UNIVERSIDAD NACIONAL

JOS FAUSTINO SNCHEZ CARRIN

ESCUELA DE POSTGRADO
MAESTRA EN CONTABILIDAD CON MENCIN EN AUDITORIA
CURSO

: AUDITORIA OPERATIVA I

PROFESOR

: DR. CPCC. JUSTO RUEDA PEVES

TEMA: COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

PARTICIPANTES:

APONTE BARRENECHEA, Clara

HERVIAS MEZA, Luis Esteban
MALLQUI ESPINOZA, Elisa Isabel
PANDO MALPARTIDA, Luisa Peregrina

CICLO : I
HUACHO PER
2015

DIFERENCIA COSO I COSO

II
COMPONENTES COSO I
1992

COMPONENTES COSO II 2004

1. AMBIENTE DE CONTROL

1. AMBIENTE DE CONTROL
INTERNO

2. EVALUACIN DE RIESGOS

2.ESTABLECIMIENTO DE
OBJETIVOS
3. IDENTIFICACIN DE
EVENTOS
4. EVALUACIN DE RIESGOS
5. ESTRATEGIAS FRENTE AL
RIESGO

3. ACTIVIDADES DE CONTROL

6. ACTIVIDADES DE CONTROL

4. INFORMACIN Y
SUPERVISIN

7. INFORMACIN Y
COMUNICACIN

5. SU PERVISIN

8. SUPERVISIN

AMBIENTE DE
CONTROL
INTERNO

AMBIENTE DE CONTROL
INTERNO

DEMS COMPONENTES

DISCIPLINA Y ESTRUCTURA DESDE LA FIJACIN DE

OBJETIVOS HASTA LA SUPERVISIN.

CONCIENCIA DE
CONTROL

FACTORES
1.- INTEGRIDAD Y VALORES
TICOS
INTEGRIDA
D

TICA

FACTORES
Como podemos Inculcar la
tica
CODIGO DE ETICA

EJEMPLO

CAPACITACION
SANCIONES
PUBLICIDAD

FACTORES
2.- ESTRUCTURA
ORGANIZACIONAL
PROPSITO

ASPECTOS A TENER
EN CUENTA

Organizar las actividades

necesarias para alcanzar los
objetivos

Definir reas claves de

responsabilidad y autoridad
Establecer vas de comunicacin e
informacin

FACTORES
3.- FILOSOFA Y ESTILO DE LA
DIRECCIN

FACTORES
4.- COMPETENCIA
PROFESIONAL
Conocimientos
Experiencia
Actitud
COMPETENCIA

FACTORES
5.- ADMINISTRACIN
ESTRATGICA

MISION

VISIN

FACTORES
6. UNIDAD DE AUDITORIA
INTERNA
Contribuye a generar
CONCIENCIA DE
CONTROL

Requisitos:
Competencia y
Objetividad

FACTORES
RESPONSABILIDAD Y
AUTORIDAD
LA RESPONSABILIDAD REQUIERE DE AUTORIDAD

REAS
CLAVES

Perfiles
Funciones
Responsabilidades
Nivel de autoridad
Personas bajo
dependencia
Relacin con otras
personas

FACTORES
RECURSOS HUMANOS
Evaluacin

Contrataci
n

Formacin

Inducci
n

Sanciones

FACTORES
CIERTO NIVEL DE CONFIANZA

ACTIVIDADES DE
CONTROL

ACTIVIDADES DE CONTROL

Acciones
Normas
Procedimientos
que
tienden
asegurar que se cumplan las
directrices y polticas de la
Direccin
para
afrontar
los
riesgos identificados.

ACTIVIDADES DE CONTROL

ACTIVIDADES DE CONTROL

3 CATEGORIAS

ACTIVIDADES DE CONTROL

ACTIVIDADES DE CONTROL

ACTIVIDADES DE CONTROL

ACTIVIDADES DE CONTROL

ACTIVIDADES DE CONTROL

INFORMACIN Y
COMUNICACIN

INFORMACIN Y COMUNICACION

INFORMACIN Y COMUNICACION

INFORMACIN Y COMUNICACION

SUPERVISIN

SUPERVISIN Y MONITOREO

SUPERVISIN Y MONITOREO