ELEMENTOS DEL COSTO

C.P.C. Rosalyn Condori Medina

Son

todos los elementos que participan en

la fabricacin de un producto terminado,
Es todo aquello que conforma el producto
final.

DEFINICION

MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
DIRECTA
GASTOS
INDIRECTOS DE
FABRICACION

Materiales Indirectos
Mano de Obra
Indirecta
Gastos Indirectos de
Fabricacin

CLASIFICACION

Materia Prima+
M.O.D+
G.I.F+
COSTO DE PRODUCCION

COSTO DE PRODUCCION

Es

todo aquel elemento que se transforma

y se convierte en el producto final.
Es
utilizada
principalmente
en
las
empresas industriales que son las que
fabrican productos.
Debe ser perfectamente identificable y
medible para determinar tanto el costo
final del producto como su composicion.

MATERIA PRIMA

Compra

de Materia Prima
Uso de Materia Prima

PROCESO DE NECESIDAD DE
MATERIA PRIMA

Requisicin

de Compra
Orden de Compra
Informe de Recepcin
Nota de Devolucin

COMPRA DE MATERIA PRIMA

Es

una solicitud escrita que usualmente se

enva para informar al departamento de
compras acerca de la necesidad de
materia prima y suministros. A
continuacin se ilustra dicho documento a
manera de ejemplo.

Requisicin de Compra

EMPRESA INDUSTRIAL DEL CAMPO SAC

REQUISICION DE COMPRA
No. 001
Solicitante:
Fecha del
pedido:
Fecha de
entrega:

Departamento de Torno
12/01/200
9

31/01/200
9

CANTIDAD

No
CATALOGO

DESCRIPCION

PRECIO
UNITARIO

IMPORTE
TOTAL

20

92

Piezas de Metal A

100.00

2 000.00

10

95

Piezas de Metal B

80.00

800.00

15

97

Piezas de Metal C

150.00

2 250.00

26

98

Piezas de Metal D

60.00

1 560.00

APROBADO POR: Saed Gonzales Pari

REQUISICION DE COMPRA

Si

la Requisicin de compra esta

correctamente elaborada, el
departamento de compras emitir una
orden de compra al proveedor.
Se sugiere el formato siguiente.

Orden de Compra

EMPRESA INDUSTRIAL DEL CAMPO SAC

ORDENDE COMPRA
No. 001
Proveedor:
Fecha del
pedido:
Fecha de pago:

Importaciones San Remo SAC

14/01/200
9

31/01/200
9

CANTIDAD

No
CATALOGO

DESCRIPCION

PRECIO
UNITARIO

IMPORTE
TOTAL

20

92

Piezas de Metal A

100.00

2 000.00

10

95

Piezas de Metal B

80.00

800.00

15

97

Piezas de Metal C

150.00

2 250.00

26

98

Piezas de Metal D

60.00

1 560.00

APROBADO POR: Carlos Tejada Ugarte

Orden de Compra

Cuando

se despachan los artculos

ordenados, el departamento de recepcin
los desempaca y los cuenta.
Se revisan los artculos para tener la
seguridad de que no estn daados y
cumplan con las especificaciones de la
orden de compra.Este formato se ilustra a continuacin

Informe de Recepcion

EMPRESA INDUSTRIAL DEL CAMPO SAC

INFORME DE RECEPCION
Arequipa 02 de Febrero del 2009
Proveedor:
Orden de Compra
No:
Fecha de recepcion:

Importaciones San Remo

SAC

001

31/01/2009

CANTIDAD
RECIBIDA

DESCRIPCION

ONSERVACIONES

20

Piezas de Metal A

Ninguna

10

Piezas de Metal B

Ninguna

15

Piezas de Metal C

Pendiente

26

Piezas de Metal D

Ninguna

APROBADO POR: Antonio Bueno

Informe de Recepcin

Se

emite cuando no se esta conforme con

la Materia Prima Recibida.
A continuacin un ejemplo grafico.

Nota de devolucin

EMPRESA INDUSTRIAL DEL CAMPO SAC

NOTA DE DEVOLUCION
No. 003-2009

Importaciones San remo

SAC

Proveedor:
Av. Siete de Octubre 765
Cayma

Direccin
En la fecha estamos haciendo devolucin de la siguiente
materia prima que corresponde a la factura 001-234567, Gua
de Remisin 001-9876 por las razones que se indican:
CANTIDAD

UNIDAD DE
MEDIDA

DESCRIPCION

PRECIO
UNITARIO

IMPORTE
TOTAL

03

Piezas

Pieza de Metal C

150.00

450.00

Razones: Tres de ellas no cumplen con las medidas que se indicaron en

el pedido.
Jefe de compras

Nota de devolucin

Teniendo

como modelos los documentos

anteriormente estudiados, aplique el
llenado de los mismos en el siguiente
caso:
EMPRESA INDUSTRIAL: Ricurita S.A.
RUBRO: Panaderia en General.
MATERIA PRIMA: Harina
PROVEEDOR: Alicorp S.A.

Aplicacin practica.

El

01/03/2014 El departamento de produccin

solicita 100 sacos de harina de trigo a S/. 80.00
c/u, el cual debe ser entregado el 15/03/2014.
Encargada: Patricia Nuez, Jefe de Produccin.
Documento No. 003
La materia prima es solicitada por el Departamento
de Compras el 03/03/2014 y debe ser pagada el
15/03/2014. Encargado: Carlos Frisancho, Jefe de
Compras. Documento 0036
La Materia Prima es recepcionada por la empresa
el 15/03/2014, f/. 001-2010 G. Remision 001-5645
Encargado: Julio Pinaso, Recepcion, notando que 6
sacos tienen fecha vencida los cuales deben ser
devueltos con el documento 045

Requisicin

de Materia Prima

USO DE MATERIA PRIMA

La

salida de Materia Prima debe ser

autorizada por medio de formato de
requisicin de materia prima, preparado por
el Gerente de Produccin o por el supervisor
del
departamento.
Cada
formato
de
Requisicin de materia prima, indica el
numero de la orden o el departamento que
solicitan los artculos la cantidad, la
descripcin, el costo unitario y el costo total
de los artculos despachados.

Requisicin de Materia Prima

EMPRESA INDUSTRIAL DEL CAMPO SAC

REQUISICION DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA

Fecha

de
entrega:

06/02/2009

Departamento de Torno

Aprobado por:

R. Salas

108

Enviar a:

J. Diaz

Fecha de
Solicitud:

02/02/2009

Solicitante:
Requisicion No.

CANTIDAD

No
CATALOGO

DESCRIPCION

PRECIO
UNITARIO

IMPORTE
TOTAL

20

92

Piezas de Metal A

100.00

2 000.00

10

95

Piezas de Metal B

80.00

800.00

12

97

Piezas de Metal C

150.00

1 800.00

26

98

Piezas de Metal D

60.00

1 560.00

DEVOLUCION: Ninguna

Requisicin de Materia Prima