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Trabajo Fin de Grado presentado por Arancha Morillas Lzaro, siendo el tutor del
mismo Jos Ignacio Rufino Rus.
V. B. Del Tutor:
Alumno/a:
D.
D.
TTULO:
PLAN DE EMPRESA: EXPANSIN DE EMBUTIDOS GLORIA
AUTOR:
DA. ARANCHA MORILLAS LZARO
TUTOR:
D. JOS IGNACIO RUFINO RUS
DEPARTAMENTO:
DPTO. ADMN DE EMPRESAS Y COMERCIALIZACIN E INVESTIGACIN DE
MERCADOS
REA DE CONOCIMIENTO:
ORGANIZACIN DE EMPRESAS
RESUMEN:
Elaboracin de un plan de empresa de una expansin de la empresa Embutidos
Gloria, situada en Logroo (La Rioja). El objeto del trabajo es que la empresa se
extienda por Espaa, ya que en la actualidad solo cuenta con dos tiendas y una
fabrica en la localidad, aunque tambin distribuyen sus productos por Navarra y Pas
Vasco. Consta de todos los apartados por los que est compuesto el plan de
empresas (resumen ejecutivo, legal, estratgico, estudio de mercado, marketing,
produccin u operaciones, recursos humanos, tecnologas de la informacin,
econmico-financiero) pero est centrado en el plan de marketing y el estratgico, ya
que son la clave para analizar el merado. A la empresa le costara aproximadamente 3
aos recuperar la inversin inicial.
PALABRAS CLAVE:
Expansin; Estrategia; Clientes; Calidad; Marketing.
NDICE
INTRODUCCIN...................................................................................... 5
3.2.
3.3.
3.4.
3.5.
PLAN ESTRATGICO............................................................................ 11
3.7.
3.11.
-I-
-II-
CAPTULO 1
INTRODUCCIN
1.1. DESCRIPCION DEL PROYECTO
Vamos a llevar a cabo un plan de negocio a partir de una empresa real ya creada, es
decir, vamos a comprender una expansin de la empresa Embutidos Gloria. En esta
introduccin solo vamos a resaltar los conceptos tericos del proyecto, sin llegar a
detallar ninguno, ya que en ello consiste el trabajo.
Embutidos Gloria es una empresa familiar situada en Logroo (La Rioja),
constituida hace casi 30 aos por D. Julio Diez. Se dedica a la elaboracin y posterior
distribucin de productos crnicos como son los embutidos; aunque no solo
comercializa los elaborados, tambin vinos, quesos y productos enlatados. Tiene una
gran variedad de productos que analizaremos a lo largo del trabajo.
Comenzamos con un modelo de negocio, que es el paso previo a la realizacin del
plan, y abarca todos los aspectos importantes a tener en cuenta de la empresa, como
por ejemplo clientes, actividad, propuesta de valor una vez obtenido el modelo de
negocio (Canvas y BMC) procedemos a la realizacin del plan de negocio. En nuestro
caso dicho plan est centrado sobre todo en el plan estratgico y plan de marketing,
ya que ambos, hoy en da, son los claves para adentrarnos en el mercado.
En Espaa, el 98% de las empresas son microempresas, cuya definicin segn
Wikipedia es: toda entidad que ejerce una actividad econmica, ocupa a menos de 10
personas y tiene un volumen de negocios o un balance general anual que no supera
los 2 millones de euros. Surgen de un proyecto emprendedor por parte del dueo del
mismo, quien a su vez suele ser el administrador de su propia empresa. Son negocios
que venden sus productos en pequeas cantidades y no requieren de gran inversin
para su funcionamiento. Estas pequeas empresas tienen la posibilidad de crecer y
generar competitividad con sus similares, donde encontramos la empresa a tratar
durante el proyecto.
Despus de analizar lo que es un modelo de negocio, pasamos al plan de
empresas. Es un documento donde el emprendedor debe reflejar toda la informacin
relacionada con la empresa. Lo ms importante es que refleje toda la informacin
necesaria para que la persona que lo analice entienda nuestro negocio. Debe ser
utilizado como carta de presentacin. No es un documento esttico, debe
mantenerse vivo, adaptndose al cambio del entorno.
Utilidades:
-
Resumen ejecutivo: ficha tcnica que debe proporcionar al lector una visin
global de nuestro proyecto.
Plan de recursos humanos: las tareas que comprende son la divisin del
trabajo y el diseo de mecanismos de coordinacin. Ambas se concretan en
un organigrama, donde quedan reflejados los criterios utilizados para
repartir el trabajo y las responsabilidades, especificando quien depende de
quin. La estrategia que pretende implantar la empresa debera ajustarse y
ser coherente con su diseo estructural. La realizacin debera tratar de
subsanar las deficiencias observadas hasta el momento y tratar de educar
la estructura organizativa a las nuevas exigencias del entorno.
-2-
CAPTULO 2
OBJETIVOS
En este trabajo nos vamos a centrar en la elaboracin de un plan de empresas, siendo
as nuestro mayor objetivo conocer la viabilidad del proyecto.
La viabilidad completa de un proyecto ser obtenida si se demuestran las siguientes
viabilidades:
-
-3-
-4-
CAPTULO 3
METODOLOGIA
3.1.
INTRODUCCIN
Errores en la comercializacin.
Falta de planificacin.
Las de xito:
-
Claridad de objetivos.
Diferenciacin.
Planificacin.
ALTO POTENCIAL
BAJO POTENCIAL
Necesidad
Identificada
No identificada
Clientes
Receptivos
Leales a otro
Payback
< 1 ao
>3aos
Valor aadido
Alto
Bajo
Duradero
Perecedero
Estructura
Imperfecta
Perfecta
Crecimiento
Alto
Bajo
Mrgenes
>40% o 50%
< 20%
Liderazgo
Posible
Ya consolidado
De produccin
Mnimos
Mximo
De marketing
Mnimos
Mximo
De distribucin
Mnimos
Mximo
Sobre precios
Bastante
Poco
Sobre costes
Bastante
Poco
Sobre proveedores
Bastante
Poco
Sobre la distribucin
Bastante
Poco
COSTES
CONTROL
La tabla 1.1 nos hace tener una expectativa de que nuestra idea de negocio tiene
un alto potencial, ya que tenemos solo 3 aspectos en baja potencialidad, aunque el
liderazgo es imposible conseguirlo, debido a la dimensin de la empresa, y los costes
de distribucin son los que bsicamente nos subirn el precio del producto.
3.2.
-6-
Una vez realizadas todas las preguntas que se plantean, se adquieren dos PDF,
uno extendido y otro resumido (adjunto el extendido en el Anexo 4).
3.3.
RESUMEN EJECUTIVO
ejemplo meteorolgicas) que presenta La Rioja. Es por ello que queremos adentrarnos
en un nuevo mercado.
Existe mucha intensidad competitiva, empezando por embutidos Palacios,
jabugo, y toda la parte de la sierra de Huelva. Nos diferenciaremos gracias a la calidad
de nuestros productos, su sabor y nuestro trato al cliente.
Como vemos, es un mercado masivo, pero al estar situados en La Rioja, la
supervivencia la tenemos asegurada. En el nuevo mercado en el que nos adentramos,
nuestro gran punto fuerte ser la calidad de nuestros productos, artesanales y tpicos
del norte, sin abundar su elaboracin en el sur de Espaa. Al ser un producto que la
mayora de los consumidores demandamos, aun siendo el mercado masivo, tenemos
altas probabilidades de permanencia.
Nuestros productos son, como ya hemos comentado, embutidos, jamones y latas
en conserva, aparte de vinos, quesos selectos y miel. Nuestros precios estn basados
en el coste que nos supone elaborarlos, ms un margen de beneficio, que
comentaremos en el apartado de marketing.
Para llamar la atencin de nuestro mercado-meta, vamos a tratar de diferenciarnos
ofreciendo ofertas de inauguracin y descuentos por compra de grandes volmenes.
La comunicacin con nuestros clientes (aparte de los establecimientos fsicos) ser va
online, a travs de la web ya creada (www.embutidosgloria.es), donde podrn
observar la variedad de productos que ofertamos, adems de sus precios, y los
mantendremos informados de cualquier novedad que surja en la empresa, e incluso
orientamos a nuestros clientes a elaborar platos con nuestros productos como
materias primas. Junto con la web, tambin hay creados una pgina en Facebook y
twitter, utilizando as las redes sociales para completar nuestros elementos de
comunicacin.
Hemos comentado que poseemos una fbrica donde elaboramos los embutidos
que seguidamente son trasladados a las tiendas que ya existen (en la misma capital) y
los transportamos a comercios situados en Navarra y Pas Vasco. El objeto de nuestro
trabajo trata de diversificar nuestro mercado, ya que ofreceremos los mismos
productos pero en una localidad diferente, donde no es tan comn encontrarnos con
los productos anteriormente citados. Podemos hacer llegar el producto al sur de
Espaa diferentes modos formas, por distribuidores en tiendas/supermercados, y abrir
una tienda ms en Sevilla, donde se necesitara un local y otra furgoneta, para el
transporte de los productos. La localizacin exacta del establecimiento lo
describiremos en el apartado de plan de produccin u operaciones.
La empresa cuenta ya con 4 trabajadores. Al ser una empresa familiar, los mismos
dueos junto con sus hijos son los que llevan la empresa. En nuestro proyecto
necesitaramos una persona encargada de transportar los alimentos, si bien tenemos
la furgoneta, y al abrir un nuevo establecimiento necesitaremos a una persona
encargada de llevarlo y atender a nuestros clientes, cuya cualificacin no debe de ser
muy alta, simplemente conocer el sector y saber que est vendiendo.
Por ltimo cabe resaltar los recursos e inversiones que necesitaremos para llevar a
cabo este proyecto. Como ya hemos comentado, necesitaramos la inversin inicial de
un local y su respectivo mobiliario, y una furgoneta para el transporte. Si vendemos
nuestros productos tambin a travs de intermediaros, el coste consistir en el pago
del transporte (cuota ms alta que si lo transportamos nosotros mismos) y el canon
que habr que pagarle al intermediario (supermercado, tienda) por distribuir nuestro
producto.
Contaremos con financiacin bancaria de la cual hablaremos y detallaremos ms
adelante, y aportaciones sociales.
-10-
3.4.
PLAN LEGAL
Al contar con una empresa que ya tiene su actividad implantada y consolidada, nos
basamos en la constitucin que se hizo el da de su creacin.
Fue creada en 1987, como alta para poder realizar actividades en una fabrica
localizada en Entrena (Logroo, La Rioja), con la nica problemtica de la produccin
de ruidos y olores.
Es un empresario individual, llamado Julio Diez lvarez, el cual realiza en nombre
propio la actividad que desarrolla la empresa; las ventajas que conlleva ser un
empresario individual es que tiene el control absoluto de la empresa, no necesita
inscripcin en el registro mercantil, los gastos asumidos son el pago de autnomo de
la seguridad social, sin lmites de capital y tributan por el IRPF. El inconveniente es
que la personalidad jurdica coincide con la personalidad del titular, es decir, el
empresario responder de manera ilimitada y personal frente a todas las obligaciones
que adquiera la empresa.
Empresas como estas estn sujetas al Real Decreto 381/1984 el cual regula las
condiciones tcnico-sanitarias de dichos establecimientos. Esta norma desarrolla
requisitos exigibles a los establecimientos, a los materiales que entran en contacto con
los alimentos al personal. Adems, se detallan las modalidades de manipulacin
permitida y prohibida y normas generales sobre el envasado y etiquetado.
Como detallaremos ms adelante en el plan de recursos humanos, el encargado
del establecimiento debe contar con una certificacin de manipulador de alimentos
para poder trabajar con los mismos.
Normalmente las leyes que rigen la apertura de un nuevo comercio dependen del
ayuntamiento de cada provincia.
3.5.
PLAN ESTRATGICO
-11-
Factor sociocultural: no nos afecta mucho, aunque cabe resaltar que hoy en
da est dando fuerte la corriente del vegetarianismo, es decir, gente que no
consume productos que provengan de animales. Es una minora del 1,5-3%
de la poblacin espaola. En el anexo insertamos algunas encuestas
realizadas para ver que se consumen ms alimentos crnicos.
Factor tecnolgico: esta a la orden del da utilizar las TICs para los
proyectos empresariales. Nuestra empresa ya cuenta con una fabrica
altamente cualificada y una pgina web donde vende los productos. El
diseo de una APP para los dispositivos mviles sera un posible proyecto
en el futuro, aunque se realizan las mismas operaciones que en la pagina
web.
PODER DE NEGOCIACIN
Suministradores
Entrantes
potenciale
s
Competidores en el sector
Rivalidad entre empresas
Sustitutivos
AMENAZA DE SUSTITUCIN
AMENAZA DE ENTRADA
Compradores
PODER DE NEGOCIACIN
Figura 3.3. Esquema anlisis microentorno (Fuerzas competitivas de Porter)
Fuente: Creacin de empresas para emprendedores Rufino y Castro, 2010)
Conservas Jabugo SL
Consorcio de Jabugo SA
Dcabo chicharrones SL
Geminis 3 SL
Hermojesa
Ibercala
Jamones Conlunga SL
JM Barrios Alimentacion SL
Lepanto 1961 SL
Pavorico SL
Solo sierra SL
Orosierra S.L.
Las empresas expuestas son las que se encuentran en Sevilla capital; tambin hay
que tener en cuenta el resto de la provincia incluso la sierra de Huelva.
A continuacin analizamos los factores que determinan la intensidad de la rivalidad
interna:
o
-13-
para llevar la fbrica, elaborar los productos y llevar las cuentas, nos centramos en
una persona que tenga unas habilidades y conocimientos que le permita comunicarse
con el cliente de la mejor manera posible, depositando toda la confianza para llevar el
negocio en esta nueva apertura, y tenga un conocimiento del mercado y lo que est
vendiendo.
Los recursos por si solos no tienen mucho valor, es decir, si poseemos un buen
personal que capte clientes pero los productos no estn cuando se ha acordado o de
la manera determinada, no tendra valor. Para que esto no ocurra hay que relacionar
todos los recursos que tenga la empresa. Esto son las capacidades.
Las capacidades son lo ms importante que puede tener una empresa, y no solo
tenerlas sino saber encadenar todas sus actividades. Para ello utilizamos la cadena de
valor de Porter, donde se diferencian actividades primarias y de apoyo, que sern
analizadas en el apartado del plan de produccin u operaciones.
ADECUACIN
ACEPTABILIDAD
PREGUNTA
CLAVE
INSTRUMENTOS
DAFO
Valoracin
rendimiento
Cadena de valor de
Porter
Rdos financieros
Anlisis sectorial
Anlisis
sector
Recursos
capacidades
interno
Reaccin
stakeholders
FACTIBILIDAD
puede
la
del Viabilidad
financiera
de
Umbral
rentabilidad
de
Anlisis recursos y
capacidades
Como en la figura anterior vemos, los criterios para aceptar o no una estrategia se
basa en tres elementos: adecuacin, aceptabilidad y factibilidad. Los instrumentos
para ser medidos estn desarrollados a lo largo del punto del Plan estratgico.
Tiene un alto grado de adecuacin ya que las fortalezas y oportunidades (como
veremos en el anlisis DAFO) son superiores a las debilidades y amenazas. Los
recursos y capacidades de la empresa nos llevan a la ventaja competitiva, que la ms
significativa e importante es la relacin calidad-precio.
-17-
Tambin ser aceptado por los consumidores, ya que como en el apartado de FCE
hemos comentado, nos elegirn por nuestra atencin, confianza, calidad-precio,
artesana
La factibilidad la veremos en el apartado del plan econmico financiero.
3.5.7. Anlisis DAFO.
La matriz DAFO consiste en analizar las Debilidades y Fortalezas que vamos a tener y
las Amenazas y Oportunidades que podemos encontrarnos.
-
Amenazas: son los hechos que nos impiden el logro de los objetivos. Como
hemos expuesto en las cinco fuerzas de Porter, nuestra mayor amenaza es
la entrada de nuevos competidores, al ser un mercado atractivo porque
cubre una necesidad bsica del ser humano. Otra amenaza podra ser los
posibles cambios de los consumidores, o que aumente la corriente del
vegetarianismo.
Oportunidades: al contrario que las amenazas, son los hechos que facilitan
la determinacin y el logro de los objetivos. Al tratarse de una necesidad
bsica, aun estando en periodo de crisis, la evolucin del consumo de
nuestros productos no se ve muy afectada. El consumo de embutidos en
Sevilla supone un alto porcentaje de su alimentacin, por lo que la
demanda del producto es muy alta.
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
DEBILIDADES
Variedad de productos
Precio
Calidad
Artesana
Relacin calidad-precio
-18-
Como vemos en la figura 1.7, nuestra mejor estrategia sera DO y FA, ya que
aumentamos nuestras fortalezas y debilidades con la primera, y disminuimos las
debilidades e intentamos eliminar las fortalezas con la segunda.
3.6.
ANLISIS DE MERCADO
-19-
-20-
Tambin podemos ver como el consumo de vino supone un 47% de las bebidas
alcohlicas, diferencindose de la cerveza en 2,5 puntos, por lo que es la segunda
bebida alcohlica ms consumida.
Nuestros clientes potenciales sern toda aquella persona que est interesada en
productos artesanos de calidad, a un precio razonable. Dentro de estos debemos
separarlos por la edad, el extracto social, gnero... por ejemplo, rangos de edad entre
0-35 y 35-100; nivel bajo, medio y alto; hombres y mujeres
Los clientes que ms nos interesan son las mujeres u hombres de 35-80 aos, con
un nivel medio-alto, ya que suelen ser las que ms consumen el tipo de productos que
ofrecemos. Las personas dentro del rango 0-25 aos suelen preferir productos de
menor calidad y precio ms econmico.
3.7.
PLAN DE MARKETING
SEGMENTACIN
-21-
3.7.2.2.
POSICIONAMIENTO
MARKETING MIX
El producto: ofrecemos varios tipos de productos mostrados en el Anexo 1:
o
Miel natural: miel espliego, miel eucalipto, miel panal natural, miel
romero, miel brezo.
Vino: brick 5L, Rioja Uruuela D.O., crianza rioja D.O., Rioja
semidulce.
PRODUCTO
PRECIO
Chorizo 400-475gr
4,50
4,50
11,95
0,95
Salchichn 400-500gr
4,50
6,95
Panceta 500-600gr
5,95
Jamn 6,2-7kg
47,95
7,95
40,95
67,95
CONSERVAS
Pimientos piquillo 390gr
3,50
-22-
2,25
2,50
3,25
4,95
4,50
MIEL
Miel espliego 1kg
7,50
7,50
9,95
7,50
7,50
VINOS
Brick 5L
10,95
3,95
4,95
4,95
QUESOS SELECTOS
Queso roncal 1kg
10,95
4,95
5,50
6,95
-23-
3.8.
En este apartado vamos a describir la actividad que realiza la empresa as como las
caractersticas de los medios materiales, tcnicos y humanos que necesitaremos.
Describiremos el plan de produccin basndonos en la gestin por procesos.
3.8.1. Aprovisionamiento.
Al tratarse de una expansin, nuestro proveedor seremos nosotros mismos, ya que
solo nos encargaremos de distribuir los productos de la empresa en el sur de Espaa.
Con los recursos que vamos a contar para la elaboracin de nuestros productos
son los siguientes:
-
RESPONSABLE
TIENDAS (LOGROO)
RESPONSABLE
TIENDA (SEVILLA)
RESPONSABLE
FBRICA
RESPONSABLE
TRANSPORTE
-25-
ESTRATGICOS
PLANIFICACIN
ALIANZAS
Proveed
ORGANIZACIN
Clientes
GESTIN RRHH
CLAVE
APROVISIONAMIENTO
ALMACENAMIENTO
PT
CONTROL
DE CALIDAD
PRODUCCIN
Secado
Elaboracin
PRESTACION
SERVICIO
Salado
Tienda
APOYO
MANTENIMIENTO
WEB
MP
LOCAL
LIMPIEZA
-26-
CONTABILIDAD
Distribui
-27-
ALMACENAMIENTO
CONTROL CALIDAD
-28-
PRODUCCIN
Por cada flujograma hemos de realizar una ficha tcnica que nos permita llevar el
control sobre el mismo. Cabe resaltar que la ficha referida al aprovisionamiento
depende de dnde nos encontremos.
-29-
Proveedores (12):
Clientes:
Clientes
Tienda-Produccin
MEDICIN (indicadores del proceso)
Cdigo y
denominacin
del Indicador
(13)
TASA
I1
Formulacin
(14)
Periodicidad
(15)
Valor
Lmite
(16)
Valor
Objetivo
(17)
Resp.
Medicin
(18)
Resp.
Seguimiento
(19)
Responsable
Responsable
(Productos
XITO:
conforme/total
Cada
Productos
productos
que
se
recibidos
pedidos)*100
realice
el
conformes
vez
95%
100%
tienda
fbrica
10%
0%
Responsable
Responsable
tienda
fbrica
Responsable
Responsable
tienda
fbrica
proceso
TASA
I2
I3
FRACASO:
(Productos en
Cada
Productos
mal
que
se
en
el
mal
vez
estado/total
realice
estado
productos)*100
proceso
TIEMPO
Desde que se
CICLO:
enva la orden
Cada
Duracin
de
necesidad
que
se
10
del
de
mp
hasta
produce
el
das
proceso
que
se
proceso
vez
2 das
almacenan
Tabla de comprobacin (20)
Histrico de Cambios (21)
Edicin
Ed.00
Fecha
15/04/2015
Modificaciones
Inicio del procedimiento.
-30-
Produccin
Agentes externos:
Clientes:
Produccin
materia
Formulacin (14)
(MP/TOTAL
DE
Periodicidad
(15)
Mensual
Valor
Lmite
(16)
75%
Valor
Objetivo
(17)
80%
PRODUCTOS)*100
Resp.
Medicin
(18)
Resp.
Seguimiento
(19)
Responsable
Responsable
tienda
fbrica
prima
TASA
I2
Responsable
FRACASO:
Responsable
fbrica
tienda
I3
TIEMPO
Entrada
CICLO:
almacn Venta
Tiempo
de
que
produccin si es
que
se
mp)
repita
el
estn
las
en
producto
el
(o
existencias
en
Responsable
Responsable
Cada
vez
3meses
15 das
tienda
proceso
el
almacn
Tabla de comprobacin (20)
Histrico de Cambios (21)
Edicin
Ed.00
Fecha
20/05/2015
Modificaciones
Comienzo del proceso
-31-
fbrica
Produccin
ITs y otros documentos (9):
calidad
Registros y formatos (10):
BD control diario, ficha de calidad
Descripcin grfica (11): ver flujograma adjunto
Agentes externos:
Proveedores (12):
Clientes:
Empresa
que
mide
la
calidad,
suministradores
de productos de limpieza
MEDICIN (indicadores del proceso)
Cdigo y
denominacin del
Indicador (13)
TASA XITO:
I1
Periodicidad
(15)
Formulacin (14)
Valor
Lmite
(16)
Valor
Objetivo
(17)
Resp.
Medicin
(18)
Resp.
Seguimiento
(19)
Responsable
Responsable
(Controles
controles bien
revisados
hechos
positivamente/total
de
trimestral
95%
100%
fbrica
fbrica
Cada
5%
0%
Responsable
Responsable
fbrica
fbrica
Responsable
Responsable
fbrica
fbrica
controles
revisados)*100
TASA
I2
FRACASO:
(instalaciones
instalaciones
condicionadas/total
que
se
no
instalaciones )*100
realice
el
no
condicionadas
I3
vez
proceso
TIEMPO
Desde
CICLO:
termina de producir
Cada
hasta
que
se
instalaciones estn
produce
el
en condiciones
proceso
Duracin
proceso
del
que
que
se
las
vez
5h
2h
Fecha
Modificaciones
Inicio del procedimiento.
10/04/2015
-32-
PRODUCCIN CO-04
Ed.00
Agentes externos:
Clientes:
Almacenamiento
Consumidores
MEDICIN (indicadores del proceso)
Cdigo y
denominacin
del Indicador
(13)
TASA
I1
Formulacin
(14)
Periodicidad
(15)
Materia
Cada
XITO:
prima/productos
que
se
Consumo
terminados
realice
el
materia
Valor
Lmite
(16)
Valor
Objetivo
(17)
vez
Resp.
Medicin
(18)
Resp.
Seguimiento
(19)
Responsable
Responsable
tienda
fbrica
Responsable
Responsable
tienda
fbrica
Responsable
Responsable
tienda
fbrica
proceso
prima
I2
TASA
(productos mal
Cada
FRACASO:
elaborados/total
que
vez
se
Productos
productos)*100
realice
el
5%
0%
proceso
mal
elaborados
I3
TIEMPO DE
Entrada mp en
CICLO:
elaboracin
tiempo
en
transformar
salida
pt
de
secado
Cada
vez
que
se
realice
el
10h
7h
proceso
mp en pt
Tabla de comprobacin (20)
Histrico de Cambios (21)
Edicin
Ed.00
Fecha
30/05/2015
Modificaciones
Comienzo del proceso
-33-
Agentes externos:
Clientes:
Almacn
Cdigo y
denominacin
del Indicador
(13)
TASA
I1
Formulacin
(14)
(Clientes
XITO:
satisfechos/total
Satisfaccin
clientes)*100
Periodicidad
(15)
Valor
Lmite
(16)
Valor
Objetivo
(17)
mensual
75%
90%
Resp.
Medicin
(18)
Resp.
Seguimiento
(19)
Responsable
Responsable
tienda
fbrica
Responsable
Responsable
tienda
fbrica
Responsable
Responsable
tienda
fbrica
del cliente
I2
Mensual
TASA
(Productos
FRACASO:
devueltos/total
devolucin
productos)*100
10%
3%
de
productos
I3
TIEMPO
Tiempo
CICLO:
venta-
desde
almacn
de
Tiempo
almacn
hasta
Cada
vez
que
se
realiza
el
20das
5das
proceso
su
venta
Tabla de comprobacin (20)
Histrico de Cambios (21)
Edicin
Ed.00
Fecha
10/05/2015
Modificaciones
Inicio del proceso
-34-
3.9.
Este plan implica la realizacin de dos tareas simultneamente: divisiones del trabajo y
el diseo de mecanismos de coordinacin, concretadas en un organigrama.
Como en el plan de marketing indicamos, necesitaremos una persona para el
transporte de los productos y otra que est a cargo del local.
DIRECTIVO
RESPONSABLE
TIENDAS
(LOGROO)
RESPONSABLE
TIENDA (SEVILLA)
RESPONSABLE
FBRICA
RESPONSABLE
TRANSPORTE
-35-
3.10.
A continuacin del plan de recursos humanos, cabe resaltar la importancia que estn
teniendo las TICs desde los aos 90. Este plan depende de las caractersticas de la
empresa que estamos poniendo en marcha.
Al tratarse de una microempresa dedicada a la fabricacin y distribucin de
embutidos, no requiere de grandes inversiones en tecnologas. Pero como sabemos,
est a la orden del da que la empresa cuente con sistemas de informacin, como por
ejemplo que le facilite el contacto entre sus puntos de venta, entre otros.
Al realizar los productos, debe contar con la tecnologa suficiente, desde su
elaboracin (es decir, que haya un sistema que nos lleve la cuenta del stock que
tenemos tanto en la tienda como en la fabrica), hasta mquinas lo suficientemente
avanzadas y novedosas para elaborar los productos de calidad que ofrecemos.
La empresa ya cuenta con la maquinaria suficiente y renovada para la elaboracin
de sus productos, pero no cuenta con ningn sistema de informacin que lleve a cabo
el control del stock, ni una base de datos que ayude a registrar los pedidos. Los
empleados tambin deberan tener un sistema de informacin para comunicarse, y as
poder tener el desarrollo conjunto de la actividad de la empresa. Es decir, la empresa
tendra que implantar dichos sistemas para facilitar la comunicacin entre
departamentos y personas y llevar un control exhaustivo de lo que ocurre en la
empresa.
Cada empleado tendr en la tienda un TPV que le permita registrar los pedidos y
llevar un control de las existencias disponibles.
Deber contar con una red con conexin a internet en la tienda que queremos abrir,
aunque si creamos los sistemas de informacin que hemos propuesto, no debera
requerir un alto grado de megas de velocidad, y a la vez una lnea telefnica que
permita mantener el contacto verbal entre las tiendas y la fbrica.
Como ya hemos comentado en varias ocasiones, la empresa ya cuenta con una
pgina web donde se pone en contacto con sus clientes, registrando los pedidos que
debe entregar y enviar a corto plazo. En ella muestra sus productos por categoras con
sus precios, tiene un espacio de opinin, y estn habilitando un nuevo espacio donde
se recomendaran las recetas que ya publican por facebook, lo cual indica que ya
cuenta con una pgina en facebook y twitter. El pago de los pedidos por internet se
realiza a travs de tarjeta de crdito en el momento de la compra.
Por lo tanto, si la empresa se pone al da con las TICs, le ayudar a la
comunicacin entre tiendas y departamentos con la fabrica.
Los objetivos principales son determinar todas las inversiones, los recursos financieros
con los que contamos (tanto propios como ajenos), demostrar la viabilidad econmica
y financiera de la empresa e identificar el punto de equilibrio, es decir, identificar el
punto en el que la empresa comienza a obtener beneficios.
3.11.1. Plan de inversiones inciales.
En este apartado debemos hacer una descripcin de todas las inversiones inciales
que requerimos para poner en marcha nuestro proyecto. Acompaaremos las facturas
y presupuestos que justifiquen su gasto.
Como ya hemos comentado anteriormente, necesitaremos un local donde llevar a
cabo nuestra actividad, el cual tiene que estar acondicionado a lo que vamos a
realizar, es decir, debe poseer una cmara frigorfica, un mostrador frigorfico,
ordenador que contenga caja registradora, estanteras, furgoneta, maquinaria de
carnicera. Todo el inmovilizado adquirido estar justificado en el Anexo 2 y 3.
ACTIVO NO CORRIENTE:
-
Furgoneta: Ford transit segunda mano 8.100. (adquirida en 2010). Vida til
8 aos (desde que la adquirimos).
ACTIVO CORRIENTE:
-
Existencias:
PRODUCTO
EMBUTIDOS
Chorizo 400-475gr
4,5
INGRESO
2,025
2,475
30
60,75
135
2,025
2,475
30
60,75
135
5,3775
6,5725
30
161,325
358,5
0,4275
0,5225
30
12,825
28,5
2,025
2,475
30
60,75
135
3,1275
3,8225
25
78,1875
173,75
2,6775
21,5775
3,2725
26,3725
25
10
66,9375
215,775
148,75
479,5
4,5
11,95
0,95
4,5
47,95
-37-
CONSERVAS
Pimientos piquillo 390gr 3,5
1,4
2,1
25
35
87,5
0,9
1,35
25
22,5
56,25
1,5
25
25
62,5
1,3
1,95
25
32,5
81,25
1,98
2,97
25
49,5
123,75
1,8
2,7
25
45
112,5
7,5
3,375
4,125
10
33,75
75
7,5
3,375
4,125
10
33,75
75
9,95
4,4775
5,4725
10
44,775
99,5
7,5
3,375
4,125
10
33,75
75
7,5
3,375
4,125
10
33,75
75
6,57
4,38
32,85
54,75
2,37
1,58
30
71,1
118,5
2,97
1,98
30
89,1
148,5
2,97
1,98
20
59,4
99
6,57
4,38
20
131,4
219
2,97
1,98
20
59,4
99
3,3
2,2
20
66
110
4,17
2,78
20
83,4
139
575
1.699,23
3.505,00
2,25
Guindillas
oliva
picantes
y
suaves
185gr
Atn del cantbrico
220gr
Esprragos
extra
gruesos 660gr
Esprragos
gruesos
345gr
MIEL
2,5
3,25
4,95
4,5
VINOS
Brick 5L
10,95
Rioja Uruuela
750ml
DO 3,95
4,95
4,95
QUESOS SELECTOS
Queso roncal 1kg
10,95
Queso
manchego 4,95
curado 300gr
Queso
puro
oveja 5,5
300gr
Queso idiazbal 300gr 6,95
TOTAL
ACTIVO
19.876
PASIVO Y PN
19.876
ACTIVO NO CORRIENTE
18.177
18.177
5.940
PATRIMONIO NETO
10.000
Capital
Reservas
10.000
0
Inmovilizado material
Maquinaria y
herramientas
Elementos de transporte
EPI
Mobiliario
Amortizacin
ACTIVO CORRIENTE
Existencias
Materia prima
Deudores Comerciales
Clientes
Efectivo y otros lquidos
Banco
8100
275
2000
1862
Rdo ejercicio
1699
1699
1699
0
0
0
PASIVO NO CORRIENTE
8.177
8.177
PASIVO CORRIENTE
1.699
0
1.699
-39-
Ao 1
Ao 2
Ao 3
55.790
58.579
61.508
21.325
22.392
23.511
34.464
36.187
37.997
Gastos de personal
Sueldo y salario
Seguridad Social a cargo de la
empresa
Servicios Exteriores
Arrendamientos y cnones
Transporte
Publicidad
Suministros
Amortizacin
Rdo Explotacin (antes int e imp)
16.080
12.000
4.080
16.080
12.000
4.080
16.080
12.000
4.080
12.168
4.200
3.168
2.400
2.400
1.862
4.355
10.968
4.200
3.168
1.200
2.400
1.862
7.278
10.968
4.200
3.168
1.200
2.400
1.862
9.087
Gastos financieros
300
300
300
Rdo Financiero
300
300
300
4.055
6.978
8.787
1.014
1.744
2.197
Rdo Ejercicio
3.041
5.233
6.591
ENERO FEBR MARZ ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOS SEPT OCTU NOV
DIC
INCN
4.057
4.260
4.473 4.697
Compras
1.784
1.784
1.784 1.784
MB
2.273
2.476
2.689 2.913
Gastos de personal
Sueldo y salario
SS EMP
Servicios Exteriores
Arrendamientos
Transporte
Publicidad
Suministros
1.340
1.000
340
1.014
350
264
200
200
1.340
1.000
340
1.014
350
264
200
200
1.340 1.340
1.000 1.000
340
340
1.014 1.014
350
350
264
264
200
200
200
200
Amortizacion
155
155
155
155
155
155
155
155
155
Rdo Expot(BAIT)
-703
-613
-429
-236
-33
180
404
639
Gastos financieros
25
25
25
25
25
25
25
25
25
25
25
25
Rdo Financiero
25
25
25
25
25
25
25
25
25
25
25
25
-728
-638
-454
-261
-58
155
379
614
39
95
153
215
Rdo AI (BAT)
Impuestos
-40-
155
280
155
348
155
419
Rdo Ejercicio
-728
-638
-454
-261
-58
116
284
460
645
Ao 2
0
Ao 3
26.514
20.247
Cobros
Prstamos lp
8.177
Cobro clientes
55.790
58.579
61.508
TOTAL COBROS
63.966
58.579
61.508
2.727
2.727
2.727
300
300
300
21.325
22.392
23.511
1.340
1.340
1.340
1.014
2.197
Suministros
2.400
2.400
2.400
Publicidad
2.400
1.200
1.200
Primas seguro
2.760
2.760
2.760
Arrendamiento
4.200
4.200
4.200
Mantenimiento
1.000
1.000
1.000
TOTAL PAGOS
37.452
38.332
40.635
SALDO FINAL
26.514
20.247
20.873
Pagos
Crditos lp
Gastos financieros
Proveedores
Sueldos y salarios
Impuestos
Como vemos, la empresa genera tesorera todos los aos, siendo el primer ao el que
ms liquido tiene debido a la obtencin del prstamo.
Tras realizar la cuenta de prdidas y ganancias y el presupuesto de tesorera,
podemos obtener los balances previsionales de la empresa para los prximos tres
aos.
AO 1
AO 2
AO 3
ACTIVO
39.502
40.568
41.688
ACTIVO NO CORRIENTE
18.177
18.177
5.940
8100
275
2000
1862
18.177
18.177
5.940
8100
275
2000
1862
18.177
18.177
5.940
8100
275
2000
1862
Inmovilizado material
Maquinaria y herramientas
Elementos de transporte
EPI
Mobiliario
Amortizacin
-41-
ACTIVO CORRIENTE
21325
21325
21325
22392
22392
22392
23511
23511
23511
26514
20247
20873
39.502
40.568
41.688
PATRIMONIO NETO
13.041
10.000
3.041
18.275
10.000
3.041
5.233
24.865
10.000
8.275
6.591
PASIVO NO CORRIENTE
5.450
2.723
5.450
2.723
21.011
8.216
19.571
6.136
16.823
2.716
12.795
13.435
14.107
Existencias
Materia prima
Deudores Comerciales
Clientes
Capital
Reservas
Rdo ejercicio
PASIVO CORRIENTE
Deudas con ent. Crdito cp
Acreedores comerciales y proveedores
INDICADOR
Punto Muerto
PayBack
Rentabilidad
Liquidez
Solvencia
Eficiencia
FRMULA
CF/(P-CV)
inversin incial/bneto+amort+provis
ROI= BAIT/ACT total
act circulante/pasivo corr
Act total/deuda total
ventas/act total
Ao 1
293,0
3,71
11%
1,01
2,89
1,41
Ao 2
Ao 3
293,0
2,56
18%
1,14
4,58
1,44
293,0
2,15
22%
1,40
15,35
1,48
La tabla de ratios nos muestra que la empresa mejorara a lo largo de los aos, siendo
solvente desde el primer momento, debido a que los fondos propios son casi siempre
ms altos que las deudas, lo cual significa que nos financiamos con PN, por la
consecucin de beneficios cada ao. La empresa obtendr beneficios a partir de la
venta de 293 productos, o lo que es lo mismo, cuando obtenga un margen bruto de
2.184 aproximadamente.
Se tardaran 3 aos en recuperar la inversin inicial.
La empresa es liquida desde el primer ao, aumentando la misma a lo largo de su
actividad, por lo tanto nuestro AC tiene parte financiada con el PNC. Tambin es
bastante rentable, incrementando con los aos.
-42-
CAPTULO 4
CONCLUSIONES
Tras la realizacin del trabajo, podemos concluir que la empresa sigue una estrategia
basada en su relacin calidad-precio.
En el siguiente cuadro mostramos la matriz DAFO de la empresa:
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
DEBILIDADES
Variedad de productos
Precio
Calidad
Artesana
Relacin calidad-precio
Figura 4.1. Matriz DAFO
Fuente: Elaboracin propia
Como vemos las fortalezas y oportunidades superan las debilidades y amenazas, por
lo que podramos utilizar estos aspectos positivos para intentar disminuir, o incluso
hacer desaparecer los aspectos negativos.
LEGAL
TCNICA
COMERCIAL
ORGANIZATIVA
ECONMICA
FINANCIERA
Bibliografa
hht//:idea-bmc.eu/
www.ine.es
www.embutidosgloria.com
https://es.wikipedia.org/wiki/Microempresa
-45-
Anexos
ANEXO 1: Productos
EMBUTIDOS
-47-
PRODUCTOS ENLATADOS
-48-
MIEL
VINOS
-49-
-50-
CAMARA B
http://www.maquinariadehosteleriaonline.com/tienda/frio-conservacion/armarios-aceroinoxidable/armario-conservacion-acero-inox-fondo-730-mm.html
-51-
-52-
-53-
ENVASADORA AL VACO
http://www.maquinariadehosteleriaonline.com/tienda/auxiliar/envasadoras-alvacio/envasadoras-al-vacio-econmica-con-y-sin-toma-de-gas.html
-54-
-55-
ELEMENTOS DE TRANSPORTE
http://www.segundamano.es/madrid/ford-transit-260-s110cv/a70084595/?ca=0_s&st=a&c=39
-56-
-57-
-58-
-59-
-60-