Oleh :

DR. NASIR AZIZ, SE, MBA

Kabid Perencanaan Pembangunan I (Ekonomi)
BAPPEDA Provinsi Naggroe Aceh Darussalam

Disampaikan pada Seminar Pengelolaan Keuangan Publik Aceh

(Economic Recovery Seminar Series) TARI di Balai Sidang Lt. 1 FE Unsyiah Darussalam31 Januari 2007
1
Created : Muhammad Junaidi, SH

PEMERINTAHAN DAERAH

PEMDA

SETWAN

DPRD

LEGISLATIF

EKSEKUTIF

APBD
Created :
Muhammad

FUNGSI PEMERINTAHAN DAERAH

PEMDA

Pengelola Pengguna

DPRD
Legislasi

Sistem
Manajemen
Keuangan
Daerah

Anggaran
Pengawasan
Tupoksi

Audit
BPK-RI

Created :
Muhammad

Lap Hasil Audit

3

SISTEM MANAJEMEN KEUANGAN

SISTEM
PERENCANAAN
DAN
PENGANGGARAN

APBD

BUKTI
TRANSAKSI

LAP KEU

SISTEM

PERTANGGUNGJAWABAN

KEUANGAN
DAERAH

Created :
Muhammad

SISTEM
PELAKSANAAN
ANGGARAN

CATATAN
PEMBUKUAN

SISTEM

AKUNTANSI

KEUANGAN
DAERAH

SISTEM PERENCANAAN DAN

PENGANGGARAN

Pedoman

diperhatikan

Pedoman

RAPBN

APBN

Diserasikan melalui MUSRENBANGDA

Pedoman
dijabarkan

RKPD

Pedoman
RENSTRA
SKPD

Pedoman

RENJA
SKPD

PERENCANAAN PROGRAM
Created :
Muhammad

KUA

Pedoman
RAPBD

PPA
S

Pedoman

RKA
SKPD

APBD

PENJABARAN
APBD

Pemerinta
h
Daerah

RPJP Pedoman RPJM

DAERAH
DAERAH

RINCIAN
APBN

diacu

dijabarkan
Pedoman
RPJP
RPJM
RKP
NASIONAL
NASIONAL
diacu

RKA - KL

Pemerintah
Pusat

Pedoman

RENSTRA Pedoman RENJA

KL
KL

DPA
SKPD

PENGANGGARAN

SISTEM PERENCANAAN

Pasal 150 UU 32/ 2004

5 TH
20 TH
PERDA/QANUN

RPJP DAERAH

VISI
MISI
ARAH

PEMBANGUNAN

Created :
Muhammad

1 TH

PERDA/QANUN
M
U
S
R
E
N
B
A
N
G
D
A

RPJM DAERAH
PENJABARAN
RPJP
Arah Kebijakan
Keuangan Daerah
Strategi
Pembangunan
Daerah

Kebijakan Umum
Program Kerja
Rencana Kerja
(Kerangka
Regulasi)
Rencana Kerja
(Kerangka
Pendanaan)

M
U
S
R
E
N
B
A
N
G
D
A

RKP DAERAH
Rancangan
Kerangka Ekonomi
Daerah
Prioritas
Pembangunan
Daerah
Rencana Kerja
dan Pendanaan

SISTEM PENGANGGARAN
RPJMD
RPJMD

RKPD
RKPD

KU
KU
FKPD

POKOK2
POKOK2
PIKIRAN
PIKIRAN

Prioritas
Prioritas &
&
Plafon
Plafon Anggaran
Anggaran

RKA

RAPBD
RAPBD

RKA
RKA SKPD
SKPD
RKA SKPD : Rencana Kerja dan Anggaran Satuan Kerja Perangkat
Daerah
DPA SKPD : Dokumen
Created : Pelaksanaan Anggaran Satuan Kerja
Perangkat
Daerah
Muhammad

APBD
APBD
Penjabaran
Penjabaran
APBD
APBD

DPA
DPA SKPD
SKPD

JADWAL PENGANGGARAN
NO

JENIS KEGIATAN

WAKTU

Pelaksanaan Musrenbangda Tahunan dalam Rangka Penyusunan RKPD

Penyusunan Kebijakan Umum APBD

Penyampaian Kebijakan Umum APBD kpd DPRD

Pembahasan Kebijakan Umum APBD, PPAS dgn DPRD

Penyusunan RKA SKPD

Pembahasan RKA SKPD dgn DPRD

Penyampaian dan Evaluasi RKA SKPD oleh Tim Anggaran Eksekutif Daerah

Penyusunan Raperda APBD & Raper KDH ttg Penjabaran APBD & Dok. Pendukung

Penyebarluasan Raperda ttg APBD kpd masyarakat

10

Pengajuan Raperda tentang APBD kpd DPRD disertai Penjelasan & Dok.
Pendukung

11

Pembahasan Raperda APBD & persetujuan bersama DPRD

12

Penyusunan Raper KDH ttg Penjabaran APBD dan Rancangan DPA SKPD

13

Penyampaian Raperda APBD & Raper KDH ttg Penjabaran APBD u/ dievaluasi

(3 hari)

14

Evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH tentang Penjabaran APBD

(15 hari)

15

Penyempurnaan hasil evaluasi

(7 hari)

16

Created
: APBD
Pengesahan
Raperda
Muhammad

s/d Maret
Periode Maret s.d Medio
Juni
Medio Juni

Periode Medio Juni s.d

Minggu I Oktober

Minggu I Oktober

Mg I IV November

Minggu IV Desember8

KOMPONEN APBD
PENDAPATAN

BELANJA

SURPLUS

DEFISIT

PEMBIAYAAN

Dimanfaatkan :

Dibiayai al. dr :

Tranfer ke Dana Cadangan

Pembayaran Pokok Hutang
Penyertaan Modal (investasi)
Sisa Perhitungan TH

Sisa Lebih Perhit Angg Thn

Berkenaan

Created :
Muhammad

Lalu
Pinjaman
Daerah
Dan
Penjualan Obligasi Daerah
Hasil Penjualan Barang Milik
Daerah yang Dipisahkan
Transfer dari Dana Cadangan9

STRUKTUR PENDAPATAN
A. Pendapatan Asli Daerah:
1. Hasil Pajak Daerah
2. Hasil Retribusi Derah
3. Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan
4. Lain-lain PAD yang sah
B. Dana Perimbangan :
1. Dana Bagi Hasil
2. Dana Alokasi Umum
3. Dana Alokasi Khusus
C. Lain-lain Pendapatan Daerah yang sah :
1. Dana Darurat dari Pemerintah
2. Hibah
3. Bantuan Keuangan
4. Bagi hasil dari Provinsi
Created :
Muhammad

10

STRUKTUR BELANJA
1. Aparatur Daerah
A. Belanja Administrasi Umum
- Belanja Pegawai/Personalia
- Belanja Barang dan Jasa
- Belanja Perjalanan Dinas
- Belanja Pemeliharaan
B. Belanja Operasi dan
Pemeliharaan
- Belanja Pegawai/Personalia
- Belanja Barang dan Jasa
- Belanja Perjalanan Dinas
- Belanja Pemeliharaan
C. Belanja Modal
Created :
Muhammad

11

STRUKTUR BELANJA
2. Pelayanan Publik
A. Belanja Administrasi Umum
- Belanja Pegawai/Personalia
- Belanja Barang dan Jasa
- Belanja Perjalanan Dinas
- Belanja Pemeliharaan
B. Belanja Operasi dan
Pemeliharaan
- Belanja Pegawai/Personalia
- Belanja Barang dan Jasa
- Belanja Perjalanan Dinas
- Belanja Pemeliharaan
C. Belanja Modal
Created :
Muhammad

12

STRUKTUR
BELANJA
3. Belanja Bagi Hasil dan Bantuan
Keuangan
4. Belanja Tidak Tersangka

Created :
Muhammad

13

STRUKTUR PEMBIAYAAN
A. Penerimaan Pembiayaan:
1. Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun Lalu
2. Transfer dari Rekening Dana Cadangan
3. Hasil Penjualan Kekayaan Daerah yang
dipisahkan
4. Penerimaan Pinjaman Daerah dan Obligasi
Daerah
5. Penerimaan Piutang Daerah
B. Pengeluaran Pembiayaan:
1. Pembayaran cicilan pokok utang yang jatuh
tempo
2. Pembelian kembali obligasi daerah
3. Penyertaan modal (investasi) daerah
4. Pemberian piutang daerah
5. Transfer ke rekening dana cadangan
Created :
Muhammad

14

PENDEKATAN KINERJA
SUATU SISTEM ANGGARAN YANG MENGUTAMAKAN UPAYA
PENCAPAIAN HASIL KERJA (OUTPUT) DARI PERENCANAAN
ALOKASI BIAYA (INPUT) YANG DITETAPKAN
OUTPUT (KELUARAN) MENUNJUKKAN PRODUK (BARANG ATAU
JASA) YANG DIHASILKAN DARI PROGRAM ATAU KEGIATAN
SESUAI DENGAN (INPUT) YANG DIGUNAKAN
INPUT (MASUKAN) ADALAH BESARNYA SUMBER-SUMBER:
DANA, SUMBER DAYA MANUSIA, MATERIAL, WAKTU DAN
TEKNOLOGI YANG DIGUNAKAN UNTUK MELAKSANAKAN
PROGRAM ATAU KEGIATAN SESUAI DENGAN (INPUT) YANG
DIGUNAKAN
KINERJA DITUNJUKKAN OLEH HUBUNGAN
ANTARA INPUT (MASUKAN) DENGAN OUTPUT (KELUARAN)
15
Created : Muhammad Junaidi, SH

INPUT /MASUKAN
Sumberdaya (anggaran/dana, sumberdaya manusia, peralatan/teknologi, material)
Yang dipergunakan untuk melaksanakan suatu kegiatan

Pengadaan O.Generik
Jumlah Dana
Rp

PROSES
Upaya yang dilakukan dalam rangka mengolah masukan menjadi keluaran

1.Ketaatan pd Hk
/Aturan
2.Rata-rata Waktu
Pengadaan

OUTPUT/KELUARAN
Sesuatu yang diharapkan langsung dicapai dari suatu kegiatan baik berupa fisik /non
fisik

Jumlah Obat Generik

Yang tersedia

OUTCOMES/HASIL
Segala sesuatu yang mencerminkan berfungsinya output/keluaran.
Hasil nyata yang diperoleh setelah adanya output/keluaran
BENEFIT/MANFAAT
Manfaat yang diperoleh dari adanya indikator hasil
IMPACT/DAMPAK
Pengaruh yang ditimbulkan dari adanya manfaat yang diperoleh dari hasil dari suatu
Sifatnya makro, regional
Created Kegiatan.
:

Muhammad

Kualitas pengobatan

Tingkat Kesembuhan

Tingkat Kesehatan Masy

16

STANDAR ANALISA BELANJA

DALAM SISTEM ANGGARAN KINERJA SETIAP
USULAN PROGRAM, KEGIATAN DAN
ANGGARAN DINILAI KEWAJARANNYA
STANDAR ANALISA BELANJA ADALAH STANDAR
ATAU PEDOMAN YANG DIGUNAKAN UNTUK
MENGANALISIS KEWAJARAN BEBAN KERJA
ATAU BIAYA SETIAP PROGRAM ATAU KEGIATAN
YANG DILAKSANAKAN DALAM SATU TAHUN
ANGGARAN
PENILAIAN KEWAJARAN DALAM SAB
MENCAKUP DUA HAL: KEWAJARAN BEBAN
KERJA DAN KEWAJARAN BIAYA
17
Created : Muhammad Junaidi, SH

PENILAIAN
KEWAJARAN
KAITAN LOGIS ANTARA PROGRAM/KEGIATAN
YANG DIUSULKAN
DENGAN
STRATEGI DAN
BEBAN
KERJA
PRIORITAS APBD

KESESUAIAN ANTARA PROGRAM/KEGIATAN

YANG DIUSULKAN DENGAN TUGAS POKOK
DAN FUNGSI SATUAN KERJA YANG
BERSANGKUTAN
KAPASITAS SATUAN KERJA UNTUK
MELAKSANAKAN PROGRAM/KEGIATAN PADA
TINGKAT PENCAPAIAN YANG DIINGINKAN DAN
DALAM JANGKA WAKTU SATU TAHUN
ANGGARAN
18
Created : Muhammad Junaidi, SH

PENILAIAN KEWAJARAN
BIAYA
KAITAN ANTARA BIAYA YANG
DIANGGARKAN DENGAN TARGET
PENCAPAIAN KINERJA (STANDAR BIAYA)
KAITAN ANTARA STANDAR BIAYA DENGAN
HARGA YANG BERLAKU
KAITAN ANTARA BIAYA YANG
DIANGGARKAN, TARGET PENCAPAIAN
KINERJA DENGAN SUMBER DANA
19
Created : Muhammad Junaidi, SH

PENILAIAN KEWAJARAN
BIAYA
PROGRAM
KEGIATAN
TARGET KINERJA

ANGGARAN BELANJA
STANDAR BIAYA

HARGA YANG BERLAKU

20
Created : Muhammad Junaidi, SH

CONTOH

KEGIATAN
TARGET KINERJA

TOT BINTEK PENYUSUNAN

PROGRAM DAN ANGGARAN
DAERAH

100 PESERTA TERLATIH

ANGGARAN BELANJA
STANDAR BIAYA
BELANJA PEGAWAI/PERSONALIA
BELANJA BARANG/JASA
BELANJA PERJALANAN DINAS

BELANJA RATA-RATA PER

PESERTA

HARGA YANG BERLAKU

HONOR FASILITATOR
BIAYA MAKAN & MINUM
BIAYA PENGGANDAAN
BIAYA TRANSPOT
Created : Muhammad Junaidi, SH

21

STANDAR ANALISA BELANJA

ARAH DAN KEBIJAKAN UMUM

Visi
Misi STRATEGI DAN PRIORITAS
Tujuan
PROGRAM
Sasaran
TOLOK
UKUR
Tugas
KEGIATAN
Pokok
TINGKAT
PENCAPAIAN
Fungsi
STANDAR BIAYA

ANGGARAN
BELANJA LANGSUNG

ANGGARAN
BELANJA TIDAK LANGSUNG
Created : Muhammad Junaidi, SH

22

BELANJA LANGSUNG

BELANJA YANG EKSISTENSINYA DIPENGARUHI

SECARA LANGSUNG OLEH ADANYA
KEGIATAN YANG DIRENCANAKAN (TERPROGRAM)

BELANJA TIDAK LANGSUNG

ELANJA YANG EKSISTENSINYA TIDAK DIPENGARUH

SECARA LANGSUNG OLEH ADANYA
KEGIATAN YANG DIRENCANAKAN (TERPROGRAM)

23
Created : Muhammad Junaidi, SH

PERUBAHAN APBD
PERUBAHAN APBD DAPAT DILAKUKAN BILA:

PERKEMBANGAN TIDAK SESUAI DENGAN ASUMSI

UMUM APBD

KEADAAN YANG MENYEBABKAN PERGESERAN

ANGGARAN ANTAR ORGANISASI, KEGIATAN, JENIS
BELANJA

KEADAAN YANG MENYEBABKAN SISA LEBIH

ANGGARAN TAHUN LALU HARUS DIGUNAKAN UNTUK
PEMBIAYAAN DALAM TAHUN ANGGARAN BERJALAN

PENETAPAN PERDA PERUBAHAN APBD PALING

LAMBAT 3 BULAN SEBELUM TAHUN ANGGARAN
BERAKHIR.
Created :
Muhammad

24

KONDISI MENYEBABKAN
PERGESERAN
ANGGARAN

PERKEMBANGAN TIDAK
SESUAI KUA

PENGGUNAAN SISA LEBH

ANGGARAN TAHUN LALU

Kebijakan
Umum APBD

PEMDA

Prioritas
Prioritas&
&Plafon
Plafon
Anggaran
Sementara
Anggaran Sementara

PERATURAN KDH
PERATURAN KDH

SATKER
SATKER
SATKER

PROSES PERUBAHAN
APBD

DPRD

PANITIA ANGGARAN
LEGISLATIF

Juklak & Juknis

Plafon Anggaran
Standar Harga
Formulir RKASKPD

RKASKPD
SKPD
RKA

Klarifikasi Perubahan RAPBD

TIM ANGGARAN
EKSEKUTIF

Rancangan
Rancangan
Perubahan
Perubahan
APBD
APBD

Pengajuan Ranqanun
Perubahan APBD

Perda/Qanun Perubahan
Perubahan
Perda/Qanun
APBD
APBD

Created :
Muhammad

Sosialisasi kpd Masy

Persetujuan Ranqanun
Perubahan APBD
Evaluasi Ranqanun
Perubahan APBD

25

PERUBAHAN

ANGGARAN SKPD

DALAM
KEADAAN
MENDESAK
PELAKSANAAN
PERUBAHAN
APBD
UNTUK
MENDANAI
KEGIATAN
TERTENTU DAPAT DILAKUKAN MENDAHULUI PENETAPAN
PERDA PERUBAHAN APBD, SEPANJANG MEMPEROLEH
PERSETUJUAN DPRD.

PERSETUJUAN
DPRD
DIKECUALIKAN
MENANGGULANGI
KEADAAN
DARURAT,
BENCANA ALAM/SOSIAL.

DPA SKPD YANG MENGALAMI PERUBAHAN AKIBAT DARI

ANGKA 1 & 2 DITUANGKAN KEMBALI DALAM DPA SKPD
SEBAGAI DASAR PELAKSANAAN.

KEGIATAN-KEGIATAN BARU UNTUK DITAMPUNG DALAM

PERUBAHAN APBD DITUANGKAN DALAM RKA SKPD.
Created :
Muhammad

UNTUK
SEPERTI

26

APBD MURNI 2006

Provinsi Nanggroe Aceh Darussalam

Rp 2.109.838.491.155,OKTOBER 2006

FISIK

= 69,717 %

KEUANGAN = 62,076

Created :
Muhammad

Sd. Oktober
2006
%

27

APBD Perubahan
Provinsi Nanggroe Aceh Darussalam

2006
Rp 2.677.285.586.638,PREDIKSI REALISASI AKHIR DESEMBER :

FISIK

= 94,278 %

KEUANGAN = 93,494 %

Created :
Muhammad

28

APBN Reguler
Provinsi Nanggroe Aceh Darussalam

Rp 4.449.415.123.000,FISIK

= 63,12 %

Sd. Oktober
2006

KEUANGAN = 59,50 %

Created :
Muhammad

29

TERIMA KASIH
Created :
Muhammad

30