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industrial
Comercial EL PORVENIR de propiedad del Sr. Ren Baldivieso, inicia sus actividades comerciales en fecha 02 de de enero de
201x con el siguiente inventario de bienes:
Bienes y Valores:
Efectivo en diferentes cortes:
Un lote de mercadera valuado en
Varios mobiliarios para la oficina y tienda
Equipos de computacin con impresoras
2.
Los gastos de organizacin fueron pagados en efectivo de acuerdo al siguiente detalle: Honorarios al Contador por Balance y
tramites segn factura N0045 3.000 Bs., otros gratos sin factura 600 Bs.-
3.
Se alquila un almacen por 500 Bs.- mensual, se paga 9.000 Bs.- en efectivo en forma adelantada por un ao y medio, para
garantizar el cumplimiento contractual se suscribe un documento privado dejndose constancia que los recibos oficiales sern
emitidos y entregados por mes vencido.
4.
Para lograr un control interno adecuado del efectivo, se apertura una cuenta corriente en el BNB con un deposito inicial de
50.000 Bs.-
5.
Las ventas al contado durante el primer mes ascienden a 45.000 Bs.- segn facturas, el valor de la mercadera vendida fue de
20.000 Bs.-
6.
7.
Se paga sueldos del primer semestre 10.000 Bs.- efectuado con cheque de BNB.
8.
Se compra 3.000 $us (dlares) con efectivo disponible en caja al tipo de cambio de 7,5 Bs.-
9.
Se adquiere mercadera de CASA BERNANDO (Ciudad de la Paz) segn factura por 24.000 Bs.- se paga con Cheque del
BNB.
10. El detalle de recibo oficial por alquileres vencidos es como sigue: del N 0045 al 0052 suman 4.000Bs.- corresponden a los
meses de enero a agosto.
11. Se vende mercadera por un total de 30.000 Bs.- segn factura, el cliente paga con cheque del BNB (importe que es cambiado
en el Banco y ingresa a caja), el valor de la mercadera fue de 12.000 Bs.Se pide, Realizar:
1. El Balance Inicial o de Apertura
2. El libro Diario
3. El libro Mayor
4. La compensacin de IVA y Pago de IT (ajustes solo en las cuentas del libro mayor)
NOMBRE:.....
APELLIDOS:.....
DEBE
HABER
LIBRO MAYOR
CAJA BANCO
DEBE
HABER
MERCADERA
DEBE
HABER
COSTO DE VENTA
DEBE
HABER
DEBE
VENTAS
HABER
HABER
DEBE
HABER
DEBE
HABER
DEBE
HABER
DEBE
HABER
DEBE
HABER
TIEMPO DE SERVICIO
Terrenos
100.000
3 aos y 8 meses
Edificios
60.000
3 aos y 5 meses
Maquinaria
20.000
Muebles y Enseres
4.000
Vehculos
10.000
Herramientas Manuales
15.000
1.1 calcule el valor de la depreciacin acumulada para cada activo y el valor residual total de la
empresa.
1.2 Realice el registro contable en el libro diario para el ltimo mes.
2
Realice:
2.1 El kardex fsico valorado, por el mtodo UEPS. E identifique el inventario final en fsico y valor y
Realice el registro contable en el libro diario.
2.2 Determine el valor de la utilidad bruta en ventas
2.3 Balance Debito y Crdito fiscal
3
NOMBRE:...
APELLIDOS:...
.
Firma
1.1 Calcule el valor de la depreciacin acumulada para cada activo y el valor residual total de la
empresa.
ACTIVOS FIJOS
DEPRECIACIN ACUMULADA
VALOR RESIDUAL
Terrenos
Edificios
Maquinaria
Muebles y Enseres
Vehculos
Herramientas Manuales
TOTAL
2.1 El kardex fsico valorado, por el mtodo UEPS. E identifique el inventario final en fsico y valor.
DETALLE
FSICO
VALOR
Inventario Final
2.2 Utilidad bruta en ventas:..
2.3 Balance Dbito y Crdito fiscal:..
3.1 Total ganado:
Lquido pagable del mes:.
1.
ACTIVOS FIJOS
terrenos
edificios
maquinarias
muebles y enseres
Vehiculos
Herramientas
FECHA
DETALLE
depreciacion edificios
depreciacion maquinarias
depreciacion muebles y enseres
depreciacion Vehiculos
depreciacion Herramientas
dep acumulada edificios
dep acumulada maquinarias
dep acumulada muebles y enseres
dep acumulada Vehiculos
dep acumulada Herramientas
DEPRECIACION
MENSUAL
0
45.83
93.75
29,17
200,00
83,33
F/M
DEPRECIACION
ACUMULADA
0
1290,07
1312,5
875,1
7000
3166,54
DEBE
1290,07
1312,5
875,1
7000
3166,54
VALOR
COEFICIENTE DE
RESIDUAL DEPRECIACION
0
65000
20709,93
2.5%
7687,5
12.5%
2624,9
10%
5000
20%
833,46
25%
101855,79
HABER
1290,07
1312,5
875,1
7000
3166,54
2.
FECHA
03/11/2010
07/11/2010
12/11/2010
DETALLE
IIAT
COMPRA
VENTA
P7U
18/11/2010 COMPRA
25/11/2010 VENTA
29/11/2010 COMPRA
FISICO
VALOR
ENTRADA
SALIDA
SALDO
ENTRADA
SALIDA
SALDO
20
3100
3100
62000
62000
15,66
6100
9200
95526
157526
15,66
6100
200
95526
62000
20
2900
58000
4000
20,88
6100
6300
127368
131368
20,88
6000
300
125280
6088
19,14
3000
3300
57420
63508
3000
3*(815)*0,5=1222,5
4222,5
5
422,25
72,2
APORTES LABORALES
N
nombre
1
pepe
RC-IVA
nombre
pepe
renta 10%
422,25
INFOCAL
1%
42,23
INDEMNIZACION AGUINALDO
8,33%
8,33
351,73
351,73
AFP 2,21
93,32
fisco
3706,93
181,03
Nombre
pepe
salario
basico
3000
2076,93
548,93
156
211,9
detalle
sueldos y salarios
sueldos y salarios por pg
aportes y retenciones por pg
cargas sociales
Aportes y retenciones por pg.
provisin aguinaldo
previsin indemnizacin
515,57
debe
4222,5
1240,15
total 12,21%
515,57
TOTAL
dependiente
RC-IVA
171,03
saldo
enterior
fisco
10
171,03
OTROS
dependiente
TOTAL
Liq Pagable
686,6
3535,9
haber
3535,9
686,6
1240,15
536,68
351,73
351,73
El 04 de marzo: Se inicia el negocio comercial LOS PINOS Ltda., aportando los propietarios lo
siguiente:
-
Dinero en efectivo:
Bs. 35.000.-
Varios muebles:
Bs. 12.000.Letra por cobrar al Sr. Prez: Bs. 10.000.Mercaderas:
Bs. 15.500.Terrenos:
Bs. 54.000.Edificios:
Bs. 90.000.Letra por pagar al Sr. Montao: Bs. 2.000.-
7 de marzo: se adquiere mercadera por Bs. 10.000.- cancelndose el 60% al contado y el saldo se
firma una letra de cambio, segn factura.
8 de marzo: Se vende mercadera por Bs.- 40.000, cancelan el 70 % al contado y por el saldo se
concede crdito a 30 das, segn factura. El costo de la mercadera vendida fue de 20.000
18 de marzo: se compra un estante y un escritorio para el uso del comercial en Bs. 4.600.cancelndose en efectivo el 70% y por el saldo nos conceden crdito, segn factura.
23 de marzo: Se cancelo por concepto de energa elctrica Bs. 500 a ELFEC segn factura.
26 de marzo: Venta de mercadera por Bs. 5.000, nos cancelan el 20% en efectivo, el 50% con
letra de cambio y por el saldo se concede crdito, segn factura. El costo de la mercadera
vendida fue de Bs. 2.000.-
30 de marzo: Se cancelan el sueldo al personal de ventas, que tiene un salario bsico de Bs 6.000,
ingreso a trabajar el 13 de abril de 1997, y presento Bs. 2.000 en facturas para el RC-IVA.
Realice:
A) La Planilla de sueldos y salarios del personal de ventas, determinando el total ganado y el
lquido pagable.
B) El balance inicial a de apertura
C) Registro en el libro diario
D) Registro en el libro mayor
E) La hoja de trabajo
F) Estado de resultados final
G) Balance Final o de cierre de gestin
9
NOMBRE:.....
APELLIDOS:.....
CONTABILIDAD BSICA
FECHA: 05 DE DICIEMBRE DE 2011
EXAMEN FINAL
TABLA DE RESPUESTAS
A) PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS (20 Ptos):
TOTAL GANADO:. LIQUIDO PAGABLE:..
B) DEL BALANCE INICIAL DE APERTURA (10 Ptos):
TOTAL ACTIVO:. TOTAL PASIVO:.TOTAL PATRIMONIO
C) DEL LIBRO DIARIO: los valores de las sumas de las siguientes cuentas (20 Ptos):
3. Crdito fiscal:
DEBE:
HABER:
4. Debito fiscal:
DEBE:
HABER:
5. Caja M.N:
DEBE:
HABER:
6. Cuentas x pagar: DEBE:
HABER:
D) DEL LIBRO MAYOR: los valores de los saldos de las siguientes cuentas: (20 Ptos)
1. Cuentas x pagar:
DEUDOR:
ACREEDOR:
2. Cuentas x cobrar:
DEUDOR:
ACREEDOR:
3. Inventario de mercadera
DEUDOR:
ACREEDOR:
4. IT por pagar:
DEUDOR:
ACREEDOR:
E) HOJA DE TRABAJO (20 Ptos)
Resumen, Hoja de Trabajo:
SUMAS
DEBE
HABER
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
SUMAS
DEBE
HABER
AJUSTES
DEBE
HABER
SALDOS AJUSTADOS
DEUDOR
ACREEDOR
ESTADO DE RESULTADOS
BALANCE GENERAL
PERDIDAS
ACTIVO
GANANCIAS
PASIVO
TOTALES