Administracin Financiera para Contadores

Unidad 2
Flujo de fondos. Mtodo indirecto.
Estado patrimonial (en millones de pesos)
Activo
Activo corriente
Caja e inversiones financieras temporales
Cuentas a cobrar
Bienes de cambio
Otros activos corrientes
Total activos corrientes

20X1

1,649
2,142
1,310
752
5,853

Activo no corriente
Bienes de uso
Amortizacin acumulada
Activos fijos netos
Activos intangibles
Otros activos no corrientes
Total activos no corrientes

12,866
-5,990
6,876
4,841
4,125
15,842

Total activo

21,695

Pasivo y Patrimonio neto

Pasivo
Pasivo corriente
Proveedores
Deudas financieras a corto plazo
Otros pasivos corrientes
Total pasivos corrientes

1,238
354
3,406
4,998

Pasivo no corriente
Deudas financieras a largo plazo
Otros pasivos no corrientes
Total pasivos no corrientes

2,651
5,398
8,049

Total pasivo

13,047

Patrimonio neto
Capital social
Utilidades retenidas

43
8,605

Total Patrimonio neto

8,648

Total Pasivo y Patrimonio neto

21,695

Estado de resultados (en millones de pesos)

20X1

Ventas
Costos variables
Contribucin marginal
Costos fijos
Amortizaciones
Utilidad operativa (BAII)
Intereses
Utilidad despus de intereses
Impuesto a las ganancias
Utilidad neta

26,935
10,754
16,181
10,918
1,082
4,181
152
4,029
1,367
2,662

20X0

1,505
2,129
1,192
791
5,617

11,466
-4,908
6,558
4,714
3,868
15,140
20,757

1,212
202
3,381
4,795

3,009
5,349
8,358
13,153

667
6,937
7,604
20,757

Flujo de fondos. Mtodo Indirecto

Utilidad neta
Gastos sin salida de caja
Amortizaciones
Caja proveniente (o utilizada para) de activos corrientes
Disminucin (o aumento) en cuentas a cobrar
Disminucin (o aumento) en bienes de cambio
Aumento (o disminucin) en proveedores
Disminucin (o aumento) en otros activos corrientes
Aumento (o disminucin) en otros pasivos corrientes
Flujo de caja proveniente de operaciones
Caja proveniente (o utilizada para) de activos no corrientes
Disminucin (o aumento) en bienes de uso
Disminucin (o aumento) en activos intangibles
Disminucin (o aumento) en otros activos no corrientes
Caja proveniente (o utilizada para) actividades financieras
Aumento (o disminucin) en deuda financiera a corto plazo
Aumento (o disminucin) en deuda financiera a largo plazo
Aumento (o disminucin) en otros pasivos no corrientes
Disminucin por dividendos pagados
Aumento (o disminucin) en capital social
Flujo neto de caja

2,662
1,082
1,082
-41
-13
-118
26
39
25
3,703
-1,784
-1,400
-127
-257
-1,775
152
-358
49
-994
-624
144