BANCO ATLANTIDA, S. A. indice del Contenido Informe de los Auditores Independientes Balance de Situacién Estado de Utilidades Estado de Cambios en el Patrimonio Estado de Flujos de Efectivo ‘Notas a los Estados FinancierosKPMG, S. DER. L Col, Palmira, 26a. Calle, 26a. ave., NOAT7 Telefona: (504) 22382907, 2238-5605 Apartado 3388 Telefax: (604) 2238-5025 ‘Tequciaaipa, Honduras, CA malt HN-FMkpmgtgu@komg.com Informe de los Auditores Independientes A laJunta Directiva y Accionisias de Banco Atléntida, S. A Hemos auditado los estados financieros que se acompaftan de Banco Atléntida, S. A. (el Banco), los cuales comprenden el balance de situacién al 31 de diciembre de 2012 y los estados de utilidades, de eambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el afio terminado en esa fecha, y notas, que comprenden un resumen de las politicas contables significativas y otras notas explicativas, Responsabilidad de la Administracién por los Estados Financieros La Administracién es responsable por Ia preparacion y presentacién razonable de estos estados financieros de conformidad con normas, procedimientos y disposiciones de contabilidad emitidas por la Comisién Nacional de Bancos y Seguros de la’ Repiblica de Honduras, y del control intemo, que la Administracion determine que es necesario para permitir la preparacién de estados financieros libres de errores significativos, ya sea debido a fraude o error. Responsabilidad de los Auditores ‘Nuestra responsabilidad es expresar una opinién sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoria. Efectuamos nuestra auditoria de conformidad con Normas Internacionales de Auditoria, Esas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros estan libres de errores significativos. Una auditoria incluye la ejecucién de procedimientos para obtener evidencia de auditoria acerca de los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen de nuestro juicio, incluyendo la evaluacién de los riesgos de errores significativos en Jos estados financieros, debido a fraude o error. Al hacer esta evaluacién de riesgos, nosotros consideramos e1 control interno relevante para la preparacién y presentacién razonable de los estados financieros de la entidad con el propésito de disefiar procedimientos de auditoria que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propésito de expresar una opinién sobre la efectividad del control intemo de la entidad. Una auditoria también incluye evaluar lo apropiado de las politicas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la ‘Administracién, asi como evaluar la presentaci6n en conjunto de los estados financieros. (Contintia)"nA 2 Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y apropiada para ofrecer una base para nuestra opinién de auditoria, Opinién En nuestra opinién, los estados financieros presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situaci6n financiera de Banco Atlantida, S. A. al 31 de diciembre de 2012 y su desempefio financiero y sus flujos de efectivo por el afto terminado en esa fecha, de acuerdo con normas, procedimientos y disposiciones de contabilidad emitidas por la Comisién Nacional de Bancos y Seguros. K Pp M & 15 de febrero de 2013,BANCO ATLANTIDA, S. A. (Tegucigalpa, Honduras) Balance de Situacién 31 de diciembre de 2012 (Expresado en Lempiras) Activo: Nota 2012 2011 Disponibilidades 4b 5,109429,731/" —4234,362,599 Inyersiones: Certificados, bonos y otros, neto 5 8:425,80.180/ 11,392,714,276 Acciones, neto 5 39,468,831 46,878,796 Préstamos e intereses a cobrar, neto 6 29,521,952,965 _23,682,987,985 Inmuebles, mobiliario y equipo, neto 7 750,509,985/ 718,483,813 Activos eventuales, neto 8 SUBHBIL $97,327,876 Otros actives 9 544,603,843 374,686,584 L 44,907, 183,345 47,047,441,929 Pasivo y Patrimonio: Sobregitos a pagar L 16,494,719/, 10,889,482 Deposites de clientes 10 32,177,687,890/30,458,745,481 Deposites de otros bancos 237,849,860 124,369,569 Obligaciones bancarias: Préstamos sectoriles u aoreangsn// 2,726,602,462 tras obligaciones bancarias u 2.172700489// 925,862,445 Intereses a pagar 15,579.98) 64,652,353 Cuentas a pagar 16 743,924,153 832,174,852 Reserva pasivo laboral 19 106,677,596, 73,156,151 Impuesto sobre la renta y aportacién solidaria temporal a pagar 2 159,005,571 86,162,685 Créditos diferidos 74,819,437 15,947,866 Bonos Generales Bancatlan 1B 1,498,303,500 1,457,340,000 Total pasive 40,199,228,018 ~36,775,903.346 Patrimonio: Acciones comunes, autorizadas 20,000,000, suscritas y ppagadas 20,000,000 (18,750,000 en el 2011), con valor nominal de L200 cada una, 1 4,000,000,000 3,750,000,000 Superdvit de capita, por exceso del valor nominal de las acciones 9,242,700/ 9,242,700 Superdvit de capital por revaluacién de inmuebles 2,334,779 2,334,779 Reserva para contingencias 3,387,705’ 3,387,705 Utilidades no distribuidas: Destinadas para reserva legal 7,764,569 7,164,569 Disponibles 679,225,574 498,808,830 Total uilidades no distribuidas 506,573,399 Total patrimoni 701,955,327 Compromisos y contingencias 9 41,047,441,929, ‘Véanse notas que acompanan a los estados financierosBANCO ATLANTIDA,S. A. Estado de Utilidades Ajo terminado el 31 de diciembre de 2012 (Expresado en Lempiras) Productos financieros: Ingresos por intereses Otros ingresos Total productos financieros Gastos financieros: Intereses sobre depésitos Intereses sobre obligaciones bancarias Gastos por comisiones Total gastos financieros Utilidad financiera Productos por servicios: Comisiones Alquileres Otros ingresos Total productos por servicios Otros gastos: Gastos en personal Provision para préstamos dudosos Gastos generales y administrativos Depreciaciones y amortizaciones Total otros gastos Utilidad de operacién Ingresos no operacionales: Ingresos por dividendos ‘Utilidad en venta de activos eventuales Utilidad en venta de mobiliario y equipo Ingresos extraordinarios de afios anteriores, neto Total ingresos no operacionales Utilidad antes del impuesto sobre la renta y aportaci6n solidaria temporal Impuesto sobre la renta Aportacién solidaria temporal Utilidad neta ‘Véanse notas que acompafian a los estados financieros. Nota 12 12 2012 3,203,219,0357” 808, 1,212: 4,011,555,247 1,306,595, 101% 339,176,286, 43,090,853 1,688,862,240 2,322,693,007 649,200,965 8,574,58. 215,689,973 873,465,521 836,971,340, 388,573,99: 1,009,825,2144 306,056,999 2,541,427,548 (654,730,980 1,290,197 55,717,780" 500,807" 31,946,497, 89,455,281 744,186,261 190,138,452 45,631,065 2011 2,868,167,693 647,211,179 1,151,355,820 255,546,032 37,938,695 1,444,840,547 2,070,538,325 615,554,095, 7,515,671 156,852,924 761,195,842 438,747,230 912,605,704 1,258,422 58,536,357 2,645,908 33,719,350 617,634,888 154,020,273 61,440,589 402,174,026“soxolouruy sopeysa Soy & ueyeduiooe anb seyou asuE9, (JEESSONOLY VISSECOLD OS VOLL “SOLLREE GLEE OL eheS ‘000°000°000"% (ooo‘000's) —__(oo0"000'82) - = - - - /Aooo‘ooo'osz) * s 2 - o00'000%0sz rrL'gty'8os ——PrL"9LY'80S < : . - ERSRES'ILZ'Y —OER'BOR'RGF = GYSPIL'L —-SOL'LBE'E GLLVEET o0L'c¥7'6, 0o0%00%0SL"¢ eSBs TLcY OLNBORROY —GOSYOLL —SOLERCE —GLLVEET —-_—OOLTHTG ‘000'00070SL'E Cooo'000'L11) —_(000"000"L11) * - (000°000'0sz) # 2 000°000°0sz ScO'PLI'TOP ——SZO'PLI'ZOP - : : - RSSPOC9BE'E —SOS'PEDEDY —GUSTFOL'L — SOL'UBE'E —GLL'VEET = OOL'THT'G 000'000'00s'E 10, sajquuodsig [eo] seppuaSuquos sajqanmur ap souopae sejap ——-sount0a aed wasasoy yenjeaod [eUIMON LOLA Jp SOUOIIDV supinqu lwo osaaxa sod 1d ap waviadng eo ap yayiodng TOT AP aquiorsip op 1 ¢ [e OPIES sounmspad ua vpipisd ered eaiosar e ope|sesy, ‘sauto1o98 Ua SOpuapIAICL LOZ 9p o1009 9p | [2 OPIES. 1107 2p auquiaioup 2p LE fe PIES sourysaid ua epipipd ered eatosau 8 opejseay, sauolage ua Sopuaplaiq, au pe; [LOZ 9p or0u9 2p | |e oples. (sonduory ua oposeadey) Z10z 9p auquisionp ap I¢ [9 opeUIULIAT OLY ojuou! od [9 U9 SOLU ap Opes “W'S ‘VOLINVILY OONVS.BANCO ATLANTIDA, S. A. Estado de Flujos de Efectivo Aiio terminado el 31 de diciembre de 2012 Disminucién Neta en Efectivo y Equivalentes de Efectivo (Expresado en Lempiras) Flujo de efectivo proveniente de las actividades de operaci Intereses recibidos Intereses pagados Comisiones y otros ingresos Dividendos recibidos Pago a proveedores y empleados Ingresos netos de otras actividades Cambios en activos y pasivos de operacion: Aumento neto en préstamos a cobrar ‘Aumento neto en depésitos de otros bancos Aumento neto en depésitos de clientes Efectivo neto en actividades de operacién antes, P IC IY $86°60S OSL 81Z'08'S9 881°PL9°607 688°67L0LT 069'S79"F0ZT TLOZ >P UQWAISIP AP 1E TV :so.ou sopjes BBL PSL EEL 67'300°76 £OP'E9S'8OS 96678 ICL 7 1 T10z ap alquistoip ap 1¢ [e OPIES Orr9zee GIseerD OneTD = oye jo atueanp sopen}aaja Soui24 0 SeIU9 91L'800°r6 SLO'SPE TL IpT80E EL 008"PSt'6 - oe [ep uorseisaudap sod oyseE) 8IZ'TL9'869 ouz'ssr'78, Zou'sse'Z0s —9SI'8z8'E9 “ 1 clOzap oxaua ap BpuTTNTW CLLvOT VAY —LFSBFISI “TOS LETBLL © SPBTIGEHE —O6NTSZIPOZ “1 z10z 9p auqUIOIoIP ap 1¢ 12 OPIeS (28Ls60'6) (os‘€62"1) (oszZoeD) ~ * our ous sopenjaaja sosnay 0 SeqU9), 67S'POT'9T1 t6z'T16'01 9P1991'89 ecreelee 896'Z66°E1 ‘wouny Teo‘osT*L9E'L Z98°69E'8P1 SCLELELIL TeLOLL'OIE TWLTEI'NG1 «=—T —-T1OZ9P ousuaap TeI0L, souorseeysuy sous.s9y, SONDIOUBULY SOPEIS|| SOl B SCION *V'S ‘VGLLNV'LLY OONVEBANCO ATLANTIDA, S.A. ‘Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 (8) Activos Eventuales Los activos eventuales se detallan como sigue 31 de diciembre 2012 2011 ‘Titulos valores L 48,709,140 48,709,140 Bienes muebles 97,310,404 86,953,530 Bienes inmuebles 691,324,151 631,745,499. 837,343,695 767,408,169 ‘Menos amortizacion 326,008,884 _ 170,080,293, L 511,334,811 El movimiento de los activos eventuales es el siguiente: 31 de diciembre 2012 2011 Titulos Valores: Saldo al principio y final del aio L ___ 48,709,140 __ 48,709,140 L 86,953,530 99,788,637 Traslado de préstamos 11,274,450 1,684,563 Ventas y retiros 917,576 14,519,670 Saldo al final del afio L 86,953,530 ienes inmuebles Saldo al principio del afto L 631,745,499 $21,258,415 Traslado de préstamos 178,758,696 143,078,230 Ventas y retiros 119,180,044 _32,591,146 Saldo al final del afio L 691,324,151 _631,745,499 EI movimiento de la amortizacién de los activos eventuales se detalla como sigue: 31 de diciembre 2012 2011 Al principio del afio L 170,080,293 94,575,458 Gasto del afto 165,390,927 78,084,416 Menos retiros por venta (9,462,336) _(2,579,581) Al final del aito L_32 884 _ 170,080,293 (Continiia) 220) (10) BANCO ATLANTIDA, S.A. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 Al 31 de diciembre de 2012 y de 2011, activos eventuales con valor en libros del 182,237,634 y L147,227,341 respectivamente, han sido otorgados bajo contratos de arrendamiento. Otros Activos Los otros activos de detallan como sigue: 31 de diciembre 2012 2011 Valores pendientes de aplicacién a cargo de departamentos, agencias y otros L 225,181,324 103,510,430 Comisiones por cobrar 6,741,730 5,707,542 Gastos pagados por adelantado 22,626,276 21,301,348 Cuentas por amortizar, neto 65,363,892 68,954,528 Especies fiscales, papeleria y utiles y otros 58,396,383 46,297,356 Intereses sobre inversiones 166,294,238 128,915,380 L_ 544,603,843 374,686,584 Depésitos de Clientes Los depésitos de clientes se detallan como sigue: 31 de diciembre 2012 2011 Ala vista L 4,744,968,204 —_5,370,682,227 Ahorro 16,428,377,483 _15,033,269,201 A plazo y certificados 11,002,223,483 10,052,967,603 Otros depésitos 2,078,720 826,450 L 32,177,647,890 “30,458,745,481 Al 31 de diciembre de 2012 y de 2011, los depésitos incluyen valores captados en délares de los Estados Unidos de América por L10,118,960,591 (US$506,903,543)_y 19,083,717,824 (US$476,785,525), respectivamente. Al 31 de diciembre de 2012 y de 2011, en los depésitos se incluyen saldos por 1512,844.297 y L1,833,652,424 respectivamente, que corresponden a partes relacionadas (nota 19), Al 31 de diciembre de 2012, los depésitos devengan tasas de interés anual entre 0.50% y 14.00% en moneda nacional y entre 0.25% y 5.00% en moneda extranjera respectivamente (0.50% y 10.00% en moneda nacional y entre 0.25% y 5.75% en moneda extranjera en el 2011),BANCO ATLANTIDA, S.A. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 (11) Obligaciones Banearias Las obligaciones bancarias se detallan como 31 de diciembre 2012 2011 Préstamos Sectoriales: L_ 2,936,224,870 —_2,726,602,463 Otras obligaciones bancarias L _2,172,700,493_ 925,862,445 Los vencimientos de las obligaciones bancarias son como sigue: Los préstamos sectoriales vencen entre el 2012 y el 2035. Las otras obligaciones bancarias vencen entre el 2012 y el 2016. Los préstamos sectoriales en moneda nacional devengan tasas de interés entre 1.00% y 15.00% (entre 1.00% y 15.00% en 2011) y en moneda extranjera entre 1.02% y 5.80% (entre 0.89% y 5.80% en 2011). Las otras obligaciones bancarias devengan intereses entre el 1.02% y el 5.80% (entre el 0.89% y el 5.80% en 2011). A131 de diciembre de 2012 y de 2011, en préstamos sectoriales y otras obligaciones bancarias se incluyen saldos pagaderos en délares de los Estados Unidos de América, por 12,159,552,551 (US$108,181,550) y 11,039,180,389 (USS54,544,425), respectivamente. Esos préstamos han sido destinados en la misma moneda, a clientes del Banco. Lineas de Crédito Intemational Financi ration (1 E127 de marzo de 2009, el Banco suscribié una linea de erédito con Intemacional Finance Corporation (IFC) y con la cual también adquirié el compromiso de cumplir con varios acuerdos relacionados con indicadores financieros definidos por el acreedor y restricciones sobre la administracién de los riesgos bancarios. El 6 de julio de 2012, se incrementé el monto autorizado de la linea a US$35,000,000, con una tasa promedio de interés de 2.2173%, destinado a operaciones de comercio exterior, con plazos maximos de 180 das. El 24 de mayo de 2012, ambas entidades suscribieron un nuevo convenio de financiamiento por US$ 50,000,000, a una tasa de interés variable fijada por IFC y cuyo vencimiento es el 15 de diciembre de 2018. Banco Interamericano de Desarrollo (BID) EI 5 de diciembre de 2011, el Banco suscribié un convenio de financiamiento con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) por un monto total de US$ 28,000,000, dividido en tres, préstamos asi: Préstamo A USS 20,000,000 Préstamo B-1 3,000,000 Préstamo B-2 5,000,000 USS_28,000,000 (Continia) 24BANCO ATLANTIDA, S.A. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 E1 23 de abril de 2012, ambas entidades suscribieron una linea de crédito por US$15,000,000, con una vigencia de dos (2) afios a partir de su fecha efectiva (26 de junio de 2012), mediante la cual el Banco podré emitir cartas de crédito stand by, cartas de crédito, garantias bancarias, aceptaciones bancarias, letras de cambio, etc. La amortizacion de los préstamos se hard en la forma siguiente: Préstamo A y B. Cuotas semestrales iguales a partir del 15 de mayo de 2014, terminando el 15 de noviembre de 2016 Préstamo B-1: Una sola cuota al vencimiento el 15 de noviembre de 2014. AI31 de diciembre de 2012, las tasas de interés de los préstamos son como sigue: Préstamo A yB-2: 4.8549% Préstamo B-1: 4,6049% Convenios: Derivado de estos convenios de financiamiento, el Banco asumié el compromiso de cumplir con ciertos indicadores financiers, los cuales estén indicados en las secciones 5C y 5.03 de los convenios de financiamiento suscritos con IFC, el 27 de marzo de 2009 y el 24 de mayo de 2012; y en las secciones 6.1.11 y 10.03 de los convenios de préstamos No.2553A/OC-HO Y No,TFG/OC/HO-L1029, suscritos con el BID. (12) Impuesto Sobre la Renta y Aportacién Solidaria Temporal El impuesto sobre la renta y aportacién solidaria temporal fueron calculados en la forma siguiente: a) Impuesto sobre Ia renta 31 de diciembre 2012 2011 Utilidad antes de! impuesto sobre la renta L 744,186,261 617,634,887 ‘Menos ingresos no gravables 616,751 2,745,536 Mas gastos no deducibles 516,535, Utilidad gravable para el impuesto sobre la renta = L 615,405,886 Impuesto sobre la renta L 190,379,438 153,851,471 Ms impuesto sobre ganancias de capital 30,081 264,591 Menos créditos especiales, decreto No. 001-97-24 291,067 95,789 Total impuesto sobre la renta 190,138,452 154,020,273 Aportacién solidaria temporal (b) 45,631,065 61,440,589 Total impuestos 235,769,517 215,460,862 Menos pagos a cuenta 76,763,946 111,075,314 Diferencia no ajustada : (418,915) Menos eréditos de afios anteriores 17,803,948, L 86,162,685 (Continta)(13) BANCO ATLANTIDA, S.A. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 b) Aportacién solidaria temporal 31 de diciembre 2012 2011 Utilidad sujeta al impuesto sobre la renta L 761,517,751 615,405,886 ‘Menos utilidad exenta 1,000,000 1,000,000 Renta sujeta a la aportaci6n solidaria temporal L 760,517,751 614,405,886 Aportacién solidaria temporal L __ 45,631,065 61,440,589. La aportacién Solidaria Temporal fue establecida en la Ley de Equidad Tributaria emitida el 8 de abril de 2003, como una obligacién para las personas juridicas que tienen una renta neta gravable en exceso de L 1,000,000, la tasa era del 5% sobre la renta neta gravable en exceso de L 1,000,000, y su vigencia ha sido prorrogada en varias oportunidades. La ultima modificacién fue efectuada mediante Decreto Ley No. 17-2010, en el cual se incrementa la tasa al diez por ciento (10%), amplia la vigencia hasta el aio 2015 y establece la desgravacién progresiva de la misma a partir del afio 2012. Bonos Generales Bancatlan La Junta Directiva del Banco en sesién celebrada el 29 de noviembre de 2007, autorizé la emision de obligaciones bancarias denominadas “Bonos Generales Bancatlin” hasta por 400,000,000 en moneda local y US$ 25,000,000 (L 472,377,500) en délares de los Estados Unidos de América de acuerdo con la resolucién de la Asamblea extraordinaria de accionistas de fecha 27 de septiembre de 2007. Segin resolucién No.930/29-07-2008 de fecha 29 de julio de 2008, la Comisién autorizé al Banco a disponer la inscripcién en el Registro Puiblico de Mercado de Valores de la emision de obligaciones bancarias. En octubre y noviembre de 2011, se efectué una nueva emisién de estos Bonos, los cuales vinieron a sustituir los de la primera emisién, que vencieron en esos dos mismos meses, esta emisién fue autorizada por la Comisién segtn resolucién No. 1795/11-10-2011. Los intereses son pagaderos trimestralmente en marzo, junio, septiembre y diciembre de cada afio. A131 de diciembre de 2012 y de 2011, el saldo de la deuda contrafda mediante estos bonos es como se muestra a continuacién: 31 de diciembre 2012 2011 Moneda Nacional L 600,000,000 {600,000,000 Moneda extranjera 898,303,500 857,340,000 L 1,498,303,500 1,457,340,000 A131 de diciembre de 2012 y de 2011, el saldo de los bonos emitidos en moneda extranjera equivale a US$45,000,000. (Comimia) 26(ay (13) BANCO ATLANTIDA, S.A. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 Los bonos tienen una vi encia de cinco (5) y siete (7) afios a partir de la fecha de emision y devengan tasas de interés del 12.50% en moneda local y del 5.25% en moneda extranjera, K bles en los meses de enero y julio de cada aio. Plan de Retiro El Banco ha establecido un plan de retiro que cubre al personal participante y que depende de las contribuciones del Banco y de los empleados. La contribucién del Banco por los afjos terminados el 31 de diciembre de 2012 y de 2011, es de L20,170,611. Flujos de Caja de las Actividades de Operacién Los flujos de caja provenientes de las actividades de operacién son reconciliados con la utilidad neta de los afios como sigue: Utilidad neta ‘Ajustes para conciliar Ia utilidad neta con el efectivo (usado en) provisto por las actividades de operacién: Depreciaciones y amortizaciones Provisiones para préstamos dudosos ynes para pérdida en bonos n para pérdida en acciones Provisi6n para pasivo Iaboral total Utilidad en venta de activos eventuales Utilidad en venta o retiros de mobiliario y equipo Producto de Ia venta de activos eventuales Cambios netos en activos y pasivos de operacién: Aumento en otros activos Aumento en intereses a pagar Aumento en cuentas a pagar (Disminucién) aumento en créditos diferidos Aumento en impuesto sobre la renta y aportacién solidaria temporal a pager Aumento en préstamos a cobrar ‘Aumento en depésitos de otros bancos Aumento intereses a cobrar Aumento en depésitos de clientes Efectivo neto (usado en) provisto por las actividades de operacién 27 31 de diciembre 2012 L 508,416,744 298,456,999 388,573,994 7,600,000 33,521,445 (55,717,780) (500,807) 166,376,634 (121,670,894) 10,927,634 102,317,065 (3,417,207) 114,842,886 (6,431,142,368) 113,480,233 (81,709,867) 1,718,902,409 L_G.230,742,880) 2011 402,174,026 215,676,456 438,747,230 757,199 29,027,788 (58,536,357) (2,645,905) 95,567,592 (47,349,908) 23,645,100 78,107,726 7,891,870 113,416,033 (2,919,588,824) 31,194,561 (55,760,842) 3,572,870,210 1,925,193,955(16) a7 BANCO ATLANTIDA, S.A. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 Cuentas a Pagar Las cuentas a pagar se detallan como sigue: 31 de diciembre 2012 2011 Giros a pagar L 119,733,336 138,072,070 Valores con crédito a varios departamentos, y agencias 226,265,193 115,839,695 Cuentas por liquidar, reeaudaciones 265,189,658 455,757,424 Embargos 15,996,165 16,436,010 Retenciones por pagar 42,259,506 43,784,255 Gastos acumulados y provisiones a pagar 74,480,295 _ 62,285,438 L 743,924,153 _ 832,174,852 Principales Riesgos Bancarios Esta seccién provee detalles de la exposicién de riesgos y describe los métodos usados por la administracién del Banco para controlar dichos riesgos. Los mas importantes tipos de riesgos financieros a los que el Banco esta expuesto, son el riesgo de crédito, riesgo de liquidez y riesgo de mercado. El riesgo de mercado incluye el riesgo cambiario y riesgo de tasa de interés, Otros riesgos de negocio importantes son el que se refiere a la prevencién y deteccién del uso indebido de los productos y servicios financieros en el lavado de activos, riesgo fiduciario y el riesgo operacional. Riesgo de Crédito EI riesgo crediticio, es el riesgo que conlleva que una de las partes de un instrumento financiero incumpla sus obligaciones y ocasione que la otra parte incurra en pérdidas financieras. Los activos que potencialmente exponen al Banco a concentraciones de riesgo de crédito, consisten principalmente en los depésitos en bancos nacionales y del exterior, las inversiones, los préstamos a cobrar e intereses a cobrar. Los depésitos en Bancos y las inversiones en bonos estin colocados en un alto porcentaje en el Banco Central de Honduras y en Bancos del exterior. El Banco tiene un comité de oréditos, el cual se encarga de establecer y vigilar el cumplimiento de las politicas de crédito, las cuales establecen limites orientados a administrar en forma eficiente el riesgo de crédito, adicionalmente el Banco esté regulado y supervisado por la Comisién, (Continéia) 28BANCO ATLANTIDA, S.A. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 La magnitud y la concentracién de la exposicién del Banco al riesgo erediticio puede ser obtenida de! balance de situacién, los que describen el tamafio y la composicién de los activos financieros del Banco por tipo de inversién, el Banco en algunos casos no tiene acuerdos colaterales en relacién con su exposicién al riesgo de crédito, EI siguiente detalle muestra el total de los eréditos autorizados por el Banco por tipo de colateral: 31 de diciembre 2012 2011 Hipotecarios y accesorios L 9,776,641,296 9,100,312,984 Prendarios 1,027,632,255 975,692,024 Fiduciarios 13,079,085,165 8,509,909,075 Otras garantias, 7,193,035,378__6,588,911,862 L __31,076,394,094 25,174,825,945 Riesgo de Liquidez Es el riesgo de que el Banco encuentre dificultades al obtener los fondos con los cuales debe cumplir compromisos asociados a los instrumentos financieros. Este puede ser el resultado de la incapacidad para vender un activo répidamente y obtener del mismo un importe cercano a su valor razonable. El Banco financia la cartera de préstamos a cobrar sustancialmente con depésitos de los clientes y préstamos a pagar. El Banco esta sujeto al encaje legal ¢ indice de adecuacién de capital requeridos por las entidades reguladoras. (Continita) 29OLEPEF9SCS —_RPFSBEBOPL ©—_LBSZROSLS TT SOPLES9089 —_CESHIEESOD 1 (000°698"866 O0s*FEr'66r > = 2 - - Les‘s00'6S1 - - : - 0s‘z8I°Lzb = - LR6‘OLS'SL Ippoer’sss'e —LES*BRG'BST'N—STE*ISB'9ZE'O SIEBOI'86r'9 —69Z'6OT'BET'S = z : m coRore'Lez - - : : 61L'b6r 6z6'P90'OI'T CL LP'Z96'6RD L69°0£1'060'T £80°69L'80¢ SPCBOGLS6 1 VOLPI ICEL “OSE BOV OLE FI" LOL9SI'Z6I'S WEECOIST OM SITIES I lerzec‘ezs‘l * ELS'COL'vOO' —«LES*PLO'YIS*E = - : s le‘ezr'sol's. 1 soue coup ap SEIN soge oous foun aaiug oye un f sasour san aang soso $94) oun aayug sou un ap. SouDT, sopoyiad soj ua sopeseg ‘soquaruauaA so] uoo opsanse ap sorajoueuy soaised K soanae so} ap St souat uepeoueg souog seed v exoduiay ‘uepryos uorsepode ‘uad B| augos oysanduuy seBed sequon) snBed sasaioiyy soquayo 9p sorisodaq soaueg ap sonisodaq sou121q05 seuwoueg sou01oe1|q0, =SOUD!OUPUL SOAISEA 81qoo v sasoaiu seaqoo v sourersaid, souo}ss0Au sopepiiqiuodsiq :souaioueuy SOANOY Z1OZ ap axquiaroip ap Le 1V “oSed ap sowuouwusos me un aanoud eigen aquatnts &] Z1OZ ap auquiatoip ap {¢ feUL{ SOPEISY SO] B SION, “W'S ‘VGLLNVILLY OONVE8S6'SSP'8COD ROUSE LILO ELUTED “OLE RISTO 1 000OPELSFT - ~ = ueeoueg souog - - s89'291'98, z : seed v yoioduio. euepijos uotoeuode < ‘euDd Ff augos osonduyy s & - - GrL'els'2e9 seed sean - - : - Zse'zS9'P9 seed & sasauoquy S9L'9BY'ETL'S ——_66L'6Y'9BE'S 990'9¢6'089"9 —S9L'806'EP0'S sajuaypo ap soysodacy - - - 69S'69¢'FZ1 sooueg 2p sousodog - - - : 18¥'688°01 8LE'0S6'6r6 SO8'P98'686'1 —FIDTOSL'tLT 999°S0L'29 wSEPSI'SLE 1 :S0Ua19UBU SOAISt, CREST IEOL —_THOTEOSOLEL © “Cioeel Core TELOGOIT PLP ERSTE 1 5 = cL Te ENT S9ELSTBEL Jeugoo ¥ sasoio1ty LYSLIE'StO'9 ——gsc'verer'0l §—6EEILLII'P SLL‘IES'Z69'1 —-99ETZIO'90E'C Jeagos v SOUIEISId 96L'LS6°S01 9B89'R6S'SLS'E —_ELS"9OP'SB6'E LECOE‘0L6 TP'LECEDO'E souoisioauy - - - - O6STIEPECY 1 :S0ua19UPUY SOANDY soye sour oma owe un & sasour sasour saat sour un ap ooup ap sey oun ayy souy aang foun anya souayy, 110z 9p axquioioip ap 1¢ 1V Z10Z 2P 21qUIDIDIp 2p 1¢ soso[oueut Sopeasg so] & SEION “V'S ‘VALINV'LLV OONVA 1 t t t t 1 tl t L t 1 rn , 1BANCO ATLANTIDA, S. A. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 Riesgo Cambiario Es el riesgo al que esta expuesto el Banco, debido a las fluctuaciones en el valor de los activos y pasivos financieros ocasionados por variaciones en las tasas de cambio. La magnitud del riesgo depende de: ‘+ El desequilibrio entre los activos y pasivos en moneda extranjera del Banco; y + La tasa de cambio del contrato subyacente de las transacciones de moneda extranjera pendiente al cierre. Al 31 de diciembre de 2012 y de 2011, los totales de activos y pasivos y operaciones contingentes en moneda extranjera, son los siguientes: 31 de diciembre 2012 2011 Total activos USS 683,514,883 L_13,644,529.160 USS 601,203,885 L_11,454,136,411 Total pasivos 670,033,117 _ 580,198,898 ___11,053,949,308 13,481,766 721,004,987 100,187,013 Partidas fuera de balance (131,116,755) _(2,617,391,999) 145,184,265) (2,766,050,620) Posicién neta USS _(117,634,989) 2,348,264.933) USS _(124,179.278)L _(2,365,863,607) Para administrar en forma adecuada este riesgo y disminuir en forma apropiada la exposicin al riesgo cambiario especialmente en las partidas fuera de balance, al 31 de diciembre de 2012 y de 2011, el Banco tiene contra garantias en moneda extranjera por USS21, 173,206 (422,665,884) y US$23,197,517 (L441,959,099), respectivamente. Riesgo de Tasa de Interés Es el riesgo a que esta expuesto el Banco por fluctuaciones en el valor de los activos y pasivos financieros ocasionados por cambio en las tasas de interés. La magnitud del riesgo depende de: + Latasa de interés subyacente y relevante de los activos y pasivos financieros; y + Los plazos de los vencimientos de la cartera de instrumentos financieros de los bancos. Sustancialmente, todos los activos financieros del Banco generan intereses. Los pasivos financieros del Banco incluyen tanto pasivos que no generan intereses, asi como pasivos que generan intereses. Los activos y pasivos del Banco que generan intereses estén basados en tasas que han sido establecidos de acuerdo con las tasas de mercado, La estructura de vencimiento de los activos y pasivos financieros del Banco se encuentra revelada en los cuadros anteriores, (Continia) 32BANCO ATLANTIDA, S. A. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 Los instrumentos financieros del Banco incluyen dentro de sus condiciones, la variabilidad en las tasas de interés, de ésta forma el Banco administra este riesgo. Detalle de las tasas promedio ponderadas por tipo de moneda de Jos instrumentos financieros del Banco. 2012 2011 Lempiras Délares. — Lempiras —_Délares Activos Financieros Inversiones 7.59% 0.26% 6.92% 0.26% Préstamos por cobrar 13.81% 8.42% 14.58% 8.81% Pasivos Financieros Deposit 4.78% 2.77% 4.70% 2.78% Obligaciones bancarias 6.23% 3.08% 6.51% 2.47% Riesgo de Lavado de Activos Consiste en el riesgo de que los servicios y productos del Banco puedan ser utilizados para la legitimacién de activos financieros, de modo que puedan ser usados sin que se detecte la actividad ilegal que los produce. Esto podria tener implicaciones legales o sanciones por incumplimiento del reglamento vigente para la prevencién y deteccién del uso indebido de los productos y servicios financieros en el lavado de activos, ademés del deterioro que podria ocasionar a la imagen de! Banco. El Banco minimiza este riesgo con la aplicacién del reglamento para la prevencién y deteccién del uso indebido de los productos y servicios financieros en el lavado de activos lo por la Comisién, el cual requiere de la aplicacién de procedimientos relativos a las polfticas de conocimiento del cliente, entrenamiento del personal, reporte de transacciones, el nombramiento de gerente de cumplimiento y ln creacién de la unidad de riesgo. Riesgo Fiduciario Consiste en el riesgo de pérdida originado por factores, como Ia falta de custodia segura 0 negligencia en la administracién de activos a nombre de terceros. Para administrar este riesgo, el Banco cuenta con una estructura administrativa especializada que incluye un comité fiduciario dirigido por un vicepresidente de banca fiduciaria, un departamento fiduciario cuyas operaciones son independientes y separadas de las del Banco, ademas cuenta con el apoyo de la divisién legal del Banco. Riesgo Operacional Es el riesgo de pérdida directa o indirecta resultante de procesos, personas y sistemas internos inadecuados o fallidos 0 de hechos extenos, (Continéa) 33BANCO ATLANTIDA, S. A. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 E] Banco ha establecido una estructura de control y procedimientos contables para disminuir el impacto de este riesgo, que incluye niveles de aprobacién para transacciones significativas, segregacidn de funciones, y un sistema de reporte financiero y monitoreo de los resultados, los controles sobre los sistemas de procesamiento electronic de datos incluyen controles de acceso y pruebas antes y después de su implementacién. El proceso de contratacién de personal es formal y se han diseftado perfiles de puestos para contratar personal con el nivel académico requerido para cada posicion, los puestos claves del Banco estén a cargo de personal con capacidad, conocimiento y experiencia adecuados Adecuacién de Capital Para calcular la adecuacién del capital, el Banco utiliza un indice establecido por la Comisién. Este indice mide la adecuacién de capital comparando el volumen de los recursos propios del Banco con los activos ponderados conforme a su riesgo relativo. Para efectos de la adecuacién de capital, los recursos propios se clasifican, en funcién de su permanencia en el negocio, como capital primario y capital complementario. Los activos se ponderan, segiin su grado de riesgo, con una escala porcentual del 0%, 10%, 20%, 50%, 100% y 150%, aplicables a los saldos acumulados netos de depreciaciones y amortizaciones que presenten al final de cada mes las distintas partidas 0 rubros del balance. El indice minimo de adecuacién de capital establecido por la Comision es del 10%. Al 31 de diciembre de 2012 y de 2011, el indice de adecuacién de capital es de 13.24% y 14.24%, respectivamente (18) Transacciones Importantes con Compafiias Relacionadas Los balances de situacién y los estados de utilidades incluyen saldos y transacciones con partes relacionadas y que se detallan como sigue: 31 de diciembre 2012 2011 Activos Préstamos ¢ intereses a cobrar L 455,540,036 393,572,263 Pasivos Depésitos. 512,844,297 1,090,236,176 Bonos Generales Bancatlan 121,414,233 743,416,248 Gastos (ingresos) netos 213,409,068 153,681,417 34(9) BANCO ATLANTIDA, S. A. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 Compromisos y Contingencias Pasivo Laboral Total A partir del mes de octubre del afto 2009, el Banco reconoce la provision del pasivo laboral total de acuerdo con los requerimientos del ente regulador, establecidos en la resolucién No.1378/08-09-2009, emitida por la Comisién, la cual requiere que e! Banco registre a partir del afto 2009 un 5% anual del pasivo laboral total (PL), hasta completar el 100% en el afio 2028. Esta provisién Gnicamente seré ajustada por las actualizaciones de los célculos, los cuales a su vez se verdn afectados por los cambios en el personal, como ser nuevas contrataciones, salidas 0 promociones, Al 31 de diciembre de 2012 y de 2011, el Banco registré una provisisn por este concepto por 1.106,677,596 y L73,156,151, respectivamente, EI movimiento de esta provisién es como sigue: 31 de diciembre 2012 2011 Saldo al principio del ato L 73,156,151 44,128,363 Provision del afio 33,521.41 2 Saldo al final del afto L 106,677,596 _ 73,156, Pasivo Laboral Corriente De acuerdo con el Decreto No.150-2008 del 5 de noviembre de 2008, los empleados despedidos sin justa causa deben recibir el pago de cesantia equivalente a un mes de sueldo por cada aflo de trabajo, con un maximo de veinticinco meses. El Banco esté obligado a pagar por ese mismo concepto el 35% del importe correspondiente por los afios de servicio, a aquellos empleados con més de quince aftos de laborar para el mismo, si éstos deciden voluntariamente dar por terminada la relacién laboral. Un 75% del importe de la cesantia correspondiente a los beneficiarios de empleados fallecidos, que tengan seis (6) meses 0 mds de laborar para el Banco. Aunque el Banco es responsable por ese pasivo contingente, bajo condiciones normales la cantidad a pagar durante cualquier afo no serd de consideracién y el Banco carga a gastos los desembolsos cuando suceden. Impuesto sobre la Renta Las declaraciones del impuesto sobre la renta correspondiente a los aflos terminados al 31 de diciembre de 2007 al 2012, no han sido revisadas por las autoridades fiscales. De acuerdo con la legislacién fiscal vigente, las declaraciones del impuesto sobre la renta, estén sujetas a revision por parte de las autoridades fiscales hasta por los cinco (5) diltimos aiios (Continia) 35BANCO ATLANTIDA,S. A. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 Durante la revision a las declaraciones del impuesto sobre Ia renta correspondiente @ los aftos 2002 y 2004, las autoridades fiscales efectuaron ajustes al impuesto sobre la renta y {a aportacién solidaria temporal por L6,138,230. La administracién del Banco impugné dicho ajuste por considerar que el criterio de las autoridades no fue apropiado. Al 31 de diciembre de 2012, esta situacién no ha sido resuelta y esté en lo contencioso administrativo, Demandas en Contra del Banco AI 31 de diciembre de 2012 y de 2011, el Banco enfrenta varias demandas, en las cuales Jos demandantes reclaman el pago de dafios y perjuicios por aproximadamente 28,673,345, sobre algunas de las demandas el Banco ha obtenido sentencias favorables en tribunales de primera instancia, ademas el abogado estima que el Banco saldré bien librado y que el efecto, si Ilegase a ocurrr, ser minimo. AL 31 de diciembre de 2012 y de 2011, el Banco enfrenta una demanda ordinaria, promovida por un cliente, para que se declaren extinguidas las obligaciones consignadas en un contrato de apertura de crédito, ese mismo cliente presents una consignacién en la cual pretende que el Banco le reciba cantidades de dinero menores a las adeudadas, e! Banco impugné dicha accién y el abogado espera una resolucién favorable para el Banco. AI 31 de diciembre de 2012 y de 2011, hay siete (7) juicios ejecutivos contra el Banco, reclamando multas interpuestas por la Comisién por L3,248,000, dichas multas han sido cuestionadas por el Banco por la via de lo contencioso administrativo. ‘AL 31 de diciembre de 2012 y de 2011, hay seis (6) tercerias de prelacién con motivo del Juicio ejecutivo que el Banco interpuso contra un cliente por L 42,489,398. Demandas Promovidas por el Banco AI 31 de diciembre de 2012 y de 2011, el Banco ha promovido varias demandas contra la Comisién, impugnando la imposicién de multas y clasificacién de partes relacionadas. Segin el abogado en otros casos similares ha obtenido sentencias firmes a favor del Banco. Dos demandas adicionales en contra de la Comisién, objetando la clasificacién de partes relacionadas y del plan de ajuste de las mismas, AI 31 de diciembre de 2012 y de 2011, el Banco ha promovido varias demandas contra exclientes del mismo, en las cuales los abogados consideran que tendrdn resoluciones favorables al Banco. (Continia) 360) @y BANCO ATLANTIDA, S. A. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 Instrumentos Financieros Fuera del Balance En el curso normal de las operaciones del Banco hay varios compromisos y pasivos contingentes, derivados de garantias, cartas de crédito, etc., los cuales no estin reflejados cn los estados financieros adjuntos. El Banco no anticipa pérdidas como resultado del desenvolvimiento de estas transacciones. Estos pasivos contingentes, se detallan como ue 31 de diciembre 2012 2011 Cartas de crédito y créditos documentados no utilizados L 482,424,267 418,667,751 ‘Avales y garantias banearias emitidas 1,517,497,125 1,569,338,091 Deudores por aceptaciones. 243,116,499 455,776,680 Créditos por utilizar 1,236,207,475 _1,131,796,058 3,575,578,580 Contratos de Fideicomisos AL 31 de diciembre de 2011 y de 2010, el Banco mantiene varios contratos de fideicomisos y administraciones, para la administracion de inmucbles, acciones cartera de préstamos y otros titulos de inversién, con un patrimonio fideicometido de L3,018,894,097 y L11,034,807,539, respectivamente. A esas fechas el Banco registré ingresos por comisiones derivadas de dichos contratos por 116,461,799 y 14,159,732, respectivamente, Contrato de Administraci6n de Cartera de Préstamos a Cobrar El 28 de noviembre de 2003, el Banco suscribié un contrato de administracién de cartera de préstamos con el Fideicomiso para el Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario, administrado por el Banco Hondurefio para la Produccién y la Vivienda (BANHPROVI) (antes Fondo Nacional para la Produccién y la Vivienda FONAPROVI), ‘mediante el cual el Fideicomiso cede al Banco en administracién la cartera de préstamos del sector agropecuario que el Fideicomiso obtuvo como resultado de la aplicacién de la Ley para el Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario (Decreto No. 68- 2003). El Banco recibié “Certificados para Compra de Cartera Crediticia Ley de Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario, por el 100% de la cartera cedida al fideicomiso, el 50% de esos certificados cuentan con la garantia Gnica del estado y se amortizan anualmente a razén del 10%, valores que el fideicomiso paga al Banco, mientras el restante 50% se amortiza con los fondos obtenidos, producto de la gestién de cobro de la cartera administrada por el Banco. (Continia) 372) BANCO ATLANTIDA, S. A. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 El contrato entra en vigencia a partir de la fecha de su suscripcién y podré ser modificado mediante acuerdo entre las partes, consignado en el documento correspondiente y tendrd una duracién maxima de diez (10) afios contados a partir de la fecha, Diferencias con Normas Internacionales de Informacién Financiera Las principales diferencias entre las normas, procedimientos y disposiciones de contabilidad utiizadas por ef Banco (nota 2) y las Normas Internacionales de Informacion Finaneiera se detallan como sigue: Vs lor Razonable de los Instrumentos Financieros De conformidad con las Normas Internacionales de Informacién Financiera, se requiere que el valor razonable los activos y pasivos financieros, se revelen en los estados financieros a su valor razonable, el cual no es revelado por el Banco. Reconocimiento de Ingresos y Gastos Sobre Préstamos El Banco reconoce como ingresos las comisiones sobre préstamos y servicios financieros proporcionados a los clientes cuando los cobra. También reconoce como gastos, los costos para el otorgamienio de los préstamos en el momento en que se incurre en ellos, sin embargo las Normas Internacionales de Informacién Financiera requieren que tales ingresos y gastos sean diferidos durante la vigencia de los préstamos. Activos Eventuales El Banco registra los activos eventuales de acuerdo a los requerimientos del ente regulador, descritos en el inciso ¢ de la nota 3, las Normas Internacionales de Informacién Financiera requieren que los mismos sean registrados a su valor recuperable, El Banco difiere Ia utilidad en venta de activos eventuales cuando la venta se hace totalmente al crédito y las condiciones del crédito no cumplen con los requerimientos establecidos por el ente regulador, las Normas Internacionales de Informacién Financiera requieren que el ingreso se reconozca al momento de la venta, Valor Razonable de las Inversiones El Banco no determiné la provisién para inversiones, de acuerdo a lo establecido en la NIC 39, relacionada con el deterioro de los activos. (Continéa) 38BANCO ATLANTIDA, S. A. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 Importe Recuperable de Préstamos por Cobrar del Sector Agropecuario € Inversiones en Bonos del Estado Los préstamos refinanciados a clientes del sector agricola con riesgo propio con base a os Decretos gubernamentales 28-2000, 32-2001 y 81-2002 y las inversiones del Decreto 68-2003, se presentan al valor principal de ios bonos recibidos de! Estado. El Banco clasifica estos préstamos en categorias Ill y IV, y de acuerdo a su comportamiento hace las provisiones necesarias en base a la normativa de la Comisin. La Norma Internacional de Informacién Financiera No.39 establece que los refinanciamientos a tasas menores y plazos mayores a los originalmente pactados con fondos propios se deben considerar como préstamos deteriorados, y por lo tanto, se requiere que la diferencia entre el valor presente de los flujos de efectivo de los préstamos refinanciados descontados a las tasas de interés original y el valor en libros de los préstamos, sea reconocida en los resultados del perfodo. Provision para Préstamos Dudosos La provisién para préstamos dudosos es determinada de acuerdo a las disposiciones de clasificacion de cartera de la Comisién, la que revisa y aprueba periddicamente los criterios utilizados, asi como el nivel de reservas requerido (nota 2), Conforme a las Normas Internacionales de Informacién Financiera estas reservas se determinan cuantificando Ia diferencia entre el saldo en libros de estos activos y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados descontados a la tasa efectiva de interés original de los eréditos, para los préstamos por montos menores y_caracteristicas homogéneas la determinacién de la provisidn para préstamos dudosos debe realizarse en base al comportamiento histérico de las pérdidas. Ademés, los ajustes que resultan de las revisiones de los criterios de clasificacién, realizados por la entidad reguladora, normalmente se registran en el periodo en que se emiten los informes definitivos. De acuerdo con Normas Internacionales de Informacién Financiera los ajustes deben registrarse en los resultados de operacién del periodo a que corresponde la evaluacién de deterioro. Importe Depreciable de los Activos Fijos El Banco determina el importe depreciable de sus activos fijos después de deducir el 1% de su costo como valor residual. Las Normas Internacionales de Informacién Financiera establecen que el importe depreciable de un activo se determina después de deducir su valor residual pero establece que este valor residual es el importe estimado que la entidad podria obtener actualmente por desapropiarse del activo, después de deducir los costos estimados por tal desapropiacién, si el activo ya hubiera aleanzado Ja antigedad y las demds condiciones esperadas al término de su vida atil (Continia) 39BANCO ATLANTIDA, S. A. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 Revaluacién de Activos Fijos E| Banco revalué todos los terrenos y edificios que forman parte de su activo fijo. Las Normas Internacionales de Informacién Financiera establecen que una entidad puede elegir como politica contable para la medicién de los activos fijos, el modelo de revaluacién y esa politica se aplicari a todos los elementos que compongan una misma clase de activos. Remuneraciones a la Gerencia EI Banco no divulga el monto de las remuneraciones recibidas por el personal clave de la gerencia, lo cual es requerido de conformidad con la Norma Internacional de Informacién Financiera No. 24 Impuesto Sobre la Renta Diferido EI Banco no determind impuesto sobre la renta diferido, debido a que la normativa de la Comision no requiere que se calcule y registre dicho impuesto, por lo cual \inicamente calcula y registra el impuesto para propésitos fiscales y no para propésitos financieros, sin embargo, si el Banco aplicase las Normas’ Internacionales de Informacién Financiera tendria que registrar impuesto sobre la renta diferido. Deterioro de Activos La administracién del Banco no determina el valor recuperable de los activos sujeto a deterioro, por lo tanto no ha reconocido en el estado de utilidades, los gastos originados por ese deterioro. Las Normas Internacionales de Informacién Financiera requieren que estos activos sean registrados al valor recuperable. La administracién del Banco no ha calculado ni determinado efectos por estos conceptos. Para que los estados financieros estén elaborados conforme a las Normas Internacionales de Informacién Financiera (NIIF) deben cumplir con todas las normas e interpretaciones relacionadas. 40BANCO ATLANTIDA, S. A. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 (23) Unidad Monetaria La unidad monetaria de la Repiiblica de Honduras es el lempira (L) y el tipo de cambio en relaci6n con el délar de los Estados Unidos de América (USS) es regulado por el Banco Central de Honduras. Segiin resolucién No.139-4/2005 del Banco Central de Honduras del 22 de abril de 2005, aprobé el reglamento para la negociacién piblica de divisas en el mercado cambiario, que establece que las personas naturales o juridicas podrén adquirir directamente 0 por medio de un agente cambiario divisas en Subastas pablicas que se evan a cabo en el Banco Central de Honduras. Mediante resolucién No.284-7/2011 del 21 de julio de 2011, el Banco Central de Honduras establecié las variables determinantes del precio base de la divisa, la que sera revisada semanalmente, Al 15 de febrero de 2013, el precio promedio de compra de la divisa bajo ese sistema era de L20.0824 por USS 1.00. AI 31 de diciembre de 2012 y de 2011, el precio promedio de compra de la divisa era de 19.9623 y L19.0520 por USSI.00 respectivamente. 4l