KASUS AKUNTANSI YAYASAN

Yayasan maju bersama merupakan sebuah yayasan lembaga swadaya masyarakat yang didirikan pada
tanggal 1 januari 2005. Yayasan ini mengkhususkan untuk bergerak dalam bidang pemberdayaan dan
peningkatan profesionalitas usaha kecil menengah (UKM) yang ada disekitar kota depok. Yayasan
melihat bahwa banyak UKM yang sesungguhnya memiliki potensi besar untuk dapat berkembang
menjadi sebuah perusahaan yang lebih besar namun mereka terbentur pada permasalahan sumber
daya manusia (profesionalisme). Permasalahan tersebut masih ditambah dengan kurangnya jaringan
dalam rangka pemasaran produk-produk yang mereka hasilkan. Selain itu, Yayasan ini juga bertujuan
untuk membantu pemerintah dalam mengurangi jumlah pengangguran dengan jalan mendorong
terciptanya UKM-UKM baru.
Visi; Memberdayakan UKM sebagai penggerak ekonomi mikro.
Misi :
Mendorong terciptanya UKM baru.
Menigkatkan profesionalitas UKM.
Memperkuat jaringan antar sesama UKM.
Struktur Organisasi:

Ketua: Fajar Sandi

Wakil Ketua: Susanto

sekertaris

Bendahara

Hendra Setiawan

Luluk Widiawati

Divisi

Divisi

Divisi

Divisi

Humas

Jaringan dan Informasi

Pengumpulan Dana

Pelatihan

Untuk menjalankan misi-misinya tersebut, Yayasan mengembangkan program-program sebagai

berikut:
1. Sosialisasi UKM: Seminar Kewirausahaan
2. Pelatihan: Pelatihan Pemasaran, Pelatihan Keuangan, Pelatihan Manajemen Produksi
3. Pengembangan Jaringan: Pertemuan UKM, Studi Banding
Untuk membiayai kegiatan-kegiatan tersebut, Yayasan menyusun anggaransebagai berikut:
Anggaran operasional:
Belanja gaji

120.000.000

Belanja barang

40.000.000

Belanja lisrik,air, dan telepon

10.000.000
170.000.000

Anggaran kegiatan:
Seminar Kewirausahaan

10.000.000

Pelatihan pemasaran

15.000.000

Pelatihan keuangan

12.500.000

Pelatihan manajemen produksi

7.500.000

Pertemuan UKM

5.000.000

Studi banding

15.000.000
65.000.000

TOTAL ANGGARAN

235.000.000

Dalam mengadministrasikan pelaksanaan anggarannya, Yayasan membuat pembagian dana menjadi:

1. Dana terikat (restricted fund)
2. Dana tidak terkait (unrestricted fund)

Pada awal tahun anggaran tersebut, diketahui saldo kas untuk dana terikat (restricted fund) adalah Rp
15.000.000 dan dana tidak terikat (unrestricted fund) sebesar Rp 10.000.000.

TRANSAKSI PADA YAYASAN

Selama bulan januari, transaksi-transaksi yang terjadi adalah sebagai berikut:
5 Jan Diterima bantuan dari pemerintah sebesar Rp 70 juta dengan syarat penggunaan 60% untuk
kegiatan pelatihan bagi UKM dan pembentukan jaringan UKM.
6 Jan Diterima sumbangan dari asosiasi pengusaha depok sebesar Rp 8 juta untuk pembangunan
jaringan UKM.
7 Jan Dibayarkan gaji staf dan karyawan sebesar Rp 9 juta.
11 Jan Yayasan mengadakan seminar kewirausahaan di Hotel Aneka Wijaya, menghabiskan dana
sebesar Rp 4,5 juta.
12 Jan Diterima uang pendaftaran dari peserta seminar Kewirausahaan sebesar Rp 2 juta.
13 Jan Yayasan membeli sebuah motor untuk kendaraan operasional senilai Rp 10 juta.
15 Jan Dibayarkan biaya sewa gedung sebagai sekretariat yayasan untuk dua tahun kedepan sebesar
Rp 15 juta.
20 Jan Diterima uang pinjaman dari bank sebesar Rp 50 juta yang akan jatuh tempo pada bulan Juni
tahun depan.
23 Jan Dibayar tagihan listrik, air, dan telepon untuk bulan Desember tahun lalu sebesar 1,5 juta.
25 Jan Dibeli alat tulis kantor (ATK) sebagai perlengkapan sekretariat yayasan untuk enam bulan
kedepan senilai Rp 2 juta.
30 Jan Mengadakan kegiatan pertemuan UKM I yang menghabiskan dana RP 3 juta.
31 Jan Diterima sumbangan berupa 2 unit computer dari pemerintah provinsi jawa barat. Nilai dari
kedua computer tersebut adalah Rp 9 juta.

BASIS KAS
5 Januari
Diterima bantuan dari pemerintah sebesar Rp 70 juta dengan syarat penggunaan 60% untuk kegiatan
pelatihan bagi UKM dan pembentukan jaringan UKM.

Kas

70.000.000
Pendapatan-Dana Terikat

42.000.000

Pendapatan-Dana Tidak Terikat

28.000.000

6 Januari
Diterima sumbangan dari asosiasi pengusaha Depok sbesar Rp 8 juta untuk pembangunan jaringan
UKM.

Kas

8.000.000
Pendapatan-Dana Terikat

8.000.000

7 Januari
Dibayar gaji staf dan karyawan sebesar Rp 9 juta.

Belanja Gaji-Dana Tidak Terikat

Kas

9.000.000
9.000.000

11 Januari
Yayasan mengadakan Seminar Kewirausahaan di Hotel Aneka Wijaya, menghabiskan dana sebesar
Rp 4,5 juta.

Belanja Kegiatan-Dana Terikat

4.500.000

Kas

4.500.000

12 Januari
Diterima uang pendaftaran dari peserta Seminar Kewirausahaan sebesar Rp 2 juta.

Kas

2.000.000
Pendapatan-Dana Terikat

2.000.000

13 Januari
Yayasan membeli sebuah motor untuk kendaraan operasional senilai Rp 10 juta.

Belanja Kendaraan-Dana Tidak Terikat

10.000.000

Kas

10.000.000

15 Januari
Dibayarkan biaya sewa gedung sebagai sekretariat yayasan untuk dua tahun kedepan sebesar Rp 15
juta.

Belanja Sewa-Dana Tidak Terikat

Kas

15.000.000
15.000.000

20 Januari
Diterima uang pinjaman dari bank sebesar Rp 50 juta yang akan jatuh tempo pada bulan Juni tahun
depan.

Kas

50.000.000
Pendapatan-Dana Tidak Terikat

50.000.000

23 Januari
tagihan listrik, air, dan telepon untuk bulan Desember tahun lalu sebesar 1,5 juta.

Belanja Listrik,air,& tlp-Dana Tidak Terikat

1.500.000

Kas

1.500.000

25 Januari
Dibeli alat tulis kantor (ATK) sebagai perlengkapan sekretariat yayasan untuk enam bulan kedepan
senilai Rp 2 juta.

Belanja ATK-Dana Tidak Terikat

2.000.000

Kas

2.000.000

30 Januari
kegiatan pertemuan UKM I yang menghabiskan dana RP 3 juta.

Belanja Kegiatan-Dana Terikat

Kas

3.000.000
3.000.000

31 Januari
Diterima sumbangan berupa 2 unit computer dari pemerintah provinsi jawa barat. Nilai dari kedua
komputer tersebut adalah Rp 9 juta.

Tidak ada Penjurnalan.

NERACA
Dana Tidak Terikat

(dalam Rp)

Dana Terikat

(dalam Rp)

Aktiva
Kas
Total

50.500.000

59.500.000

50.500.000

59.500.000

50.500.000

59.500.000

50.500.000

59.500.000

Kewajiban dan Ekuitas Dana

Ekuitas dana*
Total

LAPORAN AKTIVITAS
Dana Tidak Terikat

(dalam Rp)

Dana Terikat

(dalam Rp)

Pendapatan

78.000.000

Belanja gaji

9.000.000

Belanja kendaraan

10.000.000

Belanja sewa gedung

15.000.000

Belanja listrik, air, dan telepon

1.500.000

Belanja ATK

2.000.000

Belanja kegiata

Surplus/ deficit

40.000.000

52.000.000

7.500.000
44.500.000

Transfe-masukan

Teransfer-keluaran

Penambahan Ekuotas Dana

* Saldo Awal

40.500.000

44.500.000

Dana Tidak Terikat

Dana Terikat

10.000.000

15.000.000

40.500.000

44.500.000

50.500.000

59.500.000

+/+ Penambahan
Ekuitas Dana
Saldo akhir

Basis Akrual
5 Januari
Diterima bantuan dari pemerintah sebesar Rp 70 juta dengan syarat penggunaan 60% untuk kegiatan
pelatihan bagi UKM dan pembentuk jaringan UKM.

Kas

70.000.000
Pendapatan-Dana Terikat

42.000.000

Pendapatan-Dana Tidak Terikat

28.000.000

6 Januari
Diterima sumbangan dari asosiasi pengusaha Depok sbesar Rp 8 juta untuk pembangunan jaringan
UKM.

Kas

8.000.000
Pendapatan-Dana Terikat

8.000.000

7 Januari
Dibayar gaji staf dan karyawan sebesar Rp 9 juta.

Belanja Gaji-Dana Tidak Terikat

Kas

9.000.000
9.000.000

11 Januari
Yayasan mengadakan Seminar Kewirausahaan di Hotel Aneka Wijaya, menghabiskan dana sebesar
Rp 4,5 juta.

Belanja Kegiatan-Dana Terikat

4.500.000

Kas

4.500.000

12 Januari
Diterima uang pendaftaran dari peserta Seminar Kewirausahaan sebesar Rp 2 juta.

Kas

2.000.000
Pendapatan-Dana Terikat

2.000.000

13 Januari
Yayasan membeli sebuah motor untuk kendaraan operasional senilai Rp 10 juta.

Kendaraan
Kas

10.000.000
10.000.000

15 Januari
Dibayarkan biaya sewa gedung sebagai sekretariat yayasan untuk dua tahun kedepan sebesar Rp 15
juta.

Sewa Dibatar di Muka

Kas

15.000.000
15.000.000

Pembayaran biaya sewa gedung untuk dua tahun ke depan akan diakui oleh yayasan sebagai sewa
dibayar di muka, yang merupakan aktiva. Yayasan mencatat transaksi ini dengan mendebit Sewa
Dibayar di Muka dan mengkredit Kas sebesar Rp 15 juta. Pada akhir tahun nanti, akan dilakukan
penyesuaian untuk mencatat belanja sewa yang bener-bener (secara substansi) menjadi beban tahun
ini.
Belanja Sewa

7.500.000

Sewa DIbayar di Muka

7.500.000

20 Januari
Diterima uang pinjaman dari bank sebesar Rp 50 juta yang akan jatuh tempo pada bulan Juni tahun
depan.

Kas

50.000.000
Utang Bank

50.000.000

23 Januari
Dibayar tagihan listrik, air, dan telepon untuk bulan Desember tahun lalu sebesar 1,5 juta. Karena
menggunakan basis akrual, pada bulan Desember tahun sebelumnya telah dicatat jurnal sebagai
berikut:

Beban Listrik, Air, dan Telepon

Beban yang Masih Harus Dibayar

1.500.000
1.500.000

Maka pada bulan Januari tahun ini ketika dilakukan pembayaran, jurnal yang dicatat adalah sebagai
berikut:

Beban yang Masih Harus Dibayar

Kas

1.500.000
1.500.000

25 Januari
Dibeli alat tulis kantor (ATK) sebagai perlengkapan sekretariat yayasan untuk enam bulan kedepan
senilai Rp 2 juta.

Perlengkapan ATK

2.000.000

Kas

2.000.000

30 Januari
Mengadakan kegiatan Pertemuan UKM I yang menghabiskan dana sebesar RP 3 juta.

Belanja Kegiatan-Dana Terikat

3.000.000

Kas

3.000.000

31 Januari
Diterima sumbangan berupa 2 unit computer dari Pemerintah Provinsi Jawa Barat. Nilai wajar dari
kedua komputer tersebut adalah Rp 9 juta.

Komputer
Pendapatan sumbangan

9.000.000
9.000.000

NERACA
Dana Tidak Terikat

(dalam Rp)

Dana Terikat

(dalam Rp)

Aktiva
Kas

50.500.000

Sewa dibayar di muka

15.000.000

Perlengkapan ATK

2.000.000

Komputer

9.000.000

Kendaraan

10.000.000

Total

86.500.000

59.500.000

59.500.000

Kewajiban dan Ekuitas Dana

Utang Bank

50.000.000

Ekuitas Dana*

36.500.000

59.500.000

86.500.000

59.500.000

LAPORAN AKTIVITAS
Dana Tidak Terikat

(dalam Rp)
Pendapatan

37.000.0000

Belanja Gaji

9.000.0000

Belanja Kegiatan
Surflus/ deficit

Dana Terikat

(dalam Rp)
52.000.000
-

7.500.000

28.000.000

44.500.000

Transfer-masukan

Transfer-keluaran

Penambahan Ekuitas Dana

* Saldo Awal

28.000.000

44.500.000

Dana Tidak Terikat

Dana Terikat

10.000.000

15.000.000

(1.500.000)

-/- Beban yang Masih

Harus Dibayar

8.500.000

15.000.000

28.000.000

44.500.000

36.500.000

59.500.000

+/+ Penambahan
Ekuitas Dana
Saldo akhir

Basis Kas Modifikasi

5 Januari
Diterima bantuan dari pemerintah sebesar Rp 70 juta dengan syarat penggunaan 60% untuk kegiatan
pelatihan bagi UKM dan pembentuk jaringan UKM.

Kas

70.000.000
Pendapatan-Dana Terikat

42.000.000

Pendapatan-Dana Tidak Terikat

28.000.000

6 Januari
Diterima sumbangan dari asosiasi pengusaha Depok sbesar Rp 8 juta untuk pembangunan jaringan
UKM.

Kas

8.000.000
Pendapatan-Dana Terikat

8.000.000

7 Januari
Dibayar gaji staf dan karyawan sebesar Rp 9 juta.

Belanja Gaji-Dana Tidak Terikat

Kas

9.000.000
9.000.000

11 Januari
Yayasan mengadakan Seminar Kewirausahaan di Hotel Aneka Wijaya, menghabiskan dana sebesar
Rp 4,5 juta.

Belanja Kegiatan-Dana Terikat

4.500.000

Kas

4.500.000

12 Januari
Diterima uang pendaftaran dari peserta Seminar Kewirausahaan sebesar Rp 2 juta.

Kas

2.000.000
Pendapatan-Dana Terikat

2.000.000

13 Januari
Yayasan membeli sebuah motor untuk kendaraan operasional senilai Rp 10 juta.
Transaksi ini untuk Dana Tidak Terikat

Belanja Kendaraan

10.000.000

Kas

Kendaraan

10.000.000

10.000.000

Ekuitas Dana-Diinvestasikan
pada Aktiva Tetap

15 Januari

10.000.000

Dibayarkan biaya sewa gedung sebagai sekretariat Yayasan untuk dua tahun kedepan sebesar Rp 15
juta.

Belanja Sewa-Dana Tidak Terikat

15.000.000

Kas

15.000.000

20 Januari
Diterima uang pinjaman dari bank sebesar Rp 50 juta yang akan jatuh tempo pada bulan Juni tahun
depan.

Kas

50.000.000
Pendapatan-Dana Tidak Terikat

50.000.000

23 Januari
Dibayar tagihan listrik, air, dan telepon untuk bulan Desember tahun lalu sebesar 1,5 juta.

Beban Listrik, Air, dan Telepon-Dana Tidak Terikat

Kas

25 Januari

1.500.000
1.500.000

Dibeli alat tulis kantor (ATK) sebagai perlengkapan sekretariat yayasan untuk enam bulan kedepan
senilai Rp 2 juta.

Belanja ATK-Dana Tidak Terikat

2.000.000

Kas

2.000.000

30 Januari
Mengadakan kegiatan Pertemuan UKM I yang menghabiskan dana sebesar RP 3 juta.

Belanja Kegiatan-Dana Terikat

3.000.000

Kas

3.000.000

31 Januari
Diterima sumbangan berupa 2 unit computer dari Pemerintah Provinsi Jawa Barat. Nilai wajar dari
kedua komputer tersebut adalah Rp 9 juta.

Komputer

9.000.000

Ekuitas Dana-Diinvestasikan
pada Aktiva Tetap (Dana Tidak Terikat)

9.000.000

NERACA
Dana Tidak Terikat

(dalam Rp)

Dana Terikat

(dalam Rp)

Aktiva
Kas

50.500.000

59.500.000

Komputer

9.000.000

Kendaraan

10.000.000

Total

69.500.000

59.500.000

Kewajiban dan Ekuitas Dana

Utang Bank

50.000.000

Ekuitas Dana*

50.500.000

Diinvestasikan pada Aktiva Tetap

19.000.000

Dicadangkan untuk utang

(50.000.000)

Total

69.500.000

59.500.000

59.500.000

LAPORAN AKTIVITAS
Dana Tidak Terikat

(dalam Rp)

Dana Terikat

(dalam Rp)

Pendapatan

78.000.0000

Belanja gaji

9.000.0000

Belanja kendaraan

10.000.000

Belanja sewa gedung

15.000.000

Belanja listrik,air, dan telepon

1.500.000

Belanja ATK

2.000.000

Belanja Kegiatan
Surflus/ deficit

52.000.000

7.500.000

40.500.000

44.500.000

Transfer-masukan

Transfer-keluaran

Penambahan Ekuitas Dana

40.500.000

44.500.000

* Saldo Awal

Dana Tidak Terikat

Dana Terikat

10.000.000

15.000.000

40.500.000

44.500.000

50.500.000

59.500.000

+/+ Penambahan
Ekuitas Dana

+/+ Diinvestasikan
Pada Aktiva Tetap =

19.000.000

(50.000.000)

19.500.000

-/- Dicadangkan
Untuk Utang
Saldo akhir

59.500.000