PRESUPUESTO OPERATIVO

PRESUPUESTO ESTRATEGICO

71.31 Organizacin de la produccion

Ing. F. Casares

Presupuesto
Definicin:

El presupuesto es una herramienta de planificacin

y control, expresado en unidades monetarias, que
permite prever y controlar el desarrollo de las
actividades de una organizacin en un perodo de
tiempo.

Existe una ntima relacin con el planeamiento

estratgico

Presupuesto
1.

Misin y Valores

Donde estamos hoy y

donde queremos estar maana

2.

Visin

Descripcin
de
nuestro
mercado

3. Descripcin del

Razn de ser

Planeamiento
Estratgico

Identificacin de
Competidores,
Barreras de
entrada y salida
Fortalezas,
Debilidades,
Oportunidades,
Desafos

Plan de juego para alcanzar

nuestra visin de futuro

4.

Mercado

Contexto Competitivo

5.

Anlisis FODA

6.

Estrategia

7.

Desarrollo del
Tablero de comando

8.

e
Gestin Estratgica

PRESUPESTO
Traduccin
de la Estrategia
en operacin

Plan de accin
basado en la visin
y estrategia

Monitoreo y
Aprendizaje

Ttraduccin de la estrategia
en objetivos,
indicadores y metas

Monitoreo y aprendizaje
estratgico

Tablero de
comando

Presupuesto

Presupuestos
Por lo tanto, el presupuesto puede considerarse una parte
importante del clsico ciclo administrativo de planificar,
actuar y controlar , que incluye:

Formulacin y puesta en prctica de estrategias.

Sistemas de Planificacin.
Sistemas Presupustales.
Organizacin.
Sistemas de Produccin y Comercializacin.
Sistemas de Informacin y Control.

Un presupuesto puede definirse como la presentacin

ordenada de los resultados previstos de un plan, un
proyecto o una estrategia.

Procesos Presupuestarios
El proceso de planificacin presupuestaria de la empresa vara mucho
dependiendo del tipo de organizacin de que se trate, sin embargo
consiste en un proceso secuencial integrado por las siguientes etapas:

Definicin y transmisin de las directrices generales:

La direccin general, o la direccin estratgica, es la responsable de
transmitir a cada rea de actividad las instrucciones generales, para que
stas puedan disear sus planes, programas, y presupuestos; ello es
debido a que las directrices fijadas a cada rea de responsabilidad, o rea
de actividad, dependen de la planificacin estratgica y de las polticas
generales de la empresa fijadas a largo plazo.

Elaboracin de planes, programas y presupuestos:

A partir de las directrices recibidas, y ya aceptadas, cada responsable
elaborar el presupuesto considerando las distintas acciones que deben
emprender para poder cumplir los objetivos marcados. Sin embargo,
conviene que al preparar los planes correspondientes a cada rea de
actividad, se planteen distintas alternativas que contemplen las posibles
variaciones que puedan producirse en el comportamiento del entorno, o de
las variables que vayan a configurar dichos planes.

Procesos Presupuestarios

Negociacin de los presupuestos: La negociacin es un proceso que va de

abajo hacia arriba, en donde, a travs de fases iterativas sucesivas, cada uno de
los niveles jerrquicos consolida los distintos planes, programas y presupuestos
aceptados en los niveles anteriores.

Coordinacin de los presupuestos: A travs de este proceso se comprueba la

coherencia de cada uno de los planes y programas, con el fin de introducir, si
fuera necesario, las modificaciones necesarias y as alcanzar el adecuado
equilibrio entre las distintas reas.

Aprobacin de los presupuestos: La aprobacin, por parte de la direccin

general, de las previsiones que han ido realizando los distintos responsables
supone evaluar los objetivos que pretende alcanzar la entidad a corto plazo, as
como los resultados previstos en base de la actividad que se va a desarrollar.

Seguimiento y actualizacin de los presupuestos :Una vez aprobado el

presupuesto es necesario llevar a cabo un seguimiento o un control de la
evolucin de cada una de las variables que lo han configurado y proceder a
compararlo con las previsiones. Este seguimiento permitir corregir la situaciones
y actuaciones desfavorables, y fijar las nuevas previsiones que pudieran
derivarse del nuevo contexto.

Funciones del Presupuesto

Una herramienta analtica, precisa y oportuna.

El soporte para la asignacin de recursos.
La capacidad para controlar el desempeo real en
curso.
Advertencias de las desviaciones respecto a los
pronsticos.
Indicios anticipados de las oportunidades o de los
riesgos venideros.
Capacidad para emplear el desempeo pasado
como gua o instrumento de aprendizaje.
Concepcin comprensible, que conduzca a un
consenso y al respaldo del presupuesto anual.

Objetivos del Presupuesto

OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO
Planear los resultados de la organizacin en dinero y
volmenes.

Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.

Coordinar y relacionar las actividades de la organizacin.

Lograr los resultados de las operaciones peridicas.

Ventajas del Presupuesto

Presionar para que la alta gerencia defina adecuadamente los

objetivos bsicos.
Propiciar que se defina una estructura organizacional
adecuada, determinando la responsabilidad y autoridad de
cada una de las partes que integran la organizacin.
Incrementar la participacin de los diferentes niveles de la
organizacin.
Obligar a mantener un archivo de datos histricos
controlables.
Facilitar la utilizacin ptima de los diferentes insumos.
Facilitar la coparticipacin e integracin de las diferentes
reas.
Obligar a realizar un auto anlisis peridico.
Facilitar el control administrativo.
Motivar para ejercitar la creatividad y criterio profesional, a fin
de mejorar la empresa.
Ayudar a lograr mejor eficiencia en las operaciones

Limitaciones del Presupuesto

Estn basados en estimaciones.

Deben ser adaptados constantemente a los cambios de

importancia que surjan.

Su ejecucin no es automtica, se necesita que el

elemento humano comprenda su importancia.

Es una herramienta que sirve a la administracin para que

cumpla su cometido, y no para entrar en competencia con
ella.

El presupuesto no debe ser una camisa de fuerza

implantada por la alta gerencia a la organizacin.

Cmo se hace un
Presupuesto Operativo?

Desde la Gerencia se solicita a:

Comercializacin su Plan de Ventas.

- Con el Plan de Ventas Produccin y Finanzas pelean el Plan
Maestro de Produccin.
- Con el Plan Maestro de Produccin se explotan las
necesidades de Materias Primas y M. O. Directa.
Simulacion MRP
- Se presupuestan Compras
- Se presupuestan polticas de Personal y su costos
Se presupuestan inversiones

- >>>TODA LA EMPRESA SE MOVOLIZA

Cmo se concentra la informacin del

Presupuesto?

A travs de la traduccin a dinero de cada uno de los

Presupuestos.
- Surge as el Cuadro de Resultados Anticipado (C.R.A.)
- El gran Standard de la Empresa
- Al ver el Resultado el Directorio aprueba o rechaza.
- Si rechaza hay que rehacer.
- El C.R.A. es un documento que sirve para controlar los
desvos.
- Se logra as la UNIDAD DE DIRECCIN
(Ppio. de Funcionamiento.)

CUADRO DE RESULTADOS ANTICIPADO

Presupuesto Operativo
* Presupuesto de ventas
*
*
*
*
*

Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto

de
de
de
de
de

produccin
compras
gastos de venta
publicidad
investigacin y desarrollo

* Presupuesto de administracin.

PRESUPUESTO ECONOMICO

Implementar la Estrategia...
Si no lo puedo medir, no lo puedo gestionar...
Si no lo puedo gestionar, no lo puedo mejorar...
CONTROL PRESUPUESTARIO

PRESUPUESTO
DIFERENCIAS

CUADRO DE
REULTADOS