DOCUMENTELE I REGISTRELE CONTABILE OBLIGATORII

FOLOSITE N DERULAREA AFACERII LA S.C. ROSE TRAVEL S.A.

NDRUMTOR:

PROF. Vera Simina

ABSOLVENT:
Teu Marian-Iulian
CLASA a XII-a AT

B RA OV
2015

Cuprins

ARGUMENT
CAPITOLUL I
DOCUMENTELE I REGISTRELE CONTABILE OBLIGATORII FOLOSITE N DERULAREA
AFACERII LA S.C. ROSE TRAVEL S.A.
1.1 DOCUMENTELE DE EVIDEN
1.1.1 Importana i rolul documentelor de eviden
1.1.2 Structura documentelor de eviden
1.1.3 Clasificarea documentelor de eviden
1.1.4 ntocmirea documentelor de eviden
1.1.5 Verificarea documentelor de eviden
1.1.6 Pstrarea i arhivarea documentelor de eviden
1.2 REGISTRELE CONTABILE OBLIGATORII
1.2.1 Rolul i importanta registrelor contabile in activitatea firmei
1.2.2 Tipuri de registre contabile
1.2.3 Completarea registrelor contabile
1.2.4 Verificarea registrelor contabile
CAPITOLUL II
PREZENTAREA GENERAL A S.C. ROSE TRAVELS.A.
CAPITOLUL III
STUDIU DE CAZ PRIVIND DOCUMENTELE I REGISTRELE CONTABILE UTILIZATE DE S.C.
ROSE TRAVEL S.A.
3.1Studiu de caz privind documente utilizate de S.C. ROSE TRAVELS.A
3.2 Studiu de caz privind registrele contabile obligatorii
CONCLUZII

Argument
Am ales aceast tem pentru Examenul de Certificare a Competenelor Profesionale,, Documentele i registrele
obligatorii folosite n derularea afacerii la S.C. ROSE TRAVEL S.A. din cadrul materiei Finanarea Afacerii
deoarece fr o eviden contabil riguroas a operaiilor economico-financiare agentul economic nu ii poate
obine datele de care are nevoie pentru o bun desfurare a activitii sale.Principalii furnizori de date sunt
documentele economice. Acestea stau la baza nregistrrilor n evidena contabil, avnd astfel calitatea de
documente justificative pe baza crora se fac nregistrri n jurnale, fie i alte documente contabile.
Documentele contabile servesc la prelucrarea, contabilizarea i nregistrarea n evidena contabil a operaiilor
consemnate n documente justificative.
Lucrarea este structurat n 3 capitole. n aceste capitole am prezentat: rolul i importana documentelor de
eviden economic folosite de un agent economic i documentele i registrele contabile obligatorii pentru
derularea unei afaceri.
Pentru mine aceast tem este important deoarece dup terminarea liceului voi trece la un alt nivel i anume la
facultate , unde vreau sa urmez un profil asemntor celui din liceu .

CAPITOLUL I
DOCUMENTELE I REGISTRELE CONTABILE OBLIGATORII FOLOSITE DE
AGENTUL ECONOMIC IN ACTIVITATEA COMERCIAL
1.1 DOCUMENTELE DE EVIDEN
1.1.1. Importana si rolul documentelor de evide

Documentele: sunt acte scrise, ntocmite pentru operaiile economice sau financiare la locul i n momentul
efecturii lor, cu scopul de a dovedi existena acestor operaii, precum i pentru evenimente izvorte din
necesiti organizatorice i administrative ale entitii economice (ex. actele necesare pentru angajarea i
ncadrarea personalului, contractele economice etc.).

Importan: n documentele de eviden sunt consemnate datele i informaiile proprii circuitului

economic al patrimoniului ntreprinderii.

1.1.2. Structura documentelor de evidenta

Structura documentelor de eviden este definit prin informaiile (elementele) consemnate i diferit n
funcie de caracterul operaiilor economice nregistrate. Documentele de eviden conin dou feluri de
elemente:

comune;

specifice.

1.1.3.Clasificarea documentelor de eviden

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.

n activitatea unitii patrimoniale sunt utilizate numeroase i variate documente de eviden n raport cu
operaiunile economice i/sau financiare pe care le consemneaz.
n funcie de trsturile caracteristice ale operaiilor economice i financiare, documentele de eviden se
clasific dup mai multe criterii.
Dupa natura operaiilor economice
Dup caracterul si funcia pe care o ndeplinesc documentele
Dup numrul operaiilor economice pe care le cuprind
Dup momentul ntocmirii i rolul lor
Dup locul de unde se ntocmesc i circul
Dup sfera de aplicare
Dup forma de prezentare
Dup regimul de tiprire i utilizare
Dup modul de ntocmire i rolul pe care-l ndeplinesc n cadrul sistemului informational- contabil

1.1.4. ntocmirea documentelor de eviden

n orice unitate patrimonial, ntocmirea documentelor pentru fiecare operaie economic i financiar
reprezint o cerin major pentru cunoaterea i managementul activitii, ntruct aceasta reclam un
control riguros att asupra integritii i modului de gestionare a patrimoniului n totalitate sau a prilor
componente, ct i a fiecrei operaii n parte.
ntocmirea documentelor se poate face manual sau cu mijloace de prelucrare automat, astfel nct acestea
s fie lizibile, nefiind admise tersturi, rzturi, modificri sau alte asemenea procedee, precum i lsarea
de spaiu liber ntre operaiile consemnate n acestea.
ntocmirea documentelor are loc, de regul, la locul unde se produce operaia economic sau financiar.

1.1.5. Verificarea documentelor de eviden

Verificarea documentelor de eviden este operaia premergtoare nregistrrii operaiilor economice i

financiare n conturi i const n controlul respectrii condiiilor de form i de fond pe care acestea trebuie
s le ndeplineasc. Verificarea are ca scop evitarea greelilor, neregulilor i abuzurilor, precum i pentru
reflectarea realitii n contabilitate. Verificarea documentelor de eviden este de trei feluri:

verificare din punct de vedere al formei;

verificare aritmetic;
verificare de fond.

1.1.6. Pstrarea i arhivarea documentelor de eviden

Clasarea este operaia de aezare (aranjare) a documentelor ntr-o anumit ordine strict determinat, n
scopul pstrrii i al gsirii lor cu uurin atunci cnd sunt cutate pentru furnizarea informaiilor necesare
organelor de eviden, conducere i control.

Documentele de eviden de orice natur trebuie pstrate n condiii care s asigure integritatea deplin a lor
pentru o anumit perioad de timp.
Pstrarea documentelor se realizeaz prin arhivarea lor, care poate fi de dou feluri:

arhiva curent: este organizat n cadrul fiecrui sector i serviciu din ntreprindere i permite consultarea
documentelor n cursul exerciiului financiar.
arhiva general: este organizat la nivel de unitate patrimonial i la care se predau documente dup
expirarea exerciiului financiar.

1.2. REGISTRELE CONTABILE OBLIGATORII

1.2.1. Rolul si importana registrelor contabile n activitatea firmei

Registrele contabile sunt acele documente-formulare cu ajutorul crora se efectueaz nregistrarea

operaiilor economice i financiare n conturi, precum i furnizarea informaiilor privind starea i micarea
patrimoniului unei unitti.
Registrele contabile, indiferent de forma de prezentare (jurnale, fise, situatii etc.), trebuie sa cuprind
elemente cu privire la:
felul, numrul i data documentului justificativ;
sumele corespunzatoare operaiunilor efectuate;
conturile sintetice i analitice debitoare i creditoare;
semnaturile pentru ntocmire i verificare;

1.2.2. Tipuri de registre contabile

Desfurarea activitii n cadrul intreprinderilor implic multiple operaii economico-financiare care sunt
consemnate n documente justificative. Operaiile economice i financiare consemnate n documentele
justificative sunt nregistrate n ordine cronologic i sistematic grupate n registrele contabile. Registrele
de contabilitate se prezint sub forma unor caiete(registre legate), fie sau situaii i listri informatice ale
cror coninut i form corespund scopului pentru care se in.

1.2.3. Completarea registrelor contabile

Regulile de completare a registrelor contabile difer dup modul de nregistrare a operaiilor economice i
financiare n cadrul sistemului de conturi, astfel: pentru evidena cronologic, pentru evidena sistematic,
pentru evidena combinat i pentru inventarierea patrimoniului.

A. Evidena cronologic se reflect n nregistrarea operaiilor economice i financiare n ordinea n care

acestea au fost efectuate n timp. Funcia principal a registrelor pentru evidena cronologic const n
cunoaterea rulajului valoric al operaiilor economice i financiare pe o anumit perioad de gestiune. Din
aceast categorie de registre enumerm:
a) registrul-jurnal;
b) registrul-jurnal de ncasri i pli;
c) nota de contabilitate.

B.

Evidena sistematic prezint avantajul gruprii i nregistrrii operaiilor att n funcie de natura lor, ct
i n funcie de data efecturii acestora. Din aceast categorie face parte registrul (formularul) Cartea
mare", care poate avea mai multe forme:

a)
b)

fi de cont pentru operaii diverse;

fie sintetice ah sau pe conturi corespondente.

Registrul Cartea mare" reprezint un document contabil obligatoriu n care se nregistreaz lunar i sistematic,
prin regruparea conturilor, micarea i existena tuturor elementelor de activ i de pasiv, la un moment dat.

C. Evidena combinat
Registrul de eviden combinat se prezint sub form de jurnal-cartea mare, n care operaiile se nregistreaz
simultan, att n ordine cronologic, ct i sistematic, pe feluri de operaii de aceeai natur.
D. Inventarierea patrimoniului unitii se realizeaz cu ajutorul registrului-inventar.
Registrul-inventar reprezint un document contabil obligatoriu n care se nregistrez toate elementele de activ i
de pasiv, grupate n funcie de natura lor, inventariate de unitate, potrivit legii.

1.2.4. Verificarea registrelor contabile

nainte de a se nregistra n contabilitate, documentele de eviden trebuie s fie supuse unei verificri
minuioase.
Verificarea documentelor se face sub 3 aspecte :
verificarea formei;
verificarea aritmic(cifric);
verificarea de fond;

Capitolul II
PREZENTAREA GENERAL A S.C. Rose Travel S.A.

Numele ageniei: ROSE TRAVEL

Sediul: S.C. Rose Travel S.A. este in oraul Iai, Sos. Naional, Nr. 182, Bl. C2, Sc. A, parter- apartament
3.

Agenii: Iai, Cluj-Napoca, Sibiu, Timioara, Baia Mare, Bucureti, Oradea, Arad.

Domenii de activitate: Agenie de turism Tur operator, Incoming-Outgoing; rezervri bilete de avion,
ticketing.

Acreditri: IATA (Asociaia Internaional a Transportatorilor Aerieni); Licen de turism (Tur Operator)
Nr. 1191 Membr a Asociaiei Naionale a Ageniilor de Turism (A.N.A.T.) Societate acreditat World of
TUI Compania EXIMTUR deine certificare a sistemului propriu de management al calitii in conformitate
cu standardul ISO 9001 : 2000.

Obiective
Obiectivul principal al ageniei l reprezint creterea cifrei de afaceri cu 25% n anul 2009, crearea unor
parteneriate de lung durat cu agenii de turism din ar dar i stabilirea unor relaii de afaceri din
strintate.Astfel agenia dorete :
S rmn pe piaa turistic romneasc. S acopere un segment semnificativ al acestuia, care s permit
meninerea la un standard calitativ de nivel european. Dezvoltare a afacerii prin eforturi proprii,
profesionalism i disponibilitate.Includerea n oferta a unor destinaii noi.
Obiectivele secundare pot fi sintetizate prin calitate, seriozitate si eficien. Personalul de specialitate va sta la
dispoziie cu o gam larg de servicii att pentru grupuri ct i pentru turitii individuali sau oameni de afaceri.

CAPITOLUL III
STUDIU DE CAZ PRIVIND DOCUMENTELE I REGISTRELE CONTABILE
UTILIZATE DE S.C. ROSE TRAVEL S.A.
3.1 Studiu de caz privind documente utilizate de S.C. ROSE TRAVEL S.A

Am realizat un studiu de caz privind documentele de eviden utilizate de agentul economic i l-am selectat
pe cele mai important: succesiunea operaiilor de prelucrare a informaiilor economice n contabilitate.

Contractul de comercializare a pachetului de servicii turistice

Contractul dintre agenia de turism i turist este acordul de voin dintre agenia tour-operatoare sau detailist i
turist, care are ca obiect cumprarea unor servicii turistice de ctre turist i eliberarea documentelor de plat i a
documentelor de cltorie de ctre agenia de turism.

Factura
Se ntocmete cu ajutorul tehnicii de calcul la prestarea serviciilor(anexa 3). Factura reprezint un document
justificativ n contabilitate i n gestiunea beneficiarului ca document de nregistrare. Aceasta este important n
desfaurarea activitii ageniei deoarece ine evidena produselor turistice vndute.

Chitana
Chitana este actul prin care se dovedete primirea unei sume de bani(anexa 4), ea reprezint documentul cel mai
des utilizat de agenii economici.Chitana mai poate fi definit i ca un document avnd valoare contabil, emis
cu ocazia vnzrilor produselor sau prestrii serviciilor cu plata n numerar.

Asigurarea medical
Polia de asigurare obligatorie de asisten medical se elibereaz la momentul ncheierii contractului de
asigurare obligatorie de asisten medical. Persoana asigurat este obligat s pstreze polia de asigurare
obligatorie de asisten medical i s o prezinte instituiei medicale.(anexa 5)

3.2 Registrele contabile obligatorii utilizate de S.C. ROSE TRAVEL S.A.

Registrele contabile utilizate de agentul economic sunt: registrul jurnal, Cartea Mare i registrul inventar.

1.

Registrul-jurnal: este documentul contabil n care se efectueaz nregistrarea tuturor tranzaciilor i

operaiilor, n ordine cronologic, prezentndu-se sumele debitoare i creditoare a conturilor utilizate.
Registrul Carte-mare: este folosit pentru nregistrarea i gruparea operaiunilor economico-financiare
dup natura lor, n ordinea efecturii lor cronologice.
Registrul-inventar: este un document contabil obligatoriu de nregistrare anual i de grupare a
rezultatelor inventarierii patrimoniului. Acestea reprezint o recapitulaie a datelor cu privire la datele
patrimoniale din listele de inventariere, grupate dup natura lor pe structurile patrimoniale de active i
datorii.

2.

3.

Concluzii

Documentele sunt acte scrise, ntocmite pentru operaiile economice sau financiare la locul i n momentul
efecturii lor, cu scopul de a dovedi existena acestor operaii, precum i pentru evenimente izvorte din
necesiti organizatorice i administrative ale entitii economice.
Documentele de eviden reflect toate operaiile legate de existena i micarea elementelor patrimoniale,
relaiilor de drepturi i obligaii generate de aceste operaii, precum i rezultatele obinute din activitatea
desfurat.
n concluzie documentele sunt foarte importante in desfurarea activitii unei agenii doarece fr o
eviden contabil riguroas a operaiilor economico-financiare agentul economic nu ii poate obine datele
de care are nevoie pentru o bun desfurare a activitii sale.

Bibliografie

Mihai Ristea , Oprea Clin Bazele Contabilitii

Pantea Iacob Petru , Gheorghe Bodea - Contabilitatea financiar

Sichigea Nicolae - Gestiunea financiara a intreprinderii

Budacia Lucian Constantin Gabriel - Bazele Contabilitii