El Contrato de Descuento Bancario ...

CONTRATO DE DESCUENTO
BANCARIO
CURSO
: DERECHO BANCARIO
PROFESOR : MIRKO ALVA GALARRETA

CICLO
: VII
TURNO
:A
INTEGRANTES:
CHAVEZ HUERTA FREYSI
DOMINGUES VELASQUEZ KIARA
GUIBOVICH UCAAN FRESSIA
RAMIREZ SALIRROSAS JESSICA
[CONTRATO DE DESCUENTO BANCARIO]
2015
NDICE
INTRODUCCION....................................................................................2
EL CONTRATO DE DESCUENTO BANCARIO...........................................3
I.
Nocin..........................................................................................3
II. Concepto......................................................................................3
III. Funcin econmica del descuento...............................................4
IV. Modalidades del contrato de descuento......................................4
V. DESCUENTO DE TTULOS CAMBIARIOS........................................5
VI. Naturaleza jurdica.......................................................................5
VII. Caracteristicas juridicas del descuento bancario.......................10
VIII.Elementos y partes del contrato...............................................10
IX. OBLIGACIONES DE LAS PARTES..................................................12
X. Recomendaciones que deben tener en cuenta los bancos en el
descuento:................................................................................14
XI. Comparacion con otras figuras afines........................................15
XII. Importancia del descuento........................................................16
XIII.Finalizacion del contrato...........................................................16
XIV. Base legal..................................................................................17
CONCLUSIONES..................................................................................18
BIBLIOGRAFA.....................................................................................19
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INTRODUCCION
En el siguiente trabajo hablaremos del DESCUENTO BANCARIO, lo que

es, su desarrollo y sus respectivas divisiones. Para eso estn
desarrollados sus significados en el trabajo que se presenta.
El desarrollo de los negocios y la necesidad de ser competitivos en el
mercado, ha requerido que las empresas ofrezcan una serie de
facilidades de pago a sus clientes, lo que implica la adquisicin de
crditos para el cumplimiento de las prestaciones ofrecidas, aunque
ello permite aumentar su nivel de ventas, tambin significa la
adopcin de una gran cantidad de cuentas por cobrar que reduce en
muchos casos su nivel de liquidez.
Este contexto, ha permitido que el descuento bancario se convierta
en una de las operaciones ms frecuentes en el sistema financiero
nacional, a fin de solventar los apuros econmicos de las empresas.
Las entidades financieras adoptan este sistema a causa de varios
factores.
A decir de Villacorta, la gran mayora de las empresas disponen de
efectos que pueden descontar y las distintas entidades son muy
receptivas a este tipo de operaciones ya que sus beneficios son muy
elevados y a priori la distribucin del riesgo de impago se produce
entre varias personas, con lo que el riesgo global disminuye.
La operacin de descuento es un instituto que aunque no es exclusivo
de ellas, ha sido usado con mayor frecuencia por las entidades del
sistema financiero, lo cual sumado a la regulacin que ha sido
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adoptada por la Superintendencia de Banca y Seguros ha

convertido al descuento en uno de los contratos bancarios ms
usuales, adoptando el trmino bancario para su denominacin.
EL CONTRATO DE DESCUENTO BANCARIO

I. NOCIN
El contrato de descuento consiste, en una definicin descriptiva, en la
entrega de una suma de dinero por parte del Banco a su cliente,
mediante la transferencia como contraprestacin de un crdito no
vencido a cargo de tercero. El monto de la entrega realizada por el
Banco est determinado por el valor del crdito transferido el inters
equivalente al plazo pendiente entre la fecha del descuento y la del
vencimiento del ttulo.
II. CONCEPTO
El descuento consiste en el inters deducido por anticipado por el
Banco sobre el valor de un crdito otorgado por el tiempo an no
vencido.
Generalmente
el
banco
slo
descuenta,
crditos
Incorporados en un documento, cuya posesin otorga, en forma

exclusiva, la facultad de ejercer el derecho de crdito.
El banco acepta, para su descuento, en primer lugar ttulos valores
como letras de cambio, cheques, warrants. facturas y en general todo
documento que represente mercaderas
y crditos
internos
Internacionales.
El descuento bancario es un contrato por el cual una entidad
financiera otorga un prstamo cobrando los intereses por adelantado
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contra la transferencia de instrumentos de contenido

crediticio. El tenedor cede dichos ttulos al banco y ste le abona sus
importes en dinero, descontando las cantidades cobradas por los
servicios prestados.
En el descuento, ante la falta de pago, la entidad financiera cuenta
con la accin directa contra su cliente, y la de regreso contra el
librador y dems obligados. Es obligacin del cliente reembolsar al
banco los crditos no pagados por sus compradores.
Los ttulos valores ms presentados a descuento bancario en el Per
son los pagars, las letras de cambio y los warrant. Para las pymes el
descuento bancario representa una forma de financiar su capital de
trabajo, sobretodo cuando los ttulos valores son girados por clientes
de reconocido prestigio, ya que son ms fciles de ser tomadas por
los bancos.
En el descuento bancario, al girarse o endosarse ttulos valores, el
banco
obtiene
un
adecuado
respaldo,
ya
que
en
caso
de
incumplimiento puede cobrar mediante juicio ejecutivo, conforme

establece la ley de ttulos valores (proceso ms expeditivo).
En conclusin, se puede decir de acuerdo a la posicin doctrinal y la
regulacin que se presenta en el pas sobre el descuento bancario, es
una operacin bancaria por la cual una persona recibe una cantidad
de dinero sobre la base de un porcentaje de los crditos por vencer
que lo cede a una entidad bancaria, a cambio del adelanto entregado,
el banco aplicar un descuento y un inters el cual cobrar sobre el
monto total del crdito cedido, manteniendo el riesgo del cobro de los
crditos materia de la cesin la persona que los otorga.
El contrato de descuento bancario es el contrato por medio del cual
una entidad de crdito (descontante) se obliga a anticipar a un cliente
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(descontatario) el importe de un crdito pecuniario no

vencido que ste tiene contra un tercero, a cambio de la cesin de la
titularidad del crdito salvo buen fin y de la deduccin (o
descuento) de un inters o porcentaje de su nominal.
De la definicin propuesta pueden destacarse los cuatro
componentes esenciales de esta operacin:
En primer lugar, la participacin de tres elementos personales: el
banco que anticipa el importe del crdito, el cliente del banco que
desea obtener el anticipo, y un tercero que es deudor a plazo de
ste.
En segundo trmino, el crdito objeto de descuento debe ser de
vencimiento futuro, determinado o determinable.
La tercera caracterstica es la transmisin del crdito salvo buen
fin a la entidad descontante, que se subroga en la posicin del
descontatario.
Por ltimo, es fundamental para la operacin la obligacin que
asume el descontatario de restituir al descontante el crdito, de no
ser satisfecho a su vencimiento.
III.
FUNCIN ECONMICA DEL DESCUENTO
El descuento, una de las operaciones bancarias ms importantes,

constituye un eficaz instrumento jurdico de concesin de crdito y
uno de los medios ms usuales utilizados por los bancos para
proporcionar liquidez a sus clientes.
El descuento permite la realizacin anticipada de un crdito no
vencido que un sujeto ostenta contra su deudor, y su relevancia
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aparece ligada a la prctica de la venta a plazos de

bienes y servicios, ya que posibilita a los acreedores titulares de
crditos con vencimiento aplazado la percepcin anticipada del
importe de sus crditos, mediante su cesin onerosa a un banco sin
esperar al transcurso del plazo.
IV.
MODALIDADES DEL CONTRATO DE DESCUENTO
Segn la clasificacin ms extendida, puede distinguirse entre

descuento de ttulos cambiarios (pagars y letras de cambio) y no
cambiarios (cupones de acciones, obligaciones, etc.).
V.
DESCUENTO DE TTULOS CAMBIARIOS
En el campo del descuento de ttulos cambiarios, la operacin se

realiza fundamentalmente sobre letras de cambio que se endosan a la
entidad de crdito.
En este tipo de descuento cambiario se distingue entre el descuento
comercial y el descuento financiero.
Descuento comercial
Existe descuento comercial cuando la letra de cambio descontada
presupone la existencia de una operacin comercial celebrada
entre librador y librado, para cuyo pago se crea precisamente el
efecto. Por tanto, existe descuento comercial siempre que hay un
crdito efectivo que sirve de soporte a la letra de cambio y
asegura su pago.
Descuento financiero
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En el descuento financiero la finalidad econmica es

distinta: aqu la letra de cambio no responde a la ejecucin de una
operacin comercial, sino que funciona como instrumento de
crdito para que el banco facilite fondos al cliente sin necesidad de
recurrir al tradicional contrato de prstamo, operando como una
garanta cambiaria a favor del banco por el importe del capital
prestado ms sus intereses.
VI.
NATURALEZA JURDICA
Varias teoras se han expuesto para explicar la naturaleza jurdica del

contrato
de
descuento.
Por
lo
pronto
partiendo
de
una
interpretacin teleolgica. Debemos advertir que, en nuestra opinin,

el banco quiere antes que nada, conceder un crdito y el cliente
hacerse a los recursos correspondientes. Es en torno a ese eje de
concesin-recepcin de crdito, que el contrato debe y puede
explicarse. En ese orden de ideas, tendramos que el documento o
crdito transferido por el cliente juega, en ltimas, un papel de
garanta, aun si el banco se hace propietario del mismo. En otras
palabras, el banco al adquirir el crdito no paga en nombre y por
cuenta del deudor cedido ni pretende hacer una inversin comprando
el documento y asumiendo, por ende, el riesgo crediticio sino que lo
adquiere como simple medio instrumental para reembolsarse de las
sumas entregadas a su cliente descontado.
Como el contrato de descuento implica la dacin en pago de una
suma con obligacin de restituirla, es un contrato de prstamo similar
al mutuo, porque ambos contratos tienen en comn la finalidad de
procurar el goce de un determinado capital mediante una retribucin,
el Inters. Sin embargo existe una diferencia entre ello porque el
descuento bancario se presenta como una forma de prstamo
caracterizada por la Intencin de anticipar al solicitante el importe de
un crdito que l tiene frente a un tercero.
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En el contrato existe una relacin funcional entre prstamo y cesin.

La transferencia efectiva de una suma determinada tiene su causa en
la adjudicacin de un importe futuro que en el acto de la cesin del
crdito tiene carcter obligatorio, pasando a ser real cuando se cobra
el crdito.
El descuento no puede configurarse como una compraventa de
crditos o ttulos de crdito, considerando que la suma entregada al
beneficiarlo del descuento no tiene naturaleza de precio sino de
anticipo sobre el crdito, deducido el inters contabilizado en base a
la denominada tasa de descuento. A dicha tasa se adecuan todas las
operaciones activas del banco por cuanto dependen de la situacin
del mercado monetario, o sea del nivel de la oferta y la demanda de
dinero a breve plazo, en un momento dado.
El contrato de descuento se perfecciona mediante la entrega de las
sumas al solicitante del descuento, previa transferencia del ttulo de
crdito a quien otorga el descuento.
Al vencimiento del crdito cedido, el banco no est obligado a
solicitar al tercero el pago. Se trata de una simple carga porque como
titular del crdito, es de su propio inters efectuar tal solicitud.
Cuando el banco solicitare el pago y el tercero no lo hiciere, se har
efectiva la obligacin del descontante de abonar al banco el importe
de su crdito, que no slo Incluye las sumas anticipadas sino tambin
el Inters (descuento) deducido y todo cuanto ulteriormente se
hubiere convenido (accesorios).
Es un tema no muy claro para la doctrina donde existe una discusin
en torno a si se puede considerar al descuento como una
compraventa de ttulos de crdito, un prstamo o una cesin de
derechos. Algunos autores no aceptan la tesis que sostiene que el
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descuento es un subtipo de compraventa, pues la entidad

financiera no compra un crdito, antes bien, lo concede a cambio de
la cesin de otro crdito contra tercero, y el descuento lo que busca
es el anticipo del dinero y no la venta o cesin de un crdito Ahora
veamos cada una de las tesis planteadas.
A. TEORA DE LA CESIN DE CRDITO:
Han sostenido algunos autores que se trata de una simple cesin
de crdito y que, como consecuencia, el banco se limita a pagar el
precio del crdito adquirido por este medio. Sea lo primero
advertir, a la luz de lo que acabamos de exponer, que en nuestra
opinin la causa que lleva al banco a contratar no es la de adquirir
un crdito contra tercero, es decir, especular con l, sino que el
banco acta en funcin de una tasa de inters, que no es otra cosa
que la llamada tasa de descuento. Adems, como lo han sostenido
varios crticos de la teora, la cesin de crdito puede obedecer a
una multiplicidad de causas y estar destinada a satisfacer una
obligacin preexistente, hacer una donacin, etc., mientras que en
el descuento la cesin cumple una funcin instrumental de
garanta.
De otra parte, y cuando de descuento de ttulos valores se trata,
debe recordarse que ellos no se transfieren por la va de la cesin
de crditos sino por la tpica del endoso, con consecuencias
jurdicas de la mayor importancia, entre otras, que mientras en la
cesin el cedente no responde, en principio, por la solvencia del
deudor, en el endoso el endosante responde, en general, por ella.
Esta diferencia, entre otras muchas, es suficiente para explicar
cmo, cuando se trata de descuento de ttulos valores, la figura del
endoso explica suficiente y autnomamente el fenmeno en virtud
del cual el no pago por parte del deudor cedido impone al
descontado-endosante la obligacin de pagar al banco. De hecho
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lo llamativo de la figura de la cesin pro-solvendo dice

con poder predicarla de los crditos no incorporados en ttulos
valores, porque en stos la posibilidad de que el banco se
devuelva contra su cliente fluye naturalmente de la estructura
negocial que le otorga una accin cambiara de regreso contra
quienes lo anteceden en la cadena de endosos.
Por ltimo, al hablar de las obligaciones del descontado, veremos
las caractersticas peculiares de la de reembolsar la suma recibida,
hasta el punto de que, para algunos, el banco puede exigrsela sin
intentar, siquiera, el cobro del crdito cedido, lo que no tendra
ninguna explicacin dentro de la teora de la simple cesin de
crdito.
B. TEORA DE LA COMPRAVENTA:
Se ha sostenido por otros que la operacin de descuento implica la
celebracin de un contrato de compraventa, en donde el banco
se limita a pagar el precio del crdito, tesis que, en el fondo, es
idntica a la anterior.
La teora no es aceptable para quienes consideran que el
descuento es un contrato real, pues la compraventa es siempre
consensual. No obstante y an admitiendo la posibilidad de que
el descuento fuera tambin consensual, en la compraventa el
adquirente considera ante todo el precio del bien que va a ingresar
a su patrimonio y cuando es comerciante, corno en nuestro caso,
la posible utilidad que pueda obtener en el momento de realizarlo.
Es lo que sucede, por ejemplo, en las operaciones de cambio,
cuando se adquieren divisas extranjeras y el banco calcula la
utilidad que har al momento de la venta. En el descuento, en
cambio, el elemento lucrativo no radica en la diferencia eventual
de precios entre la adquisicin y la recuperacin del crdito, sino
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en el rendimiento cierto del capital que se coloca en

manos del descontado, en el interregno entre esa operacin y el
momento de la recuperacin de la suma.
Por ltimo, en la compraventa, una vez pagado el precio y
entregada la cosa, se extinguen las obligaciones de las partes,
mientras que en el descuento la entrega o transferencia del
crdito, al no ser "pro-soluto" sino pro-solvendo, deja siempre
una obligacin latente a cargo del descontado que consiste, como
se dijo, en pagar o rembolsar la suma recibida.
C. TEORA DEL MUTUO MERCANTIL CON INTERS:
Es quizs la teora ms extendida y que mejor resiste las
numerosas crticas que se le formulan. Se sostiene que el
descuento es un contrato de crdito de segundo grado, a
diferencia del mutuo, propiamente dicho, que es de primer grado.
Se afirma lo anterior porque el banco concede crdito sobre el que,
a su vez, el descontado haba concedido a un tercero. El cliente
moviliza el crdito concedido mediante la obtencin de un
prstamo con base en la cesin de su acreencia. Seria la definicin
de Ferri, vista en la anterior nota de pie de pgina, que explica el
descuento a travs de una operacin compleja compuesta por un
mutuo ms un negocio de garanta consistente en la transmisin
"pro-sol vendo" de un derecho de crdito.
Los crticos de la teora han sostenido que si se tratara de un
mutuo con garanta, es decir, de un anticipo, no tendra razn de
ser la transmisin del crdito en propiedad. En otras palabras,
mientras en el anticipo la realizacin de la prenda es un
instrument subsidiario para satisfacer la obligacin, si ella no es
atendida por el deudor principal, en el descuento la cesin del
crdito es medio directo o inmediato para cancelarla. Se transfiere
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el crdito para que el acreedor descontante se pague

con l y, slo si fracasa la gestin de cobro, entra el descontado a
responder en forma subsidiaria. Habra, entonces, una inversin en
el esquema lgico que explicara la diferencia entre ambas figuras.
No sobra anotar, sin embargo, que varias legislaciones han
tipificado el descuento de manera que no exista una obligacin
para el descontante de cobrar judicialmente el crdito a cargo del
tercero, sino que pueda optar entre dirigirse contra l o
demandarle al descontado el reembolso de la suma entregada,
caso en el cual, el descontado deber ejercitar directamente las
acciones de cobro del crdito cedido. En este caso no podra
negarse la extraordinaria similitud con el contrato de anticipo. Esta
asimilacin que reitera la voluntad finalista de las partes, o sea,
conceder y recibir crdito con una garanta, desnaturaliza un tanto
la mecnica propia del descuento, pues la cesin pro-solvendo
parece imponer lgicamente al descontante la obligacin de
intentar el cobro del crdito cedido y produce ciertas dificultades
de orden prctico, que ya veremos, respecto a las acciones que
puede ejercitar el descontado contra el deudor cedido.
Otra diferencia consiste en observar que en el caso del anticipo las
sumas entregadas no tienen una forzosa relacin con el valor de
los ttulos dados en garanta, por cuanto estos pueden tener un
precio muy superior al del crdito concedido. En el descuento, en
cambio, hay una correlacin cuantitativa entre ambas sumas, cuya
diferencia slo resulta de la aplicacin de la tasa de descuento.
Recurdese, por ltimo, en todo caso, que la asimilacin al anticipo
tendra que ser parcial, ya que el descuento slo se refiere a
crditos no vencidos, mientras aquel permite recibir en garanta
cualquier bien mueble, sin descartarla posibilidad terica de recibir
un crdito vencido.
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A pesar del respaldo de la doctrina sobre esta posicin, Bernardo

Crdenas seala cinco puntos a tener en cuenta sobre las
diferencias entre el mutuo y el descuento que evita que esta
institucin explique la naturaleza jurdica del contrato:
1. En el mutuo, el mutuario slo se obliga a restituir los bienes
recibidos en mutuo y a pagar el inters convenido, mientras
que en el descuento surgen obligaciones para descontador y
descontatario, obligaciones que enumeraremos posteriormente.
2. El mutuo, puede ser a ttulo gratuito y oneroso, en tanto que el
descuento siempre es oneroso, en atencin a que el nimo de
lucro es el que mueve al bando a celebrar el contrato; sin
inters no hay descuento.
3. En el mutuo, el piazo puede ser determinado o indeterminado,
en el descuento siempre se requiere la determinacin del plazo,
para poder aplicar la tasa de descuento y restarla del valor del
crdito.
4. En el mutuo, el mutuario es obligado principal, y contra l se
realizarn las acciones tendientes a recuperar el valor del
crdito, si se presenta el incumplimiento; mientras que en el
descuento, el descontatario no es parte primeramente obligada
sino en va de regreso, porque es un endosante del documento
cambiario, que puede en un momento liberarse de que se le
exija el cumplimiento de La obligacin si el banco deja caducar
el ttulo, por no presentarlo oportunamente para su pago si a
ello se comprometi con el cliente descontado.
5. El mutuo se perfecciona con la entrega de la cosa mutuada y no
requiere suscripcin de un ttulo o documento, en tanto que
para el descuento es necesario que exista un ttulo valor
determinado a efecto de ser presentado al banco, endosado y
transferido conforme a la ley de su circulacin.
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Por ello Bernardo Crdenas sostiene que el descuento

es un ... contrato autnomo y principal por cuanto se celebra sin
que preceda otro acto contractual; de manera que el cliente puede
acudir al banco en cualquier momento y solicitar el descuento de
los ttulos presentados y ste puede acceder a descontarlos o
abstenerse de hacerlo si no cuenta con liquidez suficiente o los
ttulos no renen los requisitos necesarios para ser descontados.
D. TEORA DE LA APERTURA DE CRDITO
De conformidad con esta teora la cesin del crdito hecha por el
cliente no implica la entrega inmediata de la suma correspondiente
al descuento, sino su puesta a disposicin del cliente. Es el
fenmeno general del acreditamiento, o del crdito de firma, con
el cual se explica la teora de la apertura de crdito como marco
general
de
referencia
para
los
negocios
crediticios
en
determinados sistemas y que se traduce en que no existe una

coexistencia en las prestaciones, esto es, una simultaneidad en la
transferencia del crdito y en la concesin de los recursos por
descuento, sino que la cesin antecede la entrega del dinero la
cual queda librada a la voluntad de! cliente, quien lo pedir dentro
del plazo convenido.
VII.
En
CARACTERISTICAS JURIDICAS DEL DESCUENTO BANCARIO

principio
es
un
contrato
autnomo
ya
que
cuenta
con
caractersticas propias las cuales la hacen una figura distinta de otro

tipo de contratos, aunque existan caractersticas similares. Es adems
principal ya que no necesita de la preexistencia de otro negocio
jurdico para que dicho contrato nazca y se perfeccione.
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Es un contrato bilateral del cual surgen obligaciones

sinalagmticas para ambas partes, una vez que se produzca el
perfeccionamiento del contrato el cliente deber entregar los crditos
representados en los documentos respectivos garantizando su cobro y
el banco entregar el monto del dinero en calidad de adelanto por lo
crditos cedidos.
Es conmutativo como seala Bernardo Crdenas porque ambas
partes derivan ventaja; el Banco percibe el valor de la tasa de
descuento, que se mira como equivalente al beneficio que obtiene el
cliente por recibir de inmediato el valor de un crdito de vencimiento
posterior.
Se tratar de un contrato real, ello por el carcter especial de los
ttulos valores materia de transferencia, ya que se requerir del
endoso y entrega del ttulo para que se tenga por nuevo titular a la
entidad adquiriente de los crditos, tal como seala la Ley de Ttulos
Valores.
Finalmente, se puede mencionar que es un contrato oneroso debido a
que la operacin implica una retencin de una valor en el cual se
representa los intereses y sus costos, a tasas previamente sealadas.
VIII.
ELEMENTOS Y PARTES DEL CONTRATO
Es un contrato de financiamiento muy usual en nuestros das y el cual

cuenta con una serie de particularidades que lo distinguen de otro
tipo de operaciones bancarias de crdito y financiamiento. Al
respecto, analicemos cada uno de sus elementos y lo que los
distingue de otras instituciones:
8.1
Las partes.
Los sujetos que actan en este tipo de contratos son:
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El cliente: Es el beneficiario del adelanto de la operacin

de crdito, a cambio de la cesin de las cuentas por cobrar producto
de sus operaciones comerciales, pero que. por necesidades de su
propia empresa son ofrecidos a las entidades bancarias a fin de que
reciban un descuento por ellos, para obtener la liquidez necesaria
para continuar con sus actividades econmicas.
La entidad financiera: Este tipo de contrato puede ser efectuado en
principio por entidades bancarias por la denominacin del contrato
como descuento bancario. Dicha entidad ser el sujeto activo de la
operacin. quien otorga el monto dinerario por los crditos que se le
ofrecen y podr realizar los cobros de dichas deudas, y en caso que el
deudor principal de dichos crditos no cumpla con su pago la entidad
financiera podr exigir el cobro al cliente. Hay que tener en cuenta
que nada impide que otro tipo de personas pueda efectuar este tipo
de operaciones pero como menciona Bernardo Crdenas, que en este
caso se regir por las reglas tpicas de las relaciones nacidas de los
ttulos valores . . .surgir entre descontante y descontatario las
relaciones propias de la negociacin de los ttulos valores. de tal
manera que quien endose un ttulo en propiedad compromete su
responsabilidad y puede ser perseguido por quien sea tenedor
legtimo y ste lo har indistintamente respecto de la parte
primeramente
obligada
de
aquellas
en
va
de
regreso
endosantes.
Los deudores del cliente: Son las personas que deben pagar los
crditos cedidos al banco. Si bien es cierto que no suscriben el
contrato, son directamente afectados por l adems, la ley exige
poner en conocimiento de ellos la realizacin de la cesin.
8.2
Objeto de la prestacin:
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En el presente contrato el objeto de la prestacin para

las partes ser la entrega de dinero por parte del banco al cliente a
cambio de la cesin de unos documentos de crdito que a su
vencimiento sern pagados por terceros deudores. Ahora bien, en el
descuento bancario dichos documentos representativos de deuda
deben ser aquellos mencionados en el artculo 2 del Reglamento de
Factoring, Descuento y Empresas de Factoring, que es aplicable al
descuento bancario, es decir, los documentos representativos de
deuda
aplicable
dicha
operacin
sern
facturas,
facturas
conformadas y ttulos valores.

A las facturas conformadas se les aplican las mismas reglas que a los
otros ttulos valores ya que es un ttulo cambiario ms. En general los
ttulos valores que pueden ser objeto de un contrato de descuento
sern aquellos que sean representativos de deuda. Asimismo, el
reglamento tambin incluye a las facturas que pueden ser las
facturas propiamente dichas, certificados de obra, rdenes de pago,
etc.; como estos documentos no son ttulos valores, se regir su
transferencia a la entidad bancaria como una cesin de crditos.
8.3
Plazo:
No existe norma vigente que imponga algn tipo de plazo para la

vigencia de los ttulos cedidos pero como prctica usual, los bancos
aceptan slo crditos a corto plazo. Al respecto, Villacorta menciona:
Lo ms habitual es que con respecto al plazo se establezca un lmite,
siendo los ms habituales, 90 y 120 das, aunque podemos encontrar
operaciones a plazos superiores.
8.4
Tasas de descuento:
Dichas tasas son las comisiones e intereses que cobran los bancos
por el pago anticipado de los crditos que se le otorgan antes de su

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vencimiento, los cuales podrn variar tomando en cuenta

la calidad de los ttulos descontados, el plazo para su vencimiento, las
condiciones del mercado, el estado del banco e incluso los
antecedentes del cliente respecto al cumplimiento de sus crditos
anteriores.
IX.
OBLIGACIONES DE LAS PARTES
Los derechos y obligaciones que se generan para las partes por la

suscripcin del contrato de descuento bancario, son:
9.1. Las obligaciones para el cliente sern:
Deber de lealtad y veracidad
Es el deber a cumplir frente al banco respecto a los documentos que
son materia del descuento, como seala Garrigues, Esto exige que
los datos contenidos en las listas o facturas de descuento que el
cliente presenta al banco sean exactos, y que tambin sean claras las
menciones contenidas en los propios efectos descontados en cuanto a
su vencimiento, su importe, lugar de pago y firmas que contenga.
Cuando la inexactitud de los datos proviene de la mala fe del cliente,
ste
ser
responsable
frente
al
banco
de
las
consecuencias
perjudiciales que derivan de este hecho.

Transferir los crditos a la entidad bancaria
Para algunos autores ser la primera y esencial obligacin del cliente,
para otros, es la cesin pro-solvendo de los crditos que sirven
precisamente de sustento a la operacin bancaria de descuento.
Rodrguez Azuero refiere Esa transferencia debe hacerse de acuerdo
con los mecanismos propios, segn la naturaleza del crdito, como lo
vimos en el punto anterior. La circunstancia de que la cesin sea prosolvendo implica la existencia de una obligacin condicional en el
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sentido de que el cliente slo ser liberado en cuanto

dicho crdito sea adecuadamente satisfecho.
Reembolsar la suma recibida.
Es una obligacin que nace como una garanta para la entidad
bancaria en el sentido que le ser exigida en tanto el obligado
principal del crdito cedido no cumpla con su obligacin con la cual el
banco podr exigir su cobro contra el cliente. Al respecto Rodrguez
Velarde refiere que Esta caracterstica es propia del contrato, pues
queda convenido que si la letra de cambio descontada no es pagada
por el aceptante a su vencimiento, su valor, incluyendo gastos e
intereses, sern reembolsados automticamente por el cliente
descontante.
Pagar la remuneracin
Se cumple en forma automtica en el caso deL descuento, al menos
en crditos distintos de los asentados en libros, pues cuando el banco
entrega la suma de dinero, descuenta, como lo sugiere el nombre del
contrato, la suma correspondiente al inters entre la fecha en que se
celebra la operacin y la de vencimiento del crdito transferido.
Cuando se trata de cesin de crditos en libros puede suceder que el
banco demande el pago anticipado de intereses o que ellos le sean
reconocidos en el momento de producirse el recaudo, aun cuando la
primera posibilidad corresponde mejor a la estructura propia del
descuento.
9.2
Las obligaciones respecto al banco sern:
A. Deber realizar la calificacin de los documentos presentados por

el descontante sobre sus posibilidades de cobro y plazo; los cuales
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debern tener procedencia exclusiva en operaciones

comerciales entre el descontante y el aceptante.
B. Entregar la suma de dinero,
La contraprestacin del banco,
como
consecuencia
de
la
transferencia del crdito, es entregar la suma de dinero, o sea, el

valor del crdito, previamente
sobre dicho monto se le aplicar
una tasa de descuento respectiva.

C. Presentar los documentos representativos de deuda para su
cobro.
En la mayor parte de los sistemas, el banco se obliga a presentar
los documentos representativos del crdito para su cobro al deudor
y slo en el evento de que este no satisfaga la obligacin, est
facultado para demandarla al descontado. Sin embargo, ya
advertimos cmo hay legislaciones que facultan al banco para
dirigirse contra el deudor cedido o contra el cliente. Como es
obvio, no puede hablarse de obligacin a cargo del banco pues se
trata de una facultad que en forma discrecional puede ejercitarla o
no. En este supuesto, los trminos se invierten y el banco optar
en la mayor parte de las veces por demandar al descontado el
reembolso y slo si no lo obtiene, utilizar el documento contra el
deudor cedido.
Deber tomar las medidas conservativas necesarias a fin de poder
mantener el ejercicio de cobro, dicha obligacin est sujeta a la
naturaleza de los ttulos que son materia de transferencia, en este
caso deber seguir las formalidades requeridas, la de llevar a cabo
el protesto a fin que no se perjudique el ttulo.
D. Tomar medidas conservatorias para el debido ejercicio de las
acciones
Obligacin vinculada con la anterior que encuentra su exacto
contenido
en
el
descuento
de
ttulos
valores,
pues
estos
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documentos se someten a ciertos requisitos en la

presentacin para su pago y a la realizacin de algunas diligencias
tendientes a conservar la plenitud de las acciones derivadas de los
mismos.
Podemos enumerarlos rpidamente as:
Presentacin para la aceptacin o para el pago

La presentacin para la aceptacin o el pago de los ttulos
valores depende de la forma de vencimiento. La presentacin
para la aceptacin, por regla general, ser innecesaria si se
trata de documentos a la vista, potestativa si de documentos a
plazo e indispensable si de ttulos exigibles a cierto tiempo
vista, es decir, a cierto plazo contado desde su presentacin,
porque slo a partir de sta comenzar a correr el trmino para
hacer exigible el crdito incorporado. Igual ocurre con la
presentacin para el pago que podr hacerse dentro de un
determinado tiempo, por ejemplo, un ao contado a partir de la
fecha de su creacin en los ttulos a la vista o dentro de un
breve plazo a partir de la fecha de vencimiento en los ttulos a
plazo.
Protesto
El protesto es la constancia expresa de la no aceptacin o el no
pago de un ttulo valor. La tendencia en Amrica Latina es la de
convertir el protesto en una formalidad excepcional, ante la
frecuente utilizacin de la facultad de excusarlo. Entre hacer el
protesto obligatorio pero facultar a las partes para excusarlo,
parece mejor no exigirlo salvo que alguna de ellas lo consigne
en forma explcita en el mismo ttulo valor.
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Cuando el protesto deba levantarse porque lo exija

la ley y no quepa o no se haya excusado o cuando se demande
en forma expresa en el ttulo, se har usual-mente ante el
funcionario pblico que deje constancia de los elementos del
ttulo y de las circunstancias de la no aceptacin o el no pago.
En forma excepcional, y esta es tambin una tendencia
contempornea, la intervencin de un banco en la presentacin
de la letra para el cobro o la constancia que ponga en el cheque
de no haber sido pagado, despus de haber sido presentado en
tiempo, pueden equivaler a protesto para los efectos legales. La
falta de protesto origina la prdida de las acciones de regreso
que tiene el tenedor contra las partes distintas al principal
obligado.
X.
RECOMENDACIONES QUE DEBEN TENER EN CUENTA LOS

BANCOS EN EL DESCUENTO:
X.1. CON RELACIN AL CRDITO
Examinar correctamente la solvencia y capacidad de pago del
cliente que solicita el descuento.
Comprobar la seriedad y veracidad del crdito que se les
cede y la autenticidad de las firmas puestas en los ttulos de
crdito.
Examinar o verificar la solvencia y capacidad de pago de
los deudores cedidos.
Aceptar a descuento nicamente ttulos de crdito a plazo no
mayor de 180 das.
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X.2. CON RELACIN A LOS TTULOS:

En letra de Cambio:
Deben estar aceptadas por el girador o aceptante, para evitar
que el cliente pueda generar para s un crdito inexistente
librando una letra contra un hipottico deudor (el girado).
Deben ser a fecha determinada, debe conocerse al girado o
exigir que la letra sea avalada por persona solvente.
En los pagars:
Deben librarse con vencimiento determinado. Si el suscriptor
es desconocido, debe exigirse una aval.
Debe ser endosado por el cliente descontatario.
En los warrants:
Debe comprobarse la existencia, calidad y cantidad de la
mercadera o bienes depositados y enunciados en el ttulo e
inscribirse el endoso.
En las facturas:
Deber tratarse de facturas por servicios o suministros ya
cumplidos, que contengan plazo cierto de pago y hayan sido
emitidas por organismos estatales a empresas privadas de
primer nivel.
XI.
COMPARACION CON OTRAS FIGURAS AFINES
El descuento como operacin de crdito, es una opcin entre diversas

formas que encuentran las personas para financiar o lograr dinero
fresco para solventar diversos apuros o necesidades de inversin. Por
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ello, veamos su afinidad y diferencias con figuras

contractuales que tambin facilitan el financiamiento:
11.1. Cesin de crdito: Se puede decir que configura parte de la
operacin de descuento bancario, pero existen diferencias: en
principio la cesin de crdito puede ser onerosa o gratuita, en cambio,
en el descuento bancario la operacin implica siempre un fin lucrativo
por parte del banco.
Un elemento importante es que en la cesin de crditos normalmente
el cedente no garantiza la solvencia del cedido, por tanto el nuevo
titular de los crditos no podr ejercer una accin contra el cedente
en caso que el cedido no cumpla con su obligacin.
11.2. Prstamo bancario: Respecto a esta figura muchos asemejan
el descuento a un prstamo con una garanta en crdito, pero existe
una diferencia muy clara entre ambas, en el caso del prstamo en
principio el obligado a quien se le cobrar por el monto entregado en
calidad de mutuo es la persona que cedi los crditos, en cambio en
el descuento bancario slo subsidiariamente se podr ir contra el
cliente en caso que el deudor de los crditos no cumpla con su
obligacin.
11.3. Anticipo sobre crditos:. Es una operacin bancaria de
financiamiento con cierta similitud con el factoring, pero veamos
primero como lo describe Villacorta desde su operatividad: Cuando
hablamos del Anticipo de Crdito no estamos hablando de un nico
servicio, sino de dos servicios ntimamente relacionados. De una
parte, tenemos la gestin de los crditos sobre los clientes utilizando
el recibo bancario y, de otra, de un crdito que toma como garanta
estos recibos que hasta su vencimiento estn depositados en una
determinada entidad. Es en el ltimo punto que vemos una
diferencia sustancial entre ambas figuras como menciona Bonfanti si
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bien guardan cierto parecido, en el descuento los ttulos

pasan en forma definitiva a propiedad del banco, en cambio en el
anticipo la transmisin slo es en forma provisoria y su funcin ser la
de una garanta sobre el monto dado en calidad de anticipo.
11.4. Otras operaciones bancarias: Tambin se puede sealar que
existe un gran parecido con otras operaciones bancarias como la
compra de cartera y el factoring, pero existen tambin una serie de
distinciones como se muestra en el siguiente cuadro:
XII.
IMPORTANCIA DEL DESCUENTO
El descuento tiene una importante funcin econmica para ambas

partes como una forma de financiamiento por parte del cliente y una
importante opcin para los bancos de realizar inversiones al corto
plazo.
Para un cliente dicha operacin representa una salida para enfrentar
problemas por falta de liquidez al corto plazo a fin de enfrentar apuros
econmicos o necesidades de inversin de forma inmediata. Como
seala Garrigues Gracias al descuento, el comerciante no est
obligado a esperar el vencimiento previsto para percibir el importe de
su crdito. Esto -representa para l una facultad valiosa, puesto que
puede convertir en dinero lquido un crdito a plazo y emplear este
dinero en saldar sus nuevas compras. De este modo reconstituye un
stock de mercancas para estar en situacin de satisfacer los pedidos
corrientes de sus compradores, restableciendo en todo momento su
fondo de maniobra y asegurando el desarrollo constante de su
empresa. Aunque el ingreso en forma adelantada de dichos montos
puede significar una disminucin del total previsto, dicha operacin
podr significar un gran beneficio si de acuerdo al contexto utilizado,
representa un ahorro en costos de oportunidad.
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Para el banco es una forma de financiamiento ms entre

las mltiples opciones que ofrece, pero debido a su facilidad operativa
es muy aceptada. El banco no slo tendr como obligado de la
deudas adquiridas a su titular, sino que se incluye al descontatario
que hizo entrega de los ttulos representativos de deuda. Dichas
movilizaciones de depsitos de los bancos representan inversiones a
corto plazo, que en una operacin normal sin dificultades en el
cumplimiento significa una rpida operacin con la consiguiente
recuperacin.
XIII.
FINALIZACION DEL CONTRATO
Dicho contrato puede tener causas normales para su extincin o

irregulares. En principio, dicho contrato se extingue, como todo
crdito, a consecuencia del pago de la deuda, sea por el deudor
principal de la obligacin o el cliente que solicit la operacin de
descuento.
Las causales anormales para la extincin del crdito estarn
relacionadas con la dificultad o imposibilidad de poder hacer el banco
efectivo su cobro. Una primera causa estar relacionada con la
validez y exigibilidad del crdito, en este caso el contrato se resolver
y el banco podr iniciar las acciones penales de acuerdo al contexto
de la operacin. Otra causa a tener en cuenta, es si se encuentra una
afectacin a la capacidad de los deudores de poder confrontar con
sus obligaciones crediticias, como seala Garrigues, dicha situacin
implica una afectacin de su garanta para el cobro, teniendo en
cuenta que la seguridad de la materializacin del cobro est
representada en la solvencia de las firmas contenidas en dicho ttulos.
Por tanto, se seala que es vlido por parte del banco que, en caso se
perjudique dicha solvencia, la entidad financiera podr considerar
resuelto el vnculo contractual y exigir la devolucin anticipada de los
ttulos entregados.
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Un caso especial a tener en cuenta, es la entrada en concurso de los

obligados, si el concursado es el obligado principal, de acuerdo a lo
expresado en el prrafo anterior, el banco podr exigir la devolucin
en forma anticipada de los montos entregados. Pero en caso que el
concursado es el cedente o endosante de los ttulos, el banco a fin de
asegurar el cobro en caso de incumplimiento por parte de los
obligados principales, dichos crditos debern ser reconocidos para el
proceso concursal.
XIV.
BASE LEGAL
En principio la potestad por parte de las entidades bancarias para

efectuar las operaciones de descuento se encuentra en el artculo
221 numeral 4 de la Ley
General de Sistema Financiero y de Seguros (Ley N 26702).
La norma que regula los contratos y operaciones de descuento se
encuentra sealada en el Reglamento de Factoring, Descuento y
Empresas de Factoring, Res. SBS N 102 1-98 del 03/10/1998 teniendo
en cuenta los artculos 12 y 13 de la citada norma.
Otras normas que si bien no se involucran directamente a dichos
contratos son de una gran importancia. La Ley de Ttulos Valores (Ley
N27287) y las normas generales de contratacin sealadas en el
Cdigo Civil.
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CONCLUSIONES
Podemos concluir que el descuento bancario es una
de las
operaciones financieras ms utilizadas por las Pymes, ya que

proporciona una forma de financiacin rpida y flexible, adems de
esto se trata de un producto financiero con ventajas para el cliente o
empresario.
Con el paso del tiempo el descuento bancario se ha afianzado en la
gestin y operatoria financiera de las empresas, permitindoles seguir
con su actividad sin tener que esperar al vencimiento de los efectos
para obtener liquidez.
Por lo que se refiere a las EEFF, para stas tambin supone un
producto ventajoso, debido a la rentabilidad que les reporta, dado que
normalmente una empresa suele descontar efectos en plazos de
tiempo cortos. Es decir, las EEFF cobran un porcentaje de comisin
sobre los efectos descontados de una forma regular y continuada.
Dejando de lado los aspectos ventajosos tanto para las empresas
como para las EEFF, el descuento bancario es un instrumento
financiero que agiliza la economa, puesto que para unos supone una
forma de aplazar sus pagos y para otros una forma de financiacin.
Se trata de un crculo en el que intervienen tres partes principales,
como son el deudor, el acreedor y la entidad financiera. Si el primero
de ellos no puedo hacer frente a la deuda contrada con la empresa
acreedora, se generan una serie de acciones y consecuencias para las
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partes intervinientes, siendo la empresa acreedora de la

deuda la ms afectada, ya que tiene un derecho de cobro por un lado
que no puede ser efectivo en el corto plazo y por otro una obligacin
de pago con la entidad financiera.
BIBLIOGRAFA
http://www.descuentodepagares.com.es/descuento-bancario/
http://www.expansion.com/diccionario-economico/descuentocomercial-o-bancario.html
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2015
http://renan-elias.blogspot.com/2009/11/elcontrato-de-descuento-bancario.html
http://sandracuesta.com/derecho/descuento-bancario-yclausula-salvo-buen-fin/
http://ucenmatf.blogspot.com/2013/01/descuento-bancariodescuentos-y.html
http://www.derechocomercial.edu.uy/ClaseContBancDesc01.htm
http://www.abanfin.com/?tit=descuento-bancario-formularioeconomico-financiero&name=Manuales&fid=ee0bcax
http://www.monografias.com/trabajos82/descuentobancario/descuento-bancario2.shtml
http://www.enciclopedia-juridica.biz14.com/d/descuentobancario/descuento-bancario.htm
http://ciberconta.unizar.es/leccion/dtoban/INICIO.html
http://www.matematicas-financieras.com/descuento-de-efectosi-p11.htm
http://www.aulafacil.com/cursos/l28566/ciencia/matematicas/m
atematicas-financieras/descuento-bancario-de-efectoscomerciales
https://es.scribd.com/doc/82520531/DESCUENTOS-BANCARIOS
http://www.ecofinanzas.com/diccionario/D/DESCUENTO_BANCARIO.htm
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http://www.derechomercantil.info/2015/01/contrato-descuentobancario-concepto-caracteristicas-funcion-economicamodalidades.html
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CONTRATO DE DESCUENTO

PROFESOR : MIRKO ALVA GALARRETA

CHAVEZ HUERTA FREYSI

DOMINGUES VELASQUEZ KIARA

GUIBOVICH UCAAN FRESSIA

RAMIREZ SALIRROSAS JESSICA

[CONTRATO DE DESCUENTO BANCARIO]

[CONTRATO DE DESCUENTO BANCARIO]

En el siguiente trabajo hablaremos del DESCUENTO BANCARIO, lo que

[CONTRATO DE DESCUENTO BANCARIO]

adoptada por la Superintendencia de Banca y Seguros ha