FASE I: PLANIFICACIN DE LA AUDITORA

Tarea de auditora definida en

el programa anual de
actuacin

Elaboracin del estudio

preliminar

Existen riesgos importantes

para la buena gestin
financiera? Es pertinente la
auditora? Es auditable el
objeto de la auditora?

Anulacin

NO

Elaboracin de un plan de fiscalizacin, un plan de realizacin de pruebas (obtencin de evidencia) y

un esquema del programa de auditora
Elaboracin de objetivos de
auditora claros, realistas y
centrados en el objeto de la
auditora
Definicin del alcance,
evaluacin de los riesgos y
definicin de los criterios de la
auditora

Designacin del personal y

establecimiento del calendario

Elaboracin del plan de

realizacin de pruebas y
esquema del informe de
auditora

Definicin del enfoque y la

metodologa

Aprobacin del plan de

fiscalizacin- memoria de
planificacin?

Paso a la fase de
ejecucin

NO

Nueva definicin, o
anulacin, de la auditora?

FASE II: EJECUCIN DE LA AUDITORA

Procedimientos de
auditora:
- - obtencin de datos
- - anlisis de datos
Criterios
(Desarrollados en la fase de
planificacin)

Hechos

Evaluacin de los
hechos segn los
criterios

Evidencias

Son suficientes,
pertinentes y fiables?

Elaboracin de las
conclusiones
preliminares
Comunicacin a la
entidad de las
conclusiones

Anlisis de las
observaciones de la
entidad

Elaboracin Informe

NO

FASE III: ELABORACIN DE INFORMES

Redactar, de acuerdo con los objetivos de auditora:

- los aspectos significativos.
- las principales evidencias.
- las conclusiones.
- las recomendaciones.

Son las conclusiones

coherentes y se abordan
de forma apropiada?

NO

Elaborar el Proyecto de informe

NO

Aprobacin por el Sndico del

proyecto de informe

Aprobacin por el
Consejo

Envo a
alegaciones

Anlisis
alegaciones
gestores

Aprobacin por el
Consejo del Informe
Definitivo

Publicacin en el
Diario Oficial, en su
caso