DELITOS FISCALES

POR: CP y LD JOS DE JESS VELASCO CASTAEDA

DEFINICIN

DELITO ES TODA ACCIN U OMISIN

QUE
SANCIONAN
LAS
LEYES
FISCALES-PENALES

PROCEDIMIENTO
PREVIO:

Por querella
Por declaratoria de perjuicios
Por declaratoria especial
Por denuncia de hechos

DELITOS POR QUERELLA

Equiparables al contrabando art 105 CFF

Defraudacin fiscal 108 CFF
Equiparables a la defraudacin fiscal 109 CFF
Conductas relacionadas con el RFC 110 CFF
Depositarios o interventores infieles 112 CFF
Ordenar o practicar visitas domiciliarias o
embargos sin mandamiento escrito de
autoridad fiscal competente. 114 CFF
Verificacin fisica de mercancias en transporte
en lugar distinto a recintos fiscales 114 CFF

Por declaratoria de
perjuicio

CONTRABANDO (102 CFF)

ROBO DE MERCANCIA EN RECINTO
FISCAL O FISCALIZADO (115 CFF)

POR DECLARATORIA ESPECIAL

Tratndose
de
contrabando
de
mercancias, por las que no deba
pagarse impuestos y requieran permiso
de autoridad competente o de trafico
prohibido. (102 CFF)

POR DENUCIA DE
HECHOS

Encubrimiento (96 CFF)

No declaracin en aduanas
Tentativa de delitos fiscales (98 CFF)
Alteracion o destruccin de aparatos de control,
sellos, marcas oficiales con fines fiscales (113-I
CFF)
Alteracion
o
destruccin
de
maquinas
registradoras (113-II CFF)
Tenencia de marbetes o precintos o enajenacion
de ellos sin autorizacion (113-II CFF)

Reproduccin o impresin ilegitima de

comprobantes fiscales (113-III CFF)
Amenazar al contribuyente, su
representante o sus dependientes sin
falta de delitos (114-A CFF)
Revelacin ilegal de informacin (114-B
CFF)
Comercializar o transportar gasolina o
diesel en forma ilegal (115-BIS CFF)

En los delitos fiscales la autoridad

judicial no impondr sancin pecuniaria;
las autoridades administrativas, con
arreglo a las leyes fiscales harn
efectivas las contribuciones omitidas,
los recargos y las sanciones, sin que
ello afecte el procedimiento penal

RESPONSABLES DELITOS
FISCALES (95 CFF)

Concierten la realizacin del delito

Realicen la conducta o el hecho descrito
en la Ley
Cometan conjuntamente el delito
Se sirvan de otra persona como
instrumento para ejecutarlo
Induzcan, ayuden o auxilien
dolosamente a otro a cometerlo

DELITOS COMETIDOS POR

FUNCIONARIOS

Si un funcionario o empleado publico

comete o participa en la comisin de un
delito fiscal, la pena aplicable por el
delito que resulte se aumentara DE
TRES A SEIS AOS DE PRISIN.

PRESCRIPCIN DELITOS
FISCALES

Tres aos contados a partir que la

autoridad tenga conocimiento del delito
y del delicuente.
Cinco aos a partir de la comisin del
delito si la autoridad no tiene
conocimiento del delito ni del delicuente.
En los demas casos se estara a las
reglas del CPF (100-115 CPF)

GRACIAS!!!