Hoja:
Hecho por:
B
1/1
DGS
Revisado por:
TJAA
DEBE
HABER
Q
310,000.00
F: ____________________
F: __________________________
Auditor
Supervisor
B
1/1
Fecha:
Fecha:
Saldo segn
Auditora
Q
292,000.00
______________
Judith Aguilar
1/10/2014
1/10/2014
Ref.
B-1

Analitica de Cuentas Por Cobrar
No
1
2
3
4
5
6
Descripcin
Cliente
Cliente
Cliente
Cliente
Cliente
Cliente
Fecha de venta
Fecha de del
cierre
12/31/2013
12/15/2013
11/15/2013
1/2/2013
1/2/2013
2/1/2013
12/31/2013
12/31/2013
12/31/2013
12/31/2013
12/31/2013
12/31/2013
A
B
C
D
E
F
P.T.
Hoja:
Hecho por:
DGS
Revisado por:
TJAA
Monto
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
125,000.00
11,000.00
156,000.00
80,000.00
95,000.00
135,000.00
602,000.00
Das
0
16
46
363
363
333
(-) Documentos con mas de 90 das

Saldo segn auditora
Se revisaron la cuentas por cobrar, las cuales se encontraron 310,000 que tienen mas de 90 dias, las cua
ese motivo de declararon cuentas incobrables, tales como los clientes D, E, F.
F: ____________________
F: __________________________
Auditor
Supervisor
A-1.1
1/1
Fecha:
Fecha:
Total
602,000.00
Q
Q
310,000.00
292,000.00
1/10/2014
1/10/2014
Ref
dias, las cuales no ha sido cobrados por

Sumaria Inventarios
No.
Cuenta
Inventario
Saldo segn
contabilidad
Q
840,000.00
P.T.
Hoja:
Hecho por:
C
1/1
DGS
Revisado por:
TJAA
DEBE
HABER
Q
240,000.00
F: ____________________
F: __________________________
Auditor
Supervisor
C
1/1
Fecha:
Fecha:
Saldo segn
Auditora
Q
600,000.00
______________
Judith Aguilar
1/10/2014
1/10/2014
Ref.
C-1.1

Analitica de Inventarios
No
Descripcin
Vehculo Automotor Mazda 3 modelo 2009

Vehculo Automotor Mitsubishi modelo 2011
Vehculo Automotor Ka modelo 2013
Vehculo Automotor Ford modelo 2010
Vehculo Automotor bmw modelo 2011
Vehculo Automotor Volvo modelo 2011
Vehculo Automotor Mercedes Modelo
Total segn contabilidad
P.T.
Hoja:
Hecho por:
Revisado por:
Valores segn
Contabilidad
(registrado al
costo)
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
125,000.00
65,000.00
150,000.00
175,000.00
65,000.00
75,000.00
185,000.00
840,000.00
Valor Neto
realizable
Ajuestes segn
aduitora
Q 100,000.00 -Q
25,000.00
Q 110,000.00 -Q
Q
75,000.00 -Q
40,000.00
100,000.00
Q 110,000.00 -Q
-Q
75,000.00
240,000.00
Saldo segn contabilidad

(-) inventarios sobrevaluados
Saldo segn auditora
En cumplimiento con la Norma Internacion de Contabilidad NIC 2, Invetnarios, en su parrafo 9 indica, los inv
valor neto realizable, segn sea menor.
F: ____________________
F: _____________________
Licda. Thelma Judith Ag
Auditor
Supervisor
C-1.1
1/1
Fecha:
Fecha:
DGS
TJAA
Total
A/
A/
R
R4
4
Q
Q
Q
1/15/2014
1/15/2014
Ref
840,000.00
240,000.00
600,000.00
, los inventarios se mediran al costo o al
____________
dith Aguilar

Sumaria de Mobiliario y Equipo
No.
Cuenta
Mobilidario y equipo
P.T.
Hoja:
Hecho por:
D
1/1
DGS
Revisado por:
TAN
Saldo segn
contabilidad
DEBE
HABER
Q
320,000.00 Q
76,083.34
F: ____________________
F: __________________________
Auditor
Supervisor
D
1/1
Fecha:
Fecha:
Saldo segn
Auditora
Q
396,083.34
______________
Judith Aguilar
1/10/2014
1/10/2014
Ref.
D-1.1

Analitica de Mobiliario y Equipo
No
1
2
3
4
5
6
Descripcin
Terreno (Finca 15 folio 30 libro 515 de G.)
Edificio
Equipo de mecnica
Equipo de car wash
Mobiliario y equipo
Equipo de computo
P.T.
Hoja:
Hecho por:
Revisado por:
Fecha de
adquisicin
1/2/2013
1/2/2013
1/2/2013
1/2/2013
1/2/2013
1/2/2013
Valor al costo
Q 100,000.00
Q
75,000.00
Q
62,500.00
Q
43,000.00
Q
15,000.00
Q
24,500.00
Q 320,000.00
Ajuestes segn
aduitora
Q
150,000.00
-Q
25,000.00
-Q
20,833.33
Q
12,250.00
-Q
14,333.33
-Q
1,500.00
A/R
A/R 5
5

(+) Dep. ac y perdida
(-) Ganancia
Saldo segn auditora
CALCULOS NIC 16 (P. 6 Y 31)

1. En cumplimiento a la NIC 16, las valorizaciones posteriores al reconocimiento, el Terreno debe estar r
Q250,000.00
2. En cumplimiento a la NIC 16, las valorizaciones posteriores al reconocimiento, el Terreno debe estar r
Q50,000.00
Equipo de mecnica
Equipo de car wash
Mobiliario y equipo
Equipo de computo
100
3
100
3
100
10
100
33.333%
62,500.00
33.333%
43,000.00
10.000%
15,000.00
50.000%
24,500.00
F: ____________________
F: _____________________
Licda. Thelma Judith Ag
Auditor
Supervisor
D-1.1
1/1
Fecha:
Fecha:
DGS
TJAA
Vida til
Total
1/15/2014
1/15/2014
Ref
A/R
A/R 5
5
3 aos
3 aos
10 aos
2 aos
A/R
A/R 4
4
Q
Q
Q
Q
320,000.00
73,916.66
150,000.00
396,083.34
estar registrado por el precio valuado de

estar registrado por el precio valuado de
20,833.33
14,333.33
1,500.00
12,250.00
____________
dith Aguilar

Sumaria de Inversiones
No.
Cuenta
Inversiones
P.T.
Hoja:
Hecho por:
E
1/1
DGS
Revisado por:
TJAA
Saldo segn
contabilidad
DEBE
HABER
Q 2,640,000.00 Q
218,625.00
F: ____________________
F: __________________________
Auditor
Supervisor
E
1/1
Fecha:
Fecha:
Saldo segn
Auditora
Q 2,858,625.00
______________
Judith Aguilar
1/10/2014
1/10/2014
Ref.
D-1.1

Analitica de Inversiones
No
93456
93457
93458
93459
Descripcin
Bonos
Bonos
Bonos
Bonos
de
de
de
de
Tesoro
Tesoro
Tesoro
Tesoro
Nacional
Nacional
Nacional
Nacional
en
en
en
en
P.T.
Hoja:
Hecho por:
Revisado por:
Valor Facial
dlares
dlares
dlares
dlares
Valor al Costo
Q
Q
Q
Q
100,000.00
100,000.00
50,000.00
50,000.00
Q 110,000.00 Q
Q 110,000.00 Q
Q
55,000.00 Q
Q
55,000.00 Q
300,000.00
Q 330,000.00
Valor de
mercado
115,500.00
115,500.00
57,750.00
57,750.00
A/R
A/R 5
5
346,500.00
Diferencial cambiario
Saldo segn auditora
Ajuste
A/R
A/R 4
4
Explicacin segn Nic 39 y NIC 21

Segn Nic 39 prrafo GA-69; el valor razonable es el valor de mercado y segpun la Nic 21 el tipo de cambio a
fucnional para este caso el Q8.25 x US$1
F: ____________________
F: ____________________
Licda. Thelma Judith A
Auditor
Supervisor
D-1.1
1/1
Fecha:
Fecha:
DGS
TJAA
Total
A/R
A/R 5
5
4
4
A/R65
A/R65
Q 2,858,625.00
Q 2,640,000.00
-Q
218,625.00
mbio a utilizar es la tasa
____________
dith Aguilar
1/15/2014
1/15/2014
Ref

Matriz de Riesgo
No.
Cuenta
Activo Corriente
Caja y Bancos
Cuentas Por Cobrar
Inventarios
Activo No Corriente
Propiedad Planta y Equipo
Inversiones
Otros Activos
Total Activos
P.T.
Hoja:
Hecho por:
DGS
Revisado por:
TAN
###
Q 1,041,600.00
Q
602,000.00
Q
840,000.00
Calificacion
Cuantitativa
0.451
0.189
0.109
0.153
###
320,000.00
2,640,000.00
Q
59,780.00
0.549
0.058
0.480
0.011
Q 5,503,380.00
1.00
Saldo segn
contabilidad
F: ____________________
F: __________________________
Auditor
Supervisor
Fecha:
Fecha:
Calificacion
Cualitativa
1/10/2014
1/10/2014
Calificacion
de Riesgos
Alto
Alto
Media
Medio
Medio
Medio
Bajo
Alto
Bajo
Medio
Alto
Bajo
_______________________
. Thelma Judith Aguilar

Sumaria de Otros Activo
No.
Cuenta
Saldo segn
contabilidad
Otros Activos
Q 59,780.00
P.T.
Hoja:
Hecho por:
F-1
1/1
DGS
Revisado por:
TJAA
DEBE
HABER
F: ____________________
F: __________________________
Auditor
Supervisor
F-1
1/1
Fecha:
Fecha:
Saldo segn
Auditora
Q
59,780.00
___________________
elma Judith Aguilar
1/10/2014
1/10/2014
Ref.
F-1.1

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EL CARRO FELIZ, S.A.

Perdida por Valuacion

Registro de las perdida por valuacion de los inventarios

Registro del faltante localizado en los fondos

Cuentas por cobrar

EL CARRO FELIZ, S.A.

674,985.00 A-1 Y A-2

EL CARRO FELIZ, S.A.

EL CARRO FELIZ, S.A.

devueltos integros; as mismo se determin

EL CARRO FELIZ, S.A.

EL CARRO FELIZ, S.A.

(+/-) Otros ajustes

Total saldos conciliados

Saldo segn libros

n a las ventas del mes

EL CARRO FELIZ, S.A.

EL CARRO FELIZ, S.A.

(-) Documentos con mas de 90 das

dias, las cuales no ha sido cobrados por

EL CARRO FELIZ, S.A.

EL CARRO FELIZ, S.A.

Vehculo Automotor Mazda 3 modelo 2009

Saldo segn contabilidad

, los inventarios se mediran al costo o al

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Saldo segn contabilidad

CALCULOS NIC 16 (P. 6 Y 31)

estar registrado por el precio valuado de

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Total segn contabilidad

Explicacin segn Nic 39 y NIC 21

mbio a utilizar es la tasa

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