Ajustes y Cierre del

Periodo
Por: Angie Fernndez, Laura Huertas, Andrs Maldonado y Ronald Prez

Hoja de trabajo
La hoja de trabajo es una
herramienta
contable
considerada
como
un
borrador de trabajo para el
contador, que permite al
usuario poder observar el
ajuste de lossaldos, de las
cuentas en las cuales se
haya obtenido algn error, a
la vez permite analizar los
movimientos en los cargos y
abonos.

Balance de prueba
Un balance de prueba es un
instrumento financiero que se
utiliza para visualizar la lista
del total de los dbitos y de
los crditos de las cuentas,
junto al saldo de cada una de
ellas (ya sea deudor o
acreedor).
De esta forma,
permite
establecer
un
resumen bsico de un estado
financiero.

PROCEDIMIENTOS PARA ELABORARA UN

BALANCE DE PRUEBA:
1.

Se prepara una hoja que contenga los siguientes datos:

cdigo de cuenta, descripcin, dbitos y crditos.

2.

Se verifica la lista de los nombres de todas las cuentas que

presenten saldo y se les coloca cdigo a las cuentas

3.

Al final se colocan SUMAS IGUALES y se procede a totalizar

la columna del dbito y del crdito.

4.

Si el resultado no da igual significa que se ha cometido un

error y se debe verificar nuevamente.

Qu es un ajuste?
Es el asiento contable necesario para llevar el
saldo de una cuenta a su valor real. Al finalizar el
periodo contable, las cuentas deben presentar su
saldo correcto, por cuanto estos valores servirn
de base para preparar los estados financieros.

CLASES DE AJUSTES:

AJUSTES ORDINARIOS

Aquellos que se realizan con frecuencia en la empresa en donde se registran sin

discriminacin ingresos y egresos.
Este tipo de ajuste afecta las siguientes cuentas:
1. Caja
2. Bancos
3. Deudas de difcil cobro
4. Inventario de mercancas
5. Gastos pagados por anticipado
6. Ingresos recibidos por anticipado
7. Ingresos por cobrar
8. Costos y gastos por pagar
9. Deducciones salariales

 AJUSTES DE CAJA
Consiste en realizar una verificacin entre los
valores de las cuentas en los libros y la existencia
real de valores en caja. Cuando el saldo real es
menor o mayor a los libros se debe acreditar o
debitar la cuenta registrando como faltante o
sobrante de caja, para que el saldo sea cero.

 AJUSTES
BANCOS

LA

CUENTA

Para hacer este ajuste es necesario

realizar una conciliacin, es decir,
comparar el saldo del libro de
bancos de la empresa con el saldo
del extracto bancario. El ajuste
aqu se realiza cuando algunas
operaciones aun no han sido
procesadas por el negocio por
situaciones extraordinarias como
no haber concluido la operacin
administrativa u otras.

 AJUSTE DE GASTOS
Se toman los registros de compras,
pago a proveedores, reparaciones,
gastos
administrativos,
pagos
salariales y todos aquellos que se
consideren como gastos y se realiza
un control teniendo en cuenta
aquellos que ya fueron abonados
generando un dbito en las cuentas
del activo. Tambin se deducen como
gastos aquellos activos que forman
parte del patrimonio fsico y que a lo
largo del tiempo va disminuyendo su
valor.

 AJUSTE DE INGRESOS
Se trata de los ingresos que an no han sido registrados
como activos. Pueden tratarse de ingresos ya cobrados
o de aquellos que aun no se han hecho efectivos. En
estos casos se debe debitar los ingresos ya cobrados
desde la cuenta de pasivos y acreditarlos en las cuentas
de activos.

ASIENTOS DE CIERRE
Cancelacin de cuentas de prdidas y ganancias.
Registro de la utilidad del ejercicio
Clculo del impuesto de renta