Universidad Tecnolgica de Chile INACAP

Ingeniera en Minas
Sede Iquique

Contabilidad, Costo y Presupuesto:

Presupuestos

Alumno: Diego Alberto Gaviln Cadagan

Asignatura: Contabilidad,
costos
EJERCICIO
1 y presupuesto
Docente: Octavio Lpez
1. La Empresa
VERANO EN EL MAR LTDA, desarrolla instrucciones relativas a deportes
Fecha: 16 de septiembre
del 2013

marinos de Vela, Remo, Buceo, Surf, Pesca, windsurf, velerismo, esqu acutico, entre
otros. Da los siguientes antecedentes para desarrollar los presupuestos que permitan
confeccionar el presupuesto de Costo de Produccin del programa Instrucciones de
Buceo en el Mar, por periodo ENERO A MARZO
Proyeccin de ventas:

meses
Enero
Febrero
Marzo

alumnos
200
300
270

ANTECEDENTES ADICIONALES:

El precio de venta proyectado por cada alumno es de $ 30.000 neto. Cancelando

el 50% al contado y el saldo a 30 das (mes siguiente).

Por tratarse de un servicio no genera stock de inventarios iniciales o finales de

productos terminados, lo que se vende es lo mismo que se va a producir.

La empresa utiliza como materia prima principal un SNACK de alimentos, siendo

de 2 unidades por cada alumno, el costo de pack de snack de 10 unidades es de
$ 20.000.- valor neto.

Existe un inventario inicial de 10 snack en enero y mensualmente se pretende

terminar con un inventario final de MPD de seguridad del 5% de los alumnos de
venta del mes.

Las compras de Snack se cancelan 70% al contado y el saldo al mes siguiente (30
das).

La mano de obra la componen 2 instructores, se les paga un valor de $ 7.500 la

hora a cada uno, ellos trabajan 1:30 hora/minutos por cada alumno.

Los Costos Indirectos (CIF) incurridos mensualmente en combustible, oxgeno y

otras materias primas pagadas en cada mes asciende a un 10% del costo de
consumo de la MPD usada en la produccin.

No existen valore pendientes por cobrar a clientes y por pagar a proveedores

correspondiente a meses anterior.

SE PIDE PARA EL PRIMER TRIMESTRE DE 2013:

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.

Presupuesto de ventas valorizado.

Presupuesto de ingresos por ventas.
Presupuesto de produccin.
Presupuesto de consumo mpd.
Presupuesto de compras de mpd.
Presupuesto de egresos por compras mpd.
Presupuesto de consumo de mod.
Presupuesto de cif.

Enero
Ventas proyectadas
Precio de venta neto $
Ventas netas $
+IVA DF $
Ventas brutas $

200
30.000
6.000.000
1.140.000
7.140.000

Febrero
Marzo
Total
300
270
770
30.000
30.000
9.000.000 8.100.000
23.100.000
1.710.000 1.539.000
4.389.000
10.710.00 9.639.000
27.489.000

0
Presupuestos de venta valorizado:
Presupuesto de ingreso por venta:

Ventas Brutas $

Enero

7.140.000

Febrero
3.570.000

10.710.000

Marzo

Total

3.570.000
5.355.000

9.639.000

7.140.000
5.355.000

10.710.000

4.819.500

4.819.500

0
Total Ingresos por
ventas

22.669.500

Presupuesto de produccin:

Enero
Ventas proyectadas

Febrero

Marzo

Total

200

300

270

770

(+)Inventario Final A.T.

(-)Inventario Inicial A.T.

200

300

270

770

Cantidad a producir

Presupuesto de consumo mpd:

Enero
Cantidad a producir
Tasa de uso

200
2

Febrero
300
2

Marzo
270
2

Total
770

Consumo de MPD
Costo unitario
Consumo MPD $

400
2.000
800.000

600
2.000
1.200.000

540
2.000
1.080.000

1.540
2.000
3.080.000

Presupuesto de compra mpd:

Enero

Febrero

Marzo

Total

Consumo MPD

400

600

540

1.540

+Inventario Final MPD

20

30

27

77

-Inventario Inicial MPD

10

20

30

60

Cantidad a comprar

410

610

537

1.557

Costo unitario

2.000

2.000

2.000

2.000

Compras netas

820.000

1.220.000

1.074.000

3.114.000

+ Iva CF

155.800

231.800

204.060

591.660

Compras brutas

975.800

1.451.800

1.278.060

3.705.660

Presupuesto de egreso por compra mpd:

Compras brutas $

Enero

Febrero

975.800
1.451.800

683.060

292.740
1.082.900

1.278.060

Marzo

Total

368.900

975.800
1.451.800

994.602

994.602

1.363.502

3.422.202

0
Total Egresos compras
MPD

683.060

1.375.640

Presupuesto de consumo de MOD:

Cantidad a producir

Enero

Febrero

Marzo

Total

200

300

270

770

Tasa de uso

1,3

1,3

1,3

1,3

Consumo de MOD

260

390

351

1.001

Costo unitario

11.250

11.250

11.250

11.250

Consumo MOD $

2.925.000

4.387.500

3.948.750

11.261.250

Febrero

Marzo

800.000

1.200.000

1.080.000

3.080.000

0,1

0,1

0,1

0,1

80.000

120.000

108.000

308.000

Presupuesto consumo CIF:

Enero
Base de distribucin
Cuota
Consumo de CIF

Total

Costo total de produccin:

Enero

Febrero

Marzo

Total

consumo MPD

800.000

1.200.000

1.080.000

3.080.000

consumo MOD

2.925.000

4.387.500

3.948.750

11.261.250

Consumo de CIF

80.000

120.000

108.000

308.000

costo total de produccin

14.649.250