SOAL LATIHAN AKUNTANSI PERPAJAKAN -1

1. PT. AUDHI NARA YUDHA adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang perdagangan umum, saat ini
meminta bantuan Anda untuk menyusun Laporan Keuangan Fiskal tahun pajak 2014 sedemikian rupa
sehingga diketahui utang PPh Pasal 29 yang akan disajikan dalam Neraca per 31 Desember 2014
berdasarkan data di bawah ini :
( Dalam jutaan rupiah )
Perbedaan
Rekening
Akuntansi
Fiskal
Tetap
Waktu
A. Penjualan

60.000 0

B. Harga Pokok Penjualan

C. LABA BRUTO ( A B )

40.000 0
20.000 0

0
0

D.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.

Biaya Operasi & Umum

Gaji, bonus, dan honorarium
PPh Pasal 21 ditanggung Perusahaan
Biaya sanksi administrasi
Fiskal Luar Negeri
Biaya Perjalanan Dinas
Biaya Pengangkutan
Biaya Pemasaran
Bunga Pinjaman kepada Bank Mandiri
Biaya Training Karyawan
Sewa Gedung Kantor untuk 3 tahun tmt 1 Juli 2014
Biaya Reparasi & Pemeliharaan
Kerugian Dari Cabang Medan
Cadangan Penghapusan Piutang
Biaya Jamuan Tamu
Biaya Listrik, air, gas, telepon, & fax
Biaya Impor
Sumbangan
Biaya Alat Kantor
Biaya Pakaian Seragam Satpam Keselamatan2
Kerja
20. PKB, PBB, Bea Materai, dan Pajak Reklame
21. Biaya Makan & Tunjangan Pengobatan
22. Penyusutan Aktiva Tetap
23. Premi Asuransi Kebakaran
24. Biaya Jasa Teknik
25. Biaya untuk Panitia HUT RI
26. Zakat untuk BAZIS
27. Bantuan untuk Gerakan Peduli Banjir
28. Biaya Reklame
Total Biaya

250
6
0,50
1,50
25
10
15
36
10
15
20
27
10
20
20
18
18
14
15

0
6
0.5
1.5
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
18
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
12,5
0
0
10
0
0
0
0
0
0

5
40
90
35
15
10
10
4
10
750

0
0

0
0
X
0
0
0
0
0
0

0
0
0
10
4
0

60.000
40.000
20.000
250
0
0
0
25
10
15
36
10
2,5
20
27
0
20
20
18
0
14
15
5
40
183.91
35
15
10
10
0
10

E. LABA USAHA ( C D )
F. Pendapatan Lain Lain :
1. Pembagian Keuntungan dari Fa. ABC
2. Sewa Mesin Fotokopi dari Fa. X ( setelah PPh )
3. Pembebasan Utang dari KUK
4. Dividen X Copy Ltd. BRUNAI
5. Penghasilan dari Penjualan Tanah Warisan
6. Sewa Kendaraan ( setelah PPh )
7. Jasa Giro dari Bank Mandiri
8. Komisi Penjualan ( setelah PPh )
Total Pendapatan Lain Lain
G. LABA THN BERJALAN SEBELUM PPh ( E + F )
2.

9.250
32
47
76,75
70,10
60
29,10
0,20
23,75
338,9

32
0
0
0
60
0
0.20
0

0
0
0
0
0
0
0
0

0
47
76.75
70.10
0
29.10
0
23.75

9.588,9

KETERANGAN TAMBAHAN
A. AKTIVA TETAP PER 31 DESEMBER 2014
Jenis Aktiva Tetap
Kelompok 1
Kelompok 1
Kelompok 2
Kelompok 3
Bangunan Permanen

Tahun Beli
27 Oktober 2012
4 Juni 2014
24 Desember 2013
24 Juli 2012
6 Juni 2012

( dalam jutaan rupiah )

Harga Beli
100
50
450
500
1.600

1. Penyusutan yang dialokasi terhadap biaya operasi dan umum adalah dengan
menggunakan Metode Saldo Menurun ( Declining Balance Method )
2. Dalam aktiva tetap kelompok 2 terdapat 1 unit mobil sedan seharga Rp 250.000.000
3. Dalam aktiva tetap kelompok 1 ( 2014 ) terdapat 1 unit ponsel Rp 3.500.000
B. PAJAK PAJAK
PPh Pasal 21 yang dipotong pemberi komisi
PPh Pasal 23 yang telah dipotong pihak lain
PPh Pasal 25 yang telah dibayar
Pajak yang dipotong di Brunei
PPh Pasal 25 untuk masa Oktober sampai dengan Desember 2014
namun belum dilunasi ( termasuk bunga & denda Rp 270.000 )

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

1.250.000
3.900.000
18.000.000
10.515.000
6.270.000

PERHITUNGAN PPh PASAL 29 TAHUN 2014

Penghasilan Neto

Rp

Kompensasi Kerugian

Rp Rp
Rp

Penghasilan Kena Pajak

PPh Terutang
25 %X Rp
. X Rp
. X Rp
. X Rp
. X Rp
Kredit Pajak
a. PPh yang dipotong / dipungut pihak lain
a.2. PPh Pasal 22
a.3. PPh Pasal 23
a.4. PPh Pasal 24
PPh Yang Harus Disetor Sendiri
b. PPh Yang Dibayar Sendiri
b.1. PPh Pasal 25
b.2. STP PPh Pasal 25 ( Pokok )
PPh Kurang Bayar / Lebih Bayar / Nihil

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Rp

Rp
Rp
Rp

Rp

Rp
Rp
Rp