Nomina

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En esta cartilla didctica se desea presentar una gua prctica para consultar y ejercer
conocimiento sobre el Cdigo laboral y nmina.
Como primer lugar habla sobre el derecho laboral, con las caractersticas de los
distintos tipos de contratos vigentes, los derechos y deberes de trabajadores y
empresas. Como segunda unidad nos habla sobre las normas que regulan el
contenido y la estructura del salario y los principales conceptos retributivos extra
salariales las retenciones y otras deducciones.
Disear un sistema de informacin computarizado para el control de nmina

mediante un lenguaje de programacin con el fin de optimizar las funciones y
aumentar la contabilidad de la compaa y sus trabajadores.
Recopilar informacin mediante las tcnicas de recoleccin de datos referentes a las

actividades que se realiza la empresa, con el fin de determinar sus deficiencias, errores
e irregularidades al momento de efectuar el pago a los empleados.
Determinar los requerimientos establecidos por la empresa para implantar un nuevo
sistema de control de nmina para corregir las fallas y optimizar las funciones.
Disear un sistema computarizado que facilite el clculo del pago de la nmina de los
trabajadores, siendo ms confiable y con mayor rapidez que el ya establecido, con el
fin de llevar un mejor control y seguimiento de las gestiones que se realizan en la
empresa.
Nomina
1. Derecho laboral
1.1. Definicin
1.2. Clase de contratos
1.3. Elementos de contrato
1.4. Duracin
1.5. Suspensin
1.6. Periodo de prueba
1.7. Obligaciones
1.8. Prohibiciones
1.9. Terminacin de contrato
1.10. Contrato de aprendizaje
2. Salario
2.1. Definicin
2.2. Sueldo
2.3. Salario mnimo
2.4. Salario integral
2.5. Subsidio de transporte
3. Jornada de trabajo
3.1. Definicin
3.2. Jornada mxima
3.3. Recargos
3.4. Horas extras
4. Descansos
4.1. Definicin
4.2. Descanso dominical
4.3. Descansos de das festivos
4.4. Vacaciones anuales
5. Seguridad social
5.1. Definicin
5.2. EPS
5.3. Pensin
5.4. ARL
6. Parafiscales
6.1. Definicin
6.2. Caja de compensacin familiar
6.3. ICBF
6.4. SENA
7. Prestaciones sociales
7.1. Definicin
7.2. Cesantas
7.3. Intereses sobre cesantas
6
7.4. Vacaciones
7.5. Prima de servicio
8. Retencin de salario
8.1. Definicin
8.2. Retencin caso I Articulo 383 E.T
8.3. Retencin caso II articulo 384 E.T
9. Contabilizacin
9.1. Nmina Administrativa
1.1. Toda persona tiene derecho al trabajo y goza de libertad para escoger
profesiones u oficio dentro las normas prescritas por la constitucin y la ley.
1.2.
Clases de contratos
Contrato de obra o labor: El contrato es por una labor especfica y termina en el

momento que la obra llegue a su fin. Este tipo de vinculacin es caracterstica de
trabajos de construccin y de universidades y colegios con profesores de ctedra, que
cumplen su labor una vez haya terminado el periodo acadmico. Este contrato es igual
en trminos de beneficios y descuentos a los contratos indefinidos y definidos, por ser
un contrato laboral.
Contrato civil por prestacin de servicio: Este tipo de contrato se celebra de manera
bilateral entre una empresa y una persona (natural o jurdica) especializada en alguna
labor especfica. La remuneracin se acuerda entre las partes y no genera relacin
laboral ni obliga a la organizacin a pagar prestaciones sociales. La duracin es
igualmente en comn acuerdo dependiendo del trabajo a realizar. El empleado recibe
un sueldo al cual se le descuenta nicamente por concepto de retencin en la fuente.
Contrato de aprendizaje: Este tipo de contrato es una forma especial de vinculacin

a una empresa y est enfocada a la formacin de practicantes, donde este recibe
herramientas acadmicas y tericas en una entidad autorizada por una universidad
o instituto, con el auspicio de una empresa patrocinadora que suministra los medios
para que el practicante adquiera formacin profesional metdica en el oficio.
La idea de este tipo de contrato es el aprendizaje y que el practicante se incluya al
mundo laboral, la remuneracin es llamada auxilio de sostenimiento y depende
completamente de un convenio entre ambas partes, donde el estudiante no tiene
prestaciones sociales. El valor de la remuneracin depende de si el practicante es
universitario o no, de ser universitario tiene derecho a un salario que debe ser superior
o igual al mnimo y si el practicante no es universitario tendr como base de pago un
salario por debajo del mnimo.
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Contrato ocasional de trabajo: Este contrato no debe ser superior a 30 das y debe
ser por una labor especfica diferente a las actividades comunes de la Compaa. El
trabajador recibe la remuneracin acordada y al terminar no tiene derecho a ningn
tipo de prestacin, salvo en caso de un accidente. La duracin del contrato puede ser
renovable sin exceder los treinta das del vnculo inicial.
No olvide tener en cuenta las caractersticas de cada contrato a la hora de decidir su
vinculacin laboral a una empresa y recuerde que cada tipo de contrato tiene sus
beneficios especiales.
Contrato laboral
El contrato de trabajo es aquel por la cal una persona natural se obliga a prestar un
servicio personal a otra persona natural o jurdica, bajo la continuidad dependencia
o subordinacin. Quien presta el servicio se denomina trabajador, quien lo recibe y
remunera empleador.
Para realizar un contrato laboral se debe cumplir tres elementos esenciales que son
la prestacin personal, subordinacin y remuneracin.
1.4.
Elementos de un contrato laboral
Prestacin
personal
Es la cual la persona que se comprometi a

realizar el trabajo debe desarrllalo
personalmente y no con terceras personas.
Subordinacin Es la cual el empleador tiene la autoridad

de ordenar las actividades a su empleado
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pero sin incumplir los derechos que tiene el

empleado.
Remuneracin Es la cual el empleado recibe un salario por
su prestacin de servicio en la cual puede
ser en especie o dinero.
Modalidades de contratos: el contrato laboral puede ser verbal o escrito; para su

validez no requiere formas especiales algunas salvo disposiciones expresas en el
contrato.
Cuando el contra es verbal el empleador y el trabajador deben ponerse de acuerdo al
menos acerca de los siguientes puntos:
La ndole de trabajo y el sitio donde ha de realizarse.
La cuanta y a la forma de la remuneracin ya sea por unidad de tiempo por

obra ejecutada por tareas a destajo u otra cual quiera y los periodos que regulen
su pago.
La duracin de contrato.
Cuando el contrato se por escrito se debe que dar los siguientes puntos como la
identificacin y los domicilios de las partes lugar y fechas de su celebracin, el lugar
donde se haya contratado el trabajador y donde se haya prestar el servicio, la
remuneracin su forma y periodo de pago. En caso que haya suministros por parte
del salario debe quedar por escrito.
Cuando los patronos que mantengan cinco o ms empleados y que no hayan celebrado
contrato escrito o no hubieren expedido el carnet, deben llevar un registro de ingreso
de trabajadores firmados por las dos partes.
1.5. Duracin
El contrato de trabajo se puede celebrase por tiempo determinado por el tiempo que
dure la realizacin del de una obra o labor determinada por un tiempo indefinido o
para ejecutar un trabajo ocasional, accidental o transitorio.
Contrato a trmino fijo: Este tipo de contrato tiene una duracin entre un da y tres
aos y puede ser renovado hasta por tres veces su permanencia. El empleado goza de
todas las prestaciones sociales establecidas por la ley (cesantas, vacaciones y primas)
y para su finalizacin es necesario un preaviso de 30 das. Las deducciones por
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nmina de este tipo de contrato son iguales a las de cualquier contrato de vnculo
laboral. Un contrato a trmino fijo deje costar por escrito y su duracin no puede ser
mayor a tres aos.
Un contrato a trmino fijo menor de un ao los trabajadores tendrn derechos a sus
prestaciones sociales.
Contrato a trmino indefinido: Como su nombre lo indica este tipo de contrato no

tiene fecha de terminacin establecida y siempre debe quedar por escrito. El empleado
goza de todas las prestaciones sociales establecidas por la ley y tiene beneficios
adicionales como la opcin de vinculacin a cooperativas empresariales y ayudas
especiales de acuerdo con cada empresa; con posibilidad de optar por crditos y
prstamos entre otros. Los descuentos para este tipo de contrato son iguales a los de
un contrato a trmino fijo, ms cualquier otra deduccin autorizada por el empleado.
1.6. Suspensin
Un contrato de trabajo se puede suspender por los siguientes puntos:
Por fuerza mayor o caso fortuito que temporalmente impida su ejecucin.
Por muerte o inhabilitacin del empleador cuando este sea una persona y
cuando ellos traigan como consecuencia necesaria y directa la suspensin
temporal del trabajo.
Por suspensin de actividades o clausura temporal de la empresa,

establecimientos o negocios en todo o en parte hasta por ciento veinte das por
razn tcnicas o econmicas u otras independencias de la voluntad del
empleador, mediante autorizacin previa del ministerio de trabajo y seguridad
social de la solicitud que se eleve al respeto de empleador deber informar de
forma simultanea por escrito a sus trabajadores.
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Por licencia o permiso temporal concedido por el empleador al trabajador o por

suspensin disciplinaria.
Por llamado al trabajador a presentar el servicio militar en este caso el

empleador est obligado a conservar el puesto del trabajador por treinta das.
Por detencin prevista al trabajador o por arresto correccional que no excedan

de ocho das y cuya causa no justifique la extincin del contrato.
Por huelga declarada en la forma prevista en la ley.
Reanudacin del trabajo
El empleador debe avisar a los trabajadores en los casos que se tratan las tres
primeras suspensiones. La fecha de reanudacin del trabajo se debe informar
mediantes notificaciones personal o avisos publicados no menos de dos veces y deben
admitir a sus ocupaciones anteriores a todos los trabajadores que se presentan dentro
los tres siguientes das de la notificacin o aviso pblico.
Obligaciones y Prohibiciones
Cuando se firma un contrato de trabajo en las cuales las dos partes tendr de asumir
algunas obligaciones. De modo general incumben al empleador obligaciones de
proteccin y seguridad para los trabajadores y a estos obligados de obediencia y
fidelidad para el empleador. El contrato de trabajo como todos los contratos deben
ejecutarse de buena fe y por consiguientes, obliga no solo a los que se expresa sino a
todas las cosas que emanan precisamente de la naturaleza de la relacin jurdica o
que por la ley pertenece a ella.
1.7. Periodo de prueba
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El periodo de prueba es la etapa inicial del contrato de trabajo que tiene por objeto
por parte del empleador apreciar las aptitudes del trabajador y por parte de este la
conveniencia del trabajo. El periodo de prueba debe ser estipulado por escrito y en
caso contrario los servicios se entienden regulados por las normas generales del
contrato de trabajo.
El periodo de prueba no puede exceder de dos meses, los contratos de trabajo a
trmino fijo inferiores a un ao el periodo de prueba no puede superar la quinta parte
del termino inicialmente pactado para el respectivo contrato sin que puedan exceder
los dos meses. En los contractos de trabajo para los servidores domsticos se presume
como periodo de prueba los primeros quince das de servicios.
Para hallar el periodo de prueba para contratos a trmino fijo menor de un ao se
hace una regla de tres simple para as hallar los das de periodo de prueba.
Ejemplo:
La empresa Alpina S.A. contrata a la seora Mara Gomes el da 01 de marzo del 2.015
como operaria la cual firman un contrato por 8 meses. Cul ser el tiempo de prueba
de la seora Mara Gomes?
Respuesta:
El contrato que se firma es un contrato a trmino fijo menor a un ao en la cual su
periodo de prueba seria de dos meses pero que equivalen a 60 das. Pero supera la
quinta parte firmado en el contrato.
1. Para hallar el tiempo de prueba se hace primero pasar los meses a das lo cual
cada mes equivalen a treinta das.
8 meses por 30 das

8X30=240 das.
2. Se dividen los das que se van a trabajar y se divide por cinco

240 das divididos en 5
240 / 5 = 48 das.
El periodo prueba de la seora Mara Gomes ser de 48 das lo cual terminara el 18 de

abril del 2.015
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Ejercicio:
a. El seor Carlos Snchez Contrato al seor Ricardo Lpez como Cortador en la
cual firma un contra el da 15 de mayo del 2.015 en la cual durara seis meses.
Cul ser el periodo de prueba del seor Ricardo Lpez?
Respuesta: 36 das
b. El almacn xito contrata al seor Alfonso Ros el da 15 de febrero del 2.015 con
un contrato a trmino fijo por once meses Cul ser el periodo de prueba del
seor Alfonso Ros y en qu fecha terminar?
Respuesta: 60 das y terminara el da 15 de abril del 2.015
1.8. Obligaciones
Las obligaciones por parte del empleador:
Poner a disposicin de los trabajadores salvo estipulacin en contrario los

instrumentos adecuado y las materias primas necesarias para la realizacin de
las labores.
Procurar a los trabajadores locales apropiados y elementos adecuados de

proteccin contra los accidentes y enfermedades profesionales en forma que se
garanticen razonablemente la seguridad y la salud.
Prestar inmediatamente los primeros auxilios en caso de accidente o de

enfermedad.
Pagar la remuneracin pactada en las condiciones periodos y lugares

convenidos.
Guardan absoluto respeto a la dignidad personal del trabajador a sus creencias

y sentimientos.
Cumplir el reglamento y mantener el orden la moralidad y el respeto a las leyes.
Las obligaciones por parte del empleado
Realizar personalmente las labores en los trminos estipulados; observar los

preceptos del reglamento y acatar y cumplir las rdenes e instrucciones que de
modo particular la impartan el empleador a sus representantes segn el orden
jerrquico establecido.
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No comunicar a terceros salvo autorizacin expresa las informaciones que

tengan sobre su trabajo especialmente sobre las cosas que sean de naturaleza
reservada o cuya divulgacin pueda ocasionar perjuicios al empleador lo que no
obsta para denunciar delitos comunes o violaciones del contrato o de las
normas legales del trabajador antes las autoridades competentes.
Conservar y restituir en buen estado salvo el deterioro natural los instrumentos

y tiles que le hayan sido facilitados y las materiales primas sobrantes.
Guardar rigurosamente la moral en las relaciones con sus superiores y

compaeros.
Comunicar oportunamente al empleador las observaciones que estimen

conducentes a evitare daos y prejuicios.
Prestar la colaboracin posible en caso de siniestros o de riesgos inminentes

que afecten las personas o las cosas de la empresa o establecimientos.
Observar las medidas preventivas higinicas prescritas por el mdico del

empleador o por las autoridades del ramo.
Observar con sumas diligencias y cuidado las instrucciones y ordenes

preventivas de accidentes o de enfermedades profesionales.
1.9. Prohibiciones
Las prohibiciones por parte del empleador son:
Deducir retener o compensar sumas algunas del monto de los salarios y

prestaciones en dinero que corresponde a los trabajadores sin autorizacin
previa escrita de estos para cada caso o sin mandamientos judicial con
excepcin de los siguientes:
a. Respeto a los salarios pueden hacerse deducciones, retenciones o

compensaciones en los casos autorizados por los artculos 113, 150,151,
152 y 400 C.S.T.
b. Las cooperativas pueden ordenar retenciones hasta el cincuenta por ciento
de salario y prestaciones para cubrir sus crditos en la forma y los casos en
que la ley las autoricen.
Obligar a los trabajadores a comprar mercanca o vveres en almacenes o

proveeduras que establezca el empleador.
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Exigir o aceptar dinero del trabajador como gratificacin para que se le admita
en el trabajo o por otros motivos cualquiera que se refiera a las condiciones de
este.
Limitar o presionar en cualquiera forma a los trabajadores en el ejercicio de su

derecho de asociacin.
Imponer a los trabajadores obligaciones de carcter religioso o poltico o

dificultarles o impedirles el ejercicio del derecho del sufragio.
Ejecutar o autorizar cualquier acto que vulnere o restrinja los derechos de los
trabajadores o que ofenda su dignidad.
Prohibiciones del empleador con trabajadores menores de edad:
Trasladar al menor trabajador menores de dieciochos aos de edad del lugar de

domicilio.
Ejecutar, autorizar o permitir todo acto que vulnere o atente contra la salud
fsica, moral o psquica del menor trabajador.
Retener suma alguna al menor de edad salvo de caso de retencin a la fuente,

aportes de instituto de seguro sociales y cuotas sindicales.
Ordenar o permitir labores prohibidas a menores de edad.
Prohibiciones por partes del empleado:
Sustraer de la fbrica, taller o establecimiento los tiles de trabajo y las

materias primas o productos elaborados sin permiso del empleador.
Presentarse al trabajo en estado de embriaguez o bajo la influencia de

narcticos o drogas enervantes.
Conservar armas de cualquier clase en el sitio de trabajo a excepcin de las que

con autorizacin legal pueden llevar los celadores.
Faltar al trabajo sin justa causas de impedimentos o sin permiso del empleado
excepto de los casos de huelgas en los cuales deben abandonar en lugar del
trabajo.
Disminuir intencionalmente el ritmo de ejecucin del trabajo suspender

laborales promover suspensiones intempestivas del trabajo o excitar a su
declaracin o mantenimiento sea que participe o no en ellas.
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Hacer colectas, rifas y suscripciones o cualquier clase de propaganda en los

lugares de trabajo.
Coartar la libertad para trabajar o no trabajar o para afiliarse o no a un

sindicato o permanecer en el o retirase.
Usar los elementos o herramientas suministradas por el empleador en objetivo

distinto del trabajo.
1.10. Terminacin de contrato de trabajo
En contrato de trabajo puede terminar con los siguientes aspectos:
Por muerte del trabajador.
Por mutuo consentimientos.
Por expiracin del plazo fijo pactado.
Por terminacin de la obra o labor contratada.
Por liquidacin o clausura definitiva de la empresa o establecimiento.
Por suspensin de actividades por parte del empleador durante ms de

ciento veinte das.
Por sentencia ejecutoriada.
Por decisin unilateral en los casos de los artculo 7 del decreto ley 1.965 y
6 de esta ley.
Por no regresar el trabajador a su empleo al desaparecer las causas de las

suspensiones del contrato.
Nota: los puntos cinco y seis anteriores, el empleador debe solicitar el correspondiente
permiso al ministerio de trabajo y seguridad social e informar por escrito a sus
trabajadores de este hecho. El ministerio de trabajo y seguridad social resolver lo
relacionado con permiso en un plazo de dos meses el cumplimiento injustificado de
este trmino har incurrir al funcionario responsable en causal de mala conducta
sancionable con arreglo a rgimen disciplinario vigente.
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Terminacin con justa causa
Por parte del empleador
El haber sufrido engao por parte del trabajador, mediante la presentacin de

certificados falsos para su admisin o tendientes a obtener un provecho
indebido.
Todo acto violento, injuria, malos tratamientos o graves indisciplina en que

incurra el trabajador en sus labores, contra el empleado, los miembros de su
familia, el personal directivo o los compaeros de trabajo.
Todo acto grave de violencia, injurias o malos tratamientos en que incurra el

trabajador fuera del servicio en contra del empleador de los miembros de sus
familias o de sus representantes o socios, jefes de taller, vigilantes o celadores.
Toda dao materiales causados intencionalmente a los edificios, obras,

maquinarias y materias primas, instrumentos y dems objetivos relacionados
con el trabajo y todas graves negligencias que ponga en peligro la seguridad de
las personas o de las cosas.
Cualquier violacin grave de las obligaciones o prohibiciones especiales de los

artculos 58 y 60 del cdigo sustantivo del trabajo o cualquier falta grave.
Las detenciones preventiva del trabajador por ms de treinta das a menos que
posteriores sea absueltos o en arresto correccional que excedan los ocho das
aun por tiempo menor cuando la causa de la sancin sea suficiente por s
misma para justificar la extincin del trabajo.
El que el trabajador revelen los secretos tcnicos o comerciales o de conocer

asuntos de carcter reservados con prejuicio de la empresa.
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Por parte de trabajador
El hacer sufrido engao por parte del empleador respecto de las condiciones de
trabajo.
Todo acto violento malos tratamientos o amenazas graves inferidas por el

empleador contra el trabajador a los miembros de su familia, dentro o fuera del
servicio.
Cualquier acto del empleador o de sus representantes que induzcan al

trabajador a cometer un acto ilcito o contrario a sus convicciones polticas o
religiosa.
Toda circunstancia que el trabajador no pueda prever al celebra el contrato y

que ponga en peligro su seguridad o salud y que el empleador no se allane a
modificar.
Todo prejuicio causado maliciosamente por el empleador al trabajador en la

presentacin del servicio.
El incumplimiento sistemtico sin razn validas por parte del empleador de sus
obligaciones convencionales o legales.
La exigencia del empleador sin razones vlidas de las prestaciones de un

servicio distinto o en lugares diversos de aquel para el cual se le contrato.
Cualquier violacin grave de las obligaciones o prohibiciones que incumbe al

empleador de acuerdo con los artculos 57 y 59 del cdigo sustantivo del trabajo
o cualquier falta grave calificada como tal en pacto o convenciones colectivas
fallo arbitrales, contratos individual o reglamentos.
Terminacin sin justa causa
En todo contrato de trabajo van en vuelta la condiciones resolutoria

por
incumplimiento de lo pactado con una indemnizacin comprende el lucro cesante y el
dao emergente. En caso de terminacin unilateral del contrato de trabajo sin justa
causa comprobada por parte del empleador o si da lugar a la terminacin unilateral
por parte del trabajador por algunas de las justas causas contemplada en la ley el
primero deber al segundo una indemnizacin.
Indemnizacin de un contrato a trmino fijo: el valor de la indemnizacin

corresponder al tiempo que falte para cumplir el plazo simulado en el contrato de
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trabajo. En la cual el lapso determinado por la duracin de la obra o labor contratada,

caso en la cual la indemnizacin no ser inferior a quince das.
Ejemplo:
La empresa jugos Ltda. Despide a su empleada Camila Ramrez sin justa causa en la
cual ella firmo un contrato a trmino fijo por una duracin de un ao en la cual ella ya
ha elaborado 7 meses por un sueldo de $ 850.000 mensuales. Cul ser el valor de la
indemnizacin de la seora Camila Ramrez?
Respuesta
1. Se halla cuantos meses le hace falta para cumplir el contrato en la cual se hace
una resta.
2. 12 meses menos 7 meses

12 7 = 5 meses
3. Se multiplica el tiempo faltante por el sueldo del trabajador.

5 meses por $850.000 pesos
5 X 850.000 = 4250.000
La indemnizacin de la seora Camila Ramrez es de $ 4250.000
Ejercicios
1. El supermercado el surtido despidi a su empleado Alfonso Daz en la cual tenan

un contrato a trmino fijo por una duracin de diez meses con un sueldo de $
1200.000 mensuales lo cual l ya haba elaborado 4 meses Cul ser la
indemnizacin que recibir don Alfonzo Daz?
Respuesta: $ 7200.000
2. Doa Clara Lpez fue despeda de la empresa Postobn S.A. en la cual ella tena
un contrato a trmino fijo por dos aos con un sueldo de $ 975.000 mensuales en
la cual ya llevaba un ao y dos meses de labor. Cul ser la indemnizacin de
la seora Clara Lpez?
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3. El restaurante el Rincn termina sin justa causa en contrato a trmino fijo de un

ao y medio del seor Juan Valdez en la cual el llevada la mitad del tiempo
cumplido con un sueldo de $ 2`450.000 mensual. Cul ser la indemnizacin
que recibir el seor Juan Valdez?
Respuesta: $ 22`050.000
Indemnizacin de un contrato a trmino indefinido: La indemnizacin para este

contrato se divide en dos partes en la cual los empleados que ganes menos de diez
salarios mnimos legales vigente se indemnizara de la siguiente forma, el primer ao
equivalen a treinta das o fraccin, para los siguientes aos sern veinte das
adicionales o fraccin equivalente. Para empleados que ganen ms de diez salarios
vigentes su indemnizacin ser veinte das por el primer ao o fraccin y para los
siguientes aos ser una adiccin de quince das o fraccin equivalente.
Ejemplo
La empresa Flores el Rosal Ltda. Despidi a la seora Blanca Campos la cual tena un
contra a trmino indefinido lo cual ella llevaba 7 aos y dos meses trabajo lo cual su
sueldo era de $750.000 mensuales Cul ser la indemnizacin que recibir la seora
Blanca Campo?
Respuesta:
1. Se halla el tiempo de indemnizacin por ao
Aos
Das
Primer ao
Treinta das
Segundo ao
Veinte das
Tercer ao
Veinte das
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Cuarto ao
Veinte das
Quinto ao
Veinte das
Sexto ao
Veinte das
Sptimo ao
Veinte das
Total
Ciento cincuenta das
2. Para los aos que no se trabajaron completo primero todos los datos debern
estar en das. Lo cual un ao equivalen a trescientos sesenta das (360).
360 = 20
60 = X
X= (60 * 20) /360
X= 3,33
X = 3 Das
3. Luego se halla los das que se va a indemnizar.

150 das + 3 das
150 + 3 = 153 das
4. Se halla el valor del da lo cual se toma el sueldo dividido por los das del mes lo
que equivale a treinta das.
750.000 pesos / 30 das
750.000/30= 25.000
5. despus se toma los das de indemnizacin y se multiplica por el valor diario.

153 Das por 25.000 pesos
153 X 25.000 = 3825.000
La seora Blanca Campo recibir una indemnizacin de $ 3825.000
Ejercicios
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1. Don Lucas Snchez fue despedido sin justa causa lo cual tena un contrato
indefinido lo cual el llevaba 4 aos con 7 meses con un sueldo de $ 1.200.000
mensuales Cul ser la indemnizacin que recibir don Lucas Snchez?
2. la seora Mara Gomes fue despedida sin justa causa lo cual ella tena un
contrato a trmino indefinido. Ella lleva trabajando cinco aos y tres meses en lo
cual ella tena un sueldo de $ 644.350 Cul ser la indemnizacin que recibir
la seora Mara Gmez?
1.11. Contrato de aprendizaje: es una forma especial del derecho laboral que busca
facilitar el desarrollo de los aprendizajes adquiridos durante la etapa de formacin
terica, de aprendices y estudiantes universitarios a cambio que una empresa
patrocinadora proporcione los medios para adquirir formacin profesional, metdica
y completa en el oficio y actividad u ocupacin (ley 789 de 2002). Se encuentran
obligados a vincular aprendices todos los empleadores de carcter privada que
desarrollen cualquier tipo de actividad econmica diferente de la construccin y que
ocupe un nmero de trabajadores no inferiores a quince (15). Segn con el decreto
1779 de 2009 las empresas que tenga de 1 a 14 empleados desde un aprendiz hasta
el 50% del nmero total de empleados, las empresas que tienen entre 15 y 50
empleados hasta el 40% del nmero total de empleados, las de 51 y 200 empleados el
30% y aquellas que tienen ms de 200 empleados el 20%.
Cuando el sueldo que va a recibir los aprendices ser segn la estadstica de
desempleo en Colombia en la cual si el desempleo est por debajo del 10% el aprendiz
recibir un salario mnimo legal vigente. Pero si est por encima de los 10% el aprendiz
solo recibir el 75% del salario mnimo legal vigente esto ser para la etapa prctica y
para la etapa lectiva el aprendiz recibir el cincuenta por ciento (50%) del salario
mnimo legal vigente para sostenimiento de su formacin.
La duracin de contrato de aprendizaje no puede ser mayor a dos aos y este debe
comprender tanto la etapa lectiva o acadmica como la practica o productiva. Salvo
en los siguientes casos, en los cuales se circunscribe al otorgamiento de la formacin
prctica empresarial:
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Prcticas de estudiantes universitarios: en este caso la duracin mxima de la

relacin del aprendizaje debe ser el mismo tiempo que seales el respectivo
programa curricular para las prcticas empresariales sin que llegue a superar
el termino mximo de dos aos.
Estudiantes tcnicos y tecnlogos: la relacin mxima de la etapa prctica es

de un ao.
Que no son contratos de aprendizaje:
Las pasantas que son convenios suscritos entre la empresa y la institucin de

educacin superior.
Practicas asistenciales y de servicio social obligatorio de las reas de salud y

aquellas otras que determinen el ministerio de la proteccin social.
Las prcticas que sean parte del servicio social obligatorio de la educacin
lectiva secundaria.
2.1. El salario se les otorga a los empleados tomando en cuenta las horas, la cantidad
de trabajo que realizan o todo a la vez. En este caso no se recibe una retribucin fija
a cambio de lo trabajado, sino que se toma en cuenta lo que se hace en cada jornada.
Constituye salario no solo la remuneracin ordinaria, fija o variable, sino todo lo que
recibe el trabajador en dinero o en especie como contraprestacin directa del servicio,
sea cualquiera la forma o denominacin que se adopte, como primas, sobresueldos,
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bonificaciones habituales, valor del trabajo suplementario o de las horas extras, el

valor del trabajo en das de descanso obligatorio, porcentajes sobre ventas y
comisiones. (Art. 127 C.S.T).
El sueldo es un mtodo que se utiliza para remunerar o compensar a los empleados,

pero este caso se trata de una remuneracin fija que se recibe siempre igual en el
tiempo acordado.
El empleador ofrece una cantidad de dinero fija, a cambio de que el obrero realice
determinado trabajo, es igualmente fijo.
El salario mnimo es la mnima remuneracin a que tiene derecho todo trabajador,

con el cual ha de suplir sus necesidades bsicas tanto suyas como de su familia. La
ley busca garantizar que le trabajador reciba como contraprestacin por su trabajo,
lo mnimo necesario que le permite subsistir con su familia en condiciones dignas.
El (Art. 146, cdigo sustantivo de trabajo) establece que para la fijacin del salario
mnimo se deben tener en cuenta factores como costo de vida, las modalidades de
trabajo, la capacidad econmica de las empresas y de las condiciones de cada regin
o actividad econmica.
Al considerar la capacidad econmica de las empresas como un factor determinante
a la hora de fijacin de salario mnimo, permite que este pueda ser fijado en comn
acuerdo entre empresarios y sindicatos, puesto que la filosofa de la norma ha sido
lograr que los intereses de las partes involucradas y que se afectan de una u otra
forma con la fijacin del salario mnimo, confluyan en un punto que permita el
equilibrio y deje a todos contentos.
26
Histricamente lograr pactar el incremento del salario mnimo ha sido difcil, por lo
que en muchas ocasiones han tenido que fijarse por decreto como en este ao. En la
mayora de las ocasiones, el salario mnimo no ha sido incrementado en la misma
proporcin en que se incrementa el costo de vida, por lo que en realidad no ha existido
un incremento efectivo, puesto que los bajos incrementos concedidos, no alcanzan a
cubrir la perdida de la capacidad adquisitiva del dinero en el ltimo ao. Esto ha sido
una clara inobservancia de lo contemplado por la ley en el sentido que unos de los
factores para la fijacin del salario mnimo es precisamente el costo de vida, que por
su efecto en la calidad de vida del trabajador, debe ser el factor predominante.
La fijacin del salario mnimo incluye tambin la fijacin del auxilio de transporte, el
cual es pagado a quienes devengan hasta dos salarios mnimos, el salario para el ao
2.015 es de $644.350.
El salario integral es aquel salario en el que se considera ya que est incluido entre el
valor total del salario, adems del trabajo ordinario, las prestaciones, recargos y
beneficios tales como el correspondiente al trabajo nocturno, extraordinario,
dominical y festivo, el de primas legales, extralegales, las cesantas y sus intereses,
subsidios y suministros en especie y en general las que se incluyan en dicha
estipulacin. Dentro del salario integral, no se considera incluidas ni remuneradas
las vacaciones, por lo que en un empleado, aun con la figura del salario integral, tiene
todo el derecho de disfrutar sus vacaciones plenamente segn lo estipulado por el
cdigo sustantivo de trabajo.
Igualmente, el salario no est exento de los aportes a:
Seguridad social y a los aportes parafiscales, los cuales se deben aportar segn
establece la norma.
Para que se pueda considerar un salario integral no puede ser inferior a 10 salarios
mnimos legales (6.443.500 para el 2015), ms un 30% considerado un factor
prestacional (1.933.050 para el 2015), es decir que un salario para que sea
considerado legalmente como salario integral, debe ser de por lo menos 13 salarios
mnimos legales, que equivale a ($8.376.550 para el 2015).
Como el salario integral debe aportar igualmente parafiscales y sobre seguridad
social, la para estos, es el 70% del salario integral, entendindose este como el 100%
ms el 30% de factor prestacional, por lo que este se dividir por 1.3 para determinar
la base sobre la cual se aportan los pagos parafiscales y seguridad social.
27
Es una figura creada por la ley 15 de 1959, y reglamento por el decreto 1258 de 1959,
con el objetivo de subsidiar el costo de movilizacin de los empleados desde su casa
al lugar de trabajo; se paga a los trabajadores que devengan hasta dos salarios
mnimos mensuales.
El subsidio de transporte no hace parte del salario, puesto que no constituye ingresos
para el empleado, el subsidio tiene por objetivo facilitar al empleado llegar al sitio de
labor pero no constituye una remuneracin para su trabajo. Siendo as las cosas, el
subsidio de transporte no se incluye como base para el clculo de los aportes
parafiscales ni de seguridad social. Por regla general se entendera que al no ser factor
salarial, no se tiene en cuenta como salario para ningn efecto legal, pero por expresa
disposicin legal, el subsidio de transporte se debe tener en cuenta a la hora de
calcular las prestaciones sociales, esto segn el artculo 7 de ley 1 1963 dice: se
considera incorporado al salario para todos los efectos de liquidacin de prestaciones
sociales.
Desde el punto de vista tributario, es un ingreso constitutivo de renta, razn por la
cual entra a ser parte de la base para efectos de la retencin en la fuente, cosa que
tiene poco sentido si se tiene en cuenta que la retencin en la fuente solo opera para
salarios altos, y el subsidio de transporte solo se pagara en el evento de que el
empleado perciba un ingreso igual o menor a dos salarios mnimos legales mensuales
por lo nunca se presenta el caso en que se tenga que aplicar retencin en la fuente
sobre dicho pago.
Anualmente el estado mediante decreto fija el monto de tal subsidio el cual en
trminos generales dice que se le pagara a todo empleado que tenga un sueldo de
hasta dos salarios mnimos pero si examinamos detenidamente el decreto
reglamentario, el cual an est vigente se puede determinar que en caso de que el
empleado viva a menos de 1 km del sitio de trabajo no tiene derecho al subsidio de
28
transporte, igualmente el momento en que la empresa misma preste el servicio de

transporte a sus empleados. Auxilio de transporte $74.000.
3.1. La jornada ordinaria de trabajo es el tiempo en que comprende un trabajador

para realizar sus actividades durante un tiempo determinado. Por el cual ser la
pactada en los convenios colectivos o en los contratos de trabajo.
La jornada mxima empleada en Colombia ser de ocho horas diarias y cuarenta y

ocho horas semanales salvo de las siguientes excepciones.
En las labores que sean especialmente insolubles o peligrosas el gobierno puede
ordenar la reduccin de la jornada de trabajo de acuerdo con dictmenes al respecto.
La duracin mxima legal de la jornada del trabajo del menor no debe exceder las 14
horas semanales, excepcionalmente los nios y las nias menores de 15 aos, los
adolescentes entre los 15 y los 17 aos requieren la respectiva autorizacin.
Clases de jornadas: La jornada se divide en dos partes en las cuales se encuentra la

jornada diurna que comprende diecisis horas que van de las seis de la maana hasta
las diez de la noche. Y la jornada nocturna que comprende ocho horas que van de las
diez de la noche hasta las seis de la maana. (Ley 789 del 2.002).
29
Es un valor agregado en el cual el empleado recibe cuando su jornada de trabajo est

en horario nocturno o festivo y este tiene un incremento adicional en la hora ordinaria.
Recargo nocturno: por el hecho de laborar en horas nocturnas, el recargo

corresponde al 35%sobre la hora ordinaria segn lo estipula el numeral1 del
articulo168 del cdigo sustantivo de trabajo, el recargo nocturno se paga despus de
las 10 de la noche hasta las 6 de la maana y corresponde al solo hecho de trabajar
de noche.
Recargo dominical o festivo: al trabajar un domingo o un festivo, se debe reconocer

un recargo del 75% sobre la hora ordinaria, as lo dispone el artculo 171 del cdigo
sustantivo de trabajo.
Recargo domingo o festivo nocturno: por el hecho de laboral por la noche en un

domingo o festivo nocturno en trabajador tendr un recargo de ciento diez por ciento
(110%) sobre la hora ordinaria. Lo cual esto ciento diez por ciento esta estimulado el
setenta y cinco por ciento por ser festivo ms el treinta y cinco por ciento por ser
nocturno.
Ejemplo:
La seora Claudia Rodrguez tiene un contrato, lo cual ella deber trabajar todos los
domingos y festivos con un sueldo de $ 720.000, pero ella tiene su das de descanso
los jueves. Ella en la semana tuvo los siguientes horarios.
Domingo 10 Pm hasta las 6:00 Pm

Lunes festivo 2 Pm hasta las 10:00 Pm
Martes 10 Pm hasta las 6:00 Pm
Mircoles 10 Pm hasta las 6:00 Pm
Viernes 2:00 Pm hasta las 10:00 Pm
Sbado 2:00 Pm hasta las 10:00 Pm
Respuesta
30
1. Se verifica que clase de recarg se va aplicar los recargos.

Clase de recargo
Recargo nocturno
Recargo dominical o festiva
Recargo dominical o festiva nocturna
Das
Marte y mircoles
Lunes
Domingo
Horas
16
8
8
2. Se halla el valor de la hora ordinaria.

Valor por da = 720.000 / 30 das
Valor por da = 24.000
Valor por hora = 24.000 / 8 horas
Valor por hora = 3.000
3. Se hallar los valor que equivale cada recargo
Recargo nocturno = (16 X 3.000) X 0,35
Recargo nocturno = 48.000 X 0,35
Recargo nocturno = 16.800
Recargo dominical o festiva = (8 X 3.000) X 0,75
Recargo dominical o festiva = 24.000 X 0,75
Recargo dominical o festiva = 18.000
Recargo dominical o festiva nocturna = (8 X 3.000) X 1,10%
Recargo dominical o festiva nocturna = 24.000 X 1,10%
Recargo dominical o festiva nocturna = 26.400
4. Se sumas los recargos
5.
16.800 + 18.000 + 26.400 = 61.200
La seora Claudia Rodrguez recibir por recargos un valor de $ 61.200
Ejercicios
1. El seor Luis Rincn tiene un sueldo de $ 644.350, lo cual para esta semana
trabajo de la siguiente forma:
Lunes 5:00 Pm hasta 1:00 Am

Martes 4:00 Pm hasta 12:00 Pm
Mircoles 8:00 Pm hasta 4:00 Am
Jueves 6:00 Am hasta 2:00 Pm
31
Sbado 10:00 Pm hasta 6:00 Am

Domingo 3:00 Pm hasta 11:00 Pm
Respuesta: $ 46.983
2. La seora Sandra Zapata que tiene un sueldo de $ 700.000 elabora en la

semana de la siguiente forma.
Lunes 10:00 Am hasta 6:00 Pm
Martes 8:00 Pm hasta 4:00 Am
Mircoles 4 Pm hasta 12:00 Am
Viernes 5 Pm hasta 1:00 Am
Domingo 7:00 Pm hasta 3:00 Am
Respuesta: $ 35.729
Las horas extras son aquellas en las cuales el trabajador realiza horas
suplementarias, en las cuales el trabajador realiza despus de las ocho horas
laborales. Las horas suplementaria no pueden superar dos horas diarias y doce
semanales.
32
Hora extra diurna: Las horas extras diurnas son aquellas en las cuales el trabajador
realiza despus de su jornada normal en la cual tiene un adicional del veinticinco por
ciento (25%) sobre la hora extra.
Hora extra nocturna: Las horas extras nocturnas son horas suplementarias que
estn en rango de la jornada nocturna en la cual tiene un adicin del setenta y cinco
por ciento (75%) sobre la hora ordinaria.
Hora extra dominical o festiva: Las horas extras dominicales o festivas son aquellas
en las cuales el trabajador trabaja en un da domingo o festivo en cual el trabajador
descansaba. Si el trabajador debera trabajar los domingos y festivos segn en su
contrato laboral se considera horas extras dominicales o festivas despus de haber
cumplidos las ocho horas extra. Las horas extras dominicales o festivas tiene una
adicin de cien por ciento (100%) sobre la hora extra ordinaria.
Hora extra nocturna en dominical o festivo: Las horas extras dominical o festiva
son aquellas horas en las cuales el trabajador elabora en un da domingo o festivo
pero por la noche. Las horas domnales o festivas nocturnas tiene un adicin del
ciento cincuenta por ciento (150%) de la hora ordinaria.
Ejemplo:
El seor Omar Gmez firmo un contrato en la cual trabaja de lunes a sbados con un
sueldo de $ 750.000 mensual. En la semana pasada el elaboro de la siguiente forma.
Lunes 6:00 Am hasta 5:00 Pm
Martes 8:00 Am hasta 8:00 Pm
Mircoles 2:00 Pm hasta 3:00 Am
Jueves 7:00 Pm hasta 4:00 Am
Viernes 2:00 Pm hasta 12:00 Am
Domingo 2:00 Pm hasta 12:00 Am
Respuesta:
1. Se clasifica las horas extras.
33
Clase de hora extra
Das
Horas
Hora extra diurna
Lunes y martes
Hora extra nocturna
Mircoles, jueves, viernes y sbado 10 horas
Hora extra festiva
Domingo
8 horas
Horas extra festiva nocturna
Sbado y domingo
4 horas
2. Se halla el valor de la hora ordinaria

Valor por da = 700.000 / 30 das
Valor por da = 23.333
Valor por hora = 23.333 / 8 horas
Valor por hora = 2.916
3. Se halla el valor de cada clase de hora extra.
Hora extra diurna = (2.916 X 7) X 1,25
Horas extras diurnas = 20.416 X 1,25
Horas extras diurna = 25.520
Horas extras nocturnas = (2.916 X 10) X 1,75
Horas extras nocturnas 29.166 X 1,75
Horas extra nocturnas = 51.041
Horas extras festivas = (2.916 X 8) X 2,00
Horas extras festivas = 23.333 X 2,00
Horas extras festivas = 46.666
Horas extras festivas nocturnas = (2.916 X 4) X 2,50
Horas extras festivas nocturnas = 11.666 X 2,50
Horas extras festivas nocturnas = 29.166
4. Se sumas todas las horas extras
25.520 + 51.041 + 46.666 + 29.166 = 123.229
El seor Omar Gmez obtuvo por sus horas extras $ 133.229
34
7 horas
4.1. El empleador est obligado a da descanso dominical remunerando a todos sus

trabajadores. Este descanso tiene na duracin mnima de veinticuatro horas.
4.2. Remuneracin: El empleador debe remunerar el descanso dominical con el

salario ordinario de un da a los trabajadores que habindose obligado a prestar sus
servicios en todos los das laborales de la semana no falten al trabajo o que si faltan
lo hayan hecho por justa causa o por culpa o disposicin del empleador.
Se entiende con justa causa el accidente, la enfermedad la calamidad domestica la
fuerza mayor y el caso fortuito. No tiene derecho a la remuneracin del descanso
dominical el trabajador que deber recibir por ese mismo da u auxilio o
indemnizacin en dinero por enfermedad o accidente de trabajo.
4.3. Remuneracin de otros das festivos: todos los trabajadores tiene derecho a
remuneracin en los das festivos como los das religiosos o carcter civil. Estos das
son:
Enero 1
Enero 6
Marzo 19
Mayo 1
Junio 29
Julio 20
35
Agosto 7
Agosto 15
Octubre 12
Noviembre 12
Diciembre 8
Diciembre 25
Jueves y viernes santos
Ascensin del seor
Corpus Christi
Sagrado corazn de Jess
La mayora de estos das cuando cae entre semana ser trasladada al prximo
lunes.
4.4. Vacaciones anuales: los trabajadores que hubieran prestado sus servicios
durante un ao tiene derecho a quince das hbiles consecutivos de vacaciones
remuneradas. Pero para algunas profesiones y ayudantes que trabajan en
establecimientos privados a la lucha contra la tuberculosis y la ocupacin en la
aplicacin de rayos X tiene derecho gozar quince das de vacaciones remuneradas por
cada seis meses de servicio prestado.
Las vacaciones equivalen al medio salario por ao elaborado. En la cual se puede
utilizar la siguiente formula:

720 dias
Ejemplo:
La seora Mariana Ros ha elaborado por 10 meses en la cual le van a liquidar sus
vacaciones anuales en la cual ella tiene un sueldo mensual de $ 850.000 Cunto
recibir la seora Mariana Ros por su tiempo de vacaciones?
Respuesta:
1. Se utilizara la frmula de vacaciones
36

720
=
850.000 300
720
255000.000
720
= 354.166
La seora Mariana recibi por sus vacaciones de diez meses un valor de
$354.166.
5.1. Todo empleador tiene como obligacin de asegurar a sus trabajadores para los
riegos que puede pasar como accidentes, enfermedades profesionales o enfermedades
biolgicos.
5.2. Salud: Todo empleado debe estar asegurado de una entidad promotora de salud
(EPS), para cual se entender las enfermedades y accidentes tanto fuera o dentro del
lugar del trabajo. Los aportes de salud ser del 12,5% sobre el salario menos el
subsidio de transporte. Este porcentaje se divide en dos partes una corresponde al
empleado que ser del 4% y el resto al empleador que equivale al 8%.
37
5.3. Pensin: es una obligacin para todos los trabajadores. Por ley, todo
trabajador debe hacer un aporte a pensiones del 16% sobre su salario
mensual y deber realizar un aporte adicional al fondo de solidaridad
pensional, dependiente de su nivel de ingresos. De ese aporte, 12% lo
proporciona el empleador y 4% el empleado. En caso de que sea un
trabajador independiente, debe asumir el valor total del aporte.
5.4. ARL: Todo empleador deber asegurar a sus empleados a una entidad
administrativa de riesgos laborales lo cual todo el aporte lo asumir el
empleado segn la tabla de riego que est establecida.
Clase de
riesgo
I
Tarifa
0,522%
II
1,044%
Actividad
Financieras, trabajos de oficina, administrativos, centros
educativos, restaurantes.
Algunos procesos manufactureros como fabricacin de tapetes,
tejidos, confecciones y flores artificiales, almacn por
departamentos, algunas labores agrcolas.
38
III
2,436%
IV
4,350%
6,960%
Algunos procesos manufactureros como la fabricacin de agujas,

alcoholes y artculos de cuero.
Procesos manufactureros como fabricacin de aceites, cervezas,
vidrios, procesos de galvanizacin, transportes y servicios de
vigilancia privada
Areneras, manejo de asbesto, bomberos, manejo de explosivos,
construccin y explotacin petrolera
Ejemplo:
El seor Julio Rincn en el mes de mayo recibi un salario de $750.000 en la cual
ser la base para hallar sus seguridad social y su riesgo labora est en la clase II.
Respuesta:
1. Se halla el valor de aporte para salud.
Empleado
Salud = 750.000 X 4%
Salud = 30.000
Empleador
Salud = 750.000 X 8,5%
Salud = 63.750
Total de salud = 30.000 + 63.750
Total de salud = 93.750
2. Se halla el valor de pensin
Empleado
Pensin = 750.000 X 4%
Pensin = 30.000
Empleador
Pensin = 750.000 X 12%
Pensin = 90.000
Total Pensin = 30.000 + 90.000
Total de pensin = 120.000
3. Se halla el valor de ARL

ARL = 750.000 X 1.044%
39
ARL = 7.830
4. Se halla el total de los aportes sociales
93.750 + 120.000 + 7.830 = 221.580
Los aportes del seor Julio fueron de $ 221.580
6.1. No son impuestos ni contribuciones, constituyen una obligacin para el

empleador por el hecho de tener una vinculacin laboral. La ley ha establecido como
norma general que los empleadores deben realizar aportes por cada uno de sus
trabajadores con destino al ICBF, SENA y la Cajas de Compensacin Familiar.
Caja de compensacin familiar
Son entidades sin nimo de lucro encargadas de pagar el subsidio familiar y de

brindar recreacin y bienestar social a los trabajadores y a quienes de l dependa. El
aporte es del 4% sobre monto total de la nmina.
40
Instituto colombiano de bienestar familiar (ICBF)
Es un establecimiento pblico de orden nacional que se encarga de la creacin y el

mantenimiento de centros para la atencin integral al pre-escolar menor de 7 aos
hijos de cualquier trabajador oficial o particular, el ICBF se encarga principalmente
de la atencin a la niez desamparada. El aporte es del 3% sobre el monto total de la
nmina.
Servicio nacional de aprendizaje (SENA)
Es una entidad estatal encargada de la preparacin e instruccin a los trabajadores

de aquellas empresas obligadas a contratar aprendices para labores u oficios que
requieran formacin profesional y metdica. El aporte al SENA es del 2% sobre el
monto total de la nmina.
41
Ley 1607 del 2.012: Con esta ley elimina los parafiscales para crear el Cree (Impuesto
sobre la renta para la equidad) como el aporte con el que contribuyen las sociedades
y personas jurdicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la
renta y complementarios, en beneficio de los trabajadores, la generacin de empleo, y
la inversin social en los trminos previstos en la presente Ley. Tambin son sujetos
pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad las sociedades y entidades
extranjeras contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta por sus ingresos
de fuente nacional obtenidos mediante sucursales y establecimientos permanentes.
Para estos efectos, se consideran ingresos de fuente nacional los establecidos en el
artculo 24 del Estatuto Tributario. . Las entidades sin nimo de lucro no sern
sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, y seguirn
obligados a realizar los aportes parafiscales y las cotizaciones de que tratan los
artculos 202 y 204 de la Ley 100 de 1993, y los pertinentes de la Ley 1122 de 2007,
el artculo 7 de la Ley 21 de 1982, los artculos 2 y 3 de la Ley 27 de 1974 Y el artculo
1de la Ley 89 de 1988, y de acuerdo con los requisitos y condiciones establecidos en
las normas aplicables.
El hecho generador del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE lo constituye
la obtencin de ingresos que sean susceptibles de incrementar el patrimonio de los
sujetos pasivos en el ao o perodo gravable, de conformidad con lo establecido en el
artculo 22 de la presente Ley. Para efectos de este artculo, el perodo gravable es de
un ao contado desde el P de enero al 31. De diciembre.
La tarifa del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE a que se refiere el artculo
20 de la presente Ley, ser del ocho por ciento (8%). Pargrafo Transitorio. Para los
aos 2013, 2014 Y2015 la tarifa del CREE ser del nueve (9%).
Entidad
Antes de la reforma
Despus
reforma
Caja de compensacin
4%
No aplica
Instituto colombiano de bienestar 3%

familiar (ICFB).
Si aplica
Servicio nacional de aprendizaje 2%

(SENA)
Si aplica
Salud
Empleado
4%
No aplica
Empleador
8,5%
Si aplica
de
Con la ley se estable que el ocho por ciento (8%) se divida de la siguiente manera.
42
la
Concepto
Porcentaje
I.C.B.F
2,2%
S.E.N.A
1,4%
SALUD
4,4%
TOTAL
8,0%
Ejemplo
La seora Clara Lpez Recibi del mes mayo fue de $ 1.200.000 cul ser los aportes
parafiscales?
Respuesta:
1. Se halla el valor de caja de compensacin familiar
Caja de compensacin familiar = 1.200.000 X 4%
Caja de compensacin familiar = 48.000
2. Se halla el valor de ICBF

ICBF = 1.200.000 X 3%
ICBF = 36.000
3. Se halla el valor de Sena

SENA = 1.200.000 X 2%
SENA = 24.000
4. Se halla el valor total de los aportes parafiscales

48.000 + 36.000 + 24.000 = 108.000
Respuesta: los aportes parafiscales del mes de mayo fueron de $ 108.000
Impuesto cree: Es el impuesto sobre la renta para la equidad aporte con el que
contribuyen las sociedades y personas jurdicas y asimiladas contribuyentes
declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, en beneficio de los
trabajadores, la generacin de empleo, y la inversin social impuesto creado a partir
1 de enero del 2013.Art 20.
43
Tambin son sujetos son sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad
las sociedades y entidades extranjeras contribuyentes declarantes del impuesto sobre
la renta por sus ingresos de fuente nacional obtenidos mediante sucursales y
establecimientos permanentes. Para los aos 2013,2014 y 2015 la tarifa del CREE
ser del 9%.
7.1. Las prestaciones sociales son los dineros adicionales al Salario que el empleador
debe reconocer al trabajador vinculado mediante Contrato de trabajo por sus servicios
prestados. Es el reconociendo a su aporte en la generacin de ingresos y utilidad en
la empresa.
Todo empleador est obligado a pagar a sus trabajadores un auxilio de cesantas por
cada ao o fraccin trabajado en la cual equivale al promedio del salario incluyendo
el subsidio de transporte en lo cual no hace parte de un salario. Las cesantas debern
estar cada ao en un fondo de cesantas en la cual debe estar antes del catorce de
febrero de cada ao. El porcentaje de cesantas equivalen al 8,33%.
Con el auxilio de cesantas el empleado recibir uno inters del uno por ciento por
cada mes y doce anual. La base de hallar lo inters sobre cesantas son las cesantas
que se cancela cada ao el valor del ao o fraccin. Los intereses se cancelan
directamente a los empleados cada ao antes del treinta de enero de cada ao. El
porcentaje equivale al 1%.
Ejemplo:
Supongamos un empleado que inici a trabajar el 01 de julio y a 31 de diciembre tiene
cesantas acumuladas de $1.000.000.
Si aplicramos directamente el 12% sobre el saldo, esto es $1.000.000, tendramos
unos intereses de $120.000.
44
Aplicando la proporcin segn el tiempo laborado, que es lo correcto, tendremos que

el empleado slo trabaj 180 das, por tanto, la liquidacin ser:
(1.000.000180 x 0.12)/360 = $60.000
Como podemos observar, $60.000 es exactamente la mitad de lo que le hubiera
correspondido si hubiera trabajado todo el ao, pero como no trabaj sino medio ao,
nicamente le corresponde la mitad.
Todos los empleados tienen derechos a vacaciones por cada ao prestado lo cual
equivalen a quince das hbiles. Para cancelar las vacaciones anuales equivalen a
medio sueldo por cada ao o fraccin trabajado. Las vacaciones equivalen al 4,17%.
Todo empleado tiene derecho a recibir una prima de servicio por sus servicio prestados
lo cual equivalen al salario promedio ms el subsidio de transprtelo cual se cancela
en dos fechas una antes del treinta de junio y la segunda antes del veinte de diciembre.
El empleado recibir un salario por cada ao o fraccin trabajada. El porcentaje de
prima es de 8,33%.
Ejemplo:
El seor Carlos Silva en el mes de abril recibi $ 650.000 ms $ 120.000 por extras
y los recargos, el seor tambin recibe subsidio de transporte.
Respuesta
45
1. Se halla el valor de las cesantas.

2.
Cesantas = (650.000 + 120.000 + 74.000) X 8,33%
Cesantas = 844.000 X 8,33%
Cesantas = 70.305
3. Se halla el inters sobre cesantas.
4.
Intereses sobre cesantas = 70.305 X 1%
Intereses sobre cesantas = 7.030
5. Se halla las vacaciones
Vacaciones = 650.000 X 4,17%
Vacaciones = 27.105
6. Se halla el valor de prima de servicio
Prima de servicio = (650.000 + 120.000 + 74.000) X 8,33%
Prima de servicio = 844.000 X 8,33%
Prima de servicio = 70.305
7. Se halla el total de prestaciones sociales
70.305 + 7.030 + 27.105 + 70.305 = 177.745
El total de las prestaciones sociales del mes de abril es de $ 177.745.
8.1. Retencin caso I Articulo 383 E.T
La retencin en la fuente aplicable a los pagos gravables, efectuados por las personas
naturales o jurdicas, las sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las
sucesiones ilquidas, originados en la relacin laboral o legal y reglamentaria;
efectuados a las personas naturales pertenecientes a la categora de empleados de
conformidad con lo establecido en el artculo 329 de este estatuto; o los pagos
recibidos por concepto de pensiones de jubilacin, invalidez, vejez, de sobrevivientes
46
y sobre riesgos laborales de conformidad con lo establecido en el artculo 206 de este

estatuto, ser la que resulte de aplicar a dichos pagos la siguiente tabla de retencin
en la fuente.
8.2. Art. 383. Tarifa.
-Modificado- La retencin en la fuente aplicable a los pagos gravables, efectuados

por las personas naturales o jurdicas, las sociedades de hecho, las comunidades
organizadas y las sucesiones ilquidas, originados en la relacin laboral o legal y
reglamentaria; efectuados a las personas naturales pertenecientes a la categora de
empleados de conformidad con lo establecido en el artculo 329 de este Estatuto; o los
pagos recibidos por concepto de pensiones de jubilacin, invalidez, vejez, de
sobrevivientes y sobre riesgos laborales de conformidad con lo establecido en el
artculo 206 de este Estatuto, ser la que resulte de aplicar a dichos pagos la siguiente
tabla de retencin en la fuente :
TABLA DE RETENCIN EN LA FUENTE PARA INGRESOS LABORALES

GRAVADOS.
Rangos en
UVT
De.
>0
>95
Tarifa
Marginal
Impuesto
Hasta
95
150
0%
19%
>150
360
28%
>360
En
adelante
33%
0
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos
95 UVT)*19%
150 UVT)*28% ms 10 UVT
360 UVT)*33% ms 69 UVT
No obstante el clculo de retencin en la fuente efectuado de conformidad con lo

dispuesto en el artculo 383 de este Estatuto, los pagos mensuales o mensualizados
(PM) efectuados por las personas naturales o jurdicas, las sociedades de hecho, las
comunidades organizadas y las sucesiones ilquidas, a las personas naturales
pertenecientes a la categora de empleados, ser como mnimo la que resulte de
aplicar la siguiente tabla a la base de retencin en la fuente determinada al restar los
aportes al sistema general de seguridad social a cargo del empleado del total del pago
mensual o abono en cuenta:
47
Empleado
Empleado
Empleado
Pago mensual o Retencin

mensualizado (en UVT)
(PM) desde (en
UVT)

(PM) desde (en
UVT)

(PM) desde (en
UVT)
menos
128,96
de 0,00
278,29
7,96
678,75
66,02
128,96
0,09
285,07
8,50
695,72
69,43
132,36
0,09
291,86
9,05
712,69
72,90
135,75
0,09
298,65
9,62
729,65
76,43
139,14
0,09
305,44
10,21
746,62
80,03
142,54
0,10
312,22
10,81
763,59
83 ,68
145,93
0,20
319,01
11,43
780,56
87,39
149,32
0,20
325,80
12,07
797,53
91,15
152,72
0,21
332,59
12,71
814,50
94 ,96
156,11
0,40
339,37
14,06
831,47
98,81
159,51
0,41
356,34
15,83
848,44
102,72
162,90
0,41
373,31
17,69
865,40
106,67
166,29
0,70
390,28
19,65
882,37
110,65
169,69
0,73
407,25
21,69
899,34
114,68
176,47
1,15
424,22
23,84
916,31
118,74
183,26
1,19
441,19
26,07
933,28
122,84
190,05
1,65
458,16
28,39
950,25
126,96
196,84
2,14
475,12
30,80
967,22
131,11
203,62
2,21
492,09
33,29
984,19
135,29
210,41
2,96
509,06
35,87
1.001,15
139,49
217,20
3,75
526,03
38,54
1.018,12
143,71
223,99
3,87
543,00
41,29
1.035,09
147,94
230,77
4,63
559,97
44,11
1.052,06
152,19
48
237,56
5,06
576,94
47,02
1.069,03
156,45
244,35
5,50
593,90
50,00
1.086,00
160,72
251,14
5,96
610,87
53,06
1.102,97
164,99
257,92
6,44
627,84
56,20
1.119,93
169,26
264,71
6,93
644,81
59,40
Ms de 1.136,92 27%*PM135,17
271,50
7,44
661,78
62,68
En la contabilizacin de la nmina de divide en tres grupos en la cuales son la nmina

administrativa, nmina de ventas y la nmina operativa. La primera nomina se
contabiliza en las cuentas 51 (operacionales de administracin), la segunda se
contabiliza en la cuentas 52 (operacionales de ventas y la tercera nomina se
contabiliza en la cuenta 72 (mano de obra directa). las retenciones se contabiliza en
las cuentas de pasivos que corresponde a las cuentas 2370 (retencin y aportes de
nmina), 2380 (acreedores varios) y 2365 (retencin en la fuente) y la cuentas 25
(obligaciones laborales). Para las prestaciones sociales se deben contabilizar en las
cuentas 26 (Pasivos estimados y provisiones).
Ejemplo:
La empresa Bavaria S.A. va a cancelar la nmina para la segunda quincena del mes
de abril.
1. Datos bsicos de loe empleados.
Cdigo
Nombre
644.350
Alejandro Snchez
Aseadora de
Administracin
Vendedor
Fecha de
ingreso
20/01/2010
750.000
04/01/2012
30/04/2015
lvaro Cruz
Vendedor
750.000
03/04/2012
30/04/2015
Ana Castiblanco
Jefe de ventas
2.400.000
06/04/2007
30/04/2015
Alejandra Ortega
Cargo
Sueldo
49
Fecha de pago
30/04/2015
Andrea Gmez
2.400.000
02/01/2005
30/04/2015
Antonio Garzn
Jefe de Recursos
Humanos
Operario
644.350
01/01/2014
30/04/2015
Benito Prez
Operario
644.350
20/05/2013
30/04/2015
Blanca Muoz
Operario
644.350
04/03/2015
30/04/2015
Camila Prez
Secretaria
1.500.000
01/04/2014
30/04/2015
10
Camilo Daz
Operario
644.350
01/04/2015
30/04/2015
11
Claudia Molina
Secretaria
1.500.000
01/03/2009
30/04/2015
12
Daro Salvador
Operario
644.350
01/07/2012
30/04/2015
13
David Rodrguez
Operario
644.350
03/05/2011
30/04/2015
14
Diego Rodrguez
Operario
644.350
01/02/2009
30/04/2015
15
Elena Ros
Secretaria
1.500.000
01/04/2013
30/04/2015
16
Fabiola Snchez
Contador
5.200.000
05/05/2005
30/04/2015
17
Felipe Naranjo
Vendedor
750.000
01/03/2015
30/04/2015
18
Juan Zapata
Vendedor
750.000
05/07/2013
30/04/2015
19
Leidy Maldonado
Jefe de produccin
2.400.000
05/07/2014
30/04/2015
20
Luisa Fernanda
Operario
644.350
01/01/2012
30/04/2015
21
Mara Zapata
Operario
644.350
06/05/2014
30/04/2015
22
Mariana Cortes
Auxiliar contable
1.400.000
01/02/2015
30/04/2015
23
Natalia Ruiz
Auxiliar contable
1.400.000
01/04/2015
30/04/2015
24
Pablo Gutirrez
Vendedor
750.000
01/04/2013
30/04/2015
25
Patricia Montero
Archivadora
1.200.000
01/04/2014
30/04/2015
26
Pedro Domnguez
Gerente
9.000.000
01/01/2004
30/04/2015
27
Sandra Cortes
Auxiliar contable
1.400.000
01/04/2015
30/04/2015
28
Tatiana Ros
Aseadora de venta
644.350
03/04/2013
30/04/2015
Total
42.137.850
2. Horas extras y recargos de la segunda quincena del mes de abril.
Cdigo
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Alejandra Ortega
Alejandro Snchez
lvaro Cruz
Ana Castiblanco
Andrea Gmez
Antonio Garzn
Benito Prez
Blanca Muoz
Camila Prez
Camilo Daz
H.E.D
8
4
4
10
5
4
5
4
H.E.N
4
5
5
3
3
5
3
50
H.E.D.F
16
H.E.N.F
2
2
8
8
8
R.N
4
5
5
R.D.F
R.N.F
7
7
4
4
6
6
5
5
5
5
4
4
4
8
2
8
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
Total
Claudia Molina
Daro Salvador
David Rodrguez
Diego Rodrguez
Elena Ros
Fabiola Snchez
Felipe Naranjo
Juan Zapata
Leidy Maldonado
Luisa Fernanda
Mara Zapata
Mariana Cortes
Natalia Ruiz
Pablo Gutirrez
Patricia Montero
Pedro Domnguez
Sandra Cortes
Tatiana Ros
5
5
3
8
8
5
4
4
2
2
10
10
4
7
7
105
8
8
10
10
2
2
5
5
5
5
8
8
5
5
10
10
10
12
2
5
5
5
4
4
5
7
7
5
3
5
7
4
16
66
104
46
77
69
58
Notas adicionales
a. Los vendedores obtuvieron una comisin de ventas que equivalen al 1,2% sobre
la venta que hicieron en la quincena y el jefe de ventas el 0,5 % sobre la base
total de las ventas.
Cdigo
Nombre
Cargo
Ventas
Alejandro Snchez
Vendedor
$ 15250.000
lvaro Cruz
Vendedor
$ 19400.000
17
Felipe Naranjo
Vendedor
$ 24000.000
18
Juan Zapata
Vendedor
$ 9200.000
24
Pablo Gutirrez
Vendedor
Total
$ 13500.000
81350.000
b. Los empleados con cdigo 3, 7, 9,15 y 22 faltaron un da de la quincena sin

justificar.
c. Los siguientes empleados fueron despedidos sin justa causa en esa fecha.
Juan Zapata tena contrato a trmino indefinido.
Alejandra Ortega tena contrato a trmino indefinido.
51
Daro Salvador tena contrato a trmino fijo tres aos.
d. Todos los empleados que tiene ms de tres aos de antigedad estn guardado
en 5% en el fondo ahorro.
Respuesta.
1. se hallan el valor de las horas extras de cada empleado.
CODIGO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
Total
EMPLEADO
Alejandra Ortega
Alejandro Snchez
lvaro Cruz
Ana Castiblanco
Andrea Gmez
Antonio Garzn
Benito Prez
Blanca Muoz
Camila Prez
Camilo Daz
Claudia Molina
Daro Salvador
David Rodrguez
Diego Rodrguez
Elena Ros
Fabiola Snchez
Felipe Naranjo
Juan Zapata
Leidy Maldonado
Luisa Fernanda
Mara Zapata
Mariana Cortes
Natalia Ruiz
Pablo Gutirrez
Patricia Montero
Pedro Domnguez
Sandra Cortes
Tatiana Ros
H.E.D
H.E.N
26.847,92
15.625,00
15.625,00
18.793,54
27.343,75
27.343,75
33.559,90
16.779,95
13.423,96
39.062,50
13.423,96
39.062,50
16.779,95
14.095,16
14.095,16
54.687,50
14.095,16
14.095,16
37.587,08
37.587,08
39.062,50
15.625,00
15.625,00
27.343,75
6.711,98
6.711,98
72.916,67
72.916,67
15.625,00
32.888,70
32.888,70
72.916,67
40.271,88
588.575,21
352.846,23
52
H.E.D.F
H.E.N.F
85.913,33
15.625,00
15.625,00
42.956,67
42.956,67
42.956,67
TOTAL
131.554,79
58.593,75
58.593,75
42.956,67
42.956,67
125.000,00
62.500,00
76.516,56
73.831,77
124.171,61
93.750,00
81.214,95
39.062,50
30.875,10
80.543,75
80.543,75
226.562,50
62.500,00
15.625,00
15.625,00
58.593,75
93.750,00
42.956,67
53.695,83
53.695,83
62.500,00
100.000,00
15.625,00
136.253,18
93.296,51
72.916,67
72.916,67
93.750,00
100.000,00
53.695,83
53.695,83
85.913,33
779.568,67
355.410,83
72.916,67
126.185,21
2.076.400,96
2. hallar el valor de los recargos de cada empleado.
CODIGO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
Total
EMPLEADO
Alejandra Ortega
Alejandro Snchez
lvaro Cruz
Ana Castiblanco
Andrea Gmez
Antonio Garzn
Benito Prez
Blanca Muoz
Camila Prez
Camilo Daz
Claudia Molina
Daro Salvador
David Rodrguez
Diego Rodrguez
Elena Ros
Fabiola Snchez
Felipe Naranjo
Juan Zapata
Leidy Maldonado
Luisa Fernanda
Mara Zapata
Mariana Cortes
Natalia Ruiz
Pablo Gutirrez
Patricia Montero
Pedro Domnguez
Sandra Cortes
Tatiana Ros
R.N
3.758,71
5.468,75
5.468,75
5.638,06
5.638,06
4.375,00
R.D.F
R.N.F
16.406,25
16.406,25
13.750,00
13.750,00
10.067,97
10.067,97
10.067,97
23.437,50
11.813,08
11.813,08
11.813,08
11.813,08
4.375,00
4.698,39
4.698,39
4.698,39
23.437,50
5.468,75
5.468,75
11.718,75
11.718,75
4.698,39
10.067,97
10.067,97
8.166,67
8.166,67
5.468,75
10.067,97
20.672,90
20.672,90
14.766,35
20.625,00
3.758,71
35.625,00
35.625,00
27.519,11
27.519,11
21.881,05
27.812,50
11.813,08
27.812,50
25.371,28
25.371,28
29.532,71
20.625,00
17.187,50
17.187,50
14.766,35
20.672,90
11.718,75
8.166,67
94.422,48
TOTAL
29.532,71
30.740,86
8.166,67
8.166,67
17.187,50
8.166,67
175.252,31
186.929,83
456.604,62
3. se hallan los das de la quincena elaborados ms los totales de extras y recargos

y las comisiones de cada empleado.
53
CODIGO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
Total
EMPLEADO
Alejandra Ortega
Alejandro Snchez
lvaro Cruz
Ana Castiblanco
Andrea Gmez
Antonio Garzn
Benito Prez
Blanca Muoz
Camila Prez
Camilo Daz
Claudia Molina
Daro Salvador
David Rodrguez
Diego Rodrguez
Elena Ros
Fabiola Snchez
Felipe Naranjo
Juan Zapata
Leidy Maldonado
Luisa Fernanda
Mara Zapata
Mariana Cortes
Natalia Ruiz
Pablo Gutirrez
Patricia Montero
Pedro Domnguez
Sandra Cortes
Tatiana Ros
SUELDO
322.175
375.000
325.000
1.200.000
1.200.000
322.175
279.218
322.175
650.000
322.175
750.000
322.175
279.218
322.175
750.000
2.600.000
375.000
375.000
1.200.000
322.175
322.175
606.666
700.000
375.000
600.000
4.500.000
700.000
322.175
20.739.678
HORAS
EXTRAS
131.554
58.593
58.593
RECARGOS
3.758
35.625
35.625
76.516
73.831
124.171
93.750
81.214
39.062
30.875
80.543
80.543
226.562
27.519
27.519
21.881
27.812
11.813
27.812
25.371
25.371
29.532
20.625
58.593
93.750
17.187
17.187
288.0000
110.400
136.253
93.296
72.916
72.916
93.750
100.000
29.532
30.740
8.166
8.166
17.187
162.000
72.916
126.185
2.076.400
8.166
456.604
COMISION
183.000
232.800
406.750
1.382.950
TOTAL
457.488
652.218
652.018
1.606.750
1.200.000
426.210
380.569
468.227
771.562
415.203
816.875
378.421
385.133
432.251
997.187
2.600.000
738.781
596.337
1.200.000
487.960
446.212
687.750
781.083
647.937
700.000
4.500.000
781.083
448.360
24.655.633
4. Se hace las deducciones de cada empleado.
Cdigo
Nombre
Salud
Pensin
1
2
3
4
5
6
Alejandra Ortega
Alejandro Snchez
lvaro Cruz
Ana Castiblanco
Andrea Gmez
Antonio Garzn
18.300
26.089
26.081
64.270
48.000
17.048
18.300
26.089
26.081
64.270
48.000
17.048
54
Fondo de solidaridad Fondo de Total

ahorro
22.874
59.474
32.611
84.788
32.601
84.762
80.338
208.878
60.000
156.000
34.097
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
5.
Benito Prez
Blanca Muoz
Camila Prez
Camilo Daz
Claudia Molina
Daro Salvador
David Rodrguez
Diego Rodrguez
Elena Ros
Fabiola Snchez
Felipe Naranjo
Juan Zapata
Leidy Maldonado
Luisa Fernanda
Mara Zapata
Mariana Cortes
Natalia Ruiz
Pablo Gutirrez
Patricia Montero
Pedro Domnguez
Sandra Cortes
Tatiana Ros
Total
15.223
18.729
30.863
16.608
32.675
15.137
15.405
17.290
39.888
104.000
29.551
23.854
48.000
19.518
17.848
27.510
31.243
25.918
28.000
180.000
31.243
17.934
986.225
15.223
18.729
30.863
16.608
32.675
15.137
15.405
17.290
39.888
104.000
29.551
23.854
48.000
19.518
17.848
27.510
31.243
25.918
28.000
180.000
31.243
17.934
986.225
40.844
19.257
21.613
26.000
130.000
24.398
45.000
225.000
71.000
689.535
30.446
37.458
61.725
33.216
106.194
30.274
50.067
56.193
79.775
383.795
59.103
47.707
96.000
63.435
35.697
55.020
62.487
51.835
56.000
870.372
62.487
35.869
2.993.152
Se le hace retencin en la fuente de cada empleado que aplica la ley.

Se le aplica el artculo 384 del estatuto tributario a los empleados que
devenguen ms de 128,96 UVT, lo cual aplica a dos personas de la nmina
la seora Fabiola Snchez contadora y Pedro Domnguez gerente.
Contadora
5200.000 menos deducciones de pensin y salud
4500.000 548.000
4732.000 /28.279
167,33
Se aplica el 0,70 UVT
0,70 * 28.279
19.795
Gerente
9000.000 menos deducciones de pensin y salud
9000.000 810.000
8190.000 /28.279
289,61
Se aplica el 8,50 UVT
8,50 * 28.279
240.372
55
6. Se aplica subsidio de transporte para cada empleado que aplica:
Cdigo
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
7.
Nombre
Subsidio de
trasporte
Alejandra Ortega
Alejandro Snchez
lvaro Cruz
Ana Castiblanco
Andrea Gmez
Antonio Garzn
Benito Prez
Blanca Muoz
Camila Prez
Camilo Daz
Claudia Molina
Daro Salvador
David Rodrguez
Diego Rodrguez
Elena Ros
Fabiola Snchez
Felipe Naranjo
Juan Zapata
Leidy Maldonado
Luisa Fernanda
Mara Zapata
Mariana Cortes
Natalia Ruiz
Pablo Gutirrez
Patricia Montero
Pedro Domnguez
Sandra Cortes
Tatiana Ros
37.000
37.000
32.066
37.000
32.066
32.066
37.000
37.000
37.000
37.000
37.000
37.000
37.000
37.000
37.000
37.000
37.000
Se hace los aportes se seguridad, parafiscales y prestaciones social por parte

del empleador:
CUENTA 51
CONCEPTOS
salario ordinario
auxilia de trasporte
Horas extras y recargos
total salario base
BASE
TOTAL
13.378.842
74.000
914.189
13.452.842
APORTES PATRONALES
56
SALUD 8,5%
PENSIONES 12%
ADMINISTRADORA RIESGOS 0,522%
COMFAMILIAR
I.C.B.F
SENA
CESANTIAS
INTERES SOBRE CESANTIAS
VACACIONES
PRIMA DE SERVICIOS
SALARIO
SALARIO
SALARIO
TOTAL
APORTES PARA FISCALES
SALARIO
SALARIO
SALARIO
TOTAL
PRESTACIONES SOCIALES
SALARIO+(AUXILIO TRANSPORTE)
CESANTIAS
SALARIO ORDINARIO
TOTAL
1.214.908
1.715.164
74.610
3.004.681
571.721
428.791
285.861
1.286.373
1.120.622
11.206
557.898
1.120.622
2.810.347
CUENTA 52
CONCEPTOS
salario ordinario
total salario base
APORTES PATRONALES
SALUD 8,5%
PENSIONES 12%
COMFAMILIAR
I.C.B.F
SENA
CESANTIAS
VACACIONES
PRIMA DE SERVICIOS
BASE
TOTAL
3.347.175
217.067
612.279
3.564.242
SALARIO
SALARIO
SALARIO
TOTAL
336.554
475.134
20.668
832.356
SALARIO
SALARIO
SALARIO
TOTAL
158.378
118.784
79.189
356.351
CESANTIAS
SALARIO ORDINARIO
TOTAL
296.901
2.969
139.577
296.901
736.349
CUENTA 72
CONCEPTOS
salario ordinario
BASE
TOTAL
4.013.662
57
total salario base
APORTES PATRONALES
SALUD 8,5%
PENSIONES 12%
COMFAMILIAR
I.C.B.F
SENA
CESANTIAS
VACACIONES
PRIMA DE SERVICIOS
323.133
1.006.528
4.336.795
SALARIO
SALARIO
SALARIO
TOTAL
426.716
602.423
26.205
1.055.344
SALARIO
SALARIO
SALARIO
TOTAL
200.808
150.606
100.404
451.817
CESANTIAS
SALARIO ORDINARIO
TOTAL
361.255
3.613
167.370
361.255
893.492
CUENTA GENERAL
CONCEPTOS
salario ordinario
total salario base
APORTES PATRONALES
SALUD 8,5%
PENSIONES 12%
COMFAMILIAR
I.C.B.F
SENA
CESANTIAS
VACACIONES
PRIMA DE SERVICIOS
BASE
TOTAL
20.739.678
614.200
2.532.996
21.353.878
SALARIO
SALARIO
SALARIO
TOTAL
1.978.177
2.792.721
121.483
4.892.382
SALARIO
SALARIO
SALARIO
TOTAL
930.907
698.180
465.453
2.094.541
CESANTIAS
SALARIO ORDINARIO
1.778.778
17.788
864.845
1.778.778
58
TOTAL
8.
4.440.188
Se hace las indemnizaciones correspondientes.

Juan Zapata (vendedor)
Sueldo ms horas extras y recargos ms comisiones.
750.000 + 110.937 + 288.000
1`113.781 / 30
37.126
Das indemnizados
44 das.
44 X 37.125 = 1.633.546
Alejandra Ortega (aseadora)

Sueldo ms horas extras y recargos
644.350 + 135.313
1113.781/ 30
37.126
Das indemnizados
115 das.
115 X 37.126 = 2988.710
Total de indemnizacin para contrato a trmino indefinido: 4622.256
Daro Salvador (Operario)

Sueldo
644.350 / 30
21.478
Das indemnizados 90 das
90 X 21.478= 1933.050
Total de indemnizacin a trmino fijo: 1933.050
9.
Se contabiliza los soportes
Aportes y pago de empleado

Cdigo
Cuenta
510506 Sueldo
51060601 Archivadora
51060602 Aseadora
Parcial
600.000
322.175
59
Debito
13.378.842
Crdito
51060603
51060604
51060605
51060606
51060607
510515
51051501
51051502
51051503
51051504
510527
51052701
51052702
510560
51056001
520506
52060601
52060602
52060603
520515
52051501
52051502
520518
52051801
52051802
520527
52052701
52052702
520560
52056001
720506
72050601
72050602
720515
72051501
720527
72052701
720560
72056001
236505
23650501
23650502
Auxiliar Contable
Contador
Gerente
Jefe de recursos humanos
Secretaria
Archivadora
Aseadora
Auxiliar Contable
Secretaria
Auxilio de transporte
Archivadora
Aseadora
Indemnizaciones
laborales
Alejandra Ortega
Sueldo
Aseadora
Jefe de ventas
Vendedor
Aseadora
Vendedor
Comisiones
Jefe de ventas
Vendedor
Aseadora
Vendedor
Indemnizaciones
laborales
Juan Zapata
Sueldo
Jefe de produccin
Operario
Operario
Operario
Indemnizaciones
laborales
Daro Salvador
Salario y pagos laborales.
Gerente
Contador
2.006.667
2.600.000
4.500.000
1.200.000
2.150.000
914.189
100.000
135.314
243.250
435.625
37.000
37.000
37.000
2.998.710
2.998.710
3.347.175
322.175
1.200.000
1.825.000
612.279
126.185
486.094
1.560.550
406.750
1.153.800
254.067
37.000
217.067
1.633.546
1.633.546
4.013.662
1.200.000
2.813.662
1.006.528
1.006.528
323.133
323.133
1.933.050
1.933.050
260.167
240.372
19.795
60
237005 Aportes a entidades

promotoras de salud
23700501 Saludcoop
237045 Fondos
23704501 Fondo de Ahorro de
empleados
238030 Fondos de cesantas Y
pensiones
23803001 Proteccin
250506 Salario por pagar
25050601 Neto a pagar
254005 Contrato a trmino fijo
25400501 Daro Salvador
254010 Contrato a trmino
indefinido
25401001 Alejandra Ortega
25401002 Juan Zapata
986.225
986.225
689.535
689.535
1.057.225
1.057.225
22.454.272
22.454.272
1.933.050
1.933.050
4.632.256
2.998.710
1.633.546
Sumas iguales
32.012.730
32.012.730
Debito
Crdito
Aportes Parafiscales
Cdigo
Cuenta
Parcial
510572 Aportes caja de

compensacin
51057201 Tarifa 4%
510575 I.C.B.F
51057501 Tarifa 3%
510578 S.E.N.A
51047801 Tarifa 2%
compensacin
52057201 Tarifa 4%
520575 I.C.B.F
52057502 Tarifa 3%
510578 S.E.N.A
51057801 Tarifa 2%
compensacin
72057201 Tarifa 4%
720575 I.C.B.F
72057501 Tarifa 3%
720578 S.E.N.A
72057801 Tarifa 2%
571.721
571.721
428.791
428.791
285.861
285.861
158.378
158.378
118.784
118.784
79.189
79.189
200.808
200.808
150.606
150.606
100.404
100.404
61
237010 Aportes de ICBF, SENA Y

COMFAMILIA
23701001 Caja de compensacin
familiar
23701002 I.C.B.F
23701003 S.E.N.A
2.094.541
930.907
698.180
465.453
Sumas iguales
2.094.541
2.094.541
Aportes de seguridad social

Cdigo
Cuenta
510568 Aportes a
administradora de riesgo
profesional ARP
51056801 Colpatria
promotoras de salud EPS
51056901 Salucoop
510570 Aportes fondos de
pensin
51057001 Proteccin
520568 Aportes a
profesional ARP
52056801 Colpatria
52056901 Salucoop
pensin
52057001 Proteccin
720568 Aportes a
profesional ARP
72056801 Colpatria
72056901 Salucoop
pensin
72057001 Proteccin
23700501 Salucoop
237006 Aportes a
profesional ARP
Parcial
Debito
74.610
Crdito
74.610
1.214.908
1.214.908
1.715.164
1.715.164
20.668
20.668
336.554
475.134
475.134
475.134
26.205
26.205
426.716
426.716
602.423
602.423
1.978.177
1.978.177
121.483
62
23700601 Colpatria
238030 Fondos de cesantas y
pensiones
23803001 Proteccin
121.483
2.792.721
2.792.721
Sumas iguales
Cdigo
510530
51053001
510533
51053301
510536
51053601
510539
51053301
520530
52053001
520533
52053301
520536
52053601
520539
52053901
720530
72053001
720533
72053301
720536
72053601
720539
72053901
261005
26100501
261010
26101001
261015
25101510
261020
26102001
4.892.382
Aportes de prestaciones sociales

Cuenta
Parcial
Debito
Cesantas
1.120.622
Colpensiones
1.120.622
Intereses sobre Cesantas
11.206
Ao 2.015
11.206
Prima de servicio
1.120.622
Mes abril
1.120.622
Vacaciones
557.898
Mes abril
557.898
Cesantas
296.901
Colpensiones
296.901
2.969
Ao 2.015
2.969
Prima de servicio
296.901
Mes abril
296.901
Vacaciones
139.577
Mes abril
139.577
Cesantas
361.255
Colpensiones
361.255
3.613
Ao 2.015
3.613
Prima de servicio
361.255
Mes abril
361.255
Vacaciones
167.370
Mes abril
167.370
Cesantas
Colpensiones
1.778.778
Ao 2.015
17.788
Vacaciones
Mes abril
864.845
Prima de servicio
Mes abril
1.778.778
Sumas iguales
63
4.440.188
4.892.382
Crdito
1.778.778
17.788
864.845
1.778.778
4.440.188
10. Se hace la contabilizacin general
Contabilizacin unificada
Cdigo
5105
510506
510515
510527
510530
510533
510536
510539
510560
510568
510569
510570
510572
510575
510578
510578
5205
520506
520515
520518
520527
520530
520533
520536
520539
520560
520568
520569
520570
520572
520575
Cuenta
Gastos de personal
Sueldo
Cesantas
Prima de servicio
Vacaciones
indemnizaciones
laborales
Aportes a administradora
de riesgo profesional ARP
Aportes a entidades
Aportes fondos de
pensin
Aportes caja de
compensacin
I.C.B.F
S.E.N.A
S.E.N.A
Gastos de personal
Sueldo
Comisiones
Cesantas
Prima de servicio
Vacaciones
indemnizaciones
laborales
Aportes a entidades
Aportes fondos de
pensin
Aportes caja de
compensacin
I.C.B.F
Parcial
Debito
24.509.330
13.378.842
914.189
37.000
1.120.622
11.206
1.120.622
557.898
2.998.710
74.610
1.214.908
1.715.164
571.721
428.791
285.861
79.189
9.253.484
3.347.175
612.279
1.560.550
254.067
296.901
2.969
296.901
139.577
1.633.546
20.668
336.554
475.134
158.378
118.784
64
Crdito
7205
720506
720515
720527
720530
720533
720536
720539
720560
720568
720569
720570
720572
720575
720578
2365
236505
2370
237005
237006
237010
237045
2380
238030
2505
250506
2540
254005
254010
2610
261005
261010
261015
261020
Gastos de personal
Sueldo
Cesantas
Prima de servicio
Vacaciones
indemnizaciones
laborales
Aportes a entidades
Aportes fondos de
pensin
Aportes caja de
compensacin
I.C.B.F
S.E.N.A
Retencin en la fuente
Salario y pagos laborales.
Retenciones y aportes de
nomina
Aportes a entidades
promotoras de salud
Aportes de ICBF, SENA Y
COMFAMILIA
Fondos
Acreedores varios
Fondos de cesantas Y
pensiones
Salario por pagar
Salario por pagar
indemnizaciones
laborales
Contrato a trmino fijo
Contrato a trmino
indefinido
Para obligaciones
laborales
Cesantas
Vacaciones
Prima de servicio
9.677.027
4.013.662
1.006.528
323.133
361.255
3.613
361.255
167.370
1.933.050
26.205
426.716
602.423
200.808
150.606
100.404
260.167
260.167
5.869.961
2.964.402
121.483
2.094.541
689.535
3.849.946
3.849.946
22.454.272
22.454.272
6.565.306
1.933.050
4.632.256
4.440.188
1.778.778
17.788
864.845
1.778.778
65
Sumas iguales
43.439.841
43.439.841
Debito
Crdito
11. Se hace el pago de la nmina.

Cdigo
250506
Cuenta
Salario por pagar
25050601 Neto a pagar

111005
Parcial
22.454.272
22.454.272
Moneda nacional
11100501 Bancolombia
22.454.272
22.454.272
Sumas iguales
66
22.454.272
22.454.272
BILATERAL: De las dos partes, lados o aspectos que se consideran, que tienen
relacin con una cosa o que estn afectados por sus consecuencias.
CALAMIDAD: Desgracia, adversidad o infortunio colectivos.
CATEDRA: Expresin latina que se aplica al modo de hablar de la persona que lo hace
con la autoridad propia de cierto cargo o posicin.
COARTAR: Restringir algo no material, especialmente la libertad, la voluntad, etc.
COMISION: Conjunto de personas elegidas para realizar una determinada labor en

representacin de un colectivo.
CONFLUIR: Coincidir varias cosas, como ideas o circunstancias, en un mismo lugar

o momento.
CUANTIA: Nmero de unidades, tamao o porcin de una cosa, especialmente

cuando es indeterminado.
ENTIDAD: Asociacin de personas de cualquier tipo, en especial la que se dedica a

una actividad laboral.
EQUIDAD: Cualidad que consiste en dar a cada uno lo que se merece en funcin de
sus mritos o condiciones.
ESTATUTO: Reglamento, ordenanza o conjunto de normas legales por las que se

regula el funcionamiento de una corporacin o asociacin.
GRAVABLE: Que se puede gravar con un impuesto; que, por sus caractersticas, da
lugar a la aplicacin de un impuesto.
67
ILICITO: Que no est permitido por la ley o no es conforme a la moral.
ILIQUIDO: Que se ha de liquidar.
INCURRE: Caer en una accin merecedora de castigo o correccin: la avaricia lo

condujo a incurrir en numerosos delitos.
INDOLE: Carcter o condicin natural propia de cada persona, que la distingue de los
dems.
OPTIMIZAR: Conseguir que algo llegue a la situacin ptima o d los mejores

resultados posibles.
PROVEEDURIAS: Cargo y oficio de proveedor.
REFERENTE: Que refiere o hace referencia a lo que se expresa.
SUBORDINACION: Dependencia de una persona o una cosa respecto de otra o de

otras, por las que est regida o a las que est sometida.
TRIBUTARIO: Del tributo o relacionado con l.
68
69
70

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1

Disear un sistema de informacin computarizado para el control de nmina

Recopilar informacin mediante las tcnicas de recoleccin de datos referentes a las

Contrato de obra o labor: El contrato es por una labor especfica y termina en el

Contrato de aprendizaje: Este tipo de contrato es una forma especial de vinculacin

Es la cual la persona que se comprometi a

Subordinacin Es la cual el empleador tiene la autoridad

pero sin incumplir los derechos que tiene el

Modalidades de contratos: el contrato laboral puede ser verbal o escrito; para su

La ndole de trabajo y el sitio donde ha de realizarse.

La cuanta y a la forma de la remuneracin ya sea por unidad de tiempo por

Contrato a trmino indefinido: Como su nombre lo indica este tipo de contrato no

Un contrato de trabajo se puede suspender por los siguientes puntos:

Por fuerza mayor o caso fortuito que temporalmente impida su ejecucin.

Por suspensin de actividades o clausura temporal de la empresa,

Por licencia o permiso temporal concedido por el empleador al trabajador o por

Por llamado al trabajador a presentar el servicio militar en este caso el

Por detencin prevista al trabajador o por arresto correccional que no excedan

Por huelga declarada en la forma prevista en la ley.

Reanudacin del trabajo

1.7. Periodo de prueba

8 meses por 30 das

2. Se dividen los das que se van a trabajar y se divide por cinco

El periodo prueba de la seora Mara Gomes ser de 48 das lo cual terminara el 18 de

Las obligaciones por parte del empleador:

Poner a disposicin de los trabajadores salvo estipulacin en contrario los

Procurar a los trabajadores locales apropiados y elementos adecuados de

Prestar inmediatamente los primeros auxilios en caso de accidente o de

Pagar la remuneracin pactada en las condiciones periodos y lugares

Guardan absoluto respeto a la dignidad personal del trabajador a sus creencias

Cumplir el reglamento y mantener el orden la moralidad y el respeto a las leyes.

Las obligaciones por parte del empleado

Realizar personalmente las labores en los trminos estipulados; observar los

No comunicar a terceros salvo autorizacin expresa las informaciones que

Conservar y restituir en buen estado salvo el deterioro natural los instrumentos

Guardar rigurosamente la moral en las relaciones con sus superiores y

Comunicar oportunamente al empleador las observaciones que estimen

Prestar la colaboracin posible en caso de siniestros o de riesgos inminentes

Observar las medidas preventivas higinicas prescritas por el mdico del

Observar con sumas diligencias y cuidado las instrucciones y ordenes

Las prohibiciones por parte del empleador son:

Deducir retener o compensar sumas algunas del monto de los salarios y

a. Respeto a los salarios pueden hacerse deducciones, retenciones o

Obligar a los trabajadores a comprar mercanca o vveres en almacenes o

Limitar o presionar en cualquiera forma a los trabajadores en el ejercicio de su

Imponer a los trabajadores obligaciones de carcter religioso o poltico o

Prohibiciones del empleador con trabajadores menores de edad:

Trasladar al menor trabajador menores de dieciochos aos de edad del lugar de

Retener suma alguna al menor de edad salvo de caso de retencin a la fuente,

Ordenar o permitir labores prohibidas a menores de edad.

Prohibiciones por partes del empleado:

Sustraer de la fbrica, taller o establecimiento los tiles de trabajo y las

Presentarse al trabajo en estado de embriaguez o bajo la influencia de

Conservar armas de cualquier clase en el sitio de trabajo a excepcin de las que

Disminuir intencionalmente el ritmo de ejecucin del trabajo suspender

Hacer colectas, rifas y suscripciones o cualquier clase de propaganda en los

Coartar la libertad para trabajar o no trabajar o para afiliarse o no a un

Usar los elementos o herramientas suministradas por el empleador en objetivo

1.10. Terminacin de contrato de trabajo

En contrato de trabajo puede terminar con los siguientes aspectos:

Por muerte del trabajador.

Por mutuo consentimientos.

Por expiracin del plazo fijo pactado.

Por terminacin de la obra o labor contratada.