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JUSTIFICACIÓN
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OBJETIVOS GENERALES
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
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CARACTERIZACIÓN DEL LUGAR DONDE SE PRÁCTICO LA
RESIDENCIA
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ALCANCES Y LIMITACIONES
ALCANCES:
LIMITACIONES:
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1.-GENERALIDADES
1.1.2.-OBJETIVO SOCIAL.
1.1.3.-DOMICILIO FISCAL.
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1.1.5.- CONCEPTO DE PERSONA FÍSICA.
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1.1.6.- RÉGIMEN EN EL CUAL TRIBUTA (RÉGIMEN EMPRESARIAL Y
PROFESIONAL).ver si a qui voy a poner lo de recaudacion
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• LAS COMPRAS VENTAS DE BIENES INMUEBLES, CUANDO SE
HAGAN CON DICHO PROPÓSITO DE ESPECULACIÓN COMERCIAL.
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1.1.7.- ASPECTOS CONTABLES FISCALES
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1.2.- PAPELERÍA UTILIZABLE:
PÓLIZAS:
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TARJETAS DE ALMACÉN
OBJETIVOS:
CONTROLAR EN UNIDADES Y VALORES LAS EXISTENCIAS DE LOS BIENES
O INSUMOS DEL ALMACÉN.
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1.3.- PROGRAMA Excel,diot, ietu
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2.- ASPECTOS CONTABLES
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2.2.- REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES
2.2.1.-ASPECTOS GENERALES
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2.2.2.-DESCRIPCIÓN Y REGISTRO DE LAS ACTIVIDADES A REALIZAR
PÓLIZAS:
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PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE UNA PÓLIZA EN EL PROGRAMA
QUE SE UTILIZA:
• TIPO.-SE INDICA EL TIPO DE PÓLIZA A CAPTURAR.
• NUMERO.- SE TECLEA EL NUMERO DE LA PÓLIZA O CASO
CONTRARIO QUE YA HAYA PREDETERMINADO EL NUMERO
AUTOMÁTICAMENTE LA MAQUINA LO HARÁ.
• DÍA Y MES.- SE INDICA EL DÍA DE LA CAPTURA DE LA PÓLIZA. EL
MES SE PROPONE DE ACUERDO AL MES EN EL QUE SE ENCUENTRA
TRABAJANDO EN EL SISTEMA.
• DESCRIPCIÓN.- AQUÍ SE TECLEA LA INFORMACIÓN QUE RESULTA
RESPECTIVA COMO POR EJEMPLO NOMBRES DE LOS CLIENTES, DE
LOS PROVEEDORES, CONCEPTOS DE PÓLIZAS, ETC.
• CUENTA.- SE DIGITA EL NÚMERO DE CUENTA.
• DÍA, PODRÁ ADICIONALMENTE INDICAR UN DÍA DIFERENTE POR
PARTIDA.
• NOMBRE.- PODRÁ PARTICULARIZAR POR CADA UNA DE LAS
PÓLIZAS.
• CARGO O ABONO.- SE TECLEA EL IMPORTE DE CARGO O PARA
ABONO Y VICEVERSA DEPENDIENDO DE LA CUENTA DE QUE SE
TRATE.
• REFERENCIA.- EN CASO DE QUE SE MANEJE CONCEPTOS SE
ASIGNA EL CONCEPTO DE QUE SE TRATE, PODRÁ OBTENER
REPORTES Y UN REPORTE AUXILIAR DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
POR CADA UNO DE LOS CONCEPTOS.
• SUBCONCEPTOS.- AUNQUE EN SU DEFINICIÓN ESTOS SON
INDEPENDIENTES DE LOS CONCEPTOS EN LA CAPTURA PARA
INDICAR UN SUBCONCEPTO, PREVIAMENTE DE NO HABER
CAPTURADO UN CONCEPTO.
• RFC.- SI LA CUENTA ES DE CLIENTE, PROVEEDOR O ACREEDOR Y
TIENE ASIGNADO UN RFC EL SISTEMA AUTOMÁTICAMENTE
MOSTRARA EL RFC CORRESPONDIENTE.
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2.2.3.-CATALOGO DE CUENTAS
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2.2.4.-AUXILIARES
AUXILIAR DE BANCOS
1. FECHA DE LA OPERACIÓN.
2. NOMBRE A FAVOR DE QUIEN FUE EXPEDIDO EL CHEQUE.
3. NÚMERO DE CHEQUE.
4. DOS COLUMNAS DESTINADAS PARA LA CUENTA DE BANCOS.
5. COLUMNAS DE CARGO Y ABONO PARA LAS CUENTAS DE MAYOR
MOVIMIENTO.
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AUXILIAR DE COMPRAS
1. FECHA DE LA OPERACIÓN.
2. NOMBRE DEL PROVEEDOR.
3. NÚMERO DE FACTURA.
4. IMPORTE DE LAS COMPRAS A LA TASA DEL 0%.
5. IMPORTE DE LAS COMPRAS A LA TASA DEL 15%.
6. IMPORTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
7. IMPORTE TOTAL DE LAS COMPRAS.
8. DESCUENTOS SOBRE LAS COMPRAS.
9. DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS.
10. COMPRAS NETAS.
11. NÚMERO DEL CHEQUE CON QUE SE PAGÓ.
12. FECHA DE PAGO.
13. NOMBRE DEL BANCO A CARGO DEL CUAL FUE EXPEDIDO EL
CHEQUE.
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AUXILIAR DE VENTAS
1. FECHA DE LA OPERACIÓN.
2. NOMBRE DEL CLIENTE.
3. NÚMERO DE FACTURA.
4. IMPORTE DE LAS VENTAS A LA TASA DEL 0%.
5. IMPORTE DE LAS VENTAS A LA TASA DEL 15%.
6. IMPORTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
7. EL IMPORTE TOTAL DE LAS VENTAS.
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2.3.- CONTROL DE INVENTARIOS
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2.3.1.-MÉTODO PRIMERAS ENTRADAS, PRIMERAS SALIDAS: otro metodo
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3.- ASPECTOS FISCALES
DISPOSICIONES GENERALES
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DICHAS CONTRIBUCIONES SE DETERMINARAN CONFORME A LAS
DISPOSICIONES VIGENTES EN EL MOMENTO DE SU CAUSACIÓN, PERO
LES SERÁN APLICABLES LAS NORMAS SOBRE PROCEDIMIENTO QUE SE
EXPIDAN CON POSTERIORIDAD.
CORRESPONDE A LOS CONTRIBUYENTES LA DETERMINACIÓN DE LAS
CONTRIBUCIONES A SU CARGO, SALVO DISPOSICIÓN EXPRESA EN
CONTRARIO. SI LAS AUTORIDADES FISCALES DEBEN HACER LA
DETERMINACIÓN, LOS CONTRIBUYENTES LES PROPORCIONARAN LA
INFORMACIÓN NECESARIA DENTRO DE LOS 15 DÍAS SIGUIENTES A LA
FECHA DE SU CAUSACIÓN.
LAS CONTRIBUCIONES SE PAGAN EN LA FECHA O DENTRO DEL PLAZO
SEÑALADO EN LAS DISPOSICIONES RESPECTIVAS. A FALTA DE
DISPOSICIÓN EXPRESA EL PAGO DEBERÁ HACERSE MEDIANTE
DECLARACIÓN QUE SE PRESENTARA ANTE LAS OFICINAS AUTORIZADAS,
DENTRO DEL PLAZO QUE A CONTINUACIÓN SE INDICA:
I. SI LA CONTRIBUCIÓN SE CALCULA POR PERIODOS ESTABLECIDOS EN
LEY Y EN LOS CASOS DE RETENCIÓN O DE RECAUDACIÓN DE
CONTRIBUCIONES, LOS CONTRIBUYENTES, RETENEDORES O LAS
PERSONAS A QUIENES LAS LEYES IMPONGAN LA OBLIGACIÓN DE
RECAUDARLAS, LAS ENTERARAN A MAS TARDAR EL DÍA 17 DEL MES DE
CALENDARIO INMEDIATO POSTERIOR AL DE TERMINACIÓN DEL PERIODO
DE LA RETENCIÓN O DE LA RECAUDACIÓN, RESPECTIVAMENTE.
DOMICILIO FISCAL
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COMPUTO DE LOS PLAZOS FIJADOS EN DÍAS INHÁBILES
ACTUALIZACIÓN Y RECARGOS
CONTABILIDAD Y DOCUMENTACIÓN
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LOS COMPROBANTES A QUE SE REFIERE EL PÁRRAFO ANTERIOR
DEBERÁN SER IMPRESOS EN LOS ESTABLECIMIENTOS QUE AUTORICE LA
SECRETARIA DE HACIENDA Y CRÉDITO PUBLICO.
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CONSERVACION DE LOS DOCUMENTOS COMPROBATORIOS
DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS
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3.1.2.- LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (L.I.S.R.)
DISPOSICIONES GENERALES.
a) RESIDENTES EN MÉXICO.
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ARTICULO 120. ESTAN OBLIGADAS AL PAGO DEL IMPUESTO ESTABLECIDO
EN ESTA SECCION, LAS PERSONAS FISICAS QUE PERCIBAN INGRESOS
DERIVADOS DE LA REALIZACION DE ACTIVIDADES EMPRESARIALES O DE
LA PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES.
LAS PERSONAS FISICAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO QUE TENGAN
UNO O VARIOS ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES EN EL PAIS, PAGARAN
EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS TERMINOS DE ESTA SECCION
POR LOS INGRESOS ATRIBUIBLES A LOS MISMOS, DERIVADOS DE LAS
ACTIVIDADES EMPRESARIALES O DE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS
PROFESIONALES.
PARA LOS EFECTOS DE ESTE CAPÍTULO SE CONSIDERAN:
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REMISIONES OTORGADAS POR INSTITUCIONES DEL SISTEMA
FINANCIERO.
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
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I. LAS DEVOLUCIONES QUE SE RECIBAN O LOS DESCUENTOS O
BONIFICACIONES QUE SE HAGAN, SIEMPRE QUE SE HUBIESE
ACUMULADO EL INGRESO CORRESPONDIENTE.
II. LAS ADQUISICIONES DE MERCANCÍAS, ASÍ COMO DE MATERIAS
PRIMAS, PRODUCTOS SEMITERMINADOS O TERMINADOS, QUE
UTILICEN PARA PRESTAR SERVICIOS, PARA FABRICAR BIENES O
PARA ENAJENARLOS.
III. LOS GASTOS.
IV. LAS INVERSIONES.
V. LOS INTERESES PAGADOS DERIVADOS DE LA ACTIVIDAD
EMPRESARIAL O SERVICIO PROFESIONAL, SIN AJUSTE ALGUNO,
ASÍ COMO LOS QUE SE GENEREN POR CAPITALES TOMADOS EN
PRÉSTAMO SIEMPRE Y CUANDO DICHOS CAPITALES HAYAN
SIDO INVERTIDOS EN LOS FINES DE LAS ACTIVIDADES A QUE SE
REFIERE ESTA SECCIÓN.
VI. LAS CUOTAS PAGADAS POR LOS PATRONES AL INSTITUTO
MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL, INCLUSO CUANDO ESTAS SEAN
A CARGO DE SUS TRABAJADORES.
VII. LOS PAGOS EFECTUADOS POR EL IMPUESTO LOCAL SOBRE LOS
INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES O SERVICIOS
PROFESIONALES.
VIII. TRATÁNDOSE DE PERSONAS FÍSICAS RESIDENTES EN EL
EXTRANJERO QUE TENGAN UNO O VARIOS ESTABLECIMIENTOS
PERMANENTES EN EL PAÍS, PODRÁN EFECTUAR LAS
DEDUCCIONES QUE CORRESPONDAN A LAS ACTIVIDADES DEL
ESTABLECIMIENTO PERMANENTE, YA SEAN LAS EROGADAS EN
MÉXICO O EN CUALQUIER OTRA PARTE, AUN CUANDO SE
PRORRATEEN CON ALGÚN ESTABLECIMIENTO UBICADO EN EL
EXTRANJERO, APLICANDO AL EFECTO LO DISPUESTO EN EL
ARTÍCULO 30 DE ESTA LEY.
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ALGUNA, CON GARANTÍA DE LAS SUMAS ASEGURADAS, DE LAS
PRIMAS PAGADAS O DE LAS RESERVAS MATEMÁTICAS.
VI. CUANDO EL PAGO SE REALICE A PLAZOS, LA DEDUCCIÓN
PROCEDERÁ POR EL MONTO DE LAS PARCIALIDADES
EFECTIVAMENTE PAGADAS EN EL MES O EN EL EJERCICIO QUE
CORRESPONDA, EXCEPTO TRATÁNDOSE DE LAS DEDUCCIONES
A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 124 DE ESTA LEY.
VII. QUE TRATÁNDOSE DE LAS INVERSIONES NO SE LES DE
EFECTOS FISCALES A SU REVALUACIÓN.
VIII. QUE AL REALIZAR LAS OPERACIONES CORRESPONDIENTES O A
MÁS TARDAR EL ÚLTIMO DÍA DEL EJERCICIO, SE REÚNAN LOS
REQUISITOS QUE PARA CADA DEDUCCIÓN EN PARTICULAR
ESTABLECE ESTA LEY. TRATÁNDOSE ÚNICAMENTE DE LA
DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA A QUE SE REFIERE EL
PRIMER PÁRRAFO DE LA FRACCIÓN III DEL ARTÍCULO 31 DE ESTA
LEY, ESTA SE OBTENGA A MÁS TARDAR EL DÍA EN QUE EL
CONTRIBUYENTE DEBA PRESENTAR SU DECLARACIÓN. ADEMÁS,
LA FECHA DE EXPEDICIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA DE UN GASTO DEDUCIBLE DEBERÁ
CORRESPONDER AL EJERCICIO POR EL QUE SE EFECTÚA LA
DEDUCCIÓN.
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A EXCEPCIÓN DE LOS RECARGOS QUE HUBIERE PAGADO
EFECTIVAMENTE, INCLUSIVE MEDIANTE COMPENSACIÓN.
II. LOS GASTOS E INVERSIONES, EN LA PROPORCIÓN QUE
REPRESENTEN LOS INGRESOS EXENTOS RESPECTO DEL TOTAL
DE INGRESOS DEL CONTRIBUYENTE. LOS GASTOS QUE SE
REALICEN EN RELACIÓN CON LAS INVERSIONES QUE NO SEAN
DEDUCIBLES CONFORME A ESTE CAPÍTULO. EN EL CASO DE
AUTOMÓVILES Y AVIONES, SE PODRÁN DEDUCIR EN LA
PROPORCIÓN QUE REPRESENTE EL MONTO ORIGINAL DE LA
INVERSIÓN DEDUCIBLE A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 42 DE
ESTA LEY, RESPECTO DEL VALOR DE ADQUISICIÓN DE LOS
MISMOS.
III. LOS OBSEQUIOS, ATENCIONES Y OTROS GASTOS DE NATURALEZA
ANÁLOGA CON EXCEPCIÓN DE AQUELLOS QUE ESTÉN
DIRECTAMENTE RELACIONADOS CON LA ENAJENACIÓN DE
PRODUCTOS O LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS Y QUE SEAN
OFRECIDOS A LOS CLIENTES EN FORMA GENERAL.
IV. LOS GASTOS DE REPRESENTACIÓN.
V. LOS VIÁTICOS O GASTOS DE VIAJE, EN EL PAÍS O EN EL
EXTRANJERO, CUANDO NO SE DESTINEN AL HOSPEDAJE,
ALIMENTACIÓN, TRANSPORTE, USO O GOCE TEMPORAL DE
AUTOMÓVILES Y PAGO DE KILOMETRAJE, DE LA PERSONA
BENEFICIARIA DEL VIATICO O CUANDO SE APLIQUEN DENTRO DE
UNA FAJA DE 50 KILÓMETROS QUE CIRCUNDE AL
ESTABLECIMIENTO DEL CONTRIBUYENTE. LAS PERSONAS A
FAVOR DE LAS CUALES SE REALICE LA EROGACIÓN, DEBEN
TENER RELACIÓN DE TRABAJO CON EL CONTRIBUYENTE EN LOS
TÉRMINOS DEL CAPÍTULO I DEL TÍTULO IV DE ESTA LEY O DEBEN
ESTAR PRESTANDO SERVICIOS PROFESIONALES.
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OBLIGACIONES FISCALES, DE CONFORMIDAD CON LO PREVISTO
POR EL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.
VI. LOS CONTRIBUYENTES QUE LLEVEN A CABO ACTIVIDADES
EMPRESARIALES DEBERÁN FORMULAR UN ESTADO DE
POSICIÓN FINANCIERA Y LEVANTAR INVENTARIO DE
EXISTENCIAS AL 31 DE DICIEMBRE DE CADA AÑO, DE ACUERDO
CON LAS DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS RESPECTIVAS.
VII. CUANDO EL CONTRIBUYENTE INICIE O DEJE DE REALIZAR
ACTIVIDADES EMPRESARIALES, DEBERÁ FORMULAR ESTADO DE
POSICIÓN FINANCIERA REFERIDO A CADA UNO DE LOS
MOMENTOS MENCIONADOS.
VI. EN LA DECLARACIÓN ANUAL QUE SE PRESENTE DETERMINARAN LA
UTILIDAD FISCAL Y EL MONTO QUE CORRESPONDA A LA
PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE
LA EMPRESA.
VIII. TRATÁNDOSE DE LAS DECLARACIONES A QUE SE REFIERE LA
FRACCIÓN VII DE ESTE ARTÍCULO, LA INFORMACIÓN DEBERÁ
PROPORCIONARSE A TRAVÉS DE MEDIOS ELECTRÓNICOS EN LA
DIRECCIÓN DE CORREO ELECTRÓNICO QUE AL EFECTO SEÑALE
EL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA MEDIANTE
REGLAS DE CARÁCTER GENERAL.
VII. PRESENTAR Y MANTENER A DISPOSICIÓN DE LAS AUTORIDADES
FISCALES LA INFORMACIÓN A QUE SE REFIEREN LAS
FRACCIONES VII, VIII, IX Y XIX DEL ARTÍCULO 86 DE ESTA LEY.
VIII. EXPEDIR CONSTANCIAS EN LAS QUE ASIENTEN EL MONTO DE
LOS PAGOS EFECTUADOS QUE CONSTITUYAN INGRESOS DE
FUENTE DE RIQUEZA UBICADA EN MÉXICO DE ACUERDO CON LO
PREVISTO POR EL TITULO V DE ESTA LEY O DE LOS PAGOS
EFECTUADOS A LOS ESTABLECIMIENTOS EN EL EXTRANJERO DE
INSTITUCIONES DE CRÉDITO DEL PAÍS, EN LOS TÉRMINOS DEL
ARTÍCULO 51 DE LA MISMA Y, EN SU CASO, |EL IMPUESTO
RETENIDO AL RESIDENTE EN EL EXTRANJERO O A LAS CITADAS
INSTITUCIONES DE CRÉDITO.
IX. LOS CONTRIBUYENTES QUE HAGAN PAGOS POR LOS CONCEPTOS
A QUE SE REFIERE EL CAPITULO I DE ESTE TÍTULO, DEBERÁN
CUMPLIR CON LAS OBLIGACIONES QUE SE ESTABLECEN EN EL
MISMO.
X. PRESENTAR, CONJUNTAMENTE CON LA DECLARACIÓN DEL
EJERCICIO, LA INFORMACIÓN A QUE SE REFIERE LA FRACCIÓN
XIII DEL ARTÍCULO 86 DE ESTA LEY.
XI. OBTENER Y CONSERVAR LA DOCUMENTACIÓN A QUE SE REFIERE
EL ARTÍCULO 86, FRACCIÓN XII DE ESTA LEY. LO PREVISTO EN
ESTA FRACCIÓN NO SE APLICARA TRATÁNDOSE DE
CONTRIBUYENTES CUYOS INGRESOS EN EL EJERCICIO
INMEDIATO ANTERIOR NO HAYAN EXCEDIDO DE $13'000,000.00,
EXCEPTO AQUELLOS QUE SE ENCUENTREN EN EL SUPUESTO A
QUE SE REFIERE EL PENÚLTIMO PÁRRAFO DEL ARTÍCULO 215 DE
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ESTA LEY. EL EJERCICIO DE LAS FACULTADES DE
COMPROBACIÓN RESPECTO DE ESTA OBLIGACIÓN SOLAMENTE
SE PODRÁ REALIZAR POR EJERCICIOS TERMINADOS.
DISPOSICIONES GENERALES
a) ENAJENEN BIENES.
b) PRESTEN SERVICIOS INDEPENDIENTES.
c) OTORGUEN EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES.
d) IMPORTEN BIENES O SERVICIOS.
a) ANIMALES Y VEGETALES.
b) MEDICINA DE PATENTE Y PRODUCTOS DESTINADOS A LA
ALIMENTACIÓN.
c) AGUA Y HIELO.
d) IXTLE, PALMA Y LECHUGUILLA.
e) MAQUINARIA Y EQUIPO DE AGRICULTURA Y
EMBARCACIONES PARA PESCA COMERCIAL.
f) FERTILIZANTES Y PLAGUICIDAS.
g) INVERNADEROS HIDROPÓNICOS Y EQUIPOS DE
IRRIGACIÓN.
h) ORO.
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III.- USO O GOCE TEMPORAL DE MAQUINARIA Y EQUIPO DE
IRRIGACIÓN.
IV.- LA EXPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS.
IMPUESTO ACREDITABLE
PAGOS PROVISIONALES
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3.1.4.- LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA
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SUJETOS DEL IMPUESTO (ARTÍCULO 1º).
• ENAJENAR BIENES.
• PRESTAR SERVICIOS INDEPENDIENTES.
• OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES.
EJEMPLO:
Concepto Importe
DEDUCCIONES $ 70, 000. ºº
AUTORIZADAS
INGRESOS PERCIBIDOS 65, 000. ºº
RESULTADO 5, 000. ºº
TASA 16.5 %
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CRÉDITO FISCAL $ 825. ºº
EJEMPLO:
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LOS FIDEICOMISOS INMOBILIARIOS NO TENDRÁN OBLIGACIÓN DE
EFECTUAR LOS PAGOS PROVISIONALES.
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EJEMPLO:
PAGO PROVISIONAL
Concepto
Importe
INGRESOS PERCIBIDOS $ 50, 000. ºº
(- ) DEDUCCIONES AUTORIZADAS PAGADAS 15, 000. ºº
(=) RESULTADO 35, 000. ºº
(X) TASA 16. 5 %
(=) IMPUESTO DETERMINADO 5, 775. ºº
(- ) CRÉDITO FISCAL 0. ºº
(- ) CRÉDITO POR SALARIOS Y APORTACIONES DE 0. ºº
SEGURIDAD SOCIAL
(=) RESULTADO 5, 775. ºº
(- ) PAGO PROVISIONAL DEL ISR PROPIO PAGADO 0. ºº
(=) IMPUESTO DETERMINADO 5, 775. ºº
(- ) PAGO PROVISIONAL DEL IETU PAGADO 0. ºº
(=) IMPUESTO A CARGO O A FAVOR 5, 775. ºº
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CUANDO LOS INGRESOS DERIVEN DE ACTIVIDADES QUE REALICE
UNA SUCESIÓN, SU REPRESENTANTE LEGAL PAGARÁ EL IMPUESTO
EMPRESARIAL A TASA ÚNICA PRESENTADO DECLARACIONES POR
CUENTA DE LOS HEREDEROS O LEGATARIOS.
LOS CONTRIBUYENTES QUE CELEBREN OPERACIONES CON
PARTES RELACIONADAS DEBERÁN DETERMINAR SUS INGRESOS Y
SUS DEDUCCIONES AUTORIZADAS, CONSIDERANDO PARA ESAS
OPERACIONES LOS PRECIOS Y MONTOS DE
CONTRAPRESTACIONES QUE HUBIERAN UTILIZADO CON O ENTRE
PARTES INDEPENDIENTES EN OPERACIONES COMPARABLES.
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3.1.5.- LEY DEL IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO
(I.D.E.)
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TASA DEL IMPUESTO QUE SE PAGA (ARTICULÓ 3º).
EJEMPLO:
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EL ENTERO O EN SU CASO EL IMPORTE NO RECAUDADO A LOS
DEPÓSITOS EN EFECTIVO.
VI. LLEVAR REGISTRO DE LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO.- QUE
RECIBAN, EN LOS TÉRMINOS QUE ESTABLEZCA EL SAT.
VII. PROPORCIONAR INFORMACIÓN DEL IMPUESTO RECAUDADO.
VIII. INFORMAR DE LOS DEPÓSITOS A LOS TITULARES DE LAS
CUENTAS CONCENTRADORAS.
IX. IDENTIFICAR AL BENEFICIARIO FINAL DEL DEPÓSITO.
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3.1.6.- LEY DEL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL
TITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
TITULO II
GENERALIDADES
I. RIESGOS DE TRABAJO;
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ALGUNA LEY ESPECIAL, ESTÉ EXENTO DEL PAGO DE
CONTRIBUCIONES.
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DE LOS PLAZOS NO MAYORES DE CINCO DÍAS HÁBILES; CONFORME
A LAS DISPOSICIONES DE ESTA LEY Y SUS REGLAMENTOS;
II. LLEVAR LOS REGISTROS, TALES COMO NÓMINAS Y LISTAS DE
RAYA EN LAS QUE SE ASIENTE INVARIABLEMENTE EL NÚMERO DE
DÍAS TRABAJADOS Y LOS SALARIOS PERCIBIDOS POR SUS
TRABAJADORES, ADEMÁS DE OTROS DATOS QUE EXIJAN LA
PRESENTE LEY Y SUS REGLAMENTOS. ES OBLIGATORIO
CONSERVAR ESTOS REGISTROS DURANTE LOS CINCO AÑOS
SIGUIENTES AL DE SU FECHA;
III. DETERMINAR LAS CUOTAS OBRERO PATRONAL A SU CARGO Y
ENTERAR SU IMPORTE AL INSTITUTO.
IV. PROPORCIONAR AL INSTITUTO LOS ELEMENTOS NECESARIOS PARA
PRECISAR LA EXISTENCIA, Y CUANTÍA DE LAS OBLIGACIONES A
SU CARGO ESTABLECIDAS POR ESTA LEY Y SUS REGLAMENTOS
QUE CORRESPONDAN.
V. PERMITIR LAS INSPECCIONES Y VISITAS DOMICILIARIAS QUE
PRACTIQUE EL INSTITUTO, LAS QUE SE SUJETARÁN A LO
ESTABLECIDO POR ESTA LEY, EL CÓDIGO Y LOS REGLAMENTOS
RESPECTIVOS;
VI. TRATÁNDOSE DE PATRONES QUE SE DEDIQUEN EN FORMA
PERMANENTE O ESPORÁDICA A LA ACTIVIDAD DE LA
CONSTRUCCIÓN, DEBERÁN EXPEDIR Y ENTREGAR A CADA
TRABAJADOR CONSTANCIA ESCRITA DEL NÚMERO DE DÍAS
TRABAJADOS Y DEL SALARIO PERCIBIDO, SEMANAL O
QUINCENALMENTE, CONFORME A LOS PERIODOS DE PAGO
ESTABLECIDOS; LAS CUALES EN SU CASO, PODRÁN SER EXHIBIDAS
POR LOS TRABAJADORES PARA ACREDITAR SUS DERECHOS.
VII. ASIMISMO, DEBERÁN CUBRIR LAS CUOTAS OBRERO PATRONALES,
AUN EN EL CASO DE QUE NO SEA POSIBLE DETERMINAR EL O LOS
TRABAJADORES A QUIENES SE DEBAN APLICAR, POR
INCUMPLIMIENTO DEL PATRÓN A LAS OBLIGACIONES PREVISTAS
EN LAS FRACCIONES ANTERIORES, EN CUYO CASO SU MONTO SE
DESTINARÁ A LA RESERVA GENERAL FINANCIERA Y ACTUARIAL A
QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 280, FRACCIÓN IV DE ESTA LEY, SIN
PREJUICIO DE QUE AQUELLOS TRABAJADORES QUE ACREDITEN
SUS DERECHOS, SE LES OTORGUEN PRESTACIONES DIFERIDAS
QUE LES CORRESPONDAN, CON CARGO A ESTE FONDO.
VIII. CUMPLIR CON LAS OBLIGACIONES QUE LES IMPONE EL CAPÍTULO
SEXTO DEL TÍTULO II DE ESTA LEY, EN RELACIÓN CON EL SEGURO
DE RETIRO, CESANTÍA EN EDAD AVANZADA Y VEJEZ;
IX. CUMPLIR CON LAS DEMÁS DISPOSICIONES DE ESTA LEY Y SUS
REGLAMENTOS, Y
X. EXPEDIR Y ENTREGAR, TRATÁNDOSE DE TRABAJADORES
EVENTUALES DE LA CIUDAD O DEL CAMPO, CONSTANCIA DE LOS
DÍAS LABORADOS DE ACUERDO A LO QUE ESTABLEZCAN LOS
REGLAMENTOS RESPECTIVOS.
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LAS DISPOSICIONES CONTENIDAS EN LAS FRACCIONES I, II, III Y IV NO
SON APLICABLES EN LOS CASOS DE CONSTRUCCIÓN, AMPLIACIÓN O
REPARACIÓN DE INMUEBLES, CUANDO LOS TRABAJOS SE REALICEN EN
FORMA PERSONAL POR EL PROPIETARIO, O BIEN, POR OBRAS
REALIZADAS POR COOPERACIÓN COMUNITARIA, DEBIÉNDOSE
COMPROBAR EL HECHO, EN LOS TÉRMINOS DEL REGLAMENTO
RESPECTIVO.
CAPITULO II
92
VECES AL AÑO, INTEGRARÁ SALARIO; TAMPOCO SE TOMARÁN
EN CUENTA LAS CANTIDADES OTORGADAS POR EL PATRÓN
PARA FINES SOCIALES DE CARÁCTER SINDICAL;
III. LAS APORTACIONES ADICIONALES QUE EL PATRÓN CONVENGA
OTORGAR A FAVOR DE SUS TRABAJADORES POR CONCEPTO
DE CUOTAS DEL SEGURO DE RETIRO, CESANTÍA EN EDAD
AVANZADA Y VEJEZ;
IV. LAS CUOTAS EN TÉRMINOS DE ESTA LEY LES CORRESPONDE
CUBRIR AL PATRÓN, LAS APORTACIONES AL INSTITUTO DEL
FONDO NACIONAL DE VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES Y
LAS PARTICIPACIONES EN LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA;
V. LA ALIMENTACIÓN Y LA HABITACIÓN CUANDO SE ENTREGUEN
EN FORMA ONEROSA A TRABAJADORES; SE ENTIENDE QUE
SON ONEROSAS ESTAS PRESTACIONES CUANDO EL
TRABAJADOR PAGUE POR CADA UNA DE ELLAS, COMO MÍNIMO
EL VEINTE POR CIENTO DEL SALARIO MÍNIMO GENERAL DIARIO,
QUE RIJA EN EL DISTRITO FEDERAL;
VI. LAS DESPENSAS EN ESPECIE O EN DINERO, SIEMPRE Y
CUANDO SU IMPORTE NO REBASE EL CUARENTA POR CIENTO
DEL SALARIO MÍNIMO GENERAL DIARIO VIGENTE EN EL
DISTRITO FEDERAL;
VII. LOS PREMIOS DE ASISTENCIA Y PUNTUALIDAD, SIEMPRE QUE
EL IMPORTE DE CADA UNO DE ESTOS CONCEPTOS NO REBASE
EL DIEZ POR CIENTO DEL SALARIO BASE DE COTIZACIÓN;
VIII. LAS CANTIDADES APORTADAS PARA FINES SOCIALES,
CONSIDERÁNDOSE COMO TALES LAS ENTREGADAS PARA
CONSTITUIR FONDOS DE ALGÚN PLAN DE PENSIONES
ESTABLECIDO POR EL PATRÓN O DERIVADO DE
CONTRATACIÓN COLECTIVA. LOS PLANES DE LAS PENSIONES
SERÁN SÓLO LOS QUE REÚNAN LOS REQUISITOS QUE
ESTABLEZCA LA COMISIÓN NACIONAL DEL SISTEMA DE
AHORRO PARA EL RETIRO, Y
IX. EL TIEMPO EXTRAORDINARIO DENTRO DE LOS MÁRGENES
SEÑALADOS EN LA LEY FEDERAL DE TRABAJO. PARA QUE LOS
CONCEPTOS MENCIONADOS EN ESTE PRECEPTO SE INCLUYAN
COMO INTEGRANTES DEL SALARIO BASE DE COTIZACIÓN,
DEBERÁN ESTAR DEBIDAMENTE REGISTRADOS EN LA
CONTABILIDAD DEL PATRÓN.
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PROBATORIO DE LAS DISPOSICIONES LEGALES APLICABLES OTORGAN A
ESTA.
TÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
CAPITULO I
CAPÍTULO I
96
III.1.7. LEY DEL INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA
VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES (INFONAVIT).
97
ESTAS APORTACIONES SON GASTOS DE PREVISIÓN DE LAS EMPRESAS Y
FORMAN PARTE DEL PATRIMONIO DE LOS TRABAJADORES.
LOS PATRONES, AL REALIZAR EL PAGO, DEBERÁN PROPORCIONAR LA
INFORMACIÓN RELATIVA A CADA TRABAJADOR EN LA FORMA Y CON LA
PERIODICIDAD QUE AL EFECTO ESTABLEZCA LA PRESENTE LEY, Y EN LO
APLICABLE, LA LEY DEL SEGURO SOCIAL Y LA LEY DE LOS SISTEMAS DE
AHORRO PARA EL RETIRO.
EL REGISTRO SOBRE LA INDIVIDUALIZACIÓN DE LOS RECURSOS DE
LA SUBCUENTA DE VIVIENDA DE LAS CUENTAS INDIVIDUALES DE LOS
SISTEMAS DE AHORRO PARA EL RETIRO, ESTARÁ A CARGO DE LAS
ADMINISTRADORAS DE FONDOS PARA EL RETIRO, EN LOS TÉRMINOS
QUE SE ESTABLECEN EN LA LEY DE LOS SISTEMAS DE AHORRO PARA EL
RETIRO Y SU REGLAMENTO. LO ANTERIOR, INDEPENDIENTEMENTE DE
LOS REGISTROS INDIVIDUALES QUE DETERMINE LLEVAR EL INSTITUTO.
ES OBLIGACIÓN DEL PATRÓN PAGAR LAS APORTACIONES POR CADA
TRABAJADOR MIENTRAS EXISTA LA RELACIÓN LABORAL Y SUBSISTIRÁ
HASTA QUE SE PRESENTE AL AVISO DE BAJA CORRESPONDIENTE. SI SE
COMPRUEBA QUE DICHO TRABAJADOR FUE INSCRITO POR OTRO
PATRÓN, EL INSTITUTO DEVOLVERÁ EL PATRÓN OMISO, A SU SOLICITUD,
EL IMPORTE DE LAS APORTACIONES PAGADAS EN EXCESO, A PARTIR DE
LA FECHA DE LA NUEVA ALTA;
REGLAMENTO DE INSCRIPCIÓN
100
3.3.- CÁLCULO DE LOS IMPUESTOS
CASO PRÁCTICO.
101
PÓLIZAS CORRESPONDIENTES DE ACUERDO AL PROGRAMA
CONTA FISCAL.
102
103
104
DATOS PARA EL CÁLCULO DEL PAGO PROVISIONAL DEL I.S.R.
ART. 14 L.I.S.R.
DATOS:
A) MES:…………………………………………………………………………………. NOVIEMBRE
B) INGRESOS NOMÍNALES:………………………………………………………. $ 85, 140.09
C) DEDUCCIONES AUTORIZADAS....…………………………………………..76,877.76
MECÁNICA:
L.I.E.T.U. ART. 9 Y 10
105
DATOS:
A) MES:…………………………………………………………………………………. JULIO
B) INGRESOS PERCIBIDOS EN EL PERIODO:………..……………….……. $ 85,140.09
C) DEDUCCIONES AUTORIZADAS PAGADAS:…………………..……………. 76,877.76
D) PAGO PROVISIONAL DEL ISR:…………………………………………..…
MECÁNICA:
106
MECÁNICA
CONCLUSIÓN
107
LA RESIDENCIA PROFESIONAL ES LA ETAPA EN LA QUE SE ME PERMITIÓ
CONOCER MÁS DE CERCA EL CAMPO LABORAL AL QUE ME VOY A
ENFRENTAR Y GRACIAS A ESTE ACERCAMIENTO HE PUESTO EN
PRÁCTICA LA TEORÍA APRENDIDA EN LA ESCUELA, Y AHORA HE
APRENDIDO COMO SE EFECTÚA UN TRABAJO CONTABLE.
BIBLIOGRAFÍA
1. WWW.SAT.GOB.MX
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2. PRIMER CURSO DE CONTABILIDAD (ELÍAS LARA FLORES)
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