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MI MODULO:
EMPRESA
E
INICIATIVA
EMPRENDEDORA.
PRESENTACIN
NDICE
UD. 1 QUIERO SER EMPRESARIO
1. Ser empresario:
2. La idea de negocio y las fuentes de negocio.
3. El proyecto empresarial.
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1.
2.
3.
4.
5.
OBJETIVOS:
Saber las diferentes formas de incorporarse al mercado laboral.
Fomentar el espritu emprendedor y reconocer las capacidades
asociadas a la iniciativa emprendedora.
Reconocer las competencias empresariales que poseo.
Identificar ideas de negocio posibles.
Saber que es un proyecto empresarial.
CONTENIDOS:
4. Ser empresario:
4.1 Formas de incorporarnos al mercado de trabajo
4.2 Concepto de empresario.
4.3 Identificar las actitudes y aptitudes que debe reunir un
empresario.
4.4 El espritu emprendedor y la cultura empresarial.
5. La idea de negocio y las fuentes de negocio.
6. El proyecto empresarial.
I.
SER EMPRESARIO
1.1 FORMAS DE INCORPORARNOS AL MERCADO DE TRABAJO:
En la Revolucin Industrial
(Desde el siglo XVIII al siglo XX)
En la actualidad
1.3 ACTITUDES
EMPRESARIO
APTITUDES
QUE
DEBE
REUNIR
UN
1.4 EL
ESPRITU
EMPRENDEDORA.
EMPRENDEDOR
LA
CULTURA
El espritu emprendedor es un concepto que est muy de moda en los ltimos aos y que no
siempre est claro su significado.
El espritu emprendedor hace referencia a la iniciativa emprendedora, es decir, a una actitud que
se trata de fomentar entre la poblacin, especialmente entre jvenes, para favorecer la creacin
de empresas.
Y, emprendedor es la persona que descubre una idea de negocio, la analiza y busca los
recursos necesarios para desarrollarla y conseguir sus objetivos, trabajando individualmente o
asocindose. Son personas que innovan, identifican y crean oportunidades de negocios.
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INCONVENIENTES DE SER
EMPRESARIO
1. Implica un riesgo econmico.
LA IDEA DE NEGOCIO
II.1 LA IDEA DE NEGOCIO.
Para emprender o iniciar una actividad empresarial necesitamos tener clara la idea de negocio
que queremos desarrollar. Esta idea de negocio debe satisfacer necesidades de un sector de la
poblacin.
La idea de negocio si no est bien definida la podemos concretar o definir analizando las fuentes
de bsqueda de ideas de negocio, como son:
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1.
Nuestras aficiones. Muchas personas han convertido sus aficiones en negocios, por
ejemplo: deportistas han montado un gimnasio.
2. Repitiendo experiencias adquiridas trabajando en empresas y/o conocimientos
acadmicos. Algunas personas tras su formacin o experiencia laboral descubren
actividades empresariales que podran desarrollar. Repiten ideas empresariales que ya
tienen xito pero mejorando aspectos de la actividad empresarial, del producto, de las
instalaciones,...
3. Innovando, la innovacin es un concepto que no se debe confundir con el de
creatividad.
Creatividad hace referencia a la generacin de nuevas ideas o conceptos o inventos.
Innovacin es la aplicacin de esas ideas, conceptos o inventos nuevos al proceso
productivo o proyecto empresarial.
La innovacin no es slo resultado del hallazgo cientfico tambin es fruto de la
observacin de necesidades no cubiertas entre la poblacin y la bsqueda de dar una
respuesta satisfactoria mediante un producto o servicio que se desee adquirir.
CLASES DE INNOVACIN:
1. Innovacin de producto: implica la creacin de un producto nuevo total o parcialmente.
Por ejemplo: fue una innovacin la generalizacin del automvil. Henry Ford (1863-1947)
no fue el descubridor del automvil, pero observ a la clase social americana, sus hbitos y
su capacidad adquisitiva. Su innovacin fue fabricar el automvil para ellos.
2. Innovacin de procesos: se trata de introducir nuevos mtodos de trabajo o de organizacin
al proceso de produccin.
Por ejemplo: fue una innovacin de proceso la aplicacin del autoservicio en los
restaurantes-bufet o en los supermercados que tienes la posibilidad de pasar por cajas de
pago con tarjetas (de crdito/dbito o de la empresa), exclusivamente sin necesidad de que
te atienden dependientes.
3. Innovacin tecnolgica: es la aplicacin de los avances cientficos y tecnolgicos al
proceso productivo.
Por ejemplo: fue una innovacin tecnolgica el TOMTOM un sistema de navegacin
independiente para coches que utiliza el GPS para la localizacin.
CMO SE DESARROLLA LA CREATIVIDAD Y LA INNOVACIN?
La creatividad y la innovacin se pueden desarrollar a travs de diversa tcnicas. Algunas
tcnicas que se pueden utilizar son las siguientes:
- La tcnica brainstorming o tormenta de ideas:
Consiste en proponer a un grupo de personas un tema, por parte del moderador. Con la
finalidad de que estas vayan expresando sus opiniones de manera espontnea y libre.
Las ideas se escribirn en una pizarra por el moderador. Despus, se seleccionarn las mejores
ideas y se trabajan hasta llegar a la eleccin de una.
- Los 6 sombreros de Bono:
Consiste en repartir entre un grupo de personas unos gorros de colores a los que va asociado una
forma de pensar. De manera que la persona que lleva un gorro de color. debe aportar ideas,
pensamientos, opiniones segn la manera de pensar asociada.
El sombrero blanco: pensar de manera ms objetiva y neutral posible.
El sombrero rojo: expresar nuestros sentimientos, sin necesidad de justificacin.
El sombrero negro: sern crticos de manera negativa y pensar por qu algo no podra
salir bien.
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III.
EL PLAN DE EMPRESA
DEFINICIN:
El plan de empresa o proyecto empresarial es un documento donde se describe y analiza la
viabilidad econmica- financiera, tcnica, humana y comercial de la idea de negocio que
queremos desarrollar.
OBJETIVOS:
1.
2.
3.
4.
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15
ESQUEMA DE LA UNIDAD
I.
EL EMPRESARIO:
1.1 FORMAS DE INCORPORARNOS AL MERCADO DE TRABAJO
Trabajador por cuenta propia o empresario
Trabajador por cuenta ajena
Funcionario de la Administracin Pblica.
1.2 CONCEPTO DE EMPRESARIO.
Persona fsica o jurdica que desarrolla una actividad agrcola, industrial o
comercial con la finalidad de alcanzar unos objetivos (econmicos,
profesionales, de prestigio,). Y, para alcanzar esos objetivos debe coordinar
unos factores tcnicos, humanos y econmicos.
Es un concepto que ha evolucionado.
LA IDEA DE NEGOCIO:
Muy importante para las personas y para la sociedad.
Requisito: debe satisfacer necesidades de un sector de la poblacin.
Fuentes de bsqueda de ideas de negocio:
. Aficiones
. Repitiendo experiencias que se repiten y se mejoran.
. Creando e innovando.
Concepto de creatividad y de innovacin.
Clases de innovacin: 1. Innovacin de producto.
2. Innovacin de proceso.
Tcnicas para favorecer la creatividad e innovacin.
Proteccin legal de la idea a travs de su registro en www.oepm.es.
3. Innovacin tecnolgica.
III.
ACTIVIDADES DE LA UNIDAD 1
TEST DE REPASO:
1. Las formas de incorporarse al mercado de trabajo son:
a) El trabajo por cuenta ajena.
b) El trabajo por cuenta propia.
c) Funcionario de la administracin pblica estatal, autonmica y local.
d) Todas las respuestas anteriores son correctas.
2. Empresario es:
a) El mismo concepto que el de trabajador por cuenta propia.
b) El mismo concepto que el de trabajador por cuenta ajena.
c) Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.
3. Los intraemprendedores son:
a) Los empresarios que generan ideas nuevas.
b) Trabajadores con iniciativa emprendedora.
c) Ambas respuestas son correctas.
4. Qu significan las siglas I+D?
a) Investigacin y desarrollo.
b) Iniciativa y desarrollo.
c) Innovacin y desarrollo.
5. La innovacin puede ser:
a) De producto y tecnolgica.
b) De proceso.
c) Todas las respuestas anteriores son correctas.
ACTIVIDADES DE DESARROLLO
1. Cmo crees que debe ser un empresario?
2. Qu es la cultura emprendedora?
3. Qu significan las siglas I+D+I?
4. Indica 4 actitudes que debe tener un empresario.
5. Seala las aptitudes que debe tener un empresario.
6. Diferencia entre creatividad e innovacin?
7. Observa las empresas de la localidad donde resides y seala:
. Qu actividad empresarial desarrollan?
. Por qu piensas que tienen xito?
. Qu aspectos mejoraras?
8. Entra a la web: servicios.ipyme.org/emprendedores y realiza el autodiagnstico del
Emprendedor.
Para ello, cuando entres en la web debes darte de alta como usuario y contestar al
cuestionario con el que se valoran 7 caractersticas del emprendedor (motivacin,
iniciativa, perfil psicolgico, capacidad de relacin, capacidad de anlisis, innovacin y
creatividad, y propensin al riesgo). Al final, la web te proporciona un informe sobre tu
capacidad emprendedora.
Otras webs que puedes consultar son: infoautonomos. com, emprendedores.es,
9. Lee el siguiente artculo del ABC. es, del 5-06-2013:
17
Llao SL, franquicias de yogur helado, cuyo primer establecimiento se ubic en la localidad
alicantina de Denia.
En 2010 adopt la categora de franquicia, consiguiendo un ejercicio de facturacin de 2,5
millones para el total de una red formada por nueve establecimientos. El jurado ha
concedido este premio por unanimidad por "conseguir implantar exitosamente esta idea
de negocio" y apostar por un enfoque innovador para un producto maduro, con visin y
rapidez de desarrollo en Espaa y mercados internacionales".
Pedro Espinosa ha explicado tras recibir el premio que el xito de su franquicia reside en
que la oferta se centra "en una experiencia". Segn Espinosa, el helado de yogur ya exista
pero en Llao llao han creado una experiencia nueva en la forma de consumir este
producto.
El jurado, segn una nota de la fundacin de los Premios Jaime I, lo considera un "ejemplo
de emprendimiento joven, digno de resaltar en la sociedad actual, necesitada de
referentes". "Con slo 24 aos apost por un proyecto empresarial que, a da de hoy, cuatro
aos ms tarde, emplea a 750 personas", ha agregado. Pedro Espinosa, ha afirmado que este
premio supone un "empujn personal muy fuerte" porque, "adems de la repercusin
meditica", les da "energa para seguir adelante".
Sobre la situacin de crisis ha apuntado que conlleva "dar rienda suelta a la imaginacin"
porque "hay menos que perder" y "hay un campo de ms oportunidades para crear
empresas". "Ahora no hay crdito pero s buenas ideas", al contrario que lo que poda pasar
hace cinco aos, ha apuntado.
1.
2.
3.
4.
Cuestiones:
Investiga quin es el fundador de Llao Llao.
Cul es su idea de negocio? Por qu triunfa su idea?
Piensas que fue acertada la localizacin inicial del negocio.
Realizar un debate con los compaeros de clase sobre las razones por las que debes ser
empresario y las que no.
EL PLAN DE EMPRESA
1. PRESENTACIN DE LOS PROMOTORES:
Se trata de indicar si vas a desarrollar tu idea empresarial solo o vas a asociarte. En
cualquier caso, debes indicas como mnimo los siguientes datos:
Datos personales: nombre, apellidos, fecha de nacimiento, direccin, e-mail,
telfono.
- Datos acadmicos: formacin, ttulo y ao.
- Datos profesionales: Puesto ocupado, empresa, direccin y ao.
- Otros datos: aficiones, objetivos profesionales,
2. LA IDEA DE NEGOCIO:
Este apartado es muy importante porque es la base de los dems apartados del proyecto.
Por ello, debes estudiar muy bien tu idea de negocio y definirla lo mejor posible.
Aqu debes indicar:
- Actividad empresarial que quieres desarrollar.
- Sector profesional al que pertenece (primario, secundario o terciario).
- Clasificacin segn la CNAE, se trata de indicar el cdigo.
- Principales caractersticas del negocio/producto.
- Necesidades que vas a satisfacer y razones por las que vas a tener xito.
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OBJETIVOS:
1. Identificar y analizar la influencia de las variables macroeconmicas
en nuestro futuro negocio empresarial.
2. Reconocer y valorar la influencia de las variables microeconmicas.
3. Saber las fuentes de informacin a las que acudir.
4. Decidir cul es la localizacin ms ventajosa para nuestro negocio.
5. Aprender a desarrollar la actividad empresarial de manera tica.
CONTENIDOS:
1. La empresa.
1.1 Concepto de empresa.
1.2 Clases de empresas.
1.3 La tica empresarial y la imagen corporativa.
2. El entorno de la empresa.
2.1. El entorno general.
2.2 El entorno especfico.
2.3 Anlisis de las relaciones de una empresa con el entorno. DAFO
3. Localizacin de mi empresa.
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I. LA EMPRESA
I.1. CONCEPTO
La empresa es un sistema en el que se realiza la coordinacin de recursos tcnicos,
humanos y econmicos (inputs) para obtener un resultado final (outputs) y con ello
alcanzar unos objetivos (Estos pueden ser: econmicos, satisfacer necesidades sin
nimo de lucro, prestigio profesional,).
a)
b)
c)
d)
e)
Observaciones:
1. La empresa es un sistema abierto que est en constante interaccin con el entorno
del que recibe inputs. Los inputs son: las materias primas, los trabajadores, la
financiacin. Estos se coordinan para producir un bien o servicio que se denomina
outputs.
2. Los recursos interactan sinrgicamente, mejorando los resultados.
Estos inputs o recursos se distribuyen en reas o departamentos funcionales que se
coordinan para alcanzar los objetivos que se proponen.
Las reas funcionales que con carcter general podemos distinguir en las empresas son:
rea de produccin, tiene como funciones principales: gestionar materias primas y
almacenes, transformar las materias primas en productos elaborados,
rea de recursos humanos, tiene como principales funciones: seleccionar al personal
necesario, formalizar los contratos de trabajo, motivar al personal, gestionar la
prevencin de riesgos laborales, tramitar las bajas laborales,
rea de ventas o marketing mix, tiene como principales funciones: definir estrategias
comerciales y aplicarlas.
rea administrativa, tiene como principales funciones: gestionar los recursos
econmicos necesarios para desarrollar la actividad empresarial. As como conseguir la
financiacin adecuada.
rea de I+D+I, trata de buscar innovaciones que se puedan aplicar.
TIPOS
1. Empresas del sector primario, de
actividades agrarias, ganaderas y
pecuarias.
2. Empresas del sector secundario, de
actividades industriales y extractivas.
3. Empresas del sector terciario, desarrollan
actividades comerciales o de prestacin de
servicios.
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1. Empresario individual.
2. Trabajador Autnomo Dependiente
Econmicamente.
3.Emprendedor de Responsabilidad
Limitada.
4. Sociedad civil
5. Comunidad de bienes.
6. Sociedad Annima.
7. Sociedad de Responsabilidad Limitada o
Sociedad Limitada.
8. Sociedad limitada de Nueva Empresa.
9. Sociedades Laborales:
- Sociedad Annima Laboral.
- Sociedad Limitada Laboral.
10. Cooperativas.
11. Franquicias.
Otras formas menos conocidas son:
.. Sociedad de Garanta Recproca.
.. Sociedad de Capital Riesgo.
.. Agrupacin de inters econmico.
.. Sociedades profesionales.
.. Sociedad colectiva
.. Sociedad Comanditaria.
21
22
2.
3.
4.
5.
Los clientes, son aquellas personas o empresas que adquieren nuestros productos. Y, su
decisin de compra es muy importante y variable, por ejemplo: a veces la adquisicin de
nuestro producto depende de modas, preferencias estacionales, Por esa razn, las empresas
invierten en campaas de publicidad y promocin para conseguir fidelizar a los clientes.
Los productos sustitutivos, son aquellos productos que tienen el mismo uso o que
satisfacen la misma necesidad del consumidor. Por ejemplo: la mantequilla y la margarina,
la gasolina y el cocheEstos deben ser analizados por el emprendedor ya que pueden
influir bajando o aumentando el consumo de nuestro producto.
Tambin, debemos analizar los bienes complementarios ya que estos influyen en el
consumo de los bienes relacionados directamente, por ejemplo: el consumo de mesas afecta
al consumo de sillas, el de quitaesmaltes est relacionado con el de pintauas,
Los proveedores, tambin influyen en la actividad empresarial que vamos a desarrollar por
lo que debemos estudiar:
. El poder negociador de los proveedores.
. Los bienes sustitutivos, su existencia influye en la fuerza negociadora reducindola.
. Diferenciacin del producto.
. El tamao de la empresa que desea adquirir bienes y servicios, si es grande tiene ms
poder negociador.
Esquema del entorno de la empresa:
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AMENAZAS
Son factores externos de la empresa que son
negativos, como:
- Un gran nmero de empresas en el sector.
- Existencia de barreras de entrada
(licencias, grandes inversiones
econmicas,)
- Crisis econmica.
- Endurecimiento de las condiciones del
crdito (subida del Euribor).
FORTALEZAS
Son factores internos de las empresas que
nos benefician, como:
- Liderazgo del emprendedor.
- Motivacin del emprendedor.
- Formacin especializada.
- Experiencia en el sector profesional.
- Poseedor de habilidades comunicativas, de
resolucin de problemas,..
OPORTUNIDADES
Son factores externos de la empresa que son
negativos, como:
- Incremento de la poblacin.
- Aumento del consumo.
- Incremento y mejora de las nuevas
tecnologas.
- Mano de obra cualificada, incluso que
pueda estar bonificada.
- Contexto normativo,
Despus de este anlisis se debern tomar decisiones. Estas se pueden clasificar en:
a) Decisiones estratgicas: son las adoptadas por el equipo directivo de la empresa. Son muy
importantes por los recursos que involucran (econmicos, personales, tcnicos,..), y por su
duracin en el tiempo.
b) Decisiones tcticas: son las adoptadas por los jefes de departamento o mandos
intermedios y que afectan a un rea o departamento. Buscan la puesta en marcha de las
decisiones estratgicas.
c) Decisiones operativas: se toman para ejecutar las tareas especficas de manera eficaz y
eficiente, para ayudar a la consecucin de las decisiones adoptadas por los superiores.
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27
Por ltimo, cuando decidamos la ubicacin tambin hemos de pensar en el futuro de nuestro
negocio y en las posibilidades de crecimiento que pueden producirse. Hemos de considerar,
por tanto, el espacio, las instalaciones de la empresa,junto a otros factores.
TIPOS DE CRECIMIENTO que pueden darse:
1. DIVERSIFICACIN EN EL MISMO NEGOCIO:
A. Expansin: Cuando la empresa ampla el mercado de sus producto, puede ser
mediante:
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ESQUEMA DE LA UNIDAD
I. LA EMPRESA
I.1 CONCEPTO DE EMPRESA.
La empresa es un sistema en el que se realiza la coordinacin de recursos tcnicos,
humanos y econmicos (inputs) para obtener un resultado final (outputs) y con ello
alcanzar unos objetivos.
- Observaciones: . Es un sistema abierto.
. Es un sistema que acta sinrgicamente.
. Es un sistema que se autocontrola.
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ACTIVIDADES DE LA UNIDAD 2
TEST DE REPASO:
1. La empresa como sistema:
a) Es una organizacin cerrada al entorno.
b) Es una organizacin abierta al entorno.
c) Todas las respuestas anteriores son incorrectas.
2. La empresa segn el capital puede ser:
a) Publica, privada y mixta.
b) Empresario individual, sociedad civil o sociedad mercantil.
c) Del sector primario, secundario y terciario o de servicios.
d) Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.
3. El entorno general de una empresa se puede medir con diferentes variables
macroeconmicas. La inflacin es:
a) Una variable que se utiliza para valorar la diferencia entre los ingresos y los gastos
pblicos.
b) Una variable que mide el nmero de desempleados que buscan trabajo y no lo encuentran
de una sociedad
c) Una variable que mide el incremento del precio de los bienes que consume habitualmente
una poblacin respecto al ao anterior.
d) Ninguna de las anteriores respuestas son correctas.
4. La imagen corporativa es:
a) El logotipo de la empresa.
b) Lo que se percibe de la empresa.
c) Los comerciales que representan a la empresa.
5. Las siglas DAFO significan:
a) Debilidades y Amenazas.
b) Oportunidades y Fortalezas.
c) Todas las respuestas anteriores son correctas.
d) Ninguna de las anteriores respuestas son correctas.
ACTIVIDADES DE DESARROLLO
1. Define empresa como sistema.
2. Identifica los inputs y los outputs del proceso productivo de las siguientes empresas:
Una fbrica de azulejos, una peluquera y un restaurante.
4. Clasifica las siguientes empresas segn los criterios establecidos en la unidad:
- La cadena de televisin Telecinco:
- El club de futbol del Valencia:
- La peluquera de tu barrio:
- El Corte Ingles:
- Cooperativa de aceite de Andaluca:
5. Indica las principales reas funcionales de una empresa.
6. Qu es para ti la tica empresarial?
Qu ventajas tiene para la empresa tener una RSC?
7. Observa las empresas de la localidad donde resides y seala:
. Qu actividad empresarial desarrollan?
. Por qu piensas que tienen xito?
. Qu aspectos mejoraras?
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RESPONDE:
1. Busca informacin en internet sobre:
El lugar de origen de esta empresa? Qu productos ofrece?
2. Qu ha realizado Ikea para prever el aumento de hasta un 8,5 por ciento las ventas del
comercio minorista del entorno de su nueva tienda en Alfafar?
3. Qu mbitos analiza el estudio del entorno que ha realizado Ikea?
4. Realiza un debate en clase:
- Sobre los cambios que ha supuesto en el entorno de Alfafar la apertura de Ikea.
- Por qu eligi este lugar para su localizacin en Valencia.
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EL PLAN DE EMPRESA
1. Determina la localizacin de tu empresa.
o Indica el lugar donde se ubicar tu negocio.
o Seala los factores que has tenido en cuenta para su ubicacin. Y, las ventajas que
implican.
o Determina el coste de su alquiler o compra.
o Normativa que has tenido en cuenta (medioambiental, urbanstica,)
2. Analiza el entorno general de la empresa.
o La situacin econmica de tu pas/comunidad/ provincia/ ciudad.
o La situacin sociodemogrfica.
o La situacin poltica-legal
o Otros aspectos que consideres importantes.
3. Estudia el entorno especfico de la empresa.
o Investiga la situacin del sector econmico al que perteneces (expansin,
contraccin,).
o Determina la competencia (empresas ms importantes del sector) y si llevan tiempo en
el mercado sus puntos fuertes y dbiles.
o Identifica las empresas que ofrecen productos sustitutivos y sus caractersticas.
o Identifica los proveedores a los que puedes recurrir y posibilidades de negociacin.
5. Tcnica DAFO para precisar las debilidades, amenazas, fortalezas y oportunidades de tu
proyecto de negocio respecto a su entorno.
6. Establece la cultura e imagen corporativa que quieres dar al exterior.
o Misin, Visin y Valores que quieres trasladar a tu actividad empresarial.
o Imagen corporativa (logotipo, marca,)
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OBJETIVOS:
1. Identificar las principales clases de mercado que existen.
2. Conocer el mercado donde vamos a insertar nuestra empresa.
2. Saber las fuentes de informacin que podemos utilizar.
4. Identificar y analizar las variables del marketing mix que podemos
utilizar para determinar las estrategias comerciales que nos permitan
alcanzar nuestros objetivos profesionales.
CONTENIDOS:
1. El mercado:
1.1 Concepto de mercado y otras definiciones relacionadas.
1.2 Clases de mercados.
1.3 Sujetos que intervienen en el mercado.
2. El estudio de mercado.
2.1. Concepto y finalidad del estudio de mercado.
2.2 Anlisis cualitativo del consumidor.
2.3 Anlisis cuantitativo del mercado. Fuentes de informacin.
3. El marketing-mix.
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I. EL MERCADO
I.1. CONCEPTO DE MERCADO Y DEFINICIONES.
MERCADO es el lugar, fsico o virtual, donde se realizan intercambios econmicos
entre consumidores y vendedores.
La diversidad de bienes y servicios a intercambiar explica la existencia de diferentes
mercados (por ejemplo: el mercado del automvil, el mercado de la telefona, el
mercado de la comida, etc)
En la definicin de mercado encontramos las principales fuerzas econmicas que se dan
en l:
- La demanda de un producto es el nmero de personas que estn dispuestas a
adquirir una cantidad concreta del producto a un determinado precio, en un
momento y lugar preciso. Por tanto, la demanda de un producto est constituida por
los compradores de un producto o consumidores.
Representacin grfica de la demanda:
Cuando sube el precio de un producto es muy alto (P1) la cantidad que se desea
adquirir es muy poco (Q1). Cuando el precio del producto baja (P2) la cantidad que
se desea adquirir aumenta (Q2). De esta manera, observamos que la curva de
demanda refleja una relacin inversa entre el precio y la cantidad que se desea
adquirir del producto.
La demanda de un producto depende de diferentes variables, como: el precio del
bien y la cantidad ofrecida por ese precio, el precio de los bienes de la competencia
o el precio de los bienes sustitutivos, renta disponible por la poblacin, publicidad,
modas, etc
La oferta de un producto es el nmero de fabricantes que estn dispuestos a
producir/fabricar una cantidad determinada de un producto a ese precio, en un
momento y lugar concreto. Por tanto, la oferta de un producto est constituida por
todos los empresarios productores de ese producto.
Representacin grfica de la oferta:
Cuando el precio de un producto es muy alto (P2) la cantidad que se desea vender
del mismo es muy poco (Q2). Cuando el precio del producto baja (P1) la cantidad
que se desea vender se reducen (Q12), porque los beneficios de la venta se reducen.
De esta manera, observamos que la curva de oferta refleja una relacin directa entre
el precio y la cantidad que se desea vender.
La oferta de un producto depende de diferentes variables, como: el precio del bien y
la cantidad ofrecida por ese precio, el precio de venta de los dems bienes, costes de
produccin, tecnologa,
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OTRAS DEFINICIONES:
Competencia, es el nmero de empresas que concurren en el mercado para un
mismo bien o servicio.
Competitividad, es la posicin relativa de un competidor con respecto al conjunto
de la competencia.
El producto, es el bien o servicio que se desea adquirir por el consumidor para
satisfacer una necesidad.
Las necesidades que se desean satisfacer, desde el punto de vista econmico,
pueden clasificarse en:
Necesidades materiales (comer, vestir,) o inmateriales (viajar, divertirse,).
Necesidades bsicas (vivienda, educacin,) o secundarias (la lectura, joyas,..)
Los bienes que se producen para satisfacer las necesidades pueden clasificarse:
a) Segn su naturaleza econmica (bienes que satisfacen necesidades directamente):
- Perecederos: se destruyen con su primer uso. Por ejemplo: una fruta.
- Duraderos: tienen un uso continuado en el tiempo.
b) Segn su naturaleza econmica (satisfacen necesidades indirectamente):
- Perecederos: se adquieren para producir bienes y se destruyen su primer uso.
Por ejemplo: clavos para una tabla de madera .
- Duraderos: tienen un uso reiterado en el tiempo y sirven para producir.
Por ejemplo: el ordenador para un administrativo.
c) Segn su propiedad:
- Bienes pblicos: son de titularidad de la Administracin pblica estatal,
autonmica y local. Por ejemplo: un parque.
- Bienes privados: son de titularidad privada. Por ejemplo: una fbrica, una
mquina,
EJERCICIO 1:
Determina la curva de demanda de bebidas refrescantes, teniendo los siguientes datos:
PRECIO
UNIDADES
DEMANDADAS
0,40
3
0,60
2
1
1
1,50
0
Por encima del precio de equilibrio, hay exceso de oferta o escasez de demanda, por lo
que el empresario estar obligado a rebajar el precio de lo fabricado ya que sus productos
no se venden a esos precios tan elevados. Y, por debajo del precio de equilibrio, hay
exceso de demanda o escasez de oferta, ya que los empresarios no estn interesados en
producir bienes sin cubrir costes de fabricacin.
En el punto de equilibrio la cantidad demandada por los consumidores es igual a la
cantidad ofertada por los empresarios, por ese precio del bien o servicio. Existe consenso
entre las dos fuerzas principales del mercado para adquirir esa cantidad a ese precio.
A.2 Mercado de competencia imperfecta, son aquellos que no cumplen alguna de las
caractersticas definitorias del mercado de competencia perfecta. Son:
* El monopolio, podemos distinguir:
. El monopolio de oferta se caracteriza porque solo existe una empresa productora de un
bien, por lo que tiene un gran poder al no existe competencia.
En Espaa no son legales los monopolios de oferta desde nuestra incorporacin
a la Unin Europea, salvo que poseamos la patente o marca de un producto.
. El monopolio de demanda se caracteriza porque solo existe una empresa
consumidora. Por ejemplo, Espaa a travs del ministerio delas fuerzas armadas es la
nica empresa consumidora de armas.
* El oligopolio, se caracteriza porque existen muy pocas empresas que producen en el
mercado, un producto. Y, por otro lado, existen muchos consumidores que estn
dispuestos a adquirirlo.
En estos mercados se produce lo que se conoce Guerra de precios, que se caracteriza
porque una empresa lder determina los precios de los productos ofertados. Las formas
ms habituales de ejercer ese liderazgo son a travs:
1) Cartels, distintas empresas acuerdan asignarse las cuotas de produccin y el
precio de venta es el mismo para todos.
Por ejemplo: la OPEP (Organizacin de Pases Exportadores de Petrleo)
que agrupa a los pases ms importantes en la produccin de pas y fijan los
precios del barril y la produccin para cada miembro.
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37
PARA:
DEFINIR MI PRODUCTO.
DISEAR LAS ESTRATEGIAS COMERCIALES DE LA EMPRESA.
EJERCICIO:
Determina el tamao de mercado de coches, en este ao, conociendo los siguientes datos:
EMPRESA
Empresa A
Empresa B
Empresa C
Empresa D
UNIDADES
VENDIDAS
98
279
192
65
Calcula:
1. El tamao de mercado.
2.Determina la cuota de mercado de cada
empresa?
B. FUENTES DE INFORMACIN:
Las fuentes de informacin que se pueden utilizar en el estudio de mercado para obtener
informacin son muy diferentes. Podemos distinguir entre:
- Fuentes primarias, la informacin es recogida por la propia empresa mediante:
1) La observacin directa, haciendo un recorrido personal por la zona. Se
recomienda registrar la informacin obtenida. Por ejemplo:
EMPRESA PRODUCTO DIRECCIN
40
PUNTOS FUERTES
(Ventas, fidelidad,)
PRECIO
MARKETING
MIX
PROMOCIN
ATENCIN AL CLIENTE
41
DISTRIBUCIN
III.1. EL PRODUCTO:
Concepto de producto: todo aquello que puede satisfacer una necesidad del
consumidor. Pueden ser: bienes, servicios, ideas, organizaciones,
El producto es el primer instrumento con el que cuenta la empresa para disear su
estrategia comercial.
Aspectos a definir:
A) Ciclo de vida del producto.
B) Niveles del producto.
C) Caractersticas del producto.
Ciclo de vida del producto:
Debemos saber la evolucin de las ventas del producto en el mercado, ahora. Con la
finalidad de disear una estrategia comercial adecuada a la fase del ciclo de vida en el que
se encuentra.
El ciclo de vida de un producto es la evolucin de las ventas de un artculo
durante el tiempo que est en el mercado. Un producto cuando se introduce en el
mercado no tiene, con carcter general, el mismo volumen de ventas que cuando
lleva un tiempo en el mercado. As podemos distinguir las siguientes fases del ciclo
de vida de un producto:
a. Fase de introduccin:
Se caracteriza porque nuestro producto es totalmente desconocido. Debe ser
novedoso y cubrir necesidades nuevas para atraer a los consumidores.
Ventaja: no existe, en principio, competencia.
Es una etapa difcil porque:
- El crecimiento de las ventas es lento y, por tanto, los beneficios muy bajos.
- Requiere una gran inversin el inicio de cualquier actividad por lo que los
precios de los productos deben ser altos para cubrir costes de produccin.
- Se debe invertir en promocionar el producto.
b. Fase de crecimiento:
Se caracteriza porque nuestro producto empieza a venderse de forma notoria.
Ventajas: al ser conocido cada vez ms por los consumidores no hay que hacer
tanto gasto en promocin. Y, se pueden bajar los precios del producto.
Dificultades que aparecen: empieza a haber empresas interesadas en producir
bienes similares.
Se deben utilizar estrategias comerciales para captar al consumidor potencial y
fidelizar al consumidor actual
.
c. Fase de madurez:
Se caracteriza porque: las ventas son muy elevadas, casi no hay variaciones en
el volumen de unidades vendidas. Los beneficios econmicos son muy
elevados.
Inconveniente: el producto ya no es tan innovador y las necesidades del
consumidor ya estn satisfechas.
Se debe disear estrategias comerciales para fidelizar al consumidor actual.
d. Fase de declive:
En esta fase, el consumidor deja de adquirir nuestro producto por diferentes
motivos (est satisfecha su necesidad o ya no est de moda o han aparecido
productos ms innovadores en el mercado,)
Inconvenientes: baja el volumen de ventas y, por tanto, los beneficios
econmicos son ms reducidos o casi inexistentes.
Para evitar esta situacin se debe ampliar mercado, atender a otros segmentos.
36
Marca mltiple, cuando una empresa registra diferentes marcas para productos
diferentes o no.
Por ejemplo: Gillette comercializa bajo esa misma marca sus cuchillas de
afeitar y su gel de afeitado. Son dos productos distintos que se enfocan a los
hombres, bajo el mismo eslogan ("el mejor afeitado para el hombre").
Por otro lado, comercializa Venus, cuchillas de afeitar pero orientadas a
mujeres. Desde luego, la decisin de elegir una marca distinta para hombres y
mujeres va a ser la clave del xito de estos productos.
2) EL ENVASE:
. Lo que sirve para contener, proteger, manipular, distribuir y presentar mercancas en
cualquier fase de su proceso productivo, de distribucin o de venta. Y, adems sirve
para diferenciarse de otras marcas. El envase tiene especial importancia desde el
marketing por sus funciones y por hacer el producto ms atractivo al consumidor.
. Funciones principales del envase: a) Presentarlo e identificarlo.
b) Protegerlo y preservar su calidad.
c) Favorecer su conservacin.
d) Facilitar su transporte.
. Clases de envases:
- Envase primario. Envase diseado para constituir en el punto de venta una unidad de
venta destinada al consumidor o usuario final. (Directiva 94/62/CE del Parlamento
europeo y del Consejo del 20 de diciembre de 1994 relativa a los envases y residuos de
envases).Por ejemplo: Un litro de leche.
- Envase secundario. Envase diseado para constituir en el punto de venta una
agrupacin de un nmero determinado de unidades de venta, tanto si va a ser vendido
38
como tal al usuario o consumidor final, como si se utiliza nicamente como medio para
reaprovisionar los anaqueles en el punto de venta; puede separarse del producto sin
afectar a las caractersticas del mismo. (Directiva 94/62/CE del Parlamento europeo y
del Consejo del 20 de diciembre de 1994 relativa a los envases y residuos de envases).
Por ejemplo: Un paquete de 6 botellas de leche.
- Envase terciario. Toda agrupacin de unidades de venta de forma optimizada para
facilitar el manejo, almacenamiento y transporte, as como para evitar el dao inherente
a estas acciones, e incluso para evitar el manejo fsico directo (y operar mediante
maquinaria). La forma ms comn es el paletizado
(por ejemplo en europal,
estandarizado en la UE).
. Por ltimo, la etiqueta es una parte muy importante del envase por lo que su diseo
debe ser realizado por profesionales. Y, debemos tener en cuenta que en ella deben
aparecer: la marca, tipo y caractersticas del producto, su composicin, cantidad, fecha
de caducidad, cdigo de barras, distintivos de denominacin de origen, identificacin
del fabricante/envasador/ vendedor,
3) LA CALIDAD:
. La calidad es un juicio de valor que hace el cliente sobre el producto que consume.
Podemos hablar de: a) Calidad objetiva: tiene una naturaleza tcnica, es medible y
verificable, ( Por ejemplo: los ingredientes que componen el
producto, el proceso de elaboracin artesanal o no, el precio
de venta,), y
b) Calidad subjetiva: es una evaluacin del consumidor. Basada
en emociones, sentimientos que provoca su consumo.
4) LA GAMA DE PRODUCTOS:
- Gama: Conjunto de artculos y servicios que la empresa es capaz de ofrecer a los
consumidores. Por ejemplo. Productos de higiene (una misma empresa produce
detergente, lavavajillas, leja,..).
- Lnea: Conjunto de bienes y servicios que presentan una serie de caractersticas
comunes. Por ejemplo: Geles de bao o pintalabios (con brillo, mates, hidratantes,
voluminizadores,..).
5) LA GARANTA:
. Proporciona al cliente confianza y seguridad durante un plazo de tiempo de que su
producto en caso de defecto, problemas de funcionamiento, rotura,ser reparado.
Con carcter general, la ley exige una garanta mnima de dos aos, el resto de tiempo
que se proporciona de garanta del producto es lo que se considera un atributo
diferenciador de los dems competidores.
. Si quieres tener ms informacin sobre la garanta de tu producto visita la web de la
organizacin del consumidor (www.ocu.org.es).
. Podemos distinguir dos clases de garantas:
a) La garanta de la empresa productora.
b) La garanta de le empresa vendedora.
III. 2. EL PRECIO:
Es uno de los instrumentos ms importante desde el punto de vista del marketing. Porque la
variacin del precio tiene efectos inmediatos en el consumo y la valoracin del producto.
Formas de fijar el precio del bien o servicio:
A. Precio fijado para cubrir los costes de produccin.
B. Precio fijado con un margen de beneficios.
C. Precio fijado segn la competencia.
39
Operando: V- P x V= CF
V x (1- p) = CF
Umbral de rentabilidad =
CF
=
euros (Costes totales)
(1- precio)
Para determinar las unidades que se han de vender para cubrir los costes de produccin se utiliza
la siguiente formula.
Umbral de rentabilidad =
CF
=
unidades que debemos vender para cubrir costes.
(Pv Cv)
Pv = precio de venta.
Cv = coste variable medio
Representacin grfica del Umbral de
Rentabilidad o punto muerto.
EJEMPLO 1:
Mercedes M.G. ha pensado en crear una empresa dedicada a la peluquera. Ha analizado la
siguiente informacin:
El precio del corte de pelo de mujer ser de 20 .
Los costes fijos en los que incurre (alquiler del local, personal fijo,) son de 1430 .
Los costes variables son de 12 por corte de pelo.
Determina el umbral de rentabilidad:
Ingreso total = Precio x Cantidad = 20 x Q
Coste total = Coste fijo + Coste Variable medio x Cantidad = 1430 + 12 x Q
Umbral de Rentabilidad = Coste Fijo Total
=
1430
= 178,75
Precio de venta Coste Variable medio
( 20 12 )
Debe vender 178,75 unidades al mes para cubrir costes. Si realiza ms cortes de pelo obtendr
beneficios.
40
EJEMPLO 2:
Agustina G.R. ha creado una empresa de alimentacin con unos costes fijos de 50.000 y los
costes variables suponen un 45% de las ventas. Cul es el Umbral de Rentabilidad?
Ventas =
=
CF
( 1- Precio)
= 0,19
Coste Total Medio = Coste Fijo Medio + Coste Variable medio = 1 + 0,19 = 1,19
Ahora calculamos el precio:
Precio = ( 1 + 0,25) x 1,19 = 1,49 por unidad
2.
MAYORISTA
MINORISTA
CONSUMIDOR
Los mayoristas son empresas que compran grandes cantidades de producto al fabricante
para venderlo a otros intermediarios, mayoristas o minoristas.
42
MAYORISTA
CONSUMIDOR
3.
Realizar una distribucin exclusiva, solo puede llevarse a las tiendas de nuestra
marca. Por ejemplo: Caf marca blanca.
LA PROMOCIN:
Lo primero que debemos tener en cuenta es que la promocin de ventas es un concepto distinto
al de publicidad.
La promocin de ventas tiene como objetivos estimular las ventas a corto plazo en los
consumidores dando a conocer sus caractersticas, las necesidades que satisface y motivando al
cliente para que lo adquiera. Para la promocin pueden realizarse diferentes actividades cmo:
la publicidad, la venta personal, el espnsor, merchadising, las relaciones pblicas, etc
La publicidad, es un instrumento que se puede utilizar por la empresa con diferentes
objetivos:
. Informar,
. Influir y persuadir,
. Recordar,
. Fidelizar,
. Transmitir una imagen de la empresa, otras
Cuando la empresa decide realizar una campaa de publicidad debemos concretar:
- El mensaje que queremos transmitir,
- El medio de transmisin ms adecuado a nuestros objetivos (Televisin, radio,
prensa, internet, buzoneo, carteles,),
- El pblico al que va dirigido,
- El presupuesto econmico destinado a la campaa
- Cmo evaluar los resultados de la campaa.
Dada la importancia que tiene la publicidad se realiza por profesionales y agencias de
publicidad.
Lmites que no podemos superar cuando diseemos nuestra campaa de publicidad:
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LA ATENCIN AL CLIENTE:
ltimamente, se habla de la quinta P del marketing mix (En ingls: Product, Price, Place,
Promotion, People). La P de people hace referencia a las personas susceptibles de consumir
mi producto y, en especial, hace referencia al cliente.
El cliente es fundamental para la empresa y saberlo mantener va a garantizar la estabilidad de
nuestro negocio, su futuro. Porque cuesta menos mantener un cliente que conseguir que un
consumidor de la competencia o un desconocedor de nuestra oferta se decida a adquirir nuestro
bien o servicio.
Sujetos que pueden influir en la decisin final de compra del consumidor:
- El prescriptor.
- El comprador.
- El consumidor.
Para fidelizar al cliente las empresas crean el departamento de atencin al cliente. Este
departamento est compuesto por un grupo de personas que tienen las siguientes funciones:
a) Obtener informacin del cliente.
b) Mejorar el producto, su precio, su distribucin y su promocin en la medida de lo posible.
c) Gestionar el servicio postventa.
d) Resolver sus problemas con el producto adquirido.
e) Reducir las reclamaciones legales de los clientes.
44
ESQUEMA DE LA UNIDAD
I. EL MERCADO.
I.1 CONCEPTO DE MERCADO Y OTRAS DEFINICIONES.
- Mercado es el lugar, fsico o virtual, donde se realizan intercambios econmicos entre
consumidores y vendedores.
- Demanda
- Oferta
- Competencia
- Competitividad
- Producto
I.2 CLASES DE MERCADOS.
A. Segn la competencia:
- Mercado de competencia perfecta
- Mercado de competencia imperfecta: - Monopolio de oferta / de demanda.
- Oligopolio
- Mercado de competencia monopolstica.
B. Segn lo compradores: - Mercado de consumo.
- Mercado industrial.
C. Segn el grado de novedad: - Mercado de productos de primera mano.
- Mercado de segunda mano.
I.3 SUJETOS QUE ACTUAN EN EL MERCADO.
Compradores / Vendedores / Prescriptores / Agentes comerciales / Estado.
II. EL ESTUDIO DE MERCADO.
II.1 CONCEPTO, FINALIDAD Y FASES DEL ESTUDIO DE MERCADO.
- Objetivos del estudio de mercado.
- Fases del estudio de mercado.
II.2 ANLISIS CUALITATIVO DEL COSUMIDOR.
- Anlisis del consumidor.
- Establecer el segmento de la poblacin al que va dirigido. Criterios de segmentacin
III. EL MARKETING-MIX.
- Despus del anlisis del mercado se debe disear las estrategias comerciales que permitirn
a la empresa adaptarse al entorno y conseguir las mximas ventajas frente a la competencia.
- Las estrategias comerciales se planifican. Una herramienta es el marketing-mix que utiliza
las siguientes variables:
1) EL PRODUCTO: - Concepto
- Ciclo de vida del producto.
- Niveles del producto: bsico, formal y ampliado.
- Caractersticas del producto: marca, envase, calidad, gama,
2) EL PRECIO
A) Precio segn costes de produccin
Mtodos para fijar el precio
B) Precio con un margen de beneficios.
C) Precio segn la competencia.
Estrategias o tipos de precios.
3) LA DISTRIBUCIN.
Distribucin directa
Distribucin indirecta: canal largo y canal corto.
4) LA PROMOCIN
Puede realizarse a travs de: publicidad, venta personal, merchadising, espnsor,.
5) LA ATENCIN AL CLIENTE
Gran importancia de la atencin al cliente por las ventajas que tiene para la empresa.
Por ello, se crea el departamento de atencin al cliente. Funciones.
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ACTIVIDADES DE LA UNIDAD 3
TEST DE REPASO
1. El mercado es:
a) El lugar fsico donde se encuentran los compradores y vendedores de un producto.
b) El lugar virtual donde se encuentran los compradores y vendedores de un producto.
c) Todas las anteriores respuestas son correctas.
d) Ninguna de las anteriores respuestas son correctas.
2. En el mercado de competencia perfecta:
a) La cantidad que se desea comprar es igual a la cantidad que se desea ofertar por ese precio.
b) El Estado interviene en el mercado para establecer las cantidades ofertadas y demandadas al
precio que determina.
c) Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.
3. Los prescriptores son:
a) Personas que fabrican productos que se ofertan en el mercado.
b) Personas que influyen en la decisin de compra del consumidor sin coaccin.
c) Personas que compran los bienes y servicios, habitualmente.
4. Cuota de mercado es:
a) El nmero total de empresas que vende el mismo producto, en el mercado.
b) El nmero total de consumidores de un producto, en el mercado.
c) El nmero de unidades vendidas de una empresa dividido entre el nmero total de unidades
vendidas por todas las empresas por cien.
5. Las herramientas del marketing-mix son:
a) El producto, el precio, la promocin y la distribucin del producto.
b) El producto, el precio, la distribucin, promocin y la atencin al cliente.
c) Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.
ACTIVIDADES DE DESARROLLO
1. Segn la teora del mercado en competencia perfecta. Qu se produce por encima del punto
de equilibrio del mercado? y Por debajo del punto de equilibrio del mercado?
2. Indica cuatro criterios para segmentar la poblacin.
3. Seala los sujetos que actan en el mercado.
4. Qu fuentes puedes utilizar para conocer al mercado?
5. Si vas a iniciar una actividad empresarial Qu mtodos puedes utilizar para fijar el precio de
tu producto?
6. Toms M.G. ha pensado en crear una empresa dedicada a la limpieza de ropa. Ha analizado la
siguiente informacin:
El precio de limpiar cada prenda ser de 3,5 .
Los costes fijos en los que incurre (alquiler del local, personal fijo,) son de 980 .
Los costes variables son de 1 por prenda.
Determina las cantidades que debe vender para cubrir costes utilizando el umbral de
rentabilidad.
7. Indica las fases del ciclo de vida de los siguientes productos:
- La mquina de escribir:
- La barra pan:
- El disco de vinilo:
- El telfono mvil:
8. Explica tres tcnicas puedes utilizar para la promocin de ventas de tu producto. Y, las
principales ventajas que tienen.
9. Qu funciones puede tener el departamento de ventas?
10. Busca la definicin de: marketing operativo y marketing estratgico.
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CUESTIONES:
1. Qu es el marketing de escucha activa?
2. Piensas que es importante escuchar a los clientes lo que piensan sobre el producto y
sobre la empresa?
3. Qu significa ser emptico?
4. Qu instrumentos puede utilizar la empresa para empatizar con los clientes?
5. Comenta en clase alguna experiencia que hayas tenido con el departamento de
atencin al cliente. Y, cmo se resolvi.
47
EL PLAN DE EMPRESA
1. Analiza el mercado de tu empresa.
o Identifica el tipo de mercado en el que se encuentra tu empresa segn la competencia.
o Determina el tamao de mercado de tu empresa.
o Calcula la cuota de mercado de las empresas que son mi competencia.
o Identifica las fuentes de informacin que has utilizado.
2. Estudia al consumidor.
o Identifica las principales caractersticas del consumidor: sexo, edad, hbitos de consumo
(quien compra, cundo compra, cmo,.)
o Seala si existen otros sujetos en el mercado y quines son (prescriptores,
intermediarios,).
o Indica las fuentes de informacin utilizadas.
3. Define tu plan comercial a seguir:
3.1 Objetivos comerciales de mi empresa.
3.2 Estrategias utilizadas respecto:
o El producto
- Niveles de mi producto.
- Cualidades y caractersticas que lo diferencian.
- Ciclo de vida de mi producto.
o El precio
o La distribucin de mi producto
o La promocin
- Publicidad
- Espnsor
- Tipo de distribucin
- Ventajas que proporciona esta distribucin.
- Determina el coste del mismo.
Mensaje que se desea transmitir.
Caractersticas del destinatario.
Medios de comunicacin que se desean
utilizar.
Coste de la publicidad.
- Actividad que se desea patrocinar.
- Poblacin a la que llega el mensaje.
- Coste que implica.
- Relaciones pblicas
OBJETIVOS:
1. Conocer el proceso de produccin de la empresa.
2. Determinar la organizacin de tu empresa
2. Saber los recursos necesarios.
CONTENIDOS:
1. La produccin de una empresa:
1.1 La produccin de una empresa eficaz y eficiente.
1.2 El plan de la produccin.
2. El factor humano.
2.1. La organizacin del factor humano.
2.2 El departamento de recursos humanos.
3. Clculo de costes.
3.1 Clculo de costes de produccin.
3.2 Clculo de costes del factor humano.
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I. EL PLAN DE PRODUCCIN
I.1. LA PRODUCCIN DE UNA EMPRESA EFICAZ Y EFICIENTE.
Las empresas para producir bienes y servicios necesitan coordinar factores tcnicos,
humanos y organizativos de manera eficaz y eficiente.
Eficacia, segn la Real Academia de la Lengua, es la capacidad de lograr el efecto que
se desea o se espera. Y, en el mbito de la empresa, se define como la capacidad de
alcanzar los objetivos planteados en el menor tiempo posible.
Y, eficiencia en el mbito de la empresa significa la capacidad de alcanzar los objetivos
planteados por la empresa, en el menor tiempo posible y con los mnimos recursos
posibles. Podemos distinguir:
- Eficiencia tcnica cuando se alcanzan los objetivos planteados por la empresa en el
menor tiempo posible y con los mnimos recursos tcnicos.
- Eficiencia econmica cuando se alcanzan los objetivos planteados por la empresa en
el menor tiempo posible y con los mnimos recursos econmicos.
Para determinar la eficiencia de un proceso productivo se utiliza la frmula de la
productividad de los factores utilizados.
El clculo de la productividad es til para comparar entre s las diferentes plantas
productivas de la empresa, o talleres de la misma, o con las empresas de la competencia
si se conocen dichos datos.
Productividad de un factor =
Unidades producidas
Unidades del factor utilizadas
= unidades producidas
EJEMPLO:
Muebles M.G., es una empresa dedicada a la fabricacin de mesas. Cuenta con una
plantilla de 10 trabajadores y 8 mquinas, con las que se mecaniza el proceso de
produccin. El mes de junio del 2014 produjeron 1000 mesas, en julio cuatro
trabajadores estuvieron de vacaciones y produjeron 870 mesas.
a) Cal fue la productividad de los factores en el mes de junio?
b) Cmo la produccin disminuy en julio significa que la productividad de los
trabajadores se redujo?
SOLUCIN:
a) Productividad por trabajador = Unidades producidas = 1000 = 100
(Junio)
Unids del factor utilizadas
10
unidades
producidas
por trabajador.
Productividad por mquina = Unidades producidas
= 1000 = 125
(Junio)
Unids del factor utilizadas
8
unidades producidas
por mquina.
b) Productividad por trabajador = Unidades producidas = 870 = 145
(Julio)
Unids del factor utilizadas
6 unidades producidas
por trabajador.
Productividad por mquina = Unidades producidas
= 870 = 108,75
(Julio)
Unids del factor utilizadas
8
unidades producidas
por mquina.
Cmo se puede observar en julio aunque 4 trabajadores estn de vacaciones el
rendimiento medio por trabajador y por mquina se ha incrementado.
50
51
52
La gestin de stocks trata aspectos como: el nivel de existencias que debe haber en el
almacn, el punto de pedido, cantidad que se va a pedir y control de inventarios.
La gestin de stocks puede realizarse segn diferentes modelos o procedimientos,
como: El modelo Wilson, el modelo ABC y el Just in Time.
Todos estos procedimientos tienen la finalidad de:
* Tomar decisiones para mejorar el flujo de materiales en la empresa, buscando un
equilibrio entre el coste econmico que implica la produccin de un bien y servicio, y
el servicio deseado al cliente. Y,
* Eliminar las posibilidades de que se produzca una rotura de stocks, es decir, que falte
materiales o productos en el almacn para producir o para atender la demanda de los
clientes.
El modelo de Wilson para alcanzar esta doble finalidad intenta determinar: el stock de
seguridad y el punto de pedido.
El stock de seguridad, es la media de existencias que debe haber en el almacn de la
empresa para atender a un aumento de demanda o un retraso en el suministro o una
rotura de mquinas, como medida de prevencin. Se trata de establecer la cantidad de
existencias que debe haber en el almacn.
Representacin grfica del stock de seguridad:
2. Gestin de la produccin.
La gestin de la produccin puede realizarse de manera que implique un
reconocimiento oficial por instituciones.
En los ltimos aos, las empresas se han preocupado por obtener un reconocimiento
oficial y pblico de la produccin con calidad. Para ello, las empresas deben cumplir
unos requisitos.
Para el reconocimiento de la calidad empresarial existen diversas vas, por ejemplo:
- La certificacin europea vas normas ISO 9001.
Las normas ISO 9001 establecen procedimientos para que las empresas creen sus
propios sistemas de gestin de calidad. Y, el cumplimiento de dichos procedimientos
permite obtener un certificado otorgado por entidades como AENOR.
- El reconocimiento de la Fundacin Europea para la gestin de Calidad, EFQM.
3. Control de la produccin.
Cmo todo proceso, la produccin, debe controlarse. Es decir, debe comprobarse:
- El cumplimiento de los objetivos.
- Los tiempos utilizados para cada fase, actividad, tarea,Y, los tiempos utilizados
para la produccin final del bien o servicio.
- La calidad de los resultados, del producto.
- Los recursos econmicos que ha supuesto la produccin de esos bienes y servicios.
Ese control puede realizarse por la misma empresa o por otra empresa contratada,
especficamente, para evaluar los resultados y proponer mejoras. Estos controles
externos se denominan auditorias. Y, las auditorias pueden ser generales (de toda la
empresa) o de una parte (Por ejemplo: auditora contable, auditora medioambiental,
auditoria de riesgos laborales,).
Todos estos modelos de organizacin empresarial utilizan para su diseo dos elementos:
a. La jerarquizacin, tambin denominada organizacin vertical, trata de
determinar los niveles de jerarqua y de autoridad entre los trabajadores. De manera que
los empleados saben quin es su superior rpidamente.
Ventajas que ofrece establecer la jerarqua de los integrantes de la empresa:
- Los empleados saben a quin obedecer.
- Tambin, conocen a quienes deben transmitir problemas de los procesos productivos.
- A quien proponer ideas para mejorar el proceso productivo,
- Saben a quin comunicar conflictos entre trabajadores para resolverlos.
- Otras,...
b. La departamentalizacin, tambin denominada organizacin funcional, trata de
dividir a los trabajadores por reas, departamentos (Con carcter general, se agrupan en
las siguientes reas funcionales o departamentos: de produccin, de recursos humanos,
comercial o de marketing, de administracin y financiacin, de I+D+I,...). De manera
que los trabajadores se
agrupan segn su especializacin y funciones por
departamentos, sin tener en cuenta la jerarqua.
Ventajas que ofrece:
- Mejora el rendimiento de los empleados porque realizan las tareas que estn en su
mbito de conocimientos.
- Motiva a los empleados.
- Mejora la competencia.
- Otras,
Despus de estudiar los diferentes modelos de organizacin empresarial y los elementos
que se utilizan para su confeccin. Debemos estudiar los organigramas.
Los organigramas son representaciones grficas de la organizacin formal de la
empresa que reflejan los niveles jerrquicos de la empresa y los departamentos o reas
funcionales que comprende.
56
57
CLASES DE COSTES:
Con carcter general, los costes de produccin se clasifican:
1. Por su viabilidad: costes fijos y costes variables.
Costes fijos: son aquellos que no varan en funcin de la cantidad que se produce.
Por ejemplo: el salario de los empleados indefinidos, el alquiler de las plantas
bajas,
Costes variables: son aquellos que varan en funcin de la cantidad que se produce.
Por ejemplo: el coste de las materias primas, la luz,
Coste total = Costes fijos + Costes variables =
2. Por su afectacin a los productos: costes directos y costes indirectos.
Costes directos: son los que estn implicados en la produccin del bien o servicio.
Por ejemplo: el salario de los trabajadores que fabrican el bien o servicio.
Costes indirectos: son aquellos que no se pueden imputar a una unidad de bien
o servicio, ya que son compartidos entre varios productos o servicios. Por
ejemplo: la factura del agua, de la luz, el alquiler del local,..
3. Por su forma de clculo: presupuestados, estndares e histricos.
Los costes presupuestados: son aquellos que estn reflejados en presupuestos.
Permiten analizar las diferencias econmicas entre los costes presupuestados y
los costes que finalmente se dan al producir el bien o servicio.
Los costes estndares: se vinculan a la produccin para su determinacin se
consideran los costes histricos. Por ejemplo: coste de la tarifa plana telefnica.
Los costes histricos: son aquellos que se saben con antelacin su valor porque
se han incurrido en ellos antes.
MODELOS DE CLCULO DE COSTES DE PRODUCCIN.
Existen varios modelos para el clculo de costes, por ejemplo:
1. El modelo Direct Costing o coste variable.
Este modelo calcula los costes de produccin de la siguiente manera:
Primero, se han de determinar los costes en los que incurre la empresa, despus se
clasifican en costes fijos y costes variables.
En segundo lugar, los costes variables se adjudican y se imputan a los productos.
Y, los costes fijos que no se pueden imputar a los bienes o servicios producidos van a la
cuenta de resultados.
2. El modelo Full Costing o coste total.
Consiste en imputar todos los costes de produccin a los bienes o servicios producidos.
Por un lado, los costes directos se imputan directamente a los productos.
Y, por otro lado, los costes indirectos se reparten entre todos los productos. Se puede
realizar de diferentes maneras esa imputacin, cmo: a travs de las secciones, en
funcin del consumo o utilizacin que cada producto hace de las diferentes secciones o
reas de la empresa.
Este sistema tiene un inconveniente y es la distribucin de los costes indirectos. Ya que
en la distribucin de los costes indirectos intervienen criterios subjetivos lo que puede
dar lugar a obtener diferentes costes de los mismos productos segn los criterios que se
decidan utilizar.
60
3. El coste industrial.
Este modelo consiste en imputar a los productos todos los costes en los que se incurre al
producir el bien o servicio. Es decir, se consideran el coste industrial, el coste del
personal, el coste comercial, el coste de administracin, el coste en innovacin.
Este modelo requiere, primero, determinar los costes da cada seccin o departamento.
Y, luego, se calcula el coste total de la siguiente manera:
Coste total = Costes de produccin + Costes de personal + Costes de administracin +
Costes comerciales + Costes de innovacin =
Este modelo permite determinar el precio mnimo que debe tener el producto para
cubrir los costes de produccin. A partir de este precio obtiene beneficios econmicos.
a abonar al trabajador.
Ba se s
m nim a s
e ur os/ m e s
Ba se s
m x im a s
e ur os
/ m es
1.051,50
3.597,00
872,10
3.597,00
758,70
3.597,00
Ayudantes no Titulados
753,00
3.597,00
Oficiales Administrativos
753,00
3.597,00
Subalternos
753,00
3.597,00
Auxiliares Administrativos
753,00
3.597,00
Gr upo de
Cot iz a cin
62
Ba se s
m nim a s
e ur os/ da
Ba se s
m x im a s
e ur os / da
25,10
119,90
25,10
119,90
10
Peones
25,10
119,90
11
25,10
119,90
EM PRESA
TRABAJAD ORES
TOTAL
Comunes
23,60
4,70
28,30
12,00
2,00
14,00
23,60
4,70
DESEMPLEO
EM PRESA
TRABAJAD ORES
TOTAL
Tipo General
5,50
1,55
7,05
6,70
1,60
8,30
6,70
1,60
8,30
EM PRESA
FO.GA.SA.
TRABAJAD ORES
0,20
EM PRESA
0,60
TOTAL
0,20
TRABAJAD ORES
0,10
TOTAL
0,70
M NI MO
3.597,00
753,00
63
ESQUEMA DE LA UNIDAD
I. LA PRODUCCIN.
I.1 LA PRODUCCIN DE UNA EMPRESA EFICAZ Y EFICIENTE.
- Concepto de eficacia.
- Concepto de eficiencia tcnica y econmica.
I.2 EL PLAN DE PRODUCCIN.
Producir un bien o servicio es un proceso muy complejo, para facilitarlo se utiliza el plan
de produccin , que atiende a todas sus fases:
A. Planificacin, puede ser:
- Temporal, se utilizan diferentes instrumentos: grafos Pert, el diagrama de Gantt.
- De los recursos necesarios para desarrollar la actividad, es muy importante el
aprovisionamiento de las materias primas. Sistemas que utilizan las grandes
empresas son: el sistema Wilson, el sistema Just in time o el sistema ABC.
B. Gestin de la produccin.
C. Control de la produccin, puede ser: - Interna.
- Externa, a travs de auditoras.
64
ACTIVIDADES DE LA UNIDAD 4
TEST DE REPASO
1. La eficacia es:
a) Es la capacidad de alcanzar los objetivos propuestos en el menor tiempo posible.
b) Es la capacidad de alcanzar los objetivos propuestos en el menor tiempo posible y con los
mnimos recursos posibles.
c) Todas las anteriores respuestas son correctas.
d) Ninguna de las anteriores respuestas son correctas.
2. Los grafos Pert:
a) Se utiliza para la planificacin de los recursos necesarios para producir.
b) Se utiliza para la planificacin temporal de la produccin.
c) Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.
3. La jerarquizacin se utiliza:
a) Para realizar una organizacin del factor humano basado en las funciones que realizan o en su
especializacin.
b) Para realizar una organizacin del factor humano basado en el lugar que ocupa o autoridad
que posee en la empresa.
c) Todas las anteriores respuestas son correctas.
4. Costes son:
a) Los recursos econmicos de los bienes y servicios consumidos por la empresa en el
desarrollo de su actividad.
b) Los recursos econmicos de los bienes y servicios adquiridos por la empresa para desarrollar
su actividad, permaneciendo en el patrimonio de la empresa.
c) Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.
5. El modelo Full costing para calcular los costes de produccin:
a) Consiste en imputar todos los costes de produccin a los bienes o servicios producidos.
b) Consiste en imputar los costes variables a los productos y los costes fijos se dirigen a la
cuenta de resultados de la empresa.
c) Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.
ACTIVIDADES DE DESARROLLO
1. Tapizados G.M., es una empresa dedicada a tapizar sofs. Cuenta con una plantilla de 12
trabajadores y 8 mquinas, con las que se mecaniza el proceso de produccin. El mes de junio
del 2014 produjeron 1000 sofs, en julio cuatro trabajadores estuvieron de vacaciones y
produjeron 780 sofs.
a) Cul fue la productividad de los factores en el mes de junio?
b) Cmo la produccin disminuy en julio significa que la productividad de los trabajadores se
redujo?
2. Clasifica los siguientes aportes econmicos que realiza una empresa en costes o inversin:
- Materias primas:
- Hipoteca del local:
- Material de oficina:
- Salario de los trabajadores:
- Maquinaria necesaria para la empresa:
3. Qu es el stock de seguridad y el punto de pedido?
4. Seala las principales funciones del departamento de recursos humanos.
5. Qu modelo de organizacin empresarial es el adoptado por tu centro educativo? Razona tu
respuesta.
6. Toms R.P. es propietario de un bar. En su empresa son cuatro personas pero dos de ellas estn
de baja mdica una por incapacidad temporal de una duracin estimada de 8 meses (por un
accidente de trabajo) y otra persona por maternidad. Ha seleccionado a dos candidatos:
65
- Jos S.M., de 19 aos y que posee el ttulo de Tcnico en servicios de restauracin, ciclo
formativo de grado medio.
- Mara L.G, de 25 aos con la nica titulacin de la ESO y parada de larga duracin.
Qu tipo de contratos de trabajo le haras a cada persona? Explica las principales caractersticas
de cada uno.
7. Calcula la nmina que abonarn a Mara L.G, sabiendo los siguientes datos:
Es contratada a jornada completa con la categora profesional del grupo 7 de cotizacin. Recibe:
800 al mes de salario base, 90 /mes por el plus de trabajo a turnos, y dos pagas extraordinarias
de 500 cada una que recibe prorrateadas mensualmente. De IRPF le retienen el
5%.
8. Indica el salario mnimo interprofesional que puede recibir un trabajador en Espaa por una
jornada completa.
9. Establece la cuota de cotizacin como autnomo que como mnimo debe pagar un
empresario que va a iniciar su proyecto empresarial.
10. Enumera todas las clases de contratos de trabajo que puedes realizar a tus empleados.
EL PLAN DE EMPRESA
1. Analiza el proceso de produccin de tu empresa.
o Identifica las fases del proceso de produccin tu empresa.
o Determina los tiempos (estimados) de cada fase o de las principales tareas. Puedes
utilizar el diagrama de Gantt.
o Indica la persona o departamento encargado de controlar el proceso de produccin en
tu empresa.
2. Analiza los recursos personales necesarios.
o Establece el modelo de organizacin empresarial que vas a adoptar.
o Indica las personas que requiere ser contratadas para conseguir que el proyecto
empresarial tenga xito y sus principales funciones.
o Realiza el organigrama de tu empresa.
o Determina para cada empleado:
- Jornada de trabajo.
- Categora profesional con la que es contratado.
- Principales tareas o funciones de cada trabajador.
- Contratos de trabajo que utilizars con cada empleado.
3. Determina los costes del personal contratado.
o Calcula los costes salariales (Nminas) que implican los trabajadores.
o Determina la cuota de cotizacin a la seguridad social de cada empleado. Y, de cada
socio o del empresario.
o Especfica tu cuota a la seguridad social en el rgimen especial de trabajador por cuenta
propia o autnomo (RETA).
4. Determina los costes de produccin.
o Identifica todos los costes de produccin que implica realizar tu bien o servicio.
o Clasifica los costes de produccin en: costes fijos y costes variables.
o Utiliza el modelo de clculo ms apropiado y fcil de aplicar a tu proyecto empresarial.
o Determina el umbral de rentabilidad o punto muerto segn los datos de tu negocio.
66
OBJETIVOS:
1. Saber elaborar el plan de inversiones de tu empresa.
2. Conocer las fuentes de financiacin de tu empresa
2. Elegir las fuentes de financiacin ms adecuadas a tu proyecto.
CONTENIDOS:
1. Inversin:
1.1 Concepto de inversin.
1.2 Clases de inversin.
1.3 La amortizacin de las inversiones.
2. Las fuentes de financiacin.
2.1 Fuentes de financiacin propias.
2.2 Fuentes de financiacin ajenas.
2.3 Financiacin mediante el alquiler.
67
I. INVERSIN
I.1 CONCEPTO DE INVERSIN.
Todas las empresas para desarrollar su actividad necesitan realizar aportaciones econmicas
para adquirir bienes y servicios que va a utilizar para producir su idea de negocio, cmo: el local
donde desarrollar la actividad, maquinaria, vehculos, empleados,
Es decir, inversin empresarial es todo desembolso de dinero que se realiza para adquirir
bienes que van a permanecer en el patrimonio de la empresa durante varios aos para conseguir
los objetivos planteados. Esto significa destinar dinero al activo no corriente de la empresa.
La inversin empresarial est relacionada con los siguientes conceptos:
- El rendimiento esperado o rentabilidad, hace referencia al beneficio obtenido con la
inversin.
- El riesgo, hace referencia a la incertidumbre o la probabilidad de obtener ese
rendimiento esperado.
- El tiempo que se mantendr en el patrimonio de la empresa el bien. Y, el tiempo
que se tardar en recuperar el dinero invertido.
- El coste de oportunidad, hace referencia al valor de lo que se renuncia cuando se
toma una decisin empresarial. Esas alternativas a las que se renuncian pueden tener
un valor econmico y/o un valor emocional.
Coloquialmente el concepto de inversin y de gasto se confunde. En realidad, son dos conceptos
diferentes ya que la inversin hace referencia a las aportaciones econmicas que se realizan para
comprar bienes que van a permanecer en el patrimonio de la empresa porque se va a utilizar
para producir bienes y servicios; y no para adquirir bienes que van a ser vendidos
inmediatamente. Y, los gastos de la empresa son aportaciones para la adquisiciones de bienes y
servicios que no van a permanecer tiempo en la empresa, menos de un ao, (por ejemplo: gastos
en luz, agua, telfono, seguros, etc)
Con carcter general, los principales gastos e inversiones de una empresa son los destinados a:
- Adquisicin del local (INVERSIN) y el alquiler del local (GASTO).
- Maquinaria necesaria (INVERSIN).
- Herramientas y tiles necesarios para desarrollar la actividad empresarial (INVERSIN).
- Adquisicin o alquiler de vehculos (INVERSIN).
- Mobiliario y enseres de oficina (INVERSIN).
- Ordenadores (INVERSIN).
- Telfonos mviles (INVERSIN).
- Derechos inmateriales, como pueden suponer: el registro y obtencin de la licencia de patentes
y marcas de nuestros productos, el uso de programas informticos, (INVERSIN).
- Los trmites de constitucin de la empresa (GASTOS).
- Suministros (GASTOS).
- Material de oficina (GASTO).
- Etc...
Es conveniente para el emprendedor realizar el plan de inversiones y gastos, documento
donde se detalla todos los bienes y servicios que deben adquirirse y realizarse para desarrollar la
actividad empresarial. Y, entre las finalidades que tiene este documento est la de permitir al
emprendedor saber los recursos econmicos que necesitamos para iniciar nuestro proyecto.
Cmo podemos ver la inversin y la financiacin son dos caras de una moneda porque toda
inversin requiere una financiacin.
68
CUOTA A AMORTIZAR
1
2
3
4
5
3.200
3.200
3.200
3.200
3.200
69
AMORTIZACIN
ACUMULADA
3.200
6.400
9.600
12.800
16.000
b) Amortizacin por nmeros dgito decrecientes: cada ao de la vida til se amortiza una
cuota decreciente directamente proporcional a los nmeros dgitos.
Por ejemplo: Si una empresa necesita comprar un vehculo industrial valorado en 20.000 .La
vida til del vehculo se estima en 5 aos y su valor residual ser de 4.000. Calcula la
amortizacin por este mtodo.
Cantidad total a amortizar = Valor del mercado Valor residual = 20.000 4.000 = 16.000
La cuota base a amortizar es el resultado de dividir la cantidad total a amortizar entre el
sumatorio del nmero de aos de vida til del inmovilizado.
Si la vida til del vehculo es 5, el sumatorio es: 5+4+3+2+1 = 15 aos
Cuota base a amortizar = Cantidad total a amortizar = 16.000 = 1.066,67
Sumario de vida til
15
Amortizacin de toda la vida til del vehculo:
AO
CUOTA A AMORTIZAR
1
2
3
4
5
5 x 1066,67 = 5.333,33
4 x 1066,67 = 4266,68
3 x 1066,67 = 3.200
2 x 1066,67 = 2133,34
1 x 1066,67 = 1066,67
AMORTIZACIN
ACUMULADA
5.333,35
9600
12.800,03
14.933,36
16.000
derecho a la prestacin de desempleo puede solicitar que todo el dinero que vaya a percibir de
manera mensual por la prestacin de desempleo se abone de una vez, con el compromiso de
incorporarse al mercado de trabajo como empresario.
2. LA CUENTA AHORRO EMPRESA.
Los emprendedores mayores de 18 aos pueden acudir a una entidad financiera para abrir una
cuenta ahorro empresa. Siempre que cumpla las siguientes caractersticas:
- La empresa que va a constituirse debe tener la forma jurdica de Sociedad Limitada
de Nueva Empresa (SLNE).
- La cuenta ahorro empresa se abre con la obligacin de estar mximo 4 aos abierta.
Es decir, durante 4 aos el emprendedor se compromete a realizar depsitos de
dinero y a cambio cuando el emprendedor realiza la declaracin del IRPF se podr
deducir el 15% de lo que hayas aportado ese ao a la cuenta, con un lmite mximo
de 9.000 al ao.
- A los 4 aos debers dedicar todo el dinero que ahorres en la cuenta ahorro empresa
a la constitucin de una SLNE. Y, debers contratar mnimo a un empleado durante
un ao y a jornada completa.
- La empresa deber permanecer abierta mnimo dos aos.
3. LAS APORTACIONES DE INVERSORES O DE BUSSINES ANGELS.
Los Business Angels son personas que creen en nuestro proyecto empresarial y deciden invertir
su dinero en nuestro negocio.
Con la Ley de Emprendedores (Ley 14/2013, publicada en el BOE, el 28 de septiembre) estos
inversores tienen beneficios fiscales, por ejemplo: pueden deducirse en el IRPF el 20% del
dinero aportado al proyecto empresarial con un lmite de 10.000 . Para ello, no deben poseer
ms del 40 % del capital social y debe constituirse la empresa con forma jurdica de sociedad.
4. LA SOCIEDAD DE CAPITAL RIESGO.
Las sociedades de capital riesgo son empresas que se dedican a invertir en otros proyectos
empresariales que tengan posibilidades de xito empresarial.
Estas sociedades de capital riesgo que pueden ser pblicas (creadas por las Comunidades
Autnomas, por ejemplo: el gobierno valenciano a travs del Instituto Valenciano de Finanzas
ha promovido la creacin de Fondos de Capital Riesgo)) o privadas (creadas por particulares),
te dan dinero a cambio de convertirse en socios, su inversin no suele llegar al 50% del capital
social.
5. OTRAS FORMAS DE AUTOFINANCIACIN:
Son otras formas de obtener recursos econmicos cuando nuestro proyecto empresarial ya est
en marcha:
- Las amortizaciones del inmovilizado, como ya explique antes.
-
Las provisiones, dinero que se retiene de los ingresos empresariales para cubrir
prdidas conocidas y que todava no se han producido.
Las reservas, son beneficios no distribuidos entre los socios. Las reservas que
pueden constituirse se clasifican en:
. Reservas legales, las sociedades annimas deben destinar a reservas el 10%
de los beneficios hasta alcanzar el 20% del capital social.
. Reservas estatutarias, son los que se acuerdan en los Estatuto de la sociedad.
. Reservas voluntarias, son las que se acuerdan voluntariamente por los socios.
CRDITO
- Se pone a disposicin del cliente dinero,
quien puede o no hacer uso de l.
- Se pagan intereses cuando se dispone del
dinero y solo por la cantidad dispuesta.
- Si se devuelve antes lo que se debe no se
penaliza.
- Se emplea para adquirir bienes y servicios
de importes no muy elevados.
72
deuda de los clientes que no se cobrar hasta que no llegue la fecha de vencimiento de la deuda
a no ser que se acuda a una entidad financiera para que proceda a anticipar su importe una vez
deducidas ciertas cantidades en concepto de comisiones e intereses.
De manera que si acude a la entidad financiera para adelantar el importe de la deuda no recibe el
total ya que habr que deducir los intereses y comisiones que cobra la entidad financiera.
7. FACTORING.
Es una fuente de financiacin que consiste en que una empresa denominada Factor asume el
cobro de la deuda de nuestros clientes (justificadas con facturas, letras, pagars,) y adelanta
su importe menos los intereses y comisiones que cobra a cambio. Es un procedimiento similar al
descuento de efectos.
La empresa factoring anticipa el importe de la deuda asumiendo el riesgo de impago a cambio
cobra comisiones e intereses., sin necesidad de esperar a la fecha de vencimiento de la deuda.
En ocasiones, estas empresas factoring ofrecen los servicios del confirming. Mediante el
confirming la empresa factor se encarga de gestionar los pagos que el emprendedor tiene que
realizar a sus proveedores y ofrece la posibilidad de pagar las facturas antes de la fecha de
vencimiento.
El confirming es un servicio de gestin de pagos y el factoring un servicio de gestin de deudas.
74
ESQUEMA DE LA UNIDAD
I. LA INVERSIN.
I.1 CONCEPTO DE INVERSIN.
- Concepto de Inversin empresarial.
- Concepto de gasto.
- Conceptos relacionados con el de inversin:
Rendimiento esperado, riesgo, tiempo de permanencia en el patrimonio, coste de
oportunidad.
- El emprendedor debe realizar un plan de inversiones y de gastos del proyecto
empresarial.
I.2 CLASES DE INVERSIONES.
Inversiones en activo corriente / Gasto en activo no corriente.
Inversin real / Inversin financiera.
I.3 LA AMORTIZACIN DE LAS INVERSIONES.
Concepto de amortizacin del inmovilizado.
Mtodos de amortizacin: -- Amortizacin lineal o por cuotas constantes.
-- Amortizacin por nmero decreciente.
75
ACTIVIDADES DE LA UNIDAD 5
TEST DE REPASO
1. La inversin es:
a) Es la aportacin econmica que se realiza para adquirir bienes y servicios que van a estar en
el patrimonio de la empresa menos de un ao.
b) Es la aportacin econmica que se realiza para adquirir bienes y servicios que van a estar en
el patrimonio de la empresa ms de un ao y que sirve para producir los bienes y servicios.
c) Todas las anteriores respuestas son correctas.
2. El coste de oportunidad:
a) Hace referencia a las alternativas a las que se renuncian cuando se toma una decisin.
b) Hace referencia al dinero que debemos devolver al banco cuando producimos un bien o
servicio.
c) Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.
3. Los crditos son:
a) Cantidad de dinero que una entidad financiera entrega con el compromiso de devolver la
cantidad entregada, ms los intereses fijados en el plazo acordado.
b) Cantidad de dinero que una entidad financiera pone a nuestra disposicin para poderlo
utilizar en caso de necesidad, con el compromiso de devolver la cantidad dispuesta ms los
intereses acordados en el plazo acordado.
c) Ninguna de las anteriores respuestas son correctas.
4. Una empresa de capital riesgo es:
a) Una empresa que aporta capital convirtindose en socio de tu negocio. Y, cuando tu empresa
triunfa suele vender su participacin.
b) Una empresa que se dedica a alquilarnos la maquinaria necesaria para producir con opcin de
compra al finalizar el plazo del alquiler.
c) Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.
5. Los semilleros o viveros de empresa:
a) Son instalaciones, maquinaria y servicios que se ponen a disposicin de los emprendedores a
precios reducidos para facilitar la viabilidad de su proyecto empresarial.
b) Son sociedades que asumen el cobro de la deuda que aparezca en una factura,
taln,adelantando el importe de la deuda (parte ya que se descuentan intereses y comisiones),
y asumiendo el riesgo del cobro.
c) Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.
ACTIVIDADES DE DESARROLLO
1. Qu documento se recomienda realizar para saber las inversiones y gastos que debemos
realizar?
2. Clasifica los siguientes aportes econmicos gasto o inversin:
- El dinero gastado en materias primas:
- El precio de la adquisicin del local:
- La factura del material de oficina:
- El precio de la maquinaria necesaria para la empresa:
3. Enumera todas las fuentes de financiacin que conozcas.
4. Indica las diferencias entre prstamo y crdito.
5. Qu diferencias hay entre el leasing y el renting? Razona tu respuesta.
6. Una empresa Chispas S.L. ofrece dos posibilidades pagar dentro de 60 das o un descuento
del 4% si paga al contado. La entidad financiera cobra unos intereses del 1,5% por prestar
dinero a un mes.
La factura asciende a 120.000
Qu opcin le interesa ms al empresario: pagar al contado o a los 60 das?
76
7. Relaciona los conceptos de una columna con su significado .de la otra columna:
- Renting.
- Venta de la deuda de los clientes
- Confirming.
- Adelantar el importe de la letra de cambio.
- Leasing.
- Adquirir un vehculo que necesita revisiones continuas.
- Factoring.
- Adquirir una mquina que luego se adquirir por su valor
residual.
- Descuento de efectos.
- Lograr pagar al contado a los proveedores.
8. Indica si las siguientes frases son verdaderas o falsas:
- Una Sociedad de Capital Riesgo se dedica a avalar prstamos solicitados por empresas previo
estudio de su viabilidad.
- Una Sociedad de Garanta Recproca se dedica a invertir en negocios que presentan
posibilidades de xito, y cuando lo tenga vender su participacin y obtener beneficios.
- El confirming es un servicio por el que una empresa asume el cobro de una deuda y abona el
importe por adelantado descontado unos intereses y comisiones acordados.
- El factoring es una fuente de financiacin propia.
9. Qu es la Tasa Anual Equivalente?
10. Qu beneficios ofrece la nueva ley de emprendedores a los Business Angels?
proyecto Young SMEs, que analiza la situacin de las pymes jvenes que tienen entre 3 y 5
aos. Esta iniciativa culminar su andadura en diciembre de este ao y celebrar en septiembre
su conferencia final.
Otras fuentes de financiacin para pymes
El proyecto Young SMEs est compuesto por 8 grupos de trabajo. Cinco de ellos son temticos:
otras fuentes de financiacin; desarrollo de negocio y de mercado; nuevas tecnologas y eNegocio; gestin; y cooperacin entre las pymes. Los otros tres grupos de trabajo son
innovadores: sinergias en el plano local; pymes y sector pblico; y nexos de unin entre la
industria y el mundo acadmico.
La Generalitat lidera el grupo de trabajo centrado en explorar las fuentes de financiacin
europeas para las pymes, como son los tradicionales programas de financiacin de la UE, o el
grupo de herramientas conocidas como fondos rotatorios. En este ltimo, destaca el fondo
europeo JEREMIE o el fondo JESSICA.
JEREMIE (recursos europeos conjuntos para las microempresas y las pequeas y medianas
empresas) pretende mejorar notablemente el acceso de las pymes a la financiacin. Durante el
perodo 2014-2020, las regiones de la UE pueden utilizar parte del fondo FEDER asignado para
invertir en instrumentos reembolsables como fondos de capital riesgo, de prstamo o de
garanta. Estos fondos apoyarn, entre otros, la creacin de empresas, la investigacin
empresarial, la transferencia de tecnologa y la innovacin.
JESSICA (ayuda europea conjunta en apoyo de inversiones sostenibles en zonas urbanas)
fomenta la regeneracin y el desarrollo urbano. Apoya proyectos en mbitos como:
infraestructuras urbanas, patrimonio histrico o cultural, o la creacin de nuevos espacios
dedicados a actividades comerciales para las PYME y el sector de la innovacin.
Cuestiones:
1. Segn la Comisin de la Unin Europea. Cuntas PYMES hay? Qu porcentaje representa
sobre el total de la empresa?
2. De acuerdo con este artculo El proyecto europeo Young SMEs a quien va dirigido?, y
3. Los fondos JEREMIE qu objetivos tiene?, y
4. Los fondos JESSICA qu apoya?
EL PLAN DE EMPRESA
1. Realiza el plan de inversiones y gastos de tu empresa.
o Identifica todos los bienes y servicios que necesitas para iniciar tu empresa.
o Determina su valor econmico.
o Clasifcalos en inversiones y gastos tu empresa.
2. Indica las fuentes de financiacin propias.
o Determina los recursos econmicos que puedes aportar t y tus socios a tu proyecto
empresarial.
o Seala otras fuentes de financiacin propias con las que puedes contar.
3. Identifica las fuentes de financiacin ajena que vas a utilizar.
o Si pides un prstamo. Cita la entidad financiera, importe, plazo de devolucin, inters a
pagar,
o Si pides un crdito. Cita la entidad financiera, importe, plazo de devolucin, inters a
pagar,
o Establece las ayudas y subvenciones que conoces.
o Seala las facilidades de pago que te ofrecen tus proveedores.
o Especfica otras fuentes de financiacin que utilizars.
78
OBJETIVOS:
1. Conocer las diferentes formas jurdicas que puede adoptar tu
empresa.
2. Saber las caractersticas de las diferentes formas jurdicas.
3. Identificar los trmites de constitucin asociados a cada forma
jurdica.
CONTENIDOS:
1. La forma jurdica de mi empresa:
1.1 Criterios a considerar para seleccionar la forma jurdica.
1.2 Formas jurdicas que puede adoptar la empresa.
1.3 Caractersticas de las formas jurdicas ms comunes.
2. Los trmites de constitucin de una empresa.
79
80
Tipo de e m pr e sa
N socios
Ca pit a l
Re spon sa bilidad
No exist e
m nim o legal
El socio se
responsabiliza
con t odos sus
bienes
Mnim o 2
No exist e
m nim o legal
El socio se
responsabiliza
con t odos sus
bienes
Mnim o 2
No exist e
m nim o legal
El socio se
responsabiliza
con t odos sus
bienes
Mnim o 2
No exist e
m nim o legal
El socio se
responsabiliza
con t odos sus
bienes
No exist e
m nim o legal
Lim it ada al
capit al
aport ado en la
sociedad
Mnim o 1
Segn la
form a social
que adopt e
Lim it ada al
capit al
aport ado en la
sociedad
Mnim o 1
Mxim o 5
Mnim o 3.012
Mxim o
120.202
Lim it ada al
capit al
aport ado en la
sociedad
Sociedad Annim a
Mnim o 1
Mnim o 60.000
euros
Lim it ada al
capit al
aport ado
Mnim o 1
No exist e
m nim o legal
Lim it ada al
capit al
aport ado
No exist e
m nim o legal
Responden con
t odos sus
bienes
Em presario I ndividual
Sociedad Civil
Em prendedor de
Responsabilidad
Lim it ada
Sociedades
Profesionales
Sociedad
Com andit ar ia Sim ple
( No se ut iliza)
Mnim o 2
81
Sociedad
Com andit ar ia por
acciones
( No se ut iliza por el
t ipo de
responsabilidad) .
Sociedad Annim a
Laboral
Sociedad de
Responsabilidad
Lim it ada Laboral
Sociedad de Garant a
Recproca
Agrupacin de
I nt ers Econm ico
Sociedad de
Responsabilidad
Lim it ada
Mnim o 60.000
euros
El socio se
responsabiliza
con t odos sus
bienes
No exist e
m nim o legal
( en algunas
CCAA s
exist e)
Lim it ada al
capit al
aport ado en la
sociedad
Mnim o 3
Mnim o 60.000
euros
Lim it ada al
capit al
aport ado en la
sociedad
Mnim o 3
Mnim o 3.000
euros
Lim it ada al
capit al
aport ado en la
sociedad
Mnim o 150
socios part icipes
Mnim o
10.000.000
euros
Lim it ada al
capit al
aport ado en la
sociedad
Al m enos 3
m iem bros en el
Consej o
Adm inist racin
Sociedades de
Capit al
Riesgo:
Mnim o
1.200.000 .
Fondos de
Capit al
Riesgo:
Mnim o
1.650.000
Lim it ada al
capit al
aport ado en la
sociedad
Mnim o 2
No exist e
m nim o legal
El socio se
responsabiliza
con t odos sus
bienes
Mnim o 1
Mnim o 3.000
euros
Lim it ada al
capit al
aport ado en la
sociedad
Mnim o 2
82
83
SOCIEDAD CIVIL.
Es una sociedad civil que nace con un contrato por el cual dos o ms personas ponen en comn
capital, con propsito de repartir entre si las ganancias.
Puede haber dos tipos de socios: socios capitalistas y socios industriales.
El capital est formado por las aportaciones de los socios, tanto en dinero como en bienes o
industria.
Podr tener o no personalidad jurdica propia en funcin de que sus pactos sean pblicos o
secretos. Cuando los pactos sean secretos se regirn por las disposiciones relativas a la
Comunidad de Bienes.
Tributan por el IRPF.
Inconvenientes: La responsabilidad del empresario/a es ilimitada, por lo que responde con su
patrimonio personal de las deudas generadas en su actividad.
SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA.
Es una sociedad de carcter mercantil constituida como mnimo por una persona, en la que el
capital social que debe aportar (mnimo 3000 ), est dividido en participaciones sociales,
indivisibles y acumulables, se integra por las aportaciones de todos los socios, quienes no
respondern personalmente de las deudas sociales.
Nmero de socios como mnimo se requiere uno. Y, en este caso, se denomina SLU o Sociedad
Limitada Unipersonal.
Derechos de los socios: - Participar en el reparto de beneficios y en el patrimonio resultante de
la liquidacin de la sociedad.
- Participar en las decisiones sociales y ser elegidos como
Administradores.
El capital social, constituido por las aportaciones de los socios, no podr ser inferior a 3.000
euros. Deber estar ntegramente suscrito y desembolsado en el momento de la constitucin.
Slo podrn ser objeto de aportacin social los bienes o derechos patrimoniales susceptibles de
valoracin econmica, en ningn caso trabajo o servicios.
La transmisin de participaciones entre los socios es libre pero la transmisin a terceros ajenos a
la sociedad requiere previa consulta de venta a los socios.
La responsabilidad frente a las deudas de los socios es limitada al capital aportado.
Tributan por el Impuesto de Sociedades.
rganos sociales: - La junta general de socios.
- Los administradores.
Se puede constituir va telemtica o presencial.
SOCIEDAD LIMITADA NUEVA EMPRESA.
Es una especialidad de la sociedad limitada, aprobada por la Ley 7/2003, de 1 de abril.
El nmero mximo de socios en el momento de la constitucin se limita a cinco, que han de ser
personas fsicas. Se permite la Sociedad Limitada Nueva Empresa unipersonal.
El nmero de socios puede incrementarse por la transmisin de participaciones sociales,
posteriormente.
La denominacin social se compone de los apellidos y el nombre de uno de los socios ms un
cdigo alfanumrico nico (ID-CIRCE) seguido de las palabras Sociedad Limitada Nueva
Empresa o la abreviacin SLNE.
La responsabilidad frente a las deudas de los socios es limitada.
Tributan por el Impuesto de Sociedades.
Los rganos sociales son una Junta General de socios y un rgano de administracin
unipersonal o pluripersonal, que en ningn caso adoptar la forma y el rgimen de
funcionamiento de un consejo de administracin.
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aporten bienes inmuebles o derechos reales. Tambin, tiene carcter obligatorio para el
Empresario Individual Naviero.
La sociedad limitada y la sociedad annima tienen un modelo de estatutos aprobado en
el Real Decreto Legislativo 1/2010, de 2 de julio, que aprueba el Texto refundido de la
Ley de sociedades de capital.
El modelo de Estatutos de una Sociedad Limitada de nueva Empresa est aprobado en
la Orden JUS/1445/2003.
- Con el Notario: redactarn y elevarn a pblica la escritura de constitucin de
la sociedad.
La escritura pblica ante notario debe contener:
. Identificacin de los socios.
. Nombre de la sociedad.
. Capital que cada socio aporta.
. Duracin y objeto de la sociedad.
. Los Estatutos de la sociedad.
- En el Registro Mercantil: se realizar la Inscripcin de la empresa
Es a travs de la inscripcin en el registro mercantil de la sociedad cuando la empresa
adquiera personalidad jurdica y, por tanto, capacidad de obrar.
Trmite previo que debes realizar es la liquidacin del Impuesto de Transmisiones
Patrimoniales y Actos Jurdicos Documentados.
- Se registrarn los libros obligatorios en el registro mercantil cuando la empresa
sea una sociedad. Son: el libro de actas donde constan los acuerdos que se hayan
adoptado en la empresa, el libro de registro de socios en la SL, y el libro de registro
de acciones.
As como los libros contables.
B. TRMITES FISCALES.
Las sociedades mercantiles para constituirse deben realizar en la delegacin de hacienda
correspondiente, los siguientes trmites:
- Liquidar el ITPAJD, Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurdicos
Documentados.
Plazo para liquidarlo: en un plazo de 30 das desde el otorgamiento de escritura
pblica de constitucin.
El importe a pagar es del 1% del capital social.
- Solicitud del NIF, nmero de identificacin fiscal.
- Declaracin censal, sirve para comunicar el inicio, la modificacin o el cese de la
actividad de la empresa.
Debe tramitarse en 30 das hbiles desde el otorgamiento de escritura pblica de
constitucin
- Alta en el IAE, Impuesto sobre Actividades Econmica, es un tributo derivado por
el ejercicio de actividades empresariales, profesionales o artsticas.
Durante el funcionamiento de la empresa, se realizarn los siguientes trmites:
- Elegir a efectos del futuro pagos del IRPF entre el rgimen de estimacin objetiva
o de estimacin directa normal o simplificada.
Quienes opten por el rgimen de estimacin directa simplificada debern presentar
y legalizar en hacienda los libros que reflejen las distintas operaciones
empresariales.
- Liquidar el IVA, el Impuesto sobre el Valor Aadido.
87
C. TRMITES SOCIALES.
La empresa deber realizar los trmites laborales en la delegacin de la Tesorera General
de la Seguridad Social:
- Comunicar la apertura de centro de trabajo, en el plazo d 30 das hbiles desde
la apertura del centro.
- Inscripcin de la empresa en la seguridad social.
- Afiliacin del trabajador en la seguridad social as como darles de alta en el
rgimen de trabajadores por cuenta ajena o darles de baja.
- Legalizar libro de visitas de Inspeccin de Trabajo y Seguridad Social.
Durante el funcionamiento de la empresa, se realizarn los siguientes trmites:
- Cotizacin en el RETA, en el rgimen especial de trabajadores autnomos o por
cuenta propia cada mes.
- Cotizacin de los trabajadores contratados, mensualmente.
D. TRMITES LOCALES.
La empresa deber realizar los trmites en el ayuntamiento correspondiente:
- Solicitud de licencia de apertura de negocio, existen dos clases:
. La licencia de actividades inocuas o
. La licencia de actividades calificadas como molestas, insalubres, nocivas o
peligrosas.
- Solicitud de licencia de obra nueva, debe solicitarse en el Ayuntamiento
correspondiente cuando se crea la nave o la planta baja donde se va a desarrollar la
actividad empresarial.
- Solicitud de licencia para reforma.
OBSERVACIN: El emprendedor debe saber que existe la posibilidad de constituirse en
Sociedad Limitada, Sociedad Limitada Nueva Empresa o empresario individual por internet, a
travs de CIRCE ( Centro de Informacin y Red de Creacin de Empresas), mediante la
cumplimentacin del DUE (Documento nico Electrnico).
Para la cumplimentacin del DUE, el emprendedor tiene dos alternativas:
Acudir a un Punto de Atencin al Emprendedor (PAE), donde se le asesorar en todo lo
relacionado con la definicin de su proyecto empresarial y se le permitir iniciar los
trmites de constitucin de la empresa.
En todas las provincias hay un PAE.
El PAE tiene una doble misin:
1. Prestar servicios presenciales de informacin y asesoramiento a los emprendedores en
la definicin y tramitacin telemtica de sus iniciativas empresariales,
2. Durante los primeros aos de actividad de la Sociedad de Responsabilidad Limitada.
Iniciar el trmite administrativo de constitucin de la sociedad a travs del Documento
nico Electrnico (DUE).
Iniciar los trmites rellenando el DUE a travs del portal CIRCE. Para ello es necesario
disponer de un certificado electrnico.
El DUE engloba multitud de formularios y el sistema CIRCE, de forma automtica,
realizar todos los trmites necesarios para constituir la empresa, comunicndose con
todos los organismos implicados (Agencia Tributaria, Seguridad Social, Registro
Mercantil, Notara, etc.).
Ventajas:
Agiliza el proceso de creacin de una empresa
Reduce el nmero de desplazamientos a los distintos organismos
Facilita la comunicacin entre los diferentes organismos competentes acelerando de esta
manera el proceso
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ESQUEMA DE LA UNIDAD
I. LA FORMA JURDICA DE MI EMPRESA.
I.1 CRITERIOS PARA ELEGIR LA FORMA JURDICA.
- Concepto de forma jurdica.
- Criterios para seleccionar la forma jurdica:
1. Nmero de socios.
2. Tamao de la empresa.
3. Recursos econmicos con los que contamos.
4. Responsabilidad frente a las deudas.
La responsabilidad de los empresarios frente a las deudas puede ser:
* Responsabilidad limitada / responsabilidad ilimitada.
* Responsabilidad subsidiaria / responsabilidad solidaria / responsabilidad
mancomunada.
5. Aspectos fiscales.
6. El acceso a ayudas y subvenciones.
7. Otros criterios,
I.2 CLASES DE FORMAS JURDICAS.
- Empresario individual.
- Emprendedor de responsabilidad limitada.
- Trabajador Autnomo Dependiente Econmicamente.
- Sociedad civil / Comunidad civil.
- Sociedades mercantiles:
Sociedad Limitada.
Sociedad Limitada Nueva Empresa.
Sociedad Annima.
Sociedad Laboral: Sociedad Annima Laboral y Sociedad Limitada Laboral.
Sociedad Cooperativa.
Sociedades profesionales.
Sociedad Limitada de Formacin Sucesiva.
Sociedad de Garanta Recproca.
Sociedad de capital-riesgo.
Sociedad colectiva.
Sociedad comanditaria.
Agrupacin de inters econmico.
I.3 CARACTERSTICAS DE LGUNAS FORMAS JURDICAS.
ACTIVIDADES DE LA UNIDAD 6
TEST DE REPASO
1. La responsabilidad subsidiaria significa que:
a) Cualquiera de los socios puede responder de la deuda contrada por otro socio desde el
principio de su reclamo.
b) El socio que contrajo la deuda debe responder de su paga en primer lugar y en caso de no
poderlo hacer respondern los dems socios.
c) Todas las anteriores respuestas son correctas.
2. La responsabilidad mancomunada significa que:
a) Cualquiera de los socios puede responder de la deuda contrada por otro socio desde el
principio de su reclamo.
b) El socio que contrajo la deuda debe responder de su paga en primer lugar y en caso de no
poderlo hacer respondern los dems socios.
c) Los socios responden de la deuda en proporcin al capital aportado para la constitucin de la
sociedad.
3. Los socios que quieran constituir una sociedad limitada (S.L.) deben aportar cmo
mnimo:
a) 1.000
b) 3.000 .
c) Ninguna de las anteriores respuestas son correctas.
4. Los socios que quieran constituir una sociedad cooperativa de trabajo asociado (En la
Comunidad Valenciana) deben aportar:
a) 3.000 .
b) 60.000 .
c) 1.000 .
5. Los trmites de constitucin de una sociedad mercantil se clasifican en:
a) Mercantiles y fiscales.
b) Sociales y locales.
c) Todas las anteriores respuestas son correctas.
ACTIVIDADES DE DESARROLLO
1. Indica los criterios que debes tener en cuenta para elegir la forma jurdica de tu empresa.
2. Seala las ventajas que tiene el emprendedor de responsabilidad limitada frente al empresario
individual.
3. Enumera todas las formas jurdicas que puede adoptar tu proyecto empresarial.
4. Indica las diferencias entre una Sociedad Limitada y Sociedad Annima.
5. Qu una accin y una participacin?
6. Indica si las siguientes frases son verdaderas o falsas y realiza las correcciones oportunas:
- El empresario individual debe efectuar para constituirse como empresario trmites mercantiles,
trmites fiscales, sociales y locales.
- La Sociedad Limitada requiere para su constitucin la existencia mnima de tres socios.
- La Sociedad Annima requiere para su constitucin la existencia mnima de un socio.
- El empresario individual tiene una responsabilidad limitada frente a las deudas l capital
aportado.
7. Busca en internet los estatutos de una Sociedad Limitada simulada.
8. Indica las principales caractersticas de una Sociedad Annima.
9. Indica las principales caractersticas de una Sociedad Limitada.
10. Indica las principales caractersticas de una Sociedad Cooperativa, en la Comunidad
Valenciana.
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Automviles
Servicios varios
Esttica / Cosmtica /
Diettica
Hogar / Decoracin /
Mobiliario
Hogar / Decoracin /
Mobiliario
Regalo / Juguetes
Hostelera
Regalo / Juguetes
Hostelera
Hostelera
Asesoras / Consultoras
/ Legal
Esttica / Cosmtica /
Diettica
Inmobiliarias /
Financieras
Reciclaje / C.
Informticos
Asesoras / Consultoras
/ Legal
Hogar / Decoracin /
Mobiliario
Construccin / Reformas
Hostelera
Esttica / Cosmtica /
Diettica
Tiendas Online
Asesoras / Consultoras
/ Legal
Hostelera
Esttica / Cosmtica /
Diettica
Moda mujer
Hostelera
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Ocio / Actividades
Hostelera
Alimentacin
Alimentacin
Enseanza / Formacin
Alimentacin
Deportes / Gimnasios
Hogar / Decoracin /
Mobiliario
Moda joven
Alimentacin
EL PLAN DE EMPRESA
1. Elige la forma jurdica de tu empresa.
o Indica los motivos por los que has elegido esa forma jurdica.
o Seala las principales caractersticas de la forma jurdica.
2. Realiza los trmites de constitucin segn la forma jurdica elegida.
o Establece los trmites de constitucin mercantiles. Y, redacta los estatutos de la
sociedad.
o Realiza los trmites sociales.
o Indica los trmites fiscales.
o Y, los trmites locales a realizar.
92
OBJETIVOS:
1. Conocer las obligaciones fiscales de tu futura empresa.
2. Saber las principales caractersticas de los tributos ms comunes.
3. Concienciar sobre el deber de cumplir con las obligaciones fiscales.
CONTENIDOS:
1. Los tributos.
2. Las obligaciones fiscales de tu futura empresa:
2.1 ITP/AJD
2.2 I.A.E.
2.3 I.R.P.F.
2.4 I.S.
2.5 I.V.A.
2.6 Otros impuestos.
93
I. LOS TRIBUTOS
Espaa recauda tributos para financiar el gasto pblico que implica el Estado Social de Derecho
(Educacin pblica, sanidad pblica, prestaciones del sistema de la Seguridad Social, seguridad
ciudadana, ejercito,).
Los tributos se definen en la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, como: ingresos pblicos que
consisten en prestaciones pecuniarias exigidas por la Administracin pblica como
consecuencia de la realizacin del supuesto de hecho al que la ley vincula la obligacin de
contribuir, con el fin primordial de obtener los ingresos necesarios para el sostenimiento de los
gastos publicos.
Los tributos se clasifican en:
Tasas:
Son tributos que se pagan por utilizar un dominio pblico o por ser beneficiario de un servicio
pblico o actividad en rgimen de derecho pblico. Pero, para ser beneficiario se ha de solicitar
obligatoriamente.
Por ejemplo: las tasas de matrcula para poder estudiar en centros educativos pblicos.
Contribuciones:
Son tributos que se pagan por que el empresario obtiene un aumento de valor de sus bienes
como consecuencia de la realizacin de obras pblicas o del establecimiento o ampliacin de
servicios pblico.
Por ejemplo: las contribuciones por asfaltado de la calle donde vives.
Impuestos:
Son tributos exigidos sin contraprestacin por la posesin de un patrimonio, la circulacin de
bienes, la obtencin de rentas, la adquisicin de bienes y servicios, etc
Por ejemplo: Impuestos sobre la renta de las personas fsicas (IRPF), Impuesto sobre
Sociedades (IS),Impuesto sobre el valor aadido (IVA), Impuesto sobre bienes inmuebles (IBI),
Impuesto sobre actividades econmicas (IAE), Impuesto sobre vehculos de traccin mecnica,
94
. Si realiza pagos sometidos a retencin, ya sea por tener empleados o efectuar pagos a
profesionales, por abonar rendimientos del capital mobiliario, etc. (modelos 111 y 190)
. Deber realizar la declaracin anual de operaciones con terceros durante el mes de marzo,
cuando en el ao anterior hayan realizado operaciones con otra persona o entidad que en su
conjunto hayan superado los 3.006 Euros (modelo 347).
Tipo especial del 2%. Aplicable a las primeras copias de escrituras y actas notariales que
documenten transmisiones de bienes inmuebles respecto de las cuales exista renuncia a la
exencin del IVA.
. Se liquida a los 30 das de formalizarse la operacin.
98
ESQUEMA DE LA UNIDAD
I. LOS TRIBUTOS.
. Espaa recauda tributos para financiar el gasto pblico.
. Concepto de tributo.
. Clases de tributos: tasas, contribuciones especiales e impuestos.
II. LAS OBLIGACIONES FICALES DE MI EMPRESA.
. Toda empresa tiene unas obligaciones fiscales que se reflejan en un calendario fiscal.
. El incumplimiento de las obligaciones fiscales genera recargos e intereses por demora.
. Las obligaciones fiscales de una empresa, con carcter general, son:
Antes de iniciar la actividad . Presentar la declaracin censal .
. Darse de alta en el Impuesto de Actividades Econmicas.
99
ACTIVIDADES DE LA UNIDAD 7
TEST DE REPASO
1. La tasa es:
a) Es un tributo cuyo pago no genera derecho a ninguna contraprestacin especfica.
b) Es un tributo porque el patrimonio inmobiliario se ve incrementado o resultan beneficiados
como consecuencia de la realizacin de una obra pblica.
c) Es un tributo cuyo pago se genera por el disfrute de un servicio prestado por la
Administracin pblica o sus instituciones.
2. La contribucin es:
a) Es un tributo cuyo pago no genera derecho a ninguna contraprestacin especfica.
b) Es un tributo porque el patrimonio inmobiliario se ve incrementado o resultan beneficiados
como consecuencia de la realizacin de una obra pblica.
c) Es un tributo cuyo pago se genera por el disfrute de un servicio prestado por la
Administracin pblica o sus instituciones.
3. Los impuestos son:
a) Es un tributo cuyo pago no genera derecho a ninguna contraprestacin especfica.
b) Es un tributo cuyo patrimonio inmobiliario se ve incrementado o resultan beneficiados como
consecuencia de la realizacin de una obra pblica.
c) Es un tributo cuyo pago se genera por el disfrute de un servicio prestado por la
Administracin pblica o sus instituciones.
4. El IRPF:
a) Grava los rendimientos de trabajo y los rendimientos de bienes muebles.
b) Grava los rendimientos de bienes inmuebles y los incrementos de patrimonio.
c) Todas las respuestas anteriores son correctas.
d) Ninguna de las anteriores respuestas son correctas.
5. El IS:
a) Afecta a los empresarios individuales y comunidades de bienes.
b) Afecta a las sociedades mercantiles.
c) Todas las anteriores respuestas son correctas.
ACTIVIDADES DE DESARROLLO
1. Indica los mtodos que existen para determinar los rendimientos del empresario a travs del
IRPF.
2. Relaciona los conceptos con las definiciones:
- Cuota tributaria.
Porcentaje aplicable que se usa para determinar la cantidad a pagar a
la Administracin.
- Tipo gravamen
- Cantidad que debe ingresar a la Administracin pblica.
- Deduccin
- Descuento o reduccin de la cantidad a ingresar en Hacienda.
3. Establece el calendario fiscal del empresario individual, con carcter general.
4. El impuesto de transmisiones patrimoniales y actos jurdicos documentados Qu grava?
5. Seala los tipos impositivos del rgimen general del IVA.
6. Di dos ejemplos de cada tipo impositivo del rgimen general del IVA.
7. A quin se aplica el recargo de equivalencia del IVA?
8. Qu libros debe llevar un empresario sujeto al rgimen general del IVA?
9. Explica qu grava el Impuesto de Sociedades y los tipos impositivos que se aplican con este
impuesto.
10. Indica si las siguientes frases son verdaderas o falsas y razona tu respuesta:
- El IVA representa un coste para el empresario.
- La economa sumergida comprende el impago de sus impuestos o la no declaracin de
todos los ingresos para no tener que pagar los impuestos que debiera.
Lee y comenta el siguiente artculo de la web.ABC.es del 1.09.2014, de Laura Saiz :
100
deduccin por este concepto. As, el Gobierno pretende adelantar e incrementar la seguridad de
las deducciones efectivas de las cantidades invertidas.
Adems, continan las desgravaciones del mbito de la cultura, as como las inversiones a la
produccin cinematogrfica, audiovisual o en espectculos teatrales.
Gran recorte a las desgravaciones
Uno de los aspectos ms controvertidos de la reforma fiscal es la supresin de la mayora de las
deducciones para poder acercar, de esta manera, el tipo nominal del Impuesto de Sociedades al
efectivo. En este sentido, el Gobierno pretende un aumento de la tributacin efectiva, medida
que ha sido, sin embargo, ampliamente criticada por parte de diferentes organizaciones
empresariales.
Desaparecen, por tanto, las rebajas fiscales por reinversin de beneficios extraordinarios, las
medioambientales, por inversin en beneficios y por gastos para adaptar a los empleados a las
nuevas tecnologas.
No son las nicas deducciones que sern modificadas con la reforma fiscal, que entra en vigor el
1 de enero de 2015. La libertad de amortizacin especial para bienes de escaso valor, que
anteriormente era exclusiva para las empresas de reducida dimensin, se extiende a todas las
entidades, independientemente de su tamao. Sin embargo, sus lmites mximos cambian; as, el
precio unitario no puede superar los 300 euros (anteriormente la cantidad fijada era de 601
euros), con un lmite anual mximo de 25.000 euros, cifra que se eleva desde los 12.020 euros
actuales.
Rebajas para los autnomos
Los trabajadores autnomos con rentas de hasta 15.000 euros han sido los primeros
beneficiados de la nueva reforma fiscal que ha presentado el Ministerio de Hacienda, puesto
que, desde el pasado mes de julio, ya tienen menores retenciones fiscales en el IRPF.
Concretamente, este grupo de profesionales ha pasado de pagar un 21% a hacerlo a un 15%.
Se mantiene un tipo del 15% para las nuevas compaas, incluido en la Ley de Emprendedores
* En Espaa, hay alrededor de 550.000 autnomos con rentas inferiores a 15.000 euros anuales.
Para ellos, esta medida supondr un ahorro de unos 360 euros en los prximos seis meses, segn
los clculos realizados por ATA. Tendrn disponibles, por tanto, unos 60 euros ms al mes, lo
que representa alrededor de 720 euros anuales.
* El resto de los autnomos, que en la actualidad tributan al 21%, tambin tendrn una rebaja.
De esta manera, pasarn en dos aos a un tipo general del 19%.
* Aunque para las empresas que tributan por el Impuesto de Sociedades desaparece la
deduccin por inversin de beneficios, los autnomos s la mantendrn a partir del 1 de enero de
2015.
* El rgimen de estimacin directa en su modalidad simplificada, que es el que aplican la
mayora de los autnomos, apenas cambiar con la reforma fiscal.
* S se ver afectado respecto a la eliminacin de la deduccin del 5% de gastos de difcil
justificacin (comidas, taxis, gasolina, telfono, material de papelera u otros gastos
supuestamente imprescindibles para el buen desarrollo del trabajo, como pueden ser
ordenadores personales o hasta trajes). Esta deduccin se limitar a 2.000 euros anuales.
* Para los contribuyentes que determinen el rendimiento neto de su actividad por el mtodo de
estimacin objetiva, conocido como mdulos, cambiarn los lmites para que puedan seguir
hacindolo en 2015. Aquellos que estn dentro de actividades agrcolas, ganaderas o forestales
tienen el umbral de exclusin fijado en 200.000 euros (antes 300.000 euros), mientras que para
otras actividades incluidas en este rgimen ser de 150.000 euros (antes 450.000 euros). Para
calcular el volumen de rendimientos ntegros se tendrn en cuenta todas las operaciones,
independientemente de si existe obligacin o no de emitir factura.
EL PLAN DE EMPRESA
1. Indica el calendario fiscal de tu empresa para este ao.
2. Seala las obligaciones fiscales que tienes:
o Antes de iniciar la actividad empresarial.
o Despus de iniciar la actividad empresarial.
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OBJETIVOS:
1. Conocer los documentos relacionados con la compraventa en tu
empresa.
2. Saber los documentos relacionados con el pago y cobro.
3. Cumplir con las obligaciones legales en esta materia.
CONTENIDOS:
1. El proceso de compraventa en la empresa.
1.1 Documentacin del proceso de compraventa.
1.2 El pedido.
1.3 El albarn.
1.4 La factura.
2. El proceso de pago y cobro de la empresa:
2.1 El recibo.
2.2 El cheque.
2.3 La letra de cambio.
2.4 El pagar.
103
I.2 EL PEDIDO.
Es un documento mercantil que se utiliza para encargar a un proveedor un producto o servicio
con la finalidad de que lo entreguen, en un plazo y a un precio determinado que se pact.
Formas de realizarse: 1. Personalmente.
2. A travs de un representante comercial.
3. Va email o mediante carta.
Ejemplo de propuesta de pedido:
Emitido por............
Con DNI/ NIF
Direccin
Poblacin. Cdigo postal.
Telfono.
Email..
Destinatario.
Direccin.
.
Fecha
Pedido:
Fecha de entrega:
Direccin de la entrega:
Condiciones:
Cantidad
Artculo
Precio
Descuento
Coste total =
104
Total unitario
I.3 EL ALBARN.
El albarn es un documento mercantil que acredita la entrega de un pedido. El receptor de la
mercanca debe firmarlo para dar constancia de que la ha recibido correctamente. Dentro de la
compraventa, el albarn sirve como prueba documental de la entrega de los bienes.
Tiene dos objetivos:
1. Para el comprador: comparar con el pedido, para comprobar si la mercadera solicitada
se corresponden con las del pedido y con las de la posterior facturacin.
2. Para el vendedor: al recibir el duplicado del remito debidamente firmado por el
comprador, tiene una constancia de haber entregado la mercadera que el comprador
recibi conforme y, en base al remito, confeccionar la factura.
Se deben realizar tres copias:
- Una para la empresa.
- La segunda copia para el comprador.
- La tercera para el transportista para que al transportista tambin le quede una
constancia de la operacin realizada (esta copia es opcional).
Modelo de albarn:
105
El albarn, por tanto, constituye en elemento de prueba bsico, que en caso de reclamacin
judicial adquiere una importancia clave. Por eso siempre debemos tenerlo debidamente
cumplimentado, firmado y, a ser posible, sellado por el cliente.
Por ltimo, El albarn no es un documento de uso obligatorio. Pero el adjuntar un albarn junto
con la expedicin de una mercanca o una prestacin de servicios es una manera prctica, segura
y organizada, que nos permite asegurarnos de la recepcin del gnero expedido o de la
prestacin de servicios realizada y as posteriormente, poder emitir una factura que recoja los
diferentes albaranes emitidos en un periodo concreto de tiempo.
I.4 LA FACTURA.
La factura de compra o factura comercial es un documento mercantil que refleja toda la
informacin de una operacin de compraventa.
La factura se considera como el justificante fiscal de la entrega de un producto o de la provisin
de un servicio, que afecta al obligado tributario emisor (el vendedor) y al obligado tributario
receptor (el comprador). La factura es el nico justificante fiscal, que da al receptor el derecho
de deduccin del impuesto (IVA).
Cuando se realizan las facturas deben hacerse 3 copias. No existe un modelo legal de factura
habiendo libertad sobre el formato pero no sobre el contenido que debe incluir.
Contenido mnimo que debe incluir:
*Datos identificativos del profesional que presta los servicios fiscal.
* Identificacin del documento o nmero de factura.
* Fecha de la factura.
* Datos de la persona o empresa a la que va dirigida la factura.
* Concepto de la factura: breve descripcin de los servicios prestados.
* Importe de la operacin.
* Descuento: si quieres premiar o fidelizar a alguno de tus clientes.
* Base imponible: el importe de la operacin menos el descuento, si lo hubiere.
* Retencin del IRPF: el porcentaje del IVA, el 21% en la mayora de los casos.
* Importe del IVA: cantidad resultante de aplicar a la base imponible el porcentaje
correspondiente.
* Cantidad total a percibir: la suma del importe inicial ms el importe del IVA.
* Forma de pago: si quieres que el pago se realice mediante domiciliacin bancaria debes
incluir el nmero de cuenta al que quieres que te ingresen la cantidad estipulada.
Ejemplo de factura:
106
En los ltimos aos, las facturas se pueden realizar, tambin, de manera electrnica. Para
obtener ms informacin sobre la factura electrnica consultar la web:facturae.gob.es.
Las facturas pueden clasificarse en:
1. Facturas ordinarias, documentan la entrega de productos o la provisin de servicios, junto
con los impuestos aplicables y los precios, contienen todos los datos que requiere la normativa.
2. Facturas simplificadas, documentan la entrega de productos o provisin de servicios y
contienen un nmero reducido de datos, prescindiendo de los que identifican al comprador
(tickets o recibos), aunque si el comprador desea ejercer el derecho a la deduccin de IVA, s
que pueden incorporarlo. Slo se permiten en determinados casos y para importes reducidos.
3. Facturas rectificativas, documentan correcciones de una o ms facturas anteriores, o bien
devoluciones de productos, envases y embalajes o comisiones por volumen.
4. Facturas recapitulativas, documentan agrupaciones de facturas o albaranes de entrega de un
perodo. Para que esta factura tenga validez fiscal se han de anular las anteriores. etc
107
Ejemplo de recibo:
II.2 EL CHEQUE.
Es el documento contable que realiza una persona (librador) y que contiene la orden de pagar
una cantidad de dinero por parte de una entidad financiera (librado), a beneficio de otra persona
(tomador).
Este documento debe entregarse para su cobro en un plazo de 15 das desde la fecha de emisin
para los emitidos o pagaderos en Espaa.
Sujetos que aparecen en un cheque:
- El librado, es el banco o entidad financiera que ha de pagar la cuanta que indica el
cheque.
- El librador, es la persona titular de la cuenta bancaria y que dispone de los fondos
de la cuenta.
- El tomador, es la persona que recibe el importe del cheque.
Ejemplo de cheque:
108
Tipos de cheques:
Al portador. El beneficiario (el que lo cobra) es el que lo presenta para su cobro.
Nominativo. El beneficiario es la persona o empresa cuyo nombre figura en el cheque. En este
caso, el cheque puede ser transmitido o entregado a otra persona mediante lo que se llama
el endoso del cheque, que consiste en que el beneficiario original escribe en el documento el
nombre del nuevo beneficiario y lo firma.
Los cheques nominativos pueden incluir la clusula a la orden, que permite
expresamente su endoso o traspaso a otra persona, o la clusula no a la orden que
impide su transmisin mediante endoso.
Cheque cruzado: slo se puede cobrar a travs de una entidad bancaria para que sta a su vez
lo cobre.
La accin de cruzar un cheque, que consiste en dibujar dos barras paralelas en la cara
anterior del mismo para dificultar su cobro en caso de prdida o robo. Puede ser realizada por
el que lo expide (el librador) o por el que tiene el documento en su poder (el tenedor). Si es
cliente de la entidad que debe pagarlo, puede cobrarlo en efectivo.
Cheque conformado: Es aquel en el que el banco que ha de pagarlo asegura al que lo va a
cobrar que el que expide el cheque tiene fondos y que en consecuencia se pagar.
Para ello, la entidad anota en el documento la expresin conforme, certificado u otra
expresin parecida y la firma. Para garantizar la operacin, la entidad retiene al que expide
el cheque la cantidad necesaria para pagarlo, adems de la comisin que corresponda.
Un cheque conformado es exigido por algunos acreedores (es decir, los que tienen
pendiente de cobro una deuda) con el fin de asegurarse que cuando el deudor les entrega
un cheque podrn cobrar lo que se les debe.
- El Beneficiario o Tomador: es aquel a cuya orden debe hacerse el pago de la suma ordenada
por el Librador.
- El Fiador o Avalista: la persona que garantiza el pago de la letra.
110
II.4 EL PAGAR.
Es un documento que contiene la promesa incondicional de una persona (denominada
suscriptora), de que pagar a una segunda persona (llamada beneficiaria o tenedora), una suma
determinada de dinero en un determinado plazo de tiempo.
Su nombre surge de la frase con que empieza la declaracin de obligaciones: "debo y pagar".
Sujetos que aparecen en el pagar:
. Firmante: Es quien emite el pagar, es imprescindible que firme el documento si no este
deviene inexistente.
Es quien queda obligado al pago y por tanto no podr negarse al mismo en el momento del
vencimiento, pues, en tal caso, el tenedor del documento podr exigir judicialmente el
cumplimiento tanto de ste como de su avalista si lo tuviera, mediante accin ordinaria o
mediante accin cambiaria sin necesidad de protesto notarial o declaracin equivalente.
. Tomador: persona designada expresamente en el propio pagar por el firmante como persona a
la que se ha de hacer el pago o a la orden de quien se ha de hacer dicho pago (en el caso de que
a su vez endose el pagar a un tercero).
. Endosante: el tomador o el tenedor del pagar que, mediante la declaracin expresa
incorporada en el propio documento o en su suplemento, ordena que el pago se haga a otro que
designa como endosatario.
El endosante debe firmar el documento, de modo que a partir de ese momento es un obligado
ms, que garantiza, salvo clusula en contrario, el pago frente a los tenedores posteriores.
111
. Endosatario: Es la persona designada por el endosante como sujeto al que se le tiene que hacer
el pago, y que a su vez, salvo clusula en contrario, puede volver a transmitirlo mediante
endoso, convirtindose en endosante.
. Avalista: persona que hace una declaracin cambiaria (mediante su firma incorporada en el
pagar o en un suplemento junto con la clusula por aval.
El avalista responde de igual manera que el avalado, y no podr oponer las excepciones
personales de ste.
Cuando el avalista pague el importe del pagar adquirir los derechos derivados del mismo
contra la persona avalada y contra los que sean responsables cambiariamente respecto de la
ltima.
Las diferencias principales entre el cheque y el pagar son:
Los elementos personales: en la letra de cambio los elementos personales son el girador
o librador, el girado o librado y el tomador o beneficiario; en el pagar son dos: el
suscriptor y el tomador o tenedor. El suscriptor equivale al aceptante en una letra de
cambio.
Ejemplo de pagar:
112
ESQUEMA DE LA UNIDAD
I. EL PROCESO DE COMPRAVENTA.
I.1 DOCUMENTACIN DEL PROCESO DE COMPRAVENTA.
- Documentos del proceso de compraventa.
* Pedido.
* Albarn.
* Factura.
- Documentos del proceso de pago y cobro.
* Recibo.
* Cheque.
* Letra de cambio.
* Pagar.
I.2 PEDIDO.
. Es un documento mercantil que se utiliza para encargar a un proveedor un producto o
servicio
. Formas de realizarse.
. Ejemplo de propuesta de pedido.
I.3 ALBARN.
. Es un documento mercantil que acredita la entrega de un pedido.
. Objetivos:
. Se deben realizar tres copias. Contenido.
. Modelo de albarn.
I.4 FACTURA.
. La factura de compra o factura comercial es un documento mercantil que refleja toda la
informacin de una operacin de compraventa.
. Contenido de una factura.
. Ejemplo.
. Tipos de facturas.
ACTIVIDADES DE LA UNIDAD 8
TEST DE REPASO
1. Documentos de compraventa son:
a) El recibo, el cheque, la letra de cambio y el pagar.
b) El pedido, el albarn y la factura.
c) Todos los documentos citados anteriormente.
2. Documentos relacionados con el pago y el cobro son:
a) El recibo, el cheque, la letra de cambio y el pagar.
b) El pedido, el albarn y la factura.
c) Todos los documentos citados anteriormente.
3 La factura puede realizarse:
a) Por escrito.
b) Va electromecnica.
c) Todas las respuestas anteriores son correctas.
4. Indica el documento en el que aparece el reflejado el IVA:
a) Pedido.
b) Albarn.
c) Factura.
5. Los sujetos que aparecen en el cheque son:
a) Librador, librado y tomador.
b) Endosante, tomador y librador.
c) Endosante, librado y librador.
ACTIVIDADES DE DESARROLLO
1. Qu departamento de una empresa se encarga de realizar y gestionar la documentacin
comercial estudiada en esta unidad
2. Realiza un esquema con los documentos relacionados con la compraventa y con los
relacionados con el pago y cobro.
3. Indica el contenido de una factura y los tipos del IVA que pueden aparecer.
4. Establece el contenido de un cheque.
5. Cmo se clasifican las letras de cambio segn la fecha de vencimiento?
6. Indica los tipos de cheque.
7. Seala si las siguientes frases son verdaderas o falsa y realiza las correcciones
correspondientes:
- La factura es un documento mercantil que sustituye al recibo.
- La aceptacin de la letra de cambio debe realizarla el vendedor.
8. Qu objetivos o funciones tiene el albarn?
9. Indica las diferencias entre un cheque y un pagar.
10. Qu es un cheque conformado?
EL PLAN DE EMPRESA
1. Indica los documentos relacionados con la compraventa que vas a utilizar con tu
empresa.
2. Seala los documentos relacionados con el pago y el cobro que vas a utilizar en tu
empresa.
3. Quin va a gestionar esta documentacin? Recuerda que puedes optar por
subcontratar este servicio. Si elijes esta opcin debes indicar nombre de la empresa,
ventajas que te aporta y coste econmico.
114
OBJETIVOS:
1. Conocer los conceptos bsicos relacionados con la contabilidad de
empresa.
2. Saber La viabilidad econmica y financiera de mi empresa.
3. Cumplir con las obligaciones legales en esta materia.
CONTENIDOS:
1. Conceptos bsicos sobre el patrimonio de una empresa.
2. El balance.
3. La cuenta de prdidas y ganancias.
4. La memoria.
5. Anlisis econmico-financiero de la empresa.
115
116
117
Por un lado, el activo tiene una clara naturaleza econmica ya que est integrada por el conjunto
de inversiones realizadas por la empresa para desarrollar su actividad. Por lo que se denomina la
estructura econmica de la empresa.
Por el contrario, el pasivo y el patrimonio neto representan las fuentes de financiacin que
posibilitan la adquisicin de los activos. As, el pasivo (financiacin ajena) como el patrimonio
neto (financiacin propia) constituyen la estructura financiera de la empresa.
El balance se representa grficamente en dos columnas paralelas, una representa el activo y la
otra columna comprende el neto y el pasivo.
El activo se ordena de menor a mayor liquidez.
El pasivo se ordena de menor a mayor exigibilidad. Es decir, segn el vencimiento de la deuda.
As cuando mayor sea el periodo de vencimiento menor ser su exigibilidad.
La representacin del balance previsional sera la siguiente:
ACTIVO
Activo no corriente
PASIVO
Ao
anterior
Ao
actual
Tesorera, Deudores y
Cuentas Financieras
que tiene la empresa a
corto plazo (menos de un
ao):
. Existencias
.Deudores comerciales y
otras cuentas a cobrar
. Inversiones en
empresas del grupo
. Inversiones financieras
a corto plazo
. Periodificaciones
. Efectivo y otros activos
lquidos
Ao
anterior
Ao
actual
Ao
anterior
Ao
actual
Inmovilizado
Son todos los bienes que
tiene la empresa a largo
plazo (superior a un ao):
. Inmovilizado intangible
. Inmovilizado material
. Inversiones inmobiliarios
. Inversiones en
empresas del grupo
. Inversiones financieras
Activo corriente
Pasivo no Corriente
Ao
actual
Pasivo Corriente
118
No Corriente
Ao
anterior
Patrimonio
Ao
actual
Fondos propios
Es el capital social de
la empresa, reservas,
prdidas y ganancias.
Sumas del Activo No
corriente
Sumas de
Patrimonio
TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO
se
la
es
la
PRDIDAS Y GANANCIAS
1. Importe neto de la cifra de negocios
2. Variacin de existencias de PT y en
curso de fabricacin
3. Trabajos realizados por la empresa para
su activo
119
Perodo
n-1
4. Aprovisionamientos
5. Otros ingresos de explotacin
6. Gastos de personal
7. Otros gastos de explotacin
8. Amortizacin del inmovilizado
9. Imputacin de subvenciones de inmov.
no financiero y otras
10. Excesos de provisiones
11. Deterioro y resultado por enajenaciones
del inmovilizado
11.bis Otros resultados
0,00
0,00
0,00
0,00
B) RESULTADO FINANCIERO
0,00
0,00
C) RESULTADO ANTES DE
IMPUESTOS
0,00
0,00
0,00
0,00
a) Gastos excepcionales
b) Ingresos excepcionales
A) RESULTADO DE EXPLOTACIN
12. Ingresos financieros
13. Gastos financieros
14. Variacin de valor razonable en
instrumentos financieros
15. Diferencias de cambio
16. Deterioro y resultado por enajenaciones
de instrumentos financieros
V. EL ANLISIS ECONMICO-FINANCIERO DE LA
EMPRESA
Con el Anlisis Econmico y Financiero de una empresa se pretende conocer la situacin actual
de la misma y predecir su futura evolucin mediante el anlisis de su financiacin, rentabilidad
y solvencia.
V.1 EL ANLISIS DE LA SOLVENCIA DE LA EMPRESA:
La solvencia es la capacidad de la empresa para hacer frente a sus deudas, tanto a corto plazo
como a largo plazo. La solvencia se analiza con la siguiente formula:
Solvencia = Propio
Exigible
Si la solvencia es alta, la empresa tiene capacidad para hacer frente a deudas. Implica ms
independencia de la financiacin ajena. Mayor nmero de crditos concedidos.
Si la solvencia es baja, la empresa es insolvente. El exigible es mayor que el propio, la empresa
debe ms de lo que tiene. El conjunto de sus activos es insuficiente para hacer frente a sus
acreedores. La solvencia por tanto es el volumen de propio que tiene por cada euro que debe.
Otra forma de verlo es:
121
Si el activo total del balance es mayor que el pasivo no corriente ms el pasivo corriente
(entre 1,5 a 2,5 vece), la empresa es solvente.
Si el activo total del balance es menor que el pasivo no corriente y el pasivo corriente,
entonces la empresa no es solvente y tiene riesgos de ser declarada con una mala gestin en
suspensin de pagos o quiebra.
La quiebra es una situacin ms complicada. Ya que implica que esta empresa no puede
hacer frente a sus deudas a corto plazo ni siquiera vendiendo todos los elementos que
integran el patrimonio.
ESQUEMA DE LA UNIDAD
I. CONCEPTOS BSICOS SOBRE EL PATRIMONIO DE UNA EMPRESA.
. Qu es el patrimonio de una empresa?
. Qu es la contabilidad de la empresa?
. Tipos de contabilidad.
. Caractersticas de la contabilidad financiera.
. Quin est obligado a realizar la contabilidad?
. Qu cuentas utiliza el Plan General de Contabilidad?
. Qu es el balance social de una empresa?
Propio
Exigible
Tesorera = Disponible
Exigible
123
ACTIVIDADES DE LA UNIDAD 8
TEST DE REPASO
1. El patrimonio de una empresa es:
a) El conjunto de bienes y derechos de la empresa.
b) El conjunto de obligaciones de la empresa.
c) Todas las respuestas anteriores son correctas.
2. La contabilidad financiera:
a) Recoge el patrimonio de la empresa y sus resultados.
b) Estudia los costes de produccin de una empresa.
c) Todas las respuestas anteriores son correctas.
3. Cules son las cuentas anuales?
a) El balance.
b) La cuenta de prdidas y ganancias.
c) La memoria.
d) Todas las respuestas anteriores son correctas.
e) Ninguna de las respuestas anteriores son correctas.
4. El plan general de contabilidad para PYME se aplica si:
a) El activo no supere los 2.850.000
b) La cifra de negocio no supere los 5.700.000 o su nmero de trabajadores es igual
o menor de 50.
c) Todas las respuestas anteriores son correctas.
5. El balance:
a) Es un documento contable que refleja la situacin patrimonial de la empresa en un momento
dado.
b) Es un documento contable que refleja el resultado de la empresa o de explotacin.
c) Es un documento contable que completa y ampla la informacin contenida en el balance y la
cuenta de prdidas y resultados.
ACTIVIDADES DE DESARROLLO
1. Qu objetivos tiene la contabilidad en una empresa?
2. Qu empresas deben seguir el plan general contable?
3. Qu estructura tiene el balance?
4. Enlaza el concepto con su sinnimo:
- El pasivo del balance.
- Financiacin propia.
- El patrimonio neto
- Financiacin ajena.
5. Qu estructura tiene la cuenta de prdidas y ganancias?
5. tras de cambio segn la fecha de vencimiento?
6. Indica los tipos de cheque.
7. Seala si las siguientes frases son verdaderas o falsa y realiza las correcciones
correspondientes:
- La factura es un documento mercantil que sustituye al recibo.
- La aceptacin de la letra de cambio debe realizarla el vendedor.
8. Qu es el Cash-flow?
9. Cundo se da la suspensin de pagos en una empresa?
10. Analiza este balance de una empresa:
Y, analiza su situacin financiera segn el fondo de maniobra.
124
ACTIVO NO CORRIENTE
- Inmovilizado intangible
- Inmovilizado material
10.000
- Amortizacin de inmovilizado
-1.000
- Inversiones inmobiliarias
- Inmovilizado financiero
PASIVO NO CORRIENTE
- Prstamo
20.000
ACTIVO CORRIENTE
- Existencias
- Crditos a cobrar
- Efectivo
15.000
PASIVO CORRIENTE
PATRIMONIO
- Capital de los socios
TOTAL
24.000
TOTAL
4.000
24.000
Pero, qu pasa si el comprador no puede dar dinero a tiempo? En este caso, su negocio va a
mostrar los beneficios, pero qu pasa con las facturas que hay que pagar mientras tanto? Puede
que no tenga el dinero en efectivo a pesar del beneficio que usted acaba de ganar.
Si estos errores se repiten con frecuencia, es posible que incluso ir a la quiebra.
Sugerencia: Mantenga un registro de las cosas que estn gastando en comparacin con la venta.
Se recomienda revisar todos sus estados financieros mensuales para tener una idea clara de la
situacin exacta de su negocio.
4. Mezclar negocios con las finanzas personales: Esta es una manera rpida y fcil de
desordenar las finanzas de su negocio. El primer paso al abrir un negocio es abrir una cuenta de
banco inmediatamente. Es recomendable ejecutar todos los ingresos y gastos a travs de esta
cuenta bancaria del negocio.
Usted todava puede estar pagando durante muchos gastos de su bolsillo propio, sin embargo,
por lo que mantener un registro de dichos gastos es esencial. Estos son valiosas las deducciones
fiscales. Si no hay ningn registro, no se puede deducir que-que le costar dlares en
deducciones fiscales perdidos.
Sugerencia: Mantenga sus cuentas personales y de negocios separada para el mantenimiento de
registros ms concisa.
5. No usar software o tecnologa en la nube: Con el uso de software, todos los requisitos de
contabilidad como la nmina y la presupuestacin se realizan automticamente. Esto trae un
tiempo de respuesta muy alta, lo que le permite gastar su valioso tiempo en otras cosas que
debera estar haciendo-como en realidad el funcionamiento de su negocio.
Muchos contadores pblicos juran por la eficacia de Microsoft Excel. Sin embargo, es bueno
tener en cuenta que Excel no es tan avanzado e interactivo como cualquier buen software de
contabilidad. Por ejemplo, no hay manera de errores humanos se pueden comprobar en Excel.
Sin embargo, el software de contabilidad cloud emplea un mtodo de partida doble que eliminar
a este tipo de errores. Informe de Gartner sugiere que para 2016, la computacin en nube se
convertir en mayor parte de los nuevos gastos de TI.
Consejo: Tome ventaja de la tecnologa de nube. Si no lo est utilizando, es posible que
perdiendo en tecnologa que puede ayudar a que su negocio funcione mejor.
6. No realizar copias de seguridad peridicas: Muchas pequeas y medianas empresas y los
contadores no se dan cuenta de la importancia de realizar copias de seguridad peridicas. Aparte
de casos como el ordenador se bloquea y el equipo perdido o robado, estar preparados para
situaciones extremas. Un incendio en su oficina o inundacin de la pipa de rfaga pueden borrar
todo lo que los datos y registros, y estos pueden ocurrir incluso cuando el rea no es propensa a
los desastres naturales.
Tener varias copias de seguridad para una mxima seguridad es esencial para las empresas,
asegurando que tiene acceso a los datos en los prximos aos. Las copias de seguridad se
pueden tomar a travs de servicios en lnea que le permiten almacenar los datos en un formato
codificado.
Sugerencia: siempre debe programar copias de seguridad de rutina de sus datos financieros,
incluso en lugares separados, asegurando que los datos de seguridad, incluso en el caso de
desastres.
La contabilidad, es una parte esencial de su negocio, y debe ser visto como una inversin. Estos
errores comunes de contabilidad pueden ocurrir a cualquiera en cualquier punto en el
funcionamiento de sus negocios, y estos consejos pueden hacer que su contabilidad sea ms
fcil y ayudarle a tomar mejores decisiones de negocios.
Comenta en clase si ests de acuerdo con lo escrito.
EL PLAN DE EMPRESA
1. Realiza las cuentas generales de tu empresa.
2. Despus, haz el anlisis econmico-financiera de la empresa (solvencia, rentabilidad,)
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