CUESTIONARIO SOBRE ESTADO DEL FLUJO DE EFECTIVO

1. Qu reporta el Balance General?

Reporta la situacin financiera.
2. Qu se indica cuando se presenta un Balance General comparativo
para dos periodos?
Se indica si el efectivo aumento o disminuyo.
3. Qu reporta el estado de flujos de efectivo?
Reporta los flujos de efectivo: entradas de efectivo y salidas de efectivo.
4. El Estado de flujos de efectivo adems de mostrar entradas y salidas
de efectivo, tambin nos muestra lo siguiente:
Muestra de donde vino el efectivo (entradas) y como se gasto (salidas)
Explica por qu aumento o disminuyo el efectivo durante el periodo.
Cubre un lapso y lleva la misma fecha que el Estado de Resultados.

5. Cules son los tres aspectos en que ayudan los estados de flujos de
efectivo?
A predecir los flujos de efectivo futuros.
Evaluar las decisiones de la gerencia.
Predecir la capacidad para pagar las deudas y los dividendos.
6. Qu son los equivalentes de efectivo?

Son inversiones altamente liquidas que pueden convertirse rpidamente en

efectivo.
7. Cules son los tres tipos bsicos de actividades del flujo de
efectivo?
Actividades operativas
Actividades de inversin
Actividades de financiamiento
8. Qu son las actividades operativas?
Es la categora ms importante de flujos de efectivo, ya que refleja las operaciones
cotidianas que determinan el futuro de una organizacin.
9. Qu son las actividades de inversin?
Aumentan y disminuyen los activos a largo plazo, como computadoras, programas
de software, terrenos, edificios y equipo.
10. Qu son las actividades de financiamiento?

Aumentan y disminuyen los pasivos a largo plazo, as como el capital contable.

11. Cules son los dos formatos para las actividades operativas?
Mtodo directo y mtodo indirecto.
12. En que consiste el mtodo indirecto?
Empieza con la utilidad neta y la ajusta al efectivo neto proveniente de las
actividades operativas.
13. En que consiste el mtodo directo?
Vuelve a presentar el Estado de resultados en trminos del efectivo. El mtodo
directo , muestra todas las entradas de efectivo y todas las salidas de efectivo
provenientes de las actividades operativas.
14. Qu se necesita para preparar el Estado d flujo de efectivo?
Se necesita el Estado de resultado y el Balance general inicial y final.
15. En el mtodo indirecto, porque se empieza con la utilidad neta?
Se empieza con la utilidad neta porque los ingresos y los gastos, los cuales
afectan la utilidad neta, producen entradas y salidas de efectivo.
16. Cmo se denominan las adiciones y sustracciones que siguen a la
utilidad neta?
Ajustes para la reconciliacin de la utilidad neta con el efectivo proveniente de las
actividades operativas.
17. En que consisten las ganancias y prdidas sobre la venta de activos?
Las ventas de activos a largo plazo como los terrenos y edificios son activos de
inversin y dichas ventas generalmente crea una ganancia o una pedidas. La
ganancia o la prdida se incluyen en la utilidad neta, la cual ya se encuentra en la
seccin operativa del estado del flujo de efectivo. Las ganancias y las perdidas
requieren un ajuste al flujo de efectivo proveniente de la actividad operativa.
18. Ejemplos de activos circulantes y pasivos circulantes en que resultan
de las actividades operativas.
Las cuentas por cobrar resultan de las ventas.
El inventario se relaciona con el costo de los bienes vendidos y as
sucesivamente.
19. Los cambios en los activos circulantes crean ajustes para la utilidad
neta sobre el estado del flujo de efectivo, como sigue:

Un incremento en un activo circulante distinto del efectivo ocasiona un

decremento en el efectivo.
Un decremento en un activo circulante distinto del efectivo ocasiona un
incremento en efectivo.
Un decremento en un pasivo circulante ocasiona un decremento en efectivo.
Un incremento en un pasivo circulante ocasiona un incremento en efectivo.

20. Que son los flujos de efectivo provenientes de las actividades de

inversin?
Las actividades de inversin afectan los activos a largo plazo como los activos de
planta y las inversiones.
21. Que son los flujos de efectivo provenientes de las actividades de
financiamiento?
Las actividades de financiamiento afectan las cuentas de pasivos y de capital
contable de los propietarios, como documentos por pagar a largo plazo, bonos por
pagar, capital comn y utilidades retenidas.
22. Como se hace el clculo de emisiones y de pagos de documentos
por pagar a largo plazo?
Los saldos inciales y finales de documentos por pagar o de bonos por pagar se
toman del balance general. Si se conoce el monto de las nuevas emisiones o
pagos, el otro monto se puede calcular.
23. Qu son las inversiones de financiamiento que no implican efectivo?
Son en las que se hacen inversiones que no requieren de efectivo. Pueden
presentarse en un reporte separado que acompae al Estado del flujo de efectivo.
24. Qu es el flujo de efectivo liberado?
Es la cantidad de efectivo que esta disponible a partir de las operaciones, despus
de pagar las inversiones planeadas en activos de largo plazo.
25. Cmo se calcula el flujo de efectivo liberado?
Flujo de efectivo liberado = Efectivo neto proporcionado por las - Pagos de
efectivo planeados
actividades operativas
para las inversiones en plata
equipo y otros activos de largo plazo

26. Qu proporciona la preparacin del estado del flujo de efectivo con el

mtodo directo?
El mtodo directo proporciona informacin mas clara acerca de los orgenes y de
las aplicaciones de efectivo que el mtodo indirecto.
27. Son gastos que no se reportan en el mtodo directo del Estado del
flujo de efectivo porque no afectan al efectivo.
Depreciacin, agotamiento y gastos de amortizacin.

28. Cmo se reportan los pagos por gastos de intereses?

Estos pagos en efectivo se reportan de manera separada de los dems gastos.
Las cuentas relacionadas con los pagos de intereses son gastos por intereses del
estado de resultados e intereses por pagar del Balance general.
29. Qu cuentas estn relacionadas con pagos por gastos de impuestos
a la utilidad?
Las cuentas relacionadas con los pagos de impuestos a la utilidad son Gastos de
impuestos a la utilidad del Estado de resultados e Impuestos a la utilidad por pagar
del Balance General.