MEMORANDO DE PLANEACION

1. INTRODUCCION
Este memorando de planeacion esta dirigido en primer lugar al Gerente de la
compaa TRANSTECOL S.A.S a su grupo de colaboradores y al grupo de
Auditores externos, todos ellos quienes se vern involucrados de una u otra forma
durante el tiempo y desarrollo de la auditoria, con el fin de informar los
procedimientos que se aplicaran en la auditoria financiera, y para mayor
entendimiento del proceso que se va a realizar, plazos, objetivos y fines que se
pretenden con esta, adems de servir como carta de navegacin.
2. ENFOQUE Y TIPO DE TRABAJO
La auditora a desarrollar, segn la propuesta presentada, conllevara una revisin
o examen crtico constructivo de los Estados Financieros en lo que tiene que ver
con la cuenta de caja y banco de la empresa TRANSTECOL S.A.S, as como los
precedimientos seguidos para su desarrollo.
La auditoria del proceso tiene que ver con el programa de auditoria de tesorera y
el programa de control interno para tesoreria a realizar en TRANSTECOL S.A.S
tiene como fin evaluar los procesos establecidos con el fin de determinar si se
cumple los principios de eficiencia, eficacia y econimia establecidos.
3. PRESENTACION
Descripcion general de la entidad Auditada:
TRANSTECOL S.A.S
rea de trabajo
Departamento de contabilidad
Estado de resultados

efectivo caja y bancos

contabilidad y tesorera
estado financiero a 31-12-2014

Responsables de la auditoria por parte de la firma

Jenny Katheryn Ramrez Torres
Lizeth Juliana Nieves Plata
Nathaly Garca Morales
Diana Patricia Vargas Henao
Jos Antonio Holgun Rueda
Tiempo de ejecucin
Fecha iniciacin
Fecha de terminacin

6 semanas
4 de Mayo de 2015
27 de Junio 30 de 2015

4. ALCANCE DE LA AUDITORIA
El alcance del trabajo de auditora a los estados Financieros comprendidos entre
el periodo de enero a diciembre de 2010, ser identificar las caractersticas de la
organizacin, en especial la cuenta de caja y bancos, igualmente evaluar los
procesos contables establecidos con el fin de determinar si se cumplen los
principios de eficiencia, eficacia y economa establecidos. Teniendo en cuenta lo
anterior el proceso de la auditoria tiene soporte suficiente y competente para
evaluar y determinar las posibles falencias en el desarrollo y ejecucin del proceso
concerniente al estado de resultados
Para llevar a cabo lo planteado en la propuesta es necesario elaborar un examen
crtico constructivo empezando con la familiarizacin de la compaa, evaluando el
estudio ambiental, la gestin administrativa y por ltimo las visitas a las reas de
inters, las cuales se deben considerar y evaluar los siguientes aspectos
1. Evaluacin de las operaciones efectuadas en cada rubro relacionado dentro
de las cuentas de efectivo, caja y bancos.
2. Anlisis de los niveles de riesgo en el manejo de las cuentas de efectivo,
caja y bancos.
3. La labor de auditora se realizar en TRANSTECOL S.A.S y se extender a
todas las dependencias que intervienen en el manejo, registro y control de
Efectivo, Caja y Bancos.
4. Si las cifras de los movimientos de efectivo caja y bancos estn acorde con
las necesidades de la empresa.
5. Se verificar que las operaciones efectivamente realizadas con los
diferentes beneficiarios de la compaa cuenten con las aprobaciones
establecidas dentro del procedimiento para el Estado de Resultados.
6. Verificar que las cifras registradas en los saldo de efectivo caja y bancos
representan cifras reales de la empresa.
7. Efectuar un anlisis de la antigedad de los beneficiarios y del
comportamiento de todas las partidas comprometidas con las cuentas de
efectivo, caja y bancos.
8. Comprobar que el efectivo estn contabilizados en el perodo que les
corresponde segn criterios contables.
9. Confirmar que los sistemas de control interno utilizados en ste rea, son
eficaces.
Realizaremos una investigacin y anlisis a travs de cuestionarios, entrevistas al
personal involucrado, recopilando la documentacin como evidencia al proceso de
auditora que realizaremos.
Posteriormente a la recopilacin de la informacin, procederemos a realizar un
diagnstico con el fin de presentar el informe previo al dictamen. Y finalmente,
entregaremos en la fecha indicada el informe con las conclusiones y
recomendaciones correspondientes de los hallazgos relevantes.

5. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA FINANCIERA

5.1 OBJETIVOS GENERALES:
Realizar una auditora a los estados financieros con corte al 31 de diciembre de
2010, haciendo una revisin del funcionamiento, observando y analizando los
mtodos y procedimientos que realiza La compaa y si estn en concordancia
con la normatividad y la ley vigente.
Evaluar la razonabilidad de las cifras presentadas en el balance de la compaa a
31 de diciembre de 2010 y tambin la razonabilidad de la aplicacin de los
controles a estos.
Efectuar un examen y evaluacin al proceso efectivo caja y banco, para
determinar su grado de eficiencia, eficacia y economa. Y si sus
operaciones se han registrado y reportado adecuadamente, frente a unos
criterios establecidos.
Formular recomendaciones gerenciales para mejorar el proceso
relacionado con los Estados Financieros, y a su vez sugerir los cambios
adecuados y necesarios en lo concerniente a los controles utilizados por la
compaa, con el fin de disminuir riesgos innecesarios.
5.2 OBJETIVOS ESPECFICOS
Establecer y determinar el grado de confiabilidad de los datos contables,
procesos y la efectividad de los procedimientos internos.
Identificar los puntos dbiles con los que se cuenta en el rea y que pueden
estar afectando otras reas de la empresa.

Evaluar y determinar los riesgos y efectuar la evaluacin del sistema de

control interno.

Evaluar posibles errores o fallas en las operaciones contables.

Dictaminar los saldos a 31 de diciembre de 2010 de la cuenta de efectivo
caja y bancos.
Emitir una opinin sobre los procesos y procedimientos realizados en el
rea de trabajo objeto de esta auditora.