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PROGRAMA DE AUDITORA
BANCOS
INSTITUCION:_____________CUENTA:__________________SECTOR:_________________
DEPARTAMENTO:____________PROVINCIA:_______________PERIODO:_______________
N
V
PROCEDIMIENTOS
REFERENCIA
P/T
PROCEDIMIENTOS:
Evaluacin
Interno:
de
la
estructura
de
Control
HECHO
POR
FECH
A
N/A
PROCEDIMIENTOS
REFERENCIA
P/T
HECHO
POR
FECH
A
N/A
PROCEDIMIENTOS
22.3 Siga los cheques pendientes en el
estado bancario del mes siguiente
a la conciliacin, a efecto de
verificar su pago posterior.
22.4
Revise
la
documentacin
sustentadora
y
si
fuera
necesario, indique como fueron
regularizados.
22.7 Tome
nota de
los cheques
pendientes
atrasados
y
rastrelos en las
siguientes
conciliaciones, haga lo propio
con toda partida
de la
conciliacin
no
regularizado en el mes
bajo
prueba.
22.8 En relacin con las transferencias
interbancarias o interoficinas
regionales y departamentales,
prepare
una
cdula
de
transferencias de la semana
anterior y de la posterior, a la
fecha de la conciliacin bancaria
del mes o meses seleccionados.
22.9 Compruebe en detalle todos los
depsitos en trnsito y si estos
incluyen cheques girados por
la propia entidad.
REFERENCI
A P/T
HECH FECH
O POR
A
N/A
PROCEDIMIENTOS
23. Solicite directamente a los bancos que
remitan a la Contralora General de la
Repblica lo siguiente:
23.1
Estados bancarios del mes o
meses
seleccionados.
23.2 Confirmacin del saldo bancario a
la fecha de cierre el ejercicio bajo
examen y que incluya relacin de
persona autorizadas para firmar
cheque, prstamos,
fianzas
avales, etc. otorgadas
por el
banco,
valores
en
custodia,
depsitos a plazos, intereses,
otros
derechos
y
responsabilidades.
23.3
REFERENCI
A P/T
HECH FECH
O POR
A
N/A
suficiente
registrados
de
los
depsitos
PROCEDIMIENTOS
en libros, que no figuran en los
estado bancarios y/o los depsitos.
registrados en los estados bancarios
que no figuran en libros. N 8
24.7 Tome nota
e investigue
las
diferencias
de fecha
por los
depsitos en trnsito.
24.8 Revise en el perodo bajo prueba las
recaudaciones por las actividades
de empresa, las cintas de cajas
registradoras y otros medios que
originen ingresos.
24.9 Observe las fechas en que dichos
ingresos
se
percibieron,
se
liquidaron,
se registraron
libros y se
depositaron en
bancos.
24.10
Revise
las
transferencias
interbancarias
e
interoficinas
regionales, la parte concerniente a
ingresos.
24.11 Verifique las notas de abono del
banco,
contra el banco y sgalas hasta los
estados financieros.
24.12 Verifique los ajustes a las cuentas
de
bancos e ingresos, efectuados
mediante asientos de diarios y
observe
que estn debidamente sustentados.
.
Anlisis de los Egresos:
25. Referente a los egresos en el mes o
meses
seleccionados.
25.1 Sume las columnas del total de
egresos de caja(100%).
25.2 Haga pruebas de las sumas de las
columnas de distribucin
correspondiente.
25.3 Compruebe los totales horizontales
de fin de mes.
25.4 Compruebe los traslados de saldos
de un folio a otro y de un mes a
REFERENCI
A P/T
HECHO
POR
FECH
A
N/A
otro
26. Verifique los pases del libro de Caja y/o
Bancos-Egresos al Diario y al Mayor
General
PROCEDIMIENTOS
27.
REFERENCI
A P/T
HECHO
POR
FECH
A
N/A
PROCEDIMIENTOS
de
cheques pendientes y/o a las
cdulas
de
transferencias
interbancarias
o
interoficinas
regionales
Evaluacin de los Procedimientos de
Control de Egresos:
comprobante y documentos
sustentarais
por
un
funcionario
mediante un
sello fechado
"PAGADO",
aprobado
autorizado
y,
evidencia de haberse recibido
los bienes y/o servicios.
REFERENCI
A P/T
HECHO
POR
FECH
A
N/A
PROCEDIMIENTOS
36.
35.3
35.4
De ser positivo
los puntos
anteriores, asegrese de que el
libro de caja y/o bancos no fue
dejado abierto, con el objeto de
seguir registrando operaciones
posteriores a la fecha del
balance.
36.3.
En relacin a cheques
pendientes
con
montos
importantes, que an no han
sido pagados: Inspeccione
los
comprobantes sustentatorios del
desembolso.
Evaluacin de los Procedimientos de
Control de Ingresos:
37.
Confirme
con los funcionarios
responsables lo siguiente:
37.1 Cheque por importantes mayores
o
poco usuales
pendientes de cobro
en, el banco a la fecha del termino de el
examen.
REFERENCI
A P/T
HECHO
POR
FECH
A
N/A
REFERENCI
A P/T
PROCEDIMIENTOS
37.2 Partidas
de
reconcilaciones
bancarias,
independientes de
liquidacin por mas de un mes.
37.3 Las cobranzas que no han sido
depositadas al da siguiente de su
recepcin.
37.4 Pruebas de pases de cobranzas
del Libro de Caja y/o Bancos a las
tarjetas
de clientes y viceversa.
38. Asegrese que cada transferencia este
respaldada por su respectivo
documento
sustentador debidamente autorizado
de
caja y/o banco.
39.
HECHO
POR
FECH
A
N/A
PROCEDIMIENTOS
41. Investigue notas de dbito y crdito
bancario de importancia, que se hayan
emitido inmediatamente despus de la
fecha del balance.
42. Revise los asientos de diarios del mes
del balance, de caja y/o bancos, para
ver si
estn realizado
mediante
regularizaciones dudosas.
42.1 Revise detalladamente la
correspondiente documentacin
sustentatoria.
Evaluacin del Flujo de Informacin,
su Confiabilidad y Oportunidad
43. Determine la presentacin adecuada de
este rubro en el balance general.
Comunicacin de Resultado:
44. Al terminar el examen de cada cuenta, el
auditor en la hoja de trabajo debe emitir
su
respectiva conclusin respecto al
resultado
de dicho examen.
Procedimientos Alternos:
45. Indique si en su opinin, este programa
debe ser utilizado ntegramente en el
prximo examen, o
si es necesario
agregarle
algunos
procedimientos
adicionales en cuyo caso prepare un
memorndum indicando cules sern
stos.
Fuentes Comunes de Evidencias son:
a. Manual de organizacin y funciones
REFERENCI
A P/T
HECHO
POR
FECH
A
N/A
REFERENCI
A P/T
PROCEDIMIENTOS
b.
c.
d.
e.
f.
g.
h.
Poltica
y
procedimientos
institucionales
y nacionales para el recaudo y depsitos.
de los fondos.
Actas y resoluciones de Junta Directiva.
Archivo permanente de auditoras
anteriores.
Ley Orgnica de la institucin.
Manual de Contabilidad.
Registros Contables y Documentos
Soporte.
Leyes, Cdigo Fiscal.
__________
J.de Eq.
FECHA
__________
Supervisor
FECHA
__________
J. de Depto.
FECHA
HECHO
POR
FECH
A
N/A